會計內控安全重要性

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一、商業銀行的運營需要會計內部控制體系

(一)會計內部控制體系是商業銀行制度規章制度落實的必要手段

近年來，中國人民銀行認真貫徹落實《建立健全懲治和預防腐敗體系實施綱要》，把建立健全制度作為強化內部管理、加強反腐倡廉建設的重要措施，在各項業務新政策、新舉措出臺的同時，積極研究建立預防腐敗的制度措施，形成了一系列有效防范和化解風險的機制和制度，為正確履行央行職責提供了強有力的保障。但是，從近年來開展各類檢查和查處案件的情況看，少數單位仍然存在著制度落實不力的問題，致使防范風險和案件工作存在漏洞，為各類案件和風險的發生留下了制度隱患。主要表現在處理業務不講程序，履行職責不執行制度，有章不循，違章不糾，等等。所以，內部控制體系的建立是必需的。

(二)良好的內部控制體系，可以為商業銀行職責提供保障

商業銀行非比其他一些非商業性銀行，他有著其獨特的重要性和操作性，其業務處理的各個環節及操作規程都必須要嚴格要求、細之又細，不能差之毫厘，針對這一要求，我們就必須要建立起一套規范合理、科學縝密的內控安全體系，對全過程進行規范，只有這樣才可以保障商業銀行的業務安全，規避金融風險，更好的為商業銀行職責服務，保障其順利運營。

(三)會計內部控制體系可以有效地防范經濟案件發生

根據對近年來的金融案件的整理分析，我們可以清楚地發現，很多的經濟案件、金融案件都和銀行的會計制度多少都有牽連，因為會計人員可以利用其便利的職權，對資金進行管理———非法挪用、賬戶辦理等問題，所以說建立銀行內部控制體系是必要的，是防止資金漏洞的必要手段。

二、商業銀行會計內部控制存在的弊端

(一)對銀行安全管理不嚴格

隨著時代的發展，計算機技術的快速發展，對于銀行這種講求高效率、高時效的單位來說，計算機起了不可替代的作用，但是，問題也產生了，銀行會計業務要求安全性極高，但是電算化在數據錄入、傳輸、存儲方面都存在很大風險，所以安全管理不善可能會導致不法分子有機可乘。

(二)對規章制度貫徹落實不夠

但是，從近年來開展各類檢查和查處案件的情況看，少數單位仍然存在著制度落實不力的問題，致使防范風險和案件工作存在漏洞，為各類案件和風險的發生留下了制度隱患。主要表現在處理業務不講程序，履行職責不執行制度，有章不循，違章不糾，等等。這使得內部控制形同虛設，銀行問題未能徹底解決。

(三)對法律執行不徹底

就對金融案件的分析來看，問題的關鍵在于銀行人員或銀行處于自身利益考慮，對數據進行不合法的篡改，提供虛假的會計信息，置國家會計制度于不顧，無原則的造假賬，直接導致了資金實際上的漏洞，也真是由于這種違規行為，使得會計資料喪失了時效性、真實性、完整性、合法性，對國家金融政策的制定產生了消極影響。(四)會計人員素質良莠不齊前面說了，時代在發展，科技在進步，相應的對工作人員的素質也提高了，要求不僅要能遵守職業道德規范，還要求技術掌握熟練。目前，還是有很多的銀行會計人員素質不高、責任心不強，直接影響了會計核算的質量。

三、強化銀行會計內部控制的對策與建議

(一)高度重視銀行會計內部控制

一些銀行內部管理存在漏洞，這些薄弱的管理環節使犯罪分子有機可趁，這也直接導致了近年內金融業案呈高發勢頭，不僅嚴重損害了銀行的形象與信譽，更造成了國有資產的重大損失，對金融改革造成極為惡劣的影響。，我們應該認識到銀行內部監控對防范風險所起的重要作用。要保證銀行內部工作順利進行，就必須加強內部控制。金融業從業者必須將各項規章制度落到實處，工作過程中嚴格恪守規章制度，充分理解各項制度的內涵及其作用、防范內容。

(二)致力于建設一套完善、規范、可操作性強的銀行會計內部控制體系

要加強內部控制體系的建設，首先要加強對會計決策環節的監管。單位負責人、部門主管等人擁有會計決策權，如果對他們監管不力，就會造成權力錯位、權力失控，因此要建立一套規范、可操作性強的會計決策機制，加強對權利的監控與制約，使金融業健康發展；其次，要加強對其他從業人員會計行為的約束。對后臺人員、管理人員的會計行為的監督與控制也應是內部控制體系的一部分，消除會計內部控制的“盲區”，從全局出發提高會計內部控制體系的效率。最后，要建立完善的獎勵體制。對金融業從業人員不僅要進行約束監督，更要有對他們優秀會計行為的獎勵，結合壓力與動力，促使從業人員自覺遵守行業制度、積極主動地履行崗位職責，使會計內部控制達到更好的效果。

(三)形成嚴格的考評體系

要切實把會計內部控制績效與物質激勵緊密結合起來，對于內部管理嚴格、權責分明、獎懲分明、案件低發的銀行要進行獎勵，促使銀行規范、完善內部控制行為，督促員工提高職業道德，及其工作質量。

(四)建構完善的法人管理結構和銀行組織結構

首先，要通過權力制衡和問責機制，改善我國國有商業銀行所有權單一、組織結構行政化、鼓勵機制不健全、從業人員道德風險等問題，進行產權改革、股份制改革，建立完善的股東代表大會、董事會、監事會，達到權責分明，各項權力得以合理配置，最終達到分權制衡、管理者相互約束的目的。其次，要強化一級法人在內部控制體系中的主導作用，明確一級法人制度，使各分支機構、各部門對自己在銀行組織結構和內部控制體系中所擔任的角色有一個準確的定位。