完善企業(yè)制度建設(shè)精選(九篇)

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第1篇：完善企業(yè)制度建設(shè)范文

[關(guān)鍵詞] 民營企業(yè) 內(nèi)控制度 問題 措施

近年來,我們身邊的一些民營企業(yè)經(jīng)過成長初期的發(fā)展, 企業(yè)具有了一定的規(guī)模,開始向多元化的方向發(fā)展, 財務(wù)戰(zhàn)略實施的組織結(jié)構(gòu)過渡到采用事業(yè)部制及其他組織結(jié)構(gòu)。這就需要建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制以保證實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。但我們的民營企業(yè)在企業(yè)內(nèi)控上往往存在以下問題:

1.治理層內(nèi)部控制意識薄弱

很多民營企業(yè)重生產(chǎn)經(jīng)營、重開發(fā)輕內(nèi)部管理。沒意識到內(nèi)部控制對于一個企業(yè)的重要意義,甚至將內(nèi)部控制僅僅看成是財務(wù)部門的工作職能,未將內(nèi)部控制放在企業(yè)經(jīng)營管理的戰(zhàn)略高度來考慮,所以未能制訂完善的內(nèi)控制度。即使已經(jīng)制訂了相應(yīng)的內(nèi)控制度,相當(dāng)一部分企業(yè)也沒有很好地貫徹落實。

2.不具備嚴(yán)格意義上的公司治理結(jié)構(gòu)

民營企業(yè)最大的特點是家族經(jīng)營、親戚。大多數(shù)民營企業(yè)中,董事長或總經(jīng)理由最大的股東擔(dān)任,且董事長和總經(jīng)理合一的占多數(shù),少有外來的職業(yè)經(jīng)理人專門負責(zé)企業(yè)的經(jīng)營管理。相對薄弱的公司治理結(jié)構(gòu)幾乎成為制約我國民營企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的“瓶頸”。

3.未建立有效的激勵約束機制

一個好的激勵約束機制,是完善公司治理結(jié)構(gòu)的重要環(huán)節(jié)。它所包括的評價、考核、晉升、獎懲等業(yè)務(wù)向員工傳達著有關(guān)誠信、道德行為和勝任能力的期望水平方面的信息。多數(shù)民營企業(yè)卻缺乏規(guī)范的激勵與約束機制,追求低投入低成本,對職工沒有形成一套完整的關(guān)于培訓(xùn)、待遇、業(yè)績考評及晉升的制度。

4.管理層綜合素質(zhì)有待提高

國情所至,我國民營企業(yè)家存在文化層次較低、誠信不夠、社會責(zé)任感不強等問題。而且民營企業(yè)家的權(quán)威性太重,領(lǐng)導(dǎo)者有時憑主觀判斷代替科學(xué)分析,以個人喜好作出決策, 不管你對不對,也不管事情的大小,經(jīng)常是老板自己說了算。

5.不相容職務(wù)相分離控制不到位

很多民營企業(yè)在這一基本內(nèi)部控制上做的并不到位。處于重要崗位、關(guān)鍵崗位的多為有裙帶關(guān)系的老板的親朋好友,企業(yè)管理采用的模式是基于對個人的信任上,而非制度管理。因而分離控制流于形式,甚至對一些不合法不合理的行為不加抵制,從而使這一控制失去作用。

6.授權(quán)制度不到位

授權(quán)問題在民營企業(yè)是個兩難問題:集權(quán)管理,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)常常瑣事纏身,到處“救火”,沒有時間思考企業(yè)的戰(zhàn)略方向;授權(quán)管理,因為沒有相應(yīng)規(guī)范的制度體系,容易發(fā)生舞弊行為。

綜合上述分析可以看到,要保證內(nèi)部控制作用的發(fā)揮,必須為其實施提供良好的內(nèi)、外部支持環(huán)境,這就需要從制度制定層面和企業(yè)實際操作層面做好以下幾方面工作:

(1)民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程,建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則,形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制

并結(jié)合業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機構(gòu),明確職責(zé)權(quán)限,將權(quán)利與責(zé)任落實到各責(zé)任單位。

(2)提高相關(guān)人員的道德修養(yǎng)和專業(yè)素質(zhì),是內(nèi)部控制機制得以順利運行的前提

首先,要加強全體員工的教育培訓(xùn)、增強法制教育以及職業(yè)道德教育,使其具有強烈的責(zé)任感,在履行職責(zé)中遵紀(jì)守法,無論何種情況都不喪失原則。其次,用人要遵循德才兼?zhèn)?以德為先和公開、公平、公正的原則,制定相應(yīng)激勵措施,使每個員工都能以主人翁的態(tài)度參與企業(yè)管理,促進企業(yè)管理變“要我控制”為“我要控制”。

(3)充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用

民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部審計工作,當(dāng)務(wù)之急是保證審計機構(gòu)設(shè)置、人員配備和在監(jiān)督、檢查工作中的獨立性。并切實實現(xiàn)內(nèi)部審計由事后監(jiān)督職能向事前、事中監(jiān)督職能的轉(zhuǎn)變,使其監(jiān)督具有日常性與全過程控制性,并將監(jiān)督、評價結(jié)果及時反饋,協(xié)助企業(yè)進行內(nèi)部會計控制制度的制定。當(dāng)然,企業(yè)也可考慮引入外部監(jiān)督力量對其進行監(jiān)督評價,形成有效的監(jiān)督合力,以保證內(nèi)部會計控制制度的有效實施。

(4)強化風(fēng)險意識

對風(fēng)險的重視程度直接影響企業(yè)的生存與發(fā)展能力和市場競爭力。在企業(yè)實際經(jīng)營管理過程中,風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系并不是一成不變的。戰(zhàn)略制定階段,內(nèi)部控制服務(wù)于風(fēng)險管理的需求;戰(zhàn)略實施階段,風(fēng)險管理體現(xiàn)于內(nèi)部控制的過程。無論二者關(guān)系如何,對風(fēng)險的積極管理是進行內(nèi)部控制的大勢所趨。我國當(dāng)前的內(nèi)部控制規(guī)范是按業(yè)務(wù)項目分別制定的,對風(fēng)險評估、風(fēng)險管理的要求分散貫穿于各個規(guī)范中,在今后對規(guī)范的制定與修訂中,應(yīng)進一步強化對風(fēng)險因素的重視,督促企業(yè)樹立風(fēng)險意識,針對各個風(fēng)險控制點,建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng),通過對風(fēng)險的預(yù)警、識別、評估、分析、報告等措施,對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進行全面防范和控制。

第2篇：完善企業(yè)制度建設(shè)范文

內(nèi)部控制是以實現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略為目標(biāo)，提高經(jīng)濟效益為中心，防范和控制經(jīng)營風(fēng)險為目的，規(guī)范公司各種業(yè)務(wù)流程為內(nèi)容而建立的一整套責(zé)任體系。因此，內(nèi)部控制要求既能強化基礎(chǔ)管理工作，又能提升經(jīng)濟效益，是一項宏大的系統(tǒng)工程。

ERP與企業(yè)內(nèi)部控制制度，前者提升企業(yè)的管理水平，后者為企業(yè)發(fā)展保駕護航，兩項工作都是企業(yè)各項工作的重中之重。作為兩項還在不斷發(fā)展完善的系統(tǒng)工程，ERP和內(nèi)控交叉在一起，相互之間必然產(chǎn)生密切的聯(lián)系和深遠的影響， ERP的上線給現(xiàn)有的內(nèi)控制度帶來了新的沖擊。

一、ERP上線對現(xiàn)有內(nèi)控制度的影響

ERP環(huán)境下的內(nèi)控制度的設(shè)置和檢查有其特殊性，與傳統(tǒng)內(nèi)控有了很大區(qū)別。對已經(jīng)建立了一套完整的內(nèi)控制度的企業(yè)來說，ERP系統(tǒng)的全面上線意味著內(nèi)部控制工作需要結(jié)合ERP系統(tǒng)運行的特點進行必要的調(diào)整和改善。任何一種新生事物的出現(xiàn)，都會對現(xiàn)有體制帶來正反兩方面的影響，ERP也不例外。ERP系統(tǒng)實施運行后，對企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)控的作用既有其積極的一面，也有其消極的一面。下面我們從兩方面分析一下ERP對企業(yè)內(nèi)控制度的影響。

（一）ERP的實施對內(nèi)部控制實現(xiàn)的積極作用

1.ERP的集成性與內(nèi)部控制的要求一致。ERP的實施將企業(yè)產(chǎn)、供、銷、費用的發(fā)生等等方方面面都集成到統(tǒng)一的系統(tǒng)中，而這與內(nèi)部控制的全面性原則——“內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項”相一致。從這個意義上來看，ERP與內(nèi)控基本規(guī)范的要求是一致的。它可將原來分散在各個環(huán)節(jié)的信息納入一個集成的系統(tǒng)中，有利于對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行全面的把握和控制，從而有利于內(nèi)控流程的制定與檢查。

2.ERP有助于優(yōu)化內(nèi)控流程。ERP 不僅處理信息，還可以將合理的管理流程固化在系統(tǒng)中。通過實施ERP，改善企業(yè)內(nèi)部的流程，促使企業(yè)結(jié)構(gòu)的更加優(yōu)化，減少管理層次，提高效率，降低成本和庫存，從各個層面提高企業(yè)的管理水平。這使得企業(yè)的內(nèi)控流程也更加的清晰和有效，易于理清流程，找出關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)。

3.ERP很大程度上減少了“人為因素”的干擾。由于ERP可促進企業(yè)實現(xiàn)實物流、信息流、資金流的統(tǒng)一，減少人為的差錯，提高生產(chǎn)經(jīng)營的效率和效益，因此，在ERP系統(tǒng)中，某些原來很重要的、需進行人工核對的工作已經(jīng)失去意義，這樣就使得內(nèi)控的控制點相應(yīng)地變得更加簡化，內(nèi)控測試工作也從繁雜的核對工作中脫離出來，有更多的精力可以放在權(quán)限和流程的測試評價上。

（二）實施ERP也給企業(yè)的內(nèi)控工作帶來了一些新的問題

1.業(yè)務(wù)集成造成測試線索消失。根據(jù)內(nèi)控五要素的解釋，檢查和評估是內(nèi)控框架體系的一部分。這里的檢查評估除了日常對企業(yè)各個業(yè)務(wù)操作的檢查評估外，也包括對正在實施的內(nèi)控系統(tǒng)的檢查評估。因此內(nèi)部控制自查、測試以及外部審計機構(gòu)的檢查也是內(nèi)控系統(tǒng)的重要組成部分。ERP系統(tǒng)實現(xiàn)了從采購到付款、訂單的獲取到發(fā)票的開出等業(yè)務(wù)集成，實現(xiàn)了跨職能部門業(yè)務(wù)處理。在這種情況下，ERP系統(tǒng)中單一的數(shù)據(jù)庫，使過去跨部門的審批流程得到簡化和壓縮。壓縮所造成的一個結(jié)果是：用于企業(yè)內(nèi)部控制的許多審計線索在ERP系統(tǒng)的引入后消失了，如紙質(zhì)單據(jù)的減少、業(yè)務(wù)操作的轉(zhuǎn)移等。

2.ERP系統(tǒng)運行帶來了新的風(fēng)險。ERP在系統(tǒng)的運行過程存在著數(shù)據(jù)、轉(zhuǎn)換、二次開發(fā)、安全等風(fēng)險；系統(tǒng)中的許多數(shù)據(jù)操作不夠直觀、透明帶來的錯誤、舞弊的風(fēng)險；崗位的設(shè)置通過ERP操作權(quán)限來界定帶來的風(fēng)險，等等。因此，我們必須對運行過程中的各種風(fēng)險加以識別并給以控制，來保證系統(tǒng)的安全順利運行。

二、完善內(nèi)控體系，適應(yīng)ERP管理的要求

通過上面的分析可以看出，ERP實施后，管理層次和業(yè)務(wù)流程都發(fā)生了很大的變化，我們需要從以下幾個方面來完善內(nèi)控體系，使之更好地符合新的控制環(huán)境，適應(yīng)ERP管理的需要。

（一）我們應(yīng)該對現(xiàn)有內(nèi)控流程進行重新梳理、分類

從內(nèi)控具體流程角度來分析，ERP實施后，對現(xiàn)有內(nèi)控流程的影響分為三類：一類是影響很少或幾乎沒有影響內(nèi)控流程。這主要是指非集成業(yè)務(wù)流程，如貨幣資金、合同管理、財務(wù)報告等流程；另一類是影響較大的內(nèi)控流程。這主要指集成業(yè)務(wù)流程，如采購、銷售、修理費、人工成本等涉及到跨部門的業(yè)務(wù)流程；第三類是原來沒有現(xiàn)在需要新增的內(nèi)控流程。如信息系統(tǒng)操作權(quán)限方面的相關(guān)流程。

1.對第一類流程，我們可以繼續(xù)沿用既定的控制點，同時根據(jù)信息化的特點對電子檔案的保存方式做適當(dāng)調(diào)整。

2.對第二類流程，就需要根據(jù)ERP流程的中的相關(guān)業(yè)務(wù)點刪除已經(jīng)合并或取消的控制點，增加與新業(yè)務(wù)點相對應(yīng)的控制點。以修理費流程為例，在ERP系統(tǒng)中，修理材料的入賬由原來財務(wù)根據(jù)料單手工入賬變更為由物資裝備部門根據(jù)車間提報、設(shè)備部門審批的物資計劃直接發(fā)料到維修工單，形成費用；同樣，修理勞務(wù)也由財務(wù)經(jīng)設(shè)備部門審核，審計部門審定的決算書、發(fā)票入賬，變更為直接由設(shè)備管理部門根據(jù)審核、審定后的決算書、發(fā)票執(zhí)行ERP中的“收貨”操作，形成修理費用。因此，該流程的控制點“修理費用的確認(rèn)與核算”就應(yīng)該做出較大的改動，將原流程描述為“各級財務(wù)部門根據(jù)審定后的工程結(jié)算書或其他報銷原始單據(jù)，結(jié)合修理預(yù)算，審核并編制會計憑證，經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人復(fù)核無誤后登記入賬”的責(zé)任部門為“設(shè)備管理部門”，執(zhí)行業(yè)務(wù)改為“收貨并生成相應(yīng)集成憑證”，復(fù)核責(zé)任人為“設(shè)備管理部門負責(zé)人”，并可增加由財務(wù)部門復(fù)核的條款。經(jīng)過修改，該流程的控制點才能與實際業(yè)務(wù)達到一致，真正起到明確責(zé)任、控制風(fēng)險的作用。

3.對于第三類流程，比較具有代表性的就是ERP系統(tǒng)權(quán)限管理業(yè)務(wù)。目前雖然內(nèi)控制度中沒有增加相應(yīng)的流程，但外部審計機構(gòu)的內(nèi)控穿行測試已經(jīng)把該流程作為重點項目，可見ERP權(quán)限管理的重要性已經(jīng)越來越得到關(guān)注和重視。在原先只有財務(wù)信息系統(tǒng)的管理條件下，權(quán)限管理的范圍較窄，只是對財務(wù)人員錄入憑證、查詢賬簿、編制報表等業(yè)務(wù)的操作進行控制；在ERP系統(tǒng)中，若干可操作的事務(wù)碼構(gòu)成了一個具體的“角色”，一個“角色”就對應(yīng)著企業(yè)現(xiàn)實中一個具體的崗位，它涉及到企業(yè)方方面面的業(yè)務(wù)，貫穿了各個管理層次和業(yè)務(wù)部門，涉及的人員也就廣泛得多；同時，透過權(quán)限和角色的設(shè)置，可以清晰地掌握每個崗位、每個具體操作人員的業(yè)務(wù)職能，有助于更好的設(shè)置不相容崗位，或及時發(fā)現(xiàn)某崗位賦予的權(quán)限不合理的問題。因此，增加權(quán)限管理業(yè)務(wù)流程，在ERP管理模式下是非常有必要的。具體控制點可以從以下幾個方面來設(shè)置：角色的設(shè)計、角色與崗位的對應(yīng)、角色的具體分配、權(quán)限的管理等。每一個大的控制點都應(yīng)該明確業(yè)務(wù)流程和具體執(zhí)行、審批和復(fù)核的部門和責(zé)任人。如角色的設(shè)計，先由ERP各模塊關(guān)鍵用戶根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)角色和企業(yè)實際進行設(shè)計，再由模塊負責(zé)人復(fù)核，業(yè)務(wù)部門負責(zé)人審批確定；設(shè)計好的角色提交到信息管理部門，由其權(quán)限管理負責(zé)人、業(yè)務(wù)負責(zé)人層層審批后，最終由權(quán)限管理人員在系統(tǒng)中配置。通過補充類似的流程，我們就能對ERP系統(tǒng)帶來的新的風(fēng)險進行較好的防范與控制。

（二）進一步加強會計、業(yè)務(wù)和信息檔案的管理工作

針對ERP運行中大量紙質(zhì)單據(jù)不再使用、數(shù)據(jù)流直接在系統(tǒng)中體現(xiàn)給內(nèi)控帶來的不利影響，我們應(yīng)該重視各種檔案的保留、存檔，包括集成憑證及單據(jù)的裝訂、數(shù)據(jù)庫備份等。另外還應(yīng)根據(jù)權(quán)限和管理的要求增加一些書面檔案。ERP系統(tǒng)的一個優(yōu)點是每一個操作都會在系統(tǒng)中留下痕跡。如編制會計憑證，ERP系統(tǒng)無法對編制錯誤的憑證進行更改，只能通過沖銷錯誤憑證并錄入新憑證的方法來改正，但可以對憑證抬頭數(shù)據(jù)如附件張數(shù)、摘要等相對次要的內(nèi)容進行更改，但更改時也會在系統(tǒng)中記錄更改的時間、內(nèi)容及操作人員的用戶名；又如成本中心主數(shù)據(jù)、內(nèi)部訂單主數(shù)據(jù)、分配和分?jǐn)傃h(huán)等重要數(shù)據(jù)的創(chuàng)建與更改等都會在系統(tǒng)中留下痕跡，因此，對這些創(chuàng)建和更改除嚴(yán)格權(quán)限控制外，其相關(guān)信息也應(yīng)該形成紙質(zhì)文檔并作為檔案留存，以防止隨意更改、影響會計核算一貫性并可明確相關(guān)責(zé)任。

（三）加強內(nèi)控流程負責(zé)人員和審計人員ERP系統(tǒng)應(yīng)用的培訓(xùn)

第3篇：完善企業(yè)制度建設(shè)范文

我們認(rèn)為，隨著國家產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整，電信企業(yè)已經(jīng)實現(xiàn)政企分開，獨家經(jīng)營的局面已經(jīng)被多主體的市場競爭所取代，不僅如此，隨著電信市場開放的力度不斷加大，國際間的競爭也將展開，這使電信企業(yè)必須面對國內(nèi)和國際兩個市場。這些特點，決定了電信企業(yè)需要盡快加強制度文化建設(shè)，以保障企業(yè)的持續(xù)、健康發(fā)展。

一、加強電信企業(yè)制度文化建設(shè)的必要性

首先，企業(yè)制度文化是企業(yè)文化的構(gòu)成部分，企業(yè)制度文化本身能體現(xiàn)企業(yè)文化。企業(yè)制度文化不僅是企業(yè)文化的一種外在表現(xiàn)形式，而且體現(xiàn)著企業(yè)的內(nèi)在精神。加強電信企業(yè)制度文化建設(shè)，就是要加強企業(yè)整體以及員工個體遵循的行為規(guī)范建設(shè)，從中反映出我們企業(yè)崇尚什么、反對什么，即企業(yè)信奉的價值理念，反映出我們企業(yè)的做事方式與風(fēng)格。通過企業(yè)制度文化建設(shè)，我們能更加清晰、準(zhǔn)確和全面地表達自己的企業(yè)文化，從而有利于推動企業(yè)文化的發(fā)展。

其次，企業(yè)制度文化是企業(yè)運行機制的一種具體表現(xiàn)。加強電信企業(yè)制度文化建設(shè)，目的在于建立一個使管理者意愿得以貫徹的有力支撐，并且在得到員工認(rèn)可的前提下，使企業(yè)管理中不可避免的人與人之間的矛盾弱化，可以更好地約束和規(guī)范員工行為，減少對立或降低對立的尖銳程度。

其三，要建立符合市場經(jīng)濟要求的行為規(guī)范，就要正確認(rèn)識理解企業(yè)制度文化建設(shè)在企業(yè)文化建設(shè)中的重要地位，懂得運用制度文化來保證和促進企業(yè)發(fā)展。加強企業(yè)制度文化建設(shè)就是要通過建章立制，完善管理，把電信服務(wù)理念和行為準(zhǔn)則制度化、規(guī)范化，從而達到促進企業(yè)經(jīng)營服務(wù)水平提高的目的。不難看出，加強電信企業(yè)制度文化建設(shè)，是從更高的層次上做好經(jīng)營服務(wù)工作。

其四，要適應(yīng)市場經(jīng)濟特點，就必須建立和完善企業(yè)經(jīng)營管理制度和規(guī)范，加強企業(yè)全方位的管理。加強電信企業(yè)制度文化建設(shè)，就是要把企業(yè)制度文化建設(shè)貫穿于企業(yè)管理的全過程，保證企業(yè)經(jīng)營管理活動有序開展。

綜上所述，我們認(rèn)為，一個完善、合事宜的企業(yè)制度文化，能規(guī)范員工行為，使企業(yè)各項工作有章可循，提高管理效率與質(zhì)量，形成一個良好的企業(yè)文化。通過加強企業(yè)制度文化建設(shè)，能夠從根本上解決企業(yè)經(jīng)營中的不協(xié)調(diào)、不統(tǒng)一的問題，能夠有效地提升企業(yè)的管理水平，提高企業(yè)的經(jīng)營效益和效率。

二、當(dāng)前電信企業(yè)制度文化建設(shè)之現(xiàn)狀

我們看到，目前電信企業(yè)在制度建設(shè)上已初顯成效：通過推進五項集中管理，極大地降低了運營成本；通過大力實施預(yù)算管理，強調(diào)了企業(yè)的科學(xué)決策、投入產(chǎn)出經(jīng)營效率，提升了企業(yè)的整體素質(zhì)；通過競爭上崗、薪酬改革、績效考核、員工職業(yè)生涯發(fā)展和教育培訓(xùn)等五項機制創(chuàng)新，激發(fā)了企業(yè)的活力和員工的主觀能動性；通過bpr業(yè)務(wù)流程重組，逐步形成了“以前臺服務(wù)為標(biāo)志，以后臺服務(wù)為支撐，以網(wǎng)絡(luò)服務(wù)為基礎(chǔ)”的服務(wù)鏈，解決了過去對市場反應(yīng)慢、業(yè)務(wù)流程不暢、員工職責(zé)不清等問題，使市場響應(yīng)能力得到極大增強。但同時，我們也應(yīng)清醒看到，電信企業(yè)還缺乏對內(nèi)在的制度文化自律與軟性的制度文化引導(dǎo)；缺乏強調(diào)心理認(rèn)同、人的自主意識和主動性；缺乏啟發(fā)員工的自覺意識達到自控和自律；支撐制度的文化尚未全面形成，企業(yè)的制度執(zhí)行成本較高。具體表現(xiàn)在以下一些方面：

一是對制度文化建設(shè)的動因認(rèn)識不到位。一些制度的產(chǎn)生并不是完全立足于需要之上的，認(rèn)為制度是越多越好，為嚴(yán)格而嚴(yán)格。

二是對制度文化建設(shè)的內(nèi)涵認(rèn)識不到位。將制度文化建設(shè)僅僅局限于制度這一表現(xiàn)形式，甚至迷信于制度建設(shè)，而忘記其他部分。

三是對制度文化建設(shè)的主體認(rèn)識不到位。將制度看成是管理者的文化，或者是只反映管理規(guī)律和管理規(guī)范，對員工只注重外在的約束，而不探討制度內(nèi)涵是否被員工心理認(rèn)同和接受，并自覺遵守，使制度沒有成為一種共有的文化。

四是對制度文化建設(shè)的執(zhí)行認(rèn)識不到位。有的企業(yè)在執(zhí)行制度時，自上而下強制推行，雖然這些制度往往能迅速實施，很快就在企業(yè)整體和員工個人的行為中體現(xiàn)出來，但是，這些僅僅是表象，其后缺少與員工的溝通，不能讓員工充分理解和認(rèn)同制度的內(nèi)涵，不重視制度執(zhí)行中的信息反饋，因此，制度的有效性不長。

三、加強電信企業(yè)制度文化建設(shè)的幾點思考

西方學(xué)者做過一個比喻：制度管理就像一座漂浮在大海里的冰山，露出水面的部分，占1/3，大體相當(dāng)于規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)等有形管理；隱在水中部分，占2/3，大體相當(dāng)于組織成員對制度的接受度、認(rèn)同感、認(rèn)知率等無形管理。這個比喻形象、深刻。其中，制度是有形管理部分，制度文化是無形管理部分。制度是載體，多強調(diào)理性化，重視科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的作用；制度文化強調(diào)的是非理性化，重視內(nèi)在精神價值的開發(fā)、集體感受和各種非正式規(guī)則、群體氛圍的作用。制度可以造就一個結(jié)構(gòu)框架合理、運轉(zhuǎn)程序規(guī)范、執(zhí)行嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)化企業(yè)；而制度文化管理可以賦予這個企業(yè)以生命活力，為之提供精神源泉和價值動力，引導(dǎo)其發(fā)展方向，并創(chuàng)造經(jīng)營個性和管理特色。企業(yè)制度文化建設(shè)的過程，是一個信仰、道德、理念、規(guī)則和行為不斷強化的過程，不是一朝一夕所能實現(xiàn)的，它是一種歷史的積累和沉淀所凝聚的力量。所以，我們認(rèn)為，把握企業(yè)制度文化的“無形”、“柔性”，加強電信企業(yè)制度文化建設(shè)可以從以下五個方面入手：

（一）從審視制度是否以企業(yè)的根本性需求出發(fā)入手，抓住企業(yè)制度文化建設(shè)的基本點。俗話說：沒有規(guī)矩，不成方圓。制度建設(shè)是制度文化的骨架部分，任何一個企業(yè)離開了制度就會成為一盤散沙。同時，制度又反映一個企業(yè)的基本觀念，反映企業(yè)對社會、對人的基本態(tài)度，因而制度又不是隨心所欲的。制度必須從企業(yè)的根本性需求出發(fā)，是對企業(yè)根本性需求的維護。如事關(guān)企業(yè)生存的各種問題，包括服務(wù)質(zhì)量、客戶關(guān)系、網(wǎng)絡(luò)運行等，毫無疑問是必須以制度加以明確規(guī)范的。

（二）從審視制度的內(nèi)容是否以“以人為本”入手，抓住企業(yè)制度文化建設(shè)的活力點。制度是靠人去執(zhí)行的，再好的制度如果沒有高素質(zhì)的人去執(zhí)行也不會產(chǎn)生好的效率、效果來。加強對員工的培養(yǎng)和教育，應(yīng)是制度建設(shè)中的重要內(nèi)容。首先，應(yīng)加強對企業(yè)員工誠實守信的教育，因為如果沒有誠信，就會出現(xiàn)弄虛作假、欺上瞞下、投機取巧的現(xiàn)象，就會直接影響企業(yè)的形象和企業(yè)的信譽。其次，要關(guān)注員工自身價值的建設(shè)，注重其創(chuàng)新能力的培養(yǎng)和提高。應(yīng)當(dāng)對不同的工作崗位每年提出不同的知識更新要求，通過培訓(xùn)、考試、考核和業(yè)績評估等形式提升企業(yè)全體員工的能力水平。同時，管理者還應(yīng)創(chuàng)造適宜的工作環(huán)境、工作條件以滿足員工的尊重需求和自我實現(xiàn)的需要，采用適當(dāng)?shù)募钍侄握{(diào)動員工工作的積極性和創(chuàng)造性。

（三）從審視制度是否使各直接參與者的利益得到平衡入手，抓住企業(yè)制度文化建設(shè)的支撐點。制度作為公正的體現(xiàn)不但要求其形式是公正的，更要求其內(nèi)容是公正的，要使制度約束下各直接參與者的利益得到平衡，體現(xiàn)權(quán)利與義務(wù)的對稱。唯有如此，才能得到全員的認(rèn)可。

（四）從審視制度的執(zhí)行是否真正嚴(yán)格平等入手，抓住企業(yè)制度文化建設(shè)的折射點。制度執(zhí)行的最好效果就是在無歧視原則下產(chǎn)生的普遍的認(rèn)同心理，這也正是制度執(zhí)行中的難點問題。因為每個人在企業(yè)中所處的地位不同，制度的監(jiān)督執(zhí)行部門在企業(yè)中所處的地位不同，在執(zhí)行制度時是很難以做到完全公正和無歧視性的，這樣往往就會影響制度的效果，危及制度的最終目標(biāo)。

（五）從審視制度的責(zé)任是否明確落實入手，抓住企業(yè)制度文化建設(shè)的落腳點。制定嚴(yán)格的責(zé)任追究制度和懲罰規(guī)定是企業(yè)制度得以貫徹執(zhí)行的根本保證，如果沒有嚴(yán)格的責(zé)任追究制，就會使各項合理的規(guī)章制度形同虛設(shè)，這個企業(yè)也就沒有什么凝聚力和戰(zhàn)斗力可言。懲罰規(guī)定是責(zé)任追究制度的補充，它既是治理違法違規(guī)、偷懶、弄虛作假的直接手段，又是樹立正風(fēng)，打擊歪風(fēng)邪氣的有力武器，這種制度規(guī)定是必須的，也是有效的。在制度面前人人平等，全體員工都應(yīng)是制度的執(zhí)行者和維護者，在企業(yè)內(nèi)部不應(yīng)有特殊員工，尤其是對違法違規(guī)的處理上，必須堅持公平、公正性原則，要一視同仁，一碗水端平。這樣的制度才是有效的，并具有權(quán)威性。

四、常州電信企業(yè)制度建設(shè)概要

如前所述，制度與文化兩者之間是一個相互作用與反作用的關(guān)系，特別是處于重要戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型期的企業(yè)，文化的反作用力更為明顯。制度是有形管理部分，文化是無形管理部分。制度是載體，多強調(diào)理性化，重視科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的作用；文化強調(diào)的是非理性化，重視內(nèi)在精神價值的開發(fā)和群體氛圍的作用。制度可以造就一個結(jié)構(gòu)框架合理、運轉(zhuǎn)程序規(guī)范、執(zhí)行嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)化企業(yè)；而文化可以賦予這個企業(yè)以生命活力，為之提供精神源泉和價值動力，引導(dǎo)其發(fā)展方向，并創(chuàng)造經(jīng)營個性和管理特色。因此，文化理念的落實最終要靠制度去推進，形成固化模式，否則文化就沒有土壤，制度也沒有持久生命力。在企業(yè)轉(zhuǎn)型中，制度的再造與文化的再造是相輔相成的。

為此，今年以來，常州電信在企業(yè)制度建設(shè)方面先進行了一些探索。分公司明確提出，企業(yè)制度重建工作必須與《企業(yè)文化綱要》宣貫工作，企業(yè)精神、核心價值觀宣傳、貫徹落實相結(jié)合，必須與流程重組、架構(gòu)再造工作相結(jié)合，必須做到“繼承”與“創(chuàng)新”相結(jié)合。

一是明確了制度建設(shè)的目的。以執(zhí)行層的精細化為途徑，以管理層的精確化為目標(biāo)，逐步固化各種事務(wù)處理模式，為企業(yè)運行疏理建立一套完整的、系統(tǒng)的，描述清晰的操作和管理規(guī)范。

二是確定了制度建設(shè)的理念。即，制度建設(shè)不是大刀闊斧的改革而是在現(xiàn)有機制下的改良；制度建設(shè)要做好“針線工夫”，一針一線地縫出企業(yè)品牌；制度建設(shè)要為精確化決策提供保障；淡化個人色彩，實行職業(yè)化管理；效率與規(guī)范相結(jié)合。

三是把握好制度建設(shè)要解決的問題。主要有：制度的描述不夠清晰、細致，缺乏可操作性，留有一定的個人意志空間；部門職責(zé)的制定只解決了分工問題，沒有解決執(zhí)行質(zhì)量問題，一些職責(zé)仍缺乏與之配套的工作標(biāo)準(zhǔn)和行為規(guī)范；各種制度仍缺乏相應(yīng)文化理念、價值觀的貫穿和支撐。

四是勾劃了常州電信企業(yè)制度的總綱及框架。總綱包括序言及八章內(nèi)容，闡述了常州電信的沿革、企業(yè)性質(zhì)、議事規(guī)則、企業(yè)精神及企業(yè)愿景，規(guī)定了員工的基本權(quán)利與義務(wù)，規(guī)范了企業(yè)與員工、員工與員工的關(guān)系，明確了員工守則。企業(yè)制度的框架分為三大塊，即業(yè)務(wù)管理制度、行政管理制度和內(nèi)控管理制度，主要內(nèi)容包括組織管理、行政管理、法律事務(wù)、人力資源、財務(wù)審計、運行維護、市場營銷、服務(wù)監(jiān)督、信息化等。同時，將溝通反饋制度、監(jiān)察檢查制度和文化監(jiān)督制度貫穿各個部門。

第4篇：完善企業(yè)制度建設(shè)范文

為了貫徹2001年中央經(jīng)濟工作會議上提出的“上市公司要在現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)上先行一步”和2001年政府工作報告中關(guān)于重點檢查上市公司建立現(xiàn)代企業(yè)制度情況的要求，中國證監(jiān)會和國家經(jīng)貿(mào)委共同開展了以公司治理為重點的上市公司建立現(xiàn)代企業(yè)制度檢查。

檢查工作歷經(jīng)動員、自查、重點檢查和總結(jié)整改四個階段。各地證管辦、經(jīng)貿(mào)委聯(lián)合行動，在不到半年的時間內(nèi)，組織了1175家上市公司參加了自查，對216家上市公司進行了重點檢查，檢查于9月底圓滿結(jié)束。

上市公司在建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度上取得了長足的進步，主要表現(xiàn)在以下幾方面：股權(quán)結(jié)構(gòu)有所改善，股權(quán)多元化步伐加快；上市公司獨立性有所增強，74％的上市公司主要產(chǎn)品或服務(wù)使用自己注冊的商標(biāo)，68％的公司自己擁有生產(chǎn)經(jīng)營場所的土地使用權(quán)，近100％的公司有獨立的銀行賬戶、獨立的財務(wù)會計部門，96.5％的公司財務(wù)決策有完全的獨立性。公司治理結(jié)構(gòu)初步確立；獨立董事制度基本建立，實踐中正發(fā)揮積極作用。截至6月30日，已有1124家上市公司共選聘了2414名獨立董事。聘任兩名以上獨立董事的公司占到20％，70％的公司已至少有一名會計專業(yè)人士擔(dān)任獨立董事；內(nèi)控制度建設(shè)日趨完善，信息披露質(zhì)量逐漸提高。77％的公司設(shè)立了內(nèi)部審計部門，檢查顯示92％的上市公司近三年都能按要求及時披露定期報告；對激勵約束機制進行了有益的探索。

通過這次檢查，也了解到其中普遍存在的問題，為今后有針對性地解決問題提供了前提。檢查中發(fā)現(xiàn)比較嚴(yán)重的問題是控股股東占用上市公司資金的現(xiàn)象大量存在。其中既有控股股東因為關(guān)聯(lián)銷售、關(guān)聯(lián)采購等原因占用公司資金，也有上市公司代控股股東墊付各種資金或向其拆借資金的情況。這不僅侵害了中小股東的合法權(quán)益，也嚴(yán)重影響了上市公司的經(jīng)營和發(fā)展。

中國證監(jiān)會將積極采取措施，對上市公司現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)中的不規(guī)范行為加以解決。對上述占用資金問題中國證監(jiān)會將會同國家經(jīng)貿(mào)委報請國務(wù)院針對上市公司資金往來及擔(dān)保行為制定規(guī)范措施，加大監(jiān)管力度，督促上市公司采取有力措施清理并收回被占用的資金，對資金往來和對外擔(dān)保行為制定明確的決策審核程序。

從這次檢查中得到的寶貴經(jīng)驗，可以在今后工作中加以借鑒。

――監(jiān)管工作要積極聯(lián)系相關(guān)部門，相互協(xié)調(diào)配合。在這次檢查中各地證管辦與當(dāng)?shù)亟?jīng)貿(mào)委、地方政府積極溝通、相互配合，通報檢查中發(fā)現(xiàn)的問題、協(xié)調(diào)解決的一致意見，各方齊頭并進，共同努力，以求實現(xiàn)對上市公司及其控股股東的聯(lián)動檢查，提高了監(jiān)管的效率；

――以檢查促整改。檢查不是目的，關(guān)鍵是通過檢查發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。在檢查中各地通過發(fā)整改通知、培訓(xùn)、外聘專家、調(diào)研等各種形式，推動上市公司自身認(rèn)識到建立現(xiàn)代企業(yè)制度的必要性、緊迫性，從企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生提升公司治理水平的動力，才能將現(xiàn)代企業(yè)制度真正落到實處；

――現(xiàn)代企業(yè)制度的建立不僅涉及上市公司和監(jiān)管部門，還需要整個外部環(huán)境的配合。要在整個社會形成講誠信、守規(guī)則的良好風(fēng)氣，并有一套完備的司法訴訟等法律程序作保證，同時各個政府部門、中介機構(gòu)、新聞媒體在各自的職責(zé)范圍內(nèi)發(fā)揮積極作用，形成合力，促進上市公司按現(xiàn)代企業(yè)制度的規(guī)則來運作，監(jiān)管部門正積極促成這樣的外部氛圍，目前已初見成效。

――積極開拓創(chuàng)新，全面推動上市公司現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，促進證券市場健康、穩(wěn)定發(fā)展。以公司治理為核心的現(xiàn)代企業(yè)制度，是保障上市公司持續(xù)發(fā)展的動力。

下一步中國證監(jiān)會計劃在以下幾個方面繼續(xù)推動現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)：

1． 配合國有資產(chǎn)管理體制改革，解決所有者缺位問題。所有者缺位是長期以來困擾國有企業(yè)的一個難題，證券市場中的上市公司出現(xiàn)的各種問題也多與此有關(guān)。隨著十六大提出的新的國有資產(chǎn)管理體制的建立和完善，長期以來公司治理中所有者缺位、內(nèi)部人控制等深層次問題將得到根本的解決。

2．進一步加強董事會建設(shè)，完善獨立董事制度，強化董事的誠信與勤勉責(zé)任。董事會要作為上市公司的中心，發(fā)揮極其重要的作用。在監(jiān)管中要強化董事誠信義務(wù)，對上市公司違規(guī)行為要求負有責(zé)任的董事承擔(dān)個人責(zé)任。進一步完善獨立董事制度，健全獨立董事的提名、選聘及監(jiān)督機制，同時積極探索強化董事責(zé)任的新途徑，包括建立董事協(xié)會等自律機構(gòu)，充分發(fā)揮董事和董事會在公司治理中的積極作用。

3．積極探索股權(quán)激勵的有效形式，進一步健全高管人員的長期激勵機制。股權(quán)激勵能在一定程度上解決人問題。作為完善公司治理結(jié)構(gòu)的一個重要組成部分，我們將盡快出臺有關(guān)股權(quán)激勵的規(guī)范性文件，并鼓勵上市公司在法律法規(guī)的框架內(nèi)探索合理的股權(quán)激勵措施。

4．推動上市公司積極開展投資者關(guān)系管理。通過樹立投資者對上市公司的信心，謀求投資者對上市公司的長期支持，從而提高上市公司在證券市場上的融資能力和融資規(guī)模。處理好上市公司和股東之間的關(guān)系，保障投資者的知情權(quán)及其合法權(quán)益，進而改善公司的經(jīng)營管理和治理結(jié)構(gòu)，提高上市公司的核心競爭力。我們將要求上市公司樹立投資者關(guān)系管理的觀念，同時健全有關(guān)機構(gòu)，配備專門人員，加強投資者關(guān)系管理。

第5篇：完善企業(yè)制度建設(shè)范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè);制度建設(shè);研究

企業(yè)制度總體來說，就是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展和內(nèi)部管理的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則，是企業(yè)管理的基石，是員工的行動指南。科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾碇贫鹊慕ⅲ苡行У亟档推髽I(yè)風(fēng)險、提高企業(yè)效率、促進企業(yè)發(fā)展，使企業(yè)形成良性機制，確保各項工作有序進行。管理制度建設(shè)是企業(yè)根據(jù)自身情況和發(fā)展需要，不斷改進、健全和提升的過程，也是保證和促進企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的同步過程。目前，企業(yè)在制度建設(shè)中遇到的問題各有差異，不盡相同：大企業(yè)制度構(gòu)架完備，但往往缺乏實際操作性，部分制度空洞無物，最后成了照本宣科的一紙空文。中小企業(yè)則是“頭疼醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳”，缺什么補什么，缺乏有效的規(guī)劃。造成制度的制定和修改顯得過于隨意、頻繁，制度的權(quán)威性、有效性不足，難以支持企業(yè)在激烈的市場競爭中實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)的制度體系不僅可以體現(xiàn)出這個企業(yè)的文化和傳統(tǒng)，形成企業(yè)獨特的風(fēng)格，更是企業(yè)提升向心力和凝聚力，最終形成企業(yè)的核心競爭力的制勝法寶。優(yōu)良的企業(yè)制度對于企業(yè)日常管理和持續(xù)發(fā)展具有十分重要的意義。

一、要強化制度建設(shè)的重要性和必要性認(rèn)識

企業(yè)制度是維系一個企業(yè)作為獨立組織存在的各種社會行為的總和，是企業(yè)規(guī)范運行和行使權(quán)利的重要方式。制定一整套適合企業(yè)自身情況的規(guī)章，能夠使企業(yè)獲得最大的潛在效益，提高組織協(xié)調(diào)性，提升管理有效性。制度的功能在于規(guī)范和約束行為，由于行為主體存在人性弱點、行為能力差異以及行為環(huán)境的不斷變化，制度規(guī)范和約束的功能指向往往側(cè)重于消解人性弱點、增強行為能力和克服客觀環(huán)境不利因素。不可否認(rèn)，長期以來，我們對制度的功能和力量重視不夠，更多地強調(diào)思想教育和思想改造，很多企業(yè)還是停留在“人治”的階段，很多事情都是通過“情面”來謀求解決，直接影響到企業(yè)運行的效率，成為企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化的致命根結(jié)。老子曾說：“天下難事，必做于易;天下大事，必做于細。因此，建立一套完善的制度，將企業(yè)運行的流程和規(guī)范明確在制度的每一個細節(jié)管理中，對企業(yè)的健康發(fā)展有著舉足輕重的作用。

制度就像一把標(biāo)準(zhǔn)的尺子，它時刻衡量著領(lǐng)導(dǎo)和員工們的行為。所謂管理，就是管好自己的行，理順別人的心。企業(yè)管理者若能始終把握好企業(yè)的制度，在制定制度的時候充分考慮具體情況，調(diào)動員工的積極性，增強歸屬感，在執(zhí)行的過程中又能嚴(yán)格按制度辦事，及時糾正和約束各類不當(dāng)行為或不規(guī)范的操作，那企業(yè)的成功也就理所當(dāng)然了。凡是成功的企業(yè)都有一個共同的特點，那就是有一套有自己特色的規(guī)章制度。將制度內(nèi)化于心、外化于行，堅持“制度面前人人平等”的原則，不斷增強企業(yè)員工的規(guī)范自律意識，形成人人學(xué)制度、用制度、守制度的良好風(fēng)氣和自覺用制度管權(quán)、管人、管事的良性機制，既是企業(yè)的立身之本，也是企業(yè)科學(xué)化、現(xiàn)代化的基本標(biāo)志。

二、要總體把握好制度建設(shè)的基本原則

一是服從組織結(jié)構(gòu)和規(guī)模的原則。制度設(shè)計應(yīng)以公司的發(fā)展戰(zhàn)略為指導(dǎo)思想，同時結(jié)合目前企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和規(guī)模來確定設(shè)計制度的基本思想，在此基礎(chǔ)上在進行調(diào)研，明確制度建設(shè)的現(xiàn)狀與需求。要避免“頭小帽子大”的現(xiàn)象發(fā)生。二是系統(tǒng)化原則。基建、生產(chǎn)、營銷、財務(wù)、行政、法律等各大系統(tǒng)內(nèi)部及系統(tǒng)之間的制度應(yīng)可以相互銜接，形成一個全面的相互支撐的管理制度體系，避免各自為政，相互沖突。三是簡明化原則。制度中的文字及流程簡潔明了，以規(guī)范工作流程為切入點來抓管理工作，避免穿靴戴帽，晦澀難懂。四是一般和特殊相結(jié)合的原則。制度設(shè)計中既要遵循管理的共性原理，也要結(jié)合企業(yè)特殊的個性，避免脫離實際。五是激勵與約束相結(jié)合的原則。企業(yè)制度應(yīng)對工作各方面各環(huán)節(jié)有效的控制，提升管理效益，又要以人為本，充分發(fā)揮員工的積極性與創(chuàng)造性，實現(xiàn)個人與企業(yè)的共同成長。

第6篇：完善企業(yè)制度建設(shè)范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；企業(yè)制度；企業(yè)文化

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，代表最先進形式和未來主流發(fā)展趨勢的企業(yè)組織形式——現(xiàn)代企業(yè)成為了我國企業(yè)的發(fā)展方向。完善的企業(yè)制度和優(yōu)秀的企業(yè)文化是現(xiàn)代企業(yè)的首要特征，兩者之間既緊密結(jié)合又有所區(qū)別。

1.企業(yè)制度和創(chuàng)新型企業(yè)文化的內(nèi)涵

1.1企業(yè)制度

企業(yè)制度是企業(yè)根據(jù)自身情況，依法制定的關(guān)于企業(yè)股權(quán)、組織結(jié)構(gòu)、管理、運營等方面的一系列規(guī)范和章程的總和。其具有合法性、強制性和普適性的特點。所謂合法性是指，企業(yè)制度既要符合國家法律規(guī)范又受國家法律的保護，既要符合企業(yè)股東利益訴求又要維護股東權(quán)益，對違反企業(yè)規(guī)章制度的行為有依法、依規(guī)處理的權(quán)利；所謂強制性是指，企業(yè)制度是企業(yè)作用于員工的規(guī)范性要求，企業(yè)員工必須遵守，企業(yè)制度不依員工的意志而客觀存在，是對員工的客觀要求；所謂普適性是指，企業(yè)制度不僅適用于普通員工，同樣適用于企業(yè)的管理層，制度的效力范圍不受企業(yè)人員的職位和崗位限制，具有普遍適用性。

建立完善的現(xiàn)代企業(yè)制度是現(xiàn)代企業(yè)的主要特征之一。現(xiàn)代企業(yè)是適應(yīng)市場經(jīng)濟的一種企業(yè)組織形式，企業(yè)制度是否完善、是否合理、是否適應(yīng)市場的需求和推動企業(yè)的發(fā)展，成為了衡量企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展程度的重要標(biāo)志之一。

1.2創(chuàng)新型企業(yè)文化

每一個企業(yè)都有自身的企業(yè)文化，文化是伴隨著企業(yè)的誕生而出現(xiàn)，伴隨著企業(yè)的發(fā)展而豐富的。一般來講，企業(yè)文化是指一個企業(yè)的傳統(tǒng)、風(fēng)尚、價值觀、目標(biāo)、信念等，優(yōu)良的企業(yè)文化會對企業(yè)的核心競爭力起到支撐的作用。1984年，奎因等通過設(shè)計競爭價值理論模型，得出了四種類型的組織文化：支持型企業(yè)文化、創(chuàng)新型企業(yè)文化、規(guī)則型企業(yè)文化、目標(biāo)型企業(yè)文化；其中將創(chuàng)新型企業(yè)文化特征描述為：尋找新信息、創(chuàng)造性對變革的開放性、預(yù)測、實驗。[1]創(chuàng)新是現(xiàn)代企業(yè)在市場競爭中獲得優(yōu)勢的主要途徑。創(chuàng)新型企業(yè)文化包含有兩層含義，一層含義是指，企業(yè)文化的樹立與培養(yǎng)要以創(chuàng)新為核心，要能夠促進企業(yè)的創(chuàng)新活動；另一層含義是指，企業(yè)文化本身就具有創(chuàng)新性，不守舊，能夠接受外部的優(yōu)秀文化，根據(jù)實際情況適時調(diào)整、豐富。創(chuàng)新型企業(yè)文化是企業(yè)核心價值觀的凝聚，具有獨特性、難交易性和難模仿性等特征。

創(chuàng)新型企業(yè)文化具有三個層面，最外層是物質(zhì)文化層面，中間層是制度文化層面，最里層也是核心層是精神文化層面。制度文化層面與企業(yè)制度既相關(guān)聯(lián)又不完全相同，它們之間是既共生又相互制約的關(guān)系。

企業(yè)文化不等同于企業(yè)制度，企業(yè)文化是核心、是理念，企業(yè)制度是企業(yè)文化中制度文化層的表現(xiàn)和具體化。制度文化層面的含義比企業(yè)制度的含義要寬泛，不僅包括具體形式的制度條文，還包括非具體形式的制度思想、理念等，企業(yè)制度只是具體化了文化制度層面的思想。但是，只有具體的企業(yè)制度并不能說明企業(yè)文化的完善與否和優(yōu)秀與否，更主要的是看制度在實際中的行為和效果，這樣才能體現(xiàn)出企業(yè)文化的內(nèi)涵和精神。

2.企業(yè)制度和創(chuàng)新型企業(yè)文化之間的關(guān)系

2.1企業(yè)制度是創(chuàng)新型企業(yè)文化建設(shè)的主要內(nèi)容

企業(yè)制度一般是以文字、圖表的形式出現(xiàn)，在形式表現(xiàn)上是具體的。企業(yè)制度對于員工的約束是強制性的，是企業(yè)生存發(fā)展的內(nèi)在要求，是企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的一種手段，是企業(yè)價值觀追求的一種方法，同時也是企業(yè)文化建設(shè)的一種意愿。但是企業(yè)文化的建設(shè)不只是出于企業(yè)管理者或是企業(yè)所有者的制度的制定和執(zhí)行，還包括員工的參與，員工在面對企業(yè)制度時，如果只是一種被動的執(zhí)行或出于免于處罰的心態(tài)而規(guī)避制度責(zé)任時，這時的制度并不能體現(xiàn)企業(yè)文化的內(nèi)涵。如果員工能夠認(rèn)同制度并發(fā)自內(nèi)心的擁護并能自覺遵守且能夠影響他人，這時的制度就體現(xiàn)了文化的涵義。企業(yè)制度中包含有企業(yè)管理者的經(jīng)營管理意愿，體現(xiàn)了企業(yè)所有者和管理者的思想和理念，一定意義上來講企業(yè)制度就成為了企業(yè)推廣和灌輸自身文化理念的主要渠道，這樣企業(yè)制度建設(shè)就成為了企業(yè)文化建設(shè)的主要內(nèi)容。

2.2創(chuàng)新型企業(yè)文化建設(shè)要以制度建設(shè)為保障

創(chuàng)新型企業(yè)文化形成的過程是一個逐漸積累的過程，這個過程是以創(chuàng)新為主要特征的，其所獨有的創(chuàng)新氛圍會促進企業(yè)的創(chuàng)新進程，由于影響企業(yè)創(chuàng)新的因素較多，尤其是企業(yè)的一些創(chuàng)新活動會影響到一部分員工的個人利益，會阻滯企業(yè)的創(chuàng)新活動，在這些人員的思想和行動上就表現(xiàn)為不符合企業(yè)文化的要求。在這種情況下，不僅需要用文化的力量去引導(dǎo)員工創(chuàng)新，還需要用制度的手段去規(guī)范和保障企業(yè)和員工的創(chuàng)新行為。創(chuàng)新型企業(yè)文化的制度層面同樣具有創(chuàng)新精神，制度層面上對企業(yè)的創(chuàng)新行為進行規(guī)范、約束，同時支持和保障企業(yè)創(chuàng)新活動的進行，對企業(yè)創(chuàng)新活動從目標(biāo)、模式、過程控制、人員與物資調(diào)配等方面給予制度性的支持，相比較企業(yè)制度而言，創(chuàng)新型企業(yè)文化制度層面對企業(yè)創(chuàng)新活動的支撐是包括企業(yè)制度的規(guī)范性作用在內(nèi)的創(chuàng)新氛圍的營造。制度的形成及其生命力源于無聲無形又無處不在的文化。簡而言之，文化即是人們參與各種社會活動時的一種普遍的自覺，而制度則是對各種“不自覺”的糾正和規(guī)范。[2]

2.3以創(chuàng)新為紐帶，做好企業(yè)制度和創(chuàng)新型企業(yè)文化建設(shè)

創(chuàng)新型企業(yè)文化和現(xiàn)代企業(yè)制度均是以創(chuàng)新為核心內(nèi)容。創(chuàng)新是一種破壞性活動，是新秩序?qū)εf秩序的替換，新秩序能夠利用比較優(yōu)勢使企業(yè)獲得更強的競爭力和發(fā)展動力。創(chuàng)新型企業(yè)文化一方面表現(xiàn)為文化是在創(chuàng)新精神的指導(dǎo)和支持下形成的，另一方面表現(xiàn)為文化指導(dǎo)企業(yè)的創(chuàng)新實踐，將企業(yè)的創(chuàng)新精神融于實踐活動中最終表現(xiàn)為企業(yè)創(chuàng)新成果。在企業(yè)的創(chuàng)新實踐中，創(chuàng)新型文化的力量是員工創(chuàng)新意識和創(chuàng)新行動的動力源泉，是能形成員工和企業(yè)創(chuàng)新凝聚力的最主要力量，是一種自發(fā)的、內(nèi)在的驅(qū)動力。創(chuàng)新型企業(yè)文化的創(chuàng)新內(nèi)容表現(xiàn)在物質(zhì)文化、制度文化和精神文化三個層面，其中作為文化核心層面的精神層面的核心內(nèi)容又是創(chuàng)新，這樣創(chuàng)新就成為了創(chuàng)新型企業(yè)文化的核心內(nèi)容，創(chuàng)新型企業(yè)文化在企業(yè)中就會形成一個有利于創(chuàng)新的氛圍，企業(yè)就表現(xiàn)為創(chuàng)新特征。

企業(yè)制度對于企業(yè)創(chuàng)新活動而言是在企業(yè)文化引導(dǎo)下的規(guī)范、約束，是保障企業(yè)創(chuàng)新活動的具體化表現(xiàn)。如果說企業(yè)文化的創(chuàng)新內(nèi)容是以宏觀指導(dǎo)和調(diào)控為表現(xiàn)形式的話，那么企業(yè)制度則是針對企業(yè)活動中各個方面和環(huán)節(jié)的具體規(guī)定，但這些具體規(guī)定的中心目的是以創(chuàng)新為核心內(nèi)容的。所以說在現(xiàn)代企業(yè)中企業(yè)制度和創(chuàng)新型企業(yè)文化的核心內(nèi)容有相同之處，那就是創(chuàng)新。

現(xiàn)代企業(yè)都有一套完善的企業(yè)制度，這套企業(yè)制度并不是一成不變的，根據(jù)企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境的變化、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整、制度在運營中的效果反饋以及企業(yè)發(fā)展需要可以進行適時的調(diào)整。而一個企業(yè)的創(chuàng)新型文化一旦形成則不會輕易的變動，會作為長（下轉(zhuǎn)第86頁）（上接第73頁）期的指導(dǎo)思想作用于企業(yè)的經(jīng)營管理活動中。企業(yè)制度是規(guī)范員工行為的，創(chuàng)新型企業(yè)文化則是引導(dǎo)員工思想的，只有在思想上具有了創(chuàng)新精神和創(chuàng)新動力，員工才會有創(chuàng)新動力。

在我國社會主義市場經(jīng)濟高度發(fā)展的今天，我國企業(yè)要以現(xiàn)代企業(yè)為標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)揚創(chuàng)新精神，既要搞好企業(yè)制度建設(shè)又要搞好創(chuàng)新型企業(yè)文化建設(shè)。 [科]

【參考文獻】

[1]（美）埃德加·H·沙因著，朱明偉，羅麗萍譯.企業(yè)文化與領(lǐng)導(dǎo)[M].北京：中國友誼出版社，1989，56.

第7篇：完善企業(yè)制度建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；制度建設(shè)；對策；研究

規(guī)章制度建設(shè)指企業(yè)圍繞建章立治所進行的一系列活動，是企業(yè)管理的基礎(chǔ)。企業(yè)管理沒有科學(xué)、全面、完善的規(guī)章制度，沒有覆蓋全面的管理措施，就會造成生產(chǎn)管理職責(zé)不明確，執(zhí)行者就會變得無所適從、相互推諉、相互扯皮、導(dǎo)致生產(chǎn)過程控制出現(xiàn)許多變數(shù)。

當(dāng)前企業(yè)規(guī)章制度建設(shè)中存在的主要問題及對策研究：

一、規(guī)章制度的設(shè)計

制度框架體系距離科學(xué)合理尚有差距。部分企業(yè)的制度框架體系是通過借鑒上級單位或兄弟單位的制度框架體系建立，這種拿來主義快捷，但如果不切實際盲目照搬照抄，不僅使制度建設(shè)缺乏本單位的文化傳統(tǒng)和企業(yè)特色，而且使制度建設(shè)更多地流于形式，脫離實際。我國絕大多數(shù)企業(yè)目前規(guī)章制度設(shè)計程序是由各個職能部門自行制定管理體制。

對策研究：需要企業(yè)管理者、部門負責(zé)人及執(zhí)行著代表成立規(guī)章制度規(guī)劃小組，設(shè)計、制定企業(yè)規(guī)章制度框架體系。對上，要符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策，符合行業(yè)規(guī)范要求，符合上級公司的章程、發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)文化；對外，要不拘一格，充分借鑒和吸納國內(nèi)外、同行業(yè)優(yōu)秀企業(yè)的先進理念和管理精華；對內(nèi)，要結(jié)合企業(yè)自身改革發(fā)展需要，延續(xù)本單位文化傳統(tǒng)和行為習(xí)慣，適合企業(yè)經(jīng)營管理需要。

二、規(guī)章制度的制定

規(guī)章制度先天存在缺陷，缺乏可操作性。有些規(guī)章制度已經(jīng)執(zhí)行很多年，內(nèi)容出現(xiàn)滯后，跟不上形勢發(fā)展，又不及時修訂和完善，導(dǎo)致可操作性和實用性不強，逐漸陷入生搬硬套、機械操作模式，影響了管理人員靈活性、積極性和創(chuàng)造性的發(fā)揮。很多企業(yè)在制度建設(shè)方面沒少下功夫，制定的制度也很多，也建立了縱向貫通、橫向配套的制度體系，但在企業(yè)實際管理中并沒有完全發(fā)揮出作用，主要原因就是不少制度規(guī)定程序復(fù)雜，缺乏可操作性。

對策研究：一是制定制度應(yīng)盡量簡潔明了，通俗易懂，做到內(nèi)容清晰，含義明確，可操作性強，要讓大家看得懂，也能夠方便執(zhí)行。二是制定制度一定要全員參與，要讓當(dāng)事人參與制度編寫，大家討論，群策群力，要尋求制度合法、合理、合情的均衡點，這是制度全面執(zhí)行的基礎(chǔ)保證。三是制度建設(shè)必須要優(yōu)化管理流程，減少辦事層次，提高工作效率，降低各項成本。要使制度流程簡捷、科學(xué)、有效，不要有冗余的過程，將復(fù)雜的問題簡單化。

三、規(guī)章制度的執(zhí)行

有的企業(yè)制定了程序性規(guī)范管理規(guī)章制度，但缺乏適用性監(jiān)督控制管理制定的支撐和保障，使規(guī)章制度在執(zhí)行、評估過程和約束措施中存在重制訂輕執(zhí)行、重責(zé)任輕權(quán)利、重約束輕處罰的現(xiàn)象。沒有形成有效的執(zhí)行文化。有的規(guī)章制度需要多個部門共同制定，協(xié)同執(zhí)行，但往往是一個部門制定，其他部門會審，由于個別部門領(lǐng)導(dǎo)工作繁忙，對送來會審規(guī)章制度未認(rèn)真審閱，對具體內(nèi)容沒有查閱和研究。

對策研究：企業(yè)制度就是企業(yè)的、企業(yè)的法律。制度執(zhí)行力是制度建設(shè)的核心，必須要堅決培養(yǎng)有章可循、有章必依、執(zhí)行必嚴(yán)、違章必究的企業(yè)管理習(xí)慣。企業(yè)建立的制度，對下屬各個單位和廣大干部員工個人都具有約束力，必須要維護其絕對的權(quán)威性。

四、規(guī)章制度的宣傳教育和監(jiān)督管理

企業(yè)規(guī)章制度管理的價值在于落實，沒有嚴(yán)格執(zhí)行的制度只能稱之為“制度文件”。執(zhí)行者對制度內(nèi)容的理解和認(rèn)同是關(guān)系到制度執(zhí)行與否、執(zhí)行好壞的關(guān)鍵。在實際工作中，很多企業(yè)相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)對規(guī)章制度內(nèi)容有充分的理解。只管埋頭制定、傳達，下發(fā)之后就不聞不問，沒對所涉及的各個基層單位和員工有進行及時、有效宣貫。對規(guī)章制度的宣貫、落實、檢查工作沒有形成制度化和長期化。

對策研究：要加強宣傳教育，要及時將規(guī)章制度宣傳下去，讓員工明白為什么要推出這項制度，有什么好處，目的和意義在哪里。只有讓大家真正明白了、理解了、認(rèn)同了、才會真正自覺地遵守執(zhí)行。實行企業(yè)管理者責(zé)任制，在規(guī)章制度面前人人平等，無論是誰，只要違反了制度，都必須接受相應(yīng)的處罰。

五、規(guī)章制度的完善

部分企業(yè)制度建設(shè)沒有形成動態(tài)管理機制，十幾年“墨守成規(guī)”地堅守著一套規(guī)章制度、一種行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，未能隨著國家有關(guān)政策的改變而及時修訂，未能隨著企業(yè)發(fā)展變化及時完善和改進，使制度建設(shè)明顯滯后于企業(yè)管理需求的步伐，不僅增加了企業(yè)的管理成本，導(dǎo)致效益的損失，而且還影響職工積極性和主動性的發(fā)揮，進而制約企業(yè)的發(fā)展。

對策研究： 首先，規(guī)章制度制定后，要暢通反饋渠道，制度制定部門要及時整理匯總各種意見和建議，可在一年征詢一次意見，進行一次評估，據(jù)情對規(guī)章制度進行修訂，促進規(guī)章制度不斷完善，保持過程管理的穩(wěn)定。其次，要把國家法律法規(guī)對企業(yè)的要求，內(nèi)化為企業(yè)的規(guī)章制度1.建立企業(yè)創(chuàng)新管理機制，開放式地吸納外部先進管理理念；2.規(guī)范各項規(guī)章制度立、改、廢等工作流程；3.健全統(tǒng)一有效、全面覆蓋、內(nèi)容明確的規(guī)章制度體系；通過規(guī)章制度的力量來管人、管權(quán)、管事，為企業(yè)發(fā)展保駕護航。

六、結(jié)論

規(guī)章制度建設(shè)是科學(xué)管理的起步、是企業(yè)興衰成敗的生命線，是一個循序漸進、不斷優(yōu)化、持續(xù)改進的過程。規(guī)章制度的推行要與管理念、管文化、抓意識相互融合。“欲木之長，必先固其根本；欲流之遠，必先溯其源泉”，企業(yè)要根據(jù)自身特點，開拓管理思路、創(chuàng)新管理模式、規(guī)范管理行為，在生產(chǎn)、經(jīng)營、質(zhì)量、技術(shù)、人力資源管理等方面制定精準(zhǔn)、規(guī)范的規(guī)章制度，促進企業(yè)的決策與響應(yīng)速度的提高、促進企業(yè)管理質(zhì)量和效率的提升、促進企業(yè)綜合素質(zhì)和競爭能力提高，才能更好地保障企業(yè)健康、穩(wěn)定、可持續(xù)地發(fā)展。

參考文獻：

[1]李勇軍.企業(yè)戰(zhàn)略管理淺議[J].科技信息（學(xué)術(shù)研究），2007，27.

[2]畢睿罡.企業(yè)戰(zhàn)略管理淺談[J].創(chuàng)新科技，2010，05.

第8篇：完善企業(yè)制度建設(shè)范文

摘 要 在現(xiàn)代企業(yè)制度下，要按照產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)的要求對國有大中型企業(yè)施行公司制改革，使企業(yè)成為適應(yīng)市場的法人實體和市場主體。對任何一種制度體制下的企業(yè)，財務(wù)管理都應(yīng)是管理的核心。本文以財務(wù)管理為切入點，對國有企業(yè)財務(wù)管理中遇到的問題做出分析，并提出相應(yīng)的對策，確保國有企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞 國有企業(yè) 財務(wù)管理 成本控制

一、國有企業(yè)財務(wù)管理中遇到問題

1.思想認(rèn)識不高

對于企業(yè)的財務(wù)管理而言，思想認(rèn)識的提高，是推動企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展的關(guān)鍵。目前，部分國有企業(yè)對財務(wù)管理重要作用認(rèn)識不足，因長期受計劃經(jīng)濟體制的影響，財務(wù)管理的理念明顯滯后，賬房核算的角色沒有根本性的轉(zhuǎn)變，在激烈的市場競爭中，更注重業(yè)績指標(biāo)，抓生產(chǎn)，抓銷售，放松了對企業(yè)資金、財務(wù)相關(guān)指標(biāo)的關(guān)注。

2.制度不健全

制度建設(shè)是企業(yè)保持健康持續(xù)發(fā)展的重要保障。完善財務(wù)制度是防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，遏制私設(shè)小金庫、核算混亂、做假賬、甚至是的有效手段。但在國有企業(yè)制度建設(shè)中，存在著頭疼醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，態(tài)度不積極，認(rèn)識不深刻，不成系統(tǒng)，制度內(nèi)容交叉部分不統(tǒng)一，可操作性差，認(rèn)為財務(wù)就是算好賬、管好錢，財務(wù)管理理念僅僅停留在會計核算、成本控制的基本概念上。

3.從業(yè)人員整體素質(zhì)有待提高

在知識經(jīng)濟時代背景下，人才是超越一切物質(zhì)要素投入最根本的要素，可以說，哪個企業(yè)建立了良好的人才儲備，哪個企業(yè)就在激烈的競爭中占得先機。隨著我國高等教育的普及，財務(wù)隊伍整體素質(zhì)有了明顯的提高，企業(yè)對人才的培養(yǎng)更加重視，但仍然存在著一些問題；首先是職業(yè)操守方面。財務(wù)人員有其工作的特殊性，在企業(yè)的審計中，挪用公款、做假賬、小金庫、截留收入等財務(wù)問題屢見不下；工作中得過且過，一般化的思想嚴(yán)重，在機會面前畏首畏尾，怕?lián)?zé)任，方向性、戰(zhàn)略性的建議少。

4.風(fēng)險防范意識不強

財務(wù)風(fēng)險關(guān)乎企業(yè)的資金安全，關(guān)乎企業(yè)的生死存亡，風(fēng)險控制必須引起企業(yè)的高度重視。國有企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險主要存在以下幾個方面；首先是資金管理不善。尤其是大中型國有企業(yè)，子公司的資金使用上有很大的自由支配權(quán)，未實現(xiàn)資金集中管理，未設(shè)定嚴(yán)格的報批和支付程序，檢查不到位，審計不及時，對資金的監(jiān)管嚴(yán)重失控。

二、針對存在的問題提出建議

1.提高思想認(rèn)識、加強企業(yè)財務(wù)管理

財務(wù)管理是企業(yè)核心競爭力的重要構(gòu)成部分，通過加強宣傳和教育，使企業(yè)的管理者及財務(wù)人員能充分認(rèn)識到加強企業(yè)財務(wù)管理制度的重要性、必要性和現(xiàn)實意義；嚴(yán)格貫徹國家各項財經(jīng)法規(guī)政策，結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，努力建設(shè)產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)的現(xiàn)代法人治理結(jié)構(gòu)；消除管理越規(guī)范，對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者制約越大的錯誤認(rèn)識，促進財務(wù)工作的規(guī)范化、程序化、流程化。

2.強化制度建設(shè)，完善企業(yè)的財務(wù)管理體制

財務(wù)制度建設(shè)是加快國有企業(yè)規(guī)范的重要保證。完善制度的指導(dǎo)思想一是健全制度，提高制度的可操作性。財務(wù)部門建立核算、預(yù)算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項制度，制度要具有較強的針對性和可操作性，確保財務(wù)工作有章可循；二是要落實崗位責(zé)任制。明確各崗位工作內(nèi)容和責(zé)任，做到職責(zé)明確，賞罰分明，公開公平，實現(xiàn)財務(wù)管理的高效、有序運行；制定財務(wù)制度時必須全面規(guī)范各項財務(wù)活動，涵蓋所有業(yè)務(wù)，使財務(wù)工作有章可循，形成一個相互補充、相互制約的財務(wù)制度體系，同時要突出重點工作，對“三重一大”事項要建立嚴(yán)格的審批程序和可行性討論制度，確保企業(yè)保持持續(xù)健康發(fā)展。

3.優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)，提升人才儲備

人才既可以提高企業(yè)的競爭力，也可以提高企業(yè)制度的執(zhí)行力和工作的創(chuàng)造力。加強企業(yè)財務(wù)隊伍建設(shè)一是要加強培訓(xùn)。要做好國家財經(jīng)政策法規(guī)培訓(xùn)，由于我國財務(wù)制度建設(shè)不夠健全，對于管理中出現(xiàn)的問題會及時出臺相關(guān)政策，為此，企業(yè)財務(wù)人員要關(guān)注政策法規(guī)的變化調(diào)整，加強培訓(xùn)，確保制度嚴(yán)格落實；要辦好繼續(xù)教育，確保培訓(xùn)中學(xué)到知識，取得實效；要提高培訓(xùn)的針對性，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或經(jīng)營戰(zhàn)略的變化，有針對性的培訓(xùn)相關(guān)業(yè)務(wù)知識。二是要鼓勵學(xué)習(xí)，完善人事制度。鼓勵財務(wù)人員參加社會考試，對于取得相關(guān)證書的人員，要積極協(xié)調(diào)人事部門，做好評聘工作，確保考有所成，成有所獎。

4.強化內(nèi)部控制，提高風(fēng)險意識

企業(yè)要提高財務(wù)風(fēng)險意識，各部門要明確在控制風(fēng)險中擔(dān)負的責(zé)任。要積極推進內(nèi)部控制制度建設(shè)，財務(wù)部門要做好配合，識別管理中存在的風(fēng)險點，對于籌資、融資、“三重一大”等重要事項，要高度重視，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度，履行報批手續(xù)；企業(yè)要加強職務(wù)分離和授權(quán)審批控制， 確保企業(yè)各工作崗位能夠明確各自的職責(zé)權(quán)限，形成有效的制衡機制；企業(yè)要加強對財產(chǎn)安全的控制，通過采取限制接近、保護記錄資料、定期盤點、財產(chǎn)記錄、財產(chǎn)保險和加強企業(yè)財產(chǎn)所有權(quán)證管理的方式，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全完整。

參考文獻：

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第9篇：完善企業(yè)制度建設(shè)范文

一、強化財務(wù)監(jiān)管在現(xiàn)代企業(yè)制度下的必要性

（一）財務(wù)監(jiān)督管理是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部約束機制和管理機制的有機組成部分。建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基本內(nèi)涵之一，是通過明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，強化產(chǎn)權(quán)約束，依靠產(chǎn)權(quán)制度自身運轉(zhuǎn)的內(nèi)在機制，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部決策、執(zhí)行和約束職能相統(tǒng)一的有機體制，從生產(chǎn)經(jīng)營活動，特別是財務(wù)監(jiān)管方面自動地防范和避免背離所有者利益的行為，從而實現(xiàn)對資產(chǎn)運營過程中的產(chǎn)權(quán)控制，硬化產(chǎn)權(quán)監(jiān)督。財務(wù)監(jiān)管制度是構(gòu)成現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部約束機制的有機部分，在內(nèi)部約束機制運行中發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督職能。這種監(jiān)督具有及時性、有效性、經(jīng)常性、自覺性特點。可以說，其作用于企業(yè)內(nèi)部約束機制的監(jiān)督是企業(yè)外部任何監(jiān)督所無法取代的。

（二）強化財務(wù)監(jiān)管制度是現(xiàn)代企業(yè)兩權(quán)分離的需要。在一人企業(yè)或小型私營企業(yè)，所有者往往是經(jīng)營者，財務(wù)收支完全是由自己決定，顯然財務(wù)監(jiān)管是可有可無。但是，一個按現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)范下的企業(yè)集團或上市公司中，投資者無力，也根本無法事必躬親地實施經(jīng)營與管理。這種情況下，為了保證企業(yè)資產(chǎn)的保值增值和企業(yè)規(guī)范運轉(zhuǎn)，需要在組織上和機制上采取對經(jīng)營者及其經(jīng)營活動和財務(wù)收支采取有效的財務(wù)監(jiān)管。

（三）有效的財務(wù)監(jiān)管體系有助于提升現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理水平。完善、有效的財務(wù)監(jiān)督控制體系，可以規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理活動，使企業(yè)各項財務(wù)管理活動圍繞企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)有序進行，達到科學(xué)合理配置資金，依法有效組織業(yè)務(wù)收入；提高資金使用效率，節(jié)約業(yè)務(wù)成本開支；建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；強化國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；及時、準(zhǔn)確反映現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)狀況，對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行預(yù)測、控制和監(jiān)督。從而通過規(guī)范的財務(wù)監(jiān)控和財務(wù)管理活動，確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

（四）財務(wù)監(jiān)管可以強化現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險控制。財務(wù)風(fēng)險是現(xiàn)代企業(yè)面對市場競爭的必然產(chǎn)物，尤其是在我國市場經(jīng)濟發(fā)育不健全的條件下更是不可避免。因此，加強企業(yè)財務(wù)監(jiān)管，完善財務(wù)預(yù)警尤其必要。而加強財務(wù)監(jiān)管不僅是企業(yè)外部投資者及監(jiān)管部門的需要，更是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的重要組成部分。而有效的財務(wù)監(jiān)管有助于公司法人治理結(jié)構(gòu)的完善，督促企業(yè)堅持合規(guī)經(jīng)營，有效防范和化解財務(wù)風(fēng)險，嚴(yán)格按照國家法律、規(guī)章經(jīng)營，贏得投資者及監(jiān)管部門的信賴，避免財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，樹立規(guī)范經(jīng)營的社會形象。

二、強化財務(wù)監(jiān)管的原則性

有效的財務(wù)監(jiān)管是一項系統(tǒng)工程，必須從各個方面進行統(tǒng)一協(xié)調(diào)、綜合平衡。要充分調(diào)動各級財務(wù)管理人員的積極性，做到層次分明、責(zé)任明確。

（一）全程監(jiān)控原則。財務(wù)監(jiān)管活動應(yīng)滲透于現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)和全過程，貫穿于企業(yè)預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、會計核算等各個環(huán)節(jié)。只有做到對企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)全過程和財務(wù)管理各個環(huán)節(jié)的監(jiān)管，才能成為真正意義上的財務(wù)監(jiān)管。

（二）分級監(jiān)控原則。為確保財務(wù)監(jiān)管工作的有效性和可行性，筆者認(rèn)為應(yīng)針對不同性質(zhì)、不同層次的財務(wù)活動，由適當(dāng)?shù)呢攧?wù)監(jiān)管主體進行監(jiān)控，實現(xiàn)管理界面清晰、層級分明。達到既要維護投資人權(quán)利，對財務(wù)監(jiān)管的權(quán)限適度集中，尤其對重大財務(wù)事項的監(jiān)控，也要維護企業(yè)作為獨立經(jīng)營主體依法享有的各項權(quán)利。

（三）制度化原則。為有效加強財務(wù)監(jiān)管工作，必須將財務(wù)監(jiān)管工作規(guī)范化、制度化，制定科學(xué)的財務(wù)監(jiān)督管理制度體系，規(guī)范財務(wù)監(jiān)管程序。

（四）內(nèi)外監(jiān)管結(jié)合原則。由于財務(wù)人員知識結(jié)構(gòu)和內(nèi)部利益的影響，內(nèi)部財務(wù)監(jiān)管對部分不規(guī)范的現(xiàn)象可能忽視。結(jié)合外部監(jiān)管，可彌補內(nèi)部財務(wù)體系的疏漏，同時可以幫助企業(yè)完善財務(wù)監(jiān)督管理體系，提高企業(yè)財務(wù)人員管理水平。

三、強化現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)監(jiān)管的策略性

（一）完善現(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。法人治理結(jié)構(gòu)是公司制度發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，是企業(yè)自我約束，規(guī)范經(jīng)營的保障，是現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)中最重要的內(nèi)容。有效的公司治理結(jié)構(gòu)可以為投資者監(jiān)督經(jīng)營管理提供體制框架，為經(jīng)營管理者施展才能搭建平臺。而企業(yè)的財務(wù)監(jiān)管實施在很大程度上需要建立在這種有效制衡的法人治理機制上，從而確保企業(yè)規(guī)范經(jīng)營。

（二）健全財務(wù)監(jiān)管組織架構(gòu)。在企業(yè)設(shè)立財務(wù)監(jiān)管機構(gòu)配備總會計師，實行財務(wù)委派制應(yīng)當(dāng)是現(xiàn)階段強化企業(yè)財務(wù)監(jiān)管的有效組織架構(gòu)。財務(wù)監(jiān)管機構(gòu)專門監(jiān)督企業(yè)各級單位內(nèi)部控制機構(gòu)的設(shè)立、內(nèi)部控制制度的建設(shè)，以及各項財務(wù)管理制度的有效執(zhí)行；總會計師重點監(jiān)控所屬公司、分公司和子公司的重大經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況，確保資產(chǎn)經(jīng)營考核指標(biāo)和其他重大經(jīng)濟事項的全面完成，參與重大的經(jīng)營和資金運作工作；實行財務(wù)委派制有利于對企業(yè)的財務(wù)實行垂直領(lǐng)導(dǎo)，避免因利益關(guān)系而受制于本企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)，減少財務(wù)違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象的出現(xiàn)。

（三）完善財務(wù)監(jiān)管制度體系。制定切實可行的財務(wù)監(jiān)管辦法，完善企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制制度，是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)監(jiān)管制度化的重要措施。加強財務(wù)制度建設(shè)，財務(wù)監(jiān)管應(yīng)體現(xiàn)法律監(jiān)督、組織監(jiān)督和群眾監(jiān)督的原則。內(nèi)部控制制度是實施財務(wù)監(jiān)管的有效手段。建立和完善風(fēng)險控制系統(tǒng)，使財務(wù)監(jiān)管程序化、制度化、科學(xué)化，加強對企業(yè)經(jīng)營活動實施全方位控制，通過風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險報告等措施，全面防范和化解企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。