計算機審計系統(tǒng)精選(九篇)

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第1篇：計算機審計系統(tǒng)范文

【關鍵詞】計算機信息 系統(tǒng)審計 探討

在計算的使用中，各行各業(yè)的應用在不斷的擴展，然而對于審計來說：在計算機的應用中，改變了審計工作的范圍、審計的環(huán)境以及審計的對象。在不同程度降低了審計工作中的風險，并且提升了審計的效率，因此這些要求就需要更進一步的提高審計工作在計算機中的應用。但是在計算機系統(tǒng)中，由于各方面的使用狀況比較復雜，這就造成單一的計算機不能夠滿足審計工作的應用，因此，為了更好的實現(xiàn)計算機在審計中的應用目標，更完善的完成計算機審核的技術，這就需要對計算機信息系統(tǒng)審計進行進一步的探索，發(fā)展計算機的應用領域。

一、計算機系統(tǒng)數(shù)據(jù)的測試

在計算機的工作中，審計人員在對數(shù)據(jù)進行測試的時候，就會將一些有效的數(shù)據(jù)以及無效的數(shù)據(jù)編制在計算機的系統(tǒng)中，而這些數(shù)據(jù)就會在處理之后被錄入到計算機的系統(tǒng)中，最終由計算機確定后在輸出結果。當計算機輸出結果之后，審計人員就可以根據(jù)具體的數(shù)據(jù)進行詳細的對比，若計算機輸出的數(shù)據(jù)與人工計算的結果不一致時，這就需要審計人員要查找原因。

在計算機系統(tǒng)數(shù)據(jù)的測試中，數(shù)據(jù)測試是計算機進行審計的最原始步驟，審計人員可以根據(jù)計算機輸出的數(shù)據(jù)進行研究，來根據(jù)這些判定的數(shù)據(jù)確定該計算機運行的系統(tǒng)是否可行。在計算機系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)測試技術被審計人員以及計算機的程序開發(fā)者廣泛的應用，能夠在測試計算機數(shù)據(jù)測試中來確定計算機輸入事項中的程序、邏輯以及計算機的具體計算方式。該計算機數(shù)據(jù)的測試還能夠確定計算機的準確性。一般情況下，在計算機的運行中，審計人員將這項數(shù)據(jù)測試的技術用來測試相關的利息以及折算方面額定問題。在計算機數(shù)據(jù)測試的系統(tǒng)中，最關鍵的是在審計的過程中，按照計算機現(xiàn)有的程序能夠正常的運行。

二、測試數(shù)據(jù)進行整合

當計算機數(shù)據(jù)在測試的過程中，它主要的涉及計算機系統(tǒng)中的主文檔，完成數(shù)據(jù)的測試以及虛擬光驅的創(chuàng)建，然而這些計算機的應用都是在計算機進行整合的過程中進行的，該項程序在審計工作中十分的重要，它能夠保證每一個運行的數(shù)據(jù)和被檢查的程序都是完全一致地 。在計算機數(shù)據(jù)測試的過程中，將計算機內置的編碼來確定計算機測試數(shù)據(jù)，這種計算機的應用是在人工進行具體操作的，在開始就要設置好相應的程序。因此在計算機數(shù)據(jù)測試整合中，完成審計工作有著重要的作用，它能夠將實際的數(shù)據(jù)以及測試的數(shù)據(jù)同時進行，這樣就能夠保證測試工具的整合在順利的環(huán)境中從常規(guī)的結果中脫離出來，該項程序需要制定詳細的審核計劃。但是在進行數(shù)據(jù)整合的過程中，就需要將計算機工具整合這項技術進行詳細的規(guī)劃，在最小的花費中進行。由于計算機整合系統(tǒng)在逐漸的更新，因此為了更高程度的開發(fā)系統(tǒng)，則需要在成本上大大的降低，并且要提高系統(tǒng)整合的質量。

三、計算機并行模擬

在計算機信息系統(tǒng)審計工作中，計算機測試工具整合以及數(shù)據(jù)測試都是對測試數(shù)據(jù)進行具體處理的過程。但是在并行模擬系統(tǒng)中，它能夠用審計的程序來處理這些真實的數(shù)據(jù)，并行模擬的正常輸出已經(jīng)達到了控制的目的。因此在計算機審計的系統(tǒng)中，最關心的是測試的數(shù)量，它的測試程序以及審計程序都是被用來處理這些數(shù)據(jù)的。在計算機進行數(shù)據(jù)并行模擬中，能夠允許綜合的檢驗，但是它更適合與交易的審計場合。在并行模擬中，計算機使用的程序都是審計的通用程序，運用并行模擬能夠處理計算機系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，這其中產生的審計程序有著同樣的輸出結果，這些生產的結果在進行一樣的數(shù)據(jù)處理中，能夠將結果進行進一步的比較分析。

四、計算機常用的審計軟件

計算機常用的審計軟件有：計算機通用審計軟件、計算機電腦軟件、計算機智能軟件，其中，通用的審計軟件主要的內容有：它是為了幫助信息技術在審核計算中合理的利用而專門設計的一種軟件。通用軟件最初是在公共的會計事務所應用的。這種計算機軟件時為了那些沒有計算機專業(yè)知識的人員設計的程序，該軟件能夠完成選擇數(shù)據(jù)的樣本、查找文檔、計算結果、檢查異常項目等相關的審計工作，在通用軟件工作狀態(tài)中，它能夠將設計人員常用的特殊功能與之相結合，能夠為計算機提供進一步的應用；而計算機電腦軟件在審計工作中額表現(xiàn)是：由于電腦軟件的價格比較優(yōu)惠，并且在應用的過程中，軟件在逐漸的增加，它自身的功能就為審計的管理工作提供更廣泛的軟件平臺。；在計算機智能軟件中，由于在審計人員的工作中，常常會用到人工智能軟件進行審計操作，在工作中，人工智能軟件能夠配合審計人員評估風險，及時的將數(shù)據(jù)以及相關的軟件反應給審計工作人員，以便做出及時的調查。其中在人工智能軟件中主要的包含著兩種軟件類型：神經(jīng)網(wǎng)絡系統(tǒng)以及專家系統(tǒng)。神經(jīng)網(wǎng)絡系統(tǒng)主要的是對模型進行識別，它能夠將那些不規(guī)則的賬戶及時的標注出來，以便審計工作的正常進行；而專家系統(tǒng)是靠決策規(guī)則進行的，它能夠順利的在審計人員的控制下進行，并且審計人員可以借助于專家系統(tǒng)來改變它的決策規(guī)則，這些工作就方便了審計人員在工作中的程序，提高了審核的準確性。

五、總結

本文結合計算機信息系統(tǒng)的應用，在通過計算機系統(tǒng)數(shù)據(jù)的測試，計算機進行測試數(shù)據(jù)的整合以及計算機并行模式的運用中，進行具體的分析，最終結合計算機審計系統(tǒng)中的應用軟件具體的介紹，有助于審計人員能夠更加準確的應用計算機系統(tǒng)程序，提高審計數(shù)據(jù)的精確程度，在此基礎上還需要不斷的更新計算機的應用軟件，加大在審計工作中的應用，為我國審計工作提高更有效的信息軟件應用。

參考文獻：

第2篇：計算機審計系統(tǒng)范文

關鍵詞：石油企業(yè)；計算機輔助；審計系統(tǒng)；開發(fā)與應用

隨著時代的發(fā)展，計算機技術也在不斷地進步，并且被廣泛地應用到各行各業(yè)當中，使得審計的工作也在不斷地發(fā)生改變，被審計的企業(yè)也在不斷地進行變化，并且變得更加的隱性和數(shù)字化，傳統(tǒng)的審計系統(tǒng)已經(jīng)不能滿足現(xiàn)代的審計工作要求，因此，需要不斷地開發(fā)審計系統(tǒng)，使得審計系統(tǒng)能夠為審計工作提供更大的便利，提高審計工作的質量和效率。

1石油企業(yè)計算機輔助審計系統(tǒng)的功能

1.1將財務數(shù)據(jù)轉換成審計數(shù)據(jù)格式

在石油的審計系統(tǒng)中，可以將所有的財務數(shù)據(jù)進行相應的轉換，進而成為審計系統(tǒng)中的使用格式，將財務中的數(shù)據(jù)能夠靈活地運用到審計工作中，并且還可以實現(xiàn)全部的轉換，進而使得財務的數(shù)據(jù)能夠將全部的信息進行完整的轉換，保證了財務數(shù)據(jù)轉換過程的準確性，并且通過計算機輔助審計系統(tǒng)，還可以形成流動的讀取單項顯示，在讀取的過程當中，不會被編入數(shù)據(jù)庫中，進而使得審計工作中的數(shù)據(jù)庫更加的安全。

1.2方便財務數(shù)據(jù)的獲取和恢復操作

采用計算機輔助審計系統(tǒng)，在讀取數(shù)據(jù)和獲取數(shù)據(jù)的過程中，可以進行不同機制的工作形式，比如，可以采取批量任務的管理或者是單一任務的管理。其中在單任務的獲取和恢復數(shù)據(jù)中，需要人工進行相應的操作，在操作的過程當中，每次只能將一個數(shù)據(jù)進行恢復或者處理；采取批量任務的處理方式，可以將多個財務數(shù)據(jù)自動地進行獲取或者恢復，進而有效地解決了人工來進行獲取恢復數(shù)據(jù)的操作，使得工作效率提高很多，也有效地保證了數(shù)據(jù)的獲取和恢復的質量。

1.3分等級開展規(guī)范管理

石油計算機輔助審計系統(tǒng)中，可以設置相應的權限，而采用的權限管理主要分為一級或二級的管理員模式。其中，如果可以獲取一級管理員的權限，可以對單位中的人員以及每個小組的信息等進行相應的分配，分配出二級管理員。二級管理員可以在一級管理員的操作基礎上詳細地分配工作人員以及工作的內容，為人員安排相應的角色。

1.4提高資料管理的水平

通過計算機輔助審計系統(tǒng)，可以結合上傳電子資料，將電子資料按照相應的類別進行自動的歸類和整理，并且通過計算機系統(tǒng)當中的自定義結構來實現(xiàn)資料的智能化管理，進而使得全部的電子資料變得清晰、工整，有利于資料的獲取和共享，并且在獲取和查看資料的過程當中，也會受到權限的控制，每個審計人員只可以依照自己的權限來查看相應的資料，進而使得整體的電子資料數(shù)據(jù)安全性更高。

1.5有效的輔助審計操作

通過計算機輔助審計系統(tǒng)可以有效開展賬薄上的核算功能，如果責任中心在進行跳躍式查詢的過程當中，也可以進行雙向的查詢服務，并且還可以采取多種查詢方式來查詢相應的賬目，進而使得審計人員能夠快速地獲取相應的信息，提高了審計工作的水平和質量。在查詢的過程當中，還可以采用多種抽樣查詢方式使審計的風險降低，提高了審計結果的準確性。

1.6可以隨時的記錄審計的結果

在石油的計算機輔助審計系統(tǒng)過程中，還可以采用隨審隨計的模式，使得審計人員在分析或工作的過程中，詳細地記錄整個工作過程，并且還可以在工作過程中，將有問題的地方進行相應的標注，進而使得整個審計軌跡能夠有效的體現(xiàn)出來，同時，還可以按照相應的情況來查詢審計的過程以及結果，并進行針對性的核實。而這種隨審隨計的模式，可以形成一定的審計軌跡，也會成為一種審計的日記，使得審計人員在工作中不用一直輸入，減少了審計工作人員的工作量，提高了審計工作的效率。

2石油企業(yè)計算機輔助審計系統(tǒng)的開發(fā)

2.1規(guī)范化

在開發(fā)計算機輔助審計系統(tǒng)的過程中，需要將審計的程序和技術方法進行有機的結合，進而使得在開發(fā)審計系統(tǒng)的過程中能夠更加的規(guī)范科學，因為在之前的審計系統(tǒng)開發(fā)過程中，審計人員工作時可以隨意地運用一些審計技術和方法，并且用什么樣的方法，或者在哪個時候用，怎樣正確地去操作，都沒有相應的規(guī)范和標準，進而使得審計機構審計工作效果得不到有效的保證，因此，在開發(fā)計算機審計輔助系統(tǒng)的過程中，能夠在審計程序的使用過程中有效的規(guī)定審計的技術以及使用的方法，進而使得審計人員在工作的過程中能夠正確地使用審計技術。

2.2萬能化

在石油企業(yè)的計算機輔助審計系統(tǒng)過程中，所有的數(shù)據(jù)格式都是統(tǒng)一的，但是在其他的經(jīng)營管理當中有的軟件所使用到的數(shù)據(jù)庫和財務管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫不一樣。并且還有的軟件會有加密功能。進而在設計和開發(fā)審計軟件的過程當中，需要能夠轉換不同數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)格式，并且還要對于一些加密的軟件進行自動的解密操作。在開發(fā)審計系統(tǒng)的過程當中，需要將采集數(shù)據(jù)的部分進行相應的提升和擴展，進而能夠采集不同的數(shù)據(jù)，并且將不同的數(shù)據(jù)能夠進行自動的轉化，更加符合財務管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)格式。

2.3智能化

在實際的發(fā)展過程中，不管什么行業(yè)，都要朝著智能化的方向發(fā)展，而在審計系統(tǒng)的開發(fā)過程中，也要遵循智能化的發(fā)展方向，并且結合實際操作中出現(xiàn)的問題來進行不斷的改進和優(yōu)化。在實際的審計過程中使用系統(tǒng)軟件來分析相應的結果，并不能真正地做出最終的判斷，因為在系統(tǒng)中進行計算的時候會有固定的計算公式，但是其中有很多變量還需要人工進行核算和分析，因此在開發(fā)審計系統(tǒng)的過程中，還有的石油公司會邀請行業(yè)的專業(yè)人員進行分析和判斷，進而給出最終的審計結果。因此，應該在此方面進行不斷的優(yōu)化和改進，實現(xiàn)審計結果的智能化分析，為審計工作提出更準確的意見。

2.4程序化

程序化指的是在審計系統(tǒng)軟件開發(fā)的過程中，需要對監(jiān)督系統(tǒng)進行程序化的設計，因為在使用計算機技術的過程中，可以為所有的工作人員設置相應的控制點，進而有效地控制審計工作的實際質量，做好審計工作的監(jiān)督管理，比如對于審計工作中的工作底稿可以設置不同的控制點，比如，可以由審計人員進行制定，再由主要審計人員進行復核，最后，由部門管理人員來進行最終的審定，通過計算機技術可以使更多人參與到審計的過程當中，加大對審計工工作的監(jiān)督和管理工作力度。如果相應的審計工作人員沒有讓上級領導進行授權就無法進入下一步的操作，而審計人員在計算機上的操作也會有一定的軌跡，在審計監(jiān)督的過程中，可以通過查看工作人員的軌跡提高相應的監(jiān)督管理質量。

3石油企業(yè)計算機輔助審計系統(tǒng)的應用

3.1不斷的創(chuàng)新審計工作方式

在石油企業(yè)中，可以通過審計系統(tǒng)對被審計單位的實際經(jīng)營狀態(tài)進行及時的監(jiān)督和管理，而在實際的應用過程中，已經(jīng)推廣使用這種審計系統(tǒng)，并且還可以對平時所記錄的數(shù)據(jù)進行監(jiān)控和管理，還可以有效地分析數(shù)據(jù)，并對于現(xiàn)場進行核查，這樣的工作機制使得整體的審計工作可以高效地開展，相關的部門可以對石油企業(yè)的日常行為和管理活動進行實時的調查和監(jiān)控。通過調查監(jiān)控還可以降低企業(yè)經(jīng)營和管理的風險性。通過在監(jiān)控過程中獲取到企業(yè)的財務數(shù)據(jù)以及生產的統(tǒng)計等各種重要的經(jīng)營信息，可以做出更為全面的分析，并且及時的發(fā)現(xiàn)審計過程當中存在的風險和問題，進而針對性的進行核實操作。

3.2開展遠程重點審計操作

在我國的石油企業(yè)過程中，有的石油企業(yè)很可能會在其他的地區(qū)建立一些分支機構，在海外的發(fā)展市場中，可以利用計算機輔助審計系統(tǒng)對一些海外的企業(yè)或單位進行遠程的管理，相應的審計部門可以通過審計系統(tǒng)運用專業(yè)的審計技術和方法進行遠程的鏈接，對于海外的一些數(shù)據(jù)系統(tǒng)進行相應的管理，并且有效地實行遠程的監(jiān)控操作，進而不僅減少了人力資源的消耗，同時，還可以有效地降低整體的企業(yè)經(jīng)營成本，有效的改善傳統(tǒng)審計過程當中的很多不足之處。一旦發(fā)現(xiàn)問題，可以及時地做出相應的指示，為海外的機構經(jīng)營管理出謀劃策。此外，還可以實行聯(lián)網(wǎng)審計，這樣的審計方式可以有效地提高審計質量，同時，還可以防止出現(xiàn)重大審計線索的遺失情況。

4結語

在石油企業(yè)的管理中，審計工作是重要的組成部分，現(xiàn)代的審計工作都是使用審計系統(tǒng)，因此，應該注重開發(fā)審計系統(tǒng)，注重審計系統(tǒng)的規(guī)范化、萬能化、智能化和程序化，并且還要創(chuàng)新應用方式，實現(xiàn)遠程的審計工作，提高審計的質量和效率。

參考文獻：

[1]陸濤.計算機輔助審計風險及應對策略[J].石化技術，2019,26(03):188-189.

[2]張晟昊.計算機輔助審計管理系統(tǒng)的設計和實現(xiàn)[D].吉林大學，2008.

第3篇：計算機審計系統(tǒng)范文

會計核算的電算化，使傳統(tǒng)的會計核算手段和賬務處理程序發(fā)生了巨大變化。由于這一變化，原來以憑證、賬簿、會計報表及其他經(jīng)濟資料為主要對象的審計工作面臨許多新的問題，如對內部控制制度的評價，審計證據(jù)的收集及審計人員對計算機操作與應用的技能等。因此，有必要在原有的審計標準和準則的基礎上，建立一系列與新情況相適應的新的審計標準和準則，以規(guī)范注冊會計師在計算機信息系統(tǒng)環(huán)境下執(zhí)行會計報表審計業(yè)務，明確工作要求，保證注冊會計師的執(zhí)業(yè)質量。《計算機信息系統(tǒng)環(huán)境下的審計準則》規(guī)范的就是注冊會計師在計算機信息系統(tǒng)環(huán)境下執(zhí)行會計報表審計業(yè)務時應當采取的措施和程序。

國際會計師聯(lián)合會（IFAC）下設的國際審計實務委員會（IAPC）對計算機信息系統(tǒng)環(huán)境下的審計的研究較早，先后了一系列的相關準則。到目前為止頒布了六個有關計算機信息系統(tǒng)環(huán)境下審計內容的國際審計準則。它們分別就單機、聯(lián)機和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)下的電子數(shù)據(jù)處理環(huán)境對會計制度和有關內部控制的研究和評價產生的影響作出補充規(guī)定。現(xiàn)將這幾個準則規(guī)范的內容作一匯總介紹。

第一，《環(huán)境下的審計》。該準則明確了在計算機信息系統(tǒng)環(huán)境下審計的目的與范圍，技術與能力的要求，審計計劃的考慮，內部控制研究、評價及風險評估的影響，制定與實施審計程序應關注的方面等。該準則只是為在計算機信息系統(tǒng)環(huán)境下的審計制定一般原則和指導，其他五個準則或實務公告均為該準則的補充或擴展。

當在一個計算機信息系統(tǒng)環(huán)境下進行審計時，審計人員應當對約定計劃中的計算機硬件、軟件和處理系統(tǒng)有充分的了解，并且要了解計算機信息系統(tǒng)對內部控制的研究與評價以及對審計程序有怎樣的影響，包括計算機輔助審計技術。審計人員還應當對執(zhí)行審計程序的計算機信息系統(tǒng)處理有足夠的知識，這將視所采用的具體的審計方法而定。

第二，《風險評估和內部控制——計算機信息系統(tǒng)環(huán)境特征和考慮因素》。該實務公告為第一項準則的補充，該公告明確了計算機信息系統(tǒng)環(huán)境的特征，計算機信息系統(tǒng)環(huán)境下內部控制的內容及評價方法。

審計人員應當收集與審計計劃有關的計算機信息系統(tǒng)環(huán)境的資料，包括計算機信息系統(tǒng)的功能情況以及計算機處理的集中或分布程度、使用的計算機硬件和軟件、數(shù)據(jù)重置情況等。

審計人員在編制全面計劃時，應當考慮下列事項：在對內部控制的全面評價中確定對計算機信息系統(tǒng)控制的可信賴程度；制定關于怎樣、何處與何時檢查計算機信息系統(tǒng)功能的計劃；制定關于利用計算機輔助審計技術進行的審計程序計劃。

第三，《計算機信息系統(tǒng)環(huán)境——獨立微型計算機》。該實務公告為第一項準則的補充，該公告明確了微型計算機系統(tǒng)及其特征、在微型計算機環(huán)境下的內部控制、微型計算機環(huán)境對審計程序的影響等。

準則指出微機對會計制度的影響和有關的風險一般將由下列情況而定：微機使用于會計應用處理的范圍；被處理的財務業(yè)務的類型和重要性；應用中運用的文件和程序性質。微機環(huán)境下的內部控制應當包括：管理部門對操作微型計算機的規(guī)定和控制；程序和數(shù)據(jù)安全；軟件和數(shù)據(jù)的完整性控制；硬件、軟件和數(shù)據(jù)備份控制。

第四，《計算機信息系統(tǒng)環(huán)境——聯(lián)機計算機系統(tǒng)》。該實務公告為第一項準則的補充，該公告明確了聯(lián)機計算機系統(tǒng)及其特征、在聯(lián)機計算機環(huán)境下的內部控制、聯(lián)機計算機環(huán)境對審計程序的影響等。

準則強調某些一般控制程序對聯(lián)機處理特別重要，包括存取控制、控制方面的口令、系統(tǒng)開發(fā)和維護控制、程序編制以及業(yè)務記錄控制。同時，對聯(lián)機處理特別重要的應用控制包括：處理前的適當授權，終端設備編輯。合理性和其他確認測試、截止測試、文件控制、余額控制。

聯(lián)機環(huán)境對會計制度的影響及其相關聯(lián)的風險，一般將依下述而定：聯(lián)機系統(tǒng)用干會計應用處理的范圍；處理的財務業(yè)務的類型和重要性；使用的應用文件和程序性質。

第五，《計算機信息系統(tǒng)環(huán)境——數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)》。該實務公告為第一項準則的補充，該公告明確了數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)及其特征，在數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)下的內部控制，數(shù)據(jù)庫環(huán)境對審計程序的影響等。

第六，《計算機輔助審計技術》。該準則為第一項準則的擴展，該準則明確了審計軟件和測試數(shù)據(jù)兩種輔助審計技術、利用計算機輔助審計技術的范圍及需要考慮的因素、注冊會計師在計算機輔助審計技術應用中的主要工作和控制手段等。

準則指出，在下列情況下，可應用計算機輔助審計技術：在運用制度遵守性和數(shù)據(jù)真實性程序中缺少輸入文件和缺乏可見的審計蹤跡時；通過利用計算機輔助審計技術可以改進審計程序的效果和效率時。

第4篇：計算機審計系統(tǒng)范文

新形勢下擺在我們面前的新任務。

一、開展對會計電算化系統(tǒng)審計的必要性

會計電算化的實施，改變了會計的信息存貯、核算形式及內部控制方式，對審計也產生了很大的。

①在信息存貯方法上。在傳統(tǒng)的手工會計系統(tǒng)中，從原始憑證到記賬憑證，由過賬到財務報表的編制，每一步都有文字記錄，審計是針對這些文字記錄而言。但在會計電算化系統(tǒng)中，會計處理集中由計算機完成，會計信息集中存貯在磁性介質上，只留下肉眼看不見的線索。

②在會計核算形式上。在會計電算化系統(tǒng)中，不一定要遵循手工操作方式下的會計核算方式，而是直接輸入數(shù)據(jù)由計算機按程序自動進行處理得出結果。如果會計電算化系統(tǒng)的程序出錯或被人非法篡改，則計算機只會按給定的程序以同樣錯誤的方式處理有關的會計事項，從而得出錯誤的結果。

③在內部控制上。傳統(tǒng)的手工會計系統(tǒng)中，會計部門的內部控制一般表現(xiàn)為對人的控制，強調職責分清、相互牽制，采用的手段主要是利用紙面信息進行人工核對與檢查。但在會計電算化條件下，內部控制轉變?yōu)閷θ撕蜋C器兩方面的控制，且多數(shù)情況以計算機內部控制為主。如果計算機內部控制設置不當，沒有形成有效的控制，就給人以可乘之機，甚至可能被神不知鬼不覺地嵌入非法的舞弊程序，給企事業(yè)單位招致嚴重的損失。

因此，在會計電算化條件下，審計人員必須要了解和審查會計電算化系統(tǒng)的處理功能及其內部控制，以證實其會計事項處理的合法性、結果的正確性及信息的完整性和安全性。

二、實施會計電算化審計面臨的現(xiàn)狀

由于各行業(yè)各單位會計電算化系統(tǒng)應用環(huán)境大不相同，應用程序也各具特點。從使用的系統(tǒng)來看大致有以下兩種情況：

1、購置商用會計軟件。

，商業(yè)化會計電算化軟件有幾百家之多，不同的電算化系統(tǒng)雖然有著不同的特點，但也有著基本的相同點：①輸入、處理、統(tǒng)計、查詢、輸出及維護功能較完整全面，界面設置較好；②對軟件設計過程、程序文本和數(shù)據(jù)結構采取嚴格的防范和保密措施，安全性較好；③采用計算機內部控制取代部分手工會計的內部控制，減少了人為因素。這些特點給會計工作帶來了較大的便利。然而由于各種會計軟件的數(shù)據(jù)庫千差萬別，其防范保密措施更是八仙過海，各顯神通，這就給審計人員開發(fā)通用的審計軟件帶來困難。

2、自行開發(fā)會計軟件。

自行開發(fā)會計軟件，一般是根據(jù)企事業(yè)單位自身的需要，結合實際情況研制而成的。如我校某些下屬單位的會計軟件就是由單位提出要求，請計算機人員編制而成。這些軟件使得財務會計后臺核算，包括從記賬到報表輸出、統(tǒng)計查詢的全過程自動化，一般具有較強的檢測排錯功能和統(tǒng)計處理功能，實用性強。但在系統(tǒng)安全方面及內部控制方面需要人工予以輔助來加強系統(tǒng)的管理。比如：有的數(shù)據(jù)庫沒有加密，可以隨時打開修改數(shù)據(jù)，就要求管理者制定規(guī)章制度來約束會計人員的行為。

三、審計對策

會計電算化的實施使得會計系統(tǒng)本身發(fā)生了很大的變化，對電算化系統(tǒng)的審計與對手工賬簿的審計相比，相應在審計、方法上也發(fā)生了變化。無論是對購置的會計軟件還是對自行開發(fā)的會計軟件，審計內容上都需要對其系統(tǒng)內控進行審計，以及對其電算過程和結果進行審計，審計方法或措施有所不同。

1、加強對系統(tǒng)內控的審計

對系統(tǒng)內部控制的審計，一般經(jīng)過以下幾個步驟：

①對內部控制進行描述：審計人員可以通過與被審單位有關人員座談、實地觀察、查閱系統(tǒng)的文檔資料等辦法，必要時可編制內部控制情況問卷，了解系統(tǒng)的內部控制，將它用圖示描述出來。

②對內部控制進行初步評價：側重于評價內部控制的健全性和合理性。主要從以下幾方面來評價系統(tǒng)控制是否已經(jīng)設立、控制的布局是否合理、有無過多或不必要的控制：

A：是否實施了職責分離，以達到相互牽制、相互制約的目的。主要包括機開發(fā)和維護部門以及系統(tǒng)使用部門內部的職責分離，如憑證的輸入與審核應由不同人員擔任。這種控制不但要以規(guī)章制度的形式明確每個部門及人員的職責，還應在系統(tǒng)中采用密碼控制技術，防止越權行為的發(fā)生。

B：是否編制了切實可行的開發(fā)計劃，計劃是否經(jīng)過嚴格審查、仔細和反復調查后才予以實施；在開發(fā)過程中是否實施了嚴格的人員調配；系統(tǒng)的文檔資料是否齊全規(guī)范，保管制度是否等。這項評價適用于自行開發(fā)軟件的單位。

C：是否只有經(jīng)過授權批準的人才能接觸系統(tǒng)的硬件、軟件、數(shù)據(jù)文件及系統(tǒng)文檔資料；機房是否具有安全保護措施、設備是否具有保護措施等；數(shù)據(jù)文件是否具有備份措施等。

D：是否建立正確可靠的硬件及軟件平臺，保證系統(tǒng)正常運作；尤其是系統(tǒng)軟件中是否具有錯誤處理的功能、文件保護的功能及安全保護的功能。如：系統(tǒng)是否自動建立使用系統(tǒng)的人員和活動記錄，以備日后檢查；存貯的文件是否實施加密措施，以保證只有掌握密碼的人才能打開文件等等。

E：是否采取了嚴格的輸入控制措施，來保證系統(tǒng)輸入信息的可靠性。例如：輸入憑證的完整性、是否具有憑證的試算平衡控制、憑證的編號是否按順序設置，有無重復號碼、憑證的借貸方金額是否相等、對由計算機發(fā)現(xiàn)的錯誤是否拒絕接受并予以提示，改正錯誤后重新提交系統(tǒng)并作好錯誤記錄等等。

F：是否采取了適當?shù)奶幚砜刂拼胧瑏肀ＷC會計數(shù)據(jù)處理準確性、完整性。例如：是否只有經(jīng)過授權批準的人才能執(zhí)行登賬、對賬、結賬等會計處理操作；系統(tǒng)是否具有防止或及時發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)出錯的措施；對非正常中斷是否具有恢復功能；系統(tǒng)是否具有防止非法篡改的功能等等。

G：是否采取了適當?shù)妮敵隹刂拼胧瑏肀ＷC系統(tǒng)能完整、準確地輸出經(jīng)處理的會計信息。例如：未經(jīng)授權批準的人不能接觸輸出資料，打印輸出的資料是否進行登記，并經(jīng)有關人員檢查后簽章才能使用或予以保管等。

以上內部控制在系統(tǒng)中由計算機內部控制和手工控制組成。不同的系統(tǒng)中設置的程序化控制也不相同，尤其是自行開發(fā)的會計軟件在這方面比較松懈，因此對每個系統(tǒng)都應認真檢查是否建立了規(guī)章制度，用管理來彌補計算機內部控制的不足。

③對內部控制的執(zhí)行情況進行符合性測試。主要是對上條中設置的內部控制措施是否得到認真執(zhí)行而采取的測試。對計算機內部控制可以利用計算機進行輔助測試，對手工控制則可以采取如觀察法、實驗法等手工測試。

④對內部控制進行總評。主要考慮系統(tǒng)內部控制中有哪些比較滿意的措施、是否能夠通過符合性測試，符合程度如何、內部控制是否可以信賴等。

2、做好系統(tǒng)電算過程和結果的審計

在系統(tǒng)中，輸入的原始數(shù)據(jù)、處理的中間結果和最后結果都是以數(shù)據(jù)文件的形式存貯于電、磁介質或打印輸出在紙質賬頁上，要對系統(tǒng)電算過程和結果的真實性、正確性、合法性等進行評價，必須對數(shù)據(jù)文件進行審計。數(shù)據(jù)文件審計可以是對打印輸出的數(shù)據(jù)文件進行審計，也可以是對存貯在電、磁介質上數(shù)據(jù)文件進行審計，前一種數(shù)據(jù)文件審計與手工會計系統(tǒng)中對憑證、賬簿、報表的審計方法與技術相同，后一種數(shù)據(jù)文件的審計則需要運用計算機輔助審計技術進行審查。通常，為了節(jié)省時間，提高審計效益和審計質量，采用后一種審計方法。即可直接從系統(tǒng)中取得所需數(shù)據(jù)。

對于自行開發(fā)的會計軟件，審計人員可以復制它的數(shù)據(jù)庫，直接用計算機語言或采用計算機語言編制輔助審計程序訪問數(shù)據(jù)庫，可對整個數(shù)據(jù)庫或選定的數(shù)據(jù)進行復核，可有效地執(zhí)行大量數(shù)據(jù)的驗算、重新分類及匯總工作，可詳細地檢查數(shù)據(jù)庫的，按指定的標準查找記錄，總之，根據(jù)審計目的進行計算和處理，并按照審計要求輸出審計信息。

對于購置的會計電算化系統(tǒng)，由于軟件公司對其軟件的設計過程、數(shù)據(jù)結構采取嚴格的防范和保密措施，直接打開其數(shù)據(jù)庫的困難較大。但較完整的會計電算化系統(tǒng)一般都建立了查詢、對賬、統(tǒng)計或財務、通用報表等功能，審計人員在對被審系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件進行審計時，可利用這些功能完成部分審計任務。例如利用被審系統(tǒng)的查詢模塊，可以按指定的條件查找數(shù)據(jù)文件中的數(shù)據(jù)。

雖然在工作中能利用電算化系統(tǒng)軟件自身的功能模塊，但其功能畢竟是為會計人員所設置的，對審計人員來說，仍然存在著很多不便。想要打開系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件則比較困難，因此最好在會計軟件中建立標準數(shù)據(jù)接口，使得不同格式的數(shù)據(jù)能夠轉換成同一格式，從而節(jié)省審計人員的時間和精力，提高審計效率。

第5篇：計算機審計系統(tǒng)范文

計算機存儲系統(tǒng)是指內存和外存。存儲系統(tǒng)是指計算機中由存放程序和數(shù)據(jù)的各種存儲設備、控制部件及管理信息調度的設備（硬件）和算法（軟件）所組成的系統(tǒng)。計算機的主存儲器不能同時滿足存取速度快、存儲容量大和成本低的要求，在計算機中必須有速度由慢到快、容量由大到小的多級層次存儲器。

內存（Memory）是計算機中重要的部件之一，由內存芯片、電路板、金手指等部分組成，它是與CPU進行溝通的橋梁。內存也被稱為內存儲器，其作用是用于暫時存放CPU中的運算數(shù)據(jù)，以及與硬盤等外部存儲器交換的數(shù)據(jù)。計算機中所有程序的運行都是在內存中進行的，內存的運行決定了計算機的穩(wěn)定運行，因此內存的性能對計算機的影響非常大。

外儲存器（又稱：輔助存儲器）是指除計算機內存及CPU緩存以外的儲存器，此類儲存器一般斷電后仍然能保存數(shù)據(jù)。常見的外存儲器有硬盤、軟盤、光盤、U盤等，外存儲器的特點是容量大、價格低但是存取速度慢，所以一般用來存儲暫時不用的程序和數(shù)據(jù)。

（來源：文章屋網(wǎng) ）

第6篇：計算機審計系統(tǒng)范文

1、計算機軟件操作系統(tǒng)的作用是為了提高計算機的利用率，為了方便用戶使用，以及提高計算機的系統(tǒng)響應速度而給計算機配備的一種大型系統(tǒng)程序，用它實現(xiàn)計算機系統(tǒng)身的硬件和軟件資源的管理。

2、未配置操作系統(tǒng)和其他系統(tǒng)軟件的計算機稱為裸機。直接使用裸機，不僅不方便，而且人的工作效率和機器的使用效率都不可能高。操作系統(tǒng)為用戶提供一套簡單的操作命令，并為設計語言處理程序、調試程序等系統(tǒng)軟件提供方便。裸機配備操作系統(tǒng)和其他系統(tǒng)軟件后，便成為一臺既懂命令，又懂各種高級語言，使用操作十分方便的計算機系統(tǒng)。

（來源：文章屋網(wǎng) ）

第7篇：計算機審計系統(tǒng)范文

關鍵詞：主抽變頻；燒結；仿真

1.引言

燒結生產過程是一個多變量、非線性、長延時的復雜系統(tǒng)。燒結過程建模是燒結過程控制的基礎，是燒結智能化程序設定及優(yōu)化的依據(jù)。

目前，智能建模方法已經(jīng)成為解決復雜工業(yè)建模難題的重要途徑，其中神經(jīng)網(wǎng)絡模型具有非線性擬合能力強，精度高的特c，適應于燒結過程建模。利用神經(jīng)網(wǎng)絡建模的方法有、BP 神經(jīng)網(wǎng)絡[1]、小波神經(jīng)網(wǎng)絡[2]、模糊小腦模型神經(jīng)網(wǎng)絡[3]、多網(wǎng)絡模型[4]以及結合機理模型的BP 神經(jīng)網(wǎng)絡[5]等。通過這些智能化建模方法建立的燒結過程模型精度較高，可以反映實際燒結過程。

基于燒結過程的特殊性，筆者針對鋼鐵廠燒結過程智能控制要求，提出了一種燒結過程建模方法。首先，通過分析氣體在主抽大煙道的運行過程，通過伯努利方程建立大煙道負壓、風量及主抽風機功率關系數(shù)學模型；其次，進一步建立燒結過程中關于物料料層厚度、大煙道負壓、風量與垂直燒結速度預測神經(jīng)網(wǎng)絡模型。最后，結合機理分析及BP神經(jīng)網(wǎng)絡模型，對燒結過程進行仿真分析，仿真結果表明，結合燒結機理建立的燒結主抽負壓模型精度能滿足現(xiàn)代智能控制的應用要求。

2.燒結系統(tǒng)建模分析

2.1大煙道管道系統(tǒng)機理建模

主抽風機以負壓的形式抽風，空氣在大煙道內的流動過程可以用伯努利方程表示，有：

（1）

空氣在管道運行過程中，根據(jù)伯努利方程（基于機械能守恒規(guī)律），這里考慮一部分能量內能損耗及其漏風帶走的動能及風機自己損耗，可得到管道風量與風機功率之間的線性表達式：

（2）

其中：W為風機功率，Q管道為大煙道風量。

也可以表示為： （3）

其中：W為風機功率，P管道為大煙道負壓。

其中：a0、a1、a2、a3為與管道及運行狀態(tài)相關系數(shù)。

2.2燒結臺車焙燒過程BP神經(jīng)網(wǎng)絡建模

為減小BP神經(jīng)網(wǎng)絡訓練的復雜性，采用3層的網(wǎng)絡結構，建立燒結過程終點位置預測模型，網(wǎng)絡結構如圖所示：

圖1.BP神經(jīng)網(wǎng)絡結構圖

其中，x1，x2，…，xn表示BP神經(jīng)網(wǎng)絡的輸入變量，y表示BP神經(jīng)網(wǎng)絡的輸出變量，h1，h2，…，hn表示網(wǎng)絡隱含層變量，bk為隱含層第k個節(jié)點的閾值，θ為輸出層節(jié)點的閾值， 為輸入層第j個變量到隱含層第k個節(jié)點的權值， 為隱含層第k個變量到輸出層節(jié)點的權值。

通過生產指標與過程參數(shù)的灰色關聯(lián)度分析，確定燒結物料焙燒BP神經(jīng)網(wǎng)絡預測模型的輸入變量x1為燒結料層厚度、x2為燒結機臺車速度、x3為物料透氣性指數(shù)、x4大煙道負壓、x5為大煙道風量、x6為物料透氣性指數(shù)；采用上圖所示的網(wǎng)絡結構，模型輸出變量y1為燒結終點位置、y2為燒結物料溫度最高點溫度。

模型燒結終點位置BP神經(jīng)網(wǎng)絡預測模型可以描述為：

（4）

模型燒結物料溫度最高點溫度預測模型可以描述為：

（5）

2.3基于密度聚類的小生鏡差分進化算法

差分進化算法的基本思想是：對當前種群進行變異和交叉操作，產生一個新種群；然后利用基于貪婪思想的選擇操作對這兩個種群進行一對一的選擇，從而產生最終的新一代種群。具體而言，首先通過下式對第t次迭代種群中的每個個體 ，具體而言，i=1，2，…，Np實施變異操作（Np為種群規(guī)模），得到與其對應的變異個體 ，即

（6）

3.模型系統(tǒng)仿真

3.1仿真模型的建立

系統(tǒng)仿真在MATLAB/SIMULINK環(huán)境下進行，根據(jù)模型關系，在SIMULINK環(huán)境下搭建仿真模塊

3.2模型仿真分析

在該仿真模型，輸入為主抽負壓、風量，輸出為各風箱下料層厚度及各風箱所需風量。

通過建立的仿真模型，設定仿真時間可以得到燒結料燒結過程曲線，主要反映為燒結礦層厚度的變化，曲線如下：

圖2.模型燒結礦料層厚度仿真曲線

4.結論

通過仿真，我們可以看到此模型既能反映垂直燒結過程，也能得到燒結礦在臺車上的靜態(tài)特性，此模型能很好的描述燒結動態(tài)過程，通過該模型能反應燒結過程實時風量、系統(tǒng)阻力系數(shù)與負壓等之間的關系，根據(jù)模型可判斷主抽的風量和負壓需求，從而調節(jié)風機的速度和風門開度。

參考文獻

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第8篇：計算機審計系統(tǒng)范文

【摘要】 目的 探討血漿同型半胱氨酸(Hcy)與糖尿病腎病(DN)的關系，觀察甲鈷胺、葉酸治療對2型糖尿病(T2DM)患者血漿Hcy水平的干預作用及意義。 方法 (1)DN與血漿Hcy水平的關系研究：對照組30例;T2DM患者60例(其中DN組20例，非DN組40例)。測定血脂、肝腎功能、血糖、糖化血紅蛋白(HbA1c)、Hcy、尿白蛋白等，Hcy采用熒光免疫偏振法測定。采用Logistic回歸模型篩選DN危險因素。(2)甲鈷胺、葉酸治療對T2DM患者血漿Hcy水平的影響：T2DM患者80例，隨機分為4組，對照組20例，未予干預;葉酸組20例，予葉酸5 mg口服，每日1次;甲鈷胺組20例，予甲鈷胺500 μg口服，每日3次;葉酸+甲鈷胺組20例，予上述劑量的葉酸和甲鈷胺聯(lián)合服用。干預時間均為8周。 結果 (1)血漿Hcy水平非DN組和DN組均高于對照組(P

【關鍵詞】 同型半胱氨酸; 葉酸; 糖尿病，2型; 糖尿病腎病; 維生素B12

糖尿病腎病(diabetic nephropathy， DN)是終末期腎病的主要病因，也是糖尿病(diabetesmellitus， DM)的主要并發(fā)癥和死亡原因，其發(fā)病除與高血糖、血脂紊亂、高血壓及血液流變學改變等有關外，還可能與同型半胱氨酸(homocysteine，Hcy)相關。已知葉酸、甲鈷胺(即甲基維生素B12)分別為Hcy代謝過程中一碳單位的載體、胱硫醚合成酶及蛋氨酸合成酶的輔酶，這些維生素的缺乏勢必導致血漿Hcy水平升高[1]。因此，加強對血漿Hcy水平的控制對于預防或延緩DM慢性血管病變的發(fā)生、發(fā)展可能具有重要價值。本課題研究DN與血漿Hcy水平的關系，并探討葉酸和甲鈷胺治療對2型DM(T2DM)血漿Hcy水平的影響，以期為DM并發(fā)癥的防治提供參考。

1 對象與方法

1.1 對象和分組

1.1.1 DN與血漿Hcy水平的關系研究 選擇2006年3月-2007年3月住院的T2DM患者60例，其中DN組20例，非DN組40例。另外收集體檢健康者30例作為對照組。

1.1.2 T2DM患者血漿Hcy水平的干預研究 選擇同期在內分泌科門診就診的T2DM患者80例，隨機分為4組，其中對照組20例，未予干預;葉酸組20例，予葉酸5 mg口服，每日1次;甲鈷胺組20例，予甲鈷胺500 μg口服，每日3次;葉酸+甲鈷胺組20例，予葉酸5 mg口服，每日1次，同時予甲鈷胺500 μg口服，每日3次。干預時間均為8周。檢測用藥前后空腹血漿Hcy、維生素B12(VitB12)及葉酸水平。

1.1.3 診斷標準 DM診斷標準參考文獻[2];DN診斷標準為尿微量白蛋白排泄量>30 mg/24 h，或24 h尿蛋白定量>0.5 g[3]。除外DM急性并發(fā)癥、其他泌尿系疾病、急慢性胃腸道疾病、惡性貧血等。

1.2 方法 抽取受檢對象清晨空腹肘靜脈血3 mL，2 h內分離血清，離心5 min，3 000 r/min，并置-20 ℃冰箱中保存，用于血漿Hcy、葉酸、 VitB12的測定。其中葉酸(南東方制藥廠)及VitB12(衛(wèi)材中國藥業(yè)有限公司)采用雙標記放免法測定，試劑盒購于天津協(xié)和科技有限公司;Hcy測定采用熒光偏振免疫分析法，采用美國雅培公司的AXSYM系統(tǒng)，試劑購自于美國雅培公司;空腹血糖(FBG)、血尿素氮(BUN)、肌酐(Cr)、總膽固醇(TCHO)和甘油三酯(TG)、低密度脂蛋白膽固醇(LDL)、高密度脂蛋白膽固醇(HDL)、糖化血紅蛋白(HbA1c)、尿白蛋白等均用全自動生化分析儀(日立7170A)進行測定。各標本的測定均嚴格按試劑盒說明操作。

1.3 統(tǒng)計學處理 應用SPSS 13.0軟件進行統(tǒng)計分析。符合正態(tài)分布及方差齊性的數(shù)據(jù)用x±s表示，組間差異分析采用t檢驗或方差分析，組間兩兩比較采用LSD法。非正態(tài)分布及方差不齊的計量資料，以中位數(shù)(四分位距)表示，組間比較采用KruskalWallis H或MannWhitney U非參數(shù)檢驗。Hcy與其他參數(shù)間相關關系采用Spearman相關性分析。DN危險因素分析：以是否發(fā)生DN為二分類因變量，以Hcy、SBP、DBP、TCHO、TG、HDL、LDL、APOA1、APOB、病程為自變量，進行Logistic逐步回歸分析。

2 結 果

2.1 DN與血漿Hcy水平的關系

2.1.1 各觀察組相關資料比較 組間比較顯示，血漿Hcy水平DN組、非DN組均明顯高于對照組(P

2.1.2 DN與血漿Hcy等相關參數(shù)的關系 Logistic逐步回歸分析顯示，SBP、Hcy是DN的獨立危險因素(表2)。

2.2 T2DM患者血漿Hcy水平的干預研究

2.2.1 各組干預前相關資料比較 各組干預前年齡、SBP、DBP、血脂、葉酸、Hcy、VitB12等差別無統(tǒng)計學意義，具有較好的可比性(表3)。干預前血漿Hcy水平與VitB12、葉酸均呈負相關，其中Hcy與VitB12差別具有統(tǒng)計學意義(P

2.2.2 各組干預前后血漿Hcy、葉酸和VitB12水平的變化 對照組干預前后Hcy、VitB12和葉酸均無明顯變化;葉酸組、甲鈷胺組和葉酸+甲鈷胺組干預后，血漿中相應的干預藥物的濃度升高，而Hcy水平下降，與干預前比較，差別均具有統(tǒng)計學意義(P

3 討 論

研究表明，血漿Hcy水平升高可引起動脈粥樣硬化、心肌梗死、腦血管病、外周血管病等多種疾病，是血管性疾病的獨立危險因子[45]。文獻顯示，DM患者血漿Hcy水平顯著高于正常人，且Hcy水平與DM患者的大血管病變關系密切[67];Luis等報道，DN患者血漿Hcy水平明顯高于非DN患者[8]。此外，有學者認為Hcy是獨立于高血壓、DM、蛋白攝入和腎功能之外的影響尿蛋白排泄率的因素[910]。本研究分析了對照組、非DN組及DN組血漿的Hcy水平，顯示對照組、非DN組、DN組間的Hcy水平依次升高，結合逐步回歸分析顯示，Hcy、SBP可作為DN的獨立危險因素，提示干預血漿Hcy水平可能有助于DN的防治。

本研究亦探討了干預血漿Hcy水平的方法，發(fā)現(xiàn)干預前血漿高Hcy水平與甲鈷胺、葉酸呈負相關，提示DM患者血中葉酸、甲鈷胺濃度升高有可能使血中的Hcy水平下降。甲鈷胺和葉酸的干預實驗進一步表明，葉酸與甲鈷胺無論是單用還是聯(lián)合應用都可降低血漿Hcy水平。Koyama等曾報道，對血液透析的患者分別給予葉酸15 mg/d或葉酸(15 mg/d)+甲鉆胺組(500 μg/d)治療，3周后，葉酸組Hcy僅下降17.3%，添加甲鉆胺組Hcy下降高達57.4%，表明葉酸聯(lián)合甲鉆胺是降低Hcy的最有效方法[11]。筆者比較各干預組的Hcy下降值，結果顯示，葉酸與甲鈷胺聯(lián)合治療組與單用葉酸或甲鈷胺組之間差別無統(tǒng)計學意義。是否需要調整干預時間和劑量尚須探討。

目前尚無有關降低Hcy對DM患者慢性并發(fā)癥影響的長期、大規(guī)模臨床研究，補充葉酸與甲鈷胺后的遠期效果如何等尚需更大規(guī)模前瞻性的研究進一步論證。

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第9篇：計算機審計系統(tǒng)范文

［關鍵詞］ 廈深鐵路 運梁通道 軟基處理 計算分析

中圖分類號：F530.31 文獻標識碼：A 文章編號：

1. 前言

廈深鐵路是國家《中長期鐵路網(wǎng)規(guī)劃》“四縱四橫”之一，兩端連接珠江三角洲和海峽西岸兩個經(jīng)濟區(qū)域，是杭州至深圳沿海快速鐵路通道的重要組成部分。其橋梁上部結構大都采用32m\24m雙線整孔預制箱梁，箱梁的制運架（集中預制、運梁車運輸、架橋機的架設）變成為橋梁施工的關鍵項目之一。運梁便道作為連接預制梁場與正線路基的紐帶，卻因為不是永久性主體工程通常被建設、設計、施工各方所忽視，僅憑施工經(jīng)驗施工，結果往往是兩種：一是安全質量保證，經(jīng)濟投入過大；或是投入不足，安全質量存在隱患，這都不是最合理的，筆者結合廈深鐵路廣東段4標潮汕預制梁場900t箱梁制運架施工實際，在滿足施工安全質量的基礎上，通過軟基處理理論計算和經(jīng)濟比選，對潮汕梁場裝梁區(qū)及運梁通道軟基處理方案進行了合理優(yōu)化，為單位節(jié)約了成本創(chuàng)造了可觀的經(jīng)濟效益。為總結經(jīng)驗特形成裝梁區(qū)及運梁通道軟基處理方案優(yōu)選計算及分析一文，供類似工程參考借鑒。

2.工程概況

廈深鐵路（廣東段）4標段潮汕梁場設在DK207+300處，線路左側，占地94畝，預制箱梁264榀，梁場采用縱列式布置，設置5個32m箱梁制梁臺座，2個24m箱梁制梁臺座（24m/20m共用臺座1個），27個32m箱梁存梁臺座，6個24m箱梁存梁臺座（1個24m/20m共用存梁臺座），2個32m/24m共用存梁臺座，均按照雙層存梁設計。配備5套32m底、側模，2套32m內、端模，3臺75m3/h混凝土攪拌站， 3臺80m3/h混凝土輸送泵，3臺18m液壓布料桿，2臺40m跨起重量40t龍門吊和1臺900T輪軌式提梁機，設計生產能力1.5榀/天。

與其平行的潮汕車站全長2878.4m，為辦理客運作業(yè)的中間站, 同時又是廣梅汕線的接軌站。車站采用橫列式布置，設到發(fā)線10條（含正線），采用2臺夾6線布置，設450m×18m×1.25m旅客基本站臺及450m×11.5m×1.25m中間站臺各2座，站臺間設12m寬旅客地道2座，站臺上設等長無站臺柱雨棚，占地面積444畝（29.6×104m2），車站填方高度5～7.5m。

運架梁采用一運一架模式，裝梁區(qū)設在梁場中部，通過運梁便道與站場正線路基相連，根據(jù)總體工期要求，先架設小里程方向的韓江雙線特大橋（356#墩~522臺）部分157榀預制箱梁，隨后架橋機回到站場路基調頭，架設五嘉隴雙線特大橋107榀預制箱梁。運架梁指標：0～5km為3孔/天，5～10km為2孔/天，10～15km為1.5孔/天，15km以上1孔/天，考慮風、雨、機械故障等因素，每月有效工作日26天。

2.1 地形地貌及地層巖性和物理力學指標

本段處于潮州沙溪鎮(zhèn)，為三角洲平原地貌，地形平坦開闊，地面標高在1～4m，梁場與潮汕車站范圍內大部為水田，地表上覆第四系人工填土（Q4ml），厚約1～3m，沖洪積相（Q4al）海陸交互相成因（Q4mc）淤泥及淤泥質粉質黏土、淤泥質砂，厚度約為10～32m，其下為第四系上更新統(tǒng)沖積層（Q3al）的粉質黏土、粉土、中細砂、粗砂、細圓礫土，總厚度30～60m。軟土層主要為淤泥、淤泥質黏土、淤泥質砂層。淤泥（Q4mc）以灰黑色為主，軟塑～流塑，高壓縮性，含腐植質較多，厚5～20m，埋深1～22m，層狀分布于站址；淤泥質黏土（Q4mc ）以灰黑色為主，流塑～軟塑，高壓縮性，部分段可見腐植質，厚0～6m，埋深12～20m；淤泥質砂（Q4mc ）以灰黑色為主，飽和，松散，含約10～20%的淤泥，厚0～16m，透鏡狀分布于淤泥之下，埋深0～20m；淤泥質黏土（Q3al ）為灰色、深灰色，軟塑，厚0～10m，透鏡狀分布于黏土層及砂土之下，埋深25～37m。

2.2工程地質條件評價

梁場與車站均位于韓江三角洲平原上，地勢開闊平坦，水系發(fā)育。經(jīng)過多次海進海退，致使其沉積層次多，層序較為紊亂，上覆第四系全新統(tǒng)―上更新統(tǒng)沖洪積相、海陸交互相松散沉積層，自上而下分別為表層粉質黏土、砂層、淤泥、淤泥質砂、淤泥、淤泥質黏土、黏土、粉質黏土、砂層夾淤泥質黏土，層序多而亂，其中第四系沖洪積層的砂層及海陸較互相的淤泥質砂層為可液化砂土，厚5～30m的海陸交互相的淤泥、淤泥質黏土為本車站主要的特殊巖土（生聚洋中橋覆蓋土層稍富韻律性。不良地質為液化土，特殊巖土為軟土。第一層液化砂土為第四系沖積砂層，厚4～5m，埋深1m左右，第二層液化砂土為第四系海陸交互淤泥質砂層，厚5～9m，埋深12～13m；軟土為淤泥，厚度14～17m，埋深4～6m。）。本溶場地地下水水位較淺，地下水較豐富，地表水及地下水對混凝土具對混凝土有弱硫酸型酸蝕性和弱～中等出型侵蝕。由于覆蓋層覆蓋，未見斷裂構造。地震動峰值加速度為0.20g（對應的地震基本烈度為Ⅷ度），地震動反應譜特征周期為0.35s。工程地質條件差。

3．裝梁區(qū)及運梁通道方案設計

根據(jù)梁場總體布置原則，裝梁區(qū)設置在潮汕梁場的中部，提裝梁采用2臺450噸輪軌式提梁機，運架梁分別采用鄭州大方機械有限公司生產的DCY900型輪胎式運梁車和DF900D型導梁式定點起吊架橋機。

結合設備特性和梁場與正線路基的相對位置關系，運梁車進出裝梁區(qū)采用斜行配合半八字模式，裝梁區(qū)設置為總長為110.2m，寬19m，分別由兩個長方形和一個楔形組成，其中主裝梁區(qū)長為69.27m，寬19m，次裝梁配合區(qū)長為36m，寬13m，均用黃色表示，其中主裝梁區(qū)比次裝梁區(qū)寬6m用按照廠家設計增加的調頭區(qū)；藍色楔形部分長100.62m，最大喇口寬11.91m為運梁車轉向區(qū)；綠色區(qū)域采用30cm厚C20混凝土硬化642.43m2,其中大里程方向的區(qū)域為運梁車前端非受力部分位置，小里程L型區(qū)域在特殊情況下做運梁車臨時調整區(qū)，一般用于存放支座和防落梁擋塊。綠色硬化區(qū)共計642.43m²，30cm厚C20砼共192.73m³。運梁車轉換區(qū)及裝梁區(qū)地面硬化面積為2405m²,30cm厚C20砼共721.5m³。

運梁便道全長330m，頂面寬度12m；梁場內與路基高差最大5.6米，出梁場段40m（短邊長度）按照與梁場高程相等設置，運梁便道與梁場外側邊線成7°夾角；以后均按照2.20%的坡度坡向小里程方向上坡，至距離通道涵10m處以20°夾角與路基連接。土方填筑的高度2m以下在上部做C20砼30cm厚，（出梁場60m地面硬化面積為480m²,40cm厚C20鋼筋砼共192m³）分塊4×4，縫間填1：2水泥砂漿，填土高度超過2m的便道頂部填A組料或B組料20cm厚，碾壓密實。

4．軟基處理方案選型及檢算

4.1車站和梁場軟土地基加固處理形式

車站兩側邊緣10m范圍地基采用預應力管樁地梁加固。預應力管樁樁直徑0.50m，采用正方形布置。預應力管樁采用PC-A500(100)-a型，樁外徑φ500mm，壁厚0.1m，混凝土強度等級C60，一般地段樁頂間采用鋼筋混凝土地梁縱橫向連接，地梁采用C35鋼筋混凝土現(xiàn)澆，地梁截面尺寸為0.7×0.5m（厚）；管樁及地梁施工完成后于地梁頂設置0.6m碎石墊層夾兩層土工格柵，土工格柵抗拉強度不小于80kN/m。

線路左側牽引變電所范圍，基底采用多向攪拌砂漿樁加固，直徑50cm，三角形布置，樁間距1.2m，要求砂漿樁打穿軟土層及松軟土層，伸入下部粘土層不小于2.0m。經(jīng)檢測單樁承載力滿足要求后，進行復合地基承載力檢測。滿足要求后再在攪拌樁頂部鋪設0.6m厚碎石墊層夾兩層雙向80kN/m土工格柵。

綜上，潮汕車站地基處理方式主要有預應力管樁復合地基加固和多向攪拌砂漿樁復合地基加固兩種方式，其中預應力管樁施工每延長米單價為190元，多向攪拌砂漿樁每延長米單價為40元，兩種加固方式相差150元，在工程數(shù)量相等的情況下，采用多向攪拌砂漿樁將有較大的優(yōu)勢，然而預應力管樁復合地基加固是應用于正線路基上的加固方式，承載力要求毋庸置疑滿足施工要求，多向攪拌砂漿樁復合地基加固是在牽引變電所的地基加固方式，地基承載力能否滿足運架梁施工荷載要求，有待進一步檢算。

4.2地基承載力檢算

多向攪拌砂漿樁是通過深層攪拌鉆機和噴射頭，將水泥固化劑與現(xiàn)場原狀土強制攪拌形成的水泥土樁體。其適用于正常固結的淤泥、淤泥質土、粉土、素填土、飽和黃土、粘性土等地基，對周圍環(huán)境沒有不利影響，對樁間土沒有擾動和擠密，承載力主要取決于樁的置換作用。結合加固部位地層巖性和物理性質，擬采用多向攪拌砂漿樁進行加固。主要參數(shù)為：采用兩噴四攪工藝。配合比為：水泥采用P.O42.5硅酸鹽水泥，水泥與粉煤灰的摻入比為4：1。每延長米使用水泥70kg，粉煤灰17kg。噴粉壓力為0.4～0.5MPa,鉆頭攪拌反轉提升速度一般為0.5～1.2m/min之間。

4.2.1計算依據(jù)

結合多向攪拌砂漿樁復合地基特性可考慮按照CFG樁基復合地基計算

CFG樁復合地基承載力特征值不是天然地基承載力特征值和單樁承載力特征值的簡單疊加，需要考慮一些影響因素，如施工時對樁間土是否產生擾動或擠密、樁對樁間土的約束作用、樁和樁間土的承載力的發(fā)揮與變形大小、褥墊層厚度及彈性模量的關系等。

CFG樁復合地基承載力特征值，應通過現(xiàn)場復合地基載荷試驗確定，初步設計時，CFG樁復合地基承載力特征值可用下述公式進行估算

式中——復合地基承載力特征值；

——處理后樁間土承載力特征值，宜按當?shù)亟?jīng)驗取值，如無經(jīng)驗時，可取天然地基承載力特征值；

——樁的截面積；

——樁間土承載力折減系數(shù)，宜按地區(qū)經(jīng)驗取值，如無經(jīng)驗時可取0.75～0.95，天然地基承載力較高時取大值；

——面積置換率；

——單樁豎向承載力特征值。

單樁豎向承載力特征值的取值，可按以下方法進行：當采用單樁載荷試驗時，應將單樁豎向極限承載力除以安全系數(shù)2。

4.2.2計算參數(shù)

1、計算荷載：運梁車重載運行1200噸(空車重量300t，梁重900t)來考慮。

2、多向攪拌砂漿樁情況：按照變電所試驗段實際多向攪拌砂漿樁靜載試驗，多向攪拌砂漿樁樁長20米，樁徑50cm，樁間距1.2m,梅花型布置。

4.2.3地基承載力特征值計算

由計算公式：

式中——復合地基承載力特征值；

——處理后樁間土承載力特征值，宜按當?shù)亟?jīng)驗取值，如無經(jīng)驗時，可取天然地基承載力特征值；

——樁的截面積；

——樁間土承載力折減系數(shù)，宜按地區(qū)經(jīng)驗取值，如無經(jīng)驗時可取0.75～0.95，天然地基承載力較高時取大值；

——面積置換率；

——單樁豎向承載力特征值。

計算說明：

為樁間土承載力特征值，根據(jù)地質資料，取粘土層承載力特征值160kpa；

為樁的截面積，本次計算樁徑取50cm，截面積為0.19625 m2取0.75

根據(jù)靜載試驗，取平均值為120kpa。

計算單元面積為5m×35m=175m2 。設置120根多向攪拌水泥土樁（樁間距梅花形布設1.2 m×1.2 m），則置換率0.13。(樁基的根數(shù)×單樁面積/計算單元面積或者承臺面積)

把以上數(shù)據(jù)代入公式，可得：

復合地基承載力特征值為：

僅按照1.2m的表層土計算：（表層實際承載力180）

0.13×120/0.19625+0.75（1-0.13）×160=183.9 kpa

綜合考慮表層粘土和淤泥層計算：（淤泥層承載力8，二層折合計算時考慮實際工況）

0.13×120/0.19625+0.75（1-0.13）×70=125.2 kpa

4.2.4地基承載力校核

設計荷載1200t，由于未考慮其它影響因素，同時從安全角度出發(fā)，需要乘上安全系數(shù)2，每個計算單元實際設計荷載取600×2=1200噸

則復合地基設計承載力特征值應該大于12000KN/（5m×35m）=69kpa

對比實際承載力特征值結果125.5 kpa大于69kpa能滿足設計承載力需要。

考慮到安全系數(shù)2，其對比實際承載力特征值結果125.5 kpa遠大于69kpa計算結果，為進一步降低成本，將原樁長20m，樁徑50cm，樁間距1.2m,梅花型布置方案調整為樁長10m，樁徑50cm，樁間距1.4m,梅花型布置方案按上述方法重新計算,其結果是仍能滿足設計承載力要求。

圖1-運梁便道單元計算示意圖

結論：經(jīng)計算樁長為10m，樁徑50cm，樁間距1.4m,梅花型布置的多向攪拌砂漿樁方案能夠滿足運梁施工地基承載力要求，建議采用該方案。

5、經(jīng)濟效益分析及優(yōu)選

地基處理區(qū)域的選擇：運梁便道全長345m，起訖里程DK206+638~DK206+983其中DK206+761～DK206+881，長120m，線路左側牽引變電所范圍，基底采用多向攪拌砂漿樁加固，DK206+881～DK207+000左側車站兩側邊緣10m范圍地基采用預應力管樁地梁加固等車站原有地基處理措施與運梁便道區(qū)域部分重合，可省去地基處理，綜合考慮，運梁便道和裝梁區(qū)地基處理采用多向攪拌砂漿樁加固樁長10米，樁徑50cm，樁間距1.4m,梅花型布置，地基加固樁位布置圖如下，裝梁區(qū)設置多向攪拌砂漿樁共計950根，其中10m的650根，6500m，裝梁部位樁長為15m，270根，4050m;運梁車轉向區(qū)設置多向攪拌砂漿樁共計378根，3780m；運梁便道設置多向攪拌砂漿樁共計970根，樁長10m， 9700m.，三項合計24030m。多向攪拌砂漿樁加固樁地基處理費用為96.12萬元，遠比管樁加固方案節(jié)省360萬，經(jīng)濟效益顯著。

圖2-地基處理樁位布置示意圖