貨幣資金的用途精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的貨幣資金的用途主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：貨幣資金的用途范文

一、貨幣資金與貨幣資金的基本業(yè)務(wù)構(gòu)成

從企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)來(lái)看。在企業(yè)從開(kāi)業(yè)到清算的整個(gè)存續(xù)過(guò)程中，貨幣資金與各個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)存在著廣泛而緊密的聯(lián)系。貨幣資金與其他業(yè)務(wù)循環(huán)的關(guān)系主要有四個(gè)方面：銷售與收款循環(huán)、籌資與投資循環(huán)、購(gòu)貨與付款循環(huán)和生產(chǎn)循環(huán)。一般而言，企業(yè)所涉及的貨幣資金業(yè)務(wù)主要是貨幣資金收入、支出、貨幣資金在其不同項(xiàng)目之間的流動(dòng)以及零星備用金業(yè)務(wù)。

1.貨幣資金收入業(yè)務(wù)。企業(yè)貨幣資金收入業(yè)務(wù)是指企業(yè)通過(guò)銷售商品或提供勞務(wù)等方式取得貨幣資金的業(yè)務(wù)。該項(xiàng)業(yè)務(wù)主要有兩種情形：一種是企業(yè)當(dāng)期銷售業(yè)務(wù)收回的貨幣資金和收回前期應(yīng)收款項(xiàng)。此項(xiàng)業(yè)務(wù)是企業(yè)的主要貨幣資金收入業(yè)務(wù)。另外一種企業(yè)不經(jīng)常發(fā)生的貨幣資金收入業(yè)務(wù)，主要包括：通過(guò)發(fā)行、出售或轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、固定資產(chǎn)、原材料、無(wú)形資產(chǎn)等而收取的現(xiàn)金和銀行存款，以及因持有各種有價(jià)證券或銀行存款而定期取得的股息和利息收入。

2.貨幣資金支出業(yè)務(wù)。企業(yè)貨幣資金支出的業(yè)務(wù)涉及的范圍很廣，主要包括：各項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)入、絕大多數(shù)費(fèi)用的開(kāi)支、向投資者支付的股息以及向國(guó)家繳納各種稅款。貨幣資金支出除金額較小或符合規(guī)定范圍的開(kāi)支可以采用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算外，企業(yè)的絕大多數(shù)款項(xiàng)是通過(guò)銀行結(jié)算進(jìn)行的。

3.貨幣資金的流動(dòng)及零星備用金業(yè)務(wù)。貨幣資金在其不同項(xiàng)目之間的流動(dòng)是指從銀行提取現(xiàn)金，現(xiàn)金交存銀行，其他貨幣資金賬戶的開(kāi)立、取消等業(yè)務(wù)導(dǎo)致貨幣資金在其不同項(xiàng)目之間的流動(dòng)。如，設(shè)立采購(gòu)專戶等。零星采購(gòu)或差旅費(fèi)等項(xiàng)用途的一定金額的現(xiàn)金款項(xiàng)。企業(yè)的貨幣資金收付業(yè)務(wù)除少數(shù)采用現(xiàn)金結(jié)算外，絕大多數(shù)業(yè)務(wù)是通過(guò)銀行結(jié)算的。

二、貨幣資金的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制要點(diǎn)

一般而言，一個(gè)良好的現(xiàn)金內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)部會(huì)計(jì)控制要點(diǎn)：現(xiàn)金收支與記賬的崗位分離；現(xiàn)金收入、支出要有合理、合法的憑據(jù)；全部收支及時(shí)準(zhǔn)確入賬，并且支出要有核準(zhǔn)手續(xù)；控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行；按月盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以做到賬實(shí)相符；其中現(xiàn)金收支與記賬的崗位分離是現(xiàn)金業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的基本要求，具體而言：金實(shí)物的收付及保管只能由經(jīng)被授權(quán)批準(zhǔn)的出納員來(lái)負(fù)責(zé)處理，其他職員不得接觸支付前的任何現(xiàn)金；規(guī)模較大的企業(yè)，出納員應(yīng)將每天收到和支出的現(xiàn)金數(shù)登記現(xiàn)金出納備查簿。現(xiàn)金日記賬及現(xiàn)金總分類賬戶應(yīng)由其他職員來(lái)編制或登記。規(guī)模較小的企業(yè)，可用現(xiàn)金日記賬代替現(xiàn)金出納備查簿，由出納員登記，但現(xiàn)金總分類賬的編制和登記工作必須由其他職員擔(dān)任；負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的職員不能同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入賬的工作，負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的職員不能同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出賬的工作；保管支票簿的職員不能同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出賬和調(diào)整銀行存款賬；負(fù)責(zé)調(diào)整銀行存款賬的職員應(yīng)同負(fù)責(zé)銀行存款賬、現(xiàn)金支出賬、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款的職員分離；現(xiàn)金支出的審批人員應(yīng)同出納人員、支票保管人員分離。另外，對(duì)零用現(xiàn)金的控制，應(yīng)采用定額備用金制度并重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)報(bào)銷憑證的審查，從而達(dá)到控制零用現(xiàn)金的目的。

三、貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理設(shè)計(jì)

1.建立現(xiàn)金和銀行存款的控制制度。界定現(xiàn)金使用范圍。要嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度的規(guī)定使用現(xiàn)金；不屬于規(guī)定現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項(xiàng)支付一律通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。限額庫(kù)存現(xiàn)金。單位應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。庫(kù)存現(xiàn)金的限額是指為保證各單位日常零星支出按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。庫(kù)存現(xiàn)金的限額，由開(kāi)戶銀行根據(jù)開(kāi)戶單位的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。不得隨意超過(guò)。需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額，應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由開(kāi)戶銀行重新核定。單位現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。管好銀行賬戶。單位應(yīng)當(dāng)按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按規(guī)定在銀行開(kāi)立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。企業(yè)的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)基本存款賬戶辦理；一般存款賬戶是企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位的賬戶，企業(yè)可以通過(guò)本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取；臨時(shí)存款賬戶是企業(yè)因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立的賬戶，企業(yè)可以通過(guò)本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付；專用存款賬戶是企業(yè)因特定用途需要開(kāi)立的賬戶。一個(gè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶，也不得在同一個(gè)銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)立一般存款賬戶。不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶。正確運(yùn)用票據(jù)。應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人的資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；單位和個(gè)人不得違反銀行結(jié)算制度，不得簽發(fā)空頭支票或者故意簽發(fā)與其預(yù)留的本名簽名式樣或者印簽不符的支票，按時(shí)兌付到期的商業(yè)承兌匯票，銀行承兌匯票。票據(jù)付款人不得對(duì)見(jiàn)票即付或者到期的票據(jù)，采取故意壓票、拖延支付。

第2篇：貨幣資金的用途范文

關(guān)鍵詞：貨幣資金 管理 內(nèi)部控制

一、貨幣資金的概念及在管理中的問(wèn)題分析

（一）貨幣資金的概念及特點(diǎn)

貨幣資金是指資金循環(huán)周轉(zhuǎn)中停留在貨幣形態(tài)表現(xiàn)的資金。是資產(chǎn)負(fù)債表的一個(gè)流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三個(gè)總賬賬戶的期末余額，具有專門(mén)用途的貨幣資金不包括在內(nèi)。 貨幣資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，按其形態(tài)和用途不同可分為包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。它是企業(yè)中最活躍的資金，流動(dòng)性強(qiáng)，是企業(yè)的重要支付手段和流通手段，因而是流動(dòng)資產(chǎn)的審點(diǎn)其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等。同時(shí)貨幣資金使用較方便，保管難度大，極易激發(fā)人員貪污，詐騙，挪用公款等違法亂紀(jì)現(xiàn)象，給貨幣資金的管理和有效利用帶來(lái)消極意義。

（二）貨幣資金的分類與簡(jiǎn)單概述

一，現(xiàn)金 ；

現(xiàn)金是指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。

1.企業(yè)在辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的幾項(xiàng)規(guī)定，2.企業(yè)必須設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記。每日終了，應(yīng)根據(jù)登記的“現(xiàn)金日記賬”結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，做到賬款相符。月份終了，“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與“現(xiàn)金”總賬科目的余額核對(duì)相符。

二，銀行存款

銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。按照國(guó)家現(xiàn)金管理結(jié)算制度的規(guī)定，每個(gè)企業(yè)都要在銀行開(kāi)立賬戶，稱為結(jié)算戶存款，用來(lái)辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

三，其他貨幣資金

其他貨幣資金是指施工企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點(diǎn)和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款，銀行本票存款，信用證存款和在途貨幣資金等。如；

1、 銀行匯票 銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)爻銎便y行，由出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)，按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。它使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強(qiáng)等特點(diǎn)。適用于先收款后發(fā)貨或錢(qián)貨兩清的商品交易。單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票的付款期限為自出票日起1個(gè)月內(nèi)。銀行匯票的收款人可以將銀行匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給他人。

2、 銀行本票，銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票由銀行簽發(fā)并保證兌付，而且見(jiàn)票即付，具有信譽(yù)高，支付功能強(qiáng)等特點(diǎn)。 銀行本票發(fā)定額本票和不定額本票。定額本票的面值有1000元、5000元、10000元和50000元。銀行本票的付款期限為自出票日起最長(zhǎng)不超過(guò)2個(gè)月。銀行本票可以根據(jù)需要在票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)背書(shū)轉(zhuǎn)讓。

3、 商業(yè)匯票 ， 商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。在銀行開(kāi)立存款賬戶的法入以及其他組織之間須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。商業(yè)匯票提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。 商業(yè)匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可經(jīng)由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。商業(yè)匯票可背書(shū)轉(zhuǎn)讓。 商業(yè)匯票按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人的承兌。銀行承兌匯票由銀行承兌，由開(kāi)立存款賬戶的存款人簽發(fā)。

4，支票，支票是單位或個(gè)人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票結(jié)算方式是同城結(jié)算中應(yīng)用比較廣泛的一種結(jié)算方式。單位和個(gè)人的同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。支票的提

示付款期限為自出票日起10日，中國(guó)人民銀行另有規(guī)定的除外。

第3篇：貨幣資金的用途范文

［關(guān)鍵詞］ 高校；貨幣資金；內(nèi)部控制

隨著高等教育事業(yè)的迅速發(fā)展，許多高校的辦學(xué)規(guī)模越來(lái)越大，辦學(xué)經(jīng)費(fèi)也越來(lái)越多，但高校內(nèi)部財(cái)務(wù)資金管理制度建設(shè)相對(duì)滯后， 高校系統(tǒng)貪污、受賄、挪用公款等經(jīng)濟(jì)犯罪行為屢見(jiàn)不鮮。為了遏制這一現(xiàn)象，高校必須建立一套科學(xué)合理、行之有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，而在這一體系中，貨幣資金流動(dòng)性最強(qiáng)，控制風(fēng)險(xiǎn)高，其內(nèi)部會(huì)計(jì)控制尤為重要。

1高校貨幣資金內(nèi)部控制的目標(biāo)

高校貨幣資金的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo)有：

（1）貨幣資金的合法性。貨幣資金取得、使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。

（2）貨幣資金的安全性。通過(guò)良好的內(nèi)部控制，確保庫(kù)存現(xiàn)金安全，預(yù)防被盜、詐騙和挪用。

（3）貨幣資金的完整性。確保高校及下屬各單位收到的貨幣全部及時(shí)入賬，禁止設(shè)立“小金庫(kù)”等來(lái)侵占高校收入。

（4）貨幣資金的效益性。合理調(diào)度貨幣資金，使其發(fā)揮最大的效益。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以合理的控制成本達(dá)到理想的控制效果。

2 高校貨幣資金內(nèi)部控制方式

2．1 崗位分工控制

（1）建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限。

（2）出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管以及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求是實(shí)行錢(qián)賬分管，將經(jīng)營(yíng)貨幣資金業(yè)務(wù)的人與記錄這些業(yè)務(wù)的人分離。

（3）配備合格人員，進(jìn)行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。出納員調(diào)換崗位，須按規(guī)定與接替人員辦理交接手續(xù)，做到前不清，后不接。離職人員須編制移交清單，列明移交的賬、證、表、公章、資料及有關(guān)事項(xiàng)，由監(jiān)交人簽字認(rèn)可后方可辦理手續(xù)。交接清單一式三份，其中一份存檔。

（4）單位不得由一人全過(guò)程辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

2．2授權(quán)批準(zhǔn)控制（一般授權(quán)和特殊授權(quán)）

（1）明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人不得超越審批權(quán)限。各級(jí)負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)權(quán)限，應(yīng)根據(jù)其責(zé)任大小確定，正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收支批準(zhǔn)限額大于非正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收支限額。部門(mén)負(fù)責(zé)人的權(quán)限由高校負(fù)責(zé)人決定，高校負(fù)責(zé)人權(quán)限由院務(wù)會(huì)或院委會(huì)決定。

（2）明確經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

（3）嚴(yán)格按照申請(qǐng)、審批、復(fù)核、支付的程序辦理貨幣資金的支付業(yè)務(wù)，并及時(shí)準(zhǔn)確入賬。

（4）重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策和審批（特殊授權(quán)）。高校對(duì)于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

2．3現(xiàn)金控制

（1）實(shí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度。庫(kù)存現(xiàn)金限額是指為保證各單位一些頻繁發(fā)生的日常小額零星支出按規(guī)定允許留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。庫(kù)存現(xiàn)金的限額，由開(kāi)戶銀行根據(jù)開(kāi)戶單位的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定，一般按照單位3～5天日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金確定。庫(kù)存限額一經(jīng)核定，要求高校必須嚴(yán)格遵守，不能任意超過(guò)，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日終了前及時(shí)存入銀行；庫(kù)存現(xiàn)金低于限額時(shí)，可以簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金。

（2）明確現(xiàn)金開(kāi)支范圍并嚴(yán)格執(zhí)行。根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度的規(guī)定，高校收支的各種款項(xiàng)必須按照國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理，并在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。其他款項(xiàng)的支付應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

（3）現(xiàn)金收入及時(shí)入賬并存入銀行，嚴(yán)格控制現(xiàn)金坐支；嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。高校應(yīng)定期向銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。貨幣資金收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。不準(zhǔn)用不符合制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，即不得白條抵庫(kù)；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ)，不準(zhǔn)保留賬外公款，不得設(shè)置小金庫(kù)。

（4）定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。高校應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。出納員應(yīng)做到庫(kù)存現(xiàn)金“日清月結(jié)”，主管部門(mén)和負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期的檢查。

2．4銀行存款控制

首先，要加強(qiáng)銀行賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立和使用情況。所有銀行存款戶的開(kāi)設(shè)需有正式的批準(zhǔn)手續(xù)。同樣，某一銀行存款戶的終止也需得到正式的批準(zhǔn)。其次，定期獲取銀行對(duì)賬單，查實(shí)銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。單位應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。負(fù)責(zé)銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)和銀行存款賬面余額的職員不能同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出或編制收付款憑證業(yè)務(wù)。對(duì)賬業(yè)務(wù)應(yīng)由掌管支票、印鑒以外的人擔(dān)任。再次，負(fù)責(zé)銀行往來(lái)賬款調(diào)節(jié)的職員應(yīng)直接從銀行取得銀行對(duì)賬單，并就銀行存款賬同銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)調(diào)節(jié)。核對(duì)時(shí)，不僅應(yīng)注意銀行對(duì)賬單的日期和金額，而且還應(yīng)檢查票據(jù)的簽署和背書(shū)。最后，為了保證會(huì)計(jì)賬簿記錄的真實(shí)、準(zhǔn)確，避免銀行存款賬目發(fā)生差錯(cuò)，月份終了時(shí)，除了“銀行存款日記賬”的余額必須與“銀行存款”總賬的余額核對(duì)相符外，還必須與銀行核對(duì)存款賬目。銀行存款的清查是指將高校銀行存款日記賬的記錄與其開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單逐筆核對(duì)。核對(duì)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)雙方記錄不一致，要及時(shí)查找原因：屬于記賬差錯(cuò)的，應(yīng)立即更正；屬于因憑證傳送存在時(shí)間差，一方已登記入賬，而另一方尚未登記入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)通過(guò)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等，調(diào)整后的銀行存款余額是高校可動(dòng)用的銀行存款數(shù)額。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)核查原因，并做好調(diào)賬事宜。

2．5票據(jù)控制

明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。支票的內(nèi)部控制包括：

（1）購(gòu)入現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票都要建立購(gòu)入登記簿，注明購(gòu)入的日期、編號(hào)，并按順序號(hào)逐筆記入支票使用登記簿。

（2）出納在使用現(xiàn)金支票時(shí)應(yīng)注明日期、金額，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核并加蓋印鑒。

（3）銀行出納在簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，應(yīng)審核其用途是否符合規(guī)定，并填寫(xiě)收款人、用途、金額。不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

（4）銀行出納根據(jù)支票領(lǐng)用簿隨時(shí)督催領(lǐng)用人辦理報(bào)銷手續(xù)。對(duì)于作廢的支票應(yīng)加蓋作廢章，與存根附在一起訂入憑證中備查。

2．6印章控制

第一，單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)印章應(yīng)當(dāng)分別由專人保管，不能集中在一個(gè)人的手上，以免舞弊。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。第二，按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人掌管財(cái)務(wù)印鑒，加蓋時(shí)要審查有無(wú)審批手續(xù)，金額是否正確，用途是否符合規(guī)定。

2．7日記賬控制

高校必須設(shè)置訂本式的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并應(yīng)按銀行賬戶、幣種分別核算貨幣資金的收入、付出和結(jié)存余額。全部收支應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地入賬。日記賬必須序時(shí)逐筆登記，做到日清月結(jié)。應(yīng)及時(shí)掌握銀行存款余額，防止透支。出納員應(yīng)每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)相符。應(yīng)控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。月末，會(huì)計(jì)人員必須將現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金總賬余額與出納員的銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬、其他貨幣資金日記賬核對(duì)相符。銀行存款日記賬應(yīng)與銀行存款對(duì)賬單核對(duì)，若有未達(dá)賬項(xiàng)的，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如果經(jīng)過(guò)調(diào)整，賬單仍然不相符的，應(yīng)該查明原因，及時(shí)處理。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因，督促有關(guān)責(zé)任人員及時(shí)處理。

2．8 效益性控制

貨幣資金效益性控制是通過(guò)運(yùn)用各種籌資手段合理、高效地持有和使用貨幣資金的一種控制方法。單位應(yīng)該制訂貨幣資金收支中、長(zhǎng)期計(jì)劃，在合理預(yù)測(cè)一定時(shí)期貨幣資金存量的情況下，通過(guò)推遲實(shí)際付款時(shí)間的方式減少付款成本，解決貨幣資金缺口時(shí)應(yīng)權(quán)衡支付資金的代價(jià)、成本或機(jī)會(huì)成本，選擇一項(xiàng)最優(yōu)的解決方案；根據(jù)貨幣資金收支計(jì)劃安排貨幣資金的儲(chǔ)存量，有效使用貨幣資金。

2．9 監(jiān)督檢查

定期檢查貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況；定期檢查貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況；定期檢查印章保管情況；定期檢查票據(jù)保管情況。

高校可以通過(guò)實(shí)施以上內(nèi)部控制方法，最大限度地消除隱患，堵塞漏洞，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤和舞弊行為，保護(hù)高校各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失；避免和降低各種風(fēng)險(xiǎn)，提高資金管理效率，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展。

主要參考文獻(xiàn)

［1］冉啟秀．高校貨幣資金內(nèi)部控制的經(jīng)濟(jì)學(xué)探討［j］．中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2008（6）．

［2］劉愛(ài)華．從內(nèi)部控制角度談行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理［j］．現(xiàn)代商業(yè)，2009（24）．

第4篇：貨幣資金的用途范文

關(guān)鍵詞：貨幣資金；內(nèi)部控制

一、貨幣資金控制的重要性

1、貨幣資金的定義

貨幣資金是指貨幣形態(tài)表現(xiàn)的資金，是資產(chǎn)負(fù)債表的一個(gè)流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三個(gè)總賬賬戶的期末余額，具有專門(mén)用途的貨幣資金不包括在內(nèi)。貨幣資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，按其形態(tài)和用途不同可分為（包括）庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。它是企業(yè)中最活躍的資金，流動(dòng)性強(qiáng)，是企業(yè)的重要支付手段和流通手段，因而是流動(dòng)資產(chǎn)的審點(diǎn)。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等。

2、貨幣資金控制的目標(biāo)

（1）安全、合規(guī)性目標(biāo)

為保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中貨幣資金的需要，必須對(duì)所有的資金支出結(jié)合資金支出所發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行審批。資金控制活動(dòng)存在于企業(yè)的各部門(mén)、各層面和各項(xiàng)作業(yè)中。通過(guò)建立貨幣資金控制制度，從總體上保證每項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常安全運(yùn)營(yíng)，對(duì)于與貨幣資金相關(guān)的業(yè)務(wù)中存在的薄弱環(huán)節(jié)，切實(shí)防止一些非法行為的發(fā)生。

（2）保證貨幣資金的效益性

貨幣資金是企業(yè)資金中最具活動(dòng)和最有彈性的部分，企業(yè)能否運(yùn)用好它，會(huì)直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，影響到企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)能力　貨幣資金如同企業(yè)的血液，貫穿于采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)，建立完善的貨幣資金內(nèi)部控制制度，合理、高效地使用資金對(duì)提高企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)能力有著舉足輕重的作用。

3、貨幣資金控制的管理內(nèi)容

貨幣資金的管理內(nèi)容：1、安全管理。主要指避免貨幣資金的侵占、偷盜、貪污等行為問(wèn)題的發(fā)生。2、預(yù)算管理。指的是依據(jù)企業(yè)自身產(chǎn)品特點(diǎn)、營(yíng)銷規(guī)劃以及其他一些有關(guān)的管理計(jì)劃，制定合理有效的貨幣資金預(yù)算。3、效益管理。通過(guò)各種有效的方法手段，使得貨幣資金得到充分有效的利用，已贏得企業(yè)最大的經(jīng)濟(jì)效益。4、風(fēng)險(xiǎn)管理。要時(shí)時(shí)準(zhǔn)確的搜集項(xiàng)目的投資過(guò)程中的有關(guān)信息、相關(guān)財(cái)務(wù)現(xiàn)況等，分析有可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)以及避免風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)措施。

二、企業(yè)貨幣資金控制存在的問(wèn)題及原因

1、問(wèn)題

（1）現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)中常見(jiàn)的漏洞。一是企業(yè)不定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)不能全部由現(xiàn)金經(jīng)辦人員自行完成，不定期每月增加其他第三者參與盤(pán)點(diǎn)或監(jiān)盤(pán)，不能保證現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。

（2）票據(jù)業(yè)務(wù)中常見(jiàn)的漏洞。一是對(duì)票據(jù)、銀行預(yù)留印鑒、財(cái)務(wù)公章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人名章，未專設(shè)登記簿記錄。二是未明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并未設(shè)登記賬簿進(jìn)行記錄。三是空白支票的保管未交給與出納和有效簽字人無(wú)關(guān)聯(lián)的他人管理。

2、原因

（1）沒(méi)有建立完善的貨幣資金內(nèi)部控制體系　內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，各職能部門(mén)在分工負(fù)責(zé)的前提下，形成一個(gè)完整嚴(yán)密的相互聯(lián)系、相互協(xié)調(diào)、相互制約的控制系統(tǒng)的總稱，貨幣資金控制制度就是內(nèi)控制度的重要組成部分　目前一些企業(yè)對(duì)內(nèi)控認(rèn)識(shí)不足，控制環(huán)境薄弱，沒(méi)有建立起規(guī)范化的操作程序，使許多內(nèi)控制度成為一紙空文或形同虛設(shè)；一些企業(yè)沒(méi)有很好地貫徹執(zhí)行內(nèi)部牽制制度，不相容職務(wù)沒(méi)有采取分離原則，導(dǎo)致內(nèi)部控制出現(xiàn)各種漏洞

（2）企業(yè)對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制不健全企業(yè)的監(jiān)督評(píng)審主要依靠?jī)?nèi)部審計(jì)來(lái)實(shí)現(xiàn)，而很多企業(yè)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置缺乏獨(dú)立性，內(nèi)審的職能僅限于審核賬目，而在稽查　評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善等方面，未能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。

（3）忽視貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)　貨幣資金的控制要點(diǎn)是現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)和銀行存款收支業(yè)務(wù)的管理　從現(xiàn)金和銀行存款內(nèi)部控制現(xiàn)狀來(lái)看，大多數(shù)單位沒(méi)有注重崗位分工授權(quán)批準(zhǔn)制度的建立，導(dǎo)致了現(xiàn)金、銀行存款漏洞的發(fā)生。

三、加強(qiáng)貨幣資金控制，時(shí)刻保持健康的現(xiàn)金流。

這次世界金融危機(jī)再一次提醒我們現(xiàn)金流對(duì)一個(gè)企業(yè)的重要性，因此在日常工作中我們要在以下幾個(gè)方面加強(qiáng)管理：

1、建立資金的崗位責(zé)任制

企業(yè)應(yīng)該從業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德、任職資格方面考察重要崗位人員，明確崗位的職責(zé)、權(quán)限。例如會(huì)計(jì)、出納必須分設(shè)；不得由一人辦理資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程，要實(shí)行崗位輪換制度；保管支票簿的員工不能同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出賬和調(diào)整銀行存款賬，核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款余額的人員應(yīng)與負(fù)責(zé)銀行存款賬、現(xiàn)金帳、應(yīng)收款、應(yīng)付款的人員分離。

2、建立授權(quán)審批制度

在企業(yè)中應(yīng)該實(shí)現(xiàn)審批權(quán)程序化、規(guī)范化、制度化，實(shí)行各級(jí)審批權(quán)之間的緊密銜接，對(duì)資金業(yè)務(wù)建立分層授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確董事會(huì)、經(jīng)理人對(duì)資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。對(duì)于重要的資金業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策和審批，建立責(zé)任追究制度。

3、把好貨幣資金支出關(guān)，保持健康的現(xiàn)金流。

（1）節(jié)流等于開(kāi)源，控制非法和不合理的資金流出，等于為單位帶來(lái)了等量資金流入。一個(gè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)在每天若干筆資金的支付中，如何判定哪筆支出合法、合理，而哪筆支出有問(wèn)題呢？關(guān)鍵的一點(diǎn)是看支出程序是否合法、合理。具體來(lái)說(shuō)，就是要搞清楚這筆錢(qián)為什么要出去，又是怎么出去的。為此要做到“四審四看”。即：一是審支付申請(qǐng)，看是否有理有據(jù)；二是審支付程序，看審批程序、權(quán)限是否正確，審批手續(xù)是否完備；三是審支付復(fù)核，看復(fù)核工作是否到位；四是審支付辦理，看是否按審批意見(jiàn)和規(guī)定程序、途徑辦理，出納人員是否及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

（2）嚴(yán)格實(shí)行預(yù)算制度，按計(jì)劃統(tǒng)籌資金使用。

（3）結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況充分使用金融工具，比如商業(yè)匯票、銀行承兌匯票等。

4、實(shí)行內(nèi)部報(bào)告制度

這種控制方法要求各單位要建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，全面反映單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的實(shí)效性和針對(duì)性，在貨幣資金控制環(huán)節(jié)適時(shí)運(yùn)用內(nèi)部報(bào)告控制方法十分重要。其一，貨幣資金經(jīng)辦人對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告；其二，單位通過(guò)定期或不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，可能發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存不相符的情況。

參考文獻(xiàn)：

[1]程新生.對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)組織監(jiān)控的若干模式解析.會(huì)計(jì)研究，2002（6）

[2]胡響鐘.寶鋼股份的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)，2004（10）

[3]李榮梅，陳良民.企業(yè)內(nèi)部控制與審計(jì).北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2004

第5篇：貨幣資金的用途范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)貨幣資金生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 控制管理

一、企業(yè)留存貨幣資金的成本及其問(wèn)題

1.管理無(wú)序,資金使用效率低下。企業(yè)管理貨幣資金最終要是企業(yè)能夠及時(shí)建立資金預(yù)算制度,但是有的企業(yè)雖然建立了預(yù)算制度,但沒(méi)有按制度去做,使制度形同虛設(shè),資金的統(tǒng)籌和控制隨意性很大,營(yíng)運(yùn)資金時(shí)而不足、時(shí)而過(guò)剩,影響正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),造成不必要的浪費(fèi)。

2.資金成本高。企業(yè)資金來(lái)源多種渠道,不管是什么渠道都有一定的成本,同時(shí)在管理過(guò)程中還要考慮其機(jī)會(huì)成本,轉(zhuǎn)換成本,管理成本等,使得企業(yè)資金成本較高。如果不加以好好利用,必將讓企業(yè)承擔(dān)損失。

3.獲得市場(chǎng)信息不充分、不真實(shí)。現(xiàn)代企業(yè)管理最根本的是信息的管理,企業(yè)必須及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來(lái)控制物流、資金流。

二、加強(qiáng)貨幣資金管理的思路

1.建立貨幣資金的預(yù)算機(jī)制。企業(yè)的貨幣資金管理有必要推行全面預(yù)算管理,完善結(jié)算中心制度。預(yù)算可以使得企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行,保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中。年初企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算和資本預(yù)算,對(duì)公司資金的取得和投放、收入和支出、經(jīng)營(yíng)成果及分配等資金運(yùn)作做出統(tǒng)籌安排。根據(jù)資金預(yù)算總目標(biāo),統(tǒng)一籌集、集中使用資金,調(diào)劑資金余缺,確定經(jīng)濟(jì)合理的現(xiàn)金余額,并將資金預(yù)算分解下達(dá),年度內(nèi)各項(xiàng)收支嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。

2.針對(duì)貨幣支出和收入的嚴(yán)格管理。財(cái)務(wù)部作為公司的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén),通過(guò)制定一系列相關(guān)的政策、制度作為貨幣資金支出風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。一旦公司的組織結(jié)構(gòu)確定,財(cái)務(wù)部會(huì)根據(jù)此結(jié)構(gòu)頒布各管理層的財(cái)務(wù)權(quán)限和制約條款。對(duì)于各項(xiàng)費(fèi)用支出可以根據(jù)管理權(quán)限,授權(quán)能夠?qū)徟念~度,通過(guò)嚴(yán)格審批,能夠使得資金不至于浪費(fèi)和濫用。

在資金收入方面,尤其形成應(yīng)收賬款,要進(jìn)行嚴(yán)格管理,事前分析客戶資信情況,事中做好記錄跟蹤,事后及時(shí)催繳。

3.提高資金利用效果。在資金利用環(huán)節(jié)上,可以利用流動(dòng)負(fù)債中的不平衡性所造成的閑置資金進(jìn)行短期的投資和生產(chǎn),降低企業(yè)資金成本的消耗和不必要的資金占用,在必要的情況下負(fù)債經(jīng)營(yíng),利用暫時(shí)的負(fù)債資金來(lái)補(bǔ)充企業(yè)資金的不足,以此提高閑置資金的使用效益。加快資金周轉(zhuǎn),加速存貨周轉(zhuǎn)、縮短應(yīng)收賬款周期,延長(zhǎng)應(yīng)付賬款的付款期。

4.建立風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)監(jiān)控體系。資金管理過(guò)程中,會(huì)是涉及到的風(fēng)險(xiǎn)包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)及營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。籌資過(guò)程中應(yīng)選擇合理的資金結(jié)構(gòu),做到長(zhǎng)短期資本、債務(wù)資本和自有資本的有機(jī)結(jié)合,有效地規(guī)避和降低風(fēng)險(xiǎn),降低籌資成本。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的控制,通過(guò)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的監(jiān)控,及時(shí)掌握資金運(yùn)用狀況,規(guī)避本企業(yè)內(nèi)部的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。

5.加強(qiáng)貨幣資金的日常控制

(1)遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定。根據(jù)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定,企業(yè)可以使用現(xiàn)金的范圍是:職工工資、津貼;個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,;支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金;各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出:收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款;出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出:確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。企業(yè)必須嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金,凡不符合現(xiàn)金使用范圍的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收支,都應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,不能用謊報(bào)用途的手段套取現(xiàn)金。

(2)遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定。開(kāi)戶銀行根據(jù)實(shí)際需要原則上以開(kāi)戶單位三至五天的日常零星開(kāi)支所需核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。對(duì)沒(méi)有在銀行單獨(dú)開(kāi)立帳戶的企業(yè)附屬單位也須實(shí)行現(xiàn)金管理,必須保留現(xiàn)金的,也應(yīng)該定其限額。其限額包括在開(kāi)戶單位的庫(kù)存限額之內(nèi)。商業(yè)和服務(wù)業(yè)的找零備用現(xiàn)金,也須根據(jù)日常營(yíng)業(yè)額核定定額。但不包括在開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額內(nèi)。凡超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行,一般不得從本企業(yè)收入中直接支付有關(guān)支出,也不能將收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行和保存帳外公款。庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定,即保證了企業(yè)單位日常零星現(xiàn)金支付的需要,又減少了庫(kù)存現(xiàn)金的數(shù)額。

(3)遵守現(xiàn)金收支的規(guī)定。企業(yè)單位收入的現(xiàn)金,應(yīng)在當(dāng)日工作結(jié)束之前送存其開(kāi)戶銀,當(dāng)日送存確有困難的,應(yīng)由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。單位用于日常零星需要支付的現(xiàn)金,可以從庫(kù)存現(xiàn)金中支付或者直接從開(kāi)戶銀行提取,不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付,也稱坐支。之所以規(guī)定單位不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,是因?yàn)閱挝簧米宰⒋騺y現(xiàn)金正常的收支渠道,使銀行無(wú)法了解單位現(xiàn)金收入的來(lái)源和支付的用途,不能對(duì)單位的現(xiàn)金收支情況進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督。

(4)做好銀行存款的日常管理。銀行存款的管理關(guān)系到企業(yè)日常各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順利進(jìn)行。必須正確及時(shí)地反映貨幣資金的周轉(zhuǎn)狀況,確定保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資金需要,根據(jù)不同的交易方式和業(yè)務(wù)特點(diǎn),采用適當(dāng)便利的結(jié)算方法。制訂相適應(yīng)的手續(xù)和規(guī)定,是銀行存款管理的重要工作銀行存款管理工作主要是對(duì)企業(yè)日常資金需要量作好預(yù)測(cè),合理使用資金,既保證經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資金需要,又應(yīng)極大地提高資金的周轉(zhuǎn)率。其次,加強(qiáng)對(duì)銀行存款收付業(yè)務(wù)的日常管理,審核收付的合理合法性,掌握銀行存款的結(jié)存情況,杜絕簽發(fā)空頭支票。在執(zhí)行銀行存款和結(jié)算業(yè)務(wù)的制度管理上,要從組織體制上落實(shí)財(cái)務(wù)人員內(nèi)部控制制度。在日常工作中要貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理,銀行信貸和結(jié)算制度的規(guī)定。

企業(yè)的資金以貨幣資金形態(tài)存在能夠滿足企業(yè)應(yīng)付日常交易性需要,例如能夠及時(shí)支付員工工資,償還到期債務(wù),按時(shí)交納稅款等,這些資金發(fā)生頻繁,而且金額較多。同時(shí)企業(yè)有一部分貨幣資金也是為了應(yīng)付市場(chǎng)緊急情況的出現(xiàn)而儲(chǔ)備的資金,例如出現(xiàn)沒(méi)有預(yù)計(jì)的情況生產(chǎn)問(wèn)題,客戶違約等。另外為了適應(yīng)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)環(huán)境,如有機(jī)會(huì)購(gòu)買(mǎi)證券,購(gòu)進(jìn)低價(jià)原材料等,能夠短期獲利的情形。為此,企業(yè)必須留一定的貨幣資金。

參考文獻(xiàn):

[1]李忠良.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制[J].價(jià)值工程,2007,(9).

第6篇：貨幣資金的用途范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)貨幣資金生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 控制管理

一、企業(yè)留存貨幣資金的成本及其問(wèn)題

1.管理無(wú)序,資金使用效率低下。企業(yè)管理貨幣資金最終要是企業(yè)能夠及時(shí)建立資金預(yù)算制度,但是有的企業(yè)雖然建立了預(yù)算制度,但沒(méi)有按制度去做,使制度形同虛設(shè),資金的統(tǒng)籌和控制隨意性很大,營(yíng)運(yùn)資金時(shí)而不足、時(shí)而過(guò)剩,影響正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),造成不必要的浪費(fèi)。

2.資金成本高。企業(yè)資金來(lái)源多種渠道,不管是什么渠道都有一定的成本,同時(shí)在管理過(guò)程中還要考慮其機(jī)會(huì)成本,轉(zhuǎn)換成本,管理成本等,使得企業(yè)資金成本較高。如果不加以好好利用,必將讓企業(yè)承擔(dān)損失。

3.獲得市場(chǎng)信息不充分、不真實(shí)。現(xiàn)代企業(yè)管理最根本的是信息的管理,企業(yè)必須及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來(lái)控制物流、資金流。

二、加強(qiáng)貨幣資金管理的思路

1.建立貨幣資金的預(yù)算機(jī)制。企業(yè)的貨幣資金管理有必要推行全面預(yù)算管理,完善結(jié)算中心制度。預(yù)算可以使得企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行,保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中。年初企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算和資本預(yù)算,對(duì)公司資金的取得和投放、收入和支出、經(jīng)營(yíng)成果及分配等資金運(yùn)作做出統(tǒng)籌安排。根據(jù)資金預(yù)算總目標(biāo),統(tǒng)一籌集、集中使用資金,調(diào)劑資金余缺,確定經(jīng)濟(jì)合理的現(xiàn)金余額,并將資金預(yù)算分解下達(dá),年度內(nèi)各項(xiàng)收支嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。

2.針對(duì)貨幣支出和收入的嚴(yán)格管理。財(cái)務(wù)部作為公司的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén),通過(guò)制定一系列相關(guān)的政策、制度作為貨幣資金支出風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。一旦公司的組織結(jié)構(gòu)確定,財(cái)務(wù)部會(huì)根據(jù)此結(jié)構(gòu)頒布各管理層的財(cái)務(wù)權(quán)限和制約條款。對(duì)于各項(xiàng)費(fèi)用支出可以根據(jù)管理權(quán)限,授權(quán)能夠?qū)徟念~度,通過(guò)嚴(yán)格審批,能夠使得資金不至于浪費(fèi)和濫用。

在資金收入方面,尤其形成應(yīng)收賬款,要進(jìn)行嚴(yán)格管理,事前分析客戶資信情況,事中做好記錄跟蹤,事后及時(shí)催繳。

3.提高資金利用效果。在資金利用環(huán)節(jié)上,可以利用流動(dòng)負(fù)債中的不平衡性所造成的閑置資金進(jìn)行短期的投資和生產(chǎn),降低企業(yè)資金成本的消耗和不必要的資金占用,在必要的情況下負(fù)債經(jīng)營(yíng),利用暫時(shí)的負(fù)債資金來(lái)補(bǔ)充企業(yè)資金的不足,以此提高閑置資金的使用效益。加快資金周轉(zhuǎn),加速存貨周轉(zhuǎn)、縮短應(yīng)收賬款周期,延長(zhǎng)應(yīng)付賬款的付款期。

4.建立風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)監(jiān)控體系。資金管理過(guò)程中,會(huì)是涉及到的風(fēng)險(xiǎn)包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)及營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。籌資過(guò)程中應(yīng)選擇合理的資金結(jié)構(gòu),做到長(zhǎng)短期資本、債務(wù)資本和自有資本的有機(jī)結(jié)合,有效地規(guī)避和降低風(fēng)險(xiǎn),降低籌資成本。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的控制,通過(guò)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的監(jiān)控,及時(shí)掌握資金運(yùn)用狀況,規(guī)避本企業(yè)內(nèi)部的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。

5.加強(qiáng)貨幣資金的日常控制

(1)遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定。根據(jù)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定,企業(yè)可以使用現(xiàn)金的范圍是:職工工資、津貼;個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,;支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金;各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出:收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款;出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出:確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。企業(yè)必須嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金,凡不符合現(xiàn)金使用范圍的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收支,都應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,不能用謊報(bào)用途的手段套取現(xiàn)金。

(2)遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定。開(kāi)戶銀行根據(jù)實(shí)際需要原則上以開(kāi)戶單位三至五天的日常零星開(kāi)支所需核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。對(duì)沒(méi)有在銀行單獨(dú)開(kāi)立帳戶的企業(yè)附屬單位也須實(shí)行現(xiàn)金管理,必須保留現(xiàn)金的,也應(yīng)該定其限額。其限額包括在開(kāi)戶單位的庫(kù)存限額之內(nèi)。商業(yè)和服務(wù)業(yè)的找零備用現(xiàn)金,也須根據(jù)日常營(yíng)業(yè)額核定定額。但不包括在開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額內(nèi)。凡超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行,一般不得從本企業(yè)收入中直接支付有關(guān)支出,也不能將收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行和保存帳外公款。庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定,即保證了企業(yè)單位日常零星現(xiàn)金支付的需要,又減少了庫(kù)存現(xiàn)金的數(shù)額。

(3)遵守現(xiàn)金收支的規(guī)定。企業(yè)單位收入的現(xiàn)金,應(yīng)在當(dāng)日工作結(jié)束之前送存其開(kāi)戶銀,當(dāng)日送存確有困難的,應(yīng)由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。單位用于日常零星需要支付的現(xiàn)金,可以從庫(kù)存現(xiàn)金中支付或者直接從開(kāi)戶銀行提取,不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付,也稱坐支。之所以規(guī)定單位不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,是因?yàn)閱挝簧米宰⒋騺y現(xiàn)金正常的收支渠道,使銀行無(wú)法了解單位現(xiàn)金收入的來(lái)源和支付的用途,不能對(duì)單位的現(xiàn)金收支情況進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督。

(4)做好銀行存款的日常管理。銀行存款的管理關(guān)系到企業(yè)日常各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順利進(jìn)行。必須正確及時(shí)地反映貨幣資金的周轉(zhuǎn)狀況,確定保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資金需要,根據(jù)不同的交易方式和業(yè)務(wù)特點(diǎn),采用適當(dāng)便利的結(jié)算方法。制訂相適應(yīng)的手續(xù)和規(guī)定,是銀行存款管理的重要工作銀行存款管理工作主要是對(duì)企業(yè)日常資金需要量作好預(yù)測(cè),合理使用資金,既保證經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資金需要,又應(yīng)極大地提高資金的周轉(zhuǎn)率。其次,加強(qiáng)對(duì)銀行存款收付業(yè)務(wù)的日常管理,審核收付的合理合法性,掌握銀行存款的結(jié)存情況,杜絕簽發(fā)空頭支票。在執(zhí)行銀行存款和結(jié)算業(yè)務(wù)的制度管理上,要從組織體制上落實(shí)財(cái)務(wù)人員內(nèi)部控制制度。在日常工作中要貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理,銀行信貸和結(jié)算制度的規(guī)定。

企業(yè)的資金以貨幣資金形態(tài)存在能夠滿足企業(yè)應(yīng)付日常交易性需要,例如能夠及時(shí)支付員工工資,償還到期債務(wù),按時(shí)交納稅款等,這些資金發(fā)生頻繁,而且金額較多。同時(shí)企業(yè)有一部分貨幣資金也是為了應(yīng)付市場(chǎng)緊急情況的出現(xiàn)而儲(chǔ)備的資金,例如出現(xiàn)沒(méi)有預(yù)計(jì)的情況生產(chǎn)問(wèn)題,客戶違約等。另外為了適應(yīng)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)環(huán)境,如有機(jī)會(huì)購(gòu)買(mǎi)證券,購(gòu)進(jìn)低價(jià)原材料等,能夠短期獲利的情形。為此,企業(yè)必須留一定的貨幣資金。

參考文獻(xiàn):

[1]李忠良.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制[J].價(jià)值工程,2007,(9).

第7篇：貨幣資金的用途范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；內(nèi)部控制；貨幣資金；管理制度

貨幣資金(包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金)是醫(yī)院資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)最高的一種資產(chǎn)，是醫(yī)院進(jìn)行醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)不可缺少的物質(zhì)條件,是醫(yī)院資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)和終點(diǎn)。它的增減變動(dòng)貫穿經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過(guò)程,和醫(yī)院的生存發(fā)展息息相關(guān),因此,如何做好貨幣資金的管理工作,顯得尤為重要。筆者結(jié)合我院工作實(shí)際，認(rèn)為應(yīng)從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制：

一、醫(yī)院貨幣資金內(nèi)部控制制度

（一）制定貨幣資金內(nèi)部控制目標(biāo)

1.貨幣資金的安全性。通過(guò)良好的內(nèi)部控制，確保醫(yī)院貨幣資金安全，預(yù)防被盜竊、欺詐和挪用。

2.貨幣資金的完整性。即檢查醫(yī)院收到的貨幣是否已全部入賬，預(yù)防私設(shè)小金庫(kù)等違法行為出現(xiàn)。

3.貨幣資金的合法性。即檢查貨幣資金取得、使用是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，手續(xù)是否齊備。

4.貨幣資金的效益性。通過(guò)報(bào)告本期貨幣資金收入、支出、結(jié)存情況，對(duì)下期貨幣資金的流入、流量進(jìn)行預(yù)測(cè)和推算，合理調(diào)度貨幣資金，使其發(fā)揮最大的效益。

（二）實(shí)行貨幣資金的預(yù)算控制

貨幣資金的預(yù)算制度是醫(yī)院組織整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)行、控制醫(yī)院日常貨幣資金流動(dòng)的有效依據(jù),也是評(píng)價(jià)醫(yī)院對(duì)貨幣資金管理成績(jī)的考核標(biāo)準(zhǔn)和重要手段, 目前大部分醫(yī)院都實(shí)行了部門(mén)預(yù)算，增加了資金運(yùn)行的透明度。專款專用，從制度上、管理上防止擠占和挪用現(xiàn)象的發(fā)生。

（三）貨幣資金崗位責(zé)任制的控制

建立崗位責(zé)任制，明確相關(guān)崗位和部門(mén)的職責(zé)權(quán)限；合理設(shè)置收費(fèi)員、核算員、出納、會(huì)計(jì)及相關(guān)的工作崗位，職責(zé)分明、相互制約，這是強(qiáng)化貨幣資金管理工作的必要手段。在單位和財(cái)務(wù)管理中，崗位設(shè)置應(yīng)充分考慮其制約性，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離的原則，劃分并明確會(huì)計(jì)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限和崗位責(zé)任。即應(yīng)嚴(yán)格設(shè)立出納、會(huì)計(jì)崗位，這是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算最基本的前提。

（四）實(shí)現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離控制

建立內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，資金管理人員要實(shí)行不相容職務(wù)相互分離制度，確保資金的安全。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。如會(huì)計(jì)職務(wù)與出納職務(wù)分離，出納員不得兼管稽核、檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，更不應(yīng)負(fù)責(zé)銀行日記帳與銀行對(duì)賬單的勾對(duì)工作。此外，要強(qiáng)調(diào)和堅(jiān)持支票與銀行印鑒分管；會(huì)計(jì)職務(wù)與審計(jì)職務(wù)分離；支票審核職務(wù)與支票簽發(fā)職務(wù)分離，支票簽發(fā)職務(wù)由出納擔(dān)任，其他會(huì)計(jì)人員不得兼任；銀行印鑒保管職務(wù)、醫(yī)院財(cái)務(wù)章保管職務(wù)、人名章保管職務(wù)分離，不得由一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

（五）貨幣資金的授權(quán)批準(zhǔn)控制

醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)要建立嚴(yán)格的資金授權(quán)批準(zhǔn)制度,審批權(quán)限、審批程序、審批人員的責(zé)任要明確，所有審批人員不得超越其應(yīng)有的權(quán)限范圍；明確經(jīng)辦人員在辦理貨幣業(yè)務(wù)時(shí)的工作要求和權(quán)限范圍。對(duì)重要貨幣資金支付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)集體決策和審批,并建立責(zé)任追究制度,有效防范貨幣資金被貪污、侵占、挪用,以此確保資金流通的安全和完整。

（六）實(shí)行會(huì)計(jì)崗位輪換制度

根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第十三條規(guī)定“會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。”醫(yī)院要規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，并建立和完善財(cái)務(wù)管理控制崗位責(zé)任制。會(huì)計(jì)人員崗位輪換要制度化，這樣既可以避免會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)知識(shí)和技能的單一化，又可以對(duì)工作定期進(jìn)行小結(jié)和檢查，也可以將有些問(wèn)題暴露在崗位輪換和移交中。崗位輪換要充分考慮會(huì)計(jì)人員的就業(yè)時(shí)間、文化程度、會(huì)計(jì)職稱等，崗位輪換要按會(huì)計(jì)制度要求作好交接手續(xù)，明確責(zé)任。由于會(huì)計(jì)崗位業(yè)務(wù)比較繁瑣，因此，要做好輪崗前的培訓(xùn)工作。

（七）加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)

財(cái)務(wù)人員的道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低直接影響貨幣資金的安全完整。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)要重視財(cái)務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)，配備具有良好的職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力的同志擔(dān)任財(cái)務(wù)工作，并且是以德為先，這是強(qiáng)化醫(yī)院貨幣資金管理的第一位的，也是根本性工作。所謂具有良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，就是具有強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感，能夠在日常財(cái)務(wù)管理中立場(chǎng)鮮明、工作扎實(shí)、秉公辦事、不循私情；所謂具有良好的專業(yè)勝任能力，就是具有較系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，具有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理素質(zhì)。只有用對(duì)人，才能管好錢(qián)。在貨幣資金管理工作中，如果產(chǎn)生了舞弊行為，或虛報(bào)、或假報(bào)、或漏列、或私吞都是由于有關(guān)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低，職業(yè)道德差，法律意識(shí)淡薄導(dǎo)致的。防弊效力首先取決于用人，因此，加強(qiáng)法律和職業(yè)道德培養(yǎng)的同時(shí)，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，拓寬人才培養(yǎng)渠道，重點(diǎn)培養(yǎng)既有經(jīng)濟(jì)管理知識(shí)、會(huì)計(jì)知識(shí)及一定的計(jì)算機(jī)技能的會(huì)計(jì)人員是加強(qiáng)內(nèi)部控制，強(qiáng)化貨幣資金管理的當(dāng)務(wù)之急。

二、醫(yī)院貨幣資金的關(guān)鍵控制點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下方面

（一）貨幣資金收入的控制

醫(yī)院日常的貨幣資金來(lái)源于門(mén)診收入、住院收入、其他收入以及病人預(yù)交費(fèi)、往來(lái)款項(xiàng)、財(cái)政補(bǔ)助收入及專項(xiàng)資金補(bǔ)助收入。明確資金的來(lái)源,對(duì)已取得的貨幣資金及時(shí)人賬。收入業(yè)務(wù)是否正確,大小寫(xiě)金額是否一致,手續(xù)是否完備,主要涉及收費(fèi)處的會(huì)計(jì)人員辦理的每筆業(yè)務(wù)是否經(jīng)專人審核及時(shí)入賬、賬實(shí)相符,現(xiàn)金或支票送存銀行情況及銀行收賬情況,有無(wú)套取現(xiàn)金等偷梁換柱的情形發(fā)生。

（二）貨幣資金支付業(yè)務(wù)的控制

醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的貨幣授權(quán)制度和審批制度，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和權(quán)限辦理支付業(yè)務(wù)。根據(jù)規(guī)定，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)制定專人對(duì)于已經(jīng)批準(zhǔn)的有款申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核的內(nèi)容包括權(quán)限、范圍、審核的程序和手續(xù)，以及相關(guān)票據(jù)，金額的準(zhǔn)確性以及資金使用方式的合法性等。在復(fù)核準(zhǔn)確無(wú)誤后，編制記賬憑證后交給出納。出納員再次復(fù)核無(wú)誤后辦理相應(yīng)支付手續(xù)，同時(shí)登記現(xiàn)金日記賬或者銀行存款日記賬。支付貨幣資金必須符合規(guī)定的范圍和用途,不準(zhǔn)白條抵庫(kù)和公款私借,必須依據(jù)《會(huì)計(jì)法》及醫(yī)院各項(xiàng)規(guī)章制度的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)對(duì)每筆財(cái)務(wù)開(kāi)支的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審核把關(guān),嚴(yán)格履行審批手續(xù)后才能付款，嚴(yán)格控制不合理不合法超標(biāo)準(zhǔn)的開(kāi)支及虛假冒領(lǐng)的現(xiàn)象發(fā)生，不得推卸責(zé)任。不得坐支現(xiàn)金、簽發(fā)空頭支票。印章及支票分開(kāi)保管，分清責(zé)任，相互牽制和監(jiān)督，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

（三）貨幣資金庫(kù)存及賬務(wù)的控制

1．醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金限額的管理

對(duì)于超過(guò)庫(kù)存限額部分的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行。企業(yè)需要明確現(xiàn)金的使用范圍，要嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金的使用與保管；對(duì)于不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的支付業(yè)務(wù)一律通過(guò)銀行存款進(jìn)行交易。

2．對(duì)銀行賬戶的管理

按照《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少開(kāi)設(shè)一個(gè)基本賬戶，進(jìn)行存款、取款以及轉(zhuǎn)賬，嚴(yán)格遵守銀行關(guān)于結(jié)算的法律法規(guī)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)每個(gè)月都指定出納以外的人員對(duì)銀行存款的賬戶進(jìn)行核對(duì)，并且編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確定實(shí)際余額與銀行對(duì)賬單是否符合。對(duì)于未達(dá)款項(xiàng)，要核對(duì)銀行調(diào)節(jié)表，并使未達(dá)帳項(xiàng)在下期銀行對(duì)賬單中得到證實(shí)；對(duì)于登帳錯(cuò)誤，應(yīng)查明原因，及時(shí)予以調(diào)整處理。如果企業(yè)使用網(wǎng)上銀行等電子支付手段，更要求加強(qiáng)監(jiān)督檢查，執(zhí)行網(wǎng)上支付操作人員的不相容職務(wù)分離。

3．賬實(shí)核對(duì)、清查盤(pán)點(diǎn)和限制接近的管理

財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期和不定期的進(jìn)行對(duì)貨幣資金的盤(pán)點(diǎn)，將結(jié)果與實(shí)際中的會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行比較，如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，要立即查明情況和分析原因，查清責(zé)任。發(fā)現(xiàn)白條、不合法憑證抵庫(kù)存及私設(shè)帳外“小金庫(kù)”時(shí)，要認(rèn)真查明原因及來(lái)源和用途；盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)要同時(shí)盤(pán)點(diǎn)有價(jià)證券。同時(shí)應(yīng)當(dāng)控制未經(jīng)授權(quán)的人員直接接觸貨幣資金。

4．對(duì)票據(jù)及印章的控制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、注銷等職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)票據(jù)各個(gè)環(huán)節(jié)的管理，以及登記備查的管理。為了防止空白票據(jù)的被盜或者丟失，應(yīng)當(dāng)做專門(mén)登記。關(guān)于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的蓋章或者簽字手續(xù)，要嚴(yán)格履行，財(cái)務(wù)章應(yīng)該由專人保管，不能由同一人保管各種印章。

三、加強(qiáng)對(duì)貨幣資金內(nèi)控的監(jiān)督審計(jì)

加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制是緊密相聯(lián)的,內(nèi)部審計(jì)既是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分,也是監(jiān)督內(nèi)部控制的主要方式,要定期對(duì)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制制度的健全性、符合性和有效性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià),及時(shí)發(fā)現(xiàn)貨幣資金內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié),切實(shí)完善貨幣資金內(nèi)部控制制度。同時(shí) ,要強(qiáng)化外部監(jiān)督,財(cái)政部門(mén)或?qū)徲?jì)部門(mén)應(yīng)定期或不定期地對(duì)醫(yī)院內(nèi)部制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核,對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，認(rèn)真分析原因并提出整改措施，最終達(dá)到內(nèi)部控制的目的。

參考文獻(xiàn)：

[1]財(cái)政部財(cái)會(huì){2007}7號(hào)關(guān)于《企業(yè)內(nèi)部控制-基本規(guī)范》.

第8篇：貨幣資金的用途范文

一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。

二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。

四、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。

1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫(xiě)借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無(wú)誤后，由出納發(fā)款。

2、員工出差回來(lái)后，據(jù)實(shí)填寫(xiě)支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷。

五、員工工資的發(fā)放。

A現(xiàn)金收付

1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?若收到假幣予以沒(méi)收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金付訖章".多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得"坐支".

4、每日做好日常的現(xiàn)金盤(pán)存工作，做到賬實(shí)相符。做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。

5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。 特殊情況需審批。

6、員工外出借款無(wú)論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無(wú)批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。

B 銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。開(kāi)匯兌手續(xù)。

2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。

3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。

C報(bào)銷審核

1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。 若無(wú)，應(yīng)補(bǔ)。

2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。 若有，問(wèn)明原因或不予報(bào)銷。

3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開(kāi)貼(原則上除印有財(cái)政監(jiān)制章的財(cái)政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報(bào)銷，也不得稅前扣除，鐘書(shū)補(bǔ)充)。

4、支付證明單上填寫(xiě)的項(xiàng)目是否超過(guò)3項(xiàng)。若超過(guò)，應(yīng)重填。

5、大、小金額是否相符。 若不相符，應(yīng)更正重填。

6、報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷。若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。

7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無(wú)，不予報(bào)銷

出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來(lái)結(jié)算、工資核算等三個(gè)方面的內(nèi)容。

1.貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有：

(1)辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開(kāi)支項(xiàng)目，必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

(2)辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。嚴(yán)格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

(3)認(rèn)真登日記帳，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的帳面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對(duì)帳單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于末達(dá)帳款，要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。

(4)保管庫(kù)存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。

(5)保管有關(guān)印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

(6)復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度，及時(shí)辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時(shí)，要通知有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理。

雖然各個(gè)單位的特點(diǎn)不同，其資金運(yùn)動(dòng)也各有其特殊性，但只要有貨幣資金的收付，就要有出納。出納工作的目的就是讓單位的錢(qián)“來(lái)得清清楚楚，用得明明白白”，因此，出納人員的工作內(nèi)容主要有：

1. 貨幣資金收支的核算

出納核算工作包括兩個(gè)方面：一是日常收支業(yè)務(wù)的辦理;二是上述收支業(yè)務(wù)的帳務(wù)核算。

日常收支業(yè)務(wù)包括現(xiàn)金的收支;銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理;負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、各種有價(jià)證券、支票、結(jié)算憑證、空白收據(jù)和有關(guān)印章;發(fā)票的開(kāi)具;其他與貨幣資金有關(guān)的行政事宜。

收支業(yè)務(wù)的核算包括現(xiàn)金及銀行存款有關(guān)的記帳憑證的編制;現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、發(fā)票領(lǐng)用登記簿及其他與貨幣資金相關(guān)的備查簿的登記;出納日?qǐng)?bào)表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等。

第9篇：貨幣資金的用途范文

關(guān)鍵詞 貨幣資金管理 問(wèn)題 完善措施

貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)、涉及面最廣的資產(chǎn)，同時(shí)也是企業(yè)在管理過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)最高的資產(chǎn)，貨幣資金如果管理不善，將會(huì)直接導(dǎo)致被不法分子挪用、貪污或盜竊。造成這種后果的原因與企業(yè)資金管理的漏洞是分不開(kāi)的。所以，加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金管理，已勢(shì)在必行，這就要求企業(yè)必須建立健全貨幣資金管理制度，加強(qiáng)管理企業(yè)貨幣資金的安全性。

一、企業(yè)貨幣資金管理存在的問(wèn)題

現(xiàn)階段，很多企業(yè)對(duì)于資金的管理都比較隨意、松散，使企業(yè)在現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金管理上出現(xiàn)很多的漏洞，從而出現(xiàn)了各種舞弊行為。主要存在以下問(wèn)題：

其一，部分會(huì)計(jì)從業(yè)人員在應(yīng)聘時(shí)存在虛假信息的問(wèn)題，偽造的學(xué)歷證書(shū)、從業(yè)資格證書(shū)、會(huì)計(jì)師職稱證或虛假的從業(yè)經(jīng)歷，使得其在任職期間，出現(xiàn)企業(yè)賬目不清、賬目不符、無(wú)法核對(duì)等現(xiàn)象。

其二，部分財(cái)務(wù)人員利用管理上的漏洞，利用職務(wù)之便，私自提取現(xiàn)金，將款項(xiàng)占為己有，或在支付供應(yīng)商貨款時(shí)，推辭延付貨款，將貨款取出公款私存，已謀取短期利息的目的，待獲得利益后，再將款項(xiàng)還回企業(yè)支付供應(yīng)商。

其三，部分財(cái)務(wù)人員或經(jīng)辦人員，在經(jīng)辦的時(shí)候，利用憑證上面的漏洞，“刮、擦、涂、抹”原始憑證，虛構(gòu)報(bào)銷的內(nèi)容，將相應(yīng)的款項(xiàng)貪污或挪用；另有部分財(cái)務(wù)人員，利用管理發(fā)票之便，盜取公司的發(fā)票，向客戶倒賣發(fā)票，以獲取稅點(diǎn)，謀取私利。

為了避免上述情形的發(fā)生，企業(yè)必須加強(qiáng)貨幣資金的管理，建立健全的貨幣資金管理制度，從源頭管起，增強(qiáng)資金管理觀念，提高企業(yè)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從而保證貨幣資金的安全性。

二、加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金管理的完善措施

（一）嚴(yán)格甄選合格的財(cái)務(wù)人員，實(shí)行定期輪崗制

一個(gè)合格的會(huì)計(jì)人員，除了要有較高的業(yè)務(wù)水平，還需要具有良好的職業(yè)道德操守。企業(yè)在甄選財(cái)務(wù)人員時(shí)，應(yīng)做到嚴(yán)格挑選、知人善用。首先，在招聘財(cái)務(wù)人員時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格檢查應(yīng)聘人員所持有的代表業(yè)務(wù)水平的職稱證、上崗證和學(xué)歷證的真?zhèn)危C件的真假能直觀地反映一個(gè)人的道德品質(zhì)。其次，應(yīng)聘人員應(yīng)具有扎實(shí)的業(yè)務(wù)功底，較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力，性格沉穩(wěn)，不能粗枝大葉，處理事情必須沉著冷靜、認(rèn)真仔細(xì)，不能因事情緊急而毛躁，避免造成無(wú)法挽回的錯(cuò)誤。再次，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的繼續(xù)教育和職業(yè)道德培訓(xùn)，使會(huì)計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)不斷提高的同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員違法違紀(jì)、反腐方面的教育，使其認(rèn)識(shí)到犯罪的嚴(yán)重后果。對(duì)涉及貨幣資金管理和控制的財(cái)務(wù)人員，應(yīng)采取定期輪崗制或強(qiáng)制休假制，擁有多個(gè)下屬單位的企業(yè)可以采取出納員之間的相互輪崗，對(duì)于僅有一個(gè)公司的企業(yè)，可以采取出納員、記賬員之間的輪崗或出納員與資金管理員之間的輪崗。這樣不僅可以大大減少舞弊行為的發(fā)生，還可以全面提升員工的素質(zhì)。

（二）建立健全的業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度

業(yè)務(wù)授權(quán)控制的目的在于保證每一筆業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過(guò)授權(quán)才能產(chǎn)生。貨幣資金支出審批手續(xù)的規(guī)范化，可以有效地防止公款被侵吞或挪用，也可以有效地控制降低成本費(fèi)用。首先，審批人應(yīng)明確自己的授權(quán)范圍，嚴(yán)格按照審批制度辦理相關(guān)資金的授權(quán)，對(duì)不符合要求的事項(xiàng)有權(quán)拒絕審批。其次，企業(yè)的有關(guān)部門(mén)或個(gè)人在申請(qǐng)用款時(shí)，應(yīng)按要求填寫(xiě)相關(guān)的申請(qǐng)單據(jù)，注明資金使用的用途、金額以及提供相關(guān)的原始單據(jù)，如采購(gòu)合同、發(fā)票等，嚴(yán)格按申請(qǐng)、審批、復(fù)核、支付的程序辦理，履行相關(guān)的審批程序。只有嚴(yán)格地執(zhí)行業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度才能發(fā)揮貨幣資金管理的有效性。

（三）實(shí)行崗位職責(zé)分工控制，使不相容職務(wù)有效分離

實(shí)行崗位職責(zé)分工控制的目的在于預(yù)防和及時(shí)發(fā)現(xiàn)有關(guān)人員在履行其職責(zé)時(shí)所發(fā)生的錯(cuò)誤或舞弊行為。它要求互不相容的職責(zé)不應(yīng)有一個(gè)人兼任，以減少發(fā)生舞弊的可能性。適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工是內(nèi)部控制一項(xiàng)重要的控制措施。企業(yè)應(yīng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，重點(diǎn)明確各相關(guān)部門(mén)和人員的職責(zé)和權(quán)限。主要崗位職責(zé)分工包括： （1）業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工，如批準(zhǔn)付款應(yīng)與簽發(fā)付款支票的職責(zé)相分離。（2）業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄相分工，如采購(gòu)員、售貨員不能同時(shí)兼任記賬、出納工作。（3）各種會(huì)計(jì)責(zé)任之間相分工。一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)從填制憑證開(kāi)始到最后過(guò)入總分類賬的過(guò)程應(yīng)分別由不同的會(huì)計(jì)人員來(lái)完成。例如，記錄現(xiàn)金日記賬的職責(zé)應(yīng)與記錄銷售日記賬的職責(zé)相分離，記錄明細(xì)賬、日記賬的職責(zé)應(yīng)與記錄總賬的職責(zé)相分離等，出納人員不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管和負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債券、債務(wù)賬目的登記、對(duì)賬、催繳，不得領(lǐng)取銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

（四）建立票據(jù)與印章的管理制度

企業(yè)要加強(qiáng)在辦理資金項(xiàng)目中的票據(jù)的管理，應(yīng)當(dāng)明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并設(shè)置專門(mén)的登記簿進(jìn)行記錄。購(gòu)入票據(jù)時(shí)應(yīng)及時(shí)登記、妥善保管，在領(lǐng)用時(shí)應(yīng)詳細(xì)登記用途，同時(shí)必須按編號(hào)順序使用，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。同時(shí)，還要加強(qiáng)對(duì)銀行印鑒的管理，嚴(yán)禁由一個(gè)人保管全套銀行印鑒。對(duì)于集團(tuán)性的大企業(yè)或國(guó)有制企業(yè)可以單獨(dú)設(shè)置印章保管部門(mén)，中小型其他企業(yè)，可以由出納人員保管財(cái)務(wù)專用章和空白支票，由會(huì)計(jì)人員或其他授權(quán)人保管個(gè)人名章。

（五）加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行賬戶的管理

企業(yè)應(yīng)實(shí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度，超過(guò)庫(kù)存限額的貨幣資金應(yīng)送存銀行，以降低貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)應(yīng)明確現(xiàn)金支付的范圍和限額，對(duì)超過(guò)規(guī)定現(xiàn)金限額以上的支出一律使用轉(zhuǎn)賬或電匯等方式辦理。收入的現(xiàn)金應(yīng)每日送存銀行，對(duì)于地區(qū)偏遠(yuǎn)的企業(yè)可以根據(jù)自身的情況適當(dāng)放寬送存的期限，避免坐支現(xiàn)金的現(xiàn)象，嚴(yán)禁白條地庫(kù)，不得開(kāi)通賬外賬將公司的公款存入私人賬戶。此外，財(cái)務(wù)部門(mén)的相關(guān)人員要定期盤(pán)點(diǎn)和不定時(shí)地抽查公司的庫(kù)存現(xiàn)金。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際需要開(kāi)設(shè)銀行賬戶，因業(yè)務(wù)發(fā)展需要開(kāi)設(shè)、變更或者撤銷銀行賬戶，應(yīng)經(jīng)審批權(quán)限批準(zhǔn)后辦理，并將其相關(guān)資料交由會(huì)計(jì)檔案管理處存檔。企業(yè)應(yīng)定期對(duì)開(kāi)設(shè)的賬戶進(jìn)行清理，對(duì)長(zhǎng)期不使用的賬戶應(yīng)該及時(shí)注銷，嚴(yán)禁公款私存，避免資金在不同賬戶內(nèi)反復(fù)轉(zhuǎn)換最后被劃轉(zhuǎn)至個(gè)人名下，造成企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失。

（六）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)

對(duì)于大中型的集團(tuán)企業(yè)或國(guó)企單位，可以成立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金管理的審計(jì)。通過(guò)對(duì)貨幣資金有關(guān)賬戶記錄的審查，核實(shí)其各項(xiàng)收入與支出項(xiàng)目，監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款，確定其賬面金額是否真實(shí)存在并為企業(yè)所擁有，找出核算工作中的差錯(cuò)或故意高估賬面余額的舞弊行為。核實(shí)企業(yè)與貨幣資金有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否全部被記錄在有關(guān)賬戶中，財(cái)務(wù)報(bào)表中的貨幣資金項(xiàng)目與各有關(guān)賬戶的余額是否一致。

總之，針對(duì)企業(yè)貨幣資金管理存在的問(wèn)題，每個(gè)企業(yè)都應(yīng)根據(jù)自身的條件，建立一個(gè)適合企業(yè)自身發(fā)展需要的貨幣資金管理制度，形成一個(gè)良性的循環(huán)，保證企業(yè)貨幣資金的安全內(nèi)控，適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境的發(fā)展。