風(fēng)險預(yù)警的概念精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險預(yù)警的概念范文

摘要：本文主要是對國際工程項(xiàng)目的風(fēng)險預(yù)警管理的概念進(jìn)行釋義，分析國際工程項(xiàng)目的風(fēng)險預(yù)警管理體系，提出針對國際工程項(xiàng)目風(fēng)險的管控具體措施。

關(guān)鍵詞：國際工程項(xiàng)目；風(fēng)險預(yù)警；管理與防控引言

隨著我國企業(yè)的國際化發(fā)展以及國際市場的開拓，在國際上承接的工程項(xiàng)目與逐漸增多。很多的企業(yè)雖然重視國際項(xiàng)目的風(fēng)險控制，但是在實(shí)踐操作中對于風(fēng)險的預(yù)警機(jī)制的建設(shè)與管理卻不到位，這樣在國際項(xiàng)目的開展與建設(shè)過程中就很難有效防控風(fēng)險，本文主要對這些方面進(jìn)行分析。

1.風(fēng)險預(yù)警管理的概念分析

1.1風(fēng)險管理的概念分析

風(fēng)險管理是針對相關(guān)的風(fēng)險進(jìn)行風(fēng)險的識別、風(fēng)險的分析、風(fēng)險的評估進(jìn)而更好的認(rèn)識風(fēng)險，深入認(rèn)識風(fēng)險后提出相應(yīng)的風(fēng)險規(guī)避措施或者降低風(fēng)險放生概率的措施來化解風(fēng)險或者分散風(fēng)險，進(jìn)而保證工程項(xiàng)目各項(xiàng)工作的開展與完成［1］。通過對項(xiàng)目的風(fēng)險管理可以提高項(xiàng)目的安全性也可以減少項(xiàng)目的損失。風(fēng)險的管理對于風(fēng)險的轉(zhuǎn)化或者是風(fēng)險的轉(zhuǎn)移都具有重要意義。

1.2風(fēng)險預(yù)警的概念分析

風(fēng)險預(yù)警主要是指通過對國際工程項(xiàng)目進(jìn)行檢測，發(fā)現(xiàn)工程項(xiàng)目在實(shí)踐操作與施工過程中的建設(shè)狀況與預(yù)期的目標(biāo)之間存在的差異，將項(xiàng)目存在的這個差異與項(xiàng)目預(yù)先設(shè)定的預(yù)警的范圍進(jìn)行相關(guān)方面的比較于分析，對于項(xiàng)目中超出預(yù)警范圍的部分進(jìn)行預(yù)警控制。風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的建立，可以實(shí)現(xiàn)預(yù)先對項(xiàng)目進(jìn)行的風(fēng)險進(jìn)行有關(guān)方面的評估與分析，對項(xiàng)目的風(fēng)險進(jìn)行管理，優(yōu)化項(xiàng)目的風(fēng)險管理。

2.國際工程項(xiàng)目風(fēng)險預(yù)警管理體系分析

2.1國際工程項(xiàng)目風(fēng)險預(yù)警管理的原理

國際工程項(xiàng)目的風(fēng)險預(yù)警管理的工作原理是：對于測量國際工程項(xiàng)目先設(shè)定一個警戒線，對于項(xiàng)目在進(jìn)行中如果偏離了這個預(yù)先設(shè)定的禁戒線的話，預(yù)警系統(tǒng)會發(fā)出相應(yīng)的信號，預(yù)警系統(tǒng)會及時校正項(xiàng)目的某一個或者某一種偏離狀態(tài)并且先關(guān)人員根據(jù)預(yù)警系統(tǒng)來及時采取措施控制不良事件的發(fā)生，降低風(fēng)險發(fā)生的概率，化解風(fēng)險或者轉(zhuǎn)化項(xiàng)目的風(fēng)險。風(fēng)險預(yù)警主要是對國際化的工程項(xiàng)目建立科學(xué)合理的風(fēng)險評估機(jī)制，對于項(xiàng)目風(fēng)險進(jìn)行評估與分析，預(yù)先防范風(fēng)險并且及時控制風(fēng)險，讓項(xiàng)目工程人員依據(jù)風(fēng)險預(yù)警體系來作出及時科學(xué)的判斷，作出有效的風(fēng)險防控措施來降低風(fēng)險給項(xiàng)目帶來的各種損失，甚至化解風(fēng)險，保證國際工程項(xiàng)目的完成［2］。

2.2國際工程項(xiàng)目風(fēng)險預(yù)警管理構(gòu)成要素

國際的工程項(xiàng)目的風(fēng)險預(yù)警管理體系主要由：風(fēng)險的識別、風(fēng)險的預(yù)警、風(fēng)險的預(yù)控三個部分組成，這三個部分一起共同構(gòu)成了國際工程項(xiàng)目的風(fēng)險預(yù)警管理體系。風(fēng)險的識別是對項(xiàng)目有關(guān)的風(fēng)險事故進(jìn)行原因以及結(jié)果等方面的分析與調(diào)查。風(fēng)險的預(yù)警主要是指通過對國際工程項(xiàng)目進(jìn)行檢測，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目的實(shí)際的建設(shè)狀況與預(yù)期的目標(biāo)之間存在的差異，將項(xiàng)目存在的這個差異與項(xiàng)目預(yù)先設(shè)定的預(yù)警的范圍進(jìn)行相關(guān)方面的比較于分析，對于項(xiàng)目中超出預(yù)警范圍的部分進(jìn)行預(yù)警控制。風(fēng)險的預(yù)控主要是指對于那些超過預(yù)先設(shè)定的警戒線的風(fēng)險進(jìn)行及時的校正，采取科學(xué)合理的防控措施來規(guī)避工程項(xiàng)目的風(fēng)險，進(jìn)而降低事故的風(fēng)險方面的損失，保證工程項(xiàng)目的順利進(jìn)行。風(fēng)險預(yù)控的實(shí)質(zhì)目的是實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目工程的風(fēng)險規(guī)避，在企業(yè)中或者項(xiàng)目工程中建立適宜的風(fēng)險預(yù)控的方案，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險的管理與防控［3］。

2.3國際工程項(xiàng)目風(fēng)險識別

識別風(fēng)險是對風(fēng)險管控的第一步，只有及時有效識別了風(fēng)險才可以做出有效的防控措施來實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險的管理。有效的風(fēng)險識別對于風(fēng)險預(yù)警的評價結(jié)果具有至關(guān)重要的作用，有效識別了工程項(xiàng)目的風(fēng)險，才可以有效實(shí)現(xiàn)風(fēng)險評估，在工程項(xiàng)目的日常監(jiān)測工作中更好地監(jiān)測工程項(xiàng)目的事故風(fēng)險。由于國際工程項(xiàng)目會面臨復(fù)雜的工作環(huán)境，在風(fēng)險識別上也會面臨多種多樣的困難，面臨的挑戰(zhàn)也是巨大的。例如，我國承接的緬甸某公路建設(shè)的工程項(xiàng)目中，海外的工作員工不僅要適應(yīng)熱帶的工作氣候，還要適應(yīng)緬甸的飲食與生活習(xí)慣。另外，在工程項(xiàng)目施工過程中會有一些當(dāng)?shù)氐木挼槿藭谏钜够蛘吖ぷ魅藛T不備時悄悄偷取工程項(xiàng)目的柴油。對于這種偷盜事件不僅會影響工程項(xiàng)目的進(jìn)度也會增加工程項(xiàng)目的開支，如果不能很好地處理中方人員與緬甸當(dāng)?shù)厝藛T之間的沖突與矛盾的話，很容易引發(fā)國際間的矛盾與沖突。有一次中方在處理偷盜事件中不慎將一個緬甸當(dāng)?shù)厝舜騻滤溃瑢?dǎo)致中方工作人員被緬甸政府按照當(dāng)?shù)氐姆商幰员O(jiān)禁的處罰，至今這個中方工作人員都沒有出獄。從這個事件中可以發(fā)現(xiàn)國際工程項(xiàng)目在風(fēng)險識別上面對著復(fù)雜的國際環(huán)境以及工作環(huán)境，風(fēng)險的識別對于風(fēng)險的管控與風(fēng)險的預(yù)警也具有至關(guān)重要的作用［4］。

3.國際工程項(xiàng)目風(fēng)險防控措施

3.1制定后備措施

對于國際工程的項(xiàng)目風(fēng)險防控不僅需要建立相應(yīng)的防控措施，還需要建立更多的后備措施，對于風(fēng)險進(jìn)行深入分析與探究，找出更多的有效的后備措施，完善風(fēng)險管控體系，這樣在突發(fā)事故發(fā)生時，工程人員不會因?yàn)槭鹿实耐话l(fā)性以及特殊性而手足無措，可以根據(jù)后備措施及時處理風(fēng)險事故，降低事故的經(jīng)濟(jì)損失，保證工程項(xiàng)目的完成。例如，針對中方人員與緬甸當(dāng)?shù)厝嗽谔幚硗当I事故中發(fā)生的意外死亡事故，不僅需要制定相關(guān)的外交交涉以及在法律體系上完善海外工作人員的權(quán)益保證措施，進(jìn)而更好地實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管控。

3.2風(fēng)險轉(zhuǎn)移

風(fēng)險轉(zhuǎn)移是通過風(fēng)險管理機(jī)制以及防控機(jī)制來及時發(fā)現(xiàn)工程風(fēng)險，項(xiàng)目工作人員及時采取有效的風(fēng)險管控措施實(shí)現(xiàn)風(fēng)險的轉(zhuǎn)移，進(jìn)而降低工程建設(shè)的經(jīng)濟(jì)損失，降低工程風(fēng)險發(fā)生的概率。在風(fēng)險轉(zhuǎn)移中需要對風(fēng)險進(jìn)行有效的分析，找出有效的風(fēng)險管控措施實(shí)現(xiàn)風(fēng)險的轉(zhuǎn)移。例如，我國在非洲承建的一個工程項(xiàng)目中，由于在項(xiàng)目進(jìn)行過程中由于國際局勢緊張以及周邊環(huán)境發(fā)生惡化，為了保證工作人員的人身安全，工程項(xiàng)目打算暫時撤出非洲某地。但是，在撤離過程中項(xiàng)目的多種復(fù)雜的工程設(shè)備無法及時撤出，由于工程設(shè)備是一筆巨額財產(chǎn)對于項(xiàng)目工程至關(guān)重要，沖突發(fā)生的話容易損壞設(shè)備，針對這個突發(fā)事故風(fēng)險，工程管理人員需要轉(zhuǎn)移事故風(fēng)險，保住工程設(shè)備。通過工程管理人員與當(dāng)?shù)氐那蹰L的友好溝通，非洲某部落的酋長出面在酋長勢力范圍內(nèi)尋找一處地方，將設(shè)備物資集中堆存，并在設(shè)備四周挖出深寬均達(dá)2米的深溝，拆除主要設(shè)備電路板，帶項(xiàng)目復(fù)工后再行移走設(shè)備。這個工程項(xiàng)目管理人員就很好的轉(zhuǎn)移了風(fēng)險，通過自身的努力以及外部人員的幫助轉(zhuǎn)移了工程項(xiàng)目的風(fēng)險。

3.3制定應(yīng)急預(yù)案

在國際工程項(xiàng)目的風(fēng)險管理與防控過程中需要及時制定科學(xué)合理的應(yīng)急方案，這樣對于多樣的應(yīng)急事件可以有效的處理，化解風(fēng)險，提高對于工程的風(fēng)險管理水平。例如，在非洲的某一個銅礦項(xiàng)目中，在平時工程項(xiàng)目的大多數(shù)當(dāng)?shù)貑T工的工資均是按時發(fā)放，但是由于工程項(xiàng)目的某一些特殊原因，工程款項(xiàng)沒有及時發(fā)放。由于工程項(xiàng)目的財會人員對于當(dāng)?shù)厝说墓べY滯后了一周發(fā)放，卻沒想到引發(fā)了當(dāng)?shù)毓と说牧T工事件，而且由于當(dāng)?shù)毓と说牧T工時間造成了工程項(xiàng)目現(xiàn)場的混亂，還致使一名中方員工死亡。對于這樣的突發(fā)事件緊急時間，需要工程項(xiàng)目管理人員制定合理的應(yīng)急預(yù)案，在預(yù)案的指導(dǎo)下，結(jié)合突發(fā)事件的實(shí)際情況制定科學(xué)合理的應(yīng)急措施，如：制定談判措施化解矛盾，也可以拿出工程的預(yù)備款，及時將拖延的款項(xiàng)進(jìn)行發(fā)放工作，這樣可以有效防控風(fēng)險與化解風(fēng)險。

4.結(jié)束語

國際工程相關(guān)項(xiàng)目的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的建設(shè)與管理體系的完善可以有效促進(jìn)防控措施的施行，轉(zhuǎn)化風(fēng)險或者化解風(fēng)險，保證工程項(xiàng)目的完工。

參考文獻(xiàn)

［1］柳鈞釣.中國企業(yè)在國際工程承包市場中存在的問題［J］.科技之友.2012,(15):13-16.

［2］鮑東升.淺談國際工程合同管理［J］.現(xiàn)代商業(yè).2011,11(2):133-136.

第2篇：風(fēng)險預(yù)警的概念范文

關(guān)鍵詞：高技術(shù)企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險預(yù)警；風(fēng)險控制

高技術(shù)企業(yè)作為近幾年新興的企業(yè)概念，在目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢下，其在我國經(jīng)濟(jì)活動中的作用也在日益增大。但是，在市場經(jīng)濟(jì)和全球一體化的進(jìn)程中，高技術(shù)企業(yè)在擁有高成長性的同時，其所面臨的財務(wù)風(fēng)險也在不斷增加。因此，對于深入研究發(fā)展高技術(shù)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警以及相對應(yīng)的控制措施，顯得越來越重要。

近年來，由于全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)，我國高技術(shù)企業(yè)的發(fā)展受到了很大的影響，遇到了很多諸如資金籌措緊張，資金鏈容易斷裂等多方面的籌資風(fēng)險問題。首先，高技術(shù)企業(yè)融資過分依賴于銀行以及信貸機(jī)構(gòu)等間接融資。對于高技術(shù)企業(yè)在經(jīng)營過程中，其所采用或者擬采用的專業(yè)技術(shù),對于未來在市場的經(jīng)濟(jì)互動過程中所能帶來的收益與損失，都具有一定程度的不確定性，其自身便存在著較高的市場風(fēng)險。因此，較高的市場風(fēng)險便增加了高技術(shù)企業(yè)的信貸風(fēng)險，故而商業(yè)銀行、信貸機(jī)構(gòu)對于高技術(shù)企業(yè)的發(fā)展預(yù)期并不十分看好，這在一定程度上，增加其融資風(fēng)險。其次，就目前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的各類高技術(shù)企業(yè)來講，其自身的盈利能力較差。因此，高技術(shù)企業(yè)的內(nèi)源融資能力相對來講較差。這導(dǎo)致了高技術(shù)企業(yè)的資金流入較少，從而使得盈余公積和未分配利潤減少，從內(nèi)源融資方面增加了高技術(shù)企業(yè)的融資風(fēng)險。最后，高技術(shù)企業(yè)所賴以生存的技術(shù)革新和技術(shù)創(chuàng)新，所需耗用的研究資金大、研究周期長，故而其發(fā)展風(fēng)險加大。再加上政府雖然對高技術(shù)企業(yè)逐漸重視，對其行業(yè)發(fā)展做出宏觀的調(diào)整和改革，但政府的扶持力度仍需加大，各方面的發(fā)展基金、信貸保障體系都有待完善，故而高技術(shù)企業(yè)的融資風(fēng)險在可預(yù)計的未來仍然不容樂觀。針對企業(yè)可能遇到的財務(wù)風(fēng)險，經(jīng)過各國學(xué)者多年的研究和實(shí)踐，現(xiàn)在已經(jīng)形成了一套比較完整的財務(wù)控制體系。這個研究可以在一定程度上有效地幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險，從而達(dá)到企業(yè)良好發(fā)展的目的。總結(jié)來講，財務(wù)控制體系主要包含了三個方面：財務(wù)控制環(huán)境、會計系統(tǒng)以及控制程序。

控制環(huán)境，即為控制的環(huán)境。簡單地說，控制環(huán)境就是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層合理的配置企業(yè)資源、合理地制定經(jīng)營理念、企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)完整并且權(quán)責(zé)分明等方面。財務(wù)控制環(huán)境，就是在企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)行當(dāng)中，能夠健全、完善、加強(qiáng)企業(yè)實(shí)施財務(wù)控制的各種因素。避免因?yàn)榄h(huán)境因素，帶來不必要的財務(wù)風(fēng)險。影響這些因素的主要原因，在于企業(yè)的環(huán)境問題。對此，企業(yè)可以建立良好的企業(yè)文化、良好的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)以及良好的激勵約束機(jī)制，這其中尤為重要的是企業(yè)的經(jīng)營理念。一個企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，必定離不開一個合理完善的經(jīng)營理念。有了科學(xué)的經(jīng)營理念，才能依據(jù)其制定一系列的投資發(fā)展措施，才能將一個企業(yè)帶入良好發(fā)展的循環(huán)中。會計系統(tǒng)就是指利用企業(yè)相關(guān)的會計信息，形成一個能夠?qū)ζ髽I(yè)的資金運(yùn)作進(jìn)行有效控制的會計核算和會計監(jiān)督系統(tǒng)。高技術(shù)企業(yè)由于要進(jìn)行技術(shù)研發(fā)個產(chǎn)品革新，在資金運(yùn)作方面更要慎之又慎。因此，高技術(shù)企業(yè)一定要形成一套適合自己企業(yè)發(fā)展的會計系統(tǒng)，選擇最好的投資方式，研究最有競爭力的技術(shù)，創(chuàng)造最有價值的產(chǎn)品，以用來規(guī)避在各個方面可能存在的財務(wù)風(fēng)險。高技術(shù)企業(yè)作為新興的企業(yè)發(fā)展模式，在企業(yè)的經(jīng)營理念上更應(yīng)當(dāng)創(chuàng)新革新。在財務(wù)控制上，更要在原有的研究基礎(chǔ)上，對企業(yè)的財務(wù)活動全面實(shí)施監(jiān)督、檢查、調(diào)節(jié)的職能，形成適合自己企業(yè)發(fā)展的財務(wù)控制體系。企業(yè)對于財務(wù)預(yù)警的方法有很多種，借助企業(yè)所能提供的經(jīng)營計劃、財務(wù)報表以及其他相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)，通過一系列的方法來對財務(wù)狀況進(jìn)行模擬以達(dá)到預(yù)告和警示的目的。現(xiàn)在常見的財務(wù)預(yù)警方法，大致可以分為兩類：一類是定性的財務(wù)預(yù)警分析，多用標(biāo)準(zhǔn)化調(diào)查法、“四階段癥狀”分析法、“三個月資金周轉(zhuǎn)率”分析法、流程圖分析法等。一類是定量的財務(wù)預(yù)警分析，主要有單變量分析法和多變量分析法。高技術(shù)企業(yè)作為現(xiàn)在新興發(fā)展起來的企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)市場上有著良好的發(fā)展前景。而高技術(shù)企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險，存在于各個方面。

由以上的分析可知，高技術(shù)企業(yè)在控制財務(wù)風(fēng)險的過程中，應(yīng)當(dāng)從不同的層面綜合考慮財務(wù)風(fēng)險防范于控制策略的制定和實(shí)施。這就要求企業(yè)既要保證對于已經(jīng)出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行有效的控制和化解，又要提高企業(yè)自身在防范和控制財務(wù)風(fēng)險的能力和水平。這樣，才能保障企業(yè)在長期的市場競爭中保證可持續(xù)性發(fā)展，提高企業(yè)自身的競爭力。高技術(shù)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警與控制的研究是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，尤其是針對國內(nèi)外現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)形勢，經(jīng)營環(huán)境逐步改善，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展形勢，客觀地評估企業(yè)的發(fā)展形勢，以制定出完善的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)并發(fā)現(xiàn)最適合企業(yè)發(fā)展的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系。

第3篇：風(fēng)險預(yù)警的概念范文

摘要建立企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，對企業(yè)財務(wù)運(yùn)營狀況做出預(yù)測預(yù)報，無論從哪個立場分析都是十分必要的。經(jīng)營者能夠在財務(wù)危機(jī)出現(xiàn)的萌芽時及時處理現(xiàn)有投資，避免更大的損失；銀行等金融機(jī)構(gòu)可以利用這種預(yù)測，幫助做出貸款決策并進(jìn)行貸款控制；審計人員則利用這種預(yù)警信息確定其審計程序，判斷該企業(yè)的前景；投資者可以利用財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)指標(biāo)動態(tài)分析為其投資活動提供技術(shù)支持；相關(guān)企業(yè)可以在這種信號的幫助下做出信用決策并對應(yīng)收賬款進(jìn)行有效管理。

關(guān)鍵詞財務(wù)預(yù)警機(jī)制財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)財務(wù)決策

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，企業(yè)在獲取更多經(jīng)濟(jì)資源的同時，也承受著市場競爭日益激烈的巨大壓力。由于不確定因素的增加，企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險（包括經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險）也隨之增加。在我國，伴隨著入世和經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，企業(yè)競爭加劇，財務(wù)失敗以及由此導(dǎo)致的破產(chǎn)清算已成為許多企業(yè)可能面臨的問題。

企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)危機(jī)的原因是多方面的，既可能是企業(yè)經(jīng)營者決策失誤，也可能是管理失控，還可能是外部環(huán)境惡化等。歷史情況表明，財務(wù)危機(jī)并非是短時期內(nèi)生成的，而是具有較長的潛伏期，從而使得財務(wù)危機(jī)預(yù)瞥不僅必要，而且成為可能。

一、企業(yè)財務(wù)預(yù)警機(jī)制建立的基礎(chǔ)

（一）企業(yè)財務(wù)預(yù)警的起源與含義

“預(yù)警”一詞來源于戰(zhàn)爭中，即軍事預(yù)警，是指對將要發(fā)生的不良事件或風(fēng)險做出前提報告與預(yù)測，以最大程度上降低損失，軍事預(yù)警在軍事戰(zhàn)爭中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。伴隨著社會經(jīng)濟(jì)水平的不斷進(jìn)步，預(yù)警開始逐漸走入企業(yè)，企業(yè)管理者為降低企業(yè)財務(wù)損失，在軍事預(yù)警的基礎(chǔ)之上，創(chuàng)新出了經(jīng)濟(jì)預(yù)警以及企業(yè)財務(wù)預(yù)警，二者以企業(yè)的財務(wù)報告、經(jīng)營計劃以及其他相關(guān)財務(wù)資料為依據(jù)，以比率分析、比較分析以及因素分析為主要方法，以財會、金融、企業(yè)管理以及市場營銷為主要引導(dǎo)理論，實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營以及各項(xiàng)財務(wù)活動的預(yù)警機(jī)制。愜意財務(wù)預(yù)警機(jī)制的建立不僅僅有助于企業(yè)更好的進(jìn)行財務(wù)管理，而且樹立了超前管理，最大程度上降低了財務(wù)運(yùn)作過程中的偏差，現(xiàn)行的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)主要有以下幾個特點(diǎn)，即整體性、動態(tài)性以及開放性等等。

（二）企業(yè)財務(wù)預(yù)警相關(guān)概念的界定

現(xiàn)行的企業(yè)財務(wù)預(yù)警相關(guān)概念主要包括以下四種，即財務(wù)風(fēng)險、財務(wù)預(yù)測、財務(wù)控制以及財務(wù)評價，以下將針對于它們之間的關(guān)系做出詳細(xì)的分析與探討。

1、財務(wù)預(yù)警與財務(wù)風(fēng)險。二十一世紀(jì)以來，越來越多的風(fēng)險涌現(xiàn)到我國各企業(yè)中，其中以財務(wù)風(fēng)險最為顯著，財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)最主要的分析概念，現(xiàn)行的財務(wù)風(fēng)險一般可分為兩類，即狹義的財務(wù)風(fēng)險和廣義的財務(wù)風(fēng)險，狹義的財務(wù)風(fēng)險是由企業(yè)負(fù)債所引起的；廣義的財務(wù)風(fēng)險是由于企業(yè)在運(yùn)營過程中因籌資、投資、營銷或者資金運(yùn)作不當(dāng)所引起的。因此，無論是哪一種財務(wù)風(fēng)險都企業(yè)均會造成嚴(yán)重的負(fù)面影響，進(jìn)而，可運(yùn)用財務(wù)預(yù)警機(jī)制進(jìn)行分析財務(wù)風(fēng)險，最大限度上遏制財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。

2、財務(wù)預(yù)警與財務(wù)預(yù)測。財務(wù)預(yù)測是財務(wù)預(yù)警的重要組成部分，財務(wù)預(yù)測即指對企業(yè)財務(wù)的實(shí)現(xiàn)估計和測評，它有利于企業(yè)運(yùn)用銷售百分比法、量本利分析法、彈性預(yù)算法以及回歸分析法等數(shù)理統(tǒng)計方法，結(jié)合主觀判斷，對企業(yè)外來的財務(wù)運(yùn)營狀況的一次預(yù)測。

3、財務(wù)預(yù)警與財務(wù)控制。財務(wù)控制即財務(wù)監(jiān)督與考核，該過程根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的財務(wù)運(yùn)營狀況進(jìn)行實(shí)施監(jiān)督和調(diào)節(jié)，確保企業(yè)所進(jìn)行的財務(wù)支出合理合法，同時，財務(wù)預(yù)警機(jī)制中也存在著同樣功能的預(yù)控措施和排警對策。

4、財務(wù)預(yù)警和財務(wù)評價。企業(yè)財務(wù)部門財務(wù)評價劃分為三個環(huán)節(jié)，即確立評價的目的及參照系統(tǒng)、獲取評價信息以及形成價值判斷；同時，財務(wù)預(yù)警機(jī)制中所設(shè)立的警兆、確立標(biāo)準(zhǔn)以及預(yù)報警度與財務(wù)評價的三個環(huán)節(jié)極為相似。因此，總結(jié)來說，財務(wù)風(fēng)險、財務(wù)預(yù)測、財務(wù)控制以及財務(wù)評價可視為企業(yè)財務(wù)預(yù)警中的一部分。

二、財務(wù)預(yù)警機(jī)制的作用

財務(wù)預(yù)警機(jī)制的建立在企業(yè)財務(wù)管理實(shí)施過程中發(fā)揮著不可替代的作用，總結(jié)來說，存在著四種作用，即監(jiān)測作用、診斷作用、治療作用以及健身作用。首先是監(jiān)測作用，監(jiān)測是全程跟蹤企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中所展現(xiàn)出的問題以及存在的偏差，及時的做出警告，讓企業(yè)管理者及時的做出解決對策，以減少財務(wù)損失；其次是診斷作用，診斷作用是財務(wù)預(yù)警機(jī)制的主導(dǎo)功能，當(dāng)財務(wù)預(yù)警機(jī)制監(jiān)測到問題之后，運(yùn)用現(xiàn)代企業(yè)管理技術(shù)、企業(yè)診斷技術(shù)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的問題優(yōu)劣做出判斷，并尋求其產(chǎn)生原因；再次是治療作用，財務(wù)預(yù)警機(jī)制實(shí)施監(jiān)測與診斷之后，發(fā)現(xiàn)問題以及產(chǎn)生問題的原因，繼而，財務(wù)預(yù)警機(jī)制實(shí)施治療作用，針對于存在問題對癥下藥，使企業(yè)恢復(fù)到正常運(yùn)轉(zhuǎn)的軌道；最后是健身作用，健身作用是財務(wù)預(yù)警機(jī)制的最后一項(xiàng)功能，它涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營整個過程，對所發(fā)生的以及解決之后的問題進(jìn)行重復(fù)，不斷增強(qiáng)企業(yè)的免疫能力。

1、企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的性質(zhì)。企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)作為企業(yè)的重要組成部分，有著四個特殊性質(zhì)，即參照性、預(yù)測性、預(yù)防性以及靈敏性。首先是參照性，企業(yè)財務(wù)預(yù)警機(jī)制運(yùn)用財務(wù)理論和數(shù)量分析方法，進(jìn)而，篩選出能夠準(zhǔn)確反映企業(yè)財務(wù)狀況變化的指標(biāo)，為更好的表達(dá)企業(yè)財務(wù)運(yùn)營狀況提供參照；其次是預(yù)測性，企業(yè)財務(wù)預(yù)警機(jī)制能夠根據(jù)財務(wù)的運(yùn)營狀況，進(jìn)行有效的預(yù)測，確保能夠及時的監(jiān)測出不良征兆，進(jìn)而，及時的尋求對策；再次是預(yù)防性，預(yù)防性主要針對于簡單的財務(wù)問題，其防止財務(wù)運(yùn)行問題繼續(xù)惡化的作用；最后是靈敏性，財務(wù)預(yù)警機(jī)制可根據(jù)企業(yè)財務(wù)問題自主的進(jìn)行有效處理。

2、建立企業(yè)財務(wù)預(yù)警機(jī)制的重要性。企業(yè)只有在保障生產(chǎn)經(jīng)營正常運(yùn)行的狀況下才有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益價值最大化。近年來，伴隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的不斷深入，西方的經(jīng)濟(jì)制度不斷涌現(xiàn)我國市場，給予我國諸多企業(yè)的穩(wěn)定、健康發(fā)展帶來了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，同時，再加上，我國廣大消費(fèi)者的需求不斷增加，更進(jìn)一步加深了財務(wù)管理給予的種種挑戰(zhàn)，若不能夠正確的處理好財務(wù)管理所帶來的種種挑戰(zhàn)，勢必將嚴(yán)重影響到企業(yè)的順利高效進(jìn)行。為此，基于企業(yè)財務(wù)預(yù)警機(jī)制的種種優(yōu)勢，現(xiàn)階段內(nèi)，我國各企業(yè)迫切需要開展企業(yè)財務(wù)預(yù)警機(jī)制，將財務(wù)預(yù)警機(jī)制全面貫徹到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)中去，在企業(yè)中起到未雨綢繆、防微杜漸、及早識別以及合理度量的作用，進(jìn)一步健全了財務(wù)管理規(guī)章制度，使其風(fēng)險抵抗能力以及競爭力不斷增強(qiáng)，確保企業(yè)得以穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。

三、企業(yè)財務(wù)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建

（一）構(gòu)建原則

企業(yè)財務(wù)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建應(yīng)堅持以下幾點(diǎn)原則：一為適宜性原則，即要合乎企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)、發(fā)展的特點(diǎn)；二為系統(tǒng)性原則，即要把企業(yè)、管理者和職工作為一個有機(jī)整體考慮；三為實(shí)用性原則，即要通過明確、簡單、細(xì)化、量化的指標(biāo)設(shè)計確保機(jī)制真正起到預(yù)警的作用；四為重要性原則，即要抓住采取管理的主要矛盾及其主要方向；五為前瞻性原則，即要以發(fā)展、動態(tài)、創(chuàng)新、前饋為根本，根據(jù)市場變化和企業(yè)發(fā)展隨時補(bǔ)充、修改、完善，最大限度地克服財務(wù)信息的滯后性；六為先進(jìn)性原則，即要以高新技術(shù)與強(qiáng)大信息為手段，不斷提升預(yù)警機(jī)制的自動化能力，以確保預(yù)警的時效性。

（二）構(gòu)建方法

企業(yè)財務(wù)預(yù)警機(jī)制構(gòu)建的方法有很多種，在組織架構(gòu)層面上應(yīng)建立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)警的具體運(yùn)作，并由企業(yè)最高決策層直接監(jiān)管；在技術(shù)層面上應(yīng)選用如單變量預(yù)警、多元判定分析、多元概率比回歸及多元邏輯回歸等多種數(shù)據(jù)分析模型。

（三）構(gòu)建內(nèi)容

完善的財務(wù)預(yù)警機(jī)制應(yīng)包括以下幾方面內(nèi)容：第一，樹立以經(jīng)濟(jì)效益為中心、為生產(chǎn)提供經(jīng)營服務(wù)的財務(wù)觀念；第二，充分調(diào)配企業(yè)人、財、物等各種資源，處理好資金和成本費(fèi)用的供求關(guān)系、投入和產(chǎn)出的關(guān)系，以確保全年利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；第三，在完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，據(jù)其新經(jīng)營環(huán)境與發(fā)展的實(shí)際需要，建立由企業(yè)經(jīng)營管理者、財務(wù)管理人員及一些外部管理咨詢專家組成的只對企業(yè)最高管理層負(fù)責(zé)的財務(wù)預(yù)警組織機(jī)構(gòu)；第四，作為保證企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)分析良性循環(huán)的基礎(chǔ)―財務(wù)信息收集、傳遞機(jī)制，應(yīng)建立在對如企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)、外部相關(guān)市場、行業(yè)、會計等大量資料收集、整理的基礎(chǔ)上；第五，建立能夠反映企業(yè)經(jīng)營能力、盈利能力及償債能力的，以現(xiàn)金流量類指標(biāo)、會計類指標(biāo)及非財務(wù)類指標(biāo)相結(jié)合為基礎(chǔ)的財務(wù)風(fēng)險分析指標(biāo)體系；第六，在財務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上進(jìn)行具體的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警、財務(wù)風(fēng)險評估，并深刻分析風(fēng)險的產(chǎn)生原因、找出補(bǔ)救辦法，將損失控制在最小的范圍內(nèi)；第七，編制可為企業(yè)管理層決策提供重要依據(jù)的財務(wù)風(fēng)險報告和分析報告，以使管理者據(jù)此對企業(yè)財務(wù)經(jīng)營中的薄弱環(huán)節(jié)提出整改方案，并加以實(shí)施，進(jìn)而避免類似的財務(wù)風(fēng)險再次發(fā)生。

四、石油銷售公司財務(wù)預(yù)警機(jī)制創(chuàng)新點(diǎn)

1、開展油庫成本費(fèi)用分析，確定油庫經(jīng)營管理盈虧平衡點(diǎn)，將庫存降至合理水平。盈虧平衡點(diǎn)法。油庫成本費(fèi)用按其成本形態(tài)特性，可分固定成本和變動成本兩類。盈虧平衡點(diǎn)也稱為保本點(diǎn)。盈虧平衡點(diǎn)有以下兩種表現(xiàn)形式：①保本銷售量，以實(shí)物量來計算保本點(diǎn)；②保本銷售額，以貨幣金額來計算保本點(diǎn)。油庫經(jīng)營管理也應(yīng)該測算一個盈虧平衡點(diǎn)周轉(zhuǎn)量，作為企業(yè)經(jīng)營管理決策的依據(jù)，在保證煉化企業(yè)生產(chǎn)后路和資源均衡穩(wěn)定供應(yīng)的前提下，通過安排合理的庫存周轉(zhuǎn)量，提高油庫運(yùn)營管理效益。

2、石油公司必須建立起嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督控制制度，強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制，堵塞資產(chǎn)流失的漏洞，保證會計信息真實(shí)可靠。首先要結(jié)合石油銷售企業(yè)本身的實(shí)際情況和特點(diǎn)，實(shí)行會計委派制，強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督，維護(hù)國家利益，完善法人治理結(jié)構(gòu)。然后要大力推廣企業(yè)內(nèi)部審計制度，明確內(nèi)審工作的目的和任務(wù)，強(qiáng)化內(nèi)審工作機(jī)構(gòu)，提高內(nèi)審人員素質(zhì)。加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督，前移監(jiān)督關(guān)口，變過去的“事后監(jiān)督”為事前、事中監(jiān)督和實(shí)時監(jiān)督，并將內(nèi)審與外審工作有機(jī)結(jié)合起來，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)和所有者權(quán)益不受侵犯，杜絕財務(wù)信息失真現(xiàn)象。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：風(fēng)險預(yù)警的概念范文

[關(guān)鍵詞] 營銷危機(jī) 消費(fèi)者研究 虛擬社區(qū) 預(yù)警

近年來，我國企業(yè)營銷危機(jī)不斷增加，這些營銷危機(jī)不僅影響了企業(yè)的正常經(jīng)營，而且嚴(yán)重制約了企業(yè)的改革與發(fā)展，對整個國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展產(chǎn)生了嚴(yán)重的影響。為了避免這種狀況，作為市場經(jīng)濟(jì)主體的企業(yè)，首先要建立內(nèi)部的營銷規(guī)范，建立起企業(yè)營銷危機(jī)責(zé)任制度和營銷危機(jī)預(yù)警與防范機(jī)制。而與此同時, 隨著互聯(lián)網(wǎng)日益進(jìn)入人們生活, 成為人們生活不可缺少的第四大媒體, 互聯(lián)網(wǎng)由于其互動的特性, 有越來越多的消費(fèi)者在其中發(fā)表自己對某產(chǎn)品, 某品牌的評論, 這些觀點(diǎn), 評論尤其集中在某些品牌的虛擬社區(qū)上。這些評論信息直接來自消費(fèi)者, 對企業(yè)很重要, 一旦消費(fèi)者對企業(yè)的營銷政策不滿意, 這些評論信息將對企業(yè)起到預(yù)警作用。

本文將首先闡述營銷危機(jī)的概念和相關(guān)研究成果, 然后論證互聯(lián)網(wǎng)的虛擬社區(qū)在營銷預(yù)警方面的重要作用, 最后基于營銷活動中的基本要素提出一套相對完善的面向虛擬社區(qū)的消費(fèi)者營銷危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)。

一、營銷預(yù)警與網(wǎng)絡(luò)虛擬社區(qū)

營銷預(yù)警，指提前預(yù)測市場營銷過程中的各種顯在的和潛在的風(fēng)險，以便企業(yè)決策層能及時采取有效措施予以防范。營銷預(yù)警管理的核心就是風(fēng)險防范，通過風(fēng)險防范將營銷工作中所產(chǎn)生的各種問題消滅在萌芽狀態(tài)，從而規(guī)避可能產(chǎn)生的風(fēng)險，避免發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失。實(shí)施營銷風(fēng)險的預(yù)警管理，目的在于當(dāng)營銷風(fēng)險處于初始階段就發(fā)出警報，化解和防范風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)制定最佳的營銷策略，實(shí)現(xiàn)營銷目標(biāo)。

隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的飛速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)己不再是一個陌生的概念，網(wǎng)絡(luò)介入生活并逐漸改變了我們的生活方式。網(wǎng)絡(luò)對社會和企業(yè)的影響力越來越不可忽視。今天，網(wǎng)絡(luò)的傳播地位已經(jīng)確定。從互聯(lián)網(wǎng)出現(xiàn)之初，“社區(qū)”的觀念就成為其核心的要素。《感測與響應(yīng)網(wǎng)絡(luò)營銷戰(zhàn)略革命》一書中也提出了網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)中體現(xiàn)顧客價值和利益的理論，即內(nèi)容、社區(qū)、商務(wù)和定制，認(rèn)為當(dāng)一個新事物至少滿足以上四個標(biāo)準(zhǔn)之一時，它就為顧客創(chuàng)造了真正的價值，其中提到的社區(qū)即是指虛擬社區(qū)。將虛擬社區(qū)描述為技術(shù)時代最為有效的商業(yè)模型，認(rèn)為就網(wǎng)絡(luò)而言，網(wǎng)絡(luò)社區(qū)是最能夠滿足消費(fèi)者溝通、咨詢以及娛樂的需求，同時虛擬社區(qū)能滿足企業(yè)在社會上與商業(yè)上的多元需要，因此有學(xué)者認(rèn)為經(jīng)營虛擬社區(qū)是電子商務(wù)的核心競爭力。虛擬社區(qū)是網(wǎng)絡(luò)媒體中最理想的研究消費(fèi)者對企業(yè)營銷策略接受程度的地方, 一旦企業(yè)的營銷系統(tǒng)出現(xiàn)問題, 社區(qū)也必然發(fā)出第一道預(yù)警信號。因此, 虛擬社區(qū)可以成為一個企業(yè)的營銷預(yù)警的前沿陣地。但是我們因該選擇哪些指標(biāo)對危機(jī)程度進(jìn)行定量和定性的分析呢?

二、預(yù)警指標(biāo)體系

本文在構(gòu)建營銷風(fēng)險初選指標(biāo)體系的過程中，先忽略行業(yè)和企業(yè)個體的特性，力求建立一個比較全面的預(yù)警指標(biāo)體系，使之具有普遍適用性。在實(shí)際的營銷預(yù)警中，結(jié)合某個公司自身的情況以及其所在行業(yè)的情況，或者通過選擇一批在營銷上成功和失敗的同行業(yè)企業(yè)進(jìn)行實(shí)證分析，在本文所提供的指標(biāo)框架基礎(chǔ)上進(jìn)行篩選和調(diào)整，可以找到企業(yè)營銷預(yù)警指標(biāo)。在本文所構(gòu)建的指標(biāo)體系中有目標(biāo)層、子準(zhǔn)則層和方案層三個層次。

在營銷風(fēng)險初選指標(biāo)結(jié)構(gòu)中，子準(zhǔn)則層包含15個風(fēng)險預(yù)警因素。預(yù)警因素同具體的預(yù)警指標(biāo)一樣，也是初步選出的框架系統(tǒng)，不一定能保證各個風(fēng)險因素之間是絕對相互獨(dú)立的。如果完全按照這15個預(yù)警因素去提取預(yù)警指標(biāo)，就會構(gòu)造出一個很龐大復(fù)雜的營銷預(yù)警指標(biāo)體系。體系內(nèi)部的各個指標(biāo)之間有可能具有很大的相關(guān)性，造成信息的重疊。因此，在構(gòu)建營銷預(yù)警指標(biāo)體系之前，應(yīng)該先對它們進(jìn)行合理的合并消除相關(guān)性，為后面的定量方法解決指標(biāo)之間的相關(guān)性問題簡化運(yùn)算。

用來篩選初選指標(biāo)的方法包括主成分分析、層次分析、聚類分析和判別分析。主成分分析將原來多個指標(biāo)重新組合成一組新的互相無關(guān)的綜合指標(biāo)來代替原來的指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)用較少的幾個綜合指標(biāo)盡可能多地反映原來指標(biāo)的信息；層次分析法是綜合眾人意見，科學(xué)地確定各因素權(quán)重的數(shù)學(xué)手段；聚類分析可根據(jù)營銷風(fēng)險因素之間的相似程度，采用某種與隸屬度有關(guān)的距離指標(biāo)，將評價因素劃分若干類別；判別分析根據(jù)各因素的權(quán)重和隸屬度，采用一定的評價標(biāo)準(zhǔn)將各實(shí)體判歸最可能的評價等級。

三、營銷風(fēng)險預(yù)警

營銷風(fēng)險等級評價是指在營銷風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上，結(jié)合各個營銷風(fēng)險發(fā)生的概率和損失幅度，得出營銷活動發(fā)生營銷風(fēng)險的可能性及其程度。隨著時間推移，企業(yè)所面臨的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境及自身業(yè)務(wù)活動的條件都會發(fā)生變化，導(dǎo)致原有營銷風(fēng)險因素的變化并產(chǎn)生新的營銷風(fēng)險。因此，應(yīng)定期進(jìn)行營銷風(fēng)險評價，修正營銷風(fēng)險處理方案。除了定性、定量評價方法外，營銷風(fēng)險還可以用 A-FA 綜合評價。營銷風(fēng)險的綜合評價是一個比較典型的涉及到多因素的綜合判斷問題，模糊綜合評價法能夠較好的處理多因素、模糊性以及主觀評判等問題，是營銷風(fēng)險綜合評價的一個有效方法。預(yù)警準(zhǔn)則的設(shè)置要把握尺度，如果準(zhǔn)則設(shè)計過松，則會使得有危險而未能發(fā)生警報即造成漏警，從而削弱了預(yù)警的作用。如果準(zhǔn)則設(shè)置過嚴(yán)則會導(dǎo)致不該發(fā)警報時卻發(fā)出警報導(dǎo)致誤警，使企業(yè)虛驚一場。預(yù)警系統(tǒng)中的警報準(zhǔn)則的設(shè)計可以采用多種模式，有指標(biāo)預(yù)警、因素預(yù)警和綜合預(yù)警三種模式。

1.指標(biāo)預(yù)警

指標(biāo)預(yù)警是根據(jù)預(yù)警指標(biāo)的數(shù)值大小的變動來發(fā)出不同程度的警報。確定要進(jìn)行警報的指標(biāo)為Χ，并根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況將風(fēng)險劃分幾個等級。假設(shè)分為三個等級,分別為安全、初等危險和高等危險,同時設(shè)它的安全區(qū)域?yàn)閇Χa,Χb]，其初等危險區(qū)域?yàn)閇Χc,Χa]和[Χb,Χd]，其高等危險區(qū)域?yàn)閇Χe,Χc]和[Χd,Χf]，則基本警報準(zhǔn)則如圖所示。

當(dāng)Xa≤X≤Xb時, 不發(fā)生報警;

當(dāng)Xc≤X≤Xa或當(dāng)Xb≤X≤Xd時, 發(fā)出一級警報;

當(dāng)Xe≤X≤Xc或當(dāng)Xd≤X≤Xf時, 發(fā)出二級警報;

當(dāng)X≤Xe 或 X≥Xf時, 發(fā)出三級警報。

2.因素預(yù)警模式

在預(yù)警管理指標(biāo)體系中，既存在可計量的因素，也存在不可計量的因素。對于可計量的風(fēng)險因素，可以采用指標(biāo)預(yù)警的方法；對于不可計量的風(fēng)險因素，可以采用因素預(yù)警方法。因素預(yù)警有兩種形式，一種是將某個風(fēng)險因素作為報警點(diǎn)，即當(dāng)風(fēng)險因素 Χ 出現(xiàn)時，發(fā)出警報，當(dāng)風(fēng)險因素 Χ 不出現(xiàn)時，不發(fā)出警報。另一種是視這種風(fēng)險因素為隨機(jī)變量，如同指標(biāo)報警法，隨機(jī)變量的概率屬于哪個范圍就發(fā)出什么等級的警報。假定該隨機(jī)變量發(fā)生的概率為P(X)，設(shè)安全區(qū)域?yàn)閇0,Pa]，初等危險區(qū)域?yàn)閇Pa,Pb ]，高等危險區(qū)域?yàn)閇Pb,1]。則第二種警報模式為：

當(dāng)0

當(dāng)Pa≤P(X)

當(dāng)P(X)≥Pb時，發(fā)出高級警報。

3.綜合警報模式

把指標(biāo)預(yù)警方法和因素預(yù)警方法結(jié)合起來，并把諸多因素綜合起來進(jìn)行考慮，可以得出一種綜合警報模式。按照模糊綜合評價中所得出的結(jié)果，可以確定所對應(yīng)的風(fēng)險等級狀態(tài)，然后按照不同的風(fēng)險狀態(tài)發(fā)出警報。警報的發(fā)出可以采取“亮燈”的方式，亮燈的目的在于警示風(fēng)險管理者及時調(diào)整策略，以減少營銷危機(jī)發(fā)生的可能性，增強(qiáng)企業(yè)營銷抵抗風(fēng)險的能力。

本文按照可能帶來的損失程度大小將營銷風(fēng)險確定為五種狀態(tài)或五個等級，即優(yōu)良狀態(tài)、正常狀態(tài)、低度風(fēng)險、中度風(fēng)險和高度風(fēng)險五種狀態(tài)。從綜合評價得到結(jié)果，即可看出對應(yīng)的風(fēng)險等級，并進(jìn)而發(fā)出不同程度的警報。警報可以采取“亮燈”的方式。當(dāng)出現(xiàn)一級風(fēng)險時，亮“雙綠燈”；當(dāng)對應(yīng)風(fēng)險為二級風(fēng)險時，亮“綠燈”；對應(yīng)三級風(fēng)險時，亮“黃燈”；對應(yīng)四級風(fēng)險時，亮“紅燈”；對應(yīng)五級風(fēng)險時，亮“雙紅燈”。一級風(fēng)險為優(yōu)良狀態(tài)，沒有風(fēng)險跡象，可以放心經(jīng)營。二級風(fēng)險為正常狀態(tài)，基本沒有風(fēng)險，應(yīng)大膽經(jīng)營。三級風(fēng)險為低度風(fēng)險狀態(tài)，這種狀態(tài)一般無礙大局，僅對營銷主體形成局部和微小的傷害。對這類風(fēng)險應(yīng)采取必要的措施加強(qiáng)控制，；四級風(fēng)險為中度風(fēng)險狀態(tài)，會使?fàn)I銷主體遭受一定損失，在某些方面帶來較大的不利影響或留有一定的后遺癥。對這類營銷風(fēng)險必須采取預(yù)防措施并加強(qiáng)控制；五級風(fēng)險是高度風(fēng)險狀態(tài)，即危機(jī)狀態(tài)，風(fēng)險一旦發(fā)生，損失較大，后果較為嚴(yán)重，往往會威脅營銷主體的生存，使企業(yè)一時難以恢復(fù)或直接導(dǎo)致破產(chǎn)。對這類營銷風(fēng)險必須立即預(yù)警并采取措施加以控制和處理，降低風(fēng)險等級，回避惡性損失。

參考文獻(xiàn):

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[3]徐利琴:企業(yè)營銷風(fēng)險的預(yù)警問題研究,2006

[4]范曉屏:虛擬品牌社區(qū)參與對產(chǎn)品品牌忠誠的影響研究,2007

[5]高輝:網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)者特征及消費(fèi)心理,2006

第5篇：風(fēng)險預(yù)警的概念范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)金融會計風(fēng)險；防范路徑

引言

在所有的企業(yè)中，金融會計都處于核心工作，保證了企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營和企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展，所以，有關(guān)的企業(yè)一定要做好金融會計的防范工作，避免出現(xiàn)金融會計風(fēng)險。特別是當(dāng)今的市場競爭非常的激烈，導(dǎo)致企業(yè)金融會計的重要性更加突出。本文對企業(yè)金融會計風(fēng)險合理化防范路徑進(jìn)行了深入的探討，為規(guī)避風(fēng)險提供了一定的參考意見。

一、企業(yè)金融會計風(fēng)險的概念及內(nèi)容

在日常經(jīng)營過程中或者是生產(chǎn)過程中，不論是什么類型的企業(yè)都會遇到各種各樣的風(fēng)險，風(fēng)險不同那么表現(xiàn)出來的形式也會存在差異，但是這些風(fēng)險都會對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生影響。在企業(yè)中因?yàn)槟承﹩T工的業(yè)務(wù)素質(zhì)有限或者崗位安排不合理等原因給企業(yè)帶來了經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，結(jié)果導(dǎo)致企業(yè)財產(chǎn)受損、信譽(yù)受損等這就是金融會計風(fēng)險的內(nèi)容和后果。從當(dāng)前的情況來看，會計核算風(fēng)險、會計結(jié)算風(fēng)險、會計監(jiān)督風(fēng)險是企業(yè)金融會計風(fēng)險的三個主要方面。

（一）會計核算風(fēng)險

如果企業(yè)缺乏現(xiàn)代化的會計管理體系，對財務(wù)狀況不能做到及時的處理，對財務(wù)會計工作不能做到嚴(yán)格要求或者選擇的會計核算方法不適合企業(yè)的要求，這些因素的存在都會給企業(yè)帶來金融會計風(fēng)險隱患。

（二）會計結(jié)算風(fēng)險

在我國企業(yè)金融會計結(jié)算工作中，商業(yè)銀行一般是主要的操作者。雖然商業(yè)銀行的會計結(jié)算運(yùn)作程序相對比較成熟，但是商業(yè)銀行在會計結(jié)算管理方面有時也缺乏科學(xué)性和合理性，這樣的話就會出現(xiàn)會計數(shù)據(jù)不精準(zhǔn)、并且難以發(fā)現(xiàn)，如果長期如此，就會給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）會計監(jiān)督風(fēng)險

在開展生產(chǎn)經(jīng)營時有很多的企業(yè)沒有遵循國家的有關(guān)法律法規(guī)，缺乏健全的監(jiān)督管理體制，這些因素的存在都會給企業(yè)帶來金融會計風(fēng)險隱患。

二、企業(yè)金融會計風(fēng)險合理化防范路徑

（一）從細(xì)節(jié)入手加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管制度建設(shè)

第一，企業(yè)不但要健全內(nèi)部監(jiān)管制度、人員管理制度、工資福利制度，還要明確內(nèi)部控制員工的權(quán)利和職責(zé)、受派單位領(lǐng)導(dǎo)的要求和義務(wù)，只有這樣才可以在企業(yè)金融會計的工作中充分的發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)管制度的應(yīng)用。第二，企業(yè)一定要成立資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，尤其需要明確出納的崗位要求，除此之外，也不能由同一個人辦理所有的資金業(yè)務(wù)，在制度上一定要將資金業(yè)務(wù)不相容崗位的相互監(jiān)督、相互制約、相互分離體現(xiàn)出來，只有這樣才可以有效的避免企業(yè)內(nèi)部控制人員出現(xiàn)貪污舞弊的情況。

（二）樹立以人為本的金融會計管理思想

在對企業(yè)金融會計工作進(jìn)行管理的過程中，激發(fā)會計人員的職業(yè)責(zé)任感和職業(yè)素養(yǎng)一直以來都是核心內(nèi)容。從當(dāng)前的企業(yè)狀況來看，我國的企業(yè)通常缺乏對對會計人員的激勵，具有很強(qiáng)的控制能力，但是如果缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)督、信息不對稱那么再認(rèn)真、再嚴(yán)格的責(zé)任制度也沒有用。因此，企業(yè)的金融會計管理思想一定要始終堅持以人為本的理念。第一，改革現(xiàn)在運(yùn)行的工資分配制度，提倡多干多得、少干少得、不干不得的薪資理念，要根據(jù)市場環(huán)境來制定工資額度。第二，對會計人員的工作積極性要正確引導(dǎo)、及時記錄，與此同時還要尊重并且鼓勵發(fā)揮會計人員的主觀能動性。第三，要保障會計人員的獨(dú)立性和自主權(quán)，在規(guī)避企業(yè)金融會計風(fēng)險合理化防范工作中，要讓他們更加積極主動的參與進(jìn)行。因此，企業(yè)要重視以人為本的理念，只有這樣才能促進(jìn)企業(yè)金融會計工作長遠(yuǎn)健康的發(fā)展，才能讓員工更加全身心地投人到工作中，充分發(fā)揮每個人的主觀能動性，讓他們可以更加積極地參與到企業(yè)金融會計風(fēng)險防范工作中來，除此之外，也要提高企業(yè)財務(wù)管理人員的職業(yè)修養(yǎng)和專業(yè)能力通過各種形式，比如培訓(xùn)、演講等，提高企業(yè)的整體財務(wù)管理隊伍的素質(zhì)，然后加強(qiáng)企業(yè)金融會計風(fēng)險合理化防范能力。

（三）健全高效的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)對企業(yè)金融會計風(fēng)險的防范是非常重要的，風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)能在事前預(yù)防、事中控制和事后監(jiān)督方面可以做好很好的風(fēng)險控制。所以，企業(yè)一定要完善風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)根據(jù)自身的現(xiàn)實(shí)情況，首先，風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)必須保證事前風(fēng)險預(yù)警可以順利進(jìn)行，其次，風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)對金融會計工作一定要做到全程監(jiān)控，降低金融會計風(fēng)險對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營造成的影響，再次，風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)對企業(yè)財會人員的復(fù)核、分析工作要予以保障，嚴(yán)格考核各個單位的金融風(fēng)險防范控制效果和控制力度，如果有問題出現(xiàn),一定要及時發(fā)現(xiàn)，及時解決。

三、結(jié)束語

綜上所述，在所有的企業(yè)中，金融會計都處于核心工作，保證了企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營和企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展，所以，有關(guān)的企業(yè)一定要做好金融會計的防范工作，避免出現(xiàn)金融會計風(fēng)險。財務(wù)會計質(zhì)量的競爭、風(fēng)險管理能力的競爭是當(dāng)代企業(yè)競爭的本質(zhì)內(nèi)容。

參考文獻(xiàn)

[1]鄧菲.企業(yè)金融會計的風(fēng)險防范及控制[J].納稅,2017.

[2]李怡.企業(yè)金融會計的風(fēng)險防范及控制[J].商,2016.

第6篇：風(fēng)險預(yù)警的概念范文

摘 要 隨著我國加入WTO，我國企業(yè)所面臨的外部競爭環(huán)境越來越激烈，企業(yè)陷入財務(wù)困境和導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的數(shù)量急劇上升，企業(yè)普遍對抗風(fēng)險的能力較弱。為了能夠增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險能力，使企業(yè)經(jīng)營者能盡早得知企業(yè)潛在的危險而采取相應(yīng)的應(yīng)對措施就顯得十分必要。

關(guān)鍵詞 財務(wù)預(yù)警 實(shí)證研究 現(xiàn)金流量指標(biāo)

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警研究一直是企業(yè)界和學(xué)術(shù)界關(guān)注的重點(diǎn)問題，如何建立有效識別、評估、預(yù)警的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系始終是國內(nèi)外學(xué)術(shù)界探討的問題之一。

一、關(guān)于財務(wù)預(yù)警中的幾個概念

財務(wù)預(yù)警研究中常出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險、財務(wù)危機(jī)和財務(wù)失敗、財務(wù)困境幾個詞語，為了避免混淆筆者認(rèn)為有必要對這幾個概念進(jìn)行明確界定。

首先，財務(wù)風(fēng)險是指在企業(yè)財務(wù)管理中，由于內(nèi)外界不確定因素的影響給企業(yè)財務(wù)帶來危機(jī)造成企業(yè)財務(wù)失敗的可能性。這是財務(wù)風(fēng)險的廣義概念。狹義的財務(wù)風(fēng)險概念指由于籌資的不確定性帶來的風(fēng)險。在財務(wù)預(yù)警研究中，我們所使用的是其廣義概念。

其次，財務(wù)危機(jī)是指由嚴(yán)重財務(wù)風(fēng)險引發(fā)的緊急狀態(tài)。一個企業(yè)的財務(wù)危機(jī)爆發(fā)的頻度和強(qiáng)度決定著企業(yè)財務(wù)安全的程度。蔡壁洪認(rèn)為，財務(wù)危機(jī)是指企業(yè)喪失支付能力，無力支付到期債務(wù)或費(fèi)用及出現(xiàn)資不抵債的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。

再次，財務(wù)失敗是指由于財務(wù)危機(jī)未能被有效控制而引發(fā)的難以挽回的破壞性事故時的損失狀態(tài)。財務(wù)失敗的含義有廣義和狹義之分，廣義的財務(wù)失敗是指企業(yè)由于盈利能力的實(shí)質(zhì)性減弱，使其償付能力喪失，它涵蓋了企業(yè)財務(wù)狀況惡化的各個階段。狹義的財務(wù)失敗則是指企業(yè)喪失償付能力的最嚴(yán)重狀況，即“資不抵債”，導(dǎo)致企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)而發(fā)生破產(chǎn)。

最后對于財務(wù)困境則有不同的觀點(diǎn)。Foster將財務(wù)困境定義為除非對經(jīng)濟(jì)實(shí)體的經(jīng)營或結(jié)構(gòu)實(shí)行大規(guī)模重組否則就無法解決嚴(yán)重變現(xiàn)問題。Ross等人則認(rèn)為可以從四個方面定義企業(yè)的財務(wù)困境：第一，企業(yè)失敗，即企業(yè)清算后任無法支付債權(quán)人的債務(wù)；第二，法定破產(chǎn)，即企業(yè)或債權(quán)人向法院申請企業(yè)破產(chǎn)；第三，技術(shù)破產(chǎn)，即企業(yè)無法按期履行債務(wù)合約付息還本；第四，會計破產(chǎn)，即企業(yè)的賬面凈資產(chǎn)出現(xiàn)負(fù)數(shù)，資不抵債將財務(wù)困境定義為企業(yè)無力支付到期債務(wù)或費(fèi)用的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，包括從資金管理技術(shù)性失敗到破產(chǎn)以及處于兩者之間的各種情況。雖然財務(wù)困境有這么多的定義，但有一點(diǎn)是大家共同的看法，那就是財務(wù)困境又叫財務(wù)危機(jī)，最嚴(yán)重財務(wù)困境是企業(yè)破產(chǎn)。在以后的研究中，我們也不對財務(wù)困境和財務(wù)危機(jī)作區(qū)別。我們認(rèn)為財務(wù)困境(即財務(wù)危機(jī))是指由于經(jīng)營管理不善、不能適應(yīng)外部環(huán)境變化而導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動陷入一種危及生存與發(fā)展的嚴(yán)重困境，通常表現(xiàn)為銷售收入持續(xù)下降、長時間的虧損、現(xiàn)金短缺、資不抵債甚至破產(chǎn)倒閉等。根據(jù)我國的實(shí)際情況，應(yīng)把ST作為陷入財務(wù)困境公司進(jìn)行管理。

從以上定義可以看出財務(wù)風(fēng)險、財務(wù)困境(財務(wù)危機(jī))和財務(wù)失敗對企業(yè)造成的破壞性程度逐漸加強(qiáng)。所以企業(yè)財務(wù)預(yù)警研究必須研究企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險、財務(wù)危機(jī)、財務(wù)失敗所引發(fā)的企業(yè)財務(wù)不安全的所有狀態(tài)。

對于財務(wù)預(yù)警也有一些不同的理解。向德偉認(rèn)為財務(wù)預(yù)警就是企業(yè)風(fēng)險在財務(wù)上表現(xiàn)為個別及相關(guān)指標(biāo)的異常。陳晶璞認(rèn)為財務(wù)風(fēng)險預(yù)警是一種警報，它能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的財務(wù)風(fēng)險，并對其具體情況做出預(yù)測，使企業(yè)能及時進(jìn)行防范和控制，將損失降至最低程度。楊宗昌和趙紅認(rèn)為財務(wù)失敗預(yù)警是利用及時的數(shù)據(jù)化管理方式，通過全面分析，反映企業(yè)內(nèi)、外部經(jīng)營情況的各項(xiàng)資料，將企業(yè)存在產(chǎn)生潛在的財務(wù)失敗風(fēng)險預(yù)先告知經(jīng)營者和其他利益相關(guān)者的一套工具。

二、成功案例：39家水泥有限責(zé)任公司的Z分?jǐn)?shù)模型檢驗(yàn)

1.樣本選取

本文的研究樣本就選自2003年1月1日以來，到2005年04月初以前共兩年多的時間里被實(shí)行ST并且在2004年底尚未被撤銷水泥有限責(zé)任公司中隨機(jī)抽取的39家；樣本數(shù)據(jù)來源：本研究所有檢驗(yàn)數(shù)據(jù)都來自中國證監(jiān)會(csrc.省略)和國源證券(省略)的有關(guān)個股資料，每股市價取當(dāng)年12月31日收盤價。

2.指標(biāo)計算說明

采用公式：Z＝0.012X1＋0.014X2＋0.033X3＋0.006X4＋0.999X5

研究根據(jù)Z模型的需要，到相關(guān)網(wǎng)站查找樣本公司的相關(guān)年份的財務(wù)報告，分別摘取了每家公司三年中各年的流動資產(chǎn)、總資產(chǎn)、流動負(fù)債、總負(fù)債、股東權(quán)益凈值、股本凈額、資本公積、銷售收入、利潤總額、財務(wù)費(fèi)用、股份結(jié)構(gòu)，并且查詢到每家公司每一年年底的股票市場價格。其中部份通過計算得到的變量本研究采用的公式如下：

X1：營運(yùn)資金/總資產(chǎn)=（流動資產(chǎn)-流動負(fù)債）/總資產(chǎn)，X1越大，說明企業(yè)資產(chǎn)的流動性越強(qiáng)。

X2中的留存收益=股東權(quán)益-股本-資本公積。即留存收益包括了盈余公積、未分配利潤等項(xiàng)目，而資本公積不被認(rèn)為是留存收益。資本公積一般被認(rèn)為是所有者所共有的，并非收益轉(zhuǎn)化而形成的資本，它是資本的儲存形式，主要用途是轉(zhuǎn)增股本，所以沒有把其歸入留存收益。

X3中的息稅前利潤EBIT=利潤總額+財務(wù)費(fèi)用。盡管財務(wù)費(fèi)用包括公司在生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息費(fèi)用、收入，匯兌損益凈額、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)和因籌資而發(fā)生的其他費(fèi)用幾個項(xiàng)目。但是考慮到財務(wù)費(fèi)用的絕大部分是由利息組成，因此本研究近似地將財務(wù)費(fèi)用視為利息。另外研究使用的是年報中的合并數(shù)，銷售收入使用的是銷售收入凈值。

X4中的權(quán)益市價=期末股票價格*期末股份總額。股價通常使用的是12月31日的收盤價，如果遇到12月31日休市，則使用的是12月31日前最后的一個開盤日的收盤價。期末股份總額包括已流通的部分和未流通的部分，也就是說，本研究在計算的過程中，將未流通的股份也做流通股份處理，這是現(xiàn)在比較常用的一種處理方法。如果遇到有B股的水泥有限責(zé)任公司，本研究用以計算權(quán)益市價的公式為：權(quán)益市價=(總股份數(shù)-B股股數(shù))*A股股票價格+B股股數(shù)*B股股票價格。即把所有未流通股份看成A股處理。B股股價取得的注意事項(xiàng)同A股股價。

X5＝本期銷售收入／總資產(chǎn)，此比率測量的是企業(yè)資產(chǎn)創(chuàng)造銷售收入的能力。

3.檢驗(yàn)結(jié)果

39家水泥有限責(zé)任公司的Z分?jǐn)?shù)模型計算結(jié)果見附表1，結(jié)果分析見下表

基于樣本公司ST前一年的Z值統(tǒng)計結(jié)果

平均值 0.432631 小于0.5的占總數(shù)的 0.66667

最大值 1.4246 小于0.6的占總數(shù)的 0.79487

最小值 0.0594 小于0.8的占總數(shù)的 0.92308

中位數(shù) 0.5165 大于0.8的占總數(shù)的 0.07692

標(biāo)準(zhǔn)差 0.365378

結(jié)果顯示，這些水泥有限責(zé)任公司的Z值都比較小，而且無一例外的小于Altman指出的警戒線1.81，特別是平均值0.432631相差這條警戒線很大的距離。從分布密集的角度來看，39家公司的Z值標(biāo)準(zhǔn)差為0.365378，這也是相對比較小的，將它與平均值0.432631相比較，可以知道這些樣本普遍存在于0.43左右的一個較小的范圍內(nèi)。我們從對區(qū)間的研究也可以看出分布規(guī)律，這些公司的Z值普遍集中在0.6以下，特別是在0-0.8的區(qū)間內(nèi)的樣本高達(dá)92%之多。簡而言之，水泥有限責(zé)任公司的Z值呈現(xiàn)出了數(shù)值偏小，分布比較集中的特點(diǎn)。

三、對中國財務(wù)預(yù)警模型的建議

（一）構(gòu)建新的財務(wù)分析指標(biāo)體系的設(shè)想

按《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定,我國企業(yè)自1999年起要求編制現(xiàn)金流量表。現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物，其主要部分為銀行存款。由于銀行存款可以通過編制銀行存款金額調(diào)節(jié)表和對銀行存款進(jìn)行函證查實(shí)，比其他資產(chǎn)如存貨、應(yīng)收賬款，固定資產(chǎn)易確認(rèn)、查實(shí)且現(xiàn)金流量表是建立在現(xiàn)金收付制基礎(chǔ)上，避免權(quán)責(zé)發(fā)生制下會計對盈余的操縱，因而反映的信息更為真實(shí)更為客觀。

現(xiàn)金流量分析在國外得到廣泛使用。分析現(xiàn)金流量，有助于投資者了解和評價企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力，并據(jù)以預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量，正確評估企業(yè)價值，對債權(quán)人來說分析企業(yè)的現(xiàn)金流量，有助于評價企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力。負(fù)債和利息都必須由現(xiàn)金支付，用現(xiàn)金流量分析企業(yè)償債能力從理論上比以利潤為基礎(chǔ)的財務(wù)指標(biāo)更為科學(xué)。對于資本市場投資者來說對現(xiàn)金流量分析則是洞察企業(yè)盈余操作，分析企業(yè)收益質(zhì)量和企業(yè)成長性的重要手段。為此我們在傳統(tǒng)的財務(wù)分析指標(biāo)中加入以下幾個方面指標(biāo)：

1.償債能力方面指標(biāo)

現(xiàn)金流動負(fù)債比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/流動負(fù)債；

現(xiàn)金債務(wù)總額比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/債務(wù)總額；

現(xiàn)金到期債務(wù)比率=現(xiàn)金凈流量/本期到期債務(wù)。

2.營運(yùn)效率方面指標(biāo)

銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/主營業(yè)務(wù)收入；

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/全部資產(chǎn)；

凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈資產(chǎn)。

3.收益質(zhì)量方面指標(biāo)

營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/經(jīng)營所得現(xiàn)金；

盈利現(xiàn)金比率=凈利潤/經(jīng)營現(xiàn)金凈流量；

現(xiàn)金流量構(gòu)成比率=單項(xiàng)活動現(xiàn)金流量/現(xiàn)金凈流量。

（二）考慮行業(yè)區(qū)別的Z模型修正建議

考慮行業(yè)因素的影響，對Z模型的修正有如下三種思路：第一在模型整體上加上行業(yè)修正值；第二針對每個財務(wù)變量設(shè)定一個行業(yè)修正值；第三使模型中所選取的財務(wù)變量呈現(xiàn)行業(yè)性差異。通過修正以期使財務(wù)預(yù)警模型更精確更有針對性，在實(shí)際運(yùn)用中可以根據(jù)客觀情況進(jìn)行調(diào)整。

在借鑒和部分改進(jìn)Z模型的基礎(chǔ)上，結(jié)合考慮行業(yè)間存在的財務(wù)性差異，在模型整體上加上行業(yè)修正值。即：F1=A+B*∑CiXi。

其中：A為常數(shù)；B為某行業(yè)財務(wù)指標(biāo)的行業(yè)修正值，視行業(yè)而定；C為參數(shù)的系數(shù)，i=1，2，3，4，5；X為自變量，i=1，2，3，4，5。

行業(yè)修正值B可以在大量實(shí)證研究和統(tǒng)計分析過程中，以較為成熟的Z模型結(jié)果為參照值，依據(jù)行業(yè)變量對企業(yè)財務(wù)危機(jī)的影響來確定。選取某行業(yè)的企業(yè)樣本，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)可以得到Xi和Z模型的值，有Z=∑CiXi將其代入F1=A+B*∑CiXi中，通過統(tǒng)計技術(shù)篩選出那些在兩組間差別盡可能大而在兩組內(nèi)部的離散度最小的變量，從而將多個標(biāo)志變量在最小信息損失下轉(zhuǎn)換為分類變量，這樣根據(jù)樣本企業(yè)的實(shí)際財務(wù)狀況進(jìn)行回歸分析求出Bi，進(jìn)而獲得能有效提高預(yù)測精度的多元線性判別方程。

參考文獻(xiàn)：

[1]吳雯雯,楊玉輝,王家祥.國內(nèi)外財務(wù)預(yù)警方法的研究綜述.第三卷黃河水利職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報.2006(18).

[2]周首華,楊濟(jì)華.論財務(wù)危機(jī)的預(yù)警分析―:F分?jǐn)?shù)模式.會計研究.1996.

第7篇：風(fēng)險預(yù)警的概念范文

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村社會風(fēng)險；防控行為主體；協(xié)同治理

一、協(xié)同治理理論介紹

協(xié)同治理是指政府、社會組織、公民個人等社會元素相互協(xié)調(diào)、合作、治理社會公共事務(wù)，以追求最大化的治理效能，最終達(dá)到最大限度地維護(hù)和增進(jìn)公共利益之目的。協(xié)同治理的前提假設(shè)是“多中心”理論，強(qiáng)調(diào)上下互動的權(quán)力向度與資源有效整合。

二、農(nóng)村社會風(fēng)險協(xié)同防控概述

（一）農(nóng)村社會風(fēng)險概念。農(nóng)村社會風(fēng)險是指受自然災(zāi)害、經(jīng)濟(jì)、政治、文化及社會等多方面因素的影響，而可能引發(fā)的農(nóng)村社會失序和社會動蕩。當(dāng)前，我國農(nóng)村社會風(fēng)險類型多樣，主要包含農(nóng)民人身風(fēng)險、農(nóng)村組織方面的風(fēng)險、農(nóng)村文化風(fēng)險等方面。

（二）農(nóng)村社會風(fēng)險協(xié)同防控概念。基于協(xié)同治理理論的視角，我們可以得出在農(nóng)村社會風(fēng)險發(fā)生時，除了要積極發(fā)揮政府在風(fēng)險防控中的作用，還應(yīng)當(dāng)最大可能的調(diào)動社會力量，形成協(xié)調(diào)合作防控危機(jī)的局面。

（三）協(xié)同防控主體的角色定位。（1）政府的定位。伴隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和政治體制改革的深化，政府從過去的“全能政府”逐漸向“掌舵型政府”過渡，但這并不意味著政府作用的弱化。無論是從理論還是實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)看來，在防控社會風(fēng)險，處理社會公共危機(jī)過程中，政府這一特殊組織憑借自身天然的優(yōu)勢，擁有強(qiáng)大的國家強(qiáng)制力、領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)能力、財政支持力和法律約束力。而這些能力都是其他社會主體所不具備的，因此，在社會風(fēng)險防控過程中，政府始終處于統(tǒng)籌規(guī)劃的主導(dǎo)地位。（2）其他社會主體。協(xié)同治理理論認(rèn)為在處理公共事務(wù)中，存在多個治理主體，這些主體之間互相獨(dú)立、不存在上下級領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系，它們之間是平等的合作、競爭關(guān)系。協(xié)同網(wǎng)絡(luò)中的各個參與者保持獨(dú)立自主，不受政府的限制，是協(xié)同的前提條件。

三、農(nóng)村風(fēng)險協(xié)同防控中存在的問題

（一）缺乏風(fēng)險意識。受傳統(tǒng)應(yīng)試教育的影響，我國學(xué)校都普遍只關(guān)注學(xué)生成績和升學(xué)率，對危機(jī)教育涉及非常少。長期以來危機(jī)教育的缺失，導(dǎo)致我國，特別是農(nóng)村地區(qū)普遍缺乏風(fēng)險意識。同時，政府過度追求經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，忽視社會風(fēng)險的防控。作為國家的指揮者，既沒有利用自身的優(yōu)勢，對社會公眾進(jìn)行危機(jī)教育，普及風(fēng)險意識，也沒有調(diào)動社會多方資源形成全方位的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。

（二）缺乏有效信息溝通機(jī)制。在協(xié)同防控農(nóng)村社會風(fēng)險過程中，由于各個協(xié)同主體的相互獨(dú)立，受農(nóng)村地域廣，社會組織分散，技術(shù)水平和人才滯后的影響，社會風(fēng)險信息不對稱，信息溝通不暢的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。防控主體具有多元化和復(fù)雜化的特征，如果缺乏一個綜合的信息溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，風(fēng)險防控中的各個機(jī)構(gòu)就會呈分散狀態(tài)，社會資源也無法被整合利用，甚至?xí)霈F(xiàn)資源浪費(fèi)、權(quán)責(zé)不分、責(zé)任推諉等問題。

（三）農(nóng)村社會風(fēng)險管理缺失。在我國，風(fēng)險防控還處于起步階段，既缺乏專業(yè)的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和應(yīng)對風(fēng)險的專門性處置機(jī)構(gòu)，也尚未建立起一個完善的國家突發(fā)性災(zāi)害應(yīng)急救援體系。農(nóng)村社會風(fēng)險管理實(shí)質(zhì)上就是對外趨利避害，謀求國家安全；對內(nèi)有效緩和矛盾，抑制社會危機(jī)。

（四）風(fēng)險防控主體間力量發(fā)展不平衡。首先，政府主導(dǎo)風(fēng)險管理缺陷顯現(xiàn)。受傳統(tǒng)“官本位”思想和計劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，我國政府成為公共管理中的絕對中心，在風(fēng)險防控的過程中，政府也始終占據(jù)著領(lǐng)導(dǎo)者的地位，掌握著大量社會資源，而其他社會組織、公眾幾乎都長期處于被安排的狀態(tài)之下。其次，我國社會組織發(fā)展不充分。當(dāng)前我國農(nóng)村社會中介組織面臨著數(shù)量少、規(guī)模小、人才流失、缺乏專業(yè)技術(shù)支持、法律制度不健全等諸多問題，導(dǎo)致其在風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險防控中無法發(fā)揮應(yīng)有的作用。

四、完善我國農(nóng)村社會風(fēng)險協(xié)同防控的對策和建議

（一）完善風(fēng)險管理相關(guān)法律法規(guī)。建立全面、系統(tǒng)的風(fēng)險管理法律體系。社會風(fēng)險管理法律體系應(yīng)做到宏觀管理與微觀標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合，不僅要包括風(fēng)險管理的總體規(guī)定，還應(yīng)包括相關(guān)實(shí)施細(xì)則，完善應(yīng)急法律機(jī)制，二者互補(bǔ)，完善風(fēng)險管理程序。另外針對我國社會風(fēng)險管理現(xiàn)狀，還應(yīng)完善與社會組織相關(guān)的法律法規(guī)，引導(dǎo)、監(jiān)督社會組織的健康有序發(fā)展。

（二）強(qiáng)化農(nóng)村社會風(fēng)險管理。首先，建立全面的農(nóng)村社會風(fēng)險管理機(jī)制，有助于促進(jìn)農(nóng)村社會風(fēng)險防控過程規(guī)范化、效能化，為風(fēng)險防控提供硬件支持，是構(gòu)建有效風(fēng)險協(xié)同防控網(wǎng)絡(luò)的前提條件。其次，完善農(nóng)村社會風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。從我國國情和我國農(nóng)村現(xiàn)狀出發(fā)，建立標(biāo)準(zhǔn)化的預(yù)警指標(biāo)體系和應(yīng)急基金體系，針對農(nóng)村各地實(shí)際情況的差異，因地制宜，探索新型社會風(fēng)險預(yù)警方式和手段。

（三）完善思想道德和文化建設(shè)。首先，強(qiáng)化協(xié)同治理理念。在農(nóng)村社會風(fēng)險防控中，政府應(yīng)堅持走群眾路線，積極引導(dǎo)、激發(fā)農(nóng)民和社會各界組織的參與自主性和積極性，保障農(nóng)民各項(xiàng)權(quán)益，獲取廣大人民群眾的支持，構(gòu)建一個政府主導(dǎo)、社會力量廣泛參與的協(xié)同治理局面。其次，應(yīng)加強(qiáng)防控主體的道德建設(shè)。加強(qiáng)防控主體的道德建設(shè)，積累“道德資本”，有助于強(qiáng)化政府和其他非政府組織的信任，鞏固農(nóng)村風(fēng)險防控網(wǎng)絡(luò)的有效運(yùn)行。最后，還應(yīng)深化改革，完善新農(nóng)村文化建設(shè)，構(gòu)建強(qiáng)有力的農(nóng)村文化隊伍，提高廣大農(nóng)民的文化和素質(zhì)水平，培育風(fēng)險管理專業(yè)人才。

（四）大力發(fā)展農(nóng)村社會組織。大力發(fā)展農(nóng)村社會組織，是構(gòu)建農(nóng)村風(fēng)險防控網(wǎng)絡(luò)的必由之路。首先，政府應(yīng)鼓勵農(nóng)村社會組織的成長，完善現(xiàn)有法律法規(guī)，加大支持和扶持力度，在相關(guān)制度和政策層面給予農(nóng)村社會組織便利和優(yōu)待，建立合理的激勵機(jī)制，形成各個部門合力促進(jìn)農(nóng)村社會組織培育和發(fā)展的新局面。

（五）加強(qiáng)信息交流。針對風(fēng)險信息失真和有效信息缺失這一困境，首先需要構(gòu)建一個完善的應(yīng)急資源信息交流平臺，保證信息的真實(shí)性，通過這一平臺，快速收集、整合農(nóng)村社會風(fēng)險信息，提高各地區(qū)風(fēng)險預(yù)警能力和防控能力。

參考文獻(xiàn)

第8篇：風(fēng)險預(yù)警的概念范文

關(guān)鍵詞：煤礦安全生產(chǎn)預(yù)警系統(tǒng)

中圖分類號：TD79 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：C

1 前言

結(jié)合相關(guān)定義，風(fēng)險是指對危險性進(jìn)行衡量的指標(biāo)，是某一有害事故發(fā)生的可能性與事故后果的組合。具體來講，工業(yè)風(fēng)險管理指的是企業(yè)通過辨識、分析和評價風(fēng)險，對各種風(fēng)險管理技術(shù)進(jìn)行組合和優(yōu)化，有效控制風(fēng)險，對風(fēng)險導(dǎo)致的后果妥善處理，以最少的成本，獲得最大的安全。如果風(fēng)險可以接受，將這個狀態(tài)保持下去，擴(kuò)大效益。如果風(fēng)險是不可接受的，那么就需要采取一系列措施，降低風(fēng)險，并且對降低風(fēng)險的效果進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，在風(fēng)險評價和風(fēng)險管理系統(tǒng)中進(jìn)行反饋，以便促使動態(tài)的風(fēng)險控制得到實(shí)現(xiàn)。

2 煤礦風(fēng)險管理機(jī)制的構(gòu)建

（1）風(fēng)險辨識：對生產(chǎn)各環(huán)節(jié)中潛在風(fēng)險因素進(jìn)行全面的辨識，只有做好這一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，方可對安全生產(chǎn)風(fēng)險管理機(jī)制進(jìn)行構(gòu)建；要系統(tǒng)和科學(xué)準(zhǔn)確的進(jìn)行風(fēng)險辨識，就需要合理選擇風(fēng)險辨識模式和方法。我們對煤礦生產(chǎn)的特點(diǎn)進(jìn)行了分析，將生產(chǎn)專業(yè)――管理對象――風(fēng)險類型的風(fēng)險辨識模式提出來，按照生產(chǎn)專業(yè)的不同，來劃分煤礦，對于每一個生產(chǎn)專業(yè)，都從三個角度來對各個類型的潛在風(fēng)險因素進(jìn)行辨識。點(diǎn)方面，主要是設(shè)施和設(shè)備；線方面，主要是作業(yè)過程和工藝；面方面，主要指的是作業(yè)崗位和操作。

（2）風(fēng)險分析與評價：第一步是風(fēng)險分析，科學(xué)辨識風(fēng)險，主要結(jié)合具體情況，依據(jù)相關(guān)要求，來對辨識結(jié)果進(jìn)行科學(xué)的評審、整理和修改，進(jìn)而再進(jìn)行辨識，部分風(fēng)險分類，存在著重復(fù)交叉問題，進(jìn)行解決，以便更全面和準(zhǔn)確的進(jìn)行風(fēng)險辨識。風(fēng)險特點(diǎn)分析，就是采用科學(xué)方法，來分析各個類型風(fēng)險的屬性和特點(diǎn)，結(jié)合具體情況，設(shè)計風(fēng)險評價模式和方法。

其次是風(fēng)險評價，安全生產(chǎn)風(fēng)險管理不是靜止不動的過程，它是需要循環(huán)改進(jìn)，經(jīng)過一次性動態(tài)評價，很多風(fēng)險因素?zé)o法被辨識出來，這就需要做好動態(tài)評價工作。因此，安全生產(chǎn)風(fēng)險管理風(fēng)險評價的核心內(nèi)容就是對風(fēng)險評價方法、模型和標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行合理設(shè)計和構(gòu)建。

3 煤礦風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

要預(yù)防事故的發(fā)生，促使風(fēng)險管理水平和效率得到提高，非常重要的技術(shù)手段就是風(fēng)險管理的預(yù)警技術(shù)。要大力研究風(fēng)險的預(yù)警技術(shù)和方法，這樣才能促使現(xiàn)代化煤礦安全生產(chǎn)風(fēng)險管理得到實(shí)現(xiàn)。煤礦企業(yè)在對安全生產(chǎn)風(fēng)險管理機(jī)制進(jìn)行構(gòu)建的同時，不僅要保證健全的系統(tǒng)和有效的風(fēng)險管理機(jī)制，還要結(jié)合煤礦生產(chǎn)安全工作特點(diǎn)，來有效預(yù)防和預(yù)控生產(chǎn)事故，就需要對預(yù)警機(jī)制體系進(jìn)行構(gòu)建和完善。

（1）風(fēng)險管理預(yù)警機(jī)制：風(fēng)險預(yù)警是指對作業(yè)場所風(fēng)險水平進(jìn)行分析，提前信息警告或警報那些危機(jī)或危險狀態(tài)。將自動或者人工的手段應(yīng)用進(jìn)來，通過實(shí)時監(jiān)測煤礦所有潛在風(fēng)險因素的風(fēng)險狀態(tài)，對它的風(fēng)險等級動態(tài)評價，并且將相應(yīng)的警示信息提供出來，風(fēng)險預(yù)警部門結(jié)合確定的風(fēng)險預(yù)警等級，將一系列風(fēng)險控制措施給應(yīng)用進(jìn)來。將先進(jìn)的計算機(jī)信息技術(shù)給應(yīng)用進(jìn)來，結(jié)合煤礦企業(yè)具體情況，對支持風(fēng)險預(yù)警實(shí)施運(yùn)行和循環(huán)改進(jìn)的平臺進(jìn)行構(gòu)建，這樣風(fēng)險管理預(yù)警的自動化程度以及系統(tǒng)性和準(zhǔn)確性得到有效強(qiáng)化；并且要結(jié)合煤礦生產(chǎn)實(shí)際情況，對風(fēng)險管理預(yù)警機(jī)制程序及文件體系進(jìn)行健全和完善，以便正常運(yùn)行風(fēng)險管理預(yù)警機(jī)制，將風(fēng)險預(yù)警的效能充分發(fā)揮出來。

（2）事故危機(jī)預(yù)警：具體來講，風(fēng)險管理的預(yù)警機(jī)制主要是將生產(chǎn)各環(huán)節(jié)中潛在危險因素監(jiān)測出來，對風(fēng)險等級進(jìn)行確定，將差異化的風(fēng)險控制措施應(yīng)用過來。在對評價指標(biāo)體系進(jìn)行構(gòu)建的時候，要充分結(jié)合風(fēng)險概念來進(jìn)行。通過調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，大部分煤礦事故風(fēng)險，突發(fā)性都比較強(qiáng)，無規(guī)律可循，且如果發(fā)生，后果較為嚴(yán)重。過去通常采用的是經(jīng)典的風(fēng)險狀態(tài)監(jiān)測預(yù)警，這樣就無法準(zhǔn)確的監(jiān)測，控制措施的有效性和實(shí)時性就得不到保證。因此，有很多重大事故風(fēng)險存在于煤礦中，需要結(jié)合具體情況，對事故危機(jī)預(yù)警進(jìn)行構(gòu)建，以便對可能出現(xiàn)的危機(jī)狀態(tài)和事故征兆進(jìn)行預(yù)警和監(jiān)控。通過對煤礦生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的各種危機(jī)狀態(tài)進(jìn)行監(jiān)測、識別和診斷，做出報警動作，在對事故狀態(tài)進(jìn)行預(yù)防和控制的過程中，需要將預(yù)警分析的結(jié)果充分納入考慮范圍，降低事故發(fā)生率。

（3）煤礦企業(yè)在風(fēng)險管理及預(yù)警機(jī)制構(gòu)建和實(shí)施過程中，要注意一些問題；首先要分析煤礦現(xiàn)場生產(chǎn)狀況和環(huán)境要素，要充分重視前期的單元劃分、風(fēng)險辨識和分析模式，要對煤礦的具體特點(diǎn)全面的分析，對相應(yīng)的模式和方法進(jìn)行選擇，以便保證風(fēng)險管理具有可操作性，預(yù)警機(jī)制足夠的可靠。要對一系列的程序和文件體系進(jìn)行構(gòu)建和完善，煤礦生產(chǎn)，屬于勞動集中行業(yè)，并且設(shè)施設(shè)備非高度自動化，那么就需要人工管理操作現(xiàn)場的風(fēng)險管理和預(yù)警實(shí)施，為了保證能夠有效落實(shí)風(fēng)險管理及預(yù)警，就需要對一系列的規(guī)章制度、程序以及文件體系等進(jìn)行構(gòu)建。最后，還需要對風(fēng)險管理及預(yù)警機(jī)制進(jìn)行健全和完善，為了更好的對煤礦生產(chǎn)重大事故風(fēng)險因素進(jìn)行防控，就需要結(jié)合具體情況，來對生產(chǎn)自動監(jiān)測和監(jiān)控的力度和范圍進(jìn)行增大，并且對危機(jī)預(yù)警和預(yù)測預(yù)警及時進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼希员銓Π踩a(chǎn)風(fēng)險管理和預(yù)警機(jī)制體系進(jìn)行進(jìn)一步的完善。

結(jié)語

通過上文的敘述分析我們可以得知，風(fēng)險預(yù)警管理是符合時展要求的一項(xiàng)技術(shù)，可以對風(fēng)險狀態(tài)進(jìn)行動態(tài)的評價。因?yàn)槊旱V生產(chǎn)具備一定的特殊性，那么就需要結(jié)合煤礦安全生產(chǎn)的要求，來對風(fēng)險管理機(jī)制進(jìn)行構(gòu)建和實(shí)施，促使煤礦安全生產(chǎn)管理的科學(xué)性和有效性得到提升，保證煤礦生產(chǎn)的安全。

參考文獻(xiàn)

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第9篇：風(fēng)險預(yù)警的概念范文

【關(guān)鍵詞】 民營企業(yè) 負(fù)債 經(jīng)營 財務(wù)風(fēng)險 分析

一、民營企業(yè)負(fù)債經(jīng)營的現(xiàn)狀

1、民營企業(yè)負(fù)債經(jīng)營的含義和意義

從財務(wù)方面上看，負(fù)債是民營企業(yè)過去交易或事項(xiàng)形成的，它能夠以貨幣方式計量，而且在以后經(jīng)營中也會償付資產(chǎn)和財務(wù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。一個民營企業(yè)負(fù)債經(jīng)營的范疇為負(fù)債項(xiàng)目，而它只有實(shí)際負(fù)債中的短期債券、短期借款和各種負(fù)債的項(xiàng)目。我們知道西方的財務(wù)理論分析中常常會將負(fù)債經(jīng)營局歸類償還期在幾年以上的長期債權(quán)，這樣就會使符合負(fù)債的經(jīng)營概念排除借款性短期債券，但這實(shí)際上是一種不完全的負(fù)債經(jīng)營概念。

本文是從民營企業(yè)的負(fù)債經(jīng)營的內(nèi)容上確定所有符合負(fù)債經(jīng)營概念要求的債務(wù)項(xiàng)目，它包括各種類型性的短期或者長期負(fù)債。民營企業(yè)負(fù)債經(jīng)營的這種方式能將社會上大量的資金投入到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要的地方上，企業(yè)可以克服自身發(fā)展劣勢，最大限度地提高這些資金的使用效率，充分發(fā)揮其增值的功能，實(shí)現(xiàn)借機(jī)生效的目的。

2、民營企業(yè)負(fù)債經(jīng)營的特點(diǎn)

企業(yè)負(fù)債經(jīng)營以企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大化為目的；融資速度快，限制性條款少，程序較為便捷；融資成本低，企業(yè)負(fù)債籌資的籌資費(fèi)用和利息費(fèi)用都比權(quán)益性籌資的要低；融資具有彈性，資金使用較為靈活；收益與風(fēng)險并存，若企業(yè)資金運(yùn)用不當(dāng)，就會陷入財務(wù)危機(jī)。

二、民營企業(yè)負(fù)債經(jīng)營的財務(wù)風(fēng)險

風(fēng)險是一個與損失相關(guān)聯(lián)的概念，是一種不確定性或可能發(fā)生的損失。財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)因使用債務(wù)資本而產(chǎn)生的在未來收益不確定情況下由資本承擔(dān)的附加風(fēng)險。如果企業(yè)經(jīng)營狀況良好，使得企業(yè)投資收益率大于負(fù)債利息率，則獲得財務(wù)杠桿利益，如果企業(yè)經(jīng)營狀況不佳，使得企業(yè)投資收益率小于負(fù)債利息率，則獲得財務(wù)杠桿損失，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，這種不確定性就是企業(yè)運(yùn)用負(fù)債所承擔(dān)的財務(wù)風(fēng)險。

1、無力償付債務(wù)風(fēng)險

民營企業(yè)本身的資金短板，財務(wù)上對負(fù)債無力償還的風(fēng)險更大。對于負(fù)債性籌資，企業(yè)負(fù)有到期償還本金的法定責(zé)任。如果企業(yè)用負(fù)債進(jìn)行的投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的收益率；或者企業(yè)整體的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況惡化；或者企業(yè)短期資金運(yùn)作不當(dāng)?shù)龋@些因素都會使負(fù)債經(jīng)營不僅造成上述的權(quán)益資本收益率大幅度下降，而且還會使企業(yè)面臨無力償債的風(fēng)險。其結(jié)果不僅導(dǎo)致企業(yè)資金緊張。影響企業(yè)信譽(yù)，嚴(yán)重的還給企業(yè)帶來滅頂之災(zāi)。

2、民營企業(yè)負(fù)債經(jīng)營會降低自有資金利用率

假設(shè)民營企業(yè)的負(fù)債經(jīng)營稅前資金利用率低于借入資金利息率，那么借入的資金就會獲得相應(yīng)的利潤，而且如果這個民營企業(yè)不足夠支付利息的話，就需要用它的自有資金的一部分利潤來支付這個利息，從而使自有資金利潤率降低。我們知道民營企業(yè)的負(fù)債經(jīng)營在現(xiàn)今社會的財務(wù)狀態(tài)下是可以降低自身的資金利用的問題，達(dá)到利用率降低，從而實(shí)現(xiàn)民營企業(yè)的經(jīng)營達(dá)到更大的利潤。

3、民營企業(yè)再籌資風(fēng)險

由于負(fù)債經(jīng)營使企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率增大，對債權(quán)人保證程度降低，企業(yè)投資者也因企業(yè)風(fēng)險增大而要求更高報酬率，作為可能產(chǎn)生風(fēng)險的一種補(bǔ)償，會使民營企業(yè)借款籌資成本大大提高，難度加大。企業(yè)過度負(fù)債導(dǎo)致財務(wù)債務(wù)負(fù)擔(dān)過大。企業(yè)債務(wù)到期，若不能按期足額還本付息，就會影響到企業(yè)的信譽(yù)。若是信譽(yù)好的企業(yè)，可以很容易地舉新債還舊債；但是信譽(yù)不好的企業(yè)，金融機(jī)構(gòu)或其他企業(yè)就不愿再給此企業(yè)提供資金，再籌資能力也就降低了。

三、民營企業(yè)負(fù)債經(jīng)營財務(wù)風(fēng)險控制策略

企業(yè)負(fù)債經(jīng)營是現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展的必然選擇，同時企業(yè)負(fù)債經(jīng)營又利弊并存，由于民營企業(yè)經(jīng)營的特殊性，因此民營經(jīng)營者在決定舉債經(jīng)營時必須權(quán)衡利弊，盡力去尋求最佳資本結(jié)構(gòu)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化。那么如何興除利弊，強(qiáng)化負(fù)債管理，合理有效地負(fù)債就成為企業(yè)負(fù)債經(jīng)營的核心問題。

1、確定企業(yè)負(fù)債經(jīng)營的負(fù)債規(guī)模和負(fù)債結(jié)構(gòu)

首先，企業(yè)的負(fù)債規(guī)模取決于所有者與債權(quán)人的認(rèn)同程度。負(fù)債規(guī)模通常是用資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)來表示的，其計算式為：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100 %，資產(chǎn)負(fù)債率的大小與企業(yè)經(jīng)營的安全程度直接相關(guān)。同時，預(yù)計負(fù)債比率的高低還應(yīng)考慮以下一些情況：銷售收入的情況，銷售收入增長幅度較高的企業(yè)，其負(fù)債比例可以高些；經(jīng)濟(jì)周期波動情況；行業(yè)競爭情況；產(chǎn)品的市場壽命周期情況。

除了要考慮企業(yè)負(fù)債規(guī)模外還要仔細(xì)分析企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)。一是考慮借入資金的期限結(jié)構(gòu)。二是資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，長期資產(chǎn)比重較大的企業(yè)應(yīng)少利用短期負(fù)債，多利用長期負(fù)債或者發(fā)行股票籌資；反之，流動資產(chǎn)所占比重較大的，則可以更多地利用流動負(fù)債進(jìn)行籌資。三是要考慮借入資金的來源結(jié)構(gòu)，企業(yè)可根據(jù)借款的多少、使用時間的長短、可承擔(dān)利率的大小，分別選擇向銀行借款、或發(fā)行債券、或向資金市場拆借，還可以引進(jìn)外資。

2、選擇適合的舉債方式

隨著資本市場的發(fā)展，企業(yè)舉債的方式由過去的單一向銀行借款，發(fā)展到可多渠道籌集資金。籌資方式主要有：向銀行借款，這仍然是企業(yè)舉債的主要渠道，也是企業(yè)的首選；商業(yè)信用，商業(yè)信用是當(dāng)今市場經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的國家普遍采用的一種籌集融資方式，成本低，使用靈活，在交易活動中，可以背書轉(zhuǎn)讓，在資金緊張急需現(xiàn)款時，可以在銀行貼現(xiàn)取款；發(fā)行企業(yè)債券，向企業(yè)內(nèi)部發(fā)行債券，可以把職工緊緊團(tuán)結(jié)起來，但籌集到的資金十分有限；向資金市場拆借，通過金融機(jī)構(gòu)組織，對某些企業(yè)的閑散資金通過資金市場集中起來，然后再借給那些短期內(nèi)急需資金的企業(yè)；引進(jìn)外資，即從國外引進(jìn)資金，但需要考慮匯率風(fēng)險。

3、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理，提高資金利用率

企業(yè)通過各種方式融入資金后，下一步就是怎樣管理好資金。這就要求在做投資決策時，應(yīng)盡量選擇投資少、見效快、收益高的項(xiàng)目，以保證資金的快速周轉(zhuǎn)。在資金的籌措上，也應(yīng)以需求為依據(jù)，舉債過多或過早都會使資金閑置，增加利息負(fù)擔(dān)，造成資金浪費(fèi)；舉債不足或延遲又會影響企業(yè)經(jīng)營，使企業(yè)喪失良好的投資機(jī)會。企業(yè)管理還應(yīng)在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、質(zhì)量、經(jīng)營、工作效率等方面切實(shí)統(tǒng)籌規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理最佳狀態(tài)，提高資金利用率。

4、建立和完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系

控制企業(yè)負(fù)債經(jīng)營風(fēng)險的有效方法之一是建立企業(yè)風(fēng)險管理和預(yù)警體系，建立一套規(guī)范、全面的預(yù)警管理程序和預(yù)警體系，加強(qiáng)風(fēng)險的發(fā)現(xiàn)、監(jiān)控和預(yù)警管理。財務(wù)預(yù)警體系應(yīng)包括：財務(wù)信息的收集、傳遞機(jī)制，以確保財務(wù)信息的及時性、準(zhǔn)確性和有效性；財務(wù)預(yù)警組織機(jī)構(gòu)，確保財務(wù)預(yù)警分析工作能有專人負(fù)責(zé)，并且不受其他組織機(jī)構(gòu)的干擾和影響；財務(wù)風(fēng)險分析機(jī)制，通過財務(wù)風(fēng)險分析能夠迅速排除對財務(wù)影響較小的風(fēng)險，從而將主要精力放在有可能造成重大影響的風(fēng)險上；財務(wù)風(fēng)險處理機(jī)制，包括應(yīng)急措施、補(bǔ)救辦法和改進(jìn)方案。

5、根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營狀況制定負(fù)債財務(wù)計劃

在資金安排上，要考慮到借款的到期日和利息的支付日，要充分考慮到企業(yè)用款的高峰期和低谷期，合理安排資金，避免資金調(diào)度失誤帶來的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)根據(jù)一定資產(chǎn)數(shù)額，按照需要與可能安排適量的負(fù)債。同時，還應(yīng)根據(jù)負(fù)債的情況制定出還款計劃。因此，企業(yè)利用負(fù)債經(jīng)營加速企業(yè)發(fā)展，就必須從加強(qiáng)管理、加速資金周轉(zhuǎn)速度上下功夫，努力降低資金占用額，盡量縮短生產(chǎn)周期，提高產(chǎn)銷率，減少應(yīng)收賬款，增強(qiáng)對風(fēng)險的防范意識，使企業(yè)在充分考慮影響負(fù)債各項(xiàng)因素的基礎(chǔ)上，謹(jǐn)慎負(fù)債。

6、提高經(jīng)營者自身素質(zhì)和企業(yè)經(jīng)營管理水平

一般來說，管理者都是風(fēng)險的反對者，負(fù)債經(jīng)營風(fēng)險大，稍有不慎即陷入困境。公司經(jīng)營者要學(xué)會在不同環(huán)境下采取隨機(jī)應(yīng)變的財務(wù)策略，把握住投資管理和經(jīng)營控制能力，注重收益與風(fēng)險的均衡性，不斷提高經(jīng)營管理水平，使企業(yè)負(fù)債經(jīng)營在利益與風(fēng)險的二難決策中處于不敗之地，取得預(yù)期經(jīng)營效益。

在當(dāng)今負(fù)債經(jīng)營過程中，還應(yīng)該培植良好的公共關(guān)系。良好的公共關(guān)系率和善于交際的能力，是現(xiàn)代企業(yè)不可缺少的，有些事情有了它可以神奇般的辦成。而公共關(guān)系的核心是誠實(shí)無欺，講信譽(yù)，守信用，是企業(yè)的良好形象和魅力，是企業(yè)的無形資產(chǎn)，能更好地建立機(jī)制，控制和抵御風(fēng)險。

四、結(jié)論

負(fù)債經(jīng)營是現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營手段之一，其可以對民營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生積極影響，同時也會給民營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來潛在的威脅，企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識負(fù)債經(jīng)營的財務(wù)風(fēng)險和積極思考負(fù)債經(jīng)營的策略。民營資本的管理、籌資管理、資金時間價值與財務(wù)風(fēng)險分析及全面預(yù)算等現(xiàn)代財務(wù)管理理念。企業(yè)必須從自身實(shí)際情況分析出發(fā)，進(jìn)行全盤考慮，對相應(yīng)產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險，采取有效的防范風(fēng)險的措施，加強(qiáng)市場競爭力，提高企業(yè)的經(jīng)營效益。

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