進一步深化稅收征管精選(九篇)
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第1篇：進一步深化稅收征管范文
（一）繼續抓好組織收入工作，全面完成稅收任務
嚴格依法治稅，強化稅收管理，進一步規范、完善鄉鎮護稅協稅制度，確保收入的合法性和結構的合理性，提高稅收收入質量，建立科學有效的收入自動增長機制，確保全年稅收任務的圓滿完成，促進地稅收入的持續穩定增長。
（二）深化征管機制改革，全面加強稅收管理
以信息管稅為工作重點，以稅收分析為工作主線，科學建立符合現代稅收管理要求的征收、管理、稽查、服務一體化的稅收征管新模式，實現稅收分析、稅源監控、納稅評估、稅務稽查“四位一體”的良性互動征管新機制。進一步加強稅收征管過程監督，真正做到管到戶，管好稅，實現征管工作的科學化、專業化、精細化。進一步深化鞭炮、煤炭、采石三大行業稅收征管改革，全面規范我縣征管秩序。嚴格稅收執法，加大處罰力度，稅務稽查做到重行業、重處罰、重打擊，實現服務重管理和打擊重稽查的“雙管齊下”。全面建立稅源管理、納稅評估、參數定稅的稅收征管基本框架，切實利用稅源管理解決稅源不清問題，利用納稅評估解決企業稅收問題，利用參數定稅解決個體稅收問題。運用建筑業、房地產業的“兩業”上線系統加強對兩個行業的稅收管理，力求有所新突破。
（三）堅持以人為本，加強隊伍建設
繼續深入開展“三講三促”主題教育和創建學習型機關活動，進一步深化強化培訓力度，對全員培訓安排做到力求實效，不走過場。對業務骨干培訓實行進一步深化，做到理論學習與工作實踐相結合，做到在學習中實踐，在實踐中學習。堅持每季的全員考試制度，對考試成績納入考核，與個人績效考核、收入掛鉤，努力造就一支懂經濟、善稅收、會管理、勤服務的地稅干部隊伍。繼續推行稅收政策告知制度，優化納稅服務工作，將稅收征管與納稅服務緊密結合，加大稅法宣傳力度，達到以服務強素質、以服務促管理，進一步提高依法誠信納稅意識，改變工作作風和提高工作效率，提升為納稅人服務水平，構建和諧征納關系。
（四）圍繞稅收職能，優化資源配置
在機構、人員管理上圍繞科學化、精細化、專業化配置目標，以稅收工作為中心，進一步明確和規范股室、崗位職能，探索新形勢下的機構設置和人員配置，進行合理分工、調整，實現人與事的最佳配置，確保政令暢通，提高辦事效率。
（五）堅持從嚴管理、規范管理，實現內部管理科學化、規范化
第2篇：進一步深化稅收征管范文
50天完成全年稅收任務的啟示
截止11月10日，＊＊市地稅局累計組織入庫工商稅收17900萬元，完成年度計劃的102.3%，比全年計劃超收400萬元，提前50天完成全年稅收任務。
取得這樣的成績得益于＊＊市經濟快速發展，前10個月＊＊市GDP增長達到13.2%，GDP對稅收貢獻率達到9.0%，處于全省前列，為稅收增長提供了基礎和源泉。
同時，該局黨組始終把組織稅收收入擺在全局中心位置來抓，通過深化稅收征管體制改革，健全基層征管職能，從根本上解決“疏于管理、淡化責任”問題；切實加強基層建設，充分調動了基層工作積極性，基層戰斗力進一步增強；堅持抓好班子帶好隊伍，全系統各級班子團結開拓，干部心齊氣順，思想和精力始終凝聚在中心工作上。在此基礎上，該局黨組善于把握住工作中的主要矛盾，從實際出發，抓好重點稅源，解決好難點稅源，牢牢把握住了稅收工作的主動權。
一、堅持稅收中心地位不動搖，工作機制健全，責任落實到位
年初，該局把稅收任務及時分解落實到基層征收單位，層層簽訂責任狀，對完不成任務的實行一票否決，對達不到進度的進行處罰，把工作責任落到實處。該局黨組堅持按月聽取收入情況，分析形勢，通報進度，做出部署，把工作抓實抓細。稅收工作的中心地位還體現在該局的各項工作都服從服務于這個中心，圍繞組織收入工作形成合力。稅收信息化“兩套系統”全面順暢運行，與業務工作結合緊密，在組織收入工作上發揮出越來越重要的科技支撐作用；稅收執法責任制在全系統全面推開，并進行了過錯責任追究制試點，共追究28人次、12個單位集體，強化了工作責任落實；通過強化班子隊伍建設，增強了干部隊伍的責任心和事業心，保證了工作質量。
二、深化稅收征管體制改革，從根本上解決“疏于管理、淡化責任”問題
針對舊征管體制存在的基層機構征管職能不健全、管理不到位、責任劃分不清等問題，該局積極探索從源頭上解決問題。今年初，該局進一步深化稅收征管體制改革，取消原來承擔全市區集中征收的征收分局，使各基層局變為能獨立行使稅收征管職能又能更好服務納稅人的基層征管機構。在此基礎上，普遍實現劃片管理，進一步落實責任制，做到稅收征管責任內部到人、外部到戶。
新的征管體制健全了基層單位的征管職能，實現了責權利的統一，有利于工作責任落實，充分調動了基層工作積極性，增強了基層工作的責任心和事業心，較好地解決了“疏于管理、淡化責任”的問題。經過半年運行，稅收征管質量在原來的基礎上進一步提高，征管“六率"得分由過去的90.82分上升到93.97分。
三、始終把握組織收入工作重點，重點稅源征管質量進一步提高
該局把重點稅源作為組織收入工作的關鍵來抓。在基層機構調整時，成立了**分局，加強了對**公司等重點稅源的專業管理。同時，抓好三個結合，強化對重點稅源的綜合監控：①市局領導包保與基層管理相結合，加大了對重點稅源的協調力度；②計財監控與稅政、征管、信息科的分析預測相結合，加大了對重點稅源征收管理的指導力度；③基層征管機構管理與稽查部門專項檢查相結合，稽查部門適時介入，深入挖掘稅源潛力。
通過采取這些措施，重點稅源稅收大幅度增長。其中，**公司入庫稅款3663萬元，同比增長32.2%，增收893萬元；＊＊發電公司入庫稅款1403萬元，同比增長68.2 %，增收569萬元；金融業稅收入庫稅款1768萬元，同比增長21%，增收307萬元，并做到按月均衡入庫，對全局提前超收發揮了至關重要作用。重點稅源挖潛工作也取得了新進展，由稽查部門對**公司房產稅、＊＊發電公司房產稅、土地使用稅開展專項檢查，查補入庫稅款650萬元。
四、強化措施，解決好稅收征管中的難點問題
近年來，＊＊市小煤礦發展迅速，今年前10個月地方原煤產量達到524萬噸，占全市煤炭產量的三分之一，是稅收的增長點，也是難點。
在小煤礦管理上，該局制定了《＊＊市地方稅務局地方煤礦管理辦法（試行）》。工作中，立足該市市區分稅制財政管理體制的實際，充分調動區級政府積極性，加強與區煤炭管聿棵判?鰨?笆閉莆湛?た缶??浚??鋅?た缶?牡羌鍬蝕锏攪?00%，不留死角。按月從煤炭管理部門掌握各煤礦的產量、銷量和價格，普遍采取核定征收的方式，及時組織稅款入庫。同時，委托煤炭調運辦在煤炭調運環節查驗是否完稅，徹底堵住稅款流失。前10個月，小煤炭入庫稅款1050萬元，同比增長127.8%，增收589萬元。
針對焦化企業迅猛發展的實際，加大對其企業所得稅管理力度。前10個月，焦化企業入庫稅款810萬元，同比增長80.4%，增收361萬元。
針對建安企業難管難收的特點，在強化日常催繳的同時，通過實行以票管稅，有效防止了稅收流失，截止11月11日，建安企業入庫稅款1583萬元，同比增長56.3%，增收570萬元。
五、切實加強基層建設，充分調動基層工作積極性
該局基層機構調整后，工作重心進一步向基層轉移，人財物全面向基層傾斜。選拔了一批優秀人才擔任基層班子正副職，增強了基層領導力量，帶動了基層工作開展。先后投入資金500余萬元，為四個基層局新建、購置或維修了辦公樓。此外，基層單位的交通工具、計算機及其它辦公設備都得到了不同程度的改善，充分調動了基層工作的積極性，推動了稅收工作開展。
第3篇：進一步深化稅收征管范文
【關鍵詞】經營稅收；稅制；稅收征管
講求效益，降低成本，防范風險已經成為社會主義市場經濟發展的要求和主流。稅收作為國家宏觀調控經濟的杠桿和政府職能的重要組成部分，也應該順應市場經濟的需求，從理念上提升到經營的高度講成本、提效益、防風險。
1.對經營稅收的認識
所謂經營稅收，就是指在依法行政、依法治稅的前提下，對稅收進行經營性管理，即在稅收管理中引入成本、效益、風險及服務理念，將稅收管理上升到經營高度，努力以最小的投入、最少的成本、最低的風險和最優的服務，依法實現稅收收入的最大化。關于稅收經營問題主要有三個觀點，一是經營稅收主要是引入理念并作支撐；二是經營稅收是依法經營，而不是經營執法；三是經營稅收關鍵是降低成本、防范風險、優化服務。
2.經營稅收應該遵循的主要原則
稅收是處理國家與納稅人利益分配關系的一個手段，是國家取得財政收入的重要保證。要想依法實現稅收收入的最大化，就必須遵循三個主要經營原則：一是立足合法合規的原則。無論何種理論支撐稅收工作，都不應該超越國家的法律法規的范圍。二是堅持依法治稅的原則。稅務機關要稅收法制的相關要求，規范稅收的各個征管環節，嚴格依率計征。三是注重稅收成本管理的原則。稅務機關應該按照最少征收費用原則科學地核算征稅成本，明晰成本管理責任。同時，應該按照“便利”的原則，盡可能地減少納稅人的納稅成本。四是要引導納稅遵從的原則。稅務機關應該把引導納稅遵從作為經營稅收的一項導向性工作，不斷增強納稅人自愿遵從的依法納稅的意識，加強納稅人納稅自覺主動性。
3.經營稅收的對策研究
經營稅收的核心是降低成本、提升效益、規避風險、優化服務，促進政府與納稅人的雙贏局面。對于經營稅收的方向及思路，可以重點從一下幾個方面入手。
3.1推進稅收征管社會化，依靠社會力量降低稅收征管的成本
稅收征管工作社會化可以使稅務機關從大量、碎碎的日常事務中解放出來，集中主要精力抓好重點稅源管理，實現抓大控小，一舉兩得的局面。同時，在社會化的過程中，要注重提高稅收核算的準確率，減少差錯率，降低納稅成本。
3.2進一步健全稅收體系，依靠科學的稅制規避征管風險
加快立法進程，完善稅制，從根本上減少稅收風險。一是出臺相關的稅收法律，并建立與之相配套的輔法律，為依法治稅提供強有力的法律保障。二是要進一步簡化現行稅制，盡力壓低稅收征管成本和風險費用。為此，應該設計便于征管的稅收制度。三是進一步優化稅種設置，比如可以將車船使用稅納入車輛購置稅之中，讓購買者在第一時間、第一環節繳納車船終生使用稅，避免基層稅務機關動用大量的人力、物力、財力集中查征車船使用稅，出現成本高、效率低、風險大等問題。另外，應該盡快開征社會保障稅、遺產稅等符合時展需要的稅種。
3.3實現稅收征管預警化，依靠納稅評估防范稅收風險
一是積極推行稅收評估。對納稅人在一定的時間內履行納稅義務的情況及有關涉稅事宜進行系統的審核、分析、確認和評價，提醒和督促納稅人對存在的問題及時進行自我糾正，減少甚至消除進行納稅稽查時可能發現的問題。二是進一步深化納稅信譽管理，在激勵誠信納稅的基礎上，不斷加大對不誠信納稅的處罰力度，讓誠信稅收成本遠遠低于不誠信納稅的成本。同時，可以根據納稅人的誠信度，分類進行稽查，規避風險，推進征納雙贏。三是進一步改善稅收考核機制，在當前不宜一步到位取消稅收任務的情況下，應該改革、改善和重新審視稅收任務完成的標準，推行稅收工作質量考核追究制，最大限度地預警執法現狀，努力規避稅收風險。
3.4突出時代特色，創立適應市場經濟發展的稅收服務新理念
所謂稅收服務，是指以稅收法規為基礎，以征稅人主動服務為特征，征納雙方權責利相對稱，無償為納稅人提供有關納稅服務活動的總稱。在市場經濟條件下，要做好納稅服務，就必須提倡納稅服務個性化，把納稅服務和納稅執法兩條線柔合在一起。一是提供組織保障，各級稅務機關可以建立專門的納稅服務機構，將辦稅服務廳該為納稅服務中心，建立“一窗式稅務人員全程無償代辦”納稅服務體系，使其成為可以提供多項納稅服務的重要載體。二是進一步完善服務流程，建立適合稅收實情的納稅服務流程和崗位職責體系及考核獎懲機制，全面實施“一家查賬多家認賬”的稅務檢查辦法，解決政出多門、單項部署、重復檢查的問題。三是進一步簡化納稅程序，最大限度地簡化申報納稅程序和手續。四是要拓展服務的內涵，將稅收工作置于經濟發展大局，跳出稅收干稅收，大力培植涵養稅源，努力創造出更多的稅收增長點，促進經濟稅收的可持續發展。
3.5進一步加快稅收征管過程中計算機網絡及相關信息技術的運用
利用計算機、網絡管理稅收不僅是實現稅收征管現代化的支撐，也是降低稅收征管成本，優化稅收服務，提高稅收管理水平的重要手段。信息技術迅猛發展需要稅務部門提升稅收征管能力和加快信息化進程。當今現代化企業，尤其是一些跨國大型集團公司企業的財務會計的電算化程度越來越高的情況下，傳統的手工會計憑證和賬簿為基于電子技術的財務核算、管理系統所取代。這種變化帶給我們的不但是對人員素質新的更高的要求，而且需要我們在稅收征管方式方法上進行變革。就稅務檢查而言，不能以不變應萬變，固守傳統的查賬方式，而應該掌握運用先進的計算機網絡技術和審計技術，創新建立相適應的稅收檢查規程和手段。如果我們不顧現實的變化和發展，僵化堅持過時的規程和要求，勢必形成納稅人削足適履而增加行政負擔，同時也不利于提高稅收工作的效率。因此，稅務機關首先應該進一步普及計算機網絡，盡快實現稅收征管信息化，并建立起相應的計算機網絡。其次，應該盡快開發和運用功能齊全、安全可靠的業務管理軟件，爭取在稅務工作中的各個環節上發揮計算機網絡的作用。三是運用現代化網絡通訊與信息技術，將稅務管理和服務通過網絡與信息技術進行集成，在互聯網上實現稅務部門組織結構、工作流程的優化重組和再造，超越時間、空間與部門分隔的限制，充分利用高科技手段全方位地為納稅人提供優質、規范、透明的稅收服務。
3.6建立稅收成本核算和公告制度
對稅收成本進行研究和核算是國外稅務機關比較普遍的做法，體現了政府的效率意識和對納稅人的充分尊重，是法制健全、文明進步的充分體現。目前，我國稅務部門基本上沒有對稅收進行成本核算，即便是當前公布出來的一些少數區域性成本，其統計口徑差別也很大，缺乏可比性，準確度也不夠高。因此，我們應該盡快出臺建立一個規范、系統、科學的稅收成本核算制度，統一核算稅收征管成本，同時還要加強對稅收遵從成本的研究和預算，為完善稅收制度和稅收征管，實現稅收管理成本和遵從成本的最小化提供重要的參考依據。另外，稅收成本應該實行公告制度，定期向政府報告，向社會公眾公開。
【參考文獻】
[1]計金標.稅收籌劃[M].北京：中國人民大學出版社，2012：213.
第4篇：進一步深化稅收征管范文
以人為本是科學發展觀的靈魂，用科學發展觀指導稅收工作，最根本的一條，是要歸結到人的因素上。所以，加強隊伍建設，強化人本管理，深化稅務文化建設，是新時期稅收工作不可忽略的問題。為此，要把實現好、維護好、發展好全體干部職工的切身利益作為一切工作的出發點和歸宿，要按照總書記提出的“加強學習、增強本領、轉變作風、廉潔自律”的要求，做好人的工作。一是做好政治業務培訓工作。加強思想政治教育，使廣大國稅干部牢固樹立正確的世界觀、價值觀、人生觀和社會主義榮譽觀，知榮明恥，奮發有為，始終保持昂揚向上、開拓進取的精神狀態。不斷加大業務培訓力度，根據稅收政策調整變化較大的實際情況，把稅收法律和政策作為培訓重點。同時，加強信息化應用技能培訓，進一步提高運用信息化手段的能力。二是創新機制，實現國稅事業和國稅干部共同發展。通過全員績效考核、稅收管理員績效考核、首席納稅評估員評選等各種機制，進一步激發干部活力；積極創造良好的環境和氛圍，為國稅干部的事業追求、成長發展，打下一個好的周邊環境。三是要關心干部職工的工作、學習和生活，切實解決干部職工的實際困難，解除他們的后顧之憂，使大家以飽滿的精神狀態投入到各項稅收工作中去。
二、必須堅持科學管理，不斷提高稅收管理水平
貫徹落實科學發展觀，就要堅持把科學發展觀的要求融入到具體工作之中，特別是稅收征管工作之中，用科學的方法來提高管理效能，用科學的手段來提升管理質量，用科學的機制來促進管理優化。國稅部門必須進一步加強對稅收征管工作的研究，積極探索，銳意創新，切實提高稅收征管水平。一是管理方法要科學高效，積極推進科學化、專業化、精細化管理。要切實抓好戶籍管理，充分利用與工商、地稅等部門的外部信息比對，最大限度地減少漏征漏管現象；規范完善定額核定調整工作，加強對臨界點業戶的跟蹤監控，進一步加強個體和集貿稅收管理；切實提高控管集貿市場稅源的能力，積極探索不同行業的管理規律，研究制定分類管理與專業化管理相結合的管理制度，科學確定管理方法，進一步提高監控管理的針對性。二是管理手段要科學先進，充分發揮信息化的支撐作用。推進科學管理，必須善于運用信息化這一科學的管理手段，切實提高管理質量和效率。近年來，市局依托信息化手段，制定了稅收預警指標體系，制定了預警管理辦法，我們要按照市局的要求，做好貫徹落實和應用，切實提高一線人員的分析評估能力和管理層面的指導監督能力，最大限度地發揮預警系統的效能。三是管理機制要科學簡約，健全和完善征管長效機制。機制是科學管理的保障。應以深化完善“稅收分析、納稅評估、稅務稽查、責任追究”四位一體工作機制為著力點，逐步建立覆蓋稅收征管各個環境、各個層面的制度機制。以強化日常審核和納稅評估為著力點，構建責任明晰、把關嚴格、易于操作、嚴密簡便的審核檢查體系；以強化綜合征管為著力點，構建上下聯動、左右協調、銜接順暢、快捷高效的內部協作體系；以強化激勵制約為著力點，構建科學、嚴密的績效考核評價體系。
第5篇：進一步深化稅收征管范文
關鍵詞：稅收 征管改革 國際借鑒
一、我國稅收征管改革綜述
我國稅收征管改革從上個世紀八十年代的“專管員管戶制”到“征管查三分離”，經歷了不斷的變革過程。1997年國務院辦公廳轉發了國家稅務總局深化稅收征管改革方案，方案中提出建立“以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的“30字征管模式”。隨著經濟體制改革的不斷深入，市場經濟的不斷發展，國家稅務總局對稅收征管改革進行了調整，2004年提出了“34字征管模式”，在原來的“30字”模式基礎上增加了“強化管理”的內容，并提出了稅收征管要實現“科學化和精細化”管理，不斷探索和掌握稅收征管規律的總體要求和設想。近幾年來，為了適應經濟形勢的發展變化，總局提出了開展稅源專業化管理試點，實施了一系列加強管理的新方法、新舉措，稅收征管質量和效率明顯提升，有力促進了稅收收入平穩較快增長。但是，隨著經濟與科學技術的日新月異發展，國內外環境發生了深刻變化，稅收征管面臨新的形勢和挑戰，2012年全國稅務系統深化稅收征管改革會議提出要進一步加強和深化稅收征管改革，統一思想、凝聚共識，認真總結實踐經驗，積極借鑒國際成功做法，不斷開創稅收征管改革新局面。本文著力從借鑒國際稅收征管的成功改革經驗出發，進一步開拓視野，以作他山之石，可以攻玉，為推進我國稅收征管改革提供有益的經驗和借鑒。
二、稅收征管改革的國際借鑒
（一）促進納稅遵從作為稅務機關的共同理念和目標
OECD成員國家普遍將促進納稅遵從作為稅務機關的核心理念和任務目標，提出“視公眾為顧客，把管理當服務的”新公共服務理念。美國國內收人局也在其五年規劃中提出“服務+執法=納稅遵從”戰略目標。
為了借鑒發達國家的稅收征管經驗，修訂和完善我國的稅收征管法，國家稅務總局組織力量對美、澳、法、德、日、韓六國的稅收征管法集中進行了翻譯，了解到發達國家的征管法律制度明確確立征納雙方的權力和義務，首先確定和強化納稅人自主申報納稅的主體地位，納稅人自主履行納稅義務，稅務機關的主要責任和義務是通過納稅服務和公正執法幫助和促進納稅人遵從稅法。如美國《國內收入法典》這個集實體法和程序法于一體，共98章，9千多條款，規定了關于納稅人自主履行納稅義務主體地位，設置了關于納稅義務、納稅人的基本權利、同時也明確規定了稅務機關促進納稅遵從的納稅服務服務和稅收征管程序，包括減輕納稅人負擔、優化納稅服務和加強稅收征管的具體條款，通過稅收立法明確征納雙方的權力義務，促進征納之間緊密合作，實現服務和管理的有機結合，提高納稅人滿意度和納稅遵從度。
（二）稅收征管程序設計科學合理
發達國家普遍實行征管全過程的五大基本程序，包括納稅人自主申報納稅，稅務機關的納稅遵從風險評定管理，違法行為調查，稅款強制征收和納稅人的法律救濟。其中納稅遵從風險評定管理是我國稅收征管的薄弱環節，但卻是發達國家稅收征管程序中核心和重要環節，貫穿于稅收征管全過程，包括事前、事中和事后管理。如美國、英國、加拿大等OECD成員國家，在納稅人自主申報納稅之前要求納稅人進行自我稅收評定的自我遵從管理，在納稅人登記申報之后甚至在登記申報過程中，稅務機關的核心工作是對納稅人的申報納稅情況進行風險評定管理，通過有效的及時提示、提醒、輔導等服務，幫助其糾正錯誤，促進納稅遵從，從而避免事后的評估和稽查。如果納稅人仍不遵從合作，則采取較嚴厲的法律措施和手段，開展稅務調查，更進一步的措施包括開展深度調查和全面稅務審計，偷逃稅審計，實施違法處罰，最后是開展刑事偵查，對涉稅犯罪行為加大懲處力度等。
（三）普遍實行稅源分類的專業化管理
經濟運行、納稅行為的復雜性和征管資源的有限性，是國際上推行稅源專業化管理的主要原因，機構設置專業化，管理模式和資源配置則趨于集約化。通常的做法是對不同規模或不同性質納稅人設置分類管理標準，設置相應的專業的征管機構，配備相應的征管資源，采用專門的管理和服務方法。如美國國內收入署（IRS）在1998的《聯邦稅務重構與改革法》（IRS Restructuring and Reform Actof1998）確定了美國聯邦稅務局的新的組織結構形式，改變過去“一刀切”的機構設置和管理模式。首先，按納稅人的規模類型、性質和特點進行科學分類，在全國設置四個稅收征收管理業務部門，大企業與國際稅收管理局、小企業和自謀職業者稅收管理局、工薪和投資者稅收管理局、非稅和政府實體稅收管理局。實施針對性的專業化管理和服務；其次，突出和加強對大企業與國際稅收集約化、專業化管理，加大管理資源的配置力度，除優先配置高級管理人員以外，還包括經濟學家、行業管理專家及高級技術顧問等，為納稅人提供針對性、專業納稅服務，采用專門的先進的管理技術和管理方法，管理人員更富有經驗，管理和服務效率更高，充分體現了把有限的優質的征管資源優先配置在規模大、風險大的區域的稅源專業化管理理念，提高了資源配置效率和管理效率。
（四）強化信息管稅的依托和支撐作用
涉稅信息數據的采集、應用，計算機信息技術和網絡技術的快速發展，帶動了征管方式和手段的不斷創新，各國稅務部門不斷加快信息管稅的進程，以信息技術和征管業務的融合促進了征管質效的提高。
1、計算機信息和網絡技術為依托，促進稅收征管高效運行。第一，發達國家通常都建立有全國統一規范的征管信息平臺，并由國家層面主導，實現跨區域、跨部門的系統聯網，將稅務部門的征管手段延伸到了國家機器的各個領域，實時傳輸、共享、利用各種涉稅信息，建立了較為廣泛、嚴密的稅收征管信息網絡交互平臺。第二，各國稅務部門不斷加快信息化建設進程，以計算機信息技術支撐的征管效率和水平不斷提高。如美國、加拿大、德國、英國等國家在信息化建設過程中，都制定了富有前瞻性、科學性的規劃方案，可以適應一定時期內技術變革的要求，以不斷優化信息技術和運行效率，為稅收征管提供高效、安全、可靠的運行系統。如美國研發多年的納稅人賬戶實時數據庫于2012年1月正式投入使用，納稅人將享受到更方便快捷的辦稅服務。這在聯邦稅收史上具有劃時代的意義。科學技術將成為構建新型稅收征納關系和提高征管效率的重要推動力，并將從根本上改變納稅人和稅務從業者的納稅申報方式。此外，稅務部門利用納稅人賬戶實時數據庫，可以更及時有效地發現納稅申報差錯并予以糾正，而不是二、三年后再去進行評估和稽查。
2、涉稅信息的法制化管理，有效解決征納雙方信息不對稱
各國稅務部門普遍形成一個共識是：第三方信息報告的法律制度是解決征納之間信息不對稱和提高納稅人稅法遵從度的強有力工具。據統計，有第三方信息報告的收入，申報準確率達到了96%！無第三方信息報告的收入，申報準確率約為50%！美國國內收入法 “信息與納稅申報” 這一章中，共用65個條款6.2萬字詳細規定了包括任何政府單位及其機構或部門在內的幾乎所有主體應向財政部長（稅務機關）報送五大類源頭信息。《德國稅收通則》規定“行政機關或者包括德意志銀行、國家銀行和債務管理局在內的其他官方機構以及這些官方機構的機關和公務員的保密義務，不適用于他們向稅務機關提供情況和出示材料的義務”。通過涉稅信息的法制化管理，使稅務部門稅務部門很容易與其它相關部門交換、共享信息數據，有效解決了征納雙方信息不對稱問題，有利于從源頭上消除納稅不遵從動機。提高納稅遵從度，同時為有效實施稅收征管提供了豐富的、高質量的基礎涉稅信息數據資源。
（五）普遍推行納稅遵從風險管理
OECD成員國家把促進納稅遵從和風險管理的理念有機結合在一起的，積極推行納稅遵從風險管理，并貫穿于稅收征管全過程。
以美國、澳大利亞為代表的OECD國家基本上都實施了納稅遵從風險管理，主要是運用風險管理的理念、方法和信息化技術手段，以納稅人對稅法不遵從帶來的稅收流失的不確定性風險為管理對象，根據稅收風險發生特點和規律對納稅遵從風險程度進行分析識別、等級排序、預警監測、應對處理與風險管理績效評估，對不同稅收風險等級的納稅人采取差別化、遞進式的風險應對控制策略，力求最具效率地防范和控制納稅遵從風險、減少稅收流失，提高納稅遵從度。
為了有效實施遵從風險管理，OECD國家普遍建立了遵從風險分析研究的專業化管理機構，分析不同的稅收流失風險成因和遵從行為類型、特點規律，把納稅遵從風險類型分為自愿遵從型、嘗試遵從型、不想遵從型和強制遵從型，并致力于納稅遵從行為及風險特征規律的分析和量化管理，通過構建納稅遵從風險評估測度模型，開發信息技術管理系統，進行遵從風險識別和等級排序，科學地量化和預警監測稅收流失風險，并及時提出有效應對策略選擇進行風險控制和排除。
澳大利亞等IMF成員國家建立的“金字塔”式的納稅遵從風險應對處置管理模型，對主動申報、自愿遵從的納稅人通過簡化辦稅流程、減少資料報送、給予優質便捷的納稅服務等應對策略實施遵從激勵；對過錯性或嘗試性不遵從行為，風險較低的納稅人通過及時提示提醒，提供人性化的教育、輔導幫助等管理手段糾正其錯誤，幫助其遵從；對不想遵從，中等及偏高風險等級的納稅人，通過約談、調查核實、稅務審計、評定等管理方式促進其遵從；對拒不申報、惡意不遵從，風險等級高的納稅人充分運用法律的效力嚴格執法，從嚴查處，打擊震懾，強制其遵從，即隨著納稅遵從度的降低，稅收流失風險的加大，風險等級的提高，風險應對控制逐漸由優化服務到輔導，由柔性管理到剛性管理最后到嚴厲執法，執法的剛性和力度逐漸加大，由此建立了差別化、遞進式遵從風險分類應對控制體系，提高風險應對的針對性和有效性，實現服務和執法的有機結合，促進納稅遵從度和納稅人滿意度共同提高，實現稅收流失風險得到及時、有效防范和控制的稅收風險管理目標。
參考文獻：
[1]李林軍.信息管稅 促進稅收事業發展[J].中國稅務， 2009，（11）：20-23
第6篇：進一步深化稅收征管范文
（1）宏觀因素
1.稅制因素。現行稅制對稅收征管資源配置的影響體現在：①稅制復雜多變。②部分稅收政策不盡合理。③稅收自由裁量權、執法責任追究制等管理制度尚不完善，一定程度上影響了稅收征管效率。
2.政治因素。我國于1994年進行了分稅制改革，分設國、地稅兩套稅務機構分稅種開展稅收征管，雖然對確保中央和地方的稅收收入有較好的效果，但某種意義上意味著征管資源增加了一倍。另一方面，地方政府對稅務工作的行政干預也會影響征管資源的配置。
（2）微觀因素
1.內部管理因素。一是信息不對稱。稅務系統內部之間存在著種種信息不對稱矛盾。二是資源配置與職能要求不相適應。部分崗位職能不明晰，調整頻繁，人權、事權、財權不同程度地存在越位、錯位、缺位的問題。
2.人員因素。一是人員結構不合理。稅務人員知識結構參差不齊，高素質人才偏少。二是積極性不高。由于領導職數有限，干部發現晉升無望，過了一定年紀就不太愿意干事。三是人員流動不合理。
優化配置稅收征管資源的路徑選擇
（1）制度創新———改革和完善現行稅制
1.建立健全稅收征管法律體系。稅收征管法體系是由不同層次的稅收征管規范性文件組成的。應當研究制定稅收基本法，完善稅收征管法，注意法律的可操作性，提高立法質量。
2.優化稅制安排。遵循“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管”的思路，積極深化稅制改革。包括：擴大營業稅改征增值稅試點，合理調整消費稅范圍和稅率結構；進一步完善個人所得稅制，逐步實現分類與綜合所得稅制，適度降低邊際稅率和減少累進稅率級次等。
（2）管理創新———努力提升資源管理效能
1.構建科學的稅收征管體制。—是精簡稅務機構。在兼顧區域經濟發展和征管實際情況的基礎上，科學合理地設置征管機構，有效均衡地分配征管力量。二是實施稅源差別管理。引進風險管理理念，把資源優先配置到風險高、稅款流失可能性較大的地方，最具效率地運用有限的征管資源以提高納稅遵從度。三是推進省、市局一體化建設。構建省局、市（州）局一體化運行新格局，打破層級，縮短流程，一體化運行。
第7篇：進一步深化稅收征管范文
一、改變稅務機構設置頻密、征管布局龐大的現狀
我國目前的稅務機構從整體結構上看，是典型的層級制的組織結構，從中央到地方實行“機構復制”，共設置5個層次，從國家稅務總局到基層稅務所，管理層次越向下延伸，機構數量與人員配備就越呈幾何級次遞增。截至2002年底，全國稅務機構總數高達6.35萬個，其中縣及縣以下有5.35萬個，占機構總數的84.5％；稅務人員總數已躍升到74.34萬人，其中縣及縣以下有54.94萬人，已占人員總數的73.9％。2002年，縣及縣以下稅務部門所征稅款僅占全國稅收總量的37.5％，而其稅收成本支出則占稅收總成本的70％以上。毫無疑問，我國稅收征管布局的龐大臃腫業已到了非改不可的地步了。
（一）精簡機構，避免組織內部的重復分工。
合并工作分工不清的部門，明確部門分工。按稅收活動的軌跡改良組織，稅務機構的設計可以分為兩個系列。第一個系列是層級制，這個系列主要針對國家最高級稅務機構，同時輻射上級組織對下級組織的領導。第二個系列是分職制，針對職能組織或基層組織。第一，設立獨立的稅源管理和監控局，可以稱為登記局，也可以稱為稅源監控局。第二，設立獨立的征收局，專門負責稅款征收和這個環節的政策解釋，這個系統在國稅和地稅系統可以分設也可以合設。
（二）積極穩健地調整基層稅收征管和稽查機構的總體布局，實行“瘦身”工程。
目前，全國縣及縣以下征收單位的稅務人員占全國稅務人員總數的73.9％，而其征收的稅款卻僅占全國稅收總收入的37.5％。由此可見，稅收征管的高耗低效主要出自基層稅務部門。因此對征收機構改革要采取較大“動作”：大幅度壓縮全國基層征管機構，全國除偏遠地區保留少量稅務所外，逐漸撤銷城區稅務分局(稅務所)；設置總局、省(區)局、市(州或盟)局、縣局四個管理層次；按照稅收征管流程設置管理機構，并科學合理地分配職責，以形成征收、管理、稽查相互促進，彼此制約的征管新格局。目前，稅務稽查一級模式與基層征管實際脫節之處比比皆是，由此經常出現扯皮和推諉現象，其業已嚴重地影響了稅務征管效率的穩定和提高。鑒于基層稅收流失量較多的客觀實際，建議稅務稽查部門重點查處偷、騙、抗稅等重大案件，日常納稅檢查仍由縣(區)征收局負責，以解決一級稽查管轄不清和“無暇兼顧”等實際問題；真正實現征收、管理、稽查涉稅信息的共享化目標，以避免重復檢查和多頭進戶問題的發生。建議基層稅收征管、稅務稽查部門不要過多地糾纏于“模式”和“管轄權”等問題，強化工作協作力度，及時溝通征管情況，廣泛交換涉稅信息，嚴格執行“統一組織，各方參與，一次進戶，各稅統查”的稽查規則，切實為稅收征管保駕護航。
二、提高稅收征管效率，積極而有效地推動稅收征管資源的優化配置。
（一）完善稅制結構，促進稅收征管資源優化配置
具體對策是：一是完善稅收立法體系。構建統一完整的稅收法律制度體系，將主體稅種的暫行條例升位為法律，盡快制定實施基本法。構建完善稅務司法體系;二是調整稅制結構。盡快實現增值稅轉型；擴大消費稅征稅范圍；統一企業所得稅；實行綜合分類相結合的各所得稅。
（二）深化征管改革，探索提高征管效率的新途徑
1、緊緊抓住稅收信息化建設的契機，引領稅收征管步入專業化、規范化和集約化軌道。目前，鑒于稅收信息化區域之間發展不均衡的實際，各級稅務部門(特別是基層稅務部門)應先期進行下列工作：構建并完善覆蓋稅收征管流程的統一、安全、穩定的計算機局域網，在小范圍內實現涉稅信息的共享，使涉稅信息化成為稅收征管效率的強勢依托；制定稅收信息化的強制標準，統一開發推廣稅收信息軟件，統一涉稅數據采集和傳輸標準，以杜絕涉稅信息采集和傳輸過程中的失真、隱瞞和衰減等現象，以保證涉稅信息的統一性與完整性；稅務部門應按照稅收征管的運行規律，逐步構建并完善動態稅源監控信息庫(網絡)，以充分掌握稅收征管的主動權；基層稅務部門應遵循市場經濟的游戲規則，逐步構建完善稅款征收質量考核模型、稅收管理評估數據模型和領導決策數據支持模型等現代化監管模式。
2、進一步擴大稅控設備的使用范圍和推介力度。在征管力量有限和稅源集中度偏低的情況下，世界發達國家為有效遏制稅收流失，鞏固和提高稅收征管效率，其最普遍的做法就是推廣和使用稅控設備。我國稅控設備的推廣使用起步于20世紀90年代后期，稅控收款機對節省稅收征管資源，降低稅收征管成本，遏制稅收流失具有明顯的功效。各級稅務部門應積極推廣稅控裝置，轉變以往以票控稅的單純意識，借鑒出租車行業、加油站行業的稅控經驗，采取強制性措施在大型超市、商廈和餐飲場所安裝使用稅控收款機，實現稅收的源泉監控。
3、進一步完善稅收征管改革的輔工程。目前，基層部門的征管效率之所以忽高忽低，其癥結問題就是征納環節過多，征管資源的在途消耗(高成本抵消)較大所致。因此，要大幅度削減基層征管機構，以實現稅收征管的扁平化目標。為有效解決機構削減后征管出現的“真空”問題，應進行下列改革配套準備：切實發揮涉稅信息的依托作用，在增值稅“金稅工程”第二期和CTAIS上線的基礎上，積極構建完整的涉稅信息數據庫，并集中處理涉稅信息，統一使用涉稅信息，以提高稅收決策的前瞻性、稅收征管的主動性、稅收管理的科學性、資源配置的合理性；進一步完善稅收的屬地化管理，以市、縣(區)為基本單位設立征收管理局，具體負責納稅申報、稅款征繳、稅源監控和行政管理等；根據WTO國民待遇原則的約束要求，逐步取消各級涉外稅務局(分局)，按照屬地化管理原則將其業務分解至各專業征收局，進而實現稅收行政機構的簡約化；在外界條件成熟時，建議撤并市(區)級直屬征收局，將其業務內容分解至各專業征收局；按照集約化原則，撤并基層部門的后勤科室，充實稅收征管一線力量；積極穩健地開展納稅信譽等級評定工作。
三、合理開發利用人力資源
我國分稅制后的1994～1996年間，稅收平均成本分別為6.6％、7.5％和9.2％，目前仍在6％～9％之間波動，某些落后地區稅收平均成本已高達100％～150％以上。1992～1993年，我國人均征稅額分別為60.44萬元和72.98萬元；1994～1997年，人均征稅額由80.01萬元增至82.26萬元，年均增加0.87萬元；2001年則增至151.72萬元。盡管這一數字與以往年份相比增長幅度較大，但與世界發達國家相比仍有很大差距。統計資料顯示：目前，美國聯邦稅務系統共有管理人員1.2萬人，年征收稅款約為1萬多億美元，人均征稅額為1000萬美元，其稅收平均成本僅為0.58％。
因此，為科學有效地降低稅收成本，就必須通過合理開發、利用人力資源，大力推進稅務人力資源的管理，加快人才的選拔和培養，搭建人才“綠色通道”這些有效途徑。
（一）合理配置優化人力資源
一是建立科學的人才評價機制，在干部上崗前，先分析工作性質，再選人，然后根據干部表現對其工作業績進行客觀評定。二是建立科學的人才使用機制，善于發現每個人的特長，尊重個人的特殊稟賦并將其放在最能發揮作用的崗位上，使其發揮聰明才智，做出最大的貢獻。三是建立科學的人才交流機制，使崗位與干部能力相一致，并結合本單位實際，對同一科（室）、單位、同一崗位時間較長的同志，有計劃、有目的地進行崗位輪換。四是建立科學的人才管理機制，變“舞臺”為“擂臺”，讓干部在“擂臺”上比拼，以能力分高低、憑實績論英雄，真正做到“能者上，平者讓，庸者下”，建立起“能上能下，能進能出”的用人機制，優化人力資源。
（二）加強稅務干部自身素質建設
加強稅務干部的素質，不但要提高業務素質、豐富拓展政治思想，還要著重加強人文知識的學習和綜合素質的培養。在將來稅收越來越現代化、科技化、精細化的管理平臺上，稅收征管通過手工操作的事物越來越少，因而要求稅務人員在稅務管理中，表現出來的人性化服務越來越多，所以稅務人員一定要加強這方面的知識學習和綜合修養，才能勝任愈來愈開放，愈來愈國際化的經濟發展和稅收要求，而不是不食人間煙火的冷漠人。
（三）激發隊伍活力。
最大限度地發揮稅務人員工作的積極性、主動性和創造性；激發廣大干部參與改革、投身稅收事業的激情和工作潛能；營造爭學本領，爭干事業的氛圍。讓想干事的人有舞臺，會干事的人有地位，增強干部隊伍的活力。
（四）抓團隊精神，增強內部凝聚力。
只有堅持維護團結，才能發揮集體力量的作用。要在全系統營造每名干部都以稅收事業的大局為重，自覺維護團結，服從組織決定的良好的工作氛圍，形成大事講原則，小事講風格，工作上既分工負責又相互協作，同時在生活上既彼此尊重又相互關照的“和諧聚力”的好局面。
四、節約人力、物力資源，促進征管效率的提高。
首先要抓住征管工作的具體環節，實施稅收科學化、精細化管理，促進征管資源的節約。天下大事必作于細。細節貫穿于管理活動的全過程，只有不斷地關注細節，認真加以規范和解決，才能不斷提升管理水平，提高管理的有效性。當前應重點抓好納稅人戶籍管理、納稅申報管理、稅源管理、征管工作規程、稅務稽查、辦稅服務等環節的科學化、精細化管理。
其次是加強稅收信息化建設，降低征納稅成本：1、降低信息化建設的成本。按照總局一體化要求，以省局數據大集中形式推廣中國稅收管理信息系統（CTAIS），形成統一的稅收征管應用平臺，建立系統一網運行、數據一級處理、業務一窗式管理、一站式服務、信息一戶式儲存的稅收管理信息化格局，節省人力、物力。2、加快稅收管理信息化建設，運用信息技術推行以納稅人為導向的人性化服務方式，提高稅收工作透明度。降低稅收征收成本和納稅成本，使納稅人得到方便、快捷的服務，使稅收資源得到合理配置和優化。
最后密切國、地稅局之間的協作，推進稅務部門與各有關部門的協調配合，避免資源的重復使用，節約資源。
第8篇：進一步深化稅收征管范文
論文摘要:闡述了稅收專管員制度在現階段顯現出的弊端和不足，介紹了稅收管理員制度出臺的背景和稅收管理員制度建設的現狀，并對我國稅收管理員制度的完善提出了兒點建議。
2004年7月全國稅收征管工作會議上提出要加強稅收管理的科學化、精細化。作為稅收管理精細化的重要內容，稅收管理員這個概念出現在人們視線。提到稅收管理員大多數人首先會想到稅收專管員這個與之名稱相近，并有著淵源關系的概念。其實稅收管理員的前身就是始于20世紀50年代的稅收專管員，但稅收管理員制度不是恢復過去的稅收專管員制度，它與專管員制度有著本質的不同，已被賦予了新的內涵:管事與管戶相結合，管理與服務相結合，權利與責任相結合;變集權管理為分權管理，變全程式管理為環節式管理，變保姆式服務為依法服務。所謂稅收管理員就是基層稅務機關分片或分業從事稅源管理，負有管戶責任的工作人員。稅收管理員是稅收征管改革進一步深人的產物，是建立完善“以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查，強化管理”稅收征管模式的新需要，絕不等同于過去的專管員對稅收專管員制度的簡單回顧。
生產力決定生產關系、經濟基礎決定上層建筑是任何經濟形態社會中的基本規律。稅收管理屬于上層建筑的組成部分，它決定于一定時期的經濟發展狀況。稅收專管員管戶的稅收征管體制是計劃經濟體制下國家直接管理企業的產物。建國后，隨著國民經濟的恢復和生產資料所有制的社會主義改造完成后，我國社會主義經濟結構由建國初期的多種經濟成分并存轉變為比較單一的公有制經濟結構。稅收征管的重點也由非公有經濟轉向國營、集體經濟。在稅收征管體制上則確立了“專管員管戶，上門收稅”“一員進廠，各稅統管，征管查集于一身”的稅收征管模式。專管員制度的存在有其客觀基礎。計劃經濟體制下，財政統收統支，企業利潤上交，虧損由國家彌補，企業不是獨立的經濟利益主體。受“非稅論”的影響，當時普遍認為利潤和稅收沒有實質性的差別，財政稅收工作逐漸形成財政駐廠員、稅收專管員制度。稅收專管員管多個企業、多個稅種，不僅代表稅務機關行使著從稅務登記、納稅鑒定、納稅申報、賬薄發票管理、稅款計繳、直到納稅檢查違章處理等各種稅收管理權，而且還參與企業的生產經營和經濟核算。可見，傳統的稅收征管體制是與當時經濟體制相符合、與當時的財政稅收理論相一致的。在所有制形式單一、納稅戶少且集中的情況下，稅收專管員征收效率高，是當時一種理性的選擇。
隨著經濟體制改革的深人和推進，中國的經濟結構由單一的公有制轉變為公有制為主體、多種經濟成分并存。企業成為獨立經營、自負盈虧的市場主體。稅收征管對象也由國營、集體經濟轉向多種經濟成分。利益主體的多元化和征稅對象的復雜化使稅收專管員制度逐漸顯現出其弊端和不足:第一，未能樹立納稅人的主體地位，征納雙方責任不清。第二，納稅人形成依賴心理，缺乏自覺納稅意識。第三，專管員權力過大，責任約束軟化。尤其是稅收專管員缺少權力制約，收“人情稅”和“關系稅”，以稅謀私的弊端暴露無遺。諸多問題的凸顯，使稅收專管員制度逐漸淡出，并被以職能劃分為基礎、征管查相分離的集中征管模式替代。
稅收管理員制度出臺的背景
稅源是稅收的基礎，稅源管理是稅收管理的重點和難點，也是稅收管理的起點。對稅源管理的效果如何，直接影響著稅收征管效率的高低。自1994年稅制改革以來，稅收征管工作進行了一系列的改革和深化，逐步建立了“以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查，強化管理”的征管模式。多年來，這種征管模式在分清征納雙方責任，提高納稅人的納稅意識，加強稅收管理和監督.強化內部監督和制約等方面都發揮了重要作用。
但是，隨著經濟體制改革的逐步深人，經濟形勢發生了很大的變化，上述征管模式在運行中也逐漸暴露出以下矛盾和問題:
首先，重管事，輕管戶，造成管事與管戶的脫節。按照現行的征管流程，稅源管理由過去的專管員實地調查了解企業生產經營和財務核算情況變成了遠離企業、坐看報表的靜態管理方式，無法收集納稅人的稅源動態信息，對未申報戶、非正常戶、停歇業戶、零散流動稅源的管理更是無法顧及，最終導致漏征漏管戶的增加。
其次，強調納稅人自行申報納稅、集中征收、重點稽查和內部監督制約，忽視了調動稅務人員的積極性和主動性。人是生產力中最活躍的因素，如果基層稅務人員缺乏積極性和創造性，稅源管理工作就成了無源之水、無本之木。
第三各種征管考核指標名目繁多，擠占了稅源管理的時間和空間，使稅收管理流于形式，造成了稅收管理中的形式主義和官僚主義。
現有這種以信息化為依托的集中征收、重點稽查模式和“征、管、查”二分離或三分離的機構設置，克服了傳統專管員“一人進廠、各稅統管”所伴生的權力過大、缺少制約的弊端，實現了“管戶制”向“管事制’，轉變，但也帶來了納稅人的納稅成本增加、稅務人員缺少積極性、稅源管理職能“缺位”等問題，最終造成在稅源管理中“淡化責任，疏于管理”現象的出現。當前的稅源管理弱化問題巫需一種新的管理方法，稅收管理員制度應時而生，它也是稅收管理科學化、精細化要求下的一種稅源管理新思路。
我國稅收管理員制度的建設
早在1998年重慶市就開始實施對稅收管理員制度的探索，在全市國稅系統推行稅收管理員制度，并取得了很好的成效。2004年下半年至今，全國已有一些地方的稅務系統相繼制定并實施稅收管理員工作制度，在實踐上積累了一定的經驗和方法。從我國各地稅務系統建設稅收管理員制度的實踐來看，稅收管理員一般不直接從事稅款征收、減免稅審批、稅務稽查和違章處罰等工作，其主要職責包括以下內容:
(1)納稅評估。根據納稅申報資料以及其他相關涉稅信息，運用信息化手段，采取特定的程序和方法對納稅人在一定期間內履行納稅義務的真實性、準確性、合法性進行系統的綜合評定，促進納稅人及時如實地申報納稅。
（2）納稅服務。主要包括稅收政策宣傳與送達、納稅咨詢與輔導。
(3)信息采集。主要是定期或不定期下戶進行實地調查，采集和整理管戶的生產經營和財務核算等稅源動態信息，及時更新納稅人的信息檔案。
(4)調查核實。主要包括對納稅人各類資格認定、延期申報和延期繳納、減免退稅、稅前扣除、死欠稅款核銷等事項的調查核實。
(5)日常管理。包括稅務登記管理、戶籍管理、認定管理、發票管理、申報征收管理以及催報催繳等工作。
如何完善我國稅收管理員制度
“管戶”與“管事”相結合的稅收管理員制度，是深化稅收征管改革要求下對原有專管員制度的揚棄和發展，最大限度地調動和激發了稅務人員的積極性和創造性，使稅收管理富于人性化。但稅收管理員制度同時面臨著以下難題:第一，人均管戶較多，工作量大.只能實現粗放式管理;第二.經濟結構和經濟性質比較復雜，加大了稅收管理的難度;第三，外向型經濟比重增加，特別是跨國公司的快速發展，對稅收管理提出更新更高的要求;第四，稅收管理員相關配套制度不夠完善。
為加強稅源管理.優化納稅服務，切實解決“淡化責任，疏于管理”問題，推進依法治稅.進一步提高稅收征管的質量和效率.筆者建議應從以下3方面完善稅收管理員制度。
(1)合理界定稅收管理員的職責。區域經濟發展不平衡是我國的實際國情.尤其是東部、中部與西部在經濟社會發展上有一定的差距。因此制定和推行稅收管理員制度要結合實際情況.因地制宜.經濟發達地區與欠發達地區應區別對待.避免搞“一刀切”。經濟發達地區基礎設施較為完善.信息化建設程度高.可以充分利用計算機網絡技術、通信網絡等信息化平臺.把納稅評估、稅收政策宣傳與送達、催報催繳等從稅收管理員的具體職責中分離出來;同時經濟發達地區外資企業、大型企業數量多，其生產經營流程和財務核算情況復雜，借助會計師事務所和稅務機構等社會中介組織的力量進行財務信息核實、納稅咨詢與輔導也有一定空間。經濟欠發達地區.納稅評估、稅收政策宣傳與咨詢、納稅輔導、下戶調查管戶生產財務信息及催報催繳等具體職責仍應由稅收管理員承擔。但無論經濟發達還是欠發達地區，都應把日常檢查、信息采集、資料核實和個性化納稅服務作為稅收管理員的主要工作內容。
第9篇：進一步深化稅收征管范文
一、加強稅源管理的實踐與成效
近幾年以來，國稅系統強化科學化、精細化管理理念，以強化稅源管理為重點，深入推進責任區管理工作，“疏于管理，淡化責任”的問題得到明顯緩解。特別是總局下發了《稅收管理員辦法（試行）》后，各級國稅機關進一步統一了思想，明確了目標，圍繞稅源管理工作，狠抓規范運作，強化各種監控措施的落實，進一步提升了稅源管理工作水平。
（一）樹立了新的稅收管理理念。各級國稅機關瞄準“提高征管質量和效率”這一目標，緊緊抓住“強化稅源管理”和“優化納稅服務”兩大工作重點，大力實施科學化、精細化管理，“以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查，強化管理”的34字稅收征管模式，突出和豐富了稅源管理的內涵，稅收征管工作重心向稅源管理實現了戰略性調整，以稅源管理為核心的稅收管理理念得到廣泛認同。
（二）實現了稅源的全面監控和分析。一是建立健全了重點稅源監控體系；二是全面開展稅收與經濟對比分析，如宏觀分析、彈性分析、回歸分析等；三是對重點稅源行業的服務性調研取得了明顯成效；四是加強了對個體零散稅源的監控管理，規范了對個體工商戶的定額定率標準和程序；五是充分運用稅收監控決策系統，推進了各級國稅部門管理層對征管信息的分析利用。
（三）加強了稅源管理的基礎工作。一是稅控器具的推廣應用邁出堅實步伐，為從源頭上加強稅源管理打下了良好基礎，二是加大巡查力度，戶籍管理得到加強，三是完善了增值稅一般納稅人的審批、管理制度，規范了小規模納稅人的建賬和個體戶的評稅、定稅，四是建立健全了征收、管理、稽查各環節的管理制度和網責體系，五是以全面推廣運用綜合征管軟件為契機，加強對納稅信息的數據審核，實現征管數據市級大集中，提高了稅源信息的共享程度。
（四）建立了稅源管理的有效機制。以稅源管理為核心的各項管理措施相繼出臺并得到積極落實。進一步深化、拓展了稅收管理員崗位職責。增強了對稅源管理力量的配備。完善責任區層級管理機制。強化了對納稅人的分類管理。依托征管平臺的信息支撐，提高稅源管理的深度。積極試行對管理員的工作底稿制度。健全了責任區管理評價體系，完善了監督約束機制。
（五）提升了稅收征管質量和效率。通過強化稅源管理，稅收管理員對所轄管戶基本做到了底數清、情況明，納稅人生產經營、財務核算、納稅申報和稅款繳納等情況盡在有效管理監控之中。各級國稅機關能夠抓住稅源管理的薄弱環節，有針對性地采取措施，提高納稅人的稅收遵從度，稅收征管質量和效率有了很大提高。
二、當前稅源管理中存在的問題
（一）稅源管理重要性認識不足。“征管查”三分離模式，使得一些稅務機關片面理解或過分強調集中征收和重點稽查，忽視了管理的監控職能，嚴重影響了稅源管理的全面落實，一些地方弱化和疏于對納稅人稅源的日常管理、檢查和監督，特別是對重點納稅戶了解不深不透，工作缺乏主動性和創造性，稅源管理存在缺位、斷檔現象。
（二）稅源監管機制不夠完善。一是沒有建立起有效的稅源監控任務發起、實施、分析、反饋、評價工作機制；二是納稅人戶籍管理制度還不夠完善，稅力部門還未與工商等部門實現登記戶信息的及時傳送和全面共享；三是稅收分析、稅源監控、納稅評估和稅務稽查四者之間的良性互動機制尚未形成，制約了稅源管理信息的共享與稅收征管質量和效率的提高。四是全社會參與協稅護稅的稅源管理外部環境還沒能真正形成。
（三）稅源管理方式比較粗放。多數單位仍然沿用傳統的“管戶”為主的管理方法，管戶與管事缺乏有效的結合。對納稅人生產經營規律和財務核算的特點研究不夠，稅源監控指標設計不夠科學合理，不能及時、全面地將納稅人應稅收入的產生、分布及增減變化情況納入監控范圍之內。信息化的支撐作用還有待于進一步發揮，特別是基礎數據信息的質量、綜合征管數據進行稅收分析和深化應用等方面的潛力尚待挖掘，缺乏統一的管理員信息平臺。
（四）稅源管理職責不夠清晰。各單位稅源管理水平參差不齊，疏于管理、淡化責任的問題還沒有得到有效解決。有的管理僅僅應付于征管信息系統產生工作流程的簡單調查和每月的催申報等簡單事務，而對責任區的管理職責概念模糊。除了稅源管理業務之外，繁雜的事務性工作占用了基層稅收管理員的時間和精力，影響稅源監控管理的質量。
（五）人力資源配置有待加強。隨著納稅戶的增加和管理工作量的不斷加大，任務重與人手少的矛盾已成為當前落實稅收管理員制度、有效強化稅源管理的一個瓶頸。稅收管理員整體素質與“科學化、精細化”管理新要求之間的矛盾十分突出。一個合格的稅收管理員既要懂政策法規，又要懂財務會計，還要能掌握一定的計算機知識和操作技能，會稅收分析，綜合素質要求很高。而現有的稅收管理員隊伍總體年齡偏大，業務水準高低不一，整體素質難以適應。
三、進一步強化稅源管理的幾點思考
（一）更新觀念，樹立“稅源管理與組織收入、基礎建設并重”的思想
加強稅源管理是落實“聚財為國、執法為民”稅收工作宗旨的客觀需要，是堅持依法治稅原則的必然要求，是提高稅收征管質量與效率的根本途徑，也是實現稅收科學化、精細化管理的具體體現。要樹立“稅源管理與組織收入、基礎建設并重”的思想，樹立稅收管理主要是稅源，稅源管理主要是稅基的觀念，認識到全面實行稅源精細化管理是當前稅收工作的核心，也是深化基層征管建設的必由之路。
稅源精細化管理就是要按照精確、細致、深入的要求，細化稅源管理目標、規范稅源管理內容、采取有效管理措施，建立起內部崗責設置科學、工作任務明確、管理責任落實、監督制約有力、運轉協調高效的稅源管理機制，充分利用現有的稅收信息化網絡優勢，嚴密監控稅源基礎，加強稅源信息靜態與動態的分析、研究和應用，有效防止稅源流失，保障稅源轉化為稅收，實現提高征管質量與管理效能的目標。
（二）完善稅源監管機制，加強戶籍管理和分類管理
加強納稅人戶籍管理。強化稅務登記管理，以換證為契機，摸清稅源家底。建立健全納稅人戶籍管理和納稅人終身識別碼制度，將所有納稅人納入綜合征管軟件系統進行規范化管理。完善稅務登記驗證制度，定期清理空掛戶、漏管戶，使稅源戶資料更加真實。建立稅源管理辦法和考核評價標準。把納稅人應稅收入的產生、分布及增減變化情況最大限度地納入監控范圍，對納稅人應稅收入是否依法納稅進行適時監控。
實行稅源分類管理辦法。對重點稅源實行以服務為主的管理辦法。結合大企業賬制健全、核算規范、財務人員素質較高的特點，在加強企業平時有關信息收集、監控、上報的基礎上，著重開展服務性調研，以綜合評價企業經營能力和納稅能力，科學預測稅收收入態勢，保證主要稅源如期轉化為稅收，實現稅收收入與經濟發展的穩定、健康、協調增長。對中小企業實行以管理為主的辦法。要在督促建賬建制、規范核算的基礎上，實行分行業管理，掌握各行業中小企業稅源的規律，通過縱、橫對比，強化管理，實現中小企業納稅申報的真實性和準確性。對個體業戶實行以核定為主的管理辦法，嚴格落實《最低稅負警戒線制度》，實行稅負公開。
建立社會稅源監控網絡。發揮社會力量協助稅務機關實施稅源監控，強化與工商、技術監督、公安、民政、街道辦事處及金融、財政等部門的協作，避免漏征漏管及確保稅款及時、足額入庫；強化代扣代繳制度，建立稅收違法案件舉報有獎制度；加強國稅與工商、地稅、公安等部門之間的溝通、協調和配合，建立和完善部門之間信息傳遞、聯席會議等制度，建立已辦工商登記而未進行稅務登記的提示和預警機制，隨時掌握稅源變化情況。
（三）建立稅收分析、稅源監控、納稅評估和稅務稽查的良性互動機制
建立稅收分析、稅源監控、納稅評估和稅務稽查良性互動機制（簡稱“四位一體”聯動機制），是稅源管理的核心戰略。建立“四位一體”聯動機制，就是強調分析與管理相結合、監控與服務相結合、評估與稽查相結合、機關與基層相結合，在稅源管理的分析、監控、評估和稽查四個環節，建立信息共享、雙向反饋、統籌協調、良性互動的工作格局和運行機制，以及時發現征管中存在的問題，找出薄弱環節，正確把握征管關鍵點，不斷加以改進和提高。
完善稅收分析制度。一是建立和嚴格執行定期分析制度，加強計劃統計、稅種管理、征收管理等部門在分析工作中的協作配合。通過開展稅負、稅收彈性和同比、環比等趨勢分析，研究地區稅源發展情況以及稅收管理中存在的主要問題；通過重點行業分析、同業稅負比較、重點企業解剖，尋找征管的薄弱環節；通過稅務系統各類征管數據的綜合比對以及與相關部門的信息交流，提示稅收管理工作中存在的漏洞；通過對欠稅、緩稅、減免稅等問題的專項分析，反映稅收收入的質量；通過對稅源變化、稅收收入變化，納稅遵從成本和內部管理成本、人員等變化的交叉彈性分析，提高稅收征管效率，為稅源監控、納稅評估和稽查選案提供指導；二是建立分類預警監控指標體系，包括宏觀分析指標、微觀分析指標、征管數據分析指標和稅源質量分析指標等方面。分析結果分為管理任務類信息、預警監控類信息和其他參考信息，管理任務類信息以稅源聯動管理任務單形式下發基層實施監控、評估和稽查；預警監控類信息和其他參考信息在系統內，為各管理部門和基層開展監控、評估和稽查選案提供參考和工作研究；三是提高稅收分析結果的準確性；要抓好前臺各類基礎信息和稅種認定、行業認定的受理審核、錄入等環節數據質量，確保源頭數據準確無誤，為稅收分析提供準確的數據信息。
加強稅源監控管理。一是明確重點對象，提升管理服務質量。對重點納稅戶，實現優質服務，優質管理。一方面，以優化納稅服務為重點，宣傳解讀稅收政策，全面落實稅收優惠政策，提高國稅機關服務企業和經濟發展的能力；另一方面，在全面了解重點稅源企業生產經營、財務稅收情況的基礎上，結合企業歷年稅負和同行業稅負，分析企業稅負變化狀況，加強監控管理，切實提高稅收征管水平；二是以稅收分析為基礎，提高管理工作的針對性、時效性。重視對預警監控信息中反映的稅源發展和管理中存在的疑點、問題和納稅評估、稅務稽查反饋信息的分析應用，根據分析過程中篩選出風險點和優先級，突出管理重點，提高稅源監控的質量；三是認真落實各項征管制度，加強日常稅源監控管理。認真落實稅收管理員制度，積極推行層級管理制度，實行層級工作點評制。對日常管理中發現的疑點和問題，及時反饋稅收分析、納稅評估環節，為納稅評估和稽查選案提供指導，發現企業有偷稅線索的，移送稽查，實現與稅收分析、納稅評估、稅務稽查的良性互動。
完善納稅評估體系。一是開展深度分析，提高評估對象確定的精準度。充分利用宏觀稅收數據以及企業涉稅預警信息，設定具有針對性、系統性和時效性的評估分析指標體系，結合各稅種管理的要求、特點、稅種間關聯性關系和稅源監控中所積累的企業微觀信息，對稅收分析的結果，按行業、企業或涉稅事項等作進一步細化的稅種分析，發現和準確反映稅源管理中存在的問題，提高評估對象確定的精準度；二是整合各稅種的納稅評估，提高評估工作效率。在布置納稅評估任務時，統一由稅源管理部門部署，避免多頭布置、多頭評估；在具體實施評估時，對涉及增值稅、企業所得稅等多個稅種的企業，可實施多稅種聯評，避免多次下戶、多次評估；三是注重評估結果的分析，擴大評估成效。根據評估結果，及時總結反饋存在的問題和薄弱環節，提出加強稅源管理的措施、建議，完善行業評估模型，不斷提高稅收分析的精準性，實現與稅收分析、稅源監控、稅務稽查的良性互動。
強化稅務稽查職能。一是提高選案質量，實現以管助查。加強聯動管理信息的分析應用，把稅收分析、稅源監控和納稅評估反映的異常信息、風險預警和偷稅線索，作為稽查選案的重要來源，充分發揮稽查打擊的及時性和精準度。二是突出重點，精心組織、實施稅務稽查。對稽查任務單下達的選案對象和評估環節轉來的案源，要落實專門力量，明確工作要求，精心組織實施。稽查人員要認真分析所提供的疑點并逐一核實、取證，對在現場發現的其他問題也要充分調查，確保高質量地完成稽查任務。三是注重稽查結果的分析，實現以查促管。對稅務機關在日收管理中執行有關稅收政策、管理制度和措施存在某種缺陷和薄弱環節的，稽查部門應當及時提出稽查建議。稽查結束后要加強案例剖析，制作整改建議，定期反饋給稅收分析、稅源監控和納稅評估環節，實現與稅收分析、稅源監控和納稅評估的互動。
（四）完善稅源精細化管理體系，構建稅源管理的長效機制
以提高稅收征管能力為目標，從完善稅源管理的各項制度入手，按照“職責明晰、重點突出，操作規范、監控有力”的思路建立健全稅源管理體系。
深化落實稅收管理員制度，強化稅源管理的載體。首先，要科學配置力量，按照征管重心向稅源管理轉移的要求，對管理員隊伍進行優化組合，使管理力量與稅源管理的任務基本相匹配；其次，要突出稅收管理員的工作重點。準確把握稅收管理員的職能定位，制定稅收管理員操作指南和作業標準，配套實行稅收管理員工作底稿制度，建立起執法有記錄、過程可監控、結果可核查、績效可考核的良性循環和持續改進機制；第三，要盡快開發管理員平臺。通過管理員平臺規范和固化工作任務，按照工作流事項的優先級區分輕重緩急，自動分配任務，自動提示完成狀態，建立信息送達確認反饋機制，變人找事為事找人，確保管理工作的有序性和有效性；第四，試行管理員能級管理制度。積極探索實行稅收管理員資格認證、合格上崗、能級管理、績效考核等行之有效的管理制度，健全激勵機制，以充分調動稅收管理員的工作積極性；第五，切實加強對稅收管理員的業務培訓和交流。有針對性地加強稅收管理員業務技能培訓，組織開展優秀稅收管理員經驗交流、評選和競賽活動，努力形成示范效應。
完善經濟稅源數據管理制度，推進稅源管理的信息化水平。以實施金稅工程（三期）為契機，加快信息系統建設，提高稅源管理深度。充分利用綜合征管軟件中現有的稅源數據資源，建立與稅源相關的信息數據庫。按照綜合征管軟件的要求，加強稅源數據采集、比對錄入等工作，嚴把數據質量關，確保數據真實準確，提高管理效率。采取各種措施規避系統運行中的數據、網絡等風險，完善應急預案和管理制度，建立科學規范的運行維護體系和安全監控體系。同時，加快信息化建設，全面實現稅源管理的電子化。
