縣級國有企業貨幣資金管理

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摘要：加強資金的管理，對于提高企業財務管理水平尤為重要，由于在產權的主體方面未有進行明確的界定，因此國有企業通常在資金的運作以及使用效率等方面考慮不周，進而造成大量資金應用極不合理情況。作者針對當前縣級國有企業貨幣資金管理現狀和存在問題，結合實際工作就貨幣資金管理工作提出幾點初淺看法。

關鍵詞：縣級國有企業；貨幣資金；管理

一、縣級國有企業貨幣資金管理現狀

實際在企業的運營過程中，資金往往以貨幣形式進行流通，包括現金以及銀行資產等。對于任何企業而言，任何生意往來均需要有貨幣的介入，必要的貨幣基礎是企業經營的重要根基。當前，縣級國有企業大多是地方政府融資平臺，主要承擔著政府性公益項目建設或代建項目，資金來源大多是財政性撥款，未推向市場化運作。普遍存在重視融資貸款，忽略了資金使用效率，甚至出現了資金浪費現象，造成了貨幣資金的管理和控制缺失。

二、縣級國有企業貨幣資金管理存在問題

（一）企業管理者對貨幣資金管理重視不足

縣級國有企業主要負責人大多是政府職能科局領導兼職的，如城建局、財政局等，存在只重視資金安全，忽視資金使用效率，對貨幣資金管理重視不足。特別是前幾年，縣級國有企業做為政府融資平臺，只要有貸款項目

（二）貨幣資金管理人才業務素質不高

縣級國有企業職工大多是通過各種關系入職的，特別是對出納這一職位，要求不高，大多都是通過函授、繼續教育取得的學歷，沒有得到系統全面的學習，專業素質能力普遍不高。會計管理以及工作成果未有達到預期，因此使得相關報表無法真實反饋實際情況。

（三）內控制度不健全

就現階段而言，相當一部分國有企業以及建立了較為完善的法人機制，但由于在權利上的不明確以及各利益關系的均衡，因此內部尚未形成有效的平衡機制，此外內部管控存在一定局限性，最終致使內控情況達不到預期。監督機制失效。個別縣級國有企業辦公室兼出納，一人兼管印章，存在挪用、濫用、盜用或侵吞等不法行為的隱患和風險。

（四）資金使用效率不高

縣級國有企業經營決策大多存在政治因素，缺少科學的預測手段，因此對于市場變化等難以有效把控，存在較多的主管建設，客觀定量的分析不多，致使決策缺少必要科學性。相當一批資金被套牢無法運作，使得企業資金流動性進一步降低，最終致使一些項目難以建成甚至一些項目完成后難以達到預期效果。

三、加強縣級國有企業貨幣資金管理的對策

（一）推進縣級國有企業改革，更新管理者理念

推行縣級國有企業改革，更新貨幣資金管理觀念，對于當下國有企業的管理層，首先應當從自我做起轉變陳舊的管理觀念，提高對貨幣的重要性認知，質量管控意識以及經濟效益理念，基于科學發展觀形成科學性的市場競爭體制。對于一些國企高管，應當建立企業財務管理理念，充分肯定財務管理對于企業健康發展的重要性，從而基于更為詳細的財務報表基礎對企業未來發展規劃進行科學謀劃。對于企業內部員工的管理意識上，應當充分意識到貨幣資金管理對于企業管理的重要性，在企業效益最大化的前提下，為企業謀取更多的具有長遠發展意義的事務，從而有效克服當前所遇到的一系列問題，提高員工對崗位重視度，在實際工作中嚴以律己。

（二）加強培訓教育，提升財務人員綜合素質

一應當進一步提高企業內部財會人員的個人道德素養。秉持愛崗敬業、誠實守信等的精神，通過各種方式不斷提高自我，注重對內管理，從而確保財會部門的正常高效運行，明確責任感和使命感，切實增強員工履行職責的主動性，提高其個人綜合素養。二應當就其業務素養進行提高。對于縣級的一些國有單位務必經過預先完善的培訓后方可上崗就業，同時注重相關知識的更新迭代，不斷提高對崗位的價值觀，通過自我學習提高理論知識，繼而完善自我業務能力。

（三）建立健全貨幣資金內控制度，確保資金安全

一是完善授權批準制。對當前財務管理關系進行詳細梳理，從而構建明細的職務分工機子，就整體而言確保資金的流通性與穩定性。構建完善的內部甲鈷胺機制，對于資金的管理人員應當落實不相容的職務進行有效分離，對包括會計以及出納等崗位進行明確的責任劃分，從而確保企業資金的可靠穩定。對于會計崗位以及出納崗位不能同時兼用，不當委派一個人同時辦理全部資金的流轉過程。構建完善的內部牽制體制，從而避免資金管理方面出現缺陷，造成不必要的麻煩。二應當對內進行有效稽查、對內建立稽查崗位，設置專門人員，編譯完善的內部稽查體制，對企業日常資金往來進行意見會計核算出現的紕漏、錯誤等進行及時糾正，對選私舞弊、私自濫用等行為進行管控。提高對貨幣的監管效力，及時有效發現貨幣管理存在的漏洞，并采取有效措施進行規避。落實崗位輪換機制，從而可以有效調動內部員工潛在能力，提高員工的業務素養，從而培養為綜合性高素質人才。

（四）統籌合理安排資金，提高資金使用效率

縣級國有企業要做好貨幣資金計劃，對企業貨幣的流轉情況以預算情況進行科學合理的管控，從而對當前貨幣情況進行了解，并及時采取有效措施進行缺少貨幣的補充以及多余貨幣的盤活再利用。提高企業資金的周轉效率，對賬款的期限進行適當的調賬，降低收賬期限，延長付款周期。在貨幣結余放馬，基于有價證券進行融投資，在資金相對匱乏時期可以采用短期融資當時進行補足，從而有效提高貨幣利用效率。提高閑置資金的使用效益。總之，縣級國有企業應該根據自身生產管理的實際情況，建立健全現有企業財務管理體系，集中進行管理并實施動態監視，有效盤活企業內部資金，從而進一步提高企業貨幣管理效力，建立良好的企業循環機制，盡可能的調動企業運作效率。

作者：鄭敦火 單位：福建富達城市發展集團有限公司