財(cái)務(wù)會計(jì)中貨幣資金分析

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摘要：貨幣資金作為我國企業(yè)當(dāng)中流動性最強(qiáng)的一種資產(chǎn)，因其周轉(zhuǎn)的時(shí)期與風(fēng)險(xiǎn)在很大程度上影響了企業(yè)的經(jīng)營效率與收益情況。本文立足于財(cái)務(wù)會計(jì)中的貨幣資金進(jìn)行淺要的分析，并闡述出重要內(nèi)容點(diǎn)，以及在對貨幣資金管理與管理上的相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)會計(jì)；貨幣資金；企業(yè)；研究分析

貨幣資金作為企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理當(dāng)中重要的管理內(nèi)容，也是廣大企業(yè)的高度關(guān)注的焦點(diǎn)，并且根據(jù)相關(guān)學(xué)者研究分析得出，貨幣資金在整個(gè)企業(yè)當(dāng)中的重要性是不可估計(jì)的。

一、財(cái)務(wù)會計(jì)概括

財(cái)務(wù)會計(jì)指的就是通過對企業(yè)在已經(jīng)完成的資金運(yùn)動上進(jìn)行全面性的核算與監(jiān)督，更是將企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況以及盈利的經(jīng)濟(jì)信息作為主要的目標(biāo)而進(jìn)行的一種經(jīng)濟(jì)管理活動，財(cái)務(wù)會計(jì)也是作為現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)行當(dāng)中一項(xiàng)最基本的工作職業(yè)，并通過與會計(jì)相關(guān)的一系列的程序，來提供出有效的措施，并做到積極的參與到整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營管理中，以此來提高企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)利益，也是為我國市場經(jīng)濟(jì)得以順利有序的發(fā)展下去打下良好的基礎(chǔ)。而財(cái)務(wù)會計(jì)在發(fā)展的歷史也是非常長久的，經(jīng)歷了商業(yè)、工業(yè)、現(xiàn)代等經(jīng)濟(jì)時(shí)代的會計(jì)，而處于每個(gè)不同時(shí)代的會計(jì)都是具有不同的特點(diǎn)的。而對于現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)時(shí)代的會計(jì)來說，自從進(jìn)入21世紀(jì)開始以來，就意味著注定是一個(gè)不吉祥的年代，先是從美國2001年的安然公司開始，被曝光了高達(dá)13億美元的假賬后，有在2002年，美國第二大長途電話公司通信也承認(rèn)了虛增了37億美元的收入以及15億美元的經(jīng)濟(jì)利潤，也是成為美國歷史當(dāng)中最大的利潤造假案件［1］。

二、財(cái)務(wù)會計(jì)的作用概括

1．財(cái)務(wù)會計(jì)是可以幫助企業(yè)提供有用的決策信息的，也能在一定程度上提升企業(yè)的透明程度，幫助企業(yè)行為做到規(guī)范化，并且企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)可以通過自身的只能反映，為企業(yè)提供有關(guān)企業(yè)整體的財(cái)務(wù)狀況以及經(jīng)營的利潤效益等。

2．財(cái)務(wù)會計(jì)能夠很好的幫助企業(yè)經(jīng)營管理得到有效的加，并在一定程度上提高企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)利益。企業(yè)在經(jīng)營管理的過程當(dāng)中，其管理水平的高低程度會直接影響企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)利益以及未來發(fā)展前景，也在很大程度上決定了企業(yè)在未來發(fā)展道路上的命運(yùn)。3．財(cái)務(wù)會計(jì)可以幫助企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任履行職務(wù)上的考核。企業(yè)在接受了包括所有投資者的投資資金，就一定要按照其預(yù)定的發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行管理企業(yè)，并充分的利用好現(xiàn)有的資源，以此提升企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)利益［2］。

三、貨幣資金的概述

1．貨幣資金的主要意義性質(zhì)。貨幣資金指的就是處于貨幣形態(tài)表現(xiàn)下的一種資金，也是指可以馬上投入流通，并用于購買或者勞務(wù)。貨幣資金是惟一一個(gè)能夠轉(zhuǎn)變成各種形態(tài)資產(chǎn)的流動性資產(chǎn)，也是惟一的一個(gè)具有代表企業(yè)實(shí)際購買能力的資產(chǎn)。為了能夠確保企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中的順利進(jìn)行，每個(gè)企業(yè)都應(yīng)當(dāng)擁有一定量的貨幣資金，方便企業(yè)在購買、繳納、發(fā)放、支付等資金上的運(yùn)轉(zhuǎn)，而企業(yè)擁有多少的貨幣資金量也是決定著是否有償債的能力以及支付的能力。

2．貨幣資金的主要使用范圍。通常來說，貨幣資金一般情況下都是包含現(xiàn)金、銀行存款、本票、匯票等，只要是不能立即使用的資金存款都是不能叫做貨幣資金的，而不同形式下的貨幣資金在管理模式上也是大不相同的。我國企業(yè)為了能夠很好的適應(yīng)貨幣資金在管理上的需求時(shí)，通常都會設(shè)置出現(xiàn)金、銀行存款以及其他種類的貨幣資金等，而其中的現(xiàn)金指的就是通常備用來預(yù)算出整個(gè)企業(yè)庫存的現(xiàn)金數(shù)目，并不包括企業(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)上使用的備用性資金，而銀行存款指的就是企業(yè)在存入銀行中的存款資金，也不包括本票、匯票等，而其他種類的貨幣資金指的就是企業(yè)的本票、匯票和正在使用途中的資金等。

四、財(cái)務(wù)會計(jì)中的貨幣資金的淺要分析

1．財(cái)務(wù)會計(jì)在貨幣資金中現(xiàn)金的管理知識分析。現(xiàn)金指的就是存放于企業(yè)財(cái)會部門，并由會計(jì)出納員工進(jìn)行管理的一種貨幣現(xiàn)鈔，也就是日常實(shí)際生活當(dāng)中的紙幣或者硬幣，而現(xiàn)金是一個(gè)企業(yè)當(dāng)中最具有流動性的資產(chǎn)，所以國家對此高度重視，并要求企業(yè)嚴(yán)格的遵守與之相關(guān)的現(xiàn)金管理規(guī)章制度，進(jìn)行正確的現(xiàn)金收支和核算，以及監(jiān)督企業(yè)使用現(xiàn)金時(shí)是否是具有合法、合理性的。而財(cái)務(wù)會計(jì)在對企業(yè)貨幣資金中的現(xiàn)金管理主要內(nèi)容有以下幾個(gè)：（1）合理的規(guī)劃好企業(yè)在使用現(xiàn)金上的收款付款的范圍管理。（2）明確的規(guī)定企業(yè)庫存現(xiàn)金的額度。（3）嚴(yán)禁企業(yè)員工進(jìn)行自收自支現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)將企業(yè)現(xiàn)金的收入與支出相互分開。（4）在財(cái)務(wù)部門中，出納與會計(jì)之間的記賬統(tǒng)計(jì)一定要區(qū)分開。（5）嚴(yán)格的檢查現(xiàn)金的收支憑證手續(xù)，并及時(shí)的核對賬本是否符合。

2．財(cái)務(wù)會計(jì)在貨幣資金中銀行存款以及其他存款上的管理知識分析。顧名思義，銀行存款指的就是在銀行中的存款，企業(yè)在日常實(shí)際的資金收支業(yè)務(wù)，除了一部門的現(xiàn)金支付外，其他金額較大的收付都是需要銀行轉(zhuǎn)賬的形式結(jié)算的，而企業(yè)通過銀行結(jié)算的方式也是存在匯票、本票、支票等，而其他存款指的就是外埠存款，企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)職員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對企業(yè)銀行存款以及其他存款上的監(jiān)管力度，嚴(yán)格的把守企業(yè)的收支口，這樣才能提高企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)的利益。

五、結(jié)論

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)的地位也是逐步升高，而對于財(cái)務(wù)會計(jì)對企業(yè)的貨幣資金管理也應(yīng)當(dāng)加大重視力度，這樣才能使企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)激烈的競爭環(huán)境中占有一席之地。

參考文獻(xiàn)：

［1］李恩，劉秋梅．試析貨幣資金管理中存在的問題及對策［J］．河北建筑科技學(xué)院學(xué)報(bào)（社科版），2003，（04）：102～103．

［2］程平，陳珊．基于云會計(jì)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心貨幣資金管理［J］．會計(jì)之友，2016，（14）：129～132．

作者：王程 單位：西安培華學(xué)院