監(jiān)督制度建設(shè)精選(九篇)

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第1篇：監(jiān)督制度建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：建設(shè)；工程；消防；監(jiān)督；管理；制度

引 言

消防問題是建設(shè)工程中的關(guān)鍵問題，而進(jìn)行消防監(jiān)督管理可以有效地保證建設(shè)工程消防安全工作，同時(shí)進(jìn)行消防工程安全監(jiān)督制度建設(shè)對(duì)于建設(shè)工程的消防監(jiān)督管理工作具有極大的促進(jìn)作用，因而必須加強(qiáng)對(duì)建設(shè)工程消防監(jiān)督管理的重視。

1 我國建設(shè)工程消防監(jiān)督管理制度

1.1 窗口統(tǒng)一受理制度

集中受理建設(shè)工程消防設(shè)計(jì)審核、消防驗(yàn)收，網(wǎng)上受理備案申報(bào)，并出具受理憑證。憑證上應(yīng)明確受理時(shí)間、資料目錄、辦結(jié)時(shí)限、受理人員等內(nèi)容，對(duì)不符合受理?xiàng)l件的，應(yīng)一次性告知資料缺項(xiàng)內(nèi)容。受理各類項(xiàng)目必須登記，錄入消防監(jiān)督業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，進(jìn)入內(nèi)部審批流程。屬于行政許可的法律文書一律從受理窗口發(fā)出。

1.2 主責(zé)承辦負(fù)責(zé)制

公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)實(shí)施建設(shè)工程消防設(shè)計(jì)審核、消防驗(yàn)收、備案抽查實(shí)行主責(zé)承辦負(fù)責(zé)制集體會(huì)審制度。會(huì)審由行政主要負(fù)責(zé)人（或委托技術(shù)復(fù)核人）組織有關(guān)專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行集體討論，形成書面意見。下列事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)列入集體會(huì)審范圍：國家、省級(jí)重點(diǎn)工程和需要專家評(píng)審的建設(shè)工程消防設(shè)計(jì)審核；國家、省級(jí)重點(diǎn)工程和需要專家評(píng)審的建設(shè)工程消防驗(yàn)收；做出強(qiáng)制執(zhí)行決定的；做出撤銷行政許可決定的；給予停止施工、停止使用或大額罰款處罰的；其他技術(shù)疑難問題。

1.3 審驗(yàn)分離制度

建設(shè)工程的消防設(shè)計(jì)審核和消防驗(yàn)收工作，應(yīng)當(dāng)分別由防火監(jiān)督部門兩個(gè)不同的職能處（科）承擔(dān)。建設(shè)工程消防設(shè)計(jì)審核人員不應(yīng)作為同一項(xiàng)建設(shè)工程的消防驗(yàn)收主責(zé)承辦人。

1.4 執(zhí)法過錯(cuò)追究制度

在消防驗(yàn)收過程中，發(fā)現(xiàn)原消防設(shè)計(jì)審核意見違反當(dāng)時(shí)的消防法規(guī)和國家工程建設(shè)消防技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)制性要求的，除依據(jù)當(dāng)時(shí)的消防法規(guī)和國家工程建設(shè)消防技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)制性要求進(jìn)行消防驗(yàn)收外，還應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定追究消防設(shè)計(jì)審核主責(zé)承辦、技術(shù)復(fù)核和行政審批人員的執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任。

在消防監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)原消防設(shè)計(jì)審核或者消防驗(yàn)收意見違反當(dāng)時(shí)的消防法規(guī)和國家工程建設(shè)消防技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)制性要求的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定追究消防設(shè)計(jì)審核、消防驗(yàn)收主責(zé)承辦、技術(shù)復(fù)核和行政審批人員的執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任。

1.5 檔案管理制度

公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)消防監(jiān)督執(zhí)法檔案管理規(guī)定，建立健全建設(shè)工程消防監(jiān)督執(zhí)法檔案，并將有關(guān)集體會(huì)審記錄、專家評(píng)審意見、建設(shè)工程消防驗(yàn)收記錄表等有關(guān)資料與法律文書一并歸檔。主責(zé)承辦人應(yīng)在工作辦結(jié)后30日內(nèi)立卷建檔，移交檔案管理室統(tǒng)一保管，確保建設(shè)工程消防監(jiān)督執(zhí)法檔案的完整和有效利用。

2 如何做好建設(shè)工程消防監(jiān)督管理工作

2.1 進(jìn)一步落實(shí)建設(shè)消防質(zhì)量安全責(zé)任

建設(shè)消防質(zhì)量實(shí)行終身負(fù)責(zé)制。建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等參建單位應(yīng)嚴(yán)格履行國家法律法規(guī)規(guī)定的消防安全責(zé)任，對(duì)建設(shè)工程消防質(zhì)量承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。各級(jí)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門和公安消防部門要依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的要求，嚴(yán)把工程消防審核、驗(yàn)收和備案抽查關(guān)，嚴(yán)格檔案資料管理。各建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位也應(yīng)對(duì)本單位所承接工程的相關(guān)文件資料存檔備查。凡發(fā)生較大以上火災(zāi)事故或存在重大消防安全隱患的，一律實(shí)行責(zé)任倒查，依法依規(guī)從嚴(yán)問責(zé)。

2.2 積極推行消防施工單位質(zhì)量回訪保修制

施工單位對(duì)竣工投入使用的建設(shè)消防設(shè)施在質(zhì)保期內(nèi)要實(shí)行每年定期回訪，對(duì)施工質(zhì)量問題負(fù)責(zé)保修，鼓勵(lì)質(zhì)保期外適時(shí)回訪，并聽取使用單位和公安消防部門的意見。回訪保修結(jié)束后，應(yīng)制作回訪保修報(bào)告，對(duì)建設(shè)消防設(shè)施管理、維保提出合理化建議，存在嚴(yán)重質(zhì)量安全隱患的要及時(shí)報(bào)告當(dāng)?shù)刈》砍青l(xiāng)建設(shè)部門和公安消防部門。

2.3 切實(shí)加強(qiáng)在建工程消防安全監(jiān)管

各級(jí)公安消防部門和住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門應(yīng)根據(jù)各自職責(zé)加強(qiáng)對(duì)在建工程的監(jiān)督檢查，督促相關(guān)單位嚴(yán)格落實(shí)《建設(shè)工程施工現(xiàn)場消防安全技術(shù)規(guī)范》等國家消防技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范要求，重點(diǎn)檢查行政許可、備案抽查、臨時(shí)用房、臨時(shí)消防設(shè)施、消防車道、疏散通道、防火管理措施、消防設(shè)計(jì)意見落實(shí)情況，從嚴(yán)查處違法違章行為，推動(dòng)施工工地消防安全責(zé)任落實(shí)，確保施工現(xiàn)場消防安全。

2.4 切實(shí)加強(qiáng)消防設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、檢測、維保企業(yè)市場監(jiān)管

各級(jí)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門和公安消防部門嚴(yán)格按各自工作職責(zé)加強(qiáng)消防資質(zhì)管理，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門應(yīng)嚴(yán)格消防設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理企業(yè)的市場準(zhǔn)入和資質(zhì)審查，并及時(shí)開展資質(zhì)動(dòng)態(tài)檢查，公安消防部門在實(shí)施工程行政許可、備案和監(jiān)督檢查時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審查相應(yīng)資質(zhì)等級(jí)情況。公安消防部門根據(jù)便民、公開、高效的原則，改進(jìn)建設(shè)工程消防行政許可和備案抽查工作中資質(zhì)審查方式，推行消防設(shè)施施工、檢測、維保單位數(shù)字身份認(rèn)證管理模式，并逐步推廣至消防設(shè)施設(shè)計(jì)、監(jiān)理領(lǐng)域。各消防設(shè)施施工、檢測、維保單位經(jīng)數(shù)字身份認(rèn)證后，登錄楚天消防網(wǎng)錄入本單位承接工程基本信息，各級(jí)公安消防部門只需網(wǎng)上審查資質(zhì)，不得再要求相關(guān)施工、消防設(shè)施檢測、維保單位送審資質(zhì)原件，并人為設(shè)置市場準(zhǔn)入條件。各消防施工、消防設(shè)施檢測、維保單位承接工程信息將進(jìn)行網(wǎng)上公開，并接受群眾監(jiān)督。網(wǎng)上錄入的承接工程信息將作為住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門對(duì)消防施工企業(yè)、公安消防部門對(duì)消防設(shè)施檢測、維保企業(yè)進(jìn)行業(yè)績審查和資質(zhì)管理時(shí)的重要內(nèi)容。

2.5 大力提升從業(yè)人員消防專業(yè)素質(zhì)

提高從業(yè)人員消防專業(yè)素質(zhì)是從根本上提升建設(shè)消防設(shè)施質(zhì)量和改善施工工地消防安全的重要措施。各級(jí)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門和公安消防部門要結(jié)合建設(shè)行業(yè)特點(diǎn)，推行實(shí)施分級(jí)分崗消防培訓(xùn)。住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門在組織建設(shè)行業(yè)專業(yè)培訓(xùn)時(shí)，應(yīng)將消防安全作為重要的培訓(xùn)內(nèi)容。公安消防部門在開展消防培訓(xùn)工作時(shí)，應(yīng)把建設(shè)行業(yè)從業(yè)人員作為重要的培訓(xùn)對(duì)象。建設(shè)行業(yè)消防培訓(xùn)內(nèi)容由各級(jí)公安消防部門和住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門聯(lián)合編制。公安消防總隊(duì)要進(jìn)一步加強(qiáng)建設(shè)消防設(shè)施從業(yè)人員消防專業(yè)考試工作，不斷完善考試大綱和題庫，實(shí)行網(wǎng)上報(bào)名、上機(jī)考試、網(wǎng)上查分，確保考試質(zhì)量。市住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門實(shí)施消防專業(yè)資質(zhì)許可（審核）時(shí)要從嚴(yán)審查消防專業(yè)考試合格證書，凡未達(dá)到考試合格人數(shù)的企業(yè)，其相關(guān)資質(zhì)申請(qǐng)依法不予核準(zhǔn)。積極探索建設(shè)行業(yè)消防職業(yè)鑒定制度，逐步推行設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理和項(xiàng)目經(jīng)理消防職業(yè)鑒定，推進(jìn)建設(shè)行業(yè)消防從業(yè)人員專業(yè)化、職業(yè)化建設(shè)。

2.6 完善聯(lián)合執(zhí)法工作機(jī)制

各級(jí)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門和公安消防部門應(yīng)建立信息通報(bào)制度，定期以文件的形式通報(bào)建設(shè)工程的施工許可和竣工備案情況、建設(shè)工程消防設(shè)計(jì)審核、驗(yàn)收和備案抽查情況、施工現(xiàn)場消防監(jiān)督檢查情況，協(xié)商研究解決建設(shè)工程消防監(jiān)督執(zhí)法工作中的重大、突出問題。各級(jí)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門和公安消防部門在開展建設(shè)工程監(jiān)督執(zhí)法過程中，發(fā)現(xiàn)違法行為不屬于本級(jí)或本部門管轄的，應(yīng)根據(jù)管轄權(quán)限實(shí)行案件移交。各地住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門和公安消防部門應(yīng)根據(jù)本轄區(qū)的實(shí)際情況，針對(duì)重大突出問題適時(shí)組織開展聯(lián)合執(zhí)法行動(dòng)，省住建廳和省公安消防總隊(duì)可根據(jù)需要組織重大案件專項(xiàng)聯(lián)合執(zhí)法行動(dòng)，嚴(yán)厲打擊工程建設(shè)領(lǐng)域的各類消防違法違規(guī)行為。

2.7 充分發(fā)揮輿論監(jiān)督作用

要高度重視輿論監(jiān)督對(duì)建設(shè)工程消防監(jiān)管工作的推進(jìn)作用。各級(jí)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門和公安消防部門要定期聯(lián)合建設(shè)工程領(lǐng)域消防監(jiān)管工作情況，采取新聞、隱患曝光、跟蹤報(bào)道、深度采訪、正反結(jié)合等方式，充分發(fā)揮媒體和人民群眾的監(jiān)督作用，推動(dòng)建設(shè)工程消防監(jiān)管工作。對(duì)新聞媒體曝光的工程建設(shè)領(lǐng)域消防違法違規(guī)行為，當(dāng)?shù)刈》砍青l(xiāng)建設(shè)部門和公安消防部門應(yīng)根據(jù)各自職責(zé)迅速核查，嚴(yán)肅處理，及時(shí)回復(fù)。省公安消防總隊(duì)將在“辦事直通車”上受理群眾網(wǎng)上舉報(bào)；對(duì)實(shí)名舉報(bào)的建設(shè)工程消防監(jiān)管問題，在三日內(nèi)到現(xiàn)場核查，七日內(nèi)應(yīng)將查處情況反饋給舉報(bào)人并在網(wǎng)上公布；對(duì)于群眾咨詢的消防行政許可或備案抽查問題，五日內(nèi)網(wǎng)上答復(fù)咨詢?nèi)恕?/p>

2.8 進(jìn)一步提升消防安全服務(wù)效能

切實(shí)加強(qiáng)消防安全服務(wù)效能建設(shè)。各級(jí)公安消防部門要在嚴(yán)格落實(shí)審驗(yàn)分離、分級(jí)審批制度的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步提升服務(wù)效能，加強(qiáng)行政許可受理窗口建設(shè)，進(jìn)一步簡化辦事程序，大力推行服務(wù)承諾制、首問負(fù)責(zé)制、限時(shí)辦結(jié)制和網(wǎng)上運(yùn)行制。要加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)工程的消防安全跟蹤服務(wù)，在重點(diǎn)工程立項(xiàng)、規(guī)劃、設(shè)計(jì)、施工等階段，公安消防部門要主動(dòng)介入，積極主動(dòng)上門為工程提供技術(shù)服務(wù)。對(duì)于突破國家技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的工程，要及時(shí)提交省公安消防總隊(duì)組織開展專家評(píng)審或論證，防止出現(xiàn)先天性火災(zāi)隱患。

2.9 大力推進(jìn)建設(shè)工程消防管理創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新

各級(jí)公安消防部門和住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門應(yīng)結(jié)合社會(huì)管理創(chuàng)新，推行前置審批配合制度，積極探索工程行政許可聯(lián)審聯(lián)辦模式，結(jié)合我省實(shí)際探索消防中介審圖機(jī)制。住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門和公安消防部門應(yīng)推進(jìn)建設(shè)工程消防技術(shù)創(chuàng)新，支持、鼓勵(lì)建設(shè)火災(zāi)防控技術(shù)研究，制定相應(yīng)的地方標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，推動(dòng)新技術(shù)、新材料、新工藝的應(yīng)用和發(fā)展。

3 結(jié)束語

綜上所述，進(jìn)行消防監(jiān)督管理制度建設(shè)可以有效地促進(jìn)建設(shè)工程監(jiān)督管理工作。并且為了提高建設(shè)工程消防監(jiān)督管理的水平，僅僅靠制度建設(shè)是不夠的，還需要采取其他多種措施，共同提高建設(shè)工程消防監(jiān)督管理水平。

參考文獻(xiàn)

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[2]白鳳杰.我國建設(shè)工程消防監(jiān)督管理制度研究[J].武警學(xué)院學(xué)報(bào).2011年02期.78～79.

第2篇：監(jiān)督制度建設(shè)范文

一、城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題

隨著城市建設(shè)的不斷深入，目前，城建開發(fā)企業(yè)的發(fā)展越來越壯大，在此過程中很多問題不斷展現(xiàn)出來。比如企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)比較薄弱、企業(yè)內(nèi)部信息不流通、企業(yè)的產(chǎn)品細(xì)分不足以及企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督弱化等。以下將對(duì)城建開發(fā)企業(yè)中的內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行簡要分析。

（一）城建開發(fā)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)比較薄弱

近年來，城市建設(shè)日益頻繁，城建開發(fā)企業(yè)也在不斷的發(fā)展和壯大。在此過程中,內(nèi)部控制存在的一些問題和不足也日益凸顯。其中，企業(yè)內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)問題尤為明顯。城建開發(fā)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中存在的問題主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面，城建開發(fā)企業(yè)目前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系還沒有建立完善；另一方面，城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。由于城建開發(fā)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不夠完善，導(dǎo)致企業(yè)沒有辦法采取有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制進(jìn)行有效的預(yù)警。再加上企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)非常薄弱，企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)控制認(rèn)識(shí)不足，基層的相關(guān)人員很難認(rèn)識(shí)到內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，所以，城建企業(yè)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性和重要性認(rèn)識(shí)嚴(yán)重缺位，從而導(dǎo)致城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)際執(zhí)行力達(dá)不到預(yù)期的標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)得不到有效的控制，企業(yè)內(nèi)部控制在執(zhí)行或者全面實(shí)現(xiàn)過程中存在很大的難度。

（二）城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)部信息不流通

城建開發(fā)企業(yè)中高度強(qiáng)調(diào)企業(yè)內(nèi)部信息的透明和溝通，企業(yè)內(nèi)部信息的透明和有效的溝通可以在很大程度上保證數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性、有效性，可以加強(qiáng)各部門的溝通協(xié)作和聯(lián)系，極大的促進(jìn)企業(yè)的工作效率提高。一般情況下，城建開發(fā)企業(yè)多為跨區(qū)域發(fā)展，企業(yè)統(tǒng)一管理的過程中信息透明和溝通顯得非常重要。但是，在實(shí)際工作中，城建開發(fā)企業(yè)的大部分內(nèi)部信息是不流通的，很多企業(yè)的各大部門都各自為政，部門之間的溝通非常少，而且很多部門的工作都處于敵對(duì)的狀態(tài)，基本上每個(gè)部門都只是關(guān)門處理自己的工作，實(shí)現(xiàn)自己部門的預(yù)期業(yè)務(wù)目標(biāo)，從而導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部信息極度封閉，無法實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體效益的最大化。

（三）城建開發(fā)企業(yè)的產(chǎn)品細(xì)分不足，內(nèi)控情況各異

城建開發(fā)企業(yè)的產(chǎn)品用途按照產(chǎn)業(yè)可以分為民用項(xiàng)目、商用項(xiàng)目和工業(yè)項(xiàng)目。其中，民用項(xiàng)目對(duì)于城建開發(fā)企業(yè)和普通的建設(shè)企業(yè)都比較普通，這樣的項(xiàng)目企業(yè)可以根據(jù)客戶的需求，建立有效的決策流程，因此，民用項(xiàng)目的內(nèi)部控制比較容易。而商業(yè)項(xiàng)目和工業(yè)項(xiàng)目是一種比較新興的項(xiàng)目類型，目前，還未形成成熟有效的運(yùn)作模式，缺乏科學(xué)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制很難進(jìn)行。

（四）城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督弱化

由于我國城建開發(fā)企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督起步比較短，所以，企業(yè)的內(nèi)部控制監(jiān)督弱化，提高企業(yè)內(nèi)部制度的水平勢(shì)在必行。很多企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督體系的建立都是從西方國家引入的，經(jīng)過一定的研究轉(zhuǎn)化為企業(yè)自己的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督制度，從而促進(jìn)企業(yè)資金的安全運(yùn)行和持續(xù)發(fā)展，形成自己的內(nèi)部控制監(jiān)督體系。一般情況下，企業(yè)內(nèi)部控制的管理體系能夠促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理計(jì)劃的有效實(shí)施，但是，內(nèi)部控制工作的實(shí)施只是涉及與此聯(lián)系密切的財(cái)務(wù)部門等多個(gè)部門，需要密切聯(lián)系、互相監(jiān)督和調(diào)節(jié)才能保證企業(yè)內(nèi)部控制管理的有效進(jìn)行。但在實(shí)際工作過程中，由于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)的影響因素比較復(fù)雜多變，導(dǎo)致企業(yè)在內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行過程中，各個(gè)部門為了爭奪利益而故意避免其他部門涉及的財(cái)務(wù)計(jì)劃，所以，建立完善的內(nèi)部控制監(jiān)督制度以及進(jìn)行強(qiáng)有力的執(zhí)行是非常困難的，企業(yè)內(nèi)部牽制體系不能很好的發(fā)揮作用，本來應(yīng)有的內(nèi)部控制制度的監(jiān)督職能也被極大的弱化。

二、城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)

（一）城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的模式

針對(duì)目前城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題，企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際工作情況構(gòu)建切實(shí)可行的企業(yè)內(nèi)部控制制度。首先，企業(yè)要營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，良好的內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立健全具有非常重要的作用，優(yōu)秀的內(nèi)部控制環(huán)境，在很大程度上可以促進(jìn)企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展。良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，可以保證企業(yè)內(nèi)部控制體系的正常運(yùn)行。所以，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)管理、人力資源管理以及治理機(jī)制等，促進(jìn)各部門之間的聯(lián)系和合作，從而營造良好的環(huán)境。其次，企業(yè)需要建立健全內(nèi)部控制的各項(xiàng)準(zhǔn)則及制度，在城建開發(fā)企業(yè)中，內(nèi)部控制相關(guān)部門要嚴(yán)格遵守上級(jí)制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)準(zhǔn)則，企業(yè)要根據(jù)內(nèi)部的業(yè)務(wù)情況和自身所處的行業(yè)環(huán)境制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作流程和具體的核算制度，對(duì)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況進(jìn)行匯報(bào)總結(jié)，為以后的內(nèi)部控制工作奠定基礎(chǔ)。總之，城建開發(fā)企業(yè)要嚴(yán)格貫徹和執(zhí)行內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理制度，增強(qiáng)企業(yè)的執(zhí)行力度，切不可將內(nèi)部制度形式化。為了有效的保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，在城建開發(fā)企業(yè)的內(nèi)部控制工作過程中，應(yīng)該由專門的部門和人員審查財(cái)務(wù)憑證的真實(shí)性和有效性，及時(shí)對(duì)各部門或者人員領(lǐng)用的重要空白憑證進(jìn)行必要的登記和審查其實(shí)際使用情況。所以，城建開發(fā)企業(yè)要建立有效的財(cái)務(wù)審核制度，對(duì)財(cái)務(wù)授權(quán)審核工作進(jìn)行檢查，通過財(cái)務(wù)信息審查制度的建立和有效執(zhí)行，逐步完善企業(yè)的內(nèi)部控制。

（二）提高企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)人員的綜合素質(zhì)

企業(yè)內(nèi)部控制人員的綜合素質(zhì)直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制制度是否能夠達(dá)到預(yù)期的效果，綜合素質(zhì)高的內(nèi)部控制相關(guān)人員從非常專業(yè)的角度掌握企業(yè)內(nèi)部控制的程序和流程，可以從被監(jiān)督的狀態(tài)轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)控制內(nèi)部控制管理的流程。只有在一定程度上加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)人員綜合素質(zhì)的提升，才能有效的創(chuàng)新和完善內(nèi)部控制理念，才能更加高效的進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制。一般情況下，城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)包括業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素質(zhì)。業(yè)務(wù)素質(zhì)是指企業(yè)內(nèi)部控制人員在內(nèi)部控制管理中能夠非常專業(yè)的辨別工作中存在的問題，迅速找到問題的原因所在，以專業(yè)的辦法解決問題。城建開發(fā)企業(yè)一定要建立一支具有高專業(yè)水平的內(nèi)部控制管理團(tuán)隊(duì)，有效的進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制管理。在此基礎(chǔ)上，城建開發(fā)企業(yè)應(yīng)該定期組織內(nèi)部控制人員進(jìn)行專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，培養(yǎng)他們先進(jìn)的內(nèi)部控制意識(shí)和思想，采用一定的獎(jiǎng)懲制度激勵(lì)內(nèi)控人員主動(dòng)學(xué)習(xí)、自我提升，從而加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的人才培養(yǎng)。

三、結(jié)語

總之，城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)具有非常重要的作用和意義，企業(yè)相關(guān)部門應(yīng)該重視內(nèi)部控制制度的重要性，認(rèn)真分析其中存在的問題，比如城建開發(fā)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)比較薄弱、城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)部信息不流通以及城建開發(fā)企業(yè)的產(chǎn)品細(xì)分不足和城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督弱化等，對(duì)癥下藥，采取有效的措施，通過優(yōu)化城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的模式、提高企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)人員的綜合素質(zhì)等，促進(jìn)城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，加強(qiáng)其執(zhí)行力度，從多個(gè)方面促進(jìn)城建開發(fā)企業(yè)的發(fā)展和管理。

參考文獻(xiàn)：

第3篇：監(jiān)督制度建設(shè)范文

改進(jìn)文風(fēng)關(guān)鍵在制度建設(shè)。不良文風(fēng)人人喊打，卻仍然大行其道，是制度機(jī)制使然。因此，改進(jìn)文風(fēng)必須改革制度機(jī)制。就是要按照黨的十關(guān)于“制度創(chuàng)新”的要求，健全和完善有關(guān)體制、機(jī)制，逐步形成有效的制度約束、社會(huì)監(jiān)督，創(chuàng)造不斷改進(jìn)文風(fēng)的條件和環(huán)境，形成不斷改進(jìn)文風(fēng)的組織氛圍、社會(huì)氛圍。

中央國家機(jī)關(guān)工委曾委托中國社科院專門就干部職工的思想狀況進(jìn)行了10000人的抽樣調(diào)查問卷分析，反映出不少要解決的問題。其中在回答是否敢講真話、實(shí)話這個(gè)問題時(shí)，問卷調(diào)查顯示有44.5%的人選擇“看領(lǐng)導(dǎo)臉色和周圍環(huán)境決定是否講真話”，或“堅(jiān)持少說為佳”。這反映了相當(dāng)一部分機(jī)關(guān)干部對(duì)講真話、實(shí)話有顧忌，缺乏求真務(wù)實(shí)的勇氣。這是不良文風(fēng)的深層原因。如果假話、空話、套話講起來安全、保險(xiǎn)，不需要承擔(dān)責(zé)任，還可以回避風(fēng)險(xiǎn)，而講實(shí)話、真話要冒風(fēng)險(xiǎn)，要付代價(jià)，久而久之形成對(duì)空話、假話寬松而對(duì)實(shí)話、真話苛刻這樣一種社會(huì)政治生態(tài)，不良文風(fēng)必然大行其道。改進(jìn)文風(fēng)，必須改變這種狀況，努力創(chuàng)造一種讓人講真話、實(shí)話的環(huán)境。只要不是原則性的重大政治問題，要寬容講錯(cuò)話，鼓勵(lì)講真話，提倡講新話，給人們思想解放、才智迸發(fā)及至文采飛揚(yáng)提供強(qiáng)大動(dòng)力和可靠保障。黨的十強(qiáng)調(diào)“讓人民監(jiān)督權(quán)力”，這自然也包括對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部文風(fēng)的監(jiān)督。我們應(yīng)當(dāng)按照“推進(jìn)權(quán)力運(yùn)行公開化、規(guī)范化”的要求，進(jìn)一步改進(jìn)監(jiān)督制度，進(jìn)一步落實(shí)黨員和群眾的知情權(quán)、參與權(quán)、選舉權(quán)、監(jiān)督權(quán)，把文風(fēng)狀況作為判斷干部的一面鏡子，把文風(fēng)納入干部選拔任用考核評(píng)價(jià)體系之中，切實(shí)讓講實(shí)話、做實(shí)事的老實(shí)人不吃虧，讓講假話、光耍嘴皮子的人占不著便宜。這樣，不良文風(fēng)就難有存身之所，講真話、實(shí)話自然會(huì)蔚然成風(fēng)。

改革有關(guān)制度機(jī)制，還包括逐步建立一系列技術(shù)性、操作性的規(guī)范、制度，如規(guī)定講話、作報(bào)告的時(shí)間，規(guī)定各類文電、材料的字?jǐn)?shù)，壓縮文件篇幅；嚴(yán)格會(huì)議審批，控制會(huì)議規(guī)格、數(shù)量、規(guī)模、會(huì)期、經(jīng)費(fèi)；堅(jiān)決杜絕有償新聞、有償稿件，阻止不良文風(fēng)蔓延；建立相關(guān)的舉報(bào)制度和責(zé)任追究制度，以保證公文材料、領(lǐng)導(dǎo)講話、新聞報(bào)道、理論文章中材料、數(shù)字的真實(shí)性，等等。要下功夫把這些制度做細(xì)、做實(shí)，并認(rèn)真貫徹、長期堅(jiān)持、不斷完善、務(wù)求實(shí)效，進(jìn)一步從制度上擠壓“長、空、假”的空間，以利于良好文風(fēng)的養(yǎng)成。

第4篇：監(jiān)督制度建設(shè)范文

1行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度建設(shè)的意義所在

在行政事業(yè)單位中建設(shè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度具有多方面的意義，具體而言其一是建設(shè)人民滿意、廉潔高效服務(wù)形式政府的必要措施，從源頭上實(shí)現(xiàn)對(duì)腐敗現(xiàn)象的預(yù)防，保證單位資金的完整性和安全性，對(duì)于強(qiáng)化黨的廉政建設(shè)具有重要意義；其二是提升行政單位管理水平的必要措施，有助于行政事業(yè)單位在管理上的科學(xué)化和規(guī)范化，進(jìn)而強(qiáng)化其行政事業(yè)單位的運(yùn)作效率；其三是提升行政單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的必要措施，從采集、記錄、歸類到最后的信息匯總，其強(qiáng)化了行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量；其四是促進(jìn)財(cái)政資金科學(xué)化的必要措施，有助于提高行政事業(yè)單位中財(cái)政資金的使用效益以及財(cái)政管理的水平。[1]

2行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度中的不足

21領(lǐng)導(dǎo)班子過于保守，對(duì)行政單位內(nèi)部控制認(rèn)知不足

認(rèn)知是最為重要的，首先在我國很多行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度建設(shè)中存在的問題是其領(lǐng)導(dǎo)班子在思想上過于保守，對(duì)于目前行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的認(rèn)知嚴(yán)重不足，進(jìn)而在關(guān)注度和投入上就會(huì)不足，這也就導(dǎo)致建設(shè)工作流于形式，或者直接不以開展。

22行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)運(yùn)算權(quán)責(zé)劃分不明確

行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)運(yùn)算權(quán)責(zé)劃分不明確，存在嚴(yán)重連帶關(guān)系也是目前在大多數(shù)行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度建設(shè)中存在的問題。其具體表現(xiàn)為建設(shè)過程中某一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)成為了核心，因此對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)的安排都表現(xiàn)為同意，進(jìn)而反對(duì)的聲音不敢提出，或者提出得不到正視。[2]

23缺乏會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的人才

行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的主體和執(zhí)行者都是人，因此內(nèi)部控制會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)水平對(duì)于整體制度體系的建設(shè)有很大的影響。但是由于行政事業(yè)單位的體制特殊以及切實(shí)在人才要求上過高，這些都導(dǎo)致在勝任人才方面十分缺少。

24行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理不規(guī)范

行政事業(yè)單位其財(cái)務(wù)管理工作的涉及面很廣，但是由于行政事業(yè)單位其體制的特殊性，致使在實(shí)際的管理工作中，存在著十分嚴(yán)重的連帶關(guān)系現(xiàn)象以及領(lǐng)導(dǎo)至上的問題，這些都導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作的執(zhí)行力不足，執(zhí)行不規(guī)范。

25在行政事業(yè)單位中內(nèi)部控制制度執(zhí)行力不足

行政事業(yè)單位中建立會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度是一種制度上的創(chuàng)新，但是由于行政事業(yè)單位體制問題，致使很多員工在自身的權(quán)責(zé)認(rèn)知上十分模糊，進(jìn)而在制度建設(shè)上存在著職責(zé)交叉和真空的現(xiàn)象，這也讓執(zhí)行人員產(chǎn)生了投機(jī)心理，導(dǎo)致執(zhí)行力的不足。

3完善行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的有效途徑

31完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，實(shí)現(xiàn)有章可循

需要在制度方面給完善化，同時(shí)強(qiáng)化重點(diǎn)崗位的控制力度，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作的責(zé)任細(xì)化，達(dá)到人隨管理走，責(zé)任隨人走的效果，與此同時(shí)，還需要在控制手段和方式上實(shí)現(xiàn)有章可循，具體而言需要做到各個(gè)崗位之間的權(quán)限和責(zé)任的明確以及對(duì)崗位間不相容職務(wù)的明確化，達(dá)到相互之間約束和平衡的效果。[3]

32強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督設(shè)計(jì)機(jī)制，完善控制體系

對(duì)于行政事業(yè)單位而言，鑒于其特殊的性質(zhì)，在內(nèi)部管理機(jī)制的設(shè)計(jì)上，除了需要在財(cái)務(wù)部門強(qiáng)化控制之外，還需要在其他管理部門也設(shè)置相應(yīng)的內(nèi)部設(shè)計(jì)部門，并且切實(shí)配置獨(dú)立的審計(jì)人員，進(jìn)而保障其獨(dú)立性，使其在行政事業(yè)單位中的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中可以實(shí)際地開展內(nèi)部審計(jì)工作，使其不流于形式，充分地發(fā)揮內(nèi)部設(shè)計(jì)的作用。具體而言需要做到以下三點(diǎn)：其一為建立重大決定集體審批制度；其二為創(chuàng)建內(nèi)部控制的關(guān)鍵崗位責(zé)任制，實(shí)現(xiàn)不同崗位之間的相互監(jiān)督、制約；其三為建立接近關(guān)鍵崗位的輪崗制度。

33積極配合財(cái)政改革，促進(jìn)內(nèi)部控制制度的建設(shè)

財(cái)政改革是國家的大戰(zhàn)略，因此對(duì)于行政事業(yè)單位而言，在自身的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的建設(shè)上也需要貼合國家財(cái)政部近年來實(shí)施的財(cái)政改革措施，具體而言需要做到以下三部分：其一為需要擴(kuò)大公務(wù)卡的使用結(jié)算范圍和人員范圍，進(jìn)而起到規(guī)范公務(wù)支出的效果，控制公務(wù)報(bào)銷腐敗；其二為在國庫集中支付工作上需要有所保障，擴(kuò)大直接支付的資金和項(xiàng)目，對(duì)支出渠道給予規(guī)范；其三為對(duì)政府采購規(guī)定必須給予嚴(yán)格執(zhí)行，并且不斷完善內(nèi)部采購的計(jì)劃和預(yù)算的管理制度，確保行政事業(yè)單位的采購?fù)该鳌⒐健?/p>

34提升?炔炕峒瓶刂迫嗽鋇淖酆纖刂?

行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行者為人，因此要保障制度的執(zhí)行正確性以及執(zhí)行效果就必須提升會(huì)計(jì)工作者的綜合素質(zhì)。具體而言可以從兩方面如手：其一為抓好行政事業(yè)單位內(nèi)部現(xiàn)有會(huì)計(jì)人員的再教育工作，將會(huì)計(jì)工作的隊(duì)伍建設(shè)設(shè)置為內(nèi)部控制制度建立的重點(diǎn)工作；其二為在新進(jìn)人員方面需要做好財(cái)務(wù)人員的招收和選配的工作，堅(jiān)持持證上崗的基本原則，并且在會(huì)計(jì)人員的責(zé)任心、上進(jìn)心以及工作原則上要有所考量。

35強(qiáng)化外部監(jiān)督，形成監(jiān)督合力

在行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的制度建設(shè)上，其在監(jiān)督方面，除了需要內(nèi)部監(jiān)督制度、體系給予完善化之外，也需要結(jié)合外部的監(jiān)督力量，形成監(jiān)督的合力。例如財(cái)政、紀(jì)檢監(jiān)察、稅務(wù)以及審計(jì)等多個(gè)部門都可以增強(qiáng)其外部的監(jiān)督力量和相關(guān)的指導(dǎo)工作，切實(shí)保障行政事業(yè)單位建設(shè)健全的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系。

第5篇：監(jiān)督制度建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)控制度；建設(shè)；原則；措施

中圖分類號(hào)：F279

文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

文章編號(hào)：1000-8772(2009)14-0037-02

內(nèi)控制度是指企業(yè)為維護(hù)資產(chǎn)完整，保證會(huì)計(jì)信息正確和財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)、合法，貫徹經(jīng)營決策，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，促進(jìn)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，而在企業(yè)內(nèi)部建立并實(shí)施的對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)監(jiān)督檢查和調(diào)整的制約機(jī)制。

一、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)中存在的問題

一是領(lǐng)導(dǎo)重視方面。任何一個(gè)企業(yè)的內(nèi)控制度的執(zhí)行必然受到法人治理結(jié)構(gòu)、管理理念、組織制衡等多種因素的影響。內(nèi)控環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的核心，它決定著其他要素能否發(fā)揮和怎樣發(fā)揮作用，影響著控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。有的企業(yè)對(duì)內(nèi)控制度的重要性認(rèn)識(shí)不足，單位負(fù)責(zé)人超越內(nèi)控制度控制行使職權(quán) ，使內(nèi)控制度執(zhí)行起來大打折扣，失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性。

二是內(nèi)控制度建設(shè)方面。有的企業(yè)建立了規(guī)章制度，但制度不全或沒有隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和客觀環(huán)境的改變而及時(shí)進(jìn)行修訂和補(bǔ)充，有些新業(yè)務(wù)已經(jīng)開展，但相應(yīng)的制度未建立；有些制度側(cè)重于法律約束，缺乏必要的程序控制，有些制度缺乏必要的獎(jiǎng)罰措施和缺乏嚴(yán)格的檢查。有的企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，制約了內(nèi)控制度的有效發(fā)揮。

三是在管理人員素質(zhì)方面。有的企業(yè)內(nèi)部行使控制職能的管理人員在技能上不能達(dá)到實(shí)施內(nèi)控制度的基本要求，對(duì)內(nèi)控制度的程序或措施經(jīng)常誤解。管理人員對(duì)內(nèi)控制度的意識(shí)偏差，會(huì)導(dǎo)致內(nèi)控制度局部形同虛設(shè)，造成企業(yè)管理混亂。

四是缺乏內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)機(jī)制是企業(yè)內(nèi)控制度的一個(gè)重要組成部分，但目前有的企業(yè)對(duì)建立內(nèi)部監(jiān)督不夠重視，內(nèi)部監(jiān)督體系殘缺不全、職能沒有充分發(fā)揮；有的企業(yè)沒有制度化的內(nèi)部審計(jì)，嚴(yán)重影響了內(nèi)控制度的有效性和執(zhí)行力，損害了企業(yè)的利益。

二、企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的原則

“不相容”原則。企業(yè)在設(shè)計(jì)、建立內(nèi)控制度時(shí)，首先應(yīng)確定哪些崗位和職務(wù)是不相容的；其次要明確規(guī)定各個(gè)機(jī)構(gòu)和崗位的職責(zé)權(quán)限，使不相容崗位和職務(wù)之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的制衡機(jī)制。企業(yè)必須建立授權(quán)審批體系，明確授權(quán)審批的范圍、授權(quán)審批的層次、授權(quán)審批的程序、授權(quán)審批的責(zé)任。企業(yè)對(duì)于重大業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體審批或者聯(lián)簽制度。

控制“人的行為”原則。人是內(nèi)控制度建立和執(zhí)行過程中最關(guān)鍵的因素。既要制定完善符合企業(yè)價(jià)值理念和經(jīng)營管理實(shí)際的內(nèi)控制度、操作規(guī)程、工作標(biāo)準(zhǔn)和考評(píng)辦法，又要制定完善員工的崗位職責(zé)、工作程序、職業(yè)道德等行為規(guī)范。

還要建立決策、經(jīng)辦分離制約制度和經(jīng)辦分離制度，使決策人員與執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，防止權(quán)力過于集中。同時(shí)還要建立財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度，定期盤點(diǎn)和賬實(shí)核對(duì)，嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)資產(chǎn)的直接接觸。

三、加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)的措施

1.健全完善內(nèi)控制度。對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)需要進(jìn)行系統(tǒng)的思考。內(nèi)控制度建設(shè)是企業(yè)的基礎(chǔ)管理工作之一，涉及各個(gè)部門和各層管理人員，應(yīng)在宏觀層面要做好內(nèi)控制度建設(shè)的規(guī)劃工作。內(nèi)控制度要涵蓋企業(yè)管理的各方面。運(yùn)行過程中發(fā)現(xiàn)漏洞要及時(shí)進(jìn)行修改、補(bǔ)充、完善，不適應(yīng)的制度要廢止，使內(nèi)控制度覆蓋各個(gè)角落和環(huán)節(jié)，不留漏洞，形成一個(gè)相對(duì)獨(dú)立和完整的控制系統(tǒng)。此外，內(nèi)控制度還要隨著新的業(yè)務(wù)和客觀環(huán)境變化而變化。 轉(zhuǎn)貼于

2.加強(qiáng)內(nèi)控制度的宣傳教育工作。內(nèi)控制度管理的價(jià)值在于可執(zhí)行，執(zhí)行者對(duì)制度內(nèi)容的理解和認(rèn)同是關(guān)系到制度執(zhí)行與否、執(zhí)行好壞的關(guān)鍵。因此，對(duì)內(nèi)控制度的教育培訓(xùn)工作就起到了一個(gè)信息增強(qiáng)的作用。在實(shí)際工作中，企業(yè)主管部門要及時(shí)有效宣貫內(nèi)控制度。對(duì)內(nèi)控制度的宣貫工作還要形成制度化、長期化和專業(yè)化，并宣貫到制度所涉及的各個(gè)部門和員工。

3嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度。內(nèi)控制度是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，只有嚴(yán)格按照制度辦事，做到一視同仁，獎(jiǎng)懲明確，考核到位，善始善終，才能使內(nèi)控走向制度化、規(guī)范化的軌道。內(nèi)控制度本身又是一種監(jiān)督制度，不但要對(duì)企業(yè)經(jīng)營進(jìn)行監(jiān)督控制，還需對(duì)內(nèi)控部門本身實(shí)施再監(jiān)督，只有這樣才能使內(nèi)控真正發(fā)揮作用。要提高領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)，切實(shí)提高單位負(fù)責(zé)人對(duì)建立和完善內(nèi)控制度重要性的認(rèn)識(shí)，建立良好的適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的控制環(huán)境。

4.提高內(nèi)控人員素質(zhì)。內(nèi)控制度制定得再完善、再合理，如果沒有負(fù)責(zé)的、稱職的人來執(zhí)行，其作用將大打折扣，甚至沒有作用或起反作用。要注重對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行人員的選用和培養(yǎng)。內(nèi)控人員應(yīng)該是企業(yè)中有較高管理能力的人員，熟悉法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度，這樣才能很好地監(jiān)督執(zhí)行規(guī)章制度，發(fā)現(xiàn)和解決問題。要全面提高內(nèi)控人員的素質(zhì)，就必須加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，及時(shí)更新觀念，使內(nèi)控人員具有較高的管理能力。

四、結(jié)論

綜上所述，企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)是一個(gè)以終為始、與時(shí)俱進(jìn)的過程，它直接影響到到企業(yè)基礎(chǔ)管理能力的提升，關(guān)系到企業(yè)的規(guī)范化管理。來自市場競爭、企業(yè)成長等方面的要求必然會(huì)促使企業(yè)更加關(guān)注自身的內(nèi)控制度建設(shè)，不斷提高自身的管理能力。

第6篇：監(jiān)督制度建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；內(nèi)部財(cái)經(jīng)；制度建設(shè)

中圖分類號(hào)： F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1671-1297(2008)09-134-01

一、事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)經(jīng)控制制度現(xiàn)狀

（一）事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)經(jīng)控制制度進(jìn)一步健全，但缺乏系統(tǒng)性

為了搞好單位經(jīng)費(fèi)管理，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)經(jīng)控制，近年來，財(cái)政部相繼出臺(tái)了一系列財(cái)務(wù)規(guī)章制度。但是，從內(nèi)部控制的角度看，其系統(tǒng)性和銜接性比較差。尋找適合事業(yè)單位特點(diǎn)的內(nèi)部財(cái)經(jīng)控制制度模式，是理所當(dāng)然的。事實(shí)證明，如果沒有責(zé)任制度，監(jiān)督制度和人員培訓(xùn)制度的相應(yīng)支持和完善，建立內(nèi)部控制制度是需要比較長時(shí)間的，內(nèi)容也是比較零散的。

（二）事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)經(jīng)控制制度受到高層重視，但執(zhí)行不力

在單位內(nèi)部財(cái)務(wù)工作中，各單位應(yīng)牢牢把握“不相容職務(wù)相分離”這些原則。這就要求單位按照不相容職務(wù)相分離原則設(shè)置財(cái)務(wù)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。單位黨委、財(cái)務(wù)部門、事業(yè)部門各司其職。一些領(lǐng)導(dǎo)在工作中隨意性較大，把關(guān)不嚴(yán)謹(jǐn)，這給財(cái)務(wù)人員制造了為難境地；財(cái)務(wù)部門對(duì)事業(yè)部門的監(jiān)督，僅體現(xiàn)把錢撥出去，而放松對(duì)撥款最終使用效益的監(jiān)督；單位內(nèi)部審計(jì)人員僅僅關(guān)注會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，而忽略對(duì)控制制度本身的評(píng)價(jià)和監(jiān)督。

（三）事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)經(jīng)控制制度不斷完善，但缺乏前瞻性

設(shè)計(jì)者往往從本單位的目前狀況進(jìn)行考慮，忽略了單位組織機(jī)構(gòu)可能產(chǎn)生的變化。設(shè)計(jì)者在精心考慮內(nèi)部因素的同時(shí)，還要考慮外部環(huán)境對(duì)本單位的影響。這就要求多考慮幾套方案，以消除可能產(chǎn)生的不和諧因素。

二、事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)經(jīng)控制制度建設(shè)的要點(diǎn)

（一）提高人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

內(nèi)部財(cái)經(jīng)控制制度是針對(duì)“人”設(shè)計(jì)和實(shí)施的，離開“人”這一主體，也就無須談制度的實(shí)施。一方面，工作人員除了要熟練掌握業(yè)務(wù)外，由于電腦、軟件在工作中的使用頻率大大提高，因此也要熟練掌握。在信息平臺(tái)上，各級(jí)人員應(yīng)熟練交流日常工作信息，接受數(shù)據(jù)，及時(shí)備份。而日常工作中對(duì)于財(cái)務(wù)系統(tǒng)的維護(hù)也不可忽視，并制定專人負(fù)責(zé)。財(cái)會(huì)人員應(yīng)特別重視會(huì)計(jì)信息的保密性，并設(shè)置密碼加以防范。另一方面，財(cái)務(wù)人員在熟悉法規(guī)制度的同時(shí)，也要加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)，遵守規(guī)范。

（二）處理好責(zé)任與權(quán)力的關(guān)系

任何單位不能由一人獨(dú)攬大權(quán)，權(quán)力要受到監(jiān)督。上級(jí)對(duì)下級(jí)有監(jiān)控的責(zé)任，不僅要把握下級(jí)對(duì)內(nèi)部財(cái)經(jīng)控制制度的理解是否到位，在業(yè)務(wù)處理上是否出現(xiàn)了問題；還要把握下級(jí)的職業(yè)道德、責(zé)任感、使命感等思想問題。如果下級(jí)出現(xiàn)了問題，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)也要負(fù)相應(yīng)的責(zé)任。

（三）減少制度運(yùn)行成本

事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)經(jīng)控制制度的設(shè)計(jì)，既要合理，又要講究效率，節(jié)約成本，不然就是得不償失。這主要從人員及部門的相互牽制，責(zé)任制度等方面進(jìn)行設(shè)計(jì)。比如，財(cái)務(wù)部門不相容職務(wù)主要有：出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管等工作；財(cái)務(wù)專用章應(yīng)有專人保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。這些制度，均要合理設(shè)計(jì)。當(dāng)然，這一系列活動(dòng)都需要成本投入。如果控制環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)增多，那么配備人員也應(yīng)相應(yīng)增加，成本必然增大。如果控制的成本出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，那么制度本身也就喪失論文改善單位經(jīng)營現(xiàn)狀，提高有限經(jīng)費(fèi)使用效益這一最終目標(biāo)。

三、加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)經(jīng)控制制度的措施

（一）強(qiáng)化人員管理意識(shí)

在單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)會(huì)人員、事業(yè)部門人員中大力宣傳《會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等法規(guī)制度，夸大內(nèi)部財(cái)經(jīng)控制度的影響力。一是單位領(lǐng)導(dǎo)要站在全局高度重視這項(xiàng)工作，單位負(fù)責(zé)人在進(jìn)行審批時(shí)，不得越權(quán)審批，凌駕于制度之上；二是事業(yè)部門人員要增強(qiáng)人員控制意識(shí)，手續(xù)不能流于形式，比如在資金申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤簧暾?qǐng)，注明所要求內(nèi)容，并附相關(guān)證明；三是財(cái)會(huì)人員要對(duì)各具體事宜履行職責(zé)。比如資金支付審批時(shí)，審批人根據(jù)相應(yīng)程序?qū)χЦ哆M(jìn)行審批，復(fù)核人要復(fù)核資金支付申請(qǐng)的程序、權(quán)限是否正確，手續(xù)及相關(guān)單據(jù)是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確等等。復(fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。而出納人員要及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

（二）建立明確的責(zé)任制度

責(zé)任制度是內(nèi)部財(cái)經(jīng)控制制度的核心，光談權(quán)利避談責(zé)任，那么控制制度便會(huì)失去其意義。談到責(zé)任制度的落實(shí)，首先要明確各崗位的職責(zé)，以便追究獎(jiǎng)懲。比如采購業(yè)務(wù)中設(shè)置崗位分離，采購合同的簽訂、談判主要由采購部門人員完成，但采購、驗(yàn)收人員或部門主管不得兼任會(huì)計(jì)記錄工作。這就是要授權(quán)審批與業(yè)務(wù)經(jīng)辦崗位分離，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審計(jì)監(jiān)督崗位分離，審計(jì)監(jiān)督與會(huì)計(jì)核算崗位分離。這樣，如果一個(gè)人在業(yè)務(wù)操作上發(fā)生錯(cuò)誤，那么個(gè)人產(chǎn)生的問題是無法掩蓋的。所以，要讓單位人員認(rèn)清內(nèi)部控制制度重要性的同時(shí)，也要認(rèn)清不執(zhí)行制度的后果。

（三）建立有效的監(jiān)督評(píng)價(jià)制度

沒有有效的監(jiān)督評(píng)價(jià)制度，內(nèi)部控制制度必將不夠完善。監(jiān)督評(píng)價(jià)分為內(nèi)部和外部形式，其內(nèi)部形式是通過會(huì)計(jì)核算監(jiān)督和制度監(jiān)督實(shí)現(xiàn)的；而外部形式則表現(xiàn)為社會(huì)和政府形式。審計(jì)部門應(yīng)成為本單位監(jiān)督評(píng)價(jià)中的重要組成部分。制度中應(yīng)明確監(jiān)督評(píng)價(jià)人員責(zé)任權(quán)限，并應(yīng)用定期或不定期檢查抽查的方法開展工作。這兩者的主要目的都是為了審查財(cái)務(wù)核算的正確性，支出的合法性。在當(dāng)前形勢(shì)下，審計(jì)部門或其他監(jiān)督評(píng)價(jià)人員更應(yīng)保持其獨(dú)立性，強(qiáng)化權(quán)威性，對(duì)本單位控制制度本身予以評(píng)價(jià)。

第7篇：監(jiān)督制度建設(shè)范文

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，是企業(yè)同各方面經(jīng)濟(jì)關(guān)系的基本規(guī)范、是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的行為準(zhǔn)則。現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)、有著非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

1、企業(yè)面臨的新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)要求企業(yè)必須建設(shè)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。

2、目前許多企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，仍停留于傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式。盡管現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)已有多年，但我國大多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，依舊是會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)不分、財(cái)務(wù)僅是作為會(huì)計(jì)的附庸而存在，其對(duì)象僅限于“企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動(dòng)”，其內(nèi)容充其量也只是成本費(fèi)用的控制而已，而對(duì)如何按公司制度的要求籌集資金、用好資金、合理分配利潤等，則研究不夠。

二、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的科學(xué)依據(jù)

現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)，其科學(xué)依據(jù)主要有以下兩個(gè)方面：

1、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，管理要求，是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的前提和基礎(chǔ)。不同企業(yè)、生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營方式、組織形式不同，其財(cái)務(wù)管理的方式也不完全一致。只有在充分考慮其生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理的要求基礎(chǔ)上進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)、才具有可操作性。

2、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的目的，是為了順利進(jìn)行財(cái)務(wù)工作、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。公司共同的理財(cái)目標(biāo)，一般可理解為股東財(cái)富的最大化、無論各利益主體之間發(fā)生何種利益沖突，其他利益主體（包括經(jīng)營者、債權(quán)人、勞動(dòng)者等）的利益最終要服從于出資者的利益。因此，出資者需要，服從出資者利益，實(shí)現(xiàn)出資者（股東）財(cái)富最大化、就成為制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)。

三、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的制定

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)分層管理框架

企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)及其管理是基于一定的企業(yè)制度而建立的。在公司制下的法人治理結(jié)構(gòu)中，作為股東的出資者，具有終極財(cái)產(chǎn)所有權(quán)；作為代表股東利益的公司董事會(huì)，其有完整意義上的法人產(chǎn)權(quán)；公司的總經(jīng)理，具有公司的經(jīng)營權(quán)；公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理，則具有公司決策的執(zhí)行權(quán)和公司資金的日常管理權(quán)。在公司制模式下，股東作為出資者，為保證資本的保值和增值，一般通過間接控制，來行使其監(jiān)督權(quán)，在財(cái)務(wù)上形成以出資者的管理主體的出資者財(cái)務(wù)行為；在公司內(nèi)部董事會(huì)和總經(jīng)理通過行使法人產(chǎn)權(quán)和直接經(jīng)營權(quán)，全面而直接地參與對(duì)公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策和管理，在財(cái)務(wù)上形成的經(jīng)營者為財(cái)務(wù)管理主體的經(jīng)營者財(cái)務(wù)管理層次；公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理，行使財(cái)務(wù)決策事項(xiàng)的執(zhí)行權(quán)與日常管理權(quán)，在財(cái)務(wù)上形成以財(cái)務(wù)經(jīng)理為管理主體的財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)管理層次。

監(jiān)督權(quán)、決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)三權(quán)的分離、有利于明確權(quán)責(zé)、有利于公司財(cái)務(wù)內(nèi)部紡束機(jī)制的形成。

（二）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)范體系

1、出資者財(cái)務(wù)規(guī)范體系，主要是指股東在何時(shí)何種狀態(tài)下對(duì)何種財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行何種決策。一般而言，由于對(duì)剩余收益權(quán)的關(guān)注、有關(guān)公司分紅及配股方案的決策，是出資者財(cái)務(wù)的主要內(nèi)容之一。

2、經(jīng)營者財(cái)務(wù)的規(guī)范體系。

有關(guān)董事會(huì)的財(cái)務(wù)規(guī)范。董事會(huì)的財(cái)務(wù)規(guī)范范，主要涉及兩個(gè)問題：一是董事會(huì)的財(cái)務(wù)權(quán)限；二是董事會(huì)對(duì)經(jīng)費(fèi)管理者財(cái)務(wù)的約束和激勵(lì)機(jī)制。

有關(guān)公司經(jīng)營者財(cái)務(wù)的規(guī)范。公司經(jīng)營者受董事會(huì)委托負(fù)責(zé)日常經(jīng)營決策與管理，它是公司重大決策事項(xiàng)的執(zhí)行主體、同時(shí)又是日常非重大經(jīng)營的管理事項(xiàng)的決策主體。應(yīng)明確公司經(jīng)營者在財(cái)務(wù)審批、簽訂合同、提供對(duì)外擔(dān)保等日常經(jīng)營管理活動(dòng)的具體財(cái)務(wù)權(quán)限和為履行出資人受托責(zé)任所應(yīng)承擔(dān)的財(cái)務(wù)責(zé)任。

3、財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)的規(guī)范體系。財(cái)務(wù)經(jīng)理受公司經(jīng)營者委托對(duì)公司的日常財(cái)務(wù)運(yùn)作進(jìn)行管理協(xié)調(diào)，主要有以下內(nèi)容：

選擇適宜企業(yè)特點(diǎn)的公司財(cái)務(wù)管理模式。

明確公司內(nèi)部各有關(guān)利益主體在財(cái)務(wù)管理方面的權(quán)限和職責(zé)，建立財(cái)務(wù)管理的崗位責(zé)任制。

做好內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。

建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的分項(xiàng)管理制度，包括籌資管理制度、各項(xiàng)資產(chǎn)管理制度、對(duì)外投資管理制度、成本費(fèi)用管理制度、收益和利潤分配制度、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度。

四、實(shí)施企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)注意的幾個(gè)問題

1、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度必須由集團(tuán)公司董事會(huì)確定、由總經(jīng)理負(fù)責(zé)實(shí)施。一方面是由于內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的全面性，涉及生產(chǎn)經(jīng)營方方面面，一方面是為了內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的權(quán)威性，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度必須由集團(tuán)公司董事會(huì)確定，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)實(shí)施。

2、實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，需健全財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和配備高質(zhì)量的財(cái)務(wù)管理人才。實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，在單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)上，應(yīng)建立財(cái)務(wù)總監(jiān)督制度，主持和監(jiān)督內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施。

第8篇：監(jiān)督制度建設(shè)范文

現(xiàn)將《水務(wù)局內(nèi)部控制制度建設(shè)工作方案》印發(fā)你們，請(qǐng)認(rèn)真組織實(shí)施。水務(wù)局

內(nèi)部控制制度建設(shè)工作方案

根據(jù)財(cái)政局《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<四川省財(cái)政廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見的通知>的通知》要求，為做好內(nèi)部控制制度建設(shè)工作，加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制約，有效防控廉政風(fēng)險(xiǎn)和行政風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)將貫徹實(shí)施工作落到實(shí)處，現(xiàn)就全面推進(jìn)我局內(nèi)部控制制度建設(shè)制定如下工作方案。

一、組織領(lǐng)導(dǎo)

局成立由局長任主任，分管領(lǐng)導(dǎo)任副主任，各科室、事業(yè)單位（以下簡稱各科室）負(fù)責(zé)人為委員的內(nèi)部控制委員會(huì)（以下簡稱內(nèi)控委），負(fù)責(zé)研究制定局內(nèi)部控制政策，審定重大風(fēng)險(xiǎn)和重要業(yè)務(wù)流程的管理制度，部署內(nèi)部控制的重大事項(xiàng)和管理措施，指導(dǎo)和督促各科室建立和完善內(nèi)部控制制度、程序和管理措施。內(nèi)控委定期或不定期召開會(huì)議，研究內(nèi)部控制工作情況，審議風(fēng)險(xiǎn)事件定級(jí)和責(zé)任追究建議，提出加強(qiáng)和改進(jìn)的措施。內(nèi)控委下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)內(nèi)控委日常工作。

二、工作內(nèi)容

財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》明確規(guī)定：內(nèi)部控制是單位對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的控制，是單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。

（一）控制目標(biāo)

1.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。采取必要的措施合理保證預(yù)算收支等各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。

2.各項(xiàng)資產(chǎn)安全和使用有效。加強(qiáng)資產(chǎn)管理，做到資產(chǎn)實(shí)物與財(cái)務(wù)情況相吻合，合理保證資產(chǎn)的安全和完整。

3.會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整、可靠。合理保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，客觀反映預(yù)算執(zhí)行情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

4.提高資金使用效率。做好預(yù)算管理，為完成各項(xiàng)財(cái)政任務(wù)提供資金保障，合理分配各項(xiàng)資金，不斷提高資金使用效率。

5.作為反腐倡廉的重要手段。局內(nèi)部逐步完善決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)分立的機(jī)制，發(fā)揮制度和流程的控制作用，有效預(yù)防腐敗。

（二）實(shí)施范圍

內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的范圍包括：局機(jī)關(guān)各科（室）、事業(yè)單位。

要充分利用已經(jīng)開展的科學(xué)化、精細(xì)化梳理工作和廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作等已有成果，結(jié)合本次內(nèi)控工作的具體要求，追蹤資金的具體流向，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度。

（三）實(shí)施原則

制定實(shí)施內(nèi)部控制的各項(xiàng)目標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到：

1.對(duì)單位預(yù)算收支的全過程進(jìn)行控制，資金走到哪里，內(nèi)控跟蹤到哪里。

2.突出重點(diǎn)，監(jiān)控一般，對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)和關(guān)鍵崗位要特別加以防范。

3.要相互牽制和制衡，各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督三個(gè)環(huán)節(jié)要相互分離，各環(huán)節(jié)的不相容崗位和人員要相互分離。

4.各項(xiàng)內(nèi)控制度的建立與實(shí)施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續(xù)。

（四）工作任務(wù)

1.梳理并完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程。全面梳理并完善預(yù)算管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等六大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，同時(shí)明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程中涉及到的科室、崗位、職責(zé)、權(quán)限等，在此基礎(chǔ)上完善相關(guān)管理制度。

2.調(diào)整和明確職能分工。明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸口管理科室、涉及科室、涉及崗位及崗位職責(zé)，解決跨科室協(xié)調(diào)問題。對(duì)科室間和科室內(nèi)職責(zé)分工不合理處進(jìn)行調(diào)整。

3.建立關(guān)鍵崗位責(zé)任制。對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的崗位，尤其是關(guān)鍵性崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限、人員要求以及獎(jiǎng)懲辦法等。建立健全關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等制度。

4.明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限分配。針對(duì)不同的業(yè)務(wù)支出，設(shè)置不同權(quán)限的分級(jí)授權(quán)審批，控制風(fēng)險(xiǎn)避免審批權(quán)限高度集中。

5.建立內(nèi)控評(píng)價(jià)與監(jiān)督制度。建立內(nèi)部監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)控評(píng)價(jià)制度，確保我單位內(nèi)部控制能夠有效實(shí)施、發(fā)揮作用并適時(shí)更新。

三、工作目標(biāo)

實(shí)施內(nèi)部控制，要通過機(jī)構(gòu)設(shè)置、職能分工、崗位責(zé)任制、歸口管理、三權(quán)分離等，將各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)根據(jù)管理職能固化到具體的業(yè)務(wù)流程中，并對(duì)應(yīng)到具體的工作崗位上。

1.預(yù)算業(yè)務(wù)管理。建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等科室或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性；建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制；建立全過程預(yù)算績效管理機(jī)制等。

2.收支業(yè)務(wù)管理。建立健全收入內(nèi)部管理制度；建立健全票據(jù)管理制度；建立健全收支內(nèi)部管理制度等。

3.政府采購業(yè)務(wù)管理。建立健全政府采購預(yù)算與計(jì)劃管理、政府采購活動(dòng)管理、驗(yàn)收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。

4.資產(chǎn)管理。建立健全貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制；加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理和資金的核查；對(duì)資產(chǎn)實(shí)施歸口管理，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理等。

5.合同管理。建設(shè)健全合同內(nèi)部管理制度；建立財(cái)務(wù)部門與合同歸口管理科室的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合；建立合同履行監(jiān)督審查制度等。

四、工作步驟

（一）動(dòng)員部署階段(2017年4月1日-4月30日)

對(duì)局內(nèi)控委委員進(jìn)行調(diào)整，強(qiáng)化內(nèi)控工作的推進(jìn)力度；制定內(nèi)部控制建設(shè)工作方案，建立健全工作機(jī)制；深入做好宣傳、發(fā)動(dòng)、培訓(xùn)和組織工作。

（二）制度建設(shè)階段(2017年5月1日-9月30日)

按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，強(qiáng)化流程控制、依法合規(guī)運(yùn)行的要求，結(jié)合工作實(shí)際，制定內(nèi)部控制制度和流程圖。

（三）落實(shí)實(shí)施階段(2017年10月1日-10月31日)

將內(nèi)控理念、控制活動(dòng)和控制措施固化在相關(guān)信息系統(tǒng);組織開展內(nèi)控日常檢查，切實(shí)推動(dòng)內(nèi)控機(jī)制落實(shí)。

（四）完善總結(jié)階段(2017年11月1日-12月31日)

指導(dǎo)和推動(dòng)單位內(nèi)部的內(nèi)控體系建設(shè)，總結(jié)提升我局內(nèi)部控制制度建設(shè)工作經(jīng)驗(yàn)和取得的成效，在有效執(zhí)行基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度。

五、工作要求

(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各科室負(fù)責(zé)人是本科室內(nèi)控工作第一責(zé)任人，要將建立和實(shí)施內(nèi)部控制作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來抓，精心籌劃，周密安排，確保內(nèi)控工作有序、有力、有效推進(jìn)。

(二)認(rèn)真抓好落實(shí)。各科室要認(rèn)真查找內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行評(píng)估定級(jí)，通過界定各環(huán)節(jié)崗位職責(zé)，完善工作流程，制定完整的內(nèi)部控制操作規(guī)程，并切實(shí)抓好落實(shí)。

(三)強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)。各科室負(fù)責(zé)人要牢固樹立內(nèi)控理念，積極引導(dǎo)干部職工將內(nèi)控意識(shí)貫穿于日常工作中，由“要我內(nèi)控”變?yōu)椤拔乙獌?nèi)控”，在科室內(nèi)部營造良好的內(nèi)控氛圍。

第9篇：監(jiān)督制度建設(shè)范文

能夠起到優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境的制度無外乎來源于三條途徑：一是相關(guān)制度的繼承，即　對(duì)歷史上形成的有利于優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境的制度安排讓其進(jìn)一步發(fā)揚(yáng)光大；二是制度移　植，將別的國家或地區(qū)形成的相關(guān)制度安排移植進(jìn)來；三是制度創(chuàng)新，就是制度發(fā)明。　從維系市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的系列制度來說，能夠優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的制度，　主要是創(chuàng)新了的制度。這主要是因?yàn)椋鲊⒏鞯貐^(qū)在不同的階段經(jīng)濟(jì)發(fā)展所處的經(jīng)濟(jì)　條件和人文社會(huì)環(huán)境不同，對(duì)歷史遺留下來的有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的相關(guān)制度的安排需要在　創(chuàng)新中繼承；對(duì)于外來的制度安排，也要在改造的基礎(chǔ)上借鑒，而不是簡單地全盤照抄　照搬。

那么，如何通過制度規(guī)范和制度創(chuàng)新來優(yōu)化相關(guān)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境呢?

第一，規(guī)范政策制定和實(shí)施程序，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策環(huán)境。政府政策是決定和影響　經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵因素。政府政策對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的阻礙性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是現(xiàn)　有的政策與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相抵觸，成為制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要因素；二是政府政策朝令夕改，　缺乏基本的穩(wěn)定性；三是政策在實(shí)施過程中在各個(gè)環(huán)節(jié)被曲解或任意塞進(jìn)人為意志；四　是激勵(lì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策難以制定和落實(shí)；等等。解決這些問題需要通過制度創(chuàng)新，規(guī)范　政策的制定程序、強(qiáng)化政策的實(shí)施程序、監(jiān)督政策的落實(shí)程序。

第二，切實(shí)推進(jìn)行政管理體制改革，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展的服務(wù)環(huán)境。經(jīng)濟(jì)發(fā)展的服務(wù)環(huán)境　由多方面的內(nèi)容構(gòu)成。首先是管理服務(wù)，它是由政府提供的，管理服務(wù)的質(zhì)量和效率，　取決于行政管理體制的制度安排；其次是商業(yè)，它是由以贏利為目的的企業(yè)性組　織提供的；第三是社會(huì)服務(wù)，它是由社會(huì)非政府性、非商業(yè)性的公益性組織提供的，取　決于社會(huì)公益性組織的發(fā)展?fàn)顩r。它們共同構(gòu)成經(jīng)濟(jì)發(fā)展所面對(duì)的服務(wù)環(huán)境。服務(wù)環(huán)境　的優(yōu)劣關(guān)鍵在于管理服務(wù)的水平。優(yōu)化管理服務(wù)，就必須切實(shí)推進(jìn)行政管理體制改革，　通過管理制度創(chuàng)新，轉(zhuǎn)變政府職能，促進(jìn)政府和行政工作人員的工作作風(fēng)的改善，提高　辦事效率和辦事水平。

第三，強(qiáng)化立法、執(zhí)法、守法的制度體系，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展的法制環(huán)境。各種法律是屬　于正規(guī)制度安排的主體部分，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展保障體系的核心內(nèi)容。只有通過立法、執(zhí)法、　守法的系列制度創(chuàng)新，才能夠營造出有利于推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的法制環(huán)境。在營造法制環(huán)境　過程中，立法是前提，執(zhí)法是關(guān)鍵，守法是保證。這三個(gè)環(huán)節(jié)都需要系列的相關(guān)制度創(chuàng)　新來實(shí)現(xiàn)。

第四，推進(jìn)市場制度創(chuàng)新，優(yōu)化公平競爭的市場交易環(huán)境。市場經(jīng)濟(jì)的最基本原則是　等價(jià)交換、公平競爭。維護(hù)這一原則，保障市場機(jī)制在資源配置過程中發(fā)揮基礎(chǔ)性作用　，需要一系列的制度安排作保證。因此，需要通過系列制度創(chuàng)新，建立健全相關(guān)制度體　系。