國有企業資金管理問題及對策
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摘要：資金是企業賴以生存的重要因素，企業的資金管理貫穿于企業管理的各個環節，在企業管理中具有核心職能。隨著時代經濟的不斷發展，國有企業的規模不斷擴大，資金管理成為國有企業財務方面最重要的一項工作。本文認為目前資金的取得成本和占用成本普遍偏高，國有企業只有加強資金的內部控制，保證資本金按期到位，拓展資金來源的同時，在加大資金管理效率和規范資金使用流程上下功夫，制定有效措施，改善經營環境，化解資金管理風險。
1國有企業資金管理的重要性
1.1資金是企業賴以生存的重要因素
隨著時代經濟的不斷發展，國有企業的規模不斷擴大，資金管理是國有企業財務方面最重要的一項工作。資金成本的高低也直接影響企業經營質量的高低，首先是增加資金來源，尤其是確保資本金投入，可以大大降低企業資金成本；其次是降低運行成本，把握資金量入為出，也就可以管住企業的大部分經營活動。因此，必須對全部資金和處于各周轉環節的流動資金進行經常性分析，及時掌握資金的使用情況；最后是合理設置融資結構和融資渠道，企業結合金融市場上的產品，進行最優化的財務結構，降低企業財務成本，并且在風險可控的基礎上提高整體的資金收益。
1.2以資金管理為手段，可以有效提升企業內部管理的整體水平
企業基礎管理涉及項目建設、生產技術、質量安全、資產管理、財務管理、黨建文化、制度建設等多領域、全方位的工作內容，它們之間既獨立設置，也可以財務效果為媒介有效聯合，突出表現在以資金為紐帶的各環節相互配合、互相協作和監督，解決企業內部各自業務領域的邊界化和排他性，防范業務風險和舞弊行為的發生。隨著經濟發展的新常態,企業面臨著更多的機遇和挑戰。近年來，企業發展多元化，新業務領域缺乏相關經驗，風險防范措施不當等，致使財務資金管理中的問題非常突出，財務風險日益暴露，成為當前企業管理工作的薄弱環節。加強和改善企業資金管理是實現管理創新，推動企業管理工作的重要環節，必須采取有效措施加強和完善企業資金管理。因此，加強資金的管理和控制具有十分重要的意義，它的創新發展將為企業內部管理帶來新的活力。
2國有企業資金管理存在的問題和不足
2.1資本金不到位，影響企業再投資、再融資
作為地方人民政府出資設立的國有企業，往往受到地方財政資金預算的影響，資本金通常逐年到位。現實中存在財政資金不及時撥付或不足額撥付，造成企業資本金先天不足，企業擴張資金明顯缺失。主要表現：一是這類地方國有企業資本金來源渠道主要依靠財政專項資金或國有資本金預算收益，但這部分資金不受企業控制，企業作為被投資人，角色多為被動；二是地方國有企業在區域經濟中發揮重要作用，近年來趨于集團化發展模式，企業投資的多元化，資產規模呈幾何狀增長，但部分產業或行業受資本金與總投資比例的限制，難以發揮資本金應有的杠桿效應，制約企業發展速度；三是即便部分投資項目批準實施，但運行中認繳資金也存在不能及時出資到位或即便出資也因資金緊張發生內部調撥的現象；四是直接影響企業融資能力。企業發展除依靠內部留存收益外，外部融資工具的使用也是解決資金問題的有效途徑，資本金長期不到位，很大程度上影響銀行及其他融資機構對企業的評級授信。
2.2資金使用不規范，存在挪用、套現等現象
除上述外部因素影響外，部分企業內部管理缺失也會造成資金管理混亂現象。其主要表現：一是隨意調整資金計劃，改變資金使用用途，將專項資金挪用于其他項目；二是超范圍使用資金，擴大投資范圍或超前開發項目。不以設計概算或投資預算為底線，擅自增加設計變更或提前建設周期，造成投入產出不成正比，無法客觀評價投資效益；三是資金支付明細與預算明細不相符。支付對象、支付用途和支付金額等項目有較大出入，資金日常監管缺位，預算形同虛設；四是項目建設單位虛報隱蔽工程業務量，編造工程量變更單人為增加隱蔽工程的成本，套取資金。
2.3資金管理水平差異較大
國有企業加大重組整合進程，成為多個法人單位的集合體，但由于所屬企業地區間差異、員工能力素質和企業經營管理水平參差不齊等因素制約，直接影響到企業使用和利用信用證、銀行保函、商業承兌匯票等融資性結算工具的效率和頻率，欠發達地區、員工整體素質不高的企業往往使用資金成本高的結算工具，無形中加大了企業資金成本。
2.4自籌資金的主動性不高
作為項目建設主體的所屬企業或資產實際運營單位，自身規模小、缺乏貸款經驗或建設期長、資金壓力大等現實問題，在建設資金和流動資金缺口大的情況下往往依靠上級集團公司資產規模大、資信能力強、信用等級高、融資渠道暢通等優勢來解決其資金支付的問題，這種依賴性，也直接影響所屬企業作為融資主體對外籌資的主動性和積極性。
2.5資金下撥后再調回阻力較大
國有集團公司將所屬企業資金需求作為融資對象和融資用途，由集團作為融資主體轉貸給所屬企業的統借統還方式，當融資到位后將項目缺口資金或流動資金缺口下撥至所屬企業賬戶，待集團內部出現資金壓力或其他所屬企業出現緊急資金支付困難時，集團再調回部分轉貸資金時，所屬企業往往會消極對待或延后執行調撥指令。
3加強國有企業資金管理的對策
3.1補足資本金、加大現金流，增強資本功能
存在資本金長期不到位的國有企業應如實向上級主管單位反映企業資本金不足的問題以及企業因資本金不足存在的法律風險和經營風險。同時也要在提升基礎管理水平和經營管理能力上下功夫，提高企業自身的盈利水平和留存收益的水平，以滿足企業日常經營活動的資金需要。除以上措施外，企業應在符合政策法規和市場規范的條件下，通過引進合格戰略投資者受讓部分政府出資額或以增資方式增加資本金，緩解現金流壓力；在確保資本金按期到位的前提下，企業除運用間接融資方式加強與銀行的合作外，具備條件的可以提早準備增信、評級工作，主動在銀行間市場注冊發行債務融資工具，通過發行公司債、中長期票據等融資產品來解決企業擴張和發展的急需資金，通過直接融資方式打牢企業的資本結構。
3.2加強資金計劃管理和日常監督管理
對于部分企業內部資金使用不規范等突出問題，首先要在完善制度建設和強化預算執行上下功夫，在制度上確保資金管理規范性；其次在資金計劃、資金申請和使用等方面統一規劃、逐項審批、嚴格審查，在執行層面上有流程、有依據；最后對資金監管不到位、超計劃投資等現象建立監督考核機制，嚴肅財經紀律。一是要加強內部領導，高度重視資金管理流程和使用效率。統籌協調各方力度，提高投資項目的申報與實施和監督等方面一致性；二是完善項目資金管理辦法,從規范預算上作出明確的要求，以推進資金預算的有效性和真實性，杜絕超預算投資，及時評價投資效率；三是建立設計、施工、監理等各方的稽核機制。包括項目概算申報、工程進度明細、工程監理報告、項目法律監督報告等內外部專業機構鑒證報告，對各環節都要作出科學的決策和分析，完善相關體制機制，切實提升內外部管理水平，杜絕虛假事件，有效避免挪用情況的發生。
3.3強化業務指導，提高結算效率
國有企業多在職能管控上下功夫，通過財務集團管控的方式，在外派財務負責人，財務人員定期輪崗、強化財務培訓等方面強化財務人員的整體素質和財務管理水平，通過建立和完善財務工作手冊等規范化流程，指導和引導部分企業提高銀行結算工具的多樣化，通過銀行授信等方式開具敞口票據，解決資金沉淀成本和資金短缺的壓力。
3.4提高融資能力，減少融資成本
集團的所屬企業在區域上和在自身規模和經營能力等方面都有所差異，客觀上直接影響融資規模。但國有集團公司可以輔導和培訓所屬企業在加大使用傳統融資工具，使企業資金保持正常的水平。同時鼓勵和激勵所屬企業拓展多種融資渠道，打破企業間發展不平衡而影響集團的整體發展。促進提高對內向外的融資能力，減少了融資成本。
3.5實施集團資金集中管理，提高資金的整合能力
為解決多級法人模式下存在的資金分散、流動性差和不容易掌控的現狀，各商業銀行開發的資金管理產品和商業軟件公司開發的資金管理產品日益滿足了企業對資金管理的需要。通過跨銀行的統一平臺實現多級單位、多家銀行資金和賬戶的高度集中，對票據的統一調配等輔助功能提高資金使用效率，降低資金風險，加強全面預算的執行和監督，提高整個集團的資金實力。從根本上解決資金相對分散、資金調撥不及時等問題，利用互聯網金融實現資金歸集、使用的統一性和可控性，對國有企業集團化管控來說，也是不可缺少的方式，在全面分析、科學決策的基礎上，加強自身網絡安全的投入，通過資金管理系統有效幫助企業實現專業化管理，提升整體資金管理水平，提高資金使用效率。
參考文獻
[1]王磊.關于完善國有企業集團資金管理的一些思考[J].現代國企研究,2017(22).
[2]管丹.國有企業資金管理與內部控制[J].中外企業家,2017(33).
作者：程曉莉 單位：新疆水利投資控股有限公司