淺談企業稅務風險及其防范措施

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摘要：我國經濟空前發展，各行業的市場競爭壓力愈演愈烈。本文闡述了加強企業稅務風險防范的重要性，同時對企業稅務風險的原因進行了具體分析，并提出降低企業稅務風險的解決方法，穩定企業在市場中的競爭地位。

關鍵詞：企業稅務風險；重要性；防范措施

一、企業稅務風險的相關概述

1.企業稅務風險的概念

企業稅務風險主要從兩方面進行分析，其一，企業在經營過程中所應用的稅法條例與實際不符，導致出現多繳稅的現象，增加了企業的稅收負擔；其二，企業在繳稅過程中未按規定進行合法繳稅，出現偷稅或漏稅的現象，被審查后，繳齊未繳納的稅款后，還需要繳納更多的滯納金和懲罰金，因此帶來一定的財務風險和信譽風險。此外，企業稅務風險存在必然性、主觀性和預先性。

2.加強企業稅務風險管理的重要性

其一，有利于降低企業的稅務負擔，一般情況下，企業在經營過程中會根據經營效益進行稅務的繳納，而繳納稅款的數額會根據相關稅務政策進行合理繳納，由于種種原因，會使企業出現多納稅的現象，進而增加企業的稅務負擔，因此加強企業稅務風險管理，能夠降低企業的稅務負擔，避免繳納不必要的稅款。其二，有利于加強企業財務管理。加強企業稅務風險管理，使企業在正常經營過程中繳納應繳納的稅款，此外，還能通過稅務風險管理措施及時了解到企業財務部門中存在的問題，進而對可能出現的財務風險進行有效的控制，提高了企業財務管理水平，為企業的長遠發展提供了強大的經濟基礎。

二、企業稅務風險存在的原因

1.財務人員的綜合素質有待提高

財務人員綜合素質的高低直接影響稅務工作完成情況，同時可能會對企業帶來不同程度的稅務風險。財務人員對稅務制度的相關政策了解不透徹，導致出現常識性的錯誤，進而給企業帶來一定的稅務風險；還有部分原因是因為財務人員的職業道德欠缺，出現偷稅、漏稅的行為，為企業未來的發展留下稅務風險的隱患。

2.企業內部管理部門溝通不到位

企業出現稅務風險與企業內部管理部門溝通不到位有著一定的關系，因內部管理部門之間的溝通不能達到統一，導致在企業在做籌資決策時出現異議，從而使企業出現財務資金分配不合理的現象，增加企業負債資金的比重，因此埋下了稅務風險的隱患。此外，由于各部門之間存在不同的利益，因此在財務管理中擁有不同的看法，以提高各部門的利益為主，增加了企業的財務負擔。

3.企業稅務風險預警管理不到位

企業稅務風險預警管理不到位主要表現納稅申報和稅務核算兩方面，財務人員在進行以上兩方面的工作時，并沒有嚴格按照稅法中的具體內容對企業應該繳納的稅款進行準確的計算和準時申報，進而使企業在繳納稅款時經常出現少繳、多繳或者延遲繳納稅款的情況，在一定程度上影響了企業的整體征信，進而引起稅務風險。

4.企業財務管理的宏觀環境多變

良好的宏觀環境是促進企業發展的外在原因，而財務管理宏觀環境的好壞對企業出現稅務風險有一定的影響。宏觀環境是不可控因素，隨著社會市環境的變化而發生變化。比如，2008年出現的全球經濟危機，對我國出口企業造成了嚴重的影響，帶來了不同程度的稅務風險。

5.稅收法律不斷變化的風險

近年來，隨著經濟的發展，我國稅收制度不斷完善，制度中的內容不斷發生變化，因此導致企業財務人員在進行稅務核算和申報時，會與現行制度中的內容存在差異，進而為企業帶來稅務風險。

三、防范企業稅務風險的有效措施

1.加強財務人員綜合素質的培養

首先，針對在職的財務人員定期進行現行稅法制度的理論知識培訓，豐富財務人員的知識，使其能夠緊跟稅法政策不斷變化的步伐；其次，加強應聘者的審核力度，對應聘者的理論知識和操作技能進行嚴格審核，兩者均通過后，方能上崗，在新人就職后，同樣需要定期參加企業組織的相關培訓，提高自身的知識技能；最后，財務部門作為企業發展中的重要部門，對該部門工作人員的職業道德提出了更高的要求，因此幫助財務人員建立正確的職業道德觀非常重要，在工作過程中應以企業利益為主，做好自己的分內工作。

2.加強企業內部管理部門之間的溝通

加強內部管理部門之間的溝通，在一定程度上能夠實現意見統一，幫助企業做出正確的經濟決策，有效的防范企業稅務風險的發生。雖然各部門具有各自的工作內容和管轄范圍，但是其服務的總目標均是為了企業的整體利益，因此需要各管理部門在完成各自工作的基礎上，積極收集關于稅法政策的變化信息，并與其他部門進行積極的溝通交流，為財務部門的財務決策提供有利的信息，為防范稅務風險提供各自的價值。

3.加強稅務風險預警的建設

企業在防范稅務風險的措施中，應該建立稅務風險預警系統，同時在工作過程中進行自我反思。其中稅務風險預警系統建立的意義在于對企業發展中存在的稅務風險進行提前預測，并對此制定相應的解決措施，積極做好事前、事中和事后三方面的財務工作，將企業稅務風險帶來的危害降到最低。與此同時，還需要財務人員在進行企業稅務核算和申報的工作中，進行自我反思，對每個工作環節的工作內容和財務信息進行反復的審查，盡量避免因粗心而為企業帶來稅務風險的行為，對稅務風險進行有效的控制。

4.合理應對財務管理宏觀環境的變化

財務管理宏觀環境的變化是不可控的，因此想要降低因宏觀環境對企業稅務帶來的風險程度，需要提高企業適應外部環境變化的能力。基于此，對企業內部相關人員的工作能力提出了更高的要求，需要工作人員在企業發展的日常對外部宏觀環境進行實時的分析，了解外部宏觀環境的變化，從而根據宏觀環境變化的規律，制定相應的應對方法，從而降低了因宏觀環境變化對企業稅務帶來的風險程度。針對于以出口為主的企業，在其應對國際宏觀環境的變化時，需要相關工作過人員實時掌握國內外貨幣的匯率變化，并制定有效的應對措施，進而有效的防范了企業稅務風險。

5.實時關注稅收法律的變化

稅收政策隨著經濟的發展不斷完善，從不同的角度推動了企業的進步，但是為了適應多變的稅收政策，企業財務人員需要實施關注稅收政策的變動，了解稅收政策中的變動的內容和新增的內容，及時進行知識的更新換代，不斷豐富自身的理論知識，使其掌握的稅收政策和核算方法與現行稅收制度內容實現同步發展，進而使財務人員做出正確的防范稅務風險的策略，降低企業稅務風險帶來的影響。

結束語

通過以上內容的分析得知，企業稅務風險的存在對企業的可持續發展產生一定阻礙，因此防范企業稅務風險的發生非常重要。企業需要從不同的方面制定防范稅務風險的措施，提高財務人員的綜合素質，使其對稅務風險進行深入的了解；加強內部管理部門之間的溝通，并建立稅務風險預警系統；提高企業應對宏觀環境變化的能力；實施關注稅收政策的變動，做好應對措施，從而降低稅務風險帶給企業的損失，推動企業的穩步發展。

參考文獻：

[1]劉殿強.淺談企業稅務風險及其防范措施探析[J].財會學習,2019(17):176-17.

作者：武莉 單位：山西運城路橋有限責任公司