歷史的進程精選(九篇)
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第1篇：歷史的進程范文
論文摘要:道德規范的產生和形成，有著深刻的社會經濟根源，是由一定的社會物質生活條件和社會關系決定的。道德規范隨著社會的發展而不斷發展，具有歷史性和繼承性。在人類漫長的道德生活中，道德規范曾有過形態各異的表現形式，大體可以概括為圖騰、禁忌、禮儀、風俗、茂言、準則、義務、責任等幾種主要的表現形式。道德規范表現形式的歷史演進，是一個由蒙昧到理性、由自發到自覺、由低級到高級的發展過程。
道德規范是人們的道德行為和道德關系的普遍規律的反映，是一定維上會或階級對人們行為和關系的基本要求的概括，也是評價人們行為善惡的標準。在社會生活中，道德規范對于促使人們追求道德完善，逐步從道德他律走向道德自律具有極其重要的道德歷史作用。
認為，道德規范的產生和形成，有著深刻的社經濟根源，是由一定的社會物質生活條件和社會關系決定的。道德規范不是人們抽象思維的產物，而是對人們在社會實踐中所形成的一定道德關系的反映和概括。道德規范隨著社會的發展而不斷發展，具有歷史性和繼承性。
在人類的道德生活中，道德規范作為人們道德行為的準則，從古到今，曾有過形態各異的表現形式，經歷了一個漫長的歷史演進過程。從原始人的道德規范到現代人的道德規范，如果僅從形式上進行抽象，大體可以概括為圖騰、禁忌、禮儀、風俗、咸言、準則、義務、責任等幾種主要的表現形式。
一、圖騰
圖騰(印第安語totem的譯音)原意為“親屬”和“標記”等，是原始人認作祖先或認為跟本氏族有血緣關系的某種神物(多為動物，也有植物及別的物種)。在原始社會中，調節人與人、個人與社會、人與自然之間相互關系的手段，并不是今天這樣的道德和法律等規范形式，而是準宗教和原始宗教等不成文的規矩，是某種原始人所朦朧感知到的超自然的神靈、神力。圖騰就是最早的這種神靈、神力的表征，是人們賴以進行各種活動的基本行為準則。因此在原始人那里，怎樣對待圖騰物種是一件十分了不得的大事，往往直接關系到氏族的生死存亡;人們由圖騰崇拜產生的圖騰觀念，也幾乎成為人們至高無上的信念。在有些原始氏族那里，圖騰物種是禁食甚至禁觸禁視禁語的;而在另一些氏族那里，則必須在一定情況下食用圖騰物種。但無論對待圖騰物種的是什么方式，都充分顯示出圖騰物種在人們心目中的地位，以致于使原始人或萬分敬畏這些物種，不敢毀之于萬一，或以為食用這些物種就可獲得自己祖先的優良性能。正是在原始人把圖騰物種與自己祖先等同起來的意義上，圖騰成為人類道德規范的最初形式。
二、禁忌
與圖騰崇拜緊密相關的是禁忌。在原始社會中，禁忌通常是指普通人必須避諱的人、物或事。較之圖騰而言，它具有更直接的道德規范含義，而且其外在的強制約束力，在原始社會中也是最強烈的。圖騰的作用，在相當程度上也是靠相應的禁忌來維持的。因而只有把圖騰與禁忌聯系起來觀察，才能更好地理解圖騰在原始社會中的規范作用。離開了禁忌，原始人就幾乎無行為準則可言。禁忌在原始社會中所具有的這種作用，使得它幾乎無所不在，大至漁獵、戰斗、生死、飲食，小至頭發、唾沫、指甲、名字，都有專門的禁忌內容。由此看來，在原始社會中，禁忌比圖騰更接近于后來意義上的道德規范。
三、禮儀
與圖騰、禁忌聯系在一塊的，是原始人的禮儀。禮儀作為原始社會約束人們行為的一種方式，最經常地表現在人們要越過禁忌的約束，達到某種目的的活動中。在原始人中間，像氏族頭人、祭司這樣一些人，往往是不受一定的禁忌制約的，他們可以接觸那對普通人來說是禁忌的人、事、物等。但一般來說，頭人或祭司也并非天生就享有這樣的特權，他們往往是在經過一定的禮儀之后，才被認為得到了某種超自然的力量和準允，不會因某一禁忌的事而摧禍于自己或氏族。在許多原始氏族中，如果整個氏族要做某一件犯忌的事，一般也有特定的禮儀活動相伴隨，以此表達氏族的某種敬神祀鬼的真誠感情，從而求得避邪的法力。而對那些犯忌者，許多氏族則專門有不成文的處置規條，這些規條往往與舉行相應的禮儀聯系在一起。
四、風俗
禮儀在本質上是一種習俗，這種習俗由于人們經常重復，天長日久，就流化為社會風俗。風俗也是人類早年一種極為重要的行為規范，它已經不是某種個別的習慣或一時性的禮儀，而是在無數代人的承接過程中，成為一種具有社會意義的風氣，并對某一社會群體中的所有成員發生影響。一個社會的風俗對人們行為的約束力是非常大的。就是在現代社會中，一些古老的陳風陋俗，仍具有很強的約束力量。如我國許多地方的婚喪嫁娶風俗，竟然也會使現代人一籌莫展。足見風俗作為一種道德規范力量之大。
盡管圖騰、禁忌、禮儀及風俗作為道德規范在人類歷史上曾發揮過重要的作用，但嚴格說來，這些道德規范都還是比較低級、比較粗糙的，它們基本上是人類在同自然、社會、他人的交往中，自發地形成起來的，還沒有更多地凝聚著人們的道德智慧，歸根到底是人類幼年的產物。因而隨著人類文明的不斷發展和人類道德智慧的不斷提高，它們終于或漸漸消失在歷史的長河中，或漸漸失去其原有的含義而成為一種純粹的娛樂形式，或改變其蒙昧的面目，注人新時代的道德智慧，成為現代意義上的道德規范。
五、趁言
在人類道德文明的進程中，首先發達起來的是以篇言形式出現的道德規范。篇言一反原始人的種種粗陋、蒙昧的規范形式，用富于哲理的格言警句，向人們展示世界、社會和人生的圖景，并以勸誘的方式，制約人們的行為。藏言不但是人類道德智慧的結晶，而且真正屬于人類的理性信念，因而它在制約人們的行為時，已不再是單純外在的使人恐懼的禍福懲獎，而轉向人們的心靈，轉向人們的道德覺悟。世界上許多民族都有豐富而深刻的篇言流傳下來。在現代生活中，我們可以從人們床頭桌前的座右銘中，看到篇言在人們生活中所起的重要作用。
六、準則
準則作為道德規范，對行為善惡的傾向性就更加明確了。從圖騰、禁忌、禮儀、風俗等規范形式來看，很難看出原始人當時有什么自覺的善惡意識。原始人膜拜這個或禁忌那個，幾乎完全是受一種蒙昧意識、蒙昧常識所支配。篇言盡管消除了這種蒙昧性，但基本上還是勸誘性的，把一個道理描述出來讓你思考并自行選擇。準則則不同，它明確認定某一行為只應該是這樣的而不應該是那樣的，因而這樣是善的而那樣是惡的。準則由于包含著道德理性的成分，從而同圖騰、禁忌、禮儀、風俗等區別開來;準則又由于包含著道德命令的成分，從而又同敲言區別開來。準則已完全成為文明人最一般的道德規范形式。實際上，一切道德規范在本質上都是一種準則。
七、義務
義務作為道德規范，其道德強制性又高于一般的道德準則。準則僅僅是一種行為適當與否的標準，換言之，只有當道德主體碰到相應的行為處境時，才受某項準則的制約，而任何道德主體并不是在任何時候都會同時遇到各種行為準則的。在這個意義上說，只要道德主體的行為與某一項準則不相干，這項準則對道德主體就沒有約力。義務則不同，在一個既定的道德體系中，道德義務常常是道德主體在社會道德生活中所擺脫不掉的，道德主體必須履行這些道德義務，否則，就稱不上有德的人甚至還可能是缺德的人。也就是說，道德主體在面對這些義務時，幾乎不能選擇是否履行，而是必須接受。例如，“愛國守法、明禮誠信、團結友善、勤儉自強、敬業奉獻”作為我國公民基本道德規范，就是具有“命令”性質的道德義務，一切公民，只有首先遵守這些基本道德規范，才談得上做一個有德的人。
八、責任
第2篇：歷史的進程范文
坐在這里的每一個人，一定都有著自己的故事，我相信，雖然每一個同學的故事內容或許都有所不同，可是每一個故事都有它感動人心的一個地方。我很幸運，出生在一個工人家庭，雖然在我年少的時候，父母因為感情不和離婚了，可是父母都很愛我。或許這一點很多時候年幼的我沒有辦法體會到，可是當我漸漸長大的時候，我越來越認識到沒有哪個父母是不愛自己孩子的。初中的時候，父親因為單位改制下崗了，在生活的重壓下，他患上了糖尿病，這個消息對于當時的我可謂之晴天霹靂，就是這樣父親仍然對我說，沒有關系，工作會有的，而且這個病只要注意飲食就可以了。我知道父親是怕我擔心，我也知道失去工作，對于已經步入中年的父親意味著多大的打擊。望著眼前樂觀的父親，我想起他在冬天的早晨6點騎車送我去趕頭班車的情景，那瑟瑟的寒風被父親的身體遮擋，留給我的是溫暖的感動。當我考取了中國人民大學興奮不已的時候，我也明白，我們這樣的家庭是無力負擔的。就在這個時候，是工會的金秋助學活動讓我看到了希望。
還記得當我抱著試一試的心態走進省總工會女工部的辦公室時，岳瓊英阿姨熱情地接待了我。阿姨關切的眼神，馬上打消了我的憂慮，我向阿姨說了我的情況……就這樣我順利地參加了四年前的金秋助學活動。工會的王惠萍阿姨了解了我的情況后，表示省總工會法律保障部愿意資助我上大學。
如今，在省總工會的資助下。在工會的叔叔阿姨、哥哥姐姐的關心與幫助下，我順利地完成了大學四年的學習，并幸運地獲得了北京市優秀畢業生榮譽稱號，同時幸運地被保送到了本校繼續就讀法學知識產權法專業研究生。
在學校實習期間，我參加了學校學生社團組織的支農支教活動，去了呂梁山區的前沿莊，一個貧困的山村。當我看到那里的孩子們穿著補了又補的衣服，捏著那小小的鉛筆頭，瞪著大大的眼睛望著我，專心聽我講課時，我看到了一種向上的力量，是一種對知識孜孜以求的精神，是一種對生活不服輸的態度。看著他們，我忽然想到，每一個幫助過我的人，其實并不期望得到回報，他們希望的，只是我能夠積極樂觀地面對生活、學習和工作，并且把這樣一份積極與樂觀帶給身邊的每一個人。同時，我也深深地感受到，我們的國家在飛速地發展，人民的生活水平在提高，然而，在一些地方還有一些孩子讀不起書。我們的國家還面對著許多的困難，祖國的發展，是一個歷史的進程，我們需要把自己的生命投入到這一進程中去。這，或許就是我所應該擔當的。
同學們，進入大學校園我們都會面對著種種的困難，可是同學們，你們不曾被生活的苦壓彎肩膀，不曾被貧窮澆滅理想，相信你們在面對新的生活時，也一定能夠充滿信心，充滿希望，并且能夠勇敢地用真心對待每一個人，用愛心關懷身邊每一個需要幫助的人。同學們，讓我們一起努力吧，縱使只是一棵小草，也要盡力成長，展現生命的力量。相信未來的世界屬于我們，讓我們張開翅膀，擁抱明天的生活，把希望、把快樂帶給我們四周的每一個人。
第3篇：歷史的進程范文
美國利率市場化的實質是銀行業存款利率的自由化和市場化。與目前中國金融業所面臨全面利率市場化改革不同，美國銀行業的貸款利率一直是“無管制”或自由化的。在20世紀80年代之前，美國銀行業流行將優惠利率作為其信貸資產的定價基準利率。20世紀80年代之后，美國銀行業更頻繁地將定存（CD）、倫敦同業拆放利率（LIBOR）乃至聯邦基金利率（Fed Funds rate）作為貸款的定價基準。而在整個利率體系之中，特別是自20世紀70年代隨著美國國債二級交易市場的迅猛發展之后，美國國債體系更加完善，市場化的國債收益率曲線遂成為各基準利率的核心基石。
雖然美國銀行業的貸款利率一直不受管制（不包括一些特別的高利貸形式），在20世紀60年代之前，商業貸款利率與市場利率的波動并無緊密的關聯。從某種程度而言，貸款利率只能說是自由化，而非真正意義上的市場化。美國貸款利率市場化過程首先是經歷了“監管放松”，而后才完成了市場化過程。
美國利率市場化經歷了準備期、正式展開期和完成期三個階段。1970～1977年是美國存款利率市場化的準備期。1970年6月，美國總統尼克松成立了“金融結構與管制委員會”，1972年該委員會發表了亨特報告，1973年，尼克松提出了“美國金融制度改革建議”并送交國會。在此期間，1970年6月實行了10萬美元以上、3個月以內的短期定期存款的利率自由化，還取消了90天以上的大額存款的利率管制。
1978年起，美國銀行業的存款利率市場化正式拉開序幕。1978年，美聯儲規定銀行發行成熟期為6個月定期存款（CD），利率則受到每周的國債拍賣市場價格的限定。盡管CD最低限額門檻較高，存款機構的資金仍大量流入到這些監管較松的CD產品之上，截至1980年年底，存款余額驟增到1780億美元。同期，美國銀行業的儲蓄存款余額下降了約200億美元，顯示客戶開始將資金從支付較大監管利差的賬戶中轉入到較低的監管利差賬戶之中。而在美林證券公司開發出首個現金管理賬戶以及貨幣市場共同基金（MMMFs）盛行起來之后，資金遷移勢頭加速，這即為美國歷史上典型的“脫媒化”過程。
由于存款客戶上述的遷移行為導致美國銀行業存款大量流失，各銀行開始施壓和游說金融監管當局提供新的平等競爭條件，與不受“Q條例”監管的非存款類金融機構展開競爭。為了滿足銀行業的要求，1980年3月，美國國會通過了“1980年存款機構放松管制以及貨幣控制法”。同年建立了存款機構放松管制委員會（DIDC）。1981年，DIDC宣布存款利率的市場化過程將在6年內分階段完成。
1982年頒布的“加恩-圣杰曼存款機構法案”責成DIDC創造一個與證券業MMMFs競爭的金融工具，被稱之為“貨幣市場存款賬戶”（MMDA）。截至1983年底，僅商業銀行吸收的MMDA存款余額高達2300億美元。1982年存款機構法也取消了銀行跨州經營的限制。這即美國歷史上所謂“反脫媒化”過程。值得注意的是，美國金融業的“反脫媒化”過程系通過金融監管當局主導的產品創新過程來推動和實施的。1983年10月，DIDC進一步修訂“Q條例”，消除對一個月以上定期存款的所有利率的管制，“監管利差”從而受到進一步縮窄。1986年1月1日，DIDC宣布滿足利率放松監管的賬戶最低金額不再受到限制，從原來的2500美元降至零。1986年3月31日起，客戶存款利率管制被完全取消。
綜上所述，美國利率市場化的過程從大額存單開始，后通過自動轉賬服務（ATS）賬戶、小額儲蓄存單、NOW賬戶、貨幣市場儲蓄賬戶（MMDA），從長期到短期，首先將利率的上限隨相應期限的國債利率波動，最終實現存款利率上限的廢除，并不斷降低賬戶最低金額的限制。從引入小額儲蓄存單使30個月以上的存款利率上限隨國債波動，到建立最小金額為2500美元無利率上限的貨幣市場賬戶和超級NOW 賬戶，整個利率市場化過程按既定目標于1986年3月正式完成（當時“Q條例”還留下最后一個尾巴，即禁止對活期存款付息。經過數十年后，這一條款最終才被“多德-弗蘭克法”廢除）。（美國存款利率市場化詳細過程見圖1所示）
存款利率自由化對美國銀行業的影響
金融脫媒化、反脫媒化以及存款利率的市場化綜合起來對美國當時的銀行業產生了以下幾個方面具體而深遠的影響。
美國銀行業的負債結構對市場更加敏感化
在存款利率自由化之前，由于銀行的核心存款利率為固定利率，因此在利率水平較高時，銀行業對利率的敏感性體現為資產敏感，從而對銀行的利差有利。20世紀70年以后，隨著存款利率市場化的逐步啟動和展開，特別是20世紀70年代末期客戶存款利率的市場化導致了美國銀行業負債結構的轉變，具體表現為：銀行業的利率敏感性資金比重上升，利息成本逐漸成為銀行業最主要費用。令美國銀行業更為頭痛的是，20世紀80年代存款利率市場化后，甚至連銀行的核心存款本身也開始對市場利率產生敏感。導致上述情形的根本原因仍然是20世紀70年代和80年代早期美國波動率極高的利率水平所致，而同時并存的高通脹率也加速了銀行負債結構的轉型。其直接結果導致銀行的短期資產往往由對市場利率敏感性極高的市場負債來融資，而逐漸喪失以往核心存款所特有的忠誠和粘著等屬性。
銀行負債結構的市場化趨勢對當時美國銀行業的影響極其深遠。首先，它大大加劇了銀行業的流動性風險。其次，它加大了銀行業潛在的利率風險（包括表內和表外），并對銀行的資產負債管理提出了更高的要求。特別是規模較大的銀行在進行負債管理時，必須在長、短期資金之間進行權衡。從市場利率期限結構的角度看，銀行若借入更多的短期市場資金，雖然流動性較高，但利率風險可能較大;長期資金雖然比較穩定，但成本過高。所以科學的資產負債管理成為美國銀行業改善盈利、管理風險的重要方式。
美國銀行業獲得了強有力的競爭手段
在20世紀的50～80年代，美國商業銀行業在金融業競爭大格局中一直在丟失市場份額。自20世紀80年代起，證券業成為商業銀行和其它存貸機構的主要對手，其中包括貨幣市場共同基金、其它共同基金、證券經紀商和證券化債券的發行商等。這些強大的競爭對手有著與傳統商業銀行業完全不同的成本結構，但它們的監管機構在監管嚴厲程度上比銀行要寬松得多。
存款利率市場化過程開始后，美國商業銀行業在上述激烈的競爭中表現不俗。在利率市場化過程中涌現新產品如“貨幣市場存款賬戶”（MMDA）和超級NOW賬戶等在極大程度上抵御了當時證券業的猛烈進攻。據統計，在80年代末期，美國金融業的總體流動性資金來源共5萬億美元，而商業銀行幾乎占據三分之一，儲蓄機構約20%。貨幣市場基金和證券經紀商合計10%。其它的主要有短期國債、銀行承兌憑證、商業票據等（共37%）。在80年代中期，銀行占比僅下滑到29%左右，證券業為7%左右。這說明存款利率的市場化與隨之衍生出的“反脫媒”創新產品對銀行業存款的競爭應當起到一定的積極作用。
利息成本壓力間接引發貸款虧損率的上升
1980年，隨著存款利率市場化步伐加快，銀行業的利息成本面臨巨大的壓力。為了應對激烈的競爭，美國的銀行起初尋找各種方式來彌補急劇上升的資金成本，導致利差縮水;也有些銀行企圖通過提高貸款定價來解決問題，但當時美國的貸款市場面臨了同樣嚴峻的競爭環境，比如來自非銀行業的競爭。為了化解利差下降的壓力，美國銀行業首先在授信過程中提高貸款/資產比率，但這一行為的結果使得貸款平均的風險水平上升，經過風險調整后的凈利差下降;還有些銀行為了防止利差下滑，在商業信貸資產續做方面采取了較為冒進的政策。20世紀70～80年代，金融業資產方的“脫媒化”（見表1）導致商業銀行傳統的授信機會驟減，許多銀行不得不進入風險較高，不甚熟悉的領域如欠發達國家融資（LDC）、能源行業、高杠桿交易（HLT）和不動產信貸之中，積累了相當大的資產泡沫。隨著宏觀經濟進入衰退，上述信貸泡沫迅速破滅，銀行不良貸款比率驟升;更有一些銀行為了減少貸款資產比和減少資本金要求，對某些表內資產進行了證券化處理。但證券化的一個缺陷是銀行一般會把高質量、標準化的資產證券化后置于表外，留下風險較高的資產。
再加上信貸管理不力，美國銀行業在80年代中期出現了較大規模的信貸虧損，特別表現在農業、能源和房地產等領域。與消費信貸相比，商業信貸虧損周期的規模和波動度更大。
存款利率市場化進一步侵蝕了監管利差
當銀行業面臨監管利差（Regulatory Spread）時，銀行傾向于花費其一部分通過增加其分支機構的數目來提高服務的質量和便利度。隨著監管利差的縮減，上述過程會發生逆轉，除非其他服務方式出現使分支機構在現有業務范圍仍可盈利。
美國的商業銀行已經采取了各種措施來應對監管利差的縮減，其中重點主要集中在如何提高其現有服務渠道的盈利能力，通過整合分支機構，引進更多自動化，減少單位服務費用。同時，通過提升服務費，啟動新的收費項目。商業銀行還通過合并，兼并和收購力求獲得任何規模和多元化的利益。
銀行在授信過程中的市場定價行為得到了強化
利率市場化之后，銀行在可流通的CD市場、聯邦基金市場、歐洲美元市場和銀行控股公司發行的商業票據市場中拿到市場定價的資金，這些新的資金來源發揮出兩方面作用。
首先，銀行的資金成本與市場利率的聯系更加密切，盈利水平與貸款利率也緊密掛鉤。其次，銀行獲得核心存款以外的市場資金，資金來源渠道更為廣泛。然而在市場利率高企和信貸需求旺盛的情形下，按市場利率籌集額外資金、而以平均成本放款的模式將對銀行盈利的空間形成進一步的擠壓。因此，新的市場資金來源促使銀行以更接近于當時市場水平的利率對貸款進行定價。隨著商業票據市場的縱深發展，銀行的高質量、大客戶貸款更有條件以市場利率籌資。當銀行貸款利率低于市場利率，這些客戶會找銀行借款，反之，它們向CP市場籌資。借款人在銀行信貸市場和貨幣市場之間的套利行為給銀行業的市場化定價提供了壓力和動力。
在20世紀80年代的整整十年中，美國銀行業的股本報酬率呈持續下滑，資本金狀況也一度惡化到部分銀行難以發放新的貸款，這種情形甚至延續到經濟走出了衰退以后。由于20世紀70年代后期監管和經濟環境變化，導致了房地產貸款在20世紀70～80年的無序發展。這在當時被視為美國銀行業危機的主要原因。在20世紀80年代初和90年代初發生的幾次嚴重經濟衰退和在此期間崩潰的房地產和能源價格成為日益不穩定的金融環境的必然結果和誘發因素。
美國商業銀行的應對戰略
20世紀80年代，美國的商業銀行由于各自的情況差異而采取了不同的戰略來應對錯綜復雜的外部經營環境（包括存款利率市場化這一劃時代性金融體制的變革），其中有成功也有失敗的案例。
成功的策略主要出現在當時最好的銀行之中。80年代，美國著名的投行KBW為美國的銀行業建立了一種所謂的“杰出銀行指數”（Excellence Index）。當時被KBW納入指數的各銀行具備某些特質，憑借這些特質能令它們較為安穩地度過經濟周期的波動。KBM在所有銀行中選出了200家，而其中前6家在隨后30年內一直成為美國銀行業的佼佼者，它們是當時的老JP摩根銀行（與大通合并前的摩根）、美聯銀行（2008年被富國兼并）、克里夫蘭國民銀行、NBD、太陽信托（Suntrust）、PNC金融公司。這些銀行當時采取了以下策略來應對利率市場化環境：注重信貸文化，關注資產質量;維持具有競爭性的低廉的成本結構;集中優勢，在自己所專長的特色市場贏得收費收入，如信托業務、證券處理、信用卡和借記卡的處理;牢牢抓住新科技趨勢，與非傳統存款機構競爭;狠抓存款來源等。
但與此同時，也有諸多的銀行采取了一些不得力的策略如通過收購來迅速擴張;對不熟悉的領域授信或擴張，如能源行業授信或在海內外收購自己不熟悉的非銀行公司等。除了以上綜合表現較好的銀行之外，還有一些在不同領域表現較佳的銀行。（見表2）
美國銀行業20世紀80年代轉型的成功案例――摩根銀行
摩根在20世紀90年代曾是美國銀行業歷史上唯一一家取得標普評級公司AAA評級的大銀行。摩根于1860年成立。與其它美國銀行一樣，摩根也遭遇了1960～1980年代美國銀行業歷史上經營環境的巨變和挑戰。摩根作為以服務公司客戶為核心的銀行面臨了當時金融脫媒的嚴重沖擊，公司信貸急劇下滑，金融服務業面臨全球化的挑戰。
成功的戰略轉型。摩根轉型戰略的核心是實現業務組合的戰略轉型，逐漸由商業銀行向商人銀行轉變。在新的業務組合中，主打公司金融、企業并購、證券交易和銷售、投資管理和私人銀行業務。而重中之重是在既有的批發業務中尋找適合自己的特色業務。
摩根歷史悠久、貴族文化氣息重，管理層在其轉型中采取了一種傳統和創新平衡、穩健的發展戰略。在創新面前，摩根往往不做第一個吃螃蟹的銀行，其穩健的作風使得它往往在產品成熟之后，才大舉進入。通過轉型，摩根依然維持了公司客戶作為其主要客戶群。在原有的客戶基礎上，摩根自身戰略的改變也使其服務重心移向高端市場業務。摩根成功的秘訣或者戰略的核心可以概括為“平衡”兩字。摩根一直在創新和業務的延續性之間尋找某種平衡，或者在成為投行市場激進的競爭者（短期盈利）和維持與客戶的信任關系（滿足客戶的長期需求）之間尋求一種平衡。謹慎的信貸文化也確保摩根當時在轉型過程中沒有象其它幾個貨幣中心銀行（如花旗、大通等）那樣一味追逐在不動產、石油和杠桿收購這些風險較高的領域發放貸款。盡管摩根也涉略了拉丁美洲貸款，但與其它大銀行相比乃在涉入程度上仍然較淺。
摩根緣何在與美國其它貨幣中心銀行（如花旗、大通）面臨同樣的競爭環境竟然能夠脫穎而出，最重要的原因首先是摩根采取了正確的轉型戰略，順應了當時混業經營的需要;其次摩根有極強的平衡性公司文化乃至發展戰略。
強化風險管理。由于“Q條例”在20世紀80年代被廢除，銀行業可以自由競爭存款。正好當時美國經濟加速，通貨膨脹率高企，美聯儲收緊貨幣政策，銀行的資金成本遂大幅攀升并創歷史新高。自20世紀80年代初，美國銀行業資產負債管理發展得非常迅速。它先從一個所謂的缺口模型通過資產負債的現金流入和流出以及重新定價的錯配來衡量和管理流動性風險和利率風險，后來進一步發展到存續期模型的計量和風險管理。在20世紀80年代末，摩根大通開發出一個“在險價值”（VaR）的市場風險管理系統。該模型對幾百個風險因素進行建模， 奠定了現代銀行業對市場風險管理的基石。
下面我們通過一個簡單實例來說明摩根當時如何從戰略高度去管理流動性和利率風險的。下面兩表示摩根在1992年年底的資產負債表和資金來源/占用表（見表3和表4）。
從上表中我們看出，作為貨幣中心銀行的摩根面對當時美國金融業的脫媒化和存款利率市場化，根據自身客戶結構的特點，在資金來源戰略上采取了主動的負債管理。摩根充分利用了當時的歐洲美元存款、批發存款、聯邦資金拆借、回購協議和承兌票據等工具。摩根在采用上述資金來源組合時，實際上是充分地考慮過利率風險和流動性風險的平衡。例如摩根之所以當時沒有全部采用隔夜的聯邦資金利率是因為利率風險過高;但摩根也沒有把資金完全放在長期的資金上，因為這樣會使得資金成本過高。通過負債管理再加上先進的市場風險管理工具的助力使得摩根較其它美國銀行更成功地應對了金融脫媒和存款利率市場化的挑戰。
美國經驗對中國銀行業的啟示
美國銀行業發生在20世紀70年代末和80年代中的利率市場化實則美國商業銀行存款利率的市場化。從歷史的角度去審視，當時利率市場化過程是由于美國金融業脫媒以及20世紀70～80年代超高的通貨膨脹加劇后，商業銀行業為爭取生存而反脫媒化，與對手激烈競爭并獲得金融監管機構大力配合從而基本廢除“Q條例”的結果。
在美國利率市場化的過程中，立法機構（國會）和金融監管機構（美聯儲）起到關鍵性的作用。首先它們一開始就制定出利率市場化完成的既定時間表。其次，它們在反脫媒的產品創新過程中協助銀行業起到全力支持作用。再次，監管機構和美國財政部還為市場化后的利率合理定價奠定了市場化國債收益率曲線的重要基礎和標桿體系。除了金融脫媒、利率市場化的環境之外，當時美國的宏觀經濟環境也面臨高通脹和經濟周期的挑戰，在這種復雜而嚴峻的環境下，美國銀行特別是大銀行進行了全方位的模式轉型。成功銀行各有其不同的轉型模式，其中摩根由于轉型對路和企業文化的配合得當，最后全方位超過當時的花旗、大通等競爭對手，成為美國銀行業歷史上一顆成功轉型的璀璨明星。
對中國銀行業的啟示
中國和美國的銀行業面臨的利率市場化條件截然不同。美國利率市場化雖然是存款利率的市場化，但其銀行業貸款利率早已放松管制乃至市場化;中國貸款和存款則首先面臨的既是自由化，又是市場化的問題。美國存款利率市場化時的市場基礎如標桿利率和市場化的國債收益率曲線早已存在并已非常成熟。中國即使貸款和存款利率管制完全放開，仍存在一個市場化合理定價基礎的問題。市場化的核心不僅僅是政府單純的放開對利率的管制，實現自由化。更重要的是，當利率放開之后，貸款和存款如何去按照市場化的內在機制合理定價？在利率自由化之前，我們認為中國更需要一個市場化的市場利率體系，而市場化的國債市場應當是這一切的起點和核心。另外，在推進利率市場化進程時，應在制度安排上拿出一個具體的時間表、法規和舉措，如加強國債市場在利率定價中的重要作用等等。
金融脫媒是全球金融業發展過程中帶有長期性、結構性的問題。美中銀行業在實施利率市場化之前，均遭遇金融脫媒化的嚴峻挑戰，但對手不同。由于監管等因素的影響，脫媒化過程中的對手會存在較大的差異。當時美國銀行業脫媒化中的最強勁競爭對手是證券業。美國的證券業也有與銀行業（FDIC）同具吸引力的保險制度（SPIC）。相比之下，目前中國的脫媒環境下的競爭對手都是發展仍然不足的資本市場、信托和發展雖快但尚不成熟，并無存款保險的互聯網金融。面對這一實力的差距，當時美國銀行業得到監管機構在反脫媒化中的鼎力相助，這一情形在中國似乎在近期內不太可能出現。所以中國銀行業的利率自由化和市場化過程將出現與美國完全不同的演繹過程。換言之，中國銀行業要靠自己而非監管機構的助力來完成轉型，從而會面臨更大的挑戰。中國銀行業的收費收入結構（廣度和深度）的轉型將遠遠慢于當時美國銀行業的速度。
商業銀行業特別是大型銀行需要迅速轉型。美國80年代前后的金融脫媒以及隨之而來的存款利率自由化過程和當時宏觀經濟周期的劇烈波動，促使了美國大銀行對其收益結構和全球化布局方面的重新定位和思考。雖然主要的美國大銀行均進行了轉型，但真正成功的并不占多數。各銀行應根據自己的比較競爭優勢，選擇最適合自己的轉型模式。但摩根轉型的精髓――尋找平衡的戰略、精心維護最適合自己的客戶群體、以文化、薪酬、機構設置以及人員改革方面措施予以密切配合和支持再加上積極的資產負債管理等均可以作為中國銀行業轉型時的參考。
第4篇：歷史的進程范文
書本和電視中常出現“三宮六院”一詞，形容皇家的行宮和院落之多，但在紫禁城里確有其事。明、清時期的皇宮中，乾清宮、交泰殿、坤寧宮被稱為“三宮”；六院”分別指東路的齋宮、景仁宮、承乾宮、鐘粹宮、景陽宮及永和宮。皇帝的妻妾眾多，傳聞有“七十二妃”，抑或稱為“粉黛三千”。《禮記》中記載說，周朝的制度是“天子后六宮，三夫人，九嬪，二十七世婦，八十一御妻”。
紫禁城里的“冷宮”究竟在哪
選到皇宮里的女人，一旦失寵，便會在宮中禁室里等死，十分悲慘。這個宮中禁室，就是所謂的“冷宮”。那么，紫禁城里的“冷宮”究竟在哪兒？關于這個問題，有學者認為冷宮其實并無固定的地方，凡是關禁王妃、皇子的地方，便俗稱“冷宮”，紫禁城并沒有明確的“冷宮”匾額。可見，冷宮并不是皇宮里某一處宮室的正式命名。
為什么皇帝要“翻牌子”
自順治時起，加強了對后宮的管理，皇帝與后妃各有各的寢宮，各有各的膳房，除去大典、節日等特殊情況，不準同桌吃飯，并且嚴禁皇帝與后妃同居一室。唯一最能親近的機會就是“翻牌子”。
皇帝需要臨幸時，太監事先將“召幸后妃綠頭牌”擺好，這是一種長條形的薄竹片，頭上為綠色，竹片上寫著后妃的名號、簡歷、姓氏、出身等。被選中的后妃得旨之后，要沐浴凈身，用毯子把身體裹嚴，由太監背到皇帝寢宮。一定的時辰后，太監會在窗外喊道：“是時候了！”連喊三聲后，皇帝必須傳太監將妃嬪背走。
紫禁城女子“避孕”有奇招
皇帝召幸嬪妃后，太監在臨走前要問皇帝：“留不留？”如果皇上說“留”，就要把該妃嬪的姓名、時間記在“幸宮簿”上，待有孕后備查。如果皇上說“不留”，太監則用手微按肛脈，“龍精”盡出，點穴避孕。
民間還有記載，藏紅花是宮廷傳出來的避孕秘方。說如果皇帝不喜歡某個被寵幸的宮女或妃嬪，就會讓太監把這個女子倒掛起來，給她用藏紅花液清洗身體或者推拿女子身體達到避孕的目的。
乾清宮前的銅獅子為何耷拉耳朵
故宮中有很多銅獅子、銅仙鶴、銅麒麟等陳設，乾清門前也有兩只銅獅子。這兩只銅獅子的耳朵是耷拉著的，而故宮其他的獅子，則都是立著耳朵。
故宮專家介紹，清朝皇家禁止臣子進入后宮，更嚴禁后宮干預朝政，嚴禁女人走到朝前去。這兩座銅獅子的耳朵耷拉著，就是要警示后宮嬪妃和佳麗們，對于前朝的政事，要少聽、少議論，“非禮勿聽”。
第5篇：歷史的進程范文
關鍵詞：建筑工程 施工質量控制 管理
1材料的采購
工程施工中，其所需的材料種類繁多，并且，經常有許多最新的材料應用問題。因此-針對材料，必須解決好材料的采購供應、分類堆放及合理發放等方面的問題。對所需材料的品牌、材質、規格、數量要精心測算，一次到位，以避免材料訂購不符，進而影響工程進度。
根據現場實際情況及進度情況，合理安排材料進場，對材料做進場驗收、整理分類，根據施工組織平面布置圖指定位置歸類堆放于不同場地，使用追蹤、清驗。對于到場材料，清驗造冊登記，嚴格按照施工進度合理發放、使用材料。
2 技術準備
對于一個工程項目，其施工工藝復雜，材料品種繁多，各施工工種班組多。這就要求我們作為現場施工管理人員務必做好技術準備。
首先，必須熟悉施工圖紙，針對具體的施工合同要求，盡最大限度去優化每一道工序，每一分項(部)工程，認真、合理地做好施工組織計劃。
其次，針對工程特點，除了合理的施工組織計劃外，還必須在具體的施工工藝上作好技術準備，特別是高新技術要求的施工工藝。通過有計劃有目的地培訓，技術交底，進而保證施工質量。
再者，從技術角度出發，施工質量問題是否達到相關的設計要求和有關規范標準要求，僅僅從施工過程中的每一道工序做出嚴格的要求是遠遠不夠的，必須有相應的質量檢查制度，以確保工程質量。
3人員的管理與協作
從一定意義上來說，人是決定工程成敗的關鍵。怎樣才能使施工隊伍中的技術管理人員和技術工人在施工中配合默契呢?首先，必須職責分明但不失親和力，對工人要獎罰分明，多鼓勵，從精神物質上雙管齊下，培養凝聚力。其次，必須完善施工隊伍的管理體制，各崗位職責、權利明確，做到令出必行，才能面對工期緊逼，技術復雜的工程時，按期保質地完成施工任務。
再者，針對具體情況適當使用經濟杠桿的手段，對人員管理必定起到意想不到的作用。
4施工管理
施工的關鍵是進度和質量。進度是施工管理中不可缺少的重要一環，有著特殊的重要地位與作用。
4.1 進度與工程施工管理的關系與作用
進度控制的目標與投資控制、質量控制的目標是對立統一的，一般說來，進度快就要增加投資，但工期提前也會提高投資效益；進度快可能影響質量，而質量控制嚴格就可能影響進度；但如果質量控制嚴格而避免了返工，又會加快進度。工程管理就是要解決好三者的矛盾，既要進度快，又要投資省、質量好。
4.2 影響工程進度的因素分析
對于工程進度的影響因素，一般認為有人為因素、技術因素、材料和設備因素、機具因素、地基因素、資金因素、氣候因素、環境因素等等，但我認為，人的因素是最主要的干擾因素，常見的有以
下幾種情況：
4.2.1 對項目的特點與項目實現的條件認識不清。比如過低的估計了項目的技術困難，沒有考慮到設計與施工中遇到的問題。
4.2.2 項目參加人員的工作失誤。如設計人員工作拖拉，建設業主不能及時決策；施工隊伍的選擇失誤；有關部門拖延了審批時間。
4.2.3 不可預見的事情發生。如暴雨洪水、工程事故等天災人禍的發生。
4.3 項目進度管理需要做好的工作
我認為，要搞好項目的進度管理，需要重點解決以下問題：
4.3.1 建立項目管理的模式與組織結構。一個成功的項目，必然有一個成功的管理團隊，一套規范的工作模式、操作程序、業務制度，一流的管理目標。
4.3.2 建立一個嚴密的合同網絡體系。一個較大的工程，是由很多的建設者參加的共同體，這就需要有一個嚴密的合同體系，從而避免相互的拆臺、扯皮。
4.3.3 制定一個切實可行的工程進度計劃。這一計劃不僅要包含施工單位的工作，還要包含業主、設計單位、監理單位的工作等。
4.4 工程計劃進度的實施與管理
4.4.1 完善例會制度
（1）項目部每天召開班前、班后會，各級施工負責人要按時參加，對當天的工作進行安排、布暑，并對前一天的工作及時進行分析、總結，發現問題立即解決。
（2）公司每周召開一次均有各部門負責人參加的生產例會。
（3）必要時召開有關進度問題的專題會議。
4.4.2 制定周計劃
周計劃的制訂是將工程總計劃進度進一步細化到日常的施工安排中，是最基本的操作性計劃，應具備很強的針對性、操作性、及時性和可控性。
4.5 項目進度計劃的檢查與調整
在項目實施中，經常出現實際進度與計劃進度不一致的現象。這種偏差必須采取措施予以糾正。項目部通過結合現場情況，了解工程實際進展情況，對工程的施工進度及存在的問題及時發現，并分析偏差的原因，分析偏差是否影響到后續工作和總工期。并采取各種手段解決進度滯后問題。
施工質量能否得于保證，除了施工中使用合格的材料外，最主要的是一定要嚴格按照相關的國家規范和有關標準的要求來完成每一道工序，嚴禁偷工減料。狠抓施工階段的質量控制，必須貫徹執行“三檢”制，即自檢、專檢、聯檢，通過層層的檢查，驗收后方允許進入下一道工序，從而確保整個工程的質量。
4.5.1 高度重視項目施工過程中的質量控制
工程項目施工涉及面廣，是一個極其復雜的過程，影響質量的因素很多，施工中極易造成質量事故。因此工程項目施工過程中的質量控制，就顯得極其重要。一定要高度重視，對影響工程質量的人員、施工工藝、機械工具、材料和環境五大因素要進行控制。
4.5.2 施工人員的優選與交底
要控制施工質量，就要培訓、優選施工人員，施工人員應有精湛的技術技能、嚴格執行質量標準和操作規程，提高他們的綜合素質，保證工程質量。施工質量控制，與技術因素息息相關。對施工人員要進行全面、詳細的施工技術交底，在施工的全過程，要建立符合技術要求的工藝流程、質量標準、操作規程，并在施工過程中要加強質量檢查，確保工程質量。
5 施工中的安全管理
安全管理是工程建設的核心，是決定工程建設成敗的關鍵。施工必須安全，安全為了施工，只有確保了安全，工程施工才能順利進行，因此，在工程項目施工中。必須重視安全管理。針對相應的施工安全問題，需設置專職安全員日13抓，天天講，多培訓學習，防患于未然。
綜上所述，工程項目的施工管理是一項較為復雜的工作，必須高度重視，精心組織，科學管理，做好各方面的每一項工作，齊心協力，才能按時保質地完成施工任務。
6 資料與施工同步
項目施工中，資料與施工要同步進行。任何項目的驗收，都必須有個竣工資料這一項。竣工資料所包含的材料合格證、檢驗報告、竣工圖、驗收報告、設計變更、測量記錄、隱蔽工程驗收單，有關技術參數測定驗收單、工作聯系函、工程簽證等等，都要求我們在整個項目施工過程中要注意收集歸類存檔。如有遺漏，將給竣工驗收和項目結算帶來不必要的損失，有的影響更是無法估量。
7 成品保護
成品保護在工程施工過程中，成品保護可謂至關重要，對于每一道工序，任何一小點的破壞都會從整體上破壞觀感質量，影響工程驗收。因此，必須高度重視成品保護。
第6篇：歷史的進程范文
摘 要：本文通過對主要國家與地區的利率市場化的路徑與歷程的探究，發現在二戰后各國先后進行了利率市場化的改革，主要是以美國、日本為代表的漸進式改革和以拉美國家為代表的激進式改革。漸進式與激進式并不是判斷改革成敗的首要因素，本文通過對兩種不同方式的比較，尋找適合中國國情的改革進程與改革路徑。當前處于中國利率市場化改革的中后期，金融當局更應不斷完善金融市場的配套機制，從而能夠保障利率市場化改革的有序進行，以及虛擬經濟對實體經濟的促進作用。
關鍵詞 ：利率市場化 改革進程 配套機制 國際經驗
一、引言
我國的利率市場化改革始于1996年。當前貨幣市場的大部分產品已經實現了利率的市場化定價，而僅有貸款利率的浮動下限及存款利率的浮動上限仍然實行一定程度的管制。2012年央行又對金融機構存款利率浮動區間的上限及貸款利率浮動區間的下限放松管制，我國已經進入利率市場化改革的最后攻堅階段。
本文分析各國利率市場化的特點機制及經驗教訓，適合我國國情的改革是將利率市場化進程的配套機制不斷完善為首要目標，以漸進式改革為基調。應建立存款保險制度，完善金融機構準入退出機制，同時完善基準利率，并構建成熟的債券市場，統籌協調利率與匯率改革的關系，金融產品的創新并合理運用，以及貨幣政策框架的調整，從而能夠促進利率市場化改革的順利進行。
二、主要國家利率市場化改革的路徑與歷程
1、漸進式改革路徑與歷程
世界上絕大多數國家在二戰后實行了利率管制措施。但在上世紀70年代，利率管制的弊端日益暴露。同時伴隨著金融深化理論的興起，各國隨即掀起了一場以利率市場化為核心的金融自由化浪潮。以美國、日本為代表的國家漸進式的利率市場化改革取得了良好的成效。
（1）美國：美國的利率市場化改革始于1970年，持續至1986年。美國的利率市場化改革經歷了一個長期漸進的過程，歷時16年，正式改革持續近6年時間。美國的利率市場化改革的配套機制完善主要體現在以下幾方面：
① 完善存款保險制度：美國在1933年建立了存款保險制度，成為世界上第一個建立存款保險制度的國家。1980年之前，美國的存款保險制度平穩發展。在1981年之后為了配套利率市場化的改革，美國對存款保險制度進行改革，包括不斷提高存款保險額度以應對經濟發展與通貨膨脹、采用風險差異費率以減少道德風險的產生等措施。這基本上維護了金融系統的穩定與公眾的信心；
② 確立基準利率：美國利率市場化之后，確立了聯邦基金利率為其基準利率。通過官方的可控利率形成市場基準利率，從而各市場利率有參照的基準利率，這樣美國市場的基準利率能真正反映資金的供求狀況；
③ 構建債券市場：美國在利率市場化的開始推出大額可轉讓定期存單（CD）作為存款利率開放的過渡，這有利于完善商業銀行負債的短期利率曲線。之后在發行品種與規模不斷豐富壯大，美國的市場基準利率走向完善、利率傳導機制暢通；
④ 金融產品創新：美國對金融工具的創新加強了對利率的傳導。在1980年可轉讓支付命令賬戶（NOW）、貨幣市場存款賬戶（MMDA）等一系列新型存款工具以吸引資金回流，從而弱化了銀行脫媒現象。金融市場上的創新通過對監管的規避形成了改革的倒逼機制，而改革的推進又進一步推動了金融創新的發展[1]；
⑤ 貨幣政策框架調整：美國利率市場化改革中，隨著直接融資和各種創新工具的發展及運用，貨幣總量與實體經濟需求之間的關系不穩定，美聯儲很難通過貨幣增速的目標來實現總需求的調控。因此美聯儲更加注重價格型貨幣政策工具。
（2）日本：日本的利率市場化進程的總體特點是平穩推進、逐步深入。從1978年算起，歷時16年，與美國進行利率市場化的時間一致。日本利率市場化改革完善配套機制的措施主要體現在以下幾個方面：
① 建立完善存款保險制度：1971年日本引入存款保險制度，《存款保險法》正式實施。1986年完善法律規章制度，規定“存款保險機構不僅可以對存款人限額內的存款進行支付，也可以對救助破產銀行的銀行提供資金援助”，這增加了存款保險機構的職能和擴大資金使用范圍；
② 完善基準利率：日本利率調整主要通過貼現率的變動，在1996年利率市場化改革后，才運用無擔保隔夜拆借利率作為基準利率。存款利率受到日本銀行的控制。日本政府對利率的調控效率高，使得在利率市場化改革后日本的利率沒有出現大幅度的波動；
③ 構建債券市場：日本債券市場尤其是國債市場發達。在改革進程中，政府引入招標的方式發行中期國債，利率由投票決定。同時日本企業外部資金需求由以銀行貸款為主的間接融資轉變為以股票、公司債券為主的直接融資，對銀行的依賴性有所減弱是日本利率市場化得以順利推行的重要條件[2]；
④ 金融產品創新：日本在利率市場化的過程中逐步引入受利率管制較少的金融產品，有利于在原有體系穩定的情況下逐步推進利率市場化。在20世紀80年代，政府允許銀行間拆借利率彈性化及票據買賣的利率市場化，同時又引進大額可轉讓定期存單（CDs），通過金融工具的多樣化創新，使得利率市場化帶來的沖擊較小。
2、激進式改革路徑與歷程
拉美國家自二戰后到20世紀70年代開始進行利率市場化改革。拉美國家長期對工業的保護以及政府的補貼卻導致了普遍的“金融抑制”現象，本國經濟出現惡性通貨膨脹，產生巨大的財政支出并形成了高度集中和僵化的金融體系。
（1）阿根廷：阿根廷受發達國家經典經濟學理論的熏陶和影響，開始金融自由化浪潮。1971年阿根廷開始利率市場化改革。阿根廷從管制利率到全面市場化歷時兩年多的時間，并且金融自由化改革也同時進行。政府對銀行業完全放松管制，放寬對資本項目的限制。但激進的改革忽視了金融體系內部自身調節能力，導致市場混亂。名義利率與通脹率一起攀升導致劣幣驅除良幣，給銀行的經營造成危機，同時高利率吸引外資造成匯率高估，隨后匯率大幅貶值造成債務危機。危機之后國家重新接管利率，改革難以進行。
（2）智利：智利的金融改革包括對利率市場化改革，進行了不到一年。智利運用新自由主義經濟學的模式，利率市場化與銀行私有化、匯率改革、資本項目開放等在同一時間段推進。最后的結果與阿根廷一樣，政府迫不得已重新國有化銀行進行挽救，改革被迫中斷。
三、利率市場化改革配套機制完善的措施及建議
改革開放30余年，我國經濟經歷了跨越式發展，但我國金融業并沒有實現完全的市場化運作。當市場化的利率改革是市場化運作新的嘗試，但改革進程缺少對配套機制的完善。國外成功的改革經驗表明相關配套措施要同步跟進，同時循序漸進的改革進程使得利率市場化的改革安全可控[3]。
1、建立存款保險制度，完善金融機構準入退出機制
長期以來，我國并沒有建立顯性存款保險制度，政府實際上執行的是一種用國家財政資金全額補償金融機構個人債務的隱性存款保險制度。利率市場化的推進造成市場化競爭必然有勝有敗，如何處置在競爭中倒下的銀行是一個很現實的問題，因此必須解決利率市場化推行過程中的后顧之憂。上文提到美國在1933年就建立了存款保險制度，日本在1971年利率市場化改革之初就建立了存款保險制度。當前中國已經建立并實施存款保險制度，這對完善金融機構市場化退出機制，保障利率市場化進程的有效性安全性具有積極的促進作用。
2、確立完善基準利率
基準利率是有效傳遞市場信號、順暢聯通貨幣市場與資本市場、最終影響經濟個體市場行為的關鍵。從美日的利率市場化經驗可以看出，在改革的初期，美國日本就確立了基準利率，美國確立了聯邦基金利率為基準利率；日本由銀行間隔夜拆借利率作為基準利率。中國在2007年推出了上海銀行間同業拆借利率（Shibor），是央行培育貨幣市場基準利率的一種嘗試。它由貨幣市場上交易相對活躍、信息披露比較充分的銀行間拆借利率構成。Shibor利率的形成及構成側重于隔夜到1月之內的交易品種。為了完善利率市場化的配套機制，鞏固Shibor基準利率的地位，央行在貨幣市場產品定價方面，應該允許Shibor利率先與短期市場產品定價掛鉤，再與中長期市場產品定價掛鉤，從而能夠通過短期市場來引導長期市場的定價。
3、構建成熟的債券市場
成熟的債券市場是一個國家金融市場的基石，是國家實施調控傳導中央銀行貨幣政策的重要載體，對國家整個金融市場的長遠發展起著至關重要的作用[4]。日本利率市場化改革的主要特點就是首先大力發展債券市場、特別是國債市場；美國在取消利率限制之前，包括政府債券、公司債券以及銀行間貨幣市場都已經較為成熟。近年來我國債券市場發展迅速，但與發達國家相比，我國債券市場仍有待進一步壯大和完善。目前我國債券市場余額與GDP的比例接近50％，而美國債券市場總規模是同期GDP的三倍多；2011年美國債券市場日成交量達到9000億美元左右，而我國債券市場的日均債券成交量大概是2500億元；而且，在發行種類、產品創新、市場監管等方面也存在諸多需要完善之處[5]。當前為配合利率市場化條件下央行利率調控體系的構建和完善，我國應進一步擴大債券市場規模，豐富債券交易品種，鼓勵更多的投資者參與債券市場，允許更多的企業發行債券融資，為建設市場基準利率體系、疏通利率傳導機制等提供良好的條件。
4、統籌協調利率市場化與匯率改革的關系
從國際經驗看，利率市場化改革在先，匯率市場化改革在后，可以較好地規避國際資本對國內金融市場的沖擊。上文提到，利率市場化改革中部分國家出現了匯率升值趨勢，吸引了大量套利的國際資本。由于金融制度以及金融配套機制不健全，以阿根廷和智利為代表的激進式改革國家最后出現了嚴重的匯率和外債危機。日本在利率市場化改革進程中同樣沒有對匯率制度改革完善，導致日元大幅度升值，造成國內需求不足以及經濟衰退。
由于利率與匯率、資本流動等存在密切聯系，因此利率市場化改革與匯率形成機制改革應當統籌兼顧、協調推進[6]。下一步應對前期人民幣匯率波幅擴大和存款利率上浮擴大后的效果進行跟蹤評估，分析金融機構、企業和個人的承受能力，匯率和存款利率在新的區間運行一段時間后，再考慮進一步同時擴大匯率波動幅度和存款利率上浮區間。
5、金融產品的創新和合理運用
美國和日本在利率市場化改革過程中都以創新貨幣市場金融工具為突破口，對利率市場化改革起到了積極作用。美國的可轉讓支付命令賬戶（NOW）、貨幣市場存款賬戶（MMDA），日本的大額可轉讓定期存單（CDs）等金融產品的創新將利率市場化改革帶來的金融脫媒的危害降到了最小。央行培育新的利率調控工具傳導央行政策對利率的引導，如超短期的逆回購（SLO）、貸款基礎利率（LPR）、抵押補充貸款（PSL）等金融工具加強了對利率的傳導。因此央行下一步應加強對金融產品的創新，在利率市場化改革進程中促進資金的回流。
6、貨幣政策框架的調整
利率市場化使得市場利率將成為資金供求的決定變量，因此中國目前以貨幣供應量即M2為中間目標的政策調控框架將會調整。美國、日本等利率完全市場化的國家將市場利率作為市場資金稀缺程度的指示燈。利率、匯率等價格型工具將取代貨幣供應量、存款準備金率等數量型工具成為主要貨幣政策手段，因此公開市場操作業務將更加有效。貨幣政策框架的調整將使得我國短期債券收益率更為靈敏地反映央行的操作意圖，而長期收益率由于市場主體預期的穩定，將更加趨近經濟的實際增速，波動性相應減小，傳導機制更加順暢。傳導過程見圖1。
參考文獻：
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作者簡介：
第7篇：歷史的進程范文
[文摘]本文闡述了BT工程項目的概念，采用BT方式的意義，并以具體工程項目為例，重點介紹了BT工程項目的資金管理。
[關鍵詞]工程項目 BT 資金管理
一、工程項目承包模式簡述
傳統的設計——招標——建造模式是我國建筑工程領域基本的承包模式，這種模式最突出的特點就是按部就班地實施建筑工程項目，只有一個階段結束后，下一階段才開始。隨著工程管理發展，這種模式的缺點越來越明顯。基于承發包模式演變和發展，原建設部頒發了《關于培育發展工程總承包和工程項目管理企業的指導意見》和《建設工程總承包管理規范》，闡述了推行工程總承包的重要性和必要性，并參照國際慣例新版FIDIC合同的文本，明確了工程總承包管理的具體意見。這表明建設主管部門，也在促進建筑工程項目承包由不同主體的施工總承包向以工程總承包模式的方向發展，工程總承包模式優越性就在于：能夠把生產要素和資源最佳的配置在工程項目上；減少管理環節；真正體現了風險與效益、責任與權力、過程與結果的統一。
建筑工程總承包將傳統上彼此獨立的設計、采購、施工、試運行等環節有機地組織在一起，進行整體統籌管理，提高工程建設水平，縮短建設總工期，降低工程投資。目前在我國，有許多承包企業在這方面已進行了有效的探索，在建筑領域運用比較成熟的總承包模式的主要有兩種：即設計—建造模式（Design-Build，DB模式）和設計—采購—建造模式（Engineering Procurement Construction，EPC模式）。
二、BT工程項目模式的概念及意義
1、BT的概念
BT（Build-Transfer）即建設-轉讓，是由業主通過公開招標的方式確定建設方，由建設方負責項目資金籌措和工程建設，項目建成竣工驗收合格后由業主回購，并由業主向建設方支付回購價款的一種融資建設方式。
2、采用BT方式的意義
和傳統的投資建設方式相比，采用BT方式具有一定的優勢：
（1）采用BT方式可為項目業主籌措建設資金，緩解建設期間的資金壓力
（2）采用BT方式可以降低工程實施難度，提高投資建設效率。BT項目由建設方負責工程全過程，包括工程前期準備、設計、施工及監理等建設環節，因而可以有效實現設計、施工的緊密銜接，減少建設管理和協調環節，實現工程建設的一體化優勢和規模效益。
（3）BT方式一般采用固定價格合同，通過鎖定工程造價和工期，可有效的降低工程造價，轉移業主的投資建設風險。
（4）BT項目回購資金有保證，投資風險小。BT方式通過設置回購承諾和回購擔保的方式，可降低投資回收風險，其投資回收期限較短。對大型建筑企業而言，BT項目是一種良好的投資渠道，通過BT方式參與工程項目的投資建設，既有利于避免與中小建筑企業的惡性競爭，又能發揮企業自身技術和資金的綜合優勢。
隨著城市建設的發展，在城市基礎設施建設方面，越來越多的地方政府，采用BT方式投資建設城市基礎設施。如廣東省湛江市政府投資建設的廣東省第十四屆省運會場館建設項目（約40億元）及海濱大道改造項目（約6億元），取得了良好的效果。
三、某展覽中心工程（BT項目）資金管理實例
（一）項目概況
展覽中心項目是某公司總承包的一個BT工程。業主是C市人民政府，建筑總面積約6.6萬㎡，結構類型為框架鋼結構，工程合同總造價5.1億元。該工程于2008年10月14日開工，2010年10月竣工。
（二）項目資金管理模式
展覽中心項目采取BT模式建設，即：由該公司總承包投資修建，發包人（C市市政府）分階段連本帶息對工程進行回購。項目投資利息以中國人民銀行的同期貸款基準利率上浮2.5個百分點計算，利息自資金投入之日起計算，按季支付。
按照甲乙雙方BT協議規定，對乙方投入的工程款，從工程竣工之日起分四次還本付息。截止2010年11月甲方已按合同約定支付了二次工程款，合計收回工程款28100萬元及相應利息1800萬元。剩余工程款收款日期分別為2011年10月和2012年10月。
（三）項目資金管理措施
1.科學設定分包合同中的資金條款
緊緊圍繞總包合同收款日期，簽訂分包合同的工程款付款日期，確保先有收入來源，后有資金支出，形成一個可循環的資金鏈。由于承接的是BT項目，資金是由公司自行籌集，那么簽訂分包合同時，在“工程款支付方式”這一條款中，對不同的分包項目簽訂不同的付款方式。如勞務合同的付款方式是按照每月實際完成工程進度部位并驗收合格支付不低于80%的勞務費，確保勞務費不拖欠；專業分包合同的付款方式是先支付20%～30%工程預付款，根據總包合同的收款日期確定后幾筆付款日期，從而減少公司墊資的資金壓力。
2.實施嚴格的資金計劃管理
每季度編制一次資金計劃，每月再按照實際完成情況編制月度資金計劃，在編制資金計劃時由預算部、工程部、財務等幾個部門共同制定，具體編制資金計劃流程是；首先，由工程部按照生產計劃提供季度或月度各分包單位預計完成情況，然后由預算部門按照工程部提出的計劃，估算出各分包項目完成產值情況，最后由財務部門根據預算部門提供的資料和分包合同相關付款條件，編制季度或月度資金計劃，上報公司財務處。當資金下撥后，不是盲目的按照資金計劃全額支付，而是要看各分包單位是否保質、保量按照生產計劃完成各自的工作量，按照實際完成情況予以付款。
3.充分利用有限資金，實現資金在各工程項目之間統一管理，從而達到降低成本的目的
充分利用現有資金，組織、計劃、協調資金的合理使用。展覽中心項目工程投入資金來源較為復雜，既有公司內部借款、還有銀行專項借款，再加上按BT合同約定到期應收回的工程款，對這些資金來源實行集中管理，即由公司財務部門統一管理資金，根據項目編制的資金計劃，按照時間順序或可能存在財務風險程度安排支付日期，使資金流出得到有效控制，即降低了財務風險程度。又達到了降低成本的目的，確保了資金使用的良性循環。例如：對于勞務分包，我們嚴格執行合同約定，想盡一切辦法籌措資金，按期足額支付農民工工資，絕不拖欠，營造出一個和諧穩定的施工環境。而對于專業分包項目，我們要考察分包單位，在貨比三家后，選擇資金實力強、信譽好的廠家，這樣在簽訂合同同時采用債務法延長付款期限，使銀行貸款額度和公司墊款的資金減少到最低，利用資金收與支的時間差，發揮資金的最大效用，這在BT工程項目中得到了充分體現。而對于向銀行貸款的資金，由于資金管理到位，資金計劃編制合理，資金管理得到有效控制，8000萬元的銀行貸款提前一個月還款，節約貸款利息36萬多元。
通過項目資金集中管理與有效控制，保證施工生產順利進行，既緩解資金壓力，又降低了財務風險，達到了降低成本的目的，確保工程有較高的利潤點。
4.加強監控力，健全內部約束機制
嚴格執行總承包資金管理制度及施工項目資金管理辦法，定期編制年度、季度、月度資金收支計劃及年度預算費用計劃。在此基礎上健全內容資金管理審批程序，項目資金管理由項目部領導班子共同參與，制定資金分配方案和資金收支計劃，最終由財務部門審核并實施。
（四）項目資金管理成效
通過對項目資金進行有效的管理，已完工的展覽中心BT工程項目中取得了良好的成效，將近6個億的工程，通過合理有效的資金管理措施，最終只占用企業內部資金1.8億元的資金，該工程就順利竣工，且在整個施工過程中沒有出現過任何經濟糾紛事件。工程款回收率達到100%。工程利潤率預計在5.1%左右（最終結算未完成），投資利潤率預計占工程總造價的4%左右。
（五）經驗與建議
在我國現有的體制環境下，加強項目資金管理，是企業和項目兩個層面的領導者都必須高度重視的管理內容。
1.實行資金集中管理。資金是企業和項目的血液，要加快血液的流動性，減少資金的分散占用和在局部的沉淀。
2.財務管理要以資金管理為核心，資金管理要以資金流管理為中心，資金流管理要以工程款回收管理為中心。
3.要將項目資金管理形成制度化，始終貫穿于整個施工過程中，要做到收入有來源，支出有計劃，嚴格實行收支兩條線管理。
4.預算管理是資金管理的基礎，有效的資金預算管理能提高企業和項目經理部的資金使用效率。
5.充分發揮財務管理監督職能，杜絕一支筆現象發生，堅持集體決策原則，確保資金流向與控制不脫節，從而降低財務風險。
6.在BT模式或其他相關的模式中，緊緊圍繞資金管理創利潤，這是提高企業和項目管理水平的方向。
第8篇：歷史的進程范文
關鍵詞：工程管理；施工進度管理
Abstract: with the development of international construction standard, construction progress plan and control management of project has been a lot of engineering management attention. In this paper, the construction schedule of the project management in the management are discussed.
Keywords: project management; construction schedule management
中圖分類號：TU71 文獻標識碼：A 文章編號：
一、施工進度管理的意義
施工進度的安排是否合理，直接關系到工程項目的成本工期及質量。建設工程施工進度管理是工程建設管理的主要組成部分，該項工作比較復雜繁瑣，進度目標的實現過程貫穿施工階段始終，也是安排施工生產計劃的主線，其他各項施工工作主要圍繞施工進度展開，在保證工程質量的前提下，采取科學合理的措施對工程進度進行控制，才能對工程質量起到促進作用。施工進度過快，勢必會影響工程各工序的銜接，進而導致工程進度拖延，直接影響到工期。施工進度太慢，則會對效益和工期帶來影響。良好的施工進度管理可使工程的安全性提升，安全控制及工程質量和施工進度辨證統一，對安全、質量進行了有效的控制，必然會有力的控制了工程的進度，加強工程進度管理。總之做好施工組織，正確執行進度計劃，才能統籌協調各項目標的實現。
二、影響施工進度的主要因素
由于建筑工程本身的特殊性，建筑項目施工階段影響施工進度的因素較多，主要體現在以下幾個方面：
1、施工進度編制不合理
編制進度計劃不合理，粗細不分，施工進度太粗略，會難以控制施工任務的展開，不易發現實際問題；施工進度太詳細會為阻礙各施工工藝之間的自然搭接，使簡單的事情人為的復雜化，不利于整體工程進度計劃的銜接。沒有很好的進度計劃，施工企業很難指導自己的施工，無法在資源及成本上進行優化配置，阻礙了利益最大化的實現。
2、人的因素
人是第一要素，是施工生產的組織者，決定著其他要素資源的合理調配。計劃部門與實施者之間，業主與施工企業之間缺少溝通。工期說明不清楚或責任落實不到位，施工單位不能及時作出決策，拖延了施工進度；對項目的特點與項目實現的條件認識不清。低估了項目的技術困難，對項目的交通、供水、供電問題不清楚，進而影響施工進度；在施工中，開發商、政府部門、業主等對工程項目提出新的要求或者限制，這使得工程管理者要及時作出新方案，一定程度上延誤了工期；各相關部門與施工隊伍配合不利，施工單位對施工組織安排不利，工序銜接不合理、設備等資源沒有得到優化配置、施工平面布置不合理，這些都將直接影響工程項目的進度控制。
3、資源因素
材料是工程實施的物質條件，材料質量是工程質量的基礎。施工中，材料物資供應不及時，材料質量不合格、規格不配套、機械設備故障頻出都會導致工期延誤，影響施工進度。建筑工程施工生產若沒有相應的資金保障，則無法保證施工人力、物力及時投入和各項施工資源的合理調配，影響到了工程進度的實施。
4、環境因素
環境因素對于工程進度而言有著復雜、多變的特點。施工地質不良、施工環境惡劣、施工氣候變幻無常都會對施工進度產生一定影響。
5、技術因素
技術因素主要體現在圖紙技術和施工方案兩個方面。一是對設計圖紙的不熟悉，對設計意圖不理解或錯誤理解，二是采取的施工技術方案不符合實際，三是運用的新材料、新技術、新工藝尚未成熟；四是施工組織準備不充分，策劃不細致，出現問題缺少應對之策，使施工過程受干擾較多，影響施工進度；五是對所用的規范、標準、圖集、工藝不熟悉，無法有效指導施工。這都會影響了建設工程施工進度管理工作的正常開展。
三、施工進度管理方法
加強項目施工進度管理是施工企業提高管理水平、經濟效益和持續穩定發展的有效措施，也是企業發展的客觀需要。現就工程項目管理淺談加強施工進度管理的具體措施：
1、施工進度總體籌劃
工程合同簽訂后，項目管理者應立即組織啟動總體施工進度籌劃。進度計劃是進度控制的依據，包括進度計劃的編制，涉及建設工程投資、設備材料供應、施工場地布置、主要施工機械、勞動組合、各附屬設施的施工、各施工安裝單位的配合及建設項目投產的時間要求。
2、嚴格審核圖紙
項目管理者和技術人員要嚴格審核設計圖紙，確保圖紙設計的合理性、可行性、準確性和明確性，掌握本項目工程整個施工工藝流程，再合理安排現場管理人員及相應施工人員，做到責任到人，當管到位。還要審核查找是否具有設計缺陷、遺漏和可能變更事宜，并對這些可能存在問題進行分析，確定其對施工進度的影響程度。確保具體施工符合設計要求，減少返工現象。
3、高效的項目管理團隊
施工企業要選擇高效的施工管理團隊，施工企業要明確管理團隊的職責范圍，使其充分發揮管理職能，保持高效運作，有效的控制管理施工進度。對于施工過程中存在的問題，管理團隊要對其進行深入的分析，制定出有效的解決措施，并對出現問題頻繁的工序進行改進和創新，促進工程施工的順利進行。
4、施工現場材料、機械的管理
為了工程進度順利的進行，應根據工程進度計劃，做好每道工序所需材料、構件、配件的采購，并做好材料的質量驗收和入庫環節，確保檢驗質量符合合同規定的標準，規格型號及計量單位符合規定的要求。另外要嚴格控制好進場材料的數量和時間，以免影響工程進度和增加不必要的成本費用。現場各種施工機械都應有項目施工單位上級主管部門的安檢證明，機械設備操作人員應持證上崗，實行崗位責任制，嚴格按操作規程作業，以保證機械的正常使用與安全。
5、合理編制進度計劃
進度計劃是進度管理的依據。根據工程項目的具體情況，將工程劃分不同的分部工程，確定確定整個工程及各分項分部工程的開竣工日期、施工順序及施工進度安排。根據每周、每月進度匯總調整總體進度計劃，對各單項工程之間的施工關系加以必要的協調，及時調整施工工序及交叉作業，保證每個工藝流程的順利銜接，保施工總體進度的合理進行。
6、強化施工進度管理意識
加強建筑工程施工進度管理，就要不斷提高工作管理人員的素質。加強施工現場的安全管理，安全問題會對施工的進度產生直接影響。加強材料設備方面的管理，做好施工材料統計，并及時補給施工材料，以免影響施工進度。加強施工項目的信息調查和管理，并認真進行分析、整理，列出控制的約束條件，為項目進度作好充分準備。正確處理好質量、成本與進度之間的關系，整體強化工程建設中施工進度的管理。
四、結語
綜上所述，工程進度管理是整個工程項目管理中最重要的一環，緊湊、合理、完善的進度管理體系，對工程項目的最終是否盈利起著至關重要的作用，影響施工進度管理的因素很多，其管理過程遵循動態管理原理，對影響進度的因素進行分析評價，我們應該認真落實施工進度管理措施，在確保工程建設質量和成本的前提下，加強項目施工進度的控制管理，對提高相關企業的投資效益和經濟效益都具有積極的意義。
參考文獻：
[1]劉睿，張宇清，趙振宇.建設項目中的工期延誤影響因素研究[J].建筑經濟，2009（S1）.
第9篇：歷史的進程范文
一、集團公司建立資金管理模式的必要性
(一)建立資金管理模式是城投集團公司作為市政建設投融資平臺的本身需求
隨著全國城市化的加快,大規模的城市建設致使各級政府和相關部門經常面對巨大的資金問題,由于地方政府不能舉債,各級政府需要建立一個融資平臺向國內外金融機構為本市的市政基礎建設籌措資金,城投集團公司就是在這樣的歷史背景下誕生、發展和壯大。所以城投集團公司的資金籌集、使用、管理一直是城投集團公司財務管理的核心內容。
(二)資金集中管理是城投集團公司資金合理配置的內在要求
城投集團公司從單一的政府融資平臺轉型為政府投資主體、重大項目建設主體和城市運營主體,資產和人員規模迅速擴大,核心主業基本形成,企業的迅速擴張給集團管控加大了難度和壓力。做強做大城投集團公司就必須充分調動資產、現金流,發揮集團的金融資源整合能力和融資議價能力,降低融資成本,減少資金浪費,有效克服資金分散管理,可以實現資金集中、降低閑置、提高利用率,實現資金收支統一的籌劃和控制。
(三)資金集中管理是實現城投集團公司資金的整體運用效益的外在要求
市場競爭非常激烈,客觀上要求公司集中優勢資金,通過統一營銷、統一貸款、統一投資來增強公司的整體實力,充分發揮資金的規模效益,使公司以嶄新的形象參與市場競爭,可以避免集團公司各子(分)公司資金分散、各自為戰的現象,提高集團公司的整體形象和資金的整體應用效益,增強集團公司參與市場競爭的能力。
(四)資金集中管理是控制成本費用支出的客觀要求
由于集團公司各子(分)公司旱澇不均等原因,在資金使用上存在苦樂差異等現象。資金集中管理以后,集團公司可以對各子(分)公司的資金使用情況進行實時監督、控制,對資金確實緊缺的公司,可以根據實際情況統籌安排。這樣,便保障了集團公司目標成本的順利完成,維護了集團公司的整體經濟利益。
二、集團公司資金管理模式的分析
資金是集團公司的血液,資金的循環、增值形成了集團公司的資金鏈,保證資金鏈的安全和連續性發展,是集團公司經營的根本。資金管理模式是實現集團公司戰略發展的重要保證,當集團發展到一定規模,項目開發、經營所需資金量快速增大時就必然需要一個專業的組織來統籌管理資金的運用,這時就出現了結算中心或財務公司這樣的與集團財務部相對獨立的職能部門來承擔這項工作。
根據管理的集權與分權的程度不同、行業的資金運行規律不同,資金管理大致可劃分為以下幾種不同模式:
(一)集中監控模式
集中監控模式是集團公司不對控股的子公司和分公司的資金管理進行干預,在資金使用和用途上給各子(分)公司以較大的自,自主安排流動資金總量,分配不同流動資金所占比例,自主決定購買與公司經營有關的資產。集團公司對各子(分)公司的資金借貸規模和負債比率要嚴格控制,主要是為了控制下屬公司的負債風險,控制公司的金融風險。下屬公司借貸有兩種方式:從集團公司借貸或者經集團公司批準,按計劃向商業銀行貸款。下屬公司不能私自從外部商業銀行借貸,或對外進行擔保。
公司采用資金集中監控模式的核心作用是控制資金體外循環。集中監控模式,有利于調動子(分)公司積極性,但又存在造成資金分散、資金使用率降低、沉淀資金比例大、資金使用成本高等固有缺點。對于多元化經營的集團公司,或現金流不十分穩定的行業,或剛剛開展資金集中管理工作,為了使經營能正常進行通常采取集權程度較低的資金集中監控模式。
(二)統收統支模式
統收統支模式是指各子(分)公司的一切資金收入和支出都集中在集團資金管理部門分開核算和管理,實行收支兩條線,不允許收支合并使用。各子(分)公司均不單獨在銀行設立賬號。
具體的操作模式,首先設置專門的收款賬戶。集團資金管理部門選擇了一家服務較好的銀行作為合作伙伴,并以該行為依托,建立起一個安全、快捷的資金調度網絡。集團總部在其所在地銀行開設了接受其自身和各子(分)公司匯(存)款的專門收入賬戶。規定該賬戶只用于資金的統一調撥,不能作日常的資金支出。
其次設置專門的付款賬戶。集團資金管理部門和各子(分)公司財務部均在集團及其子(分)公司所在地設立了資金支出賬戶,專門用于費用等資金的支出。要求任何收入均不得存(匯)入該賬戶。集團總部和各分(子)公司只允許保留一個費用支出賬戶。
這種資金管理模式的優點是:資金的使用權、決策權和融資權均高度集中在集團經營者手中,便于集團公司及時掌握公司資金的收支平衡、提高資金的周轉效率、減少資金的沉淀、控制資金的流出量,但是不利于調動各子(分)公司開源節流的積極性,降低各子(分)公司應變能力;難以克服獨立法人資格的子公司必須對外保持完整的形象,在稅務申報登記時所填寫的自己的獨立賬號的問題;所有資金的收付轉都需要委托集團資金管理中心通過一個集中賬戶來進行,因此而增大資金主賬戶許多連帶風險,降低集團公司整體經營活動效率和財務的靈活性。
(三)結算中心或內部銀行模式
集團公司根據集團財務管理和控制的需要在集團內部設立分支機構,辦理集團成員企業的現金結算、轉賬結算,以企業集團名義進行的外部資金融通和在集團成員企業之間的內部資金融通降低資金成本,提高資金使用效率。根據管理的集權與分權程度的不同以及各行業資金運行規律的不同,可劃分為在內部銀行基礎上建立結算中心和依托銀行網絡建立結算中心。
(四)財務公司模式
集團發展到一定的條件后,經人民銀行批準,成立獨立的經營銀行業務的非銀行金融機構。財務公司作為集團公司的子公司,不但能實現資金整合控制,還能承擔集團的理財職能,通過在集團內部轉賬結算等方式加快資金周轉,發揮貨幣市場同業拆借優勢,為集團開辟不同的融資渠道,降低資金成本,實現資金運用效率的最大化。
財務公司模式適用于集中控制要求不高的集團公司。優點為作為資金操作機構,能夠實現集團的理財職能,缺點為不能對資金支出提供監控,難以兼顧集團整體利益。
(五)現金集合庫模式
現金集合庫模式是由一組形成上下級聯動關系的銀行賬戶和內部結算系統賬戶及其定義在這一組賬戶上的資金收付轉和相應的記賬規則組成的。收支兩條線模式是基于“現金集合庫”模式原理的一種典型應用,廣泛應用于眾多集團公司資金集中管理工作中。
現金集合庫模式特點:適應集團公司多個法人實體的現實、融合多種資金集中策略、可以與其他模式共同使用,實現最有效地統一調撥集團全部資金,最大限度地降低集團持有的頭寸的管理目的。
三、城投集團公司建立的資金管理模式的基本對策
城投集團公司實現公司管理創新,促使公司發展大跨越,必須建立符合企業要求的資金管理模式,利用其融資方面的優勢,整合內部金融資源,實現內部子(分)公司間的資金集中管理。
城投集團公司作為一個地區性的集團公司,主要從事城市基礎及民生工程的開發及建設,各地城投集團公司的發展處于不同的時期,可以分三個階段來實現資金集中管理。
第一階段,首先成立資金管理中心,承辦集團公司集中管理的資金具體收支結算和管理工作,檢查、監督、指導所屬單位資金集中管理工作。集團公司和各下屬公司都選擇同一家商業銀行開立實際賬號,集團賬戶作為結算業務主賬戶,集團成員單位開立的賬戶作為二級結算賬戶,在制度上規定各個公司或分公司按期將賬戶的閑置資金匯到集團公司的特定賬戶。
第二階段,根據資金的運行效率和資金調度程序的了解,集團公司要求各個下屬公司提供每期現金預測,集團公司根據預測數據,在開立的兩級結算賬戶之間由協作的商業銀行或者由資金管理中心根據現金預測的需要量或約定進行上收和下撥。
第三階段,做到真正的集中收付,完全發揮現金池作用,即各個下屬公司的收款均實時集中到集團公司,而所有下屬公司的付款均需經過審核,借助商業銀行現金管理平臺根據支付申請從集團公司自動劃轉至各下屬公司賬戶,并自動對外支付。
