內控制度建設情況精選(九篇)

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第1篇：內控制度建設情況范文

一、明確活動目的，提高思想認識

“制度先行、內控優先”。開展“制度完善月”活動，針對上一年度各類內外部檢查所發現的突出問題及整改情況，對支行內控制度的全面性、及時性、有效性、合理性進行一次集中檢討、修訂和完善，進一步完善各項內控制度，促進內控制度集中修訂和動態管理相結合的制度建設機制更加完善，充分發揮內控制度的制約和保障作用。

二、加強組織領導，進一步明確職責

支行內控建設活動領導小組對本行的內控制度建設工作負總責，及時了解和掌握本單位制度完善工作的開展情況，指導本單位及時、全面地完成“制度完善月”活動。

支行內控建設活動領導小組辦公室要在內控建設活動領導小組的領導下切實擔負起牽頭職責，做好活動的具體組織、計劃、協調、檢查工作，及時上傳下達，反饋工作情況。

支行各業務部門作為活動開展的主要對象，要針對去年各項檢查發現問題及整改落實情況，不斷增強內控意識和深化內控制度建設，認真梳理制度建設中存在的缺項和漏項，修訂和完善各項內控制度。層級負責、協調互動、廣泛參與，各部門要認真履行職責，切實把“制度完善月”活動開展好。

三、步驟與方法

3月3—5日，活動啟動。召開內控建設活動領導小組工作會議，研究部署“制度完善月”活動工作，制定活動方案；召開動員大會，迅速啟動“制度完善月”活動。

3月5—10日，梳理排查階段。針對各類監督檢查中發現的問題，各股室對本部門的內控制度進行全面梳理和檢討，查找制度建設中存在的缺項和漏項，確保內控制度全面、及時、有效和合理，并及時報送內控建設活動領導小組辦公室。

3月10日，情況匯報。向中支內控建設活動領導小組辦公室，專題匯報制度建設梳理情況。

3月11—20日，修訂完善階段。按照“一個業務品種、一套業務流程、一套規章制度”的原則，修訂完善制度，著力提高內控制度的全面性、及時性、有效性和合理性。

3月20日，情況匯報。向中支內控建設活動領導小組辦公室，專題匯報制度修訂完善情況。

3月21—30日，制度評審階段。內控建設活動領導小組聽取各股室內控制度修訂完善情況的匯報，從管理制度、操作規程、崗位職責、風險點管理等方面，按照全面性、及時性、有效性、合理性的要求，對各股室修訂后的內控制度進行認真評審。

3月30日，情況匯報。向中支內控建設活動領導小組辦公室，專題匯報修訂制度評審情況。

3月31日—4月10日，補充完善匯編總結階段。通過認真評審，進一步查漏補缺，實現制度對所有部門、所有崗位、所有環節的全面覆蓋，不留風險防范的死角。將審定后匯編成20xx年版的全行性內控制度，上報中支備案，下發全行執行。全面總結本單位“制度完善月”活動的開展情況、經驗和成效及工作建議，形成專題報告。

4月10日，總結匯報。將支行“制度完善月”活動開展情況的總結，上報中支內控建設活動領導小組辦公室。

四、建立制度完善的長效機制

第2篇：內控制度建設情況范文

加強內控制度建設是規范農村信用社經營行為的一項基礎性工作。完善這一制度，才能防范化解風險，確保金融安全，提高經營效益，實現穩健經營。因為農村信用社是以自律為主要特征的單個獨立法人，資產規模小，抵御風險能力弱，健全和完善內控制度建設，既是信用社抓好當前以加強制度建設為主要內容的查防案件專項治理的前提條件，也是確保信用社深化改革和持續發展的客觀需要。本文試就這一問題作些粗淺的探討，以起到拋磚引玉的作用。

一、當前內控制度建設中存在的突出問題

(一)主觀上，對內控機制建設的重要性認識不足。在檢查中我們發現，不少信用社由于機構分散，人員較多，員工業務素質參差不齊，一些人認為內控制度似乎可有可無。有的甚至把規章制度與內控制度混為一談，認為既然制定了規章制度，就是建立了內控制度，沒有必要再談什么內控制度建設，忽視了內控制度是一種業務運作過程中環環相扣的動態監督自律機制。有的信用社雖然建立了各種內控制度，在檢查整改和案件防范上也有一定的措施，但在防范和化解經營風險認識往往不到位，在實際工作中常常一味強調抓業務發展、抓規模經營，片面追求業務擴張，造成粗放經營，有章不循，有的甚至把內部控制與業務發展對立起來。一些信貸員在信貸管理上也存在認識上的偏差，片面認為發放抵押、擔保貸款等于給貸款加上了“保險”，?S略了貸款“三查”，弱化了制度管理，從而形成貸款風險。

（二）客觀上，制度不健全，體系不完善。由于多年形成的體制原因，當前不少信用社尚未形成職責權、相互制衡、運作有序的內控體系。一些內控制度對某些崗位和某些環節起作用，而對于另一些崗位和環節卻失控，這容易造成整體監控的力度不夠，也難以構筑嚴密的風險防范體系。不僅如此，有的信用社由于內控制度訂立時缺乏科學性和可操作性，給管理部門在監管和處罰違規行為時帶來一定的困難，這會影響制度的執行效力。

（三）實踐中，檢查督促不力，造成有章不循。由于當前農村信用社現有的稽核力量明顯配備不足，因而監督檢查往往不到位。從目前信用社的經營現狀看，稽核機構很難對業務部門的活動進行全面的監督，稽核也是以事后監督為主，缺少事前、事中的監督，這容易造成對各項規章制度的執行情況缺乏應有的督促檢查，會使風險防范產生一定的死角和盲區。比如，會計工作現在只局限于單純的記賬、算賬和報表，從事會計工作的人員很難履行監督職責，稽核機構參與監督管理的職能未能得到有效的發揮，并會出現“三多三少”的現象。即對傳統業務監督檢查多，對新興業務監督檢查少；對操作的規范性監督檢查多，對業務經營中風險性監督檢查少；對事后的監督檢查多，對事前的防范監督檢查少，致使內控制度建設中深層次的問題難以發現。

二、完善內控制度建設的對策及建議

內控制度中存在的上述問題，若不及時加以解決，很可能給開展各項業務帶來風險，影響到經營目標的實現，甚至可能會危及信用社生存。因此，我認為要加強內部監督管理，強化以制度建設為主要內容的查防案件專項治理，必須扎扎實實地做好如下幾方面的工作：

1.轉變觀念，充分認識內控制度建設的重要性和嚴肅性。目前，信用社的業務發展速度明顯加快，業務質量也不斷增加，經營步入了發展的“快車道”。在這種情況下，要教育員工正確處理好業務發展與業務規范之間的關系，認識到既要發展業務，但又必須規范經營，依法經營，從嚴治社。同時要教育員工轉變經營理念，把以業務為中心向以“人”為中心的經營模式轉變，并推行以信用社主任為第一責任人，全社員工人人實行問責的內控機制，這樣才能使內控制度建設真正落到實處。

第3篇：內控制度建設情況范文

關鍵詞：基層央行；會計內控；問題及對策

一、對于會計內控制度建設基本概述

（一）會計內控制度的概念簡介

我們以《內部會計控制基本規范》的相關規定為基礎，其中的內部控制是指：“單位為了保證各項業務活動的有效進行、確保資產的安全完整、防止欺詐和舞弊行為、實現經營管理目標等而制定和實施的一系列具有控制職能的方法、措施和程序。”對于基層央行而言，會計內控制度主要是指基層央行為了保護金融資產的安全完整，協調經濟活動，利用單位內部因分工而產生的相互制約、相互聯系的關系，并形成的一系列具有控制職能的方法、措施和程序，并予以規范化、系統化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。

（二）會計內控制度建設的目的及重要性

1、基層央行會計內部控制制度的目的。

從理論上來講，內部控制制度構建是社會經濟發展到一定階段的產物，作為金融管理經營過程中的重要內容，涉及面比較廣泛，牽涉內容復雜，呈現出多樣性的特點，有著不確定性的特點。由此，我們應該高度重視內部控制制度體系的構建工作，明確基層央行會計內部控制制度的目的，保證內部控制的效果不斷呈現出來。詳細來講，基層央行內部控制制度的目的是為了確保央行業務能根據領導部門制定的政策以謹慎的方式進行。完善和加強基層央行的內部控制制度，是防范金融風險，打擊金融犯罪的重要手段，是順應市場經濟發展、深化金融體制改革的客觀要求，是落實金融法規、強化內部管理、依法依規經營的前提條件。只有健全與完善會計內控制度，才能更好地強化內部管理，確保監督控制工作的有效執行及保障日常工作活動的順利進行。

2、基層央行會計內部控制制度的重要性。

（1）會計內控制度建設是確保基層央行的各項規章制度與經營決策可以順利執行的保證，需要內部控制制度的完善，將關系到內部控制監督部門的各項工作，是順利實現其控制效能的關鍵所在，也是切實保證決策方針執行的重要依據。從這個角度上來講，我們完全可以以構建內部控制制度體系的方式去實現自我剖析，也就是說找到自身在管理經營過程中存在的缺陷和不足，有針對性、采取措施去解決實際問題，在調整、改善、糾正的過程中，我們也將不斷地看到自身在制度建設上存在的缺陷和不足，有利于自身制度建設工作的開展，從而促進各項規章制度與經營決策能夠更好地為各部門進行服務。

（2）會計內控制度建設是提供真實、有效、可靠的會計信息的需要

對于內部管理和控制來說，很多情況下是取決于會計信息的。保證會計信息的真實性、有效性和可靠性，將是內部控制的重點所在。只有真實、有效、可靠的會計信息才能夠實現后期的經營和管理，前提性的條件是開展后期工作的基礎。一般情況下內部控制制度會以內部審計、崗位輪換和職務分離三種方式去實現會計信息的收集、整理和匯總，從而保證監督和控制的有效性，在此過程中往往更加容易發現問題和缺陷，有利于問題的糾正、改善，從而保障會計信息能夠有效、真實地反映出管理經營的實際狀況。從這個角度上來講，基層央行會計內部控制制度的建立將有利于會計信息的有效性。

二、存在的問題

1、認識上有誤區導致內控制度難以充分發揮制約作用

大部分基層央行在認識上存在誤區，認為內部控制就是整章建制，在他們看來這就是無數的規章制度的綜合反映，這樣片面的理解往往容易忽視內部控制的動態性、連續性，使得其機制存在不健全的特點；除此之外，對于在內部控制過程中，相關管理者和業務部門應該擔負什么樣的責任和義務也存在認識誤區，一般情況下都將這認為是上級對下級的管理手段，難以有效地發揮出內部控制的效能；最后，部分管理者將內部控制和業務發展理解成為兩種相互對立的雙方，將注意力集中在業務擴張上，往往忽視了風險的控制和管理，隨著時間推移，將導致內部控制制度在執行中難以真正落到實處，形同虛設。上述三種認識誤區，往往使得內部控制制度建設工作存在很多的阻礙，如果這樣的問題長期難以處理，將導致內部控制和管理工作的寸步難行。

2、部分內控制度建設滯后，不能有效防范會計財務風險

毫無疑問，中央銀行以自身會計業務發展情況和業務特點為基礎，不斷開展內部控制制度建設，相繼出臺相關的規章制度，對于會計財務制度的健全有著很大的促進作用，實踐證明其的確發揮了較好的監督、制約作用。但是我們應該看到，隨著經濟的發展，會計業務涉及的內容越來越多，管理的方式越來越多樣化，原本健全的內部管理體制越來越呈現出體制上的漏洞和缺陷，如果不及時地進行調整和改善，將使得制度跟不上業務發展變化的需要，在這樣的情況下，很容易出現控制盲點，使得銀行需要背負更加大的金融會計風險。除了這一點，我國現在的會計內部控制制度還存在不健全的特點，會計內控制度未形成一套系統性的內部控制制度、內部操作規程和評價標準，而且我們目前所使用的內部控制制度僅僅局限于會計人員的要求，而沒有作為法律法規體系中的重要內容，由此使得會計業務面臨著大量的金融風險。

3、會計內控監督乏力導致內控執行力降低

對于基層央行會計部門來說，會計監管是其重要的工作內容，但是現實工作中往往容易出現問題。如將注意力集中在核算的環節，忽視了監管方面的內容，導致會計管理機制難以與會計工作發展的情況相互吻合，在此情況下使得會計監管約束機制呈現出不完善、會計監管的任務不明確、會計監管的目標不清晰和會計監管的制度不明確等現象。目前，對基層央行進行會計內控管理檢查的職能部門較多，監管的對象、范圍、權限以及標準缺乏科學、系統、嚴格的制度規定，各檢查組檢查的角度、范圍和內容不同，掌握的標準不一，有的甚至相互抵觸，反而不利于內控制度的有效執行，抵消了相互監督制約的作用。會計監管的操作性規程、日常性的檢查、非現場監管以及各項監管報告制度沒有真正完善地建立起來，從而使會計監管往往流于形式。

三、對策建議

1、 建立安全、完善、高效的內控運行機制

基層央行要緊緊圍繞“防范與化解會計風險”這個中心，對現有內控制度進行認真清理，建立安全、完善、高效的內控運行機制。其一，要集合自身業務發展情況，以精華、效能、實用為基礎原則，不斷對于自身制度上存在的缺陷和不足進行改善和調整，從而保證會計內控制度滲透到基層央行的各個內控檢查監督部門，建立一套完整、系統、規范的會計內控體系；其二，保證在內部控制運行機制建設過程中實行恰當的職責分離制度。基于會計風險防范，保證崗位責任制度的合理性、科學性，以相互制約、不交叉的原則為基礎，規避會計人員內部串通、合伙和內外勾結作案的風險；其三，實現會計內部控制管理和檢查，保證充分使用自身占據的管理資源，實現合力促進內控管理效果的提高。

2、 提高會計人員素質，強化會計人員行為準則

一切好的內控制度與方法最終由人去執行，對基層央行來說，對管理人員和操作人員的控制是內部控制的核心，因此要不斷從思想上提高會計人員認識，使其認識到內控是一種業務運行過程中環環相扣、監督制約的動態機制，從而進一步強化自身行為準則，自覺形成會計職業道德的自律機制，同時在崗位配置上要合理分工，相互牽制，尤其要強化對會計人員的業務操作的過程控制，加強基層央行內部控制與管理，做到對事前、事中、事后業務的有效監督。

3、 促進會計監管方式的多樣化發展，保證會計監管的科學性

監管是保證會計工作有效性的關鍵所在，因此我們應該不斷建立健全會計監管體制，不斷調整和改善會計監管方式，使得其朝向多樣化的方向發展，實現會計的科學監管，保證監管的有效性。詳細來講，我們應該做好以下幾方面的工作：其一，在開展基層央行會計監管的過程中，不斷擴展思路，避免舊有思維、舊有觀念的影響，借助新時期出現的新理念、新工具，促使監管工作的創新，使得其方式更加地符合目前的需求，更加滿足現代技術的發展趨勢，以此實現監管方式的多樣化。其二，強化中央銀行會計監管系統建設，依據先進的計算機技術和網絡技術去促進會計監管系統的建設工作，保證其系統和軟件更加的符合監管的需求，以從根本上改善現行的中央銀行會計監管的手段和方式，保證中央銀行會計監管水平的不斷提高，實現與經濟發展速度的相互吻合。

四、結束語

綜上所述，雖然我國基層央行會計內控制度建設有著一定的成績，但是在很多方面還存在缺陷和不足。對此，我們應該首先認清目前自身基層央行內部制度建設中存在的問題，以實事求是的態度去面對，不斷爭取在實際的內部控制工作中進行創新，以應對變化多端的社會市場經濟，實現對于金融風險的規避，保證市場金融經濟朝著健康、有序、科學的方向發展。

參考文獻：

[1]葉永剛，顧京圃，中國商業銀行內部控制體系研究，設計與實施[M].中國金融出版社 2003。

[2]黃楓，商業銀行內控制度建設思考，縣金融，2007年第3期。

[3]蔣麗敏，基層央行會計內控制度建設尋在的問題及改進建議，河北金融，2011第6期。

第4篇：內控制度建設情況范文

關鍵詞：企業；內控制度；建設現狀；優化策略

在社會經濟迅速發展、經濟全球化發展背景下，企業面臨的市場競爭也逐漸加劇。想要確保企業的穩定發展，在激烈的市場競爭中占據有利地位，就必須要強化企業內部控制制度的建設。明確內控問題，健全內部控制制度，以此實現企業經濟實力、綜合實力的提升，推動企業得到更好的發展。

一、企業內控制度建設的意義

企業內控制度指的是，企業依據自身的實際情況，制定出經營目標，實現企業經濟現象的調節與控制，最大程度降低各類影響企業經營的負面效應，確保企業整體目標的實現。從經濟學的角度分析，企業的價值是以企業經濟利潤為參考依據，以企業的未來利益為目的。通過健全內部控制制度，能夠為企業的發展保駕護航，全面提升企業的運營效率，將企業內部控制制度的建設意義凸顯出來。在多元化時代背景下，企業的內控制度不單單是財務控制，還將運營、生產、銷售、籌資等環節也融入其中。在實際工作中，通過強化企業內控制度的建設，能夠全面提升企業的經濟效益，將企業的社會價值凸顯出來。

二、企業內控制度建設現狀

(一)缺乏完全治理結構

企業內控制度建設是以完全的治理結構為基礎，這就要求企業法人要結合企業實際情況，完善治理結構。在實際工作中，極個別企業依舊難以將內控制度落實到位，因為無法發揮內控制度該有的作用。盡管部分外運企業整改了傳統制度，并逐步形成了以董事會為主，經理、監事、股東為輔的企業治理結構。但在實際的工作中，這類治理結構無法實現企業權利均衡，難以建立有效的治理結構，也影響著企業內控制度建設質量。

(二)內控制度不夠嚴謹

極個別外運企業未能落實內部財務控制工作，在所需物質采購工作中，未能依據相關規定開展采購工作，主要表現為：(1)未能建立健全內部控制制度，在企業的發展中普遍存在重經營(業務)，輕管理的現象。(2)在經濟風險處理中，采取的是事后控制方式，處理效果不強。與此同時，企業在管理上也集中事后管控，使得一些違法亂紀現象普遍存在，進而難以落實企業成本控制。

(三)企業內控認知不足

外運企業雖說健全了內控制度，但在實際應用中還存在著很多誤區。主要表現為：第一，極個別企業管理人員未能健全內控制度，認為當前管理制度能夠避免財務風險，甚至認為內控制度的建設會影響企業的經營效率。第二，認為企業內控力度最大，對企業的經營發展越有利。這類觀念會導致企業集權現象嚴重，影響著企業的生產效率，難以與外部市場環境形成有效銜接。第三，為了控制而健全內控制度，在內控制度建設中沒有結合企業實際情況，錯誤認為內控就是將權利集中，進而難以實現企業的發展目標。

三、企業內控制度建設工作的優化措施

(一)強化領導層的內控意識

不管是在企業經營，還是企業管理工作中，內控制度均發揮著十分重要的作用。企業實施內控工作，是以企業管理者為核心，對管理者的各項經濟活動、經營行為開展客觀管理。由此可見，只有企業領導層認可內控工作的作用，強化自身的內控意識，才能夠確保企業內控制度建設效率與建設質量。不僅如此，企業領導層及相關部門還要不斷強化工作人員的內控意識，加強內控文化宣傳，營造良好的內控氛圍。

(二)重視企業內部文化建設

想要提升外運企業的競爭力、凝聚力，就必須要加強企業文化的建設，并融入內控文化體系，以此確保企業的穩定發展，提升企業的經濟效益。企業內控文化建設措施主要包括：(1)提升管理人員綜合素質，管理層的言行舉止與處事方式，與企業文化有著密切的關系，也是企業文化內涵、文化形式凸顯的有效途徑。(2)強化團隊協作精神，只有企業員工上下同心協力，強化不同部門之間的協作能力，才能夠以市場經濟發展為需求，實現企業綜合競爭力的提升。浙江外運企業在文化建設上比較優秀，由于需要融入內控文化，對企業文化提出了更高的要求。這就要求浙江外運企業塑造更加優秀的企業文化，強化企業內控制度的建設，促使企業內的員工能夠在優質的企業文化背景下，實現員工思維方式、工作行為的引導，進而提升企業管理效率。

(三)提升內控人員綜合素質

在重視內控制度的建設工作中，還需要必須要組建專門的內控部門，引進專業技術過硬、綜合素質國強的內控人員，全面提升企業的內控力度，確保內控工作發揮其該有的作用。不僅如此，企業領導者還需要選取一些管理能力強的人員加入內控部門，強化各類法律、法規、規章制度的了解，全面落實企業各項規章制度，以此解決各類問題。定期開展培訓工作，采取講座、考試、再修等方式，不斷強化內控人員的專業技能與綜合素質，結合市場變化，及時更新內控觀念，以此提升企業的管理水平，促使外運企業獲取更大的經濟效益。

(四)健全企業預算管理制度

從本質上而言，預算工作能夠將企業的內控作用發揮出來，并強化企業的內部管理水平。因此，在實際工作中，外運企業必須要健全預算編制工作流程，預算特定期限內企業的現金流動，采取季度、年度、月度等控制措施，逐步建立有效的預算反饋機制，依據預算指標強化企業經營模式調整。不僅如此，企業還需要完善評價、監督機制，強化內控執行力，并建立網絡化的內控系統。通過系統強化各個部門工作的在線監控，及時發現其中的隱患，并采取最佳解決措施，以此提升外運企業的管理效率。為了確保領導層能夠實時掌握企業的管理現狀，內控部門需要定期上報工作進展，針對各類缺陷要及時采取解決措施，同時內控部門還要強化與財務部門之間的聯系，深入分析外界經濟風險等級，合理劃分其等級，并制定出對應的解決措施，以此提升企業財務風險處理能力。

(五)建立健全企業內控體系

首先，需要提升管理層、各個部門的內控意識，使得企業能夠與內控部門保持統一觀念，進而提升企業內控水平，強化內控制度在企業內的執行力度。其次，加大企業員工內控意識培訓工作，最大限度將內控制度的執行力凸顯出來。最后，強化內控部門與財務部門之間的聯系，依據實際情況制定出針對性的控制方式，及時避免各類不合理現象出現。通過健全內控體系，能夠為外運企業的內控工作開展提供理論支持，使得內控工作有據可依，在工作人員存在問題的情況下，能夠有責可問，有跡可循，以此全面提升企業的內控水平，強化外運企業的管理工作。需要注意的是，為了確保內控制度在企業生產經營中發揮其該有的作用，必須要將監督體系融入其中，加大各個環節的監督力度，全面提升企業員工的思想認知水平，進而推動內控建設工作的順利開展。

四、結束語

綜上所述，在經濟全球化發展的當前，外運企業只有不斷提升自身的管理水平，才能夠在激烈的市場競爭中占據有利地位。外運企業應該依據自身的實際情況，加強生產、經營環節的約束，全面提升企業的競爭力，進而推動外運企業的可持續化發展。

參考文獻：

[1]王佳琪.HBL股份有限公司銷售與收款循環內部控制改進研究[D].沈陽工業大學，2017(10)：111-105.

[2]陸一波.XJY集團風險導向內部控制制度優化研究[D].南京大學，2017(16)：205-207.

第5篇：內控制度建設情況范文

建筑施工企業內控制度存在的問題

建筑施工企業的特點和其他企業的特點是不太一樣的，因此就更能反映出企業在收益和成本上的風險性高于其他的企業，同樣也反應出企業在經營管理中將會面臨更嚴峻的考驗。

一、企業內控制度建設不完善

不難發現很多建筑施工企業由于自身管理制度建設不夠完善導致沒有形成完善科學的內控制度，比如很多企業都沒有設置獨立的內控部門和企業領導并不重視內控制度的建設。而造成這一現象的主要原因是企業沒有設立相應的監督機構來監督內控制度的施行情況，造成了企業內部控制方面的混亂，出現了配合的不協調，再加上建筑施工企業的工程點多而分布廣泛，企業并沒有通過內控制度很好的調節各工程點和企業之間的聯系，同樣加劇了企業內控制度建設的不完善性。

二、企業內部審計制度建設不完善

內部審計是企業內控活動的重要環節，對企業內控制度起著監督和完善的作用，有助于企業加強成本管理，提高經濟效益。雖然企業內部審計制度顯得尤為重要，可是很多建筑施工企業中，內部審計的重要作用往往被忽視。造成這種現象的原因一方面是由于企業內部審計部門一般附屬于企業的財務部門，所以內審部門缺乏獨立性，無法以相對獨立的地位去發現財務核算中存在的問題；另一方面，很多審計工作人員并不具備專業的審計知識，根本不能達到審計人員該有的工作效率；第三方面就是審計部門并沒有一套科學完整的工作準則，審計過程中隨意性太大。所有這些原因造成了企業內部審計的不完善，使得企業內控制度不健全。

三、企業內部信息系統建設不完善

信息與溝通是內部控制的五要素之一，也是貫穿內部控制全部過程的關鍵要素。順暢、高效的信息傳遞與反饋系統是內控制度有效發揮作用的重要保障。目前，我國建筑施工企業實行的是由上而下的垂直樹狀管理模式，從公司總部到工程項目部，從工程項目部再到施工隊伍往往有多級機構，使得信息傳輸成本較高，而且容易發生信息失真的現象，也就是說工程項目中的很多信息是不能準確高效的傳遞到企業內部的，反之亦如此。

建筑施工企業內控制度建設的措施

一、完善建筑施工企業的內控制度

建筑施工企業多在戶外施工作業，所以其施工生產易受自然環境的影響，生產過程較長，生產的不穩定性較大。因此在建設企業內控制度的時候要遵循適用性、全面性的原則，明確管理目標和職責，注重關鍵節點的控制；在企業財務，會計核算中，堅持不相容職務分離原則，完善授權批準的控制，以此防止舞弊的發生；重視企業對內控制度實施的監督機制的建立，切實起到監管督促的作用。

二、加強企業內部審計監督作用

企業內部審計部門的重要性毋庸置疑，所以建筑施工企業必須要加強內部審計部門的建設。為了解決現存問題，企業應該將審計部門獨立出來，單獨設立審計部分，這樣其就不用依存于哪個部門，從而無法正確的落實自身的職責。對于審計部門的工作人員不能馬虎，應該招收具有一定專業知識和工作經驗的高素質人才。當然所有這些實現在前提是企業的領導要對審計部門的工作給予重視，抓緊工作環節和進度，這樣就使得審計部門的監督作用得以很好的體現，從而完善企業的內控制度。

三、加強企業內部信息系統建設

前面我們明確了企業內部信息系統建設的重要性，所以就要提出一定的方案。建筑施工企業要想提高信息化水平就要建立科學的全面的預算系統，并進行有效的監控和反饋，以此實現對財務資金的集中管理，有效控制企業經營成本和項目施工成本。企業還要建立會計信息系統，整合各部門資源，建立項目管理的集成應用平臺，這樣就能縮短信息傳遞的過程，對工程建設項目的全過程進行動態管理，達到有效的內部控制。

第6篇：內控制度建設情況范文

關鍵詞：水管單位內控制度財務管理

1.加強水管單位內控制度建設和實施的重要意義

1.1加強內控制度是水管單位實現經濟良性運行和提升經營效率的客觀需要

內控制度是一種強調以預防為主的制度，目的在于通過建立完善的制度和程序防止錯誤和舞弊的發生，以此來提高管理的效率。伴隨經濟一體化的進程逐步加快，水管單位面臨的任務很重，既要花好國家撥入的錢，又要收好用好自己的錢，達到開源節流，增收節支，發揮資金最大效益目的，就必須加強財務內控工作。

1.2加強內控制度是水管單位各項規章制度和經營決策順利執行的需要

內控制度就是以單位上下的總體配合為基礎與前提來發揮作用的。各單位都要把內部會計控制作為單位管理的一種重要手段，以此有效監督單位內部各部門的經營活動，促進單位各項決策的順利實施。

1.3加強內控制度是水管單位提供真實、有效、可靠的會計信息的需要

會計信息的真實性、有效性、可靠性一直是單位所重點關注的問題，它是單位進行一切管理經營決策的前提與基礎。一套行之有效的內控制度能夠及時發現問題，糾正錯誤，保障會計信息能夠有效、真實地反映出單位生產經營的實際狀況。

2.當前水管單位內控制度建設和實施的現狀

2.1內部控制意識相對薄弱

2.1.1領導認識不足，法制觀念淡薄。良好的內控意識是內控制度得以合理有效實施的重要保證。有少數領導對內部控制的重要性認識不夠到位，只注重部門事業發展，輕內部管理，甚至缺乏對內部控制知識的基本了解，認為財務管理內控制度是財務部門的事，從而沒有把內部控制當作一項加強單位管理的重要工作。

2.1.2財務人員內控意識差。一個單位內部控制制度的執行情況，往往是由單位財務部門控制，單位的大部分業務最后都要歸結于財務。在水管單位，領導“一支筆”審批情況比較嚴重，只要通過相應審批人員、主管領導簽字同意，會計人員就予以報銷。會計人員在實際工作中僅僅充當收款和付款的角色，而無權參與單位的重要決策的制定。

2.2財務制度不健全

2.2.1預算剛性不夠，執行力低下。預算管理是單位管理的核心，貫穿整個單位的業務活動。加強預算管理主要體現在編制與執行環節。如果部門預算從編制階段就不合理，則會使部門失去存在的意義，也就不可能達到應有的控制目的。

2.2.2內控制度體系不完善，執行不同步。有的單位制定的內控制度看似科學，但沒有實用價值，和具體需要差距很大，只是為了應付有關部門的檢查、審計，實際執行的很少，在執行過程中也沒有與之配套的方法和措施,缺乏嚴格的控制標準，較多采用實報實銷制。

2.3內部審計控制薄弱

2.3.1內審機構設置不健全。按照國家規定，內部審計機構應在本單位主要負責人的領導下開展工作，而實際上有的水管單位沒有設置內部審計機構，或者將審計與財會部門合并成一個部門，而沒有獨立的審計部門。

2.3.2審計人員整體素質有待提高。隨著市場經濟的逐步完善，內部審計已從單純的查錯防弊向促進和提高單位經營管理水平轉變。這就要求內部審計人員不僅要精通財會、審計知識，而且要具備如法律、金融、造價等知識。

3.加強水管單位內控制度建設和實施的建議

3.1提高領導認識，強化其責任感

要加強水管單位的內部控制，就要加強對單位領導干部的監督，建立重大決策集體討論、決定審批制度，這樣可以避免單位的主要領導干部對內部控制不重視的現象，從而有利于加強單位的內部控制。

3.2注重宣傳教育，提高全員素質

內控制度制定得再完善、再合理，如果沒有稱職的人來執行，其作用將大打折扣，因此要注重對內控制度執行人員的選用和培養。強化水管單位的內部控制制度不能單單僅借助于外部的強制力量，更主要還是從內部抓起，要充分發揮個人的主觀能動性，使每個人都能遵守職業道德，主動去實施內部控制制度。

3.3創新內部環境建設，進行會計輪崗

人是觀念創新的根本和靈魂。在實際工作環境中應當每隔一定時間就要進行會計人員的崗位輪換，防止，從而能夠確保單位的內部控制制度能夠得到嚴格執行。

3.4成立內部審計機構，發揮內審監管作用

審計是對會計的控制和再監督，水管單位要結合單位實際，成立獨立的內部審計機構或配備專職審計人員，發揮審計人員的作用，定期對單位實行內部審計，以發現問題及時糾正，從而加強單位的內部控制，以使內部審計或內部審計人員對會計資料的審計工作制度化和程序化。

3.5強化預算管理，落實制度建設

實行預算管理，可以從源頭上保證會計內部控制的落實。在預算編制時應做到細化預算，核定具體收支標準，明確各項支出的方向和用途，項目資金力求細化到具體項目。

3.6完善內控制度，掃除內控盲點

隨著社會和經濟的發展，部門財務管理中的某些內控制度也會隨之失去控制力。針對部門的內控制度并不是一勞永逸，一塵不變的，這就需要不斷完善和更新內控制度。部門應根據實際情況，及時發現并完善內控制度中的盲點，以高效實用的內控制度來適應環境的變化，發揮內控制度最大的作用。

第7篇：內控制度建設情況范文

關鍵詞：新常態 高校 內控制度 缺陷 對策

實施內部控制規范，是加強教育經費監管的重要舉措，是完善教育行政事業單位內部治理結構、建立現代學校制度的必然要求。2012年11月財政部印發《行政事業單位內部控制規范（試行）》，要求從2014年1月1日起施行，高校的內部控制從制度上有了保證和約束。然而，許多高校在執行過程中沒有結合自身的特點制定行之有效的相關制度，內控制度不封閉，執行進展不順利，實施效果不理想。有些高校甚至出現相關人員違紀乃至違法行為，這與高校內控機制不健全、缺乏有效的內控監督機制是密不可分的。

一、高校內控建設所面臨的境遇

隨著國家對高校投入的加大，如何加強經費管理、加強學校內控制度建設，不僅是財務工作的重點，也是整個學校工作的重點。

（一）高校內控建設新常態

黨的十以來，紀檢監察、財政監督、審計監督、巡視檢查等綜合發力，著力加強監督檢查。審計監督已常態化。隨著國家對高校各項審計、專項檢查以及財務巡視的深入，許多高校內部管理的問題紛紛暴露，有的高校甚至出現相關人員違紀乃至違法的行為。這些違法違紀行為不僅僅是相關人員主觀意志薄弱造成，高校內部控制機制不健全，缺乏有效的內部監督機制是關鍵因素。高校應該進一步完善內控機制，進行常態化、規范化、制度化檢測和評估。建立預警機制，加強自我約束、自我監督，嚴肅財經紀律、嚴格責任追究，從而防范經濟風險。因此，加強高校內部控制制度建設，加強高校財務風險管理，成為促進高校科學、和諧、健康發展的必然要求。

（二）新常態下高校內控制度實施過程中的缺陷

1.設計缺陷

內控制度應當貫穿單位經濟活動、決策、執行和監督的全過程，覆蓋經濟活動所涉及的各類業務和事項，實現對經濟活動的全面、全過程控制。高校在制定內部控制制度時，頂層設計有漏洞，分層設計不協調。學校往往以各業務部門為單位，相關業務部門根據自身的風險點，制定與之相適應的內控制度，有些甚至是為應急之需，然而各業務部門之間的內控制度卻相對獨立，一些風險點甚至沒有被覆蓋，制度缺乏整體連通性和相互制衡性，從而使高校內部整個內控制度缺乏一體性，沒有制定出與自身發展相適應的一整套行之有效的內部控制制度體系。

2.執行缺陷

（1）執行人缺陷。高校對內控制度重視不夠。許多高校領導從意識上對內控制度重視不夠，沒有設立內控職能部門或牽頭部門，內控制度沒有完全落實到位。往往是職能部門比較重視，有的學校甚至認為內控只是財務和審計部門的責任，其他部門的重要業務只是按慣例行事。學校對內控制度的宣傳也不到位，學校的普通教職工不關注甚至不了解單位內控制度，高校沒有形成全員參與、全員監督的氛圍。

（2）執行過程缺陷。高校在執行內控制度過程中，往往只注重表面和形式。高校內控制度中都有規定重點部門負責人輪崗制度，大部分高校的輪崗只是單純的部門負責人之間的崗位調動，沒有考慮單位負責人調動前后的崗位相關性以及部門負責人對新崗位的勝任能力，對專業性較強的部門來說，更換不具有相關專業背景的負責人，并且沒有進行相關專業知識培訓，“外行管內行”，不但達不到規避風險的效果，有的甚至會造成管理混亂，增大風險，使內控制度流于形式。

高校內部決策機制之間的決策信息傳遞不通暢、不及時，缺乏內部溝通與協調機制。高校往往設立了許多非常設機構、專項工作小組，負責相關工作的決策。但是各工作小組的決策事項與決策方案相對獨立，并且在執行過程中缺乏溝通與監督。尤其是對于校內重大項目的實施，高校往往只注重項目的可行性論證及評審，通過相應機制決定項目立項，但是沒有與財務部門進行信息溝通與傳遞，忽略了項目實施與財務預算的呼應，易造成財務預算執行偏差，重大項目甚至會造成經費緊張，給財務工作帶來較大壓力。

（3）信息化設計缺陷。隨著科技的發展和學校多元化發展，高校信息化建設越發重要。高校內部各部門都有其信息化系統，但是大多是業務系統，很少跟內控機制相融合。另外，各部門之間的信息系統相對獨立，形成信息孤島，信息系統標準化、精細化、全面性不夠。信息系統沒有整合，內控制度沒有通過信息化的手段高效地落實。

（4）評價缺陷。高校內控制度缺乏監督評價與考核機制。從組織機構上來看，高校沒有明確的內控機制責任主體；從制度上來看，高校沒有建立相應的內控制度監督評價和考核制度，缺乏監督和評價的內控制度，在執行過程中缺乏約束力，缺乏考核機制的內控制度，在執行過程中缺少動力。

二、完善高校內控制度的對策

（一）建立內部控制的組織架構

高校應該單獨設置內控職能部門或者確定內控牽頭部門，作為內控機制的責任主體，負責組織協調內部控制管理工作，建立單位各部門在內部控制中的溝通協調和聯動機制。使高校內部各單位，包括高校院系、行政等各部門之間的內控制度應該相互聯系、相互協調、相互制約、相互監督，以此形成一個閉合的風險控制系統，力求將高校內部所有經濟風險都包含在內控系統內，從而有效地防范各種風險。此外，財務風險是單位內部重要風險之一。高校應該加強財務風險點的梳理、評估與分析，從專業財務會計角度分析財務風險，并將其融入高校內部控制體系中去，形成完整的內控體系，從而在制度上防范財務風險。

（二）建立內部控制的工作機制

1.建立人員培訓機制，確保相關專業技術人員具備相應的資格和能力

對于專業技術較強的崗位，無論是普通工作人員還是部門領導，在規避風險輪崗之前，必須進行業務培訓和職業道德教育，先確保人員勝任崗位的能力，再進行輪崗。高校的管理干部不是萬能的，不能僅僅因為內控輪崗而不考慮管理干部勝任新崗位的能力。

2.建立健全議事決策機制，確保相關決策信息之間的溝通與傳遞

學校討論決策重大事項時，應該通過相應的決策機制，進行充分的論證和必要的咨詢后形成集體決策。同時，還要與決策執行過程中涉及的相關業務部門進行溝通，明確職責分工和職責邊界，形成決策權、執行權、監督權相互協調相互制約的運行機制。對于重大經濟事項，在形成決策時還要考慮在財務預算范圍內及與學校財力相匹配，避免出現財務風險。

3.強調財務預算管理貫穿經濟活動的全過程，并且與決算相互反映

預算控制是高校內部控制的一個關鍵。高校財務預算是高校根據自身事業發展計劃和任務編制的年度收支計劃，是學校年度內要完成的事業計劃和工作任務的貨幣表現，沒有預算的計劃是蒼白的，有了預算的計劃是充實的。預算應該成為學校經濟活動的綱領，任何經濟事項都應該在學校預算范圍內，如遇重大事項需要變更預算，需經學校集體決策，并報上級部門批準。同時建立預算績效評價機制，在決算時需對預算的執行情況進行績效評價，使部門決算與部門預算相互呼應，保證預算的嚴肅性和綱領性。

（三）加強高校信息化建設

信息化建設是全面加強高校內控制度建設的重要手段和技術支撐。高校應該加強內部信息系統之間的互聯互通與信息共享，整合各單位信息系統，尤其是對于重點部門、重點崗位，要將內控信息系統完全融入單位業務系統。對于原先沒有內控信息系統的，可以在現有管理及業務系統中增加內控管理功能。高校應該結合自身的信息技術水平和管理水平，以及內部控制體系建設所處的階段，合理選擇適合本單位實際的內部控制信息系統建設模式，提高信息化管理水平，利用信息化的手段，在技術上防范單位內部系統的風險，達到內控的效果。同時，做好信息公開工作，主動接受外部監督。

（四）建立內控制度監督評價與考核機制

內控制度在實施過程中，內控職能部門要有過程監督和事后評價機制，跟蹤內控制度實施情況及實際效果，發現問題及時提出整改建議，并定期對內控制度實施進行評價，對內控制實施的有效性進行評價，通過制度將評價結果與考核相結合，并且建立相應的激勵機制。此外，內控職能部門或者牽頭部門，每年對單位進行風險評估及內控制度進行評估，并向高校主要領導報告評估結果。當外部環境發生變化時，應及時進行風險評估，出現重大風險點時，要及時調整內控制度。

（五）高效落實內控制度，加大宣傳力度

高校內控制度只有在高效落實以后，才能真正發揮其防范風險的作用。高校應該認真梳理內控制度，編制內控制度手冊，加強內控制度宣傳，使內控制度深入人心，人人可參與，人人都監督，這樣內控制度才能真正得到落實，從而達到規避風險的目標。只有高效落實了內控制度，加強各風險點，尤其是重大風險點的控制，加強財務風險的管理，才能將高校內部風險降至最低，有效防范財務風險，實現高校健康、平穩發展。

資助項目：河海大學中央高校科研業務費課題――基于高校財務績效管理的資金有效配置（2013B19714）

參考文獻：

[1]胡丹.完善高校內控制度 強化財務風險管理[J].教育財會研究，2009（10）.

[2]高慶峰.高等學校內控制度建設問題及對策[J].會計之友（中旬刊），2013（1）.

第8篇：內控制度建設情況范文

【摘要】近年來，越來越多的企業通過建立、健全內部會計控制制度，有效地規避了資產損失風險。但在內控制度建設中，一些企業缺乏對內控的正確理解，沒有形成真正有效的內控制度體系，企業內部控制沒有取得實效。本文從內控的本質入手，分析企業內控制度建設中的幾個問題，以期能對企業的內控制度建設有所幫助。

2006年是中國企業的內控年，財政部副部長王軍指出：“我國企業內部管理松弛、控制弱化的情況具有一定普遍性，加強內部控制制度建設，是會計行業面臨的重大而急迫的課題。”2006年，要力爭通過扎實有效的工作，基本打造出既融合國際先進經驗，又體現自主創新，具有中國魅力和影響力的，適合我國企業經營特點和管理要求的《企業內部控制指引》。筆者認為：企業內部會計控制制度的建設是大勢所趨。

一、企業建立內部會計控制制度的理論基礎

從本質上說，內部控制是為了防范企業經營中存在的風險，保證會計信息準確可靠、資產安全完整和促進企業經營管理，這是國內外內控目標中普遍強調的兩個方面。

從企業所有者和管理者的角度來看，企業經營中的風險不利于企業持續經營和發展，從政府宏觀經濟的角度看，企業風險會影響國民經濟的健康運行，特別是一些上市公司，當風險事件發生時會波及社會公眾，影響社會穩定。眾所周知的鄭百文的造假重組、美國安然公司會計違規等等都成為當時的熱點事件，不僅使許多投資者個人蒙受損失，也對當時的社會經濟秩序造成沖擊。

從內部控制與人的行為的角度分析，內控是建立在員工并不總是為了他們公司或雇主的利益而努力的這個理論基礎上。員工與雇主之間的利益差異與公司規模和復雜程度成正相關。由于員工與公司經營者所追求的利益的區別，使雇員可能產生以下的潛在行為問題，包括：雇員或管理者有某種欲望，如需要更多的金錢；存在滿足這種欲望的機會，例如可以接觸公司的現金；他們擁有將不適當、不道德行為合理化的能力。

雇員對于個體不適當、不道德的行為問題合理化的解釋通常會有：他們認為沒有從公司獲得足夠的報酬；別人也是這么干的；他們一有機會就會歸還拿走的現金等；監督者們并沒有注意到他們的行為；沒有人因此而真正受到損失。

這些合理化的解釋，是員工不良行為發生的動機，也是企業建立內部會計控制制度的理論基礎。

二、我國企業內部會計控制制度建設的現狀和原因分析

由于以上原因，從1992年12月財政部《獨立審計具體準則第9號――內部控制和審計風險》開始，我國陸續出臺了多個有關企業內部控制的規定。從2001年起，財政部頒布了內部會計控制規范，涉及企業會計活動和相關業務活動的多個方面，包括基本規范、貨幣資金、采購與付款、銷售與收款、成本費用、固定資產、存貨、工程項目、籌資、對外投資等。在我國許多企業內控意識淡薄的今天，政府頒布的內控規范有很強的指導意義，成為企業建立自己的內部控制體系的重要依據。近幾年，許多企業投入人力財力搞內控制度建設，是我國企業管理界的進步。但是，許多企業不結合實際，內控制度建設注重形式，忽視內部控制的真正目標，雖然形成了一些內控制度，卻不能起到控制作用，不具有可操作性。

內部會計控制制度的可操作性是決定企業內控實施效果的關鍵因素，企業內部會計控制制度執行效果不好，歸納起來，筆者以為有以下原因：

（一）內部會計控制制度本身脫離企業實際，簡單照搬政府的內控規范。所謂“花瓶子”、“空架子”，這類制度多數是為了應付上級檢查，沒有多少實際意義，起不了作用是必然的。

（二）內部會計控制制度本身不科學，文字表達累贅，條目繁多，不切重點，事無巨細都有詳細規定，有些企業的內部會計控制制度成文后居然達到上萬頁之多，所以實際工作中缺乏可操作性，要讓所有的執行人員理解、消化透要占用大量的時間，所以多數同志看了就頭痛，有些同志根本就沒理解或一知半解，執行效果可想而知。

（三）企業內部會計控制制度缺乏有效的考核。考核是管理的最后一個環節，它要為整個的內部控制把關，考核不到位，企業內部會計控制制度的執行效果就會大打折扣。著名的邯鋼集團有一句名言“模擬市場核算，實行成本否決”，“否決”就是把關，大家怕的不是核算而是否決。

許多人認為，有制度比沒制度好，筆者認為，有效的制度有比沒有好，沒有從內控目標出發、沒有從企業管理真正需求出發而建立的無效的內部會計控制制度沒有也罷。

三、企業內部會計控制制度的優化

內部控制應當遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。一般來說，實施內部控制所形成的控制成本應當低于由于控制而減少的風險財務損失，這才符合成本效益原則。實際中，一些企業注重內控制度建設的同時，忽視了成本效益的考慮，認為內控制度所帶來的管理成本上升是必然的，只要能控制風險事件帶來的損失，成本無需更多考慮。企業的內控制度建設和企業的其他行為一樣，應當服務于企業的利益目標，是否符合企業利益目標，是否符合成本效益原則應當是判定內控制度優劣的基本標準之一。企業不僅要在內部控制的整體上體現成本效益原則，也應在內控的不同環節體現這一原則，風險較大的業務環節要重點控制，風險較小的業務環節做一般控制。

內部控制應隨著外部環境的變化、單位業務職能的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。一些企業建立了內控制度后不再修訂和完善，隨著企業內外部環境變化，原來有效的內控制度控制效果下降，甚至完全失效，許多新的風險業務環節缺乏控制，內控的成本和效益也會失去平衡。實際中企業不斷調整內部控制、優化內部控制是必要的。企業建立了內部控制體系后，應定期對內控制度的有效性進行評價，發現和改進沒有達到預期控制效果的內控環節。有效的內控制度也應遵循成本效益原則，不斷進行優化，去掉不必要的控制環節，強化控制的有效性，以降低控制成本，達到最佳的控制效果。

同時，內部控制是為有效避免風險，實現管理目標而采取的方法、措施和程序，屬企業內部管理的范疇，企業內部控制體系的建設應當是企業自覺的行為，內控制度的建設應以企業管理的薄弱環節為切入點，結合實際，建立真正有效的控制體系。

四、充分認識電子信息系統控制的復雜性

電子信息系統控制是企業內部會計控制制度建設的重要方面，當企業的業務和管理活動越來越多地基于電子信息系統的時候，內部控制呈現出復雜性。傳統的內部控制是以人為主的內部控制，電子信息系統下的內部控制是人與信息技術結合的控制，控制的內容和控制方法都有變化。電子信息系統控制要求運用電子信息技術手段建立控制系統，減少和消除內部人為控制的影響，確保內部控制的有效實施，同時要加強對電子信息系統開發與維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制。筆者并不想過多探討如何實現電子信息系統下的內部控制，只是想說明如何正確認識電子信息系統下的內部會計控制。

首先，電子信息系統下內部會計控制的主體仍然是人，人是內部控制的核心。一般認為電子信息系統下的內部控制是“人機控制”，內部控制是由人和計算機共同完成的。實際上是人通過計算機實施控制，把人的控制意圖通過計算機體現出來，人是控制的主體，計算機（或電子信息系統）是控制環境和控制工具。計算機控制更多地表現出技術化、機械化的特征，單純依賴計算機控制會使企業業務管理活動缺乏應變能力，影響業務活動效率。內控的本質是管理，管理應具備一定靈活性特征，內控的目的不是為了控制，而是為了避免風險業務事件造成的損失。因此，電子信息系統下的內部控制靈活性和技術性的統一，以人為主的控制，任何忽視人的內控體系都是有缺陷的。

其次，內部會計控制制度應符合電子信息系統信息處理的特點。

第9篇：內控制度建設情況范文

關鍵詞：企業貨幣資金內控制度建設問題

一、崗位責任制度尚未建立，不相容職務沒有分離

在企業貨幣資金內控制度建設問題中，第一項內容就是崗位責任制度尚未建立，不相容職務沒有分離。在當前來看，我國大部分企業中都采用職工多工作相融合的方式來進行工作分配，從而讓我國貨幣資金內控制度中實際操作人員都是身兼數職，因此導致了了兩種情況出現：首先是個人工作較多，導致每部分工作完成度都存在問題。職工經歷一般有限，因此一個職工完成多項工作，顯然會讓職工超負荷，從而導致工作問題嚴重。這是一種必須杜絕的現象，否則會讓企業陷入困境。這也是當前大部分公司常態，其想法是盡量縮減人員開支，但是卻犧牲了工作質量，造成一系列工作問題。其次就是職工權限過高。一個員工多項工作，也意味著一個職工多個權限，這樣會讓職工權限過高，從而能夠讓職工為自己中飽私囊提供便利條件，這對于我國當前企業發展而是相當不利。針對這兩種情況，必須要實現崗位責任制度，不同人員分配不同崗位，讓崗位內容清晰，才能保證職工做好本職工作。同時，將一些關聯不大的職務相互拆分，這樣能讓職工有更多時間進行單項工作，確保工作質量。

二、稽核不到位，報銷審批制度不嚴

在企業貨幣資金內控制度建設問題中，第二項內容就是稽核不到位，報銷審批制度不嚴。在當前來看，我國大部分企業中報銷審批制度都不夠嚴格。其中主要不嚴格表現在兩項：第一項就是報銷手續過于簡單，大部分企業中報銷手續指需要提供發票即可，這導致了許多員工會利用個人關系開出一些“假”發票，從而通過報銷來獲取非法盈利。這對于公司而言是一項損失，而且人數過多，會出現較大損失。第二項就是稽核不到位。一般來說，企業都是能夠報銷就給予報銷，沒有關注真實性，從而導致報銷出現問題。

三、支付程序有誤

在企業貨幣資金內控制度建設問題中，第三項內容就是支付程序有誤。此項情況也是企業貨幣資金內控制度中較為常見的。這是因為在很多企業中，通常會采用優先付款方式，從而導致后期一些手續不夠齊全，造成企業賬單混亂等情況。這樣會增加企業中貨幣資金風險，讓企業極有可能遭受一定損失。基于這種情況，就需要改變支付程度，確保手續齊全，才能進行支付，從而保證企業貨幣資金安全。這對于大部分企業而言極為有利。而其核心做法就是杜絕人情。

四、結束語

企業貨幣資金是指企業中一些形式資金，包括現金，存款，電子賬戶等，這些是一個企業中資產的主要構成部分。但是在目前來看，我國許多企業中都不能實現對企業貨幣資金的內部控制，從而讓企業出現一定問題。因此本文通過研究發現，當前企業貨幣資金控制制度建設中主要存在崗位責任制度尚未建立，不相容職務沒有分離、稽核不到位，報銷審批制度不嚴、支付程序有誤等情況，這些情況也是當前企業貨幣資金內部控制建設需要改革的主要問題，只有改善這些問題，才能讓企業更好發展。

參考文獻:

[1]宋志芬.貨幣資金內控制度在醫院收費中的應用[J].現代經濟信息,2018(01):262.