水利工程建設財務管理制度精選(九篇)

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第1篇：水利工程建設財務管理制度范文

關鍵詞：基層；水利工程建管單位；會計核算問題；探討

一、基層水利建管單位會計核算問題現狀分析

從近年來國家和省、市主管部門對一些基層水利工程建設管理單位（以下簡稱基層水利建管單位）的在建工程和已完工項目的審計和稽查反饋的問題來看，在會計核算方面仍存在著許多亟待解決的現實問題。主要表現在財務人員的專業技術水準較低，難以滿足水利工程建設項目財務核算、管理工作的需要；會計基礎工作薄弱；水利建設資金的使用和管理不規范；內部財務管理制度不健全等諸多問題。產生問題的原因除一些基層水利建管單位相關人員財務法制觀念不強外，還存在著工作中不嚴格執行《會計基礎工作規范》；財務人員年度專業技術教育培訓缺失；建管單位相關財務管理制度不完善等原因。如果上述存在問題不能得到及時有效的解決，將會影響到地方水利工程建設投融資渠道，不利于我國水利建設事業的可持續發展，地方政府因此享受不到國家水利建設項目的優惠政策。在此背景下，積極探討研究會計核算中發現的問題，提出行之有效的解決辦法來加強基層水利建管單位的財務管理和會計核算則顯得尤為重要了。

二、目前基層水利建管單位會計核算過程中存在的問題

（一）財務人員業務水準不能滿足水利工程建設財務管理工作的需要

會計基礎工作規范（1996年6月17日財政部財會字[1996]16號）第七條（四）明確規定了會計機構負責人、會計主管人員應當熟悉國家財經法律、法規、規章和方針、政策，掌握本行業業務管理的有關知識[1]。根據調研資料顯示，部分地區基層水利工程建管單位會計機構負責人、會計主管人員絕大多數不具備會計專業技術職稱，只有會計人員上崗資格證書，他們對國家頒布的財經法律、法規和與水利行業相關的方針、政策不甚了解；對水利工程的基本建設項目的概況和工程建設項目的建管程序不甚了解，他們所從事的僅是工程資金的收、付款業務，在項目資金管理上起不到應有的監督、核算作用，專業水平不能夠滿足水利工程建設財務管理工作需要。另外，一些地區基層水利建管單位的財務人員大部分是由當地水務局機關財務人員兼任，他們的業務水準一般停留在事業單位會計核算水平上，工作中不會按基本建設會計制度規定設置會計賬簿、使用會計科目，導致水利工程建設項目資金核算混亂，使水利建管單位的會計賬表無法全面、客觀的反映工程建設成本和資金使用狀況，由此將會帶來基層水利建管單位的會計信息失真、管理層決策失誤的風險。

（二）會計基礎工作薄弱

由于一些基層水利建管單位的財務人員專業水平有限，對國有建設單位會計制度、基本建設財務管理規定等相關法律、法規的內容不能深刻理解和領會，在實際工作中通常會發生不按照規定開立銀行賬戶、建賬核算，資金支付手續不完備、會計核算不規范等問題。具體體現：一是部分基層水利建管單位不按《國有基本建設單位會計制度》規定設置會計賬簿，同一個建設項目的建設資金未在同一賬戶核算和管理，會計賬簿的管理較為混亂，記賬隨意性強，有些基層單位還存在手工記賬方式，核算方法較為落后。二是未按《國有基本建設單位會計制度》使用會計科目，如用事業單位的會計科目代替基本建設會計科目或將基建與事業科目混用。三是未按規定填制、取得原始憑證，或者填制會計憑證不符合規定。此外，還存在賬證、賬表不符，往來賬款清理不及時等問題。

（三）資金使用與管理不規范

基層水利建管單位對水利基本建設項目進行會計核算時，在資金使用和管理過程中存在許多問題，主要體現在：1.預付工程款管理不到位。一部分水利建管單位在承包人未提交預付工程款保函的情況下就將預付工程款支付給施工單位；還有預付工程款超出合同約定的比例支付、工程價款結算時預付款未按合同約定扣回的現象。2.工程價款結算支付不符合規定。表現在：未按合同約定的條款、實際完成的工程量及總監理工程師簽證的情況下結算并支付工程款；工程價款結算審批程序不符合規定、資料不齊全，質保金未按合同約定扣留或支付。3.未經批準動用預備費。預備費主要是解決工程施工過程中因設計變更、國家政策性變動增加的投資以及為解決意外事故而采取措施所增加的工程項目和費用，使用預備費必須經上級主管部門批準[2]。4.結余資金未按規定處理。一些水利建管單位竣工財務決算編制前清理出的結余資金未按規定進行財務處理；未將應交財政的竣工結余資金在竣工財務決算批復后30日內上繳財政。5.擠占建設項目成本，如將非本項目的支出包括不合理的負擔和攤派計入工程成本等。

（四）財務管理制度不健全、執行中缺少監督機制

目前大多數基層水利建管單位財務管理環節力量薄弱，普遍存在著單位管理層在工作中重工程建設、輕財務管理的現象，不注重財務人員的業務培訓，致使其工作中產生懈怠情緒。另外，許多單位在實際工作中相關財務管理制度建立不起來，即使建立了也是照搬照抄應付了事，完全不從本單位實際出發去研究制定行之有效的財務管理制度和辦法。還有些單位的財務制度內容已明顯與國家近年來新近頒布的法律、法規內容相脫離，缺乏具體實施細則，現實工作中沒有可操作性。

由于管理層對財務管理工作重視不夠，加之單位發生的經濟業務事項缺少相應內審部門和人員的監管和審核，由此產生諸多不規范行為發生。例如：個別基層水利建管單位的財務人員在沒有單位領導審批簽字的情況下支付工程建設資金、未按合同約定的條款結算并支付工程款等情況發生，致使水利工程建設項目資金管理混亂、違法違紀現象嚴重。

三、解決基層水利建管單位會計核算問題的辦法

（一）全面提升財務人員業務水平

根據會計基礎工作規范、面對財務人員的現狀，基層水利建管單位可以面向社會通過招考錄用方式引進高水平的專業化會計人才，彌補財務人員在數量方面、工作能力方面的不足；地方相關主管部門應負責對基層建管單位財務人員定期舉辦有針對性的專項業務培訓，對審計部門查出的問題及時組織學習、整改，確保以后會計核算中不再出現同樣的錯誤。財務人員應根據國家頒布的法律、法規加強自身專業學習，通過會計人員年度繼續教育平臺，學習和掌握最新的行業會計知識，促進專業化水準和執業能力水平的提高，以便在財務工作中更好行使會計的監督管理職能，管好、用好國家和地方水利建設資金，使其發揮更好的社會效益。

（二）加強會計基礎工作，規范會計核算行為

首先，各級主管部門應加強對基層水利建管單位財務工作指導、監督的力度。強化會計基礎工作，財務人員應當對于日常發生的經濟業務、原始票據進行細致的梳理，使得會計核算方法更加準確、高效。對于工程項目資金的支付應當嚴格遵照施工合同約定的程序執行，杜絕無審批手續、不合規票據、超合同列支工程資金的現象發生；財務人員對資金核算內容應當與工程項目批復概算的費用構成內容相一致，及時對日常工作運行中產生的經濟業務進行賬務處理，發現問題，隨時改正，確保會計信息真實有效，促進會計基礎工作的規范化，為工程項目日后順利實施財務竣工決算創造有利條件。

其次，通過法制宣傳、反面教材等培訓教育手段提升相關人員的法律意識，以促進基層水利建管單位相關人員能夠自覺遵守法律、法規，促進財務人員工作中自覺遵守執業道德、履行工作職責，根據工作實際嚴格貫徹執行國家有關財務、會計制度。

（三）加強水利工程建設項目資金的使用與管理

首先，基層水利建管單位在實際工作中要建立完善內部管理機構，建議設置工程前期建設管理、計劃財務、工程質量與安全、內部審計和工程管理等部門。及時建立各部門崗位責任制，對各部門應明確職責權限和分管內容，用制度來規范部門的日常經濟活動。為保障水利工程建設項目順利實施、完工資產及時交付使用，還需加強各部門間的溝通與合作。

其次，必需完善項目資金支付授權審批程序，建立聯簽制度，重大經濟事項必須集體決策；工作中還需建立資金申請撥付制度、財務稽查制度等。健全完善的資金管理制度能為基層建管單位規范使用和管理建設項目資金提供合理保障，也能夠規避財務風險，保證水利資金安全，提高資金使用效率。

（四）建立和完善單位內部財務制度、加強財務監督

會計基礎工作規范（1996年6月17日財政部財會字[1996]16號）第八十四條明確規定，各單位應當根據《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度的規定，結合單位類型和內容管理的需要，建立健全相應的內部會計管理制度。基層水利建管單位應該與時俱進，根據自身行業特點建立和補充完善內部會計制度管理體系，包括：單位負責人、財務負責人對會計工作的領導職責；會計部門及其會計機構負責人、會計主管人員的職責、權限；會計部門與單位內設其他職能部門的關系；會計核算的組織形式等。為便于加強財務管理，建議基層水利建管單位應當建立的內部會計制度包括：（一）會計人員崗位責任制。（二）財務日常賬務處理程序。主要內容包括：會計科目及其明細科目設置和使用；會計憑證的格式、審核要求和傳遞程序；會計核算方法；會計賬簿的設置；編制會計報表的種類和要求。（三）稽核制度。內容包括稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作職責、權限；審核會計憑證和復核會計賬簿、會計報表方法。（四）內部牽制制度。將不相容崗位相分離，細化各崗位職責和限制條件。（五）財務收支審批制度。主要內容包括：財務收支審批人員和審批權限；財務收支的審批程序；財務收支審批人員的責任。（六）財產清查制度。

加強財務監督，需要政府主管部門、審計部門、社會中介機構對水利工程項目進行事前、事中的監管，實際工作中應當定期檢查制度的執行情況，根據管理需要和執行中發現的問題不斷修改完善相關制度內容。俗話說：無規矩不成方圓，所以，建管單位管理層必須帶頭自覺遵守財務制度，對重要經濟業務活動的資金支付、制度實施等情況進行有效的監管，以保障各項制度實施能夠落到實處。

四、結論

如上述，通過分析基層水利建管單位會計核算中產生問題的原因，提出了相應解決辦法，旨在提高其財務人員業務水平，嚴肅會計制度實施，以保障會計信息資料的正確可靠、真實有效，使財務報告合法合規、使水利建設資金能夠充分發揮社會效益，同時期望本文能夠對基層水利建管單位在日后的財務管理、會計核算工作上有所幫助。

參考文獻： 

[1]財政部《會計基礎工作規范》（財會字[1996]19號）. 

第2篇：水利工程建設財務管理制度范文

關鍵詞：水利施工；企業財務；管理對策

一、對水利施工財務管理的簡述

水利工程屬于關乎民生的基礎設施建設，在大規模建設中，水利施工企業責任重大，影響國家綜合發展。為了適應當前市場的發展狀況，企業財務管理要緊跟時代，突破傳統記賬方式的束縛，做好事前預測決策，事中的控制監督以及事后的及時反饋。要對水利施工企業的財務管理意義進行重視，深入認識，提升財務管理人員的整體素質。

二、對當前水利施工企業財務管理中存在的問題的介紹

（一）從業人員的專業技能水平不高。鑒于企業會計人員的專業約束，很多人員缺乏對水利專業的全面認識，相關專業知識不充足，很難為水利施工財務管理提供更加有效的建議，不利于財務管理的健全和完善，很難有效發揮財務管理的功能。

（二）缺乏對資金的有效監督和管理。首先，項目資金在收支方面呈現分散的狀態，針對項目組建管理團隊，資金的回收主要依據項目，進行自主性的調配，很難實現對資金的集中管理和分配。其次，項目團隊存在對資金的任意挪用的情況，不遵守財務現在管理制度的要求。再次，項目施工的結算不及時，沒有形成具有針對性的預算計劃。第四，當前項目結束之后，組建的團隊解散，一些債權和債務沒有進行及時的回收和清理，很多死賬發生，不利于工期總體效益的獲取。

（三）在財務管理制度方面存在結構不合理的情況。對于水利工程的施工管理，難度系數較大，專業性較強，綜合性高。因此，要求管理人員具有較高的專業技術水平，一旦缺乏統一、細化的預算管理制度，目標成本責任制度不完善，對成本控制不佳，同時，對資金缺乏合理的預算和規劃，就會造成資金利用率不高，出現浪費現象，引發成本失控的現象。

（四）沒有對考核體系進行全面的落實。在很多施工企業中，對于專項資金、成本的管理，只是建立相應的考評制度，缺乏跟蹤執行整改制度，沒有有效融合資金、成本核算與個人責任，降低了實際監督和執行的力度，致使項目管理只是重視工程進度，忽視財務管理和考核。

三、如何不斷加強水利施工企業的財務管理

（一）重視財務人員綜合素質的提升。一方面，企業要鼓勵財務人員重視業務能力的學習和提高，關注新的財務制度和政策，了解國家相關政策法規，提高會計人員的專業水平和業務處理水平，將財務管理的效能進行大幅提升。對于一些常見的問題，要組織培訓，尤其要加強職業道德和素養的教育，促使財務人員能夠積極提高個人業務能力，使其樹立正確的價值觀。在掌握法律法規的同時，促使日常工作能夠滿足要求，完善財務制度，更新觀念，強化創新，不斷提高自身綜合素質，為企業經濟收益的獲取提供保障。

（二）重視資金管理工作。在工程施工期間，要結合工程預算計劃，將量入而出作為基本原則，對資金使用計劃進行合理的編制。施工企業需要成立資金管理中心，強化對資金的統一分配和使用。這樣，一方面提高項目資金使用效果，降低資金閑置率。

（三）對財務管理制度進行不斷健全和完善。對于財務管理工作，是企業進行收益考核、內部控制與核算的重要組成，需要水利工程財務管理制度進行不斷完善，強化財務管理中的重要性認識，形成相應的制度和規范，完善財務管理和監督。同時，要對財務人員的工作進行細化，設置專門人員進行負責。對于財務支出，要重視報銷流程的執行，認真進行審核，重視審批，把握財務支出這一關。做好財務預算，按照預算，進行支出的有效安排。總之，要將財務管理貫穿于整個企業管理，發揮財務有效的管理作用。

（四）提高成本觀念，完善內部管理。在水利工程建設中，財務管理的關鍵是進行有效的成本管理，在具體施工中，嚴格控制好進度，做好施工質量安全管理，尤其注重對成本分析與核算。要結合工程特點和實際，在施工時，全面進行監控，發揮財務管理的職能，形成合理的財務數據。在施工中，要善于發現問題，進行及時分析，有效解決，提高經濟效益。要結合工程，形式合適的管理體制，降低費用，加強成本監督控制，給予各部門以合理的權利，更好地發揮財務管理的作用，實現成本的降低和管理的完善。

四、結束語

綜上，在水利施工企業的財務管理中，存在一些不足和問題，隨著經濟和社會的不斷發展，不斷進行健全和完善，財務核算與管理機制也在不斷建設中，這有利于實現企業成本的降低以及收益的獲取，提高綜合管理能力，在實現經濟價值的同時，推動可持續發展。

參考文獻：

第3篇：水利工程建設財務管理制度范文

關鍵詞：水利 建設項目 財務管理模式

水利建設項目的開展不僅可以促進社會經濟的發展和進步，更重要的是為人們的生活提供了眾多的便利，在現代化發展的作用下，傳統的財務管理模式已經不能適應水利項目的發展，因此為保障水利建設項目的工程成本，降低財務上的風險，新型的財務管理模式成為水利建設項目的重點。

一、我國水利建設項目財務管理現狀

目前我國水利建設項目中的財務系統缺乏有效的管理措施，非常容易造成財務投資的損失，同時也不利于財務管理的發展，其表現形式如下：

首先是財務管理制度的缺失，水利建設項目中缺乏規范的管理制度，進而導致財務管理上的不完善，例如財務管理人員的違規操作、不履行法律約束，嚴重制約了財務管理的發展和水利建設項目的進行，導致資金流動的不透明。

其次是財務管理知識的不到位，財務管理是需要建立在一定的專業知識水平上的，如財務知識不到位，則直接影響財務管理工作，造成財務工作無目的性以及水利建設項目的滯后，而且財務管理知識的不到位，很可能會引發工程在預付款、進度款上出現違規操作的現象。

最后是財務人員配合上的差距，水利建設項目本身是具有特殊性的，其工程建設的時期比較長，所以在財務人員選用上存在配合上的差距，一方面不能達到財務配合上的默契，另一方面財務人員的流動性比較大，形成財務管理上的不利因素。

二、財務管理的模式分析

目前水利工程中財務管理的模式比較特殊，大多數水利工程中的財務部門為臨時成立，所以為保障財務管理機制的長期有效，在根本上加強財務管理的力度，可專向設立財務管理，促進財務管理模式穩定發展的工作主要有以下幾點：

（一）以財務預算為基礎，提高管理效率

財務的預算是水利建設項目正常運行的首要條件，以上級部門對水利建設項目做出的工程概算為研究對象，最好水利建設項目的工程支出預算，以財務預算的全面性為管理基礎，將財務支出的各個項目進行細化分析，并且加大財務支出的落實力度，保障財務管理的效率。

（二）控制財務支出，完善財務機制

財務支出的有效控制是保障財務機制完善的基本內容，在水利建設項目的進行過程中，只有通過對財務支出進行一定程度的控制才可在成本節約的同時，保障工程項目的質量，而且內部財務機制的完善，可避免水利建設項目中不必要的浪費，保障財務支出的透明化，嚴格對資金的流向進行把關，控制財務的支出。

（三）深化財務監管力度，控制管理制度

財務監管和管理制度是水利建設項目的根本，以水利建設項目的實際為標準，采取一定的財務監管力度，并且依據慣例制度對財務進行控制，提高財務管理的監督力度，同時對財務的管理實行全面的監督，保障財務管理制度監管的執行。

（四）實現財務管理的統一規范性

財務管理的統一規范性是水利建設項目的標準，不僅可以實現財務的統一管理，而且有利于財務管理水平的提高，同時也可促進財務管理人員結構的穩定，規范財務管理人員在財務管理中的行為，保障水利建設項目工作程序的縝密性和嚴格性。

三、現代化財務管理模式的特點

水利建設項目中財務管理模式的現代化發展，促使財務管理水平明顯的提高，現代化的財務管理模式的特點主要體現在以下幾個方面：

（一）提升財務資源利用率

水利建設項目中現代化的財務管理模式可積極提升財務資源的利用效率，而且資金在財務管理中占據的比重非常大，也是水利建設項目正常進行和運轉的基礎，促進財務資金在正常環境下的穩定周轉，是財務計劃的重點，所以財務管理模式的發展可提升財務資源的利用率，保障財務資源支出的有效性和財務分配的合理性。

（二）促進財務資源網絡化

伴隨計算機信息技術的提高，網絡技術在財務管理中的應用得到普及，而且對水利建設項目存在較大的影響，網絡財務的利用代替了傳統的手工做賬，不僅提升了財務匯總的時效性，而且降低了資源的損耗，水利建設項目中財務資源管理的網絡化，一方面可以加強財務監控的力度，另一方面可保障財務資源的合理分配，財務資源的網絡化發展，可集中處理多項財務工作，促使水利建設項目中財務系統的完善，而且可及時針對財務資源的動態變化，預防財務管理中隱藏的危機。

（三）強化財務人員的業務能力

水利建設項目中的財務管理模式可強化財務人員的業務能力和基本素質，而且財務人員的業務能力和基本素質是財務管理模式中最重點的建設項目，財務人員是財務管理模式中主觀性比較強的組成部分，財務人員能力和素質的到位，可促進財務管理模式的良好發展，相反，不但會制約財務管理模式的發展，更加會導致財務資源管理的無秩序性。

四、結束語

水利建設項目中有效的財務管理是建立在前期大量的財務經驗基礎上的，財務管理對風險的控制和資金的安全都是具有實際意義的，促進財務中管理行為的規范性，形成現代化的財務管理體系，在保障水利建設項目財務正常運行的基礎上，提高財務建設和管理的水平。

參考文獻：

[1]許國藝.建設項目財務管理轉型的困境與解決之道[J].商業會計，2011

第4篇：水利工程建設財務管理制度范文

近年來，國家高度重視水利工作，不斷加對大水利基本建設的投資力度，強有力的促進水利改革，為水利事業的跨越式發展提供機遇。

面臨水利基本建設的新形勢、新任務，隨著國家基建投資體制、財務制度的改革以及國家審計、財政檢查、項目稽查力度的加大，水利基本建設財務管理暴露了許多新情況、新問題，因此對水利基建財務管理提出了新的要求。

一、水利基本建設工程財務管理存在的問題

（一）財務人員參與意識不強，弱化了會計監督職能。在基本建設工程中，資金管理和施工管理同等重要，兩者都是不可或缺的。但在現實生活中，大多數基建財務人員把自己定位在工程會計核算記帳員的角色，對工程項目的組織、管理程序認識不足，缺乏工程概預算等專業知識，在撥付工程款時只是被動支付，弱化了財務工作在基建工程管理中的作用。

（二）財務管理機制不健全，管理不到位。目前，大部分基礎建設單位對于水利工程的項目管理只是臨時性的設置指揮部或辦公室來管理，沒有形成完善的項目目標成本責任制度。這種管理缺乏科學依據，存在很多弊端。由于管理機制的不健全，很難發揮企業財務管理的作用。我們都知道， 水利工程管理的綜合性程度大、難度較大、專業性較強，對管理人員要求高，要有專業的管理技能， 像指揮部或辦公室這類的機構一般都是臨時性質的管理機構，有些成員對項目基建程序不了解，業務不熟悉，沒有完善的預算管理體制， 缺少預算計劃，造成其管理不到位，干擾了財務管理工作。

（三）財務管理與工程管理相脫節，資金管理不規范。利基建工程前期概算基本上是由工程技術人員完成的，建設項目的敗務人員很少參與，財務部門與工程部門缺少溝通，財務管理和財務監督基本是空白。表面上看這種現象是由兩種部門工作性質的不同的，而其深層次原因是財務部門的人員普遍缺乏項目概預算、工程結算等方面的業務知識，與工程項目的設計、施工、監理、驗收環節嚴重脫鉤水正是由于這種習慣的做法，造成財務人員不了解工程進度，對項目資金管理不規范。

（四）重“爭項目”、輕“建項目”。建設單位從自身利益出發，在申報項目時，只重視項目資金的爭取，不注重調查研究和項目論證，設計方案不切實際，內容粗糙，不適應項目實際建設需要。編造的可行性研究報告與實際情況差距較大，使實際情況與計劃脫離，出現“三超”現象，即超投資、超概算、超標準，項目執行難以按正常的程序作出合理的調整變更，隨意調整建設內容。

（五）成本核算意識不強。成本核算在水利工程財務管理中占有很重要的地位，一些單位領導的成本意識不強，對財務管理不重視，影響了單位的效益。從企業的最高管理者到項目管理的負責人都缺乏成本管理意識，沒有建立完善的成本管理意識，給企業造成了不必要的資金浪費，降低了經濟效益，阻礙了企業的發展。

二、加強水利基本建設財務管理對策

（一）逐步轉變觀念，加強水利基建財務會計隊伍建設，積極參與水利基本建設的全過程。水利基本建設項目實施的全過程，無論是開始前的設計，還是結束后的驗收，都與財務有著十分緊密地聯系。這是財務管理本身的內涵所決定的。財務人員只有積極參與項目評估、概預算審查、招標、評標、經濟合同的擬定，以及竣工驗收等全過程的管理，熟知基本建設整個過程的每個環節，加強招投標、合同管理、價款結算和支付等財務風險點環節的控制，才能真正做到保證建設資金安全。

一是財務部門應主動地向工程部門了解工程概預算，了解工程建設的一般程序，積極參與項目的驗標、開標和投標工作，嚴把資金撥付關，根據配套資金落實情況以及資金使用效益進行撥付。應經常到工程或項目現場查看進度，減少中間環節，節約資金。要定期審查建設單位工程結算報告和財務決算報告等資料，對于與工程投資無關的支出一律不得在項目成本中列支，加強工程價款結算管理和監督。

二是認真學習相關水利基本建設法律、法規和規章。如《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國合同法》、《預算法》、《政府采購法》、《工程招投標法》、《國有建設單位會計制度》、《水利基本建設資金管理辦法》、《水利基本建設工程價款結算管理辦法》、《基本建設財務管理規定》等。通過相關法規、制度、辦法的學習，弄懂弄通制度、辦法的內涵，增強和提高對政策的理解和執行水平，提高依法、依規辦事的能力。

三是財務人員努力學習并掌握一定的水利工程建設方面專業知識，如概預算知識、工程知識、合同知識等，弄清水利基建工程概預算定額的執行和費用開支標準與范圍，全面提高財務人員的綜合業務素質，努力為水利基建工程建設服務。

（二）完善水利工程財務管理制度，細化其環節，充分發揮內部控制的積極作用。一是要管好水利基本建設資金，必須建立健全財務管理制，嚴格執行基本建設資金的審批撥付程序，加大監督檢查的力度。二是基本建設單位要開展項目的效益考核，設立項目預算管理制度，并細化到部門。三是加強內部控制，建立嚴格的內部稽核制度和內部牽制制度，嚴格執行機構分離、職務分離、錢帳分離、帳物分離的原則。四是要選取專業知識豐富、業務工作能力強的人員來對建設項目進行規范化的財務管理；對財務人員配備進行綜合考慮，擇優選用，確保工程建設財務管理規范有序。

（三）建立工程財務核對制度，規范資金管理。一是基建單位的工程管理人員和財務人員應經常溝通，核對帳目。特別在工程價款結算支付時，兩個部門要認真進行核對 ，建立相應的制度，這樣既可以杜絕多報、漏報、錯報，又可以防止起付、重付工程款，體現建設單位單位整體管理水平。

二是按工程概算建設內容設置相關各級明細，不可隨意增減。工程進展的每一步，財務信息都可以清楚地與工程概算對應比照，從而知道項目的具體執行中，概算的調整、超支和節約，并為最終工程造價審核和工程竣工財務決算奠定良好的基礎。

（四）做好基本建設項目基礎工作，做好概預算。應嚴格按照法定程序，做好工程項目資料的前期收集準備，組織規劃、工程、技術、財務、法律等部門對項目進行充分論證和評審，財務部門要積極參與建設項目的工程概算等前期工作，確保建設項目的科學性。根據工程概算制定年度基建計劃和預算，在編制預算時就統籌安排資金，做到建設規模要適度，結構要合理，經費來源要可靠。

（五）增強成本核算意識，加強基建財務管理

成本核算在水利工程財務管理中占有很重要的地位，企業應加強成本管理，從企業的管理層、工程項目負責人及一線員工都應具備成本觀念、經濟觀念、效益觀念。對于工程項目除嚴格工程進度、質量、安全以外，還應加強員工的成本節約意識，嚴格控制成本費用及其他費用在預算范圍內，參與水利工程的員工一切都應以節約成本為出發點，具有強烈的成本節約意識。成本核算時，企業應做好事前財務預算、管理過程中要不斷加強成本控制，發現問題及時分析，及時解決，以此提高企業的經濟效益。應根據自身的特點、財務狀況做出科學合理的適合自己的內部核算制度。基礎建設單位內部要實行崗位分離制度，加強監督管理機制，嚴格執行責任分配制。

總之，在現實生活中，部分水利工程財務管理存在一些問題，相信隨著我國市場經濟的發展和市場經濟制度的健全，以及單位員工素質不斷提高，隨著法律監督能力和審計能力不斷增強，水利工程財務管理將越來越規范。

參考文獻：

[1]劉志中.淺析水利工程管理單位財務管理存在的問題及對策.中國科技信息.2007.14.

[2]李桂琴.加強水利工程管理單位財務管理的探索.山西建設.2009.2.

[3]陳建華.新形勢下對水利工程管理單位財務管理的探討.四川水利.2008.1.

第5篇：水利工程建設財務管理制度范文

關鍵詞：水利工程；風險問題；財務管理；預算管理

國庫集中支付是我國水利工程建設的主要籌資模式，我國自1999年起，開始逐步推進以“預算管理”為核心的水利工程財務管理體制改革。水利工程主管部門作為“國庫集中”支付模式的主要落實單位之一，在財務管理改革的背景下，資金安全保障水平逐步提高，在保證基礎建設穩步推進方面發揮了重要的作用。從當前的調查情況分析，我國水利工程建設在落實“國庫集中支付”制度后，水利工程財務管理水平確實得到一定程度的提升，資金利用效率、資金保障水平均發生了一定的變化，但是也出現了一些和風險相關的新問題亟需解決。

一、水利工程財務管理的風險問題

（一）資金監管的安全風險國庫集中支付制度在水利工程建設體系中落實后，因網絡體系、體制存在不適應、不協調等情況，省級、市級、縣級在水利工程資金監管方面存在一定的缺陷。我國各地目前水利工程的款項支付，由“省發改委”針對水利工程建設項目下文，同時直接抄送至省級財政廳、水利廳，然而在實際運作的過程中，“抄送”環節缺乏監管，信息的更新或滯后、或缺位，水利工程建設資金由省財政廳直接下放至市級財政部門、縣級財政部門，同時因上級管理的缺位，導致下級也無法實現同步抄送。并且，目前各地省級水利廳、省級財政廳、省發改委在信息共享方面存在較大的問題，“信息孤島”的情況相對嚴重，由此就有可能導致水利工程建設資金的供給出現斷層的情況，同時水利工程建設主管部門也不能夠實現對水利工程資金運作情況的掌握、了解，同步監管無從談起。

（二）水利工程財務管理制度不完善水利工程財務管理團隊在制度建設方面存在不完善的情況，有相當一部分從業者的財會知識結構單一，沒有經歷過全面的、系統的培訓、學習，對于財會基礎知識的了解程度也相對較低，法律觀念淡薄，以致于現行《會計法》中的條款無法得到落實。據調查，部分水利工程財務管理的模式也存在不完善的情況，財務工作人員同時兼顧賬目管理、賬目核算、收入管理、支出管理，賬目錯誤、溢賬的情況屢見不鮮。尤其是在水利工程支付方面，部分水利工程的財務管理，對于工程支出的審核存在缺位的現象，專項資金管理常出現“結余沉淀”的問題，部分縣級水利財務部門、市級水利財務部門只是簡單的對賬目進行記錄，缺少對工程項目合格性、完成性、真實性的檢查。另外，部分水利工程財務管理，因政策影響、工程建設計劃變更影響，存在“結余款”未合理管理的現象，主要體現為“結余款存放在銀行”，以“賺取利息”的方式來補足辦公費用缺口。

（三）水利工程財務管理預算不細化預算管理是水利工程財務管理的重要構成部分，目前有相當一部分水利工程在預算編制、預算執行、預算調整、預算監督方面未形成一個完善的資金管理體系，導致信息不對稱、財務支出不透明的情況頻發。水利工程項目財務人員在進行集中核算后，核算結構會逐級上交進行管理，但是目前卻普遍存在基層單位預算管理缺位的情況，國庫集中支付難以落實到基層。尤其是縣級水利部門的財務人員，因無法充分了解項目資金的細枝末節，所以賬目的專業性存在一定的問題，最終埋下一定的風險、隱患。

二、水利工程財務管理建議

（一）信息聯動預算管理是財務管理人員落實自身財政管理職能、財務風險控制職能的重要手段，是上層經濟政策落實的主要工具。財務管理部門需要加強和水利工程建設主管部門的交流，構建起一個縱向、橫向互聯互通的信息共享機制，保證水利工程投入資金的透明，以保證資金投入的使用安全、效率，并強化主管部門在國庫集中支付條件下的監管作用。主要方法是構建起水利工程建設息息相關的信息系統，實現資金信息的共聯、共享，同時以“信息共享”為基礎，完善工作協調機制、部門聯動機制、責任追究機制、檢查督辦機制，讓各方面能夠形成合力，從而將風險問題扼殺在搖籃中。另外，應該在財務信息溝通方面盡快完善細則，明確信息共享的具體程序，結合水利工程財務管理的具體特征，構建起一個完善的、高效的財務信息共享機制、體系。

（二）協作配合當前國庫集中支付、政府采購等財政改革逐步深化，這不僅僅會影響財務管理的工作方式，同時還涉及到整個水利工程建設體系的變革。對于財務管理部門而言，預算的編制、預算的執行、會計核算等環節屬于一個完善的整體，各項工作必須要協調一致，財務部門內部務必要做好配合工作、銜接工作，從而讓工作效率得到有效提升。預算管理務必要改變此前財務管理工作人員“獨自為政”的工作模式，只有保證計劃方案的有效落實，保證資金的合法使用，才能夠保證財務管理工作水平不斷提升，最終達到約束資金風險的現實目的。

（三）精細化管理精細化管理是完善水利工程管理體系的重要路徑，尤其是預算管理方面，務必要做好以下兩個方面的工作：一方面，水利工程財務管理人員要從水利工程建設計劃出發，圍繞項目支出，在預算管理方面盡早的進行論證、研究，并不斷細化預算中的子項目，嚴格審核各個子項目金額設置的合理性；另一方要構建出風險預防體系，圍繞每個月的用款計劃，從預算管理的層面尋找費用支出可能存在的現實問題，并制定公平、科學、合理的標準定額，實現統一的預算管理。圍繞水利工程建設實際情況，制定科學的、合理的、公平的定額標準，以揭示有可能會出現的風險，從而有針對性的采取措施進行有效控制。

（四）彈性管理我國各地大型、中型水利工程建設資金結構由中央專項資金、省財政資金、市縣配套資金、三個部分構成，2010年中央1號文件對縣級地方資金進行了改革，取得良好效果，所以筆者認為，應該根據2010年中央1號文件中的內容，對水利工程財務管理進行彈性化改革，在水利工程建設過程中，根據地方經濟發展情況、項目建設實際情況，來合理調整資金的分擔比例，以解決水利工程建設可能發生的資金供應鏈斷裂問題。另外，水利工程建設竣工財務報告是水利工程財務管理工作中的重要構成部分，竣工報告中應該全面的、深刻的反映水利工程建設情況、財務情況，針對物資、債券、財產等進行徹底清理，同時合理解決工程中遺留下的財務問題。

第6篇：水利工程建設財務管理制度范文

關鍵詞：農村水利；工程建設；后續管理

中圖分類號：TV文獻標識碼：A 文章編號：

農村水利建設作為農村農業發展最重要的條件, 是實施農村農業可持續發展的關鍵,特別面對惡劣的氣候情況,健全的農村農田水利建設體系和完善的管理措施將很大程度上緩解自然災害給人民群眾生活生產帶來的不便,減少農業生產的損失。中寧縣農村小型水利工程點多面廣, 且工程形式多樣, 管護好工程, 使其發揮應有的效益則是保障人民的正常生產和生活的關鍵。

1. 目前中寧縣農村小型水利工程建設存在的問題

農村水利工程涉及閘、站、堤、河流、溝渠及水利配套設施，它分為農村蓄水設施、引水設施、輸水配水設施，是農民抗御自然災害，改善農業生產、農民生活、農村生態環境條件的基礎設施，是促進農業增產、農民增收的物質保障條件。中寧縣農村小型水利工程建設存在的問題主要有以下四個方面的問題。

1.1 維修管護資金短缺，運行管理落后

由于工程建設項目資金不足,導致在工程質量技術、合理開發和社會經濟效益等諸多方面不能互相兼顧,維修時存在那里癢先抓那里,沒有資金來全面維修, 上級下達的維修管護資金，在分配使用上沒有重點，導使工程資金不能發揮使用效益。特別是工程竣工后移交給農民用水協會管理，由于用水協會沒有經濟來源，無力承擔工程維修管護費用，加之群眾思想落后，集體觀念淡薄，只知用水，不知管水，導致工程無人管護，毀損嚴重，甚至達到報廢的程度。

1.2 管理粗放, 建設標準低

中寧縣部分鄉(鎮)由于資金短缺,導致部分水利設施建設標準低,建成后管理粗放,造成過早的失去其使用價值,同時也造成國有資產的流失,如部分農業開發項目,項目建成后,沒有落實到具體單位管理或落實但管理不到位,建成不到一兩年時間,引水渠道淤堵嚴重;

1.3 工程管理混亂

一是工程招投標不規范，有的工程隊借用施工資質，有的工程隊投標中標后又轉包；二是小型農田水利基本建設工程由各鄉鎮組織實施，存在著設計不統一、無人監理、驗收走過場、工程質量差的現象。

1.4 重建設輕管理，管理體制不完善，工程現狀堪憂

重建設輕管理一直是我國傳統農村水利的頑疾。由于管理制度的區域限制性，農田水利工程管理缺少水務財務公開、民主監督的農戶參與管理機制，工程養護管理經費財政或集體經濟負擔不起，向農戶籌措難度又大，構成了工程運行入不敷出，設施老化陳舊不能維護，更新服務質量下降效益衰減，農民不滿意不愿意交水費（或維護費），工程運行難以為繼的惡性循環。因此，建是基礎，管是關鍵，工程管理的好壞，直接關系到管理單位的生存命運。

2. 加強在建農村水利工程建設的監管力度

要做到工程建設規劃合理、施工有質、管理有度,必須要有一套完善的工程建設管理制度,同時組建一個完整的質量監督體系,自上而下,齊抓共管,才能保證工程建設過程透明,質量過硬,經得起考驗。一是建立管理機制,完善建設程序,提高科學管理水平。農村中小型農田水利工程內容廣泛,實行統一管理,合理規劃布局,完善建設程序,根據先申請規劃審批,再建設施工,后驗收交付使用的原則進行,廣泛宣傳,科學管理,使各地農村中小型水利工程建設不斷往規范有序方向發展。二是建立農田水利建設規劃審批制度。規劃是水利工程建設的前提,是搞好工程建設、合理利用資源、發揮工程更大效益的基礎依據。三是嚴格設計資質證制度和工程招投標制度。嚴格設計資質證制度,依據審批工程的規模,建立健全資質認證制度,確保聘請具有一定設計資質、從事相應水利工程的設計單位設計,所有審批的中小型水利工程, 依據設計工程項目進行投標,落實工程招投標制度,引進競爭機制,規范施工管理,明確工程投資,遏制工程建設中出現的腐敗現象,四是實行工程監理制度。在工程進入施工階段, 對工程全過程進行監理，按照“三控制”、“兩管理”、“一協調”的要求，本著“公正、獨立、自主”的原則，以合同和設計文件為依據，以技術規范、規程為準則，以確保工程質量。五是建立竣工驗收備案制度和實行嚴格獎懲制度。在工程竣工后建設單位要以竣工報告形式報請上級水行政主管部門進行驗收。同時施工單位也要報經甲乙雙方共同簽字蓋章的施工保證資料和必備資料，匯總的真實完整資料一套備案。

3. 全面加強對現有水利工程的使用管理和維護

“百年大計，質量第一”，優質合格的水利工程的建設完成，為農業生產和人民日常生活奠定了一個良好的基礎；但是，要使其長期充分地發揮其經濟效益，作為以后水利工程建設起到一個參照示范的作用，加強對已有工程的使用管理和維護就顯得尤為重要。

3.1 嚴格項目“四制”管理。我們始終把“項目法人制”、“工程監理制”、“工程招投標制”和“合同制”四制管理納入到日常的工程建設中，簽訂工程質量監督委托書，嚴把工程質量關，明確責任，建立牢固的質量意識和質量監督、檢查制度，嚴格把好建筑材料的質量關，及時消除質量隱患，爭建優質工程。

3.2 強化對工程資金的使用管理，有效地預防了擠占、挪用資金現象。根據財務管理的有關法律法規，制定了符合工程建設需要的《財務管理制度》、《工程款撥付制度》等各項規章制度，建設資金實行專戶管理，專款專用，工程按進度撥款。財務審計人員定期對建設單位的資金使用情況進行檢查，以及時糾正存在的問題，保證了工程建設資金的合理使用。

3.3 建立各項預防措施，保證工程施工安全。為加強水利工程建設施工安全管理，明確施工安全責任，控制和減少施工安全事故，根據水利工程的施工特點，要求中標施工企業必須配備足夠的安全管理人員，建立健全了安全生產責任制和各項安全制度，編制安全生產技術措施和危險性較大工程的專項施工方案，并報經監理和項目法人核簽后在施工中嚴格執行。對重點水利工程建設項目，建設單位派出專門人員進行現場監督管理，并將檢查出的問題及時與參建各方溝通，要求限時整改，整改不完成，不允許繼續施工。

3.4 經費管理制定合理的工程維修養護費標準，根據受益面積和各地的具體情況，向受益者和受益單位征收一定的費用，用于工程維護；利用水利發展基金等形式對工程進行維修和養護；推行義務工制，接受受益人或者單位的義務工。按照“誰建設、誰管理、誰受益”的原則，用好經費，做好項目建成后續管理工作。

3.5 技術推廣和人才培養水利工程建設是效益長期的工程。可以采取派出去，請進來，實行短期培訓等方法，抓好管理人員的業務培訓，提高管理人員的業務水平；同時要抓好工程建設中的新技術的推廣應用工作，讓農田水利建設與日益發展的農業生產和人民生活相適應，使已有的、在建的和規劃中的水利項目都能充分發揮其自身的效益，服務于民。

第7篇：水利工程建設財務管理制度范文

一、“十五”以來水利財務工作回顧

“十五”期間，市級財政體制不斷改革，發生了重大變化，計財科的工作在局黨組的正確領導下，圍繞全局水利建設和管理的目標，積極發揮財務部門的職能作用。在籌措資金、強化管理、推進改革及隊伍建設等方面取得了一定成效，有力地促進了我市水利事業的發展。

（一）積極籌集資金，保證了重點水利工程建設和管理需要

近幾年來，面對國家重視水利基礎設施建設的大好機遇，圍繞著我市水利重點工程建設項目，千方百計地組織水利資金供應。一是倍加重視財政的投入，通過編制水利部門預算，使財政用于水利的投入逐年增加。據統計，“十五”期間，市級財政對水利投入達8000多萬元。二是爭取省級以上投資的力度逐步加大。其中省投資6258萬元；利用中央資金近520__萬元，主要用于我市大型骨干水利工程建設。三是利用銀行貸款加快了水利重點項目的建設。爭取貸款20__萬元，用于東聊供水工程建設；爭取貸款3000萬元，用于譚莊水庫工程建設；爭取貸款3300萬元，用于徒駭河城區開發工程建設。

（二）盡快適應財政改革，提高水利資金使用效益。

財政三項制度改革，直接影響到水利財務管理工作的內容、形式和方法，通過積極實踐和大膽探索，提高了水利資金的使用效益。一是部門預算編制質量明顯提高。在計財科的精心組織下，局屬各單位加強了對預算基礎數據、資料的管理，認真開展了事業單位基本支出經費測算工作。預算編制方法逐年完善，編制程序日趨規范，編制內容越加齊全，為有理、有據、有力地爭取財政資金支持打下了良好的基礎。二是國庫集中支付順利進行。我局是市級財政國庫集中支付的重點單位，通過實行國庫集中支付，增強了水利資金的計劃性。目前，各項財政直接支付的資金已順利實現了網絡上報用款計劃，網上撥付資金。實行國庫集中支付，強化了資金的監控力度，縮短了資金的在途時間，提高了資金的支付進度和使用效率。三是政府采購工作進一步規范。嚴格按照《政府采購法》的規定，在部門預算編制中增添了政府采購預算的編制。對符合政府采購目錄的項目，均實行了政府采購。特別是近幾年，采購的項目已由最初的車輛、辦公用品擴大到基本建設項目。僅人畜飲水工程材料采購就達2200萬元。政府采購工作的實施，節約了工程資金，也從源頭上遏制了腐敗現象的發生。

（三）不斷調整優化資金支出結構，確保整體工作的順利進行

我們按照公共財政的有關要求，堅持在調整資金上做文章，在資金優化配置上下功夫。一是堅持因地制宜、輕重緩急的原則，確保重點項目資金需要。二是切實把農村飲水、防洪搶險等工程放在突出位置上，在資金安排上重點傾斜。如在市財政“村村通”資金不到位的情況下，調整1000多萬元用于解決農村飲水困難，確保了吃水解困任務的順利進行。三是整合不同渠道資金，發揮資金的規模效益。堅持把水利基建、部分預算外資金等進行整合,集中用于市委、市政府確定的重點項目，在解決東聊供水建設、徒駭河城區段治理、小運河二期建設、譚莊水庫工程以及危橋建設等方面，起到了資金保障作用。

（四）強化資金的監督管理，保證了水利資金合理使用

近兩年來，在資金使用上，遵守水利基本建設管理辦法，按計劃、按程序、按合同、按進度撥付資金，堅持以法理財、管好用好各類水利資金。一是嚴格執行年度預算，維護預算的嚴肅性。計財科按照年初財政批復的預算項目，層層控制。對機關經費支出，嚴格審批程序，控制預算支出，辦公取暖，機關修繕，環境建設，均達到量入為出，做到當年的事情當年辦。二是不斷修訂完善財務管理制度，規范水利資金管理。局計財科是全局財務會計工作的歸口管理單位，負責貫徹落實上級有關財經政策、法規和財務會計制度。近幾年來，較好地貫徹執行《預算法》、《會計法》等國家的財經法規及相關的資金管理制度辦法，并結合本部門實際，針對新時期水利財務管理工作中出現的問題，先后制訂了《水利專項資金管理辦法》、《財務管理暫行辦法》、《合同印章使用規定》等6項制度辦法。一系列措施辦法的實施，從制度上規范了水利資金的管理和使用。三是堅持監督檢查，嚴肅財經紀律。十五期間，特別是近兩年來，計財科配合審計、財政、監察等部門檢查20余次。在此基礎上，堅持不斷地自查、自糾、自我完善。20__年，借國家審計署廣州特派辦審計我市20__年、20__年引黃濟津應急調水項目之際，以聊水計財字〔20__〕20號文《關于開展全市水利工程建設與財務管理工作大檢查的意見》，以聊水計財字〔20__〕63號文《關于對全市重點水利項目實施情況進行檢查的

通知》，對全市水利工程建設和資金管理工作進行全面檢查，從健全制度、強化管理入手，制定并落實了五項措施。一是加強水利建設資金的計劃管理，嚴肅財經紀律，確保專款專用。二是對所有水利工程項目嚴格實行“四制”，即項目法人責任制、招投標制、工程監理制、合同管理制，堅決杜絕無資質企業承攬水利工程。三是強化工程項目實施環節上的管理，確保每個項目動工前的勘察設計、施工方案、概（預）算編制等審核到位，施工中的監理簽證、隱蔽工程記錄、監理月報、設計變更復查到位，竣工后的工程造價審計、財務決算審計到位，杜絕高估冒算，虛列成本等現象。四是實行水利工程廉政合同制度，對所有項目承建單位在其承建和招標中，與建設單位簽訂廉政合同。五是認真落實責任追究制度，切實做到依法行政。在水利投資項目的決算和建設過程中，凡不遵守法律法規給國家造成重大損失的，將依法追究有關責任人的行政和法律責任。通過各種檢查，找出我們工作中的差距與不足，對我們今后的工作具有很強的指導性，對我市水利建設資金管理，規范財務收支行為，提高財務管理水平都將起到良好的推動作用。同時，針對檢查中提出的問題，能整改的，及時整改，不能整改的，說明原因，解釋清楚，爭得檢查人員對水利行業的理解與支持。比如，通過審計署廣州特派辦將“引黃濟津應急調水加劇了__土地沙化以及治理資金不足等問題”反映到國家有關部委，促進了位山灌區引黃泥沙開發治理項目的立項。又如，通過市審計局對20__年至20__年6月水資源費征收、管理和使用情況的審計，向省政府、市政府反映了因受有關方面干預，水資源收費不足以及市財政滯留水資源費等問題，及時協助解決水資源費征管工作中存在的突出問題。

（五）水利固定資產建設和國有資產管理工作有較大進展

“十五”期間，中央和省市各級政府加大了對水利建設投資力度，進一步加強了水利工程建設，我市也加大了水利建設力度，掀起了全市水利建設的，投入大幅度增加，水利事業進入了一個新的發展時期，截止到目前，“十五”期間我市完成水利固定資產投資10.78億元。資金的投入，資產的形成，必然要加強管理。我們要求各級財務部門認真執行國家《水利國有資產監督管理暫行辦法》，不斷加強資產監管工作，從資產購置建設、維修養護、會計核算、資產清查、處理報批、資產評估、產權登記及年檢、監督考核等方面提出了操作規范和具體要求，強化了水利資產各環節的基礎管理工作，保證了水利國有資產的安全完整。

二、今后一個時期計劃財務工作的思路

隨著新時期可持續發展治水思路的不斷完善，國家對水利投資重點和領域將不斷發生變化。同時，以建立公共財政框架為目標的財政體制改革進一步深化，特別是部門預算、國庫集中支付、政府采購三項制度改革，帶來了水利規劃計劃和財務管理工作內容、重點、方法、手段的調整和變化，勢必對水利計劃財務工作提出新的要求，我們應該認清形勢，結合水利工作實際，不斷調整思路和重點，改進工作方法和手段，才能更好地為我市水利事業快速發展服務。

（一）轉變工作職能，緊跟改革步伐。

水利計劃財務工作應該按照新時期治水思路和財政改革的要求，在宏觀指導、監督管理上下功夫、做文章、找位置，努力實現“四個轉變”，思想觀念要從“小財務”向大財務轉變，改變傳統的單一的理財觀念，樹立以拓寬資金籌措渠道、調整資金結構，提高資金使用效益為目標的現財觀念，工作重點要從微觀管理向宏觀管理轉變，改變過去忙于日常瑣碎事務的做法，調整工作重點，把主要精力集中在研究分析省廳及以上的水利產業和經濟政策、水利投資重點和領域，協調內外關系，爭取水利項目、資金和政策；健全規范制度，加強監督檢查；管理模式要從傳統管理向科學管理轉變，運用新規則、新機制和現代化的科技手段，解決過去傳統管理模式中難以解決的問題。

（二）用足用活既有政策，拓寬資金來源渠道，努力增加水利投入。一是要深入準確把握水利資金的投資重點領域，有針對性地搞好項目儲備，建立種類齊全、科學合理的項目庫，確保及時準確地提報符合要求的水利項目，提高項目立項成功率，積極協調好同上級業務部門的關系，創造有利于我市水利項目立項的良好人際氛圍。二是加強部門預算管理。通過編制部門預算，向財政部門講清楚水利工作性質，積極地向財政部門申請資金。同時，積極協調好同級財政部門的關系，在保證財政對水利的投入不低于同級財政年度的增長比例的基礎上，確保應該用于水利的資金全部足額到位，使水利建設有一個穩定的資金來源。三是充分利用現有的水、土資源及設備、技術優勢，通過資產重組，盤活存量資產，籌集水利資金，積極吸引社會資金、民間資金、銀行貸款等增加水利投入。只要不違反經濟政策，符合水利發展實際，就應該進行改革嘗試。

（三）依法理財，將有限的水利資金管好用好。

一是按照國家財政制度及各類水利資金的使用管理辦法的要求，進一步調整和完善各項內部管理制度，堅持用制度管事，保證各項財務管理活動依法行事，按規矩辦理，規范水利資金的使用管理，保證水利資金使用的合理性、合法性。二是進一步健全資金申請撥付制度，嚴格按規定的程序辦理資金的撥付手續。強化對工程項目的審查驗收，確保資金按計劃批復的項目及用途使用。做到事前有預算，撥付有依據，事中有監督，事后有驗收，強化對水利資金有效使用。三是做到“四個結合”，強化對水利資金的監督檢查。即資金使用與工程項目相結合，確保資金真正用到建設項目上；資金使用與規章制度相結合，確保各項經濟活動合理合法；資金使用與資金使用者責任相結合，增強使用者責任感；資金使用與監督檢查相結合，確保資金撥付到哪里，監督檢查就跟到哪里。應建立健全內部自查與外部檢查兩套資金使用監督體系，對局屬單位水利資金使用的監督檢查，應重點下移，關口前移。

第8篇：水利工程建設財務管理制度范文

摘要：水利是農業的命脈，是國民經濟的基礎設施和基礎產業，是社會安定的重要保證。為加強水利建設、發展水利事業，我市在水利工程的投資強度也比較大，這就面臨著大量的資金使用管理工作，能否用好、管好水利資金，關系到水利工程的建設、水利工作的開展、水利事業的發展。本文從規范水利工程運作程序、機構健全管理、加強施工控制、加大資金管理力度等方面，分析了加強水利工程專項資金管理的新思路、新措施，供大家參考。

一、引言

近幾年來，在中央、省里水利發展政策的有力推動和水利補助資金的大力支持下，朝陽水利事業呈現蓬勃發展的態勢，水利工程建設形成了重點突破、全面推進的新格局。同時，水利工程專項資金的使用和管理工作就需要作為重點工作來抓，本文提出了加強水利工程專項資金管理的新思路，從水利工程運作程序、機構健全管理、加強施工控制、加大資金管理力度等幾個方面作為分析。

二、規范水利工程運作程序

水利工程建設應嚴格執行建設項目“四制”，即項目法人責任制、招投標制、建設監理制、合同管理制。

（一）實行項目法人責任制

項目法人系指具有法人資格和地位，依照有關法律法規要求設立或認定，對建設工程項目負有法定責任的企業或事業單位。項目法人責任制是在工程建設中形成的一套由項目法人擔負相應責任的制度，堅定不移地付諸實施，項目法人依照法律、法規和相關規定承擔法律責任。

（二）全面推行招投標制

招投標制是“四制”的中心環節，是實行“四制”的基本內容。通過招投標選用具備一流素質的承建隊伍，以保障工程的質量和建設進度,對于建設資金的管理是非常關鍵的。凡是符合招標規模和條件的建設項目均實行公開招標，按照合理低標法評標，“好中選優、優中選強、強中選廉”。通過標段細化，雖然增加了管理難度、協調工作量，但有效地節約了資金，通過項目概算調整，將有限的資金投入到更多的建設項目中。附屬工程和零星設備，按照詢價制度，采用“同等產品比價格、同等價格比質量”的原則選用供應商。

（三）對工程實施建設監理制

建設監理制是工程質量過程控制的重要環節。建設監理制是指項目法人通過招標或委托，選用具備相應資質的監理單位，根據已經批準的工程項目建設文件、監理合同、建設合同等規定，對工程建設實施的專業化監督管理。工程建設過程中，充分授予監理“三控制、二管理、一協調”的職能，積極為監理工程師行使職權創造條件，樹立和維護監理的權威，對監理提出的問題高度重視，及時會同有關部門研究處理。

（四）以合同管理制規范業主與中標單位間的行政行為

合同管理制，就是整個工程建設施工過程中，依照法律法規、招投標文件等約定簽訂書面承諾，用以規范、監督和約束業主與各中標單位間的行政行為。按照合同制要求，管理處與工程的勘測設計、監理、施工、設備制造、安裝等中標單位依法簽訂了合同協議，明確質量目標、質量責任、獎罰措施等。簽訂合同的同時簽訂廉政協議、安全及消防責任書。

三、健全機構，落實管理責任

管理和使用好建設資金，首先要建立健全管理機構，明確分工，落實責任制。一般可分為如下幾個部門：

(1)工程管理部。管理部主要負責施工管理、質量監督、現場協調、政策處理、資金使用、宣傳教育等工作，制定工序驗收參與制度、現場巡檢、重要部位旁站等規章制度。

(2)工程治安值勤室。及時做好工程的協調、治安、安全、保衛工作，維護施工秩序，保證工程施工順利進行。

(3)質量監督項目組。項目組由質監、設計、建設等單位人員組成，定期和不定期開展質檢活動，解決質量和技術難題。

(4)各施工和監理單位，成立工程項目部，全面推行項目負責人制和項目法人管理。

四、加強施工過程控制

施工質量控制也制約著資金的使用，只有保證施工遵循設計，質量保證第一，才不至于到工程后期階段出現超投資的現象發生。工程在質量管理體制上，應建立項目法人統一管理、施工單位嚴格自控，監理單位認真核查，政府監督全面到位，使用單位提前介入的質量管理保障體系，嚴格把好“四關”。

（一）把好材料關

工程使用的鋼筋、水泥、砂石骨料、膨潤土、石料等主材，全部由施工單位自行采購，材料進場前由建設、監理踏勘考察施工單位選定的廠家，就材料的各項技術指標、廠家的生產能力和服務質量提出綜合評價，優選廠家。材料進場后由施工單位實驗室、監理部和工程部對質量進行檢查驗收，施工單位嚴格按照規范要求對材料的各項指標進行檢查，監理單位按照不少于施工單位抽檢總數的20％送第3方檢測單位檢測。并做到不合格材料嚴禁進場，已進場的不合格材料嚴禁使用到本工程中。

（二）把好施工隊伍素質關

水利工程往往由于施工面廣，施工班組多，工段間施工隊伍素質參差不齊，為確保質量，工程隊伍管理上實行樣板法。進場的隊伍必需按照設計和規范要求完成樣板段。通過監理和業主驗收合格后，方能繼續施工。

（三）把好現場驗收關

嚴格“三檢”制逐級驗收，前道工序未完成通過驗收不得進入下一道工序施工，并按照規范要求辦理好工序簽證手續，技術不達標、資料不全一律不予驗收。對完工的單元工程、分部工程按照水利水電工程質量評定規程和驗收規程及時組織評定和驗收，各單位工程投入使用前組織階段驗收。

（四）把好建設過程關

(1)逐級建立工程質量目標責任制、質量一票否決制度。明確質量目標、責任、權利和獎罰措施，落實到每個單位工程、單元工程，甚至施工中的每道工序。工程質量責任制的建立和逐級督查，強化了工程各參建單位的質量意識，促進了工程施工中質量保證體系的建立和運行，有力地推動工程建設的質量管理。

(2)處理好工期與質量控制關系。建設過程中處理好工期控制與質量控制的關系，絕不因工期緊或趕工期而犧牲質量；處理好業主、監理和施工單位間的關系，質量控制上推行“小業主、大監理”逐級督查的質量管理體制。

五、加大管理力度，確保資金安全

水利工程資金管理應作為一項嚴肅的紀律來抓，資金問題是一條高壓線，任何人都不能違規操作。為此采取以下幾項措施，切實加強財務和資金管理力度。

（一）健全財務制度

加強規章制度建設，在貫徹國家有關財務管理制度的基礎上，嚴格執行省、市的相關制度。

（二）規范財務程序

(1)設置工程財務管理機構，配備了專職工程管理人員和財務人員負責工程財務管理與會計核算工作。

(2)按照國債資金管理有關規定，在建設銀行開設專戶存儲，同時設立配套資金專戶，專款專用，防止人為滯留、擠占、截留、挪用、串項、置換現象發生。

(3)嚴格規范資金支付程序，即根據進度由施工單位提出申請，經監理單位審核后報管理處，經工程管理部負責人及分管領導審核、法人代表批準后予以支付。

(4)涉及工程任何款項，不得采用現金支付。

(5)積極編好工程建設項目各種報表，認真做好工程投資成本核算工作。

第9篇：水利工程建設財務管理制度范文

關鍵詞：水庫；除險加固工程；施工建設；管理體系

隨著我國社會經濟建設步伐的加快，政府加快了城鄉水利基礎設施建設的速度。水庫作為水利基礎設施建設的重要部分，擔負著城鄉灌溉、防洪、發電、旅游和養殖等重要任務，在改善生態環境、促進城鄉經濟可持續發展方面發揮不可替代作用。目前，我國一些水庫設施面臨著使用年限長、管理不善、施工質量差等問題，水庫除險加固工作的開展就顯得十分重要了。水庫除險加固工程一般是在完成前期準備工作、招投標工作及辦理相關手續后進行工程實施，其中施工階段的建設管理是水庫除險加固工程的關鍵環節，若出現管理不善的情況，不僅會影響到工程竣工后水庫功能的有效發揮，而且也會給水庫的質量安全帶來隱患。因此，如何加強水庫除險加固工程施工階段的建設管理工作就成為施工單位建設實施階段重點關注的焦點。

1工程概況

某水庫防洪標準為100年一遇洪水設計，2000年一遇洪水校核。水庫控制集雨面積402km2，設計正常水位28.00m，設計洪水位29.11m，校核洪水位30.12m，死水位22.00m，總庫容7.14億m3，有效庫容2.93億m3。水庫樞紐建筑物主要有：主壩1座，副壩6座，溢洪道2座，和2座灌溉放水涵。主副壩全為均質土壩，最大壩高為34.8m。溢洪道為寬頂堰型式，總最大泄洪量為1281m3/s。

該水庫除險加固工程批復工程概算總投資2913.68萬元，工程于2007年5月開始建設實施，2009年12月完工，完建工程達到相關規范規定、技術標準和設計要求。期間順利通過水利部派出的專家組對項目進行的稽察、國家審計署的審計等檢查。2012年11月通過蓄水安全驗收和竣工驗收。項目竣工后各樞紐建筑物達到設計要求，功能正常發揮，防洪興利效益明顯。

2水庫除險加固建設管理要點

水庫除險加固項目能順利完工并通過竣工驗收，項目法人按相關政策、法規和規范在建設管理工作中主要重點抓好如下幾方面工作。

2.1在項目建設中，切實履行“四制”，項目法人協調參建各方各司其職

項目建設“四制”即“項目法人負責制、招標投標制、建設監理制和合同管理制”，項目法人要明確在整個項目建設過程（安全鑒定、初步設計、施工準備（含招標投標）、建設實施、生產準備、竣工驗收和后評價等階段）特別是建設實施階段的負總責的職責，接受質監機構的質量與安全監督，配合監理機構加強對工程的設計施工工作的監督檢查。依靠相互配合協調統一、相互制約和各自履行職責的合同關系，協調參建各方在工程建設法律法規和規范的框架內形成項目建設管理的合力，加強項目建設在進度、投資和質量方面的保證與控制，以便與項目建設順利進行。

2.2在項目建設中，完善項目法人與參建各方的質量與安全管理體系，確保項目建設過程的質量與安全控制到位

《水利工程質量管理規定》（水利部第7號令）明確規定：水利工程質量實行項目法人（建設單位）負責、監理單位控制、施工承包商保證和政府監督相結合的質量管理體制。由此可見，水利工程質量管理的三個體系為：政府部門的質量監督體系、業主/監理工程師的質量控制體系和設計施工承包商的質量保證體系。

（1）政府部門的質量監督體系：水庫除險加固項目嚴格按照國家有關規定辦理工程質量監督手續，水利工程質量監督中心站受理并開展質量監督業務工作，安排專人負責項目建設的質量監督工作。按照國家和水利行業有關工程建設法規、技術標準和設計文件，來實施工程質量監督，對參建各方的施工現場影響工程質量與安全的行為進行監督檢查。

（2）業主/監理工程師的質量控制體系：水庫工程管理局作為建設單位，為了保證工程質量，建立建全了自己的質量控制體系。按照水利部水建管[2001]74號文精神組建水庫除險加固項目法人，上級水行政主管部門審批核定項目法人管理人員18人，設立專門的水庫除險加固工程建設辦公室，辦公室負責項目建設的前期工作以及工程質量、工程進度、資金管理、合同管理和工程建設安全生產各項工作，滿足工程建設需要的技術、經濟、財務、招標、合同管理等方面的管理人員。成立專職質量檢查機構，聯合監理機構對各道工序、各個階段的工程質量進行檢查、認證。嚴格執行建設監理制，將工程質量與安全嚴格置于監理工程師的控制之下：監理單位的派出機構――水庫除險加固項目監理部根據建設監理合同和《水利工程建設項目施工監理規范》（SL288-2003）等法規規范的要求，在項目法人依法授權的范圍內，進行進度控制和投資控制，更大量的工作，是進行質量控制，項目法人依法賦予監理單位“質量認證和否決權”及“工程付款憑證簽字認可權”。

（3）設計施工單位的質量保證體系：該體系是水庫除險加固工程質量管理三個體系中的最基礎體系，對確保工程質量是至關重要的。包括（勘測）設計過程質量保證體系和施工過程質量保證體系。設計單位按工程建設強制性標準和其它技術標準進行設計，并對其設計的質量負責。施工單位建立了質量管理組織機構和責任制，按投標文件的承諾人員明確項目經理、技術負責人和施工管理負責人，設置專職的質量檢測員、安全生產員和其他工作人員。

水庫除險加固工程項目法人重點抓好以上三個體系的建設，參建各方均成立了質量管理機構，在項目法人負總責的前提中使三個質量控制體系相互配合，對項目實體質量進行了很好的控制。順利通過自治區水利廳認定的質量檢測單位對項目的竣工驗收前抽檢，抽檢結果符合設計要求。工程質量控制方面項目法人主要嚴把如下幾項工作：施工承包商在“三檢”（初檢、復檢和終檢）合格的基礎上，經監理工程師檢查認證合格，方可進行下一道工序施工。未經質量檢驗或檢驗不合格，不驗收，不支付工程進度款。對不合格的或者有缺陷的工程部位進行返工或修補。嚴格按設計要求、施工技術標準和合同約定，對建筑材料、建筑構配件、設備進行檢驗，建立、建全施工質量檢驗制度，嚴格工序管理，作好隱蔽工程的質量檢查和記錄。隱蔽工程隱蔽前，施工單位提前通知建設單位和質量監督機構。對試塊、試件及中間產品、水泥和鋼筋等原材料，在項目法人或監理單位的見證下取樣，送具有相應資質等級的質量檢測單位進行檢測。工程監理單位依照法律法規以及有關技術標準、設計文件、建設工程承包合同和工程建設監理規范的要求，代表建設單位采取旁站、巡視和平行檢測等形式，對施工質量實施監理，并對施工質量承擔監理責任。工程設計單位派出現場設計組，及時解決施工中出現的問題，使施工圖設計滿足施工需要。選用的建筑材料、建筑構配件和設備，注明規格、型號和性能等技術指標，并符合國家標準。

2.3在項目建設中，規范財務管理，使項目建設資金按規范規定使用

水庫除險加固項目實施建設以來，項目法人高度重視財務管理工作，資金使用規范。按照基本建設財務管理的基本任務：貫徹執行國家有關法律、行政法規、方針政策；依法、合理、及時籌集、使用建設資金；做好基本建設資金的預算編制、執行、控制、監督和考核工作，嚴格控制建設成本，減少資金損失和浪費，提高投資效益。設立項目專用帳戶對項目資金進行管理，專款專用。項目法人設置獨立財務管理機構對項目資金進行管理，配有財務人員兩名：其中會計1名，會計師職稱，出納1名，助理會計師職稱。依據基建財務管理制度及本項目實際制定相關財務管理制度，一般費用開支財務審批按經辦人申報、會計審核、主管領導審批程序進行；工程款審批按承包商申請，監理審核，建設單位財務部門審核，主管領導審批程序進行支付。整個項目投資控制在合理的范圍內，沒有重大設計變更，投資基本按招標預算執行。工程竣工驗收前按《基本建設財務管理規定》（財建[2002]394號）的相關規定編制了竣工財務決算報告，順利通過了審計部門對項目的竣工決算審計。

2.4對項目建設進度進行控制，及時按相關規定，組織或申請各個階段的驗

本著嚴控進度，根據工程實體完建情況和驗收權限，項目法人及時組織或申請各個階段的驗收工作的原則。該水庫除險加固項目于2007年5月開工建設，2009年10月完成了主體工程建設，項目法人于同年12月及時組織參建各方完成了法人驗收工作。2010年9月通過自治區水利廳主持的主體工程投入使用驗收。2012年9月通過市級檔案部門主持的檔案專項驗收。同年11月通過自治區水利廳組織的下閘蓄水驗收及竣工驗收。從整個建設實施過程來看，在進度上基本按照施工組織設計進行組織實施，從開工到完工經歷了三個汛期的洪水考驗，全面完成合同建設內容。

2.5完善和規范項目的檔案資料，全面反映項目建設的全過程

水利工程檔案工作是水利工程建設與管理工作的重要組成部分，水庫除險加固工程的檔案資料收集整理貫穿于水利工程建設程序的各個階段。在項目法人總負責及其委托的監理機構的檢查督促下，參建各方均認真做好自身產生檔案的收集、整理、保管工作，特別是施工單位的工程建設資料與工程建設同步進行，及時進行了工程實體的質量評定和資料系統收集工作，為按時進行法人驗收及后續階段的驗收乃到竣工驗收提供了堅實的基礎。在建設實施階段多次請上級檔案部門到現場指導檔案整理工作，項目歸檔文件材料的內容與形式均應滿足檔案整理規范要求：內容完整、準確、系統。形式字跡清楚、圖樣清晰、圖表整潔。竣工圖及聲像材料標注的內容清楚、簽字（章）手續完備，歸檔圖紙按規定要求統一折疊。項目共形成竣工檔案87卷，其中竣工圖263張，歸檔文件材料內容真實準確，竣工圖反映工程特征和工程實況，檔案整理基本符合國家和行業標準要求，全面反映項目建設的全過程。

3結束語

綜上所述，水利工程項目施工階段的建設管理是形成工程實體質量的決定性階段。這就需要工程項目各參建方積極履行自己的義務，協調好工程項目質量、進度和資金等方面的工作，并制定一系列切實有效的應急機制，避免施工質量安全事故的發生。本水庫除險加固工程在施工階段的建設管理工作取得了較高的成績，得到各參與主體的一致好評，也為水庫工程管理局在后續的項目建設的規范管理中積累了寶貴的經驗。

參考文獻：