內控監管制度精選(九篇)
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第1篇：內控監管制度范文
關鍵詞：水電；內控制度；缺陷
中圖分類號：F279.23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）07-00-01
一、水電簡介
水電是清潔能源，可再生、無污染、運行費用低。在地球傳統能源日益緊張的情況下，世界各國普遍優先開發水電，大力利用水能資源。水電作為可再生的清潔能源，在我國能源發展史中占有極其重要的地位，支撐著經濟社會的可持續發展。目前，中國不但是世界水電裝機第一大國，也是世界上在建規模最大、發展速度最快的國家，已逐步成為世界水電創新的中心。
但隨著水電建設的加速發展，水電建設投資成本也不斷攀升，這就要求我們水電建設企業不僅要對水電項目的建設條件進行調查和必要的勘測工作，并在對資金籌措進行分析后，擇優選定建設項目和項目的建設規模，論證工程項目建設的必要性，初步分析項目建設的可行性和合理性；同時要加強內部控制制度的合理設計和創新，努力節約投資。
二、內部控制制度
內部控制制度是現代企業管理的一個重要組成部分。隨著現代企業制度的建立，迫切需要企業早日建立健全企業內部控制體系，提高企業內部控制的效率和效果。隨著法國興業銀行事件的爆發，內控制度在企業經營管理的重要性更是被提到了一個更高的程度。隨著我國市場經濟體制的建立和不斷完善，內部控制制度的內涵和外延都發生了極大的變化。
內部控制是指單位為了提高經營管理效率、保證信息質量真實可靠、保護資產安全完整、促進法律法規遵循和發展戰略得以實現等而由單位治理層、管理層及其員工共同實施的一個權責明確、制衡有力、動態改進的管理過程。企業內部控制作為企業生產經營活動的自我調節和自我制約的內在機制，處于企業中樞神經系統的重要位置。企業規模越大，內部控制制度的重要性越顯著，是企業經營成敗的關鍵。
三、水電建設項目內部控制制度的薄弱環節及應對措施
（一）前期工作內控制度缺陷及應對措施
部分水電建設企業為了盡快開工建設，前期規劃和可研設計只為應對計委和發改委的審查批復，對委托單位的選擇不嚴，對委托單位出具的《規劃報告》和《可行性研究報告》審查不嚴，影響后期建設工作，導致管理難度加大、投資成本增加以及建設期的延長等。
在筆者參建的水電站建設中，由于這方面的原因導致的問題較多，簡單舉幾個例子：1.某水電項目《可行性研究報告》中對引水隧洞開挖中圍巖類別的描述中，Ⅴ類圍巖的比例為5%，而在施工過程中，Ⅴ類圍巖的比例超過35%，在隧洞開挖過程中，Ⅴ類圍巖較Ⅲ或Ⅳ類圍巖在施工工藝上有較大區別，工程造價也有大幅提高，這就要求在施工過程中，不斷要進行設計變更，追加投資，僅圍巖類別的變化引起的投資增加就上億元，占設計概算的4.35%左右。2.另一水電項目《可行性研究報告》對施工電源的描述，項目進場后半年，提供系統電，而在工程建設過程中，系統電的供應比可研報告提供的時間晚33個月，在這長達33個月無系統電的情況下，施工單位只有使用柴油發電，超出原概算上億元，占概算的7.15%。
基于上述問題，筆者建議，在前工作的內控設計上，不僅要對委托單位的資質進行嚴格的審查，并要對其提供服務的項目進行跟蹤調研，對其提供的《可行性研究報告》的準確性進行評價，選擇信譽較高的單位作為《規劃報告》和《可行性研究報告》的編制單位，并對其提供的《可行性研究報告》，要結合當地經濟發展水平、交通及其他資源市場條件的影響，進行仔細的分析，得出客觀的結論。
（二）開工建設時間的內控制度設計
由于前期工作不到位，工程開工建設時間安排不合理，導致投資成本的增加。上例中，由于對地下隧洞圍巖類別等因素的不合理介定，對隧洞開挖工期的估算錯誤，導致隧洞的開工時間與首部樞紐、廠房的開工時間相同。在施工過程中，首部樞紐、廠房的完工時間要比隧洞的完工時間早12個月以上，不僅導致了投資成本的增加，也給工程建設管理帶來較大的困難，僅財務費用一項就增加了幾千萬的投資成本。
所以，在開工建設時間的內部控設計上要注意以下幾點：
1.仔細審查可研報告。由于委托單位最初提供的可研報告是為了應對發改委的審批，可能存在不合理的地方，建設方對發改委審批的可研報告要進行仔細的研究分析，結合現場堪測和實地調研，對可研報告作出合理的評價。
2.合理分標、確定各標段的開工時間。在充分論證可研報告的基礎上、對各單位工程的完工時間合理分析，按完工時間先后順序有序招標，力爭工程各部位同時完工，節約資金占用成本。
（三）工程建設過程中相關控制活動的缺陷及應對措施
1.施工中質量把關不嚴、不重視安全
承建工程要達到的質量安全標準已在簽訂的施工合同中明確，如果工程質量出現問題，發生返工或者索賠情況，或施工現場安全措施不當，出現安全事故，造成人員傷亡，勢必會給建設者帶來無法彌補的損失。因此，在質量安全的內控設計上應高度重視。質量安全問題沒有技術難題，在于重視程度，在于投入，要重視投入、時刻警惕。
2.結算支付過于程序化，影響工程款的支付以及施工方資金的流轉，造成施工的不順利，影響工程進度。特別是國有大中型企業尤為突出。按內控制度的規定，對工程建設過程中發生的變化，如圍巖變形的處理、地質變化引起的超挖、超噴、超填的處理等，要按嚴格的授權審批制度來處理，而這種變化帶來的投資增加都比較大（特別是對地下工程較多的項目），審批處理時間太長，而施工單位處理圍巖變形、超挖、超噴、超填時均要發生相應的費用，這些費用如果得不到及時的處理將影響其資金周轉，嚴重影響工程進展。
因此，在授權控制的設計上，一方面，企業各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任，另一方面，規范特別授權的范圍、權限、程序時，要充分考慮現場實際情況變化帶來的影響，使特別授權的范圍、權限、程序符合實際情況，以利于工程的進展。
（四）竣工決算階段的控制缺陷及應對措施
水電建設項目完工后，由于施工企業未能及時辦理項目竣工驗收手續，沒能及時辦理工程竣工決算，從而造成項目不能驗收，加大了水電建設項目財務風險。
因此，在竣工決算的內控設計上，應及時處理施工過程的變更及爭議，規范項目驗收程序和時間，以利于項目的竣工決算。
第2篇：內控監管制度范文
關鍵詞：機關單位財務內部控制問題建設
一、機關單位財務內部控制中存在的問題
(一)內部控制意識不足
目前，受到傳統計劃經濟的影響，部分機關單位在進行財務管理時其內部控制意識不足，未充分認識到內部控制在財務管理中的作用，導致部分財務人員在進行財務管理工作時只是簡單的進行預算管理工作，隨意性較強，并且未實施有效的內部控制制度，使得機關單位財務管理水平整體下降。
(二)內控制度執行不夠
在機關單位財務內部控制工作中，還存在著部門單位實行的內部控制制度虛于形式，未根據制度要求進行財務管理工作，只是為了應付上級部門的檢查，使內部控制制度失去真正的效用。
(三)財務基礎工作較弱
在機關單位財務管理工作中，由于其不重視內部控制制度作用，在審批會計憑證、資金支付等過程中沒有有效的制度支持，使得財務資金存在較大風險。同時，許多財務管理人員未對會計憑證進行科學合理的分類管理，使得后續的審核工作難度增加，并且資金記錄過于簡單，未對其作詳細的解釋，這很大程度上影響了機關單位資金預算工作的開展，使得預算資金的執行力度和資金使用效益下降，甚至出現占用資金、資源浪費的現象，嚴重阻礙機關單位的財務管理工作。
(四)內部控制制度未完善
當前，在機關單位財務管理工作中，還存在著內部控制制度不完善的問題。主要表現在兩個方面：一是崗位配置混亂，出現一人多職、兼職不相容的現象，使得財務管理工作混亂；二是財務資金審核工作缺乏客觀的評價，同時資金的審核大多數都是在事后進行，未做好事前與事中的審核管理。
二、優化機關單位財務內部控制制度的對策
(一)強化內部控制意識
如何做好機關單位財務內部控制工作，首先就是要強化內部控制意識。先是強化機關單位負責人的內部控制意識，讓其認識到內部控制在財務管理中的重要作用，并充分發揮其執行主體的作用，為機關單位內部控制工作創造良好的管理環境。然后就是要強化財務管理人員的內部控制意識，需要機關單位負責人做好示范作用，制度完善的內部控制制度，嚴格要求財務管理人員在進行財務工作時按照內部控制度進行。
(二)完善內部控制機制
優化機關單位財務內部控制制度，還需要機關單位完善內部控制機制，為內部控制制度的執行管理奠定良好的基礎。完善內部控制機制，首先要依據內部控制制度進行，加強內部控制管理工作；其次就是要設置科學合理的內部控制管理目標，要求管理人員按照內部控制的角度進行執行管理工作；最后就是要明確各個部門的崗位職責并且合理配置崗位，要明確管理人員的工作責任，避免管理混亂的問題發生，可以通過制度相應的績效考核機制，對管理人員的工作職責進行細化，以此充分發揮管理人員的工作積極性，提高財務管理工作的效率與質量。
(三)加強內部控制執行力度
做好機關單位財務內部控制制度的建設，還需要加強內部控制的執行力度。具體是從預算和計劃兩個方面進行：（1）完善內部控制體系，做好事前控制、事中控制和事后控制，全面加強預算管理，對預算管理進行有效的控制，保證預算管理的合理性。同時，要嚴格按照業務權限對財務內控人員進行責任劃分，明確其工作職責，規范化其管理程序；（2）強化機關單位財務內部控制的計劃性和可行性，做好審批工作、費用管理、預算管理等方面的工作，并且相互融合、相互促進，為機關單位執行和決策工作提供有效的信息。
(四)增強內部監督管理
優化機關單位財務內部控制制度，還需要增強內部監督管理。這是由于機關單位如果僅僅只是依賴于內部控制進行管理，很容易存在管理漏洞，因此需要設立專門的監督管理部門，對機關單位財務管理工作進行內部審計，對內部控制進行全程的監督，為機關單位內部控制工作創造良好的環境，促進機關單位的發展。
三、結束語
綜上所述，機關單位財務內部控制制度的建設是一個較為復雜且漫長的過程，需要在不斷實踐工作中逐漸完善內部控制制度，充分發揮內部控制制度的作用，促進機關單位的穩定發展。
第3篇：內控監管制度范文
關鍵詞：內部控制 企業管理 作用
財政部等五部委2010年聯合了《企業內部控制配套指引》。該配套指引連同之前的《企業內部控制基本規范》，標志著適應我國企業實際情況、融合國際先進經驗的內部控制規范體系基本建成，企業內部控制的建設有了全面規范的建設指導性文件。內部控制被人們認識到是為了確保組織目標的實現，比如企業的經營成效、會計信息可靠性及嚴格遵循國家相關法律法規而對企業采用的一種控制手段。內部控制的缺失，會造成會計信息失真、各種舞弊及經濟犯罪現象的發生。因此，加強企業內部控制制度的建設，提升企業管理水平對企業的發展來說至關重要。
一、內部控制為企業管理的重要組成部分
企業管理活動最終目的是通過為其所服務的客戶創造滿意的產品與服務，以實現企業的所有者效益最大化，并能永續經營，為達到這個目標，企業的內部控制自戰略制定環節開始，不得像過去僅靠“拍腦袋”決定事情了，應當融合在企業經營活動的決策、執行、評價、糾偏的全過程。如何確保經營方針的上行下達，達到經企業營活動的經濟性、效率性和效果性，內部控制制度在企業管理中扮演了無法替代的部分。內部控制制度的嚴重問題導致企業經營失敗的例子時有發生，像光大“烏龍指”事件、鄭百文事件、安然事件等，都表明缺乏有效的內部控制制度將關系到企業的生死存亡。
二、企業內部控制制度各要素建設的具體舉措
（一）健全公司治理結構，為企業內部控制的全面有效的實施提供堅實的保障
公司治理結構狀況體現了企業的最高領導層對內部控制的重視程度，一個健全完善的公司治理結構必將為企業內部控制的制度訂立、實施、修訂使期更符合企業的管理目標、再實施的過程提供強有力的后盾。企業應在公司法、證券法等有關組織結構要求的規定之框架下，充分調研本企業的實際情況，自股東會、董事會、監事會至經營管理機構等方面建立細化的或易操作性的規范體制，形成權責分工明確、激勵與約束相制衡的關系，同時，企業高管要在企業構建積極的整體價值觀文化，以人為本，培養員工集體榮譽感，倡導開拓創新、誠信自律的良好氛圍。
企業應當依據其規模及業務復雜程度合理設置機構人員，確保機構和崗位之間的相互制約、監督，可以通過編制宣導內部管理作業手冊，業務流程圖，崗位職責描述書，權限手冊等方式促進企業全員參與內控，提高制度的透明性及全員參與的積極性，使各級員工正確行使自己的職責。
（二）從公司各業務層面建立風險＼估應對作業機制，以降低企業經營風險
企業應當結合實際情況，依據政府相關部門的有關企業內部控制指導性文件中對于的風險評估及應對相關的要求，建立起風險管理組織。識別企業面臨的各種風險，通過對業務流程的分析，對各業務層面建立起風險清單，分析關鍵控制環節所面臨的潛在威脅及其發生的可能性，并制定相應的安全措施的預案，以期將風險控制在可接受的最低程度。
（三）科學制定企業各業務循環處理程序和方法
為保證企業的內部控制發生有效的牽制效果，避免可能發生錯誤和舞弊行為，又掩蓋其錯誤和弊端行為的職務，需要在制定各項業務流程時把控好各個關鍵環節的不相容職務分離的問題。通常需要做好的主要不相容職務崗位分離的主要有：
會計核算過程：銀行存款余額調節表由非出納人員編制、往來應收與應付的核算、相應復核批準、會計檔案保管相分離；會計核算與相應的稽核檢查，應予分離；電算化的企業中的軟件操作、審核記賬、電算審查、檔案保管應當予以分離。
采購付款循環：物資請購與審批，多次詢價與供應商的選擇，購買合同的簽訂與審批，付款的安排與批準，采購、貨物驗收與相應的會計記錄等都應當相分離。
生產循環：存貨的請領、審批、發放與登記相分離；存貨的保管、收發專人負責，不得同時負責采購或銷售，也不得進行會計部門存貨總賬、明細賬的登記作業；同時，應限制無關人員接近資產或辦理物資收發；發料人員依據工單產品定額標準發貨，超出標準的異常請領需要經過特別核準；財物的保管與清查相分離，以保證賬證、賬賬、賬實相符；工薪的起止計算時間決定、出勤記錄與復核、工薪發放、記錄等職務應相互分離。
銷售與收款循環：銷售業務相關環節，如：售價的審批、信用額度的審批、結算方式、銷貨合同的訂立、銷售單的編制、銷售折讓與退貨等批準與經辦應予以分離；發票開具與發貨、開票與收款、銷售收入賬的記錄、款賬的記錄和收款應分離；對于現金收款交易要向客戶不定期的函證，以期事后檢查交易的真實性；記賬、收款和寄對賬單應分離。
籌資與投資循環：為保證審批者評判計劃的優劣的獨立性，投資與籌資計劃編制與審批應適當分離；債券和股票由有資質的機構發行及托管，經辦人員限制接觸會計記錄；收、付款的人員與會計記錄同負責相分離。
此外，需要說明的是：大小不同規模的企業其業務中的內部控制的構建應當考慮與其相適應，以使其符合成本效益原則。
（四）建立信息溝通渠道，利用信息系統的集成與共享，以確保信息的及時傳遞和正確運用
企業應當通過建立對內部控制文件政策的渠道、組織對內部控制文件的學習與培訓、定期及不定期的檢查或內部稽查考核等制度，以加強信息溝通。
對于有條件的企業，在實施ERP及OA系統過程中應當與開發人員進行充分溝通，要求全員積極參與，整合改造企業的業務流程，使大部分人工控制活動固化為系統的自動控制，通過在系統中進行適當的權限設置，實現了內部的業務數據共享，既加強了信息溝通的效果，又可減少或避免了人為的疏失。
（五）建立有效的日常監督和專項監督機制，確保內部控制的有效實施
企業應當通過設立高度獨立于其他內部部門的內部審計等機構對各項日常經濟業務進行監督，以保證企業的經營活動處于有效的監控之中。在企業發展戰略、高管變動、重要業務流程等發生較大變化的情況下，應當依據風險評估狀況以及平常監督的有效性等確定對內部控制的該方面應當進行針對性的核查。
三、持續有效的內部控制制度必使企業經營管理水平提升
（一）系統、連續、全面的風險評估，有利于實現企業的經營的有效性，保證企業經營目標的風險恰當性
由于當前的歐債風波、美國次貸危機等金融危機影響繼續，世界經濟復蘇仍存不確定性，企業間的競爭中所面臨的風險也越來越高，只有那些注重風險意識，建立了風險控制有效機制的企業，它們提高了內部控制的相關人員綜合素質，對于風險做出正確的估計和判斷決策，給企業避免大的經濟損失提供了有力的屏障。
（二）恰當的評價考核體系，提高企業員工的向心力，全面提升企業的管理效率
科學、合理、可操作性強績效考核評價體系，能夠相對準確的地反映員工的工作績效，弘揚企業文化的認同感，從而促進企業的各項制度的建設。同員工的生涯規劃、企業的培訓計劃結合起來的績效考核評價，必然會提高企業員工的向心力。一個團結的、不斷進步的團隊對于全面提升企業管理效率無疑是極其關鍵的。
（三）有效的查錯防弊，保護企業財產安全，降低企業的運行成本，提高企業的競爭力
內部控制制度目標之一是為了保護資產的安全完整，利用牽制原則減少舞弊及差錯的發生。在內部控制有效執行過程中，有效的減少了資產流失或損失，降低企業運行成本，使得企業在同行業競爭中處于相對優勢地位。
四、結束語
實踐證明：通過實施內控體系建設，企業實現了治理結構與內部控制的有效鏈接，在企業內建立起了覆蓋各業務層面的全領域控制與激勵系統，大大提高了企業的管理水平，增強了企業的盈利能力，為企業提高經濟效益創造了良好的經營環境。
參考文獻：
[1]企業內部控制課題研究組.企業內部控制基本規范解讀及應用指南[M].北京：中國商業出版社，2009.4
第4篇：內控監管制度范文
一、高校財務內控制度體系存在問題
（一）財務預算管理不科學
高校財務預算是高校各項組織活動收支的依據，貫徹高校整個財務管理的始終，財務預算管理的重要性不言而喻[1]。然而，當前高校在財務預算管理的過程中存在諸多問題，主要表現為：
1.預算編制缺少實際數據支撐。很多高校的財務預算編制缺少預算執行部門的參與，預算的制定者也不主動深入預算執行部門調查，獲取基礎數據，預算編制信息不全致使預算管理不到位；
2.預算執行缺少相關部門的配合。由于預算的編制主要由財務部門完成，而預算的執行部門涉及到高校所有部門，一些部門的領導權力過大，造成財務部門無法進行嚴格監督；另一方面，高校“重申報輕執行”的思想盛行；
3.預算監督考核機制落后。目前，很少有高校建立了完成的預算考核機制，在年末對預算執行情況盤點時，無法對預算執行不力的部門進行懲罰，也不能對嚴格按照預算執行的部門進行獎勵。
（二）財務成本控制不嚴格
隨著高校招生規模的擴招，高校財務出現支出范圍更廣、名目更加繁多、額度也越來越大的特點。提升資金的使用效率，將每一分錢發揮出最大的作用，從而實現資源的優化配置是當前財務成本控制的主要內容[2]。然而，當前我國高校在財務成本控制方面也存在多個方面的問題，主要表現在：
1.財務成本控制缺乏目標。企業經營的目標是“實現利潤最大化”，而高校作為非盈利單位，其經營運轉的目標顯然不是“利潤最大化”。因而，很多時候高校的財務成本控制被忽視了，并沒能形成明確的財務成本控制目標；
2.財務成本管理意識不足。主要表現為領導忽視內部控制的重要性；對財務和會計工作的重視程度不夠，認為其工作主要就是“付款”；對經費支出的隨意性強，財務無法行使控制和監督的職能。
（三）財務人員素質有待提高
人力資源管理始終是一個企業或單位管理工作的重要內容，涉及到高校財務人力資源管理即是要求對高校財務人員的品質、業務能力的管理。一方面，高校財務人員個人品德的管理是基礎，很多高校財務內部控制管理人員的個人品質有待提高，缺乏敬業精神，甚至有些人員道德品質低下，與外部串通提供虛假的財務信息，出現會計信息失真的情況；另一方面，高校財會人員的業務能力也急需提升，隨著國家教育體制的改革，沿襲傳統的財務管理模式已不太適應，要求高校財務部門引進新的“血液”或培訓新的知識，改變高校財務人員的傳統意識和落后的知識技能。
（四）對財務內控制度建設不重視
許多高校由于尚未引入財務內部控制的管理，因而高校領導對財務內部控制制度了解不夠透徹，認為內部管理控制即是財務內部控制體系的全部內容，因而將內部會計控制取代了內部財務控制。內部控制的五要素包括：內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通及對控制的監督。目前，高校的內部控制很多沒有全面的在這五個方面展開切實的行動和措施，往往側重于五要素管理的某一個或某幾個方面就認為是已抓住了內部控制的精髓，殊不知內部控制的五個環節缺一不可，每一個要素的把控都將影響其他要素作用發揮。因此，可以看出高校對于提高財務內控制度體系建設重視程度不夠。
二、高校財務內控制度建設
（一）建立規范的財務內控制度體系
財務內控要達到理想的效果，必須引入制度的約束。因此，高校必須立足于自身發展特點，結合高校長遠發展的整體目標，建立一套切實有效可行的財務內控制度體系。由于高校招生規模的擴張，使得我國高校管理規模都較大，需要協調的關聯方的層次、幅度也較大，因此做好調查研究是十分必要的，在?{研取得基礎數據的基礎上進行歸類、分析及匯總形成內控制度建立的基礎數據源。對于完善財務內控制度體系進行研究，制定合理有效的財務內控制度。為了保障財務內控制度體系高效的運行，各大高校應該建立獨立的關于財務內控管理的部門。基于當前我國高校財務內控制度的現狀，結合未來高校財務管理的需要，本文認為高校財務內控制度的建立需遵循以下五個原則[3]：
1.有效性原則。高校財務內控制度的建立必須具備高度的權威性，是高校教職員工開展教學或業務活動的指南。
2.審慎性原則。風險控制是內部控制的核心內容，高校必須謹慎行事，時刻防范風險的發生，確保國有資產的安全。
3.全面性原則。高校財務內控制度的全面性原則要求落實到高校每一個部門，無一例外的都必須接受內控制度的約束。
4.及時性原則。社會的發展瞬息萬變，高校在發展過程中也不可避免的出現“新事物”，這就要求高校內控制度建立中考慮制定應對“新事物”的措施。
5.獨立性原則。獨立性原則是指內控制度的監督部門和執行部門分開。
（二）建立健全內控的監督評價機制
首先，健全監督機制。開展內控的監督評價機制的基礎是首先必須形成健全的監督機制，而檢驗監督機制是否符合要求
的標準是對內控的所需要控制的所有環節是否都涉及到，能否對所有環節實現牽一發而動全身的效果，即將所有環節都環環相扣的結合起來。其次，監督機制的實用性。監督機制的實用性要求能否將所有環節的控制都依照現有標準來實施監督執行，執行的結果是否立足于高校的特點。再者，內控監督機制的目標與高校的整體發展目標要一致。內部監督機制必須為高校發展的目標服務，唯有這樣才能使內控對各環節的控制實現和諧統一。最后，保證內控監督機制的經濟性。內控監督機制必須控制成本，如果所需的成本太高則該監督機制肯定無法長期有效實施[4]。
（三）財會人員管理理念轉變及素質提升
第一，高校財務管理者和員工觀念的改變。為提升高校財務管理水平，實行高校的內控管理，要求財務人員改變傳統管理理念需要改變。逐漸從報賬制的會計向管理型的會計轉變，與市場經濟中的企業財務管理類似，形成高校特有的經濟收益理論觀念，逐漸把高校的辦學成本和收益統一起來。在此過程中需要注意的是畢竟高校作為非盈利機構，為師生能夠創造舒適的學習研究環境、滿足師生對教學環境的需求是這一切行動的基礎。
第二，內控監督機制的建立也要求財務管理人員的素質有待提高。財務人員素質的提升包含兩個方面，一是提升財務人員的知識技能。高校財務內控制度的實施可能對業務流程的結構和順序進行重構，每一個員工按其工作角色分配到新流程中去。對員工進行財務內部控制理念與技術方面的培訓，使其逐漸掌握應有的技能，特別注意，培訓是要分階段的，當員工掌握了低層次的技能之后，要繼續進行更高一層次的培訓，同時把培訓不斷加強，使他們能勝任新的職位。聽取他們的建議，最大限度的發揮他們的主動性。如此，便能能讓員工能創造效益的同時，也是對員工自身素質水平的提高，雙方都會因此獲益。另一方面是財務人員職業道德的提升。財務人員必須具備基本的職業道德水準，掌握基本的職業道德知識，并處處彰顯職業道德素質，才算是一名基本合格的員工。
第5篇：內控監管制度范文
關鍵詞：企業管理；財務內控管理；制度建設
一、引言
隨著現階段企業的飛速發展及市場上競爭的加劇，對企業的管理不能僅僅停留在運營層面，更重要的還需要練好內功，加強企業的內控管理，特別是財務內控管理，以保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業能有效實現其戰略目標。科學合理的內控管理制度，有利于企業合法經營，并確保收集到完整、準確的內部信息，并且加強企業內部控制和監督，能夠幫助企業將經營風險降低至合理范圍內，保證企業資產安全，提高企業的內部管理水平，確保企業能持續健康高速的發展。2008年6月，我國財政部、審計署、證監會、銀監會、保監會五部門聯合出臺了《企業內部控制基本規范》，從國家法律層面對企業內控予以了闡述，這也充分說明了，對現代企業而言加強內控管理制度建設十分重要。
二、企業財務內控管理制度建設現狀和存在的問題
目前，企業財務內控管理普遍比較薄弱，有部分管理者對內控管理重視不夠，認為企業只要做好產品的更新迭代或者擴大市場占有率就可以了，導致有些企業即使有內控管理制度也形同虛設，沒有真正發揮作用。還有的企業管理者有內控管理意識，但對內控怎樣做、實行的制度流程是否符合本單位的情況，沒有相應的評估，導致實行的內控流程不能符合實際業務情況和現實需求，不僅沒有為業務保駕護航，反而羈絆了業務的發展。隨著當前市場和企業內外部環境的不斷變化，很多企業的業務也經歷著持續的擴張和調整，但企業內部相應的業務流程、標準、規章制度卻沒有跟進優化和改進，或者優化、改進滯后，從而導致內控管理制度的作用大打折扣。當前，企業財務內控管理制度建設存在的問題具體主要體現在以下方面：
1．缺乏科學的內控意識
（1）目前，一般企業都意識到內部控制的重要性，但有相當一部分管理者及相關人員更注重業務的發展，對內控管理重要性認識不足，企業內會有相關的內控流程，但在實施過程中較表面化，沒有把握關鍵節點，僅僅為流程而流程，以至于使內控流于形式。（2）還有一部分人，主要是內控的管理部門，高舉“唯內控論”，沒有考慮一些實際情況或者害怕新事物的沖擊，機械的執行內控流程，而沒有考慮到內控的根本目的是保證業務的健康科學的發展，為內控而內控，導致內控喪失了其最重要的作用。
2．缺乏有效的執行力
（1）有些企業有內控相關的一些制度和流程，但僅僅只是涉及到資金、物資采購等一些常規事項，對于其他非主營業務或者新業務的事項就沒有相關的內控流程，內控沒有貫穿到決策、執行、監督的全過程，沒有覆蓋到企業及所屬單位的各種業務和事項，存在著內控的空白點。（2）有些企業在內控的實施過程中，因為種種原因，比方時間、權限等，可能會采取一些特別方案，比方有些事項都已經完結了，因為財務報銷的要求而事后補走流程；也有領導因為審批權限的緣故，指使經辦人拆分處理，導致內控的實施沒辦法有效的執行到位。
3．缺乏完善的內控制度
（1）很多企業的內控制度及規定都是在業務發展過程中建立起來的，當出現問題的時候企業就會出臺相應的規章制度，雖然短期解決了眼前問題，但后續沒有針對這些情況進行歸納匯總，成立專門的部門或者安排人員根據現況進行制度流程的評估、梳理和體系化建設，整個企業的內控制度流程缺乏系統性和完整性，制約著內控制度的有效執行。（2）隨著內外部環境的變化，企業的業務發展也會隨之進行著調整和變化，原有的業務流程、規章制度等已不適應新環境、新業務、新情況，企業卻沒有及時進行優化、更新、調整，從而使得原有制度不具有可操作性，難以繼續執行。
4．缺乏健全的監督機制
企業的內控制度及流程執行的結果怎樣、是否符合企業業務發展的需要，很多企業沒有相應的部門和人員對執行情況進行跟蹤、調查、反饋、評估，也缺乏相應的監督機制，導致內控管理水平難以提高。（1）內部監督。有些企業因為編制的限制沒有設置專門的內部監督機構，比方審計部門，或者設置了審計部門，但其職責權限有限，加之在內控的流程實施過程中對關鍵節點、不同事項等流程的設置上沒有差異化，很多時候因為人為的一些特殊情況導致過程變形，影響實施結果，而對于結果往往也沒有一個明確的制度規定，導致審計人員無法對內控流程與實施結果進行監督檢查，從而保證內控的有效實行。（2）外部監督。目前稅務部門、市場監督局、銀行等政府相關管理部門相繼出臺了多種關于企業內控的制度和規定，以規范企業能合規合法的經營，但由于各地政策的差異、標準的不統一，導致目前監督效率有限。
三、加強企業財務內控管理制度建設的對策措施
1．加強財務內控管理制度建設的意識
（1）需要構建完整的內控組織機構。根據國家法律法規和企業章程，建立規范的企業治理機構和議事規則，結合企業業務特點和內控要求設置組織機構，明確職責權限，對內部控制的設計和運行進行監控，以保證信息通暢流動。（2）塑造全面風險管理的文化氛圍，加強溝通，在企業內部可以實行部門內自查、部門間互查，并做出評價，及時反饋，做到透明及時。內部學習宣貫，提高大家的意識，對于那些對內控管理意識不足或者不給與配合的管理者或者人員，可根據制定的相關處罰措施予以懲處，以提高企業整體的內控管理制度建設的意識。（3）對于那種“唯內控論”的人員，一則可以考慮通過設計績效考核體系時加入業務考核的關聯性，來硬性提高其內控與業務關系的科學認識；另外，可加強溝通和理解，強化企業的內控管理人員與業務人員共同的愿景和目標，以統一思想，真正的讓內控為企業的發展服務。
2．提高財務內控管理制度的執行力度
（1）根據企業的情況，制定出科學合理的內控管理制度和清晰的流程圖，方便員工知道辦事程序及規定，這樣執行起來才具有可操作性。對于非主營業務或者新業務當發生時如果沒有相應的制度規定和流程可參照企業內部類似業務規定流程處理，并且后續需要及時修改完善現有的內控管理制度及流程圖。（2）對于內控流程和制度無法執行到位的情況，首先要合理評估、科學分析，及時找出無法執行到位的原因，識別并分離出該事項與實現控制目標之間可能存在的風險，并合理確定出風險應對策略，然后再進行更新完善，方便執行。（3）要想保障內控管理制度有效執行就需要專業的內控人才，合格的內控人才對制度的建設及制度執行的推進都有積極的作用，一方面，需要對內控人才培養機制進行完善，另一方面，還可以通過以點帶面的方式形成一支高素質的內控管理人才隊伍，對內控人才不僅需要掌握國家法律法規和內控方面的專業知識，還需要了解業務，這樣方可實現讓內控管理滲透到企業經營的全過程。
3．建立系統完整的財務內控管理制度
（1）有些企業因為內部控制流程設置的比較冗繁、導致一些流程走完需要很長時間，嚴重影響了業務的正常進行，可進行改進優化內控流程的設計，對于那些不必要的審批節點進行優化，根據企業發展的需要，對新變化的情況可進行流程的改進，建立合理、科學的內控流程，以適應業務發展的需要，保證內控制度能得以有效執行。（2）財務內控管理制度的建立要逐步系統化、科學化，具有完整性，不可為了追求發展而忽視內控，也不可為了內控而影響業務的發展，可整合企業內部資源，建立相應的組織機構和設置相應的崗位，明確相關內控制度的規定及獎懲制度，保證內控制度具有很強的可操作性。
4．強化財務內控管理制度的監督機制
一個完美的內控制度和流程在執行過程中動作是否容易變形、執行過程后結果怎樣，這些如果沒有相應的反饋和評估，也無法確定該內控制度的有效性，為此，可考慮借助一些工具（比如，建立風控管理平臺、引進信息化技術等），加強過程監督、事后評估、并對結果及時反饋。（1）加強內控過程的監督管理，在企業內部的流程過程中還需要有對流程實施的監督管理，以避免過程變形。日常監督可重點關注無法實現分離的不相容崗位情況、業務流程的重大變化、新業務等，根據企業的業務情況，進行常規持續的監督檢查。當企業發展戰略、組織結構、經營活動、業務流程、關鍵崗位等發生調整或變化時需要進行針對性的專項監督檢查，專項監督應當與日常監督有機結合，以保證企業的內控管理持續科學有效的進行。（2）加強內控制度執行的評估，企業內部可對內控各維度進行獨立審計，對企業總體及流程層面等進行測試評估，并跟進發現問題的后續整改情況進行反饋，使內控制度流程得以真正有效執行。（3）倡導在企業內部建立風險控制機制，當出現特殊情況時，啟動風控管理平臺。根據業務發展需要，企業可以建立內控管理風控平臺系統，當某個節點出現異常時，風控管理平臺就可以報警，這樣可及時發現問題，對出現的問題點可予以解決，降低了風險。（4）提升企業的內控管理信息化水平。要提高企業內控管理的效率，需要把內控信息化建設作為控制的一個關鍵點，在現代企業高速發展的今天，信息化已深入到企業的每個環節，建立完善的現代化內控管理信息系統顯得極為迫切及重要，通過信息化平臺，整合企業的供應鏈、資金流、信息流、工作流等，利用信息化管理平臺來打造大數據分析，從而實現新型的內控管理方式。
四、結束語
第6篇：內控監管制度范文
關鍵詞：新時期;企業財務;管理;內控制度;制度建設
新時代背景下，我國經濟發展十分迅速。在這樣的情況下，企業財務管理工作也就逐漸復雜起來，相關操作要點不斷增多，內控難度也相對較大。為了進一步做好相關工作，需要充分明確內控工作主要內容所在，對現階段常見問題充分了解并高度關注，采取針對性措施來建立內控制度，規避財務風險。
一、財務管理工作內控工作的內容
內控工作具體包括了風險識別、風險防控與日常財務管理3個方面，前者構成一個內控環境，而后者則為前者提供針對性的數據支持，兩者相輔相成來進步保障企業財務方面的安全性，對其自身效益做出有效保障。財務管理一般包括了成本核算、資金配置和利潤分配等，其自身所起到的作用非同小可，是實現財務正確決策并提高資源利用率、實現經濟效益最大化的主要措施。內控工作主要圍繞相關工作，對財務的各項活動做出保障，規避常見的風險及問題，合理提高財務管理與控制的效果。
二、現階段財務管理與內部控制的問題分析
(一)工作環境氛圍不佳工作環境氛圍不佳主要是與制度缺乏協調性和全面性有著一定聯系，特別是制度缺乏全面性，則很容易導致氛圍與環境不佳，相關控制工作成了單獨某部門的工作，而非是全員調動的工作。就實際環境而言，環境的塑造離不開制度和意識的支持，但除了制度之外，監管人員思想和能力也是最為關鍵的部分內容。
(二)缺乏監督管理力度監管力度的缺乏進一步造成各項管理活動和控制活動都面臨較大風險，導致后續工作效果也會受到不同程度干擾和影響，產生質量問題或者財務風險，無形之中也加大了企業在風險管控和財務管理中出現意外及損失的可能。出現這種情況與整體制度不足、崗位不明確有著密切聯系，直接影響著后續工作成效，財務安全也無法得到控制。
(三)監管工作人員思想與能力問題監管工作人員思想和能力直接決定了工作效果，對工作存在個較為實際性、較為直接性的影響，但就現階段相關工作而言，思想與能力問題是個較為實際的問題。相關工作人員普遍素質有待提高，思想相對陳舊，進步導致后續工作面臨很大問題。針對這樣問題，企業需要建立一個全面、完整的內控制度，才可以優化最終效果。
三、新時期財務管理與內控制度建設路徑研究
(一)加大管理監控力度首先要加大管理監控力度，對整體各項財務活動等相關操作充分重視，結合實際情況進行監管，設定專門監管機構，結合實際工作需求，分配給機構工作能力強、執行能力強的專業人員。各項操作要以相關財務管理內控標準與規范為基準，嚴格進行審查和查對，真實反映控制與監控全過程，做好細節管理。
(二)優化管理與內部控制環境管理環境需要從制度方面入手，結合實際情況制定完整、全面的制度，動員企業員工參與相關控制工作，落實相關培訓，強化責任意識，制定符合具體要求的崗位責任制度，調整人員組成。
(三)提高管理人員能力素質定期安排培訓工作，確保管理人員能夠及時更新自身專業技能，合理提高其自身的專業能力，更好地優化最終管控效果。只有管理人員能力和意識滿足要求之后，最終工作效果才能滿足實際需求，建立一個完整的內控制度，達到有效的內控管理。
四、風險規避措施分析
(一)優化風險評估體系風險評估體系是保障風險能夠被及時發現、及時應對和及時處理與消除的重要因素，企業要緊跟時展，加強信息化財務建設，提高各項操作的精準性，對各活動的全過程都進行有效控制。可以肯定的是，風險評估體系需要結合具體風險和外部市場環境進行針對性加強與優化，這樣才可以更好地提高最終操作效果。有效評估之后，還需要進行風險預警，及時對風險進行控制。
(二)加強風險預警一般而言，風險的出現都具備著一定規律性，因此在有了一定風險評估體系之后，還需要加強風險預警，對可能發生的風險及問題及時做出預警，并對風險情況進行分析，從而采取針對性措施合理規避。
(三)建立財務風險分析體系要建立一個完整的分析體系，能夠及時對預警后的風險進行定分析，分析風險來源、風險問題和風險原因，結合實際情況做出風險應對。這樣來，就可以有效規避整體常見問題，從而可以更好提高風險防控的效果，避免出現更大問題，影響企業經濟效益等多方面情況。
五、優化完善企業財務內控管理的各項制度
(一)健全企業財務風險評估制度對于現代企業來說，要想在激烈的市場競爭中從容不迫，便要不斷提升綜合能力，還要做到開源節流。一方面，要提升產品質量與服務質量，在市場中打造良好的品牌效應;另一方面，要在企業內部采用科學的財務管理模式，并配備完善的風險評估制度，從而有效解決各類財務風險與問題。如果對微小的財務問題放任不管，便會為今后的財務管理工作埋下隱患，最終導致各類財務風險，對企業的利潤效益造成嚴重影響。因此，健全企業財務風險評估制度，要求企業針對現有的各類財務隱患進行分析，并根據風險漏洞制定相應的解決措施，這樣才能有效提升財務管理的有效性與科學性，強化現代企業的風險防范能力。
(二)強化企業財務內控管理制度合理的財務管理制度能夠保證各項工作的順利落實，從而提升財務內控管理質量與效率。將辦事程序精簡化，還能夠優化財務管理流程，不僅能夠使財務管理工作的效果更加清晰直觀，還能夠有效提升管理人員的工作熱情，引導企業朝著穩定有序的方向發展。
(三)完善企業財務內控管理監督制度為了保證內控管理工作順利開展，現代企業還要建立專門的監督部門，對財務管理人員的工作情況進行實時監督，從而提升企業財務管理人員的工作效率。現代企業在完善財務內控管理監督制度時，首先要提升財務部門與其他部門的協調性，使企業各部門積極配合財務部門的管理工作，其他部門還可以對財務管理部門進行監督，尤其是要選拔不同崗位的員工參與到監督工作中，共同對企業財務內控管理工作進行監督。
六、結束語
新時期背景下，相關制度建設及風險規避需要從實際角度出發，認識現存問題，結合問題進行提高，建立完險體系，做出有效防控措施。
參考文獻:
[1]鄭妍.基于內部控制視角下企業財務管理問題探析[J].商場現代化，2016(8)：226-227.
第7篇：內控監管制度范文
關鍵詞：企業內控；企業管理；管理控制
中圖分類號：F270 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）05-0-01
隨著企業內外部環境的日漸復雜起來，企業與企業之間的競爭力也在不斷增大，規范企業內部管理工作，不斷完善企業內部控制制度，以此增加企業的競爭優勢。企業內部控制制度需要有效的控制方法、程序、對策進行科學、規范的管理，使企業的內控制度形成更嚴密、更完整的管理系統。所以，強化企業的內部控制制度時，要注意分析企業內部控制管理中存在的問題，并對存在問題進行思考分析，及時對企業內部控制制度進行完善。
一、思考并解決好企業內部控制管理的難題
規范化的企業內部控制制度需要達到三個基本標準，分別是控制要遍及企業經營的各個環節與方面，即企業的各項運行管理活動都要歸入內部的控制范疇之中；企業內部控制制度要有針對性，要有可操行性，能切實起到規范企業管理的作用；能夠形成科學的控制程序，并能突出其控制的首要地位。
1.如何把握授權的度
由于企業的經營管理工作是一個復雜的系統工程，把握好授權的度能保障管理系統的規范運行。所以，作為企業的管理者，是掌握著這個企業經濟發展命脈的關鍵人物，要建立經營決策的獨立性與權威性，還有處理好經濟行為的效益性和廉潔性。因此，把握好授權的度是企業內控制度的一個關鍵環節。若授權無度則會制約內部控制制度效能的發揮，對于內控執行人員要注意授權的“度”。對不同的控制環節，應進行不同的權力授予，才能保障權力制衡的有效發揮。
2.如何提高被控對象的受控度
企業內部控制制度的實現，是在從事經營管理活動中對企業個人實施的全方位控制。由于企業實現內部控制制度，則會衍生控制與反控制的問題。現代企業中仍然會存在企業內部控制制度有名無實的現象，更是經常發生舞弊的行為，于是迫切需要提高被控對象的授控程度。對權力操縱者之間的權力合理制衡，需要對權力操縱者的權力有一定的約束。提高被控對象的受控度，需要做好內部控制制度的科學性，以及處理好主要決策者的受控程序。
3.怎樣提高科學、規范的控制程度
企業內部控制制度的內容比較豐富，涉及到的方面也非常廣泛。基于這樣一個復雜的系統管理，不能僅僅是靠人治，而是需要一套科學和規范的內部控制制度體系。運用制度去規范管理行為，使內部人員有序地開展工作，使得企業內部真正做到各司其職。提高科學、規范的控制程度，需要管理人員有針對性的對不同的經營管理活動制度適合的工作標準。這也是企業內部控制制度的一個難點。
4.怎樣發展控制人員的控制技能
企業內部控制制度的重點是財務會計控制，一般情況下，擔任內部控制工作的大多是財會人員。這就要求財會人員不但要掌握財會知識，還應具備一定的管理、市場、金融、法律等綜合知識。沒有相應的技能和知識，便無法對內部控制工作做到位。企業內部控制工作，是規范人的行為，這又需要內部控制人員具有組織、協調等能力，但是，培養這樣一個全能型的人才是需要一個漫長的過程，這又成了企業內控管理的一大難題。
二、建立企業內控制度的對策
1.內控制度要結合企業的實際情況進行制定
企業在制定內部控制制度的時候，要根據自身企業發展的內部環境、時間性質、經營業務范圍、企業的大小等因素進行制定工作。其中，應重點考慮企業內部的環境影響，例如企業內部的職權、崗位人員的配置、人力資源政策等一系列影響企業經營活動的因素。結合企業的實際情況進行建立企業內部控制制度，不能呆板的設置企業內控制度，而是要讓企業的內控制度在企業運行中充分發揮其作用。
2.企業內控制度的建立要具有可行性
企業內控制度的可行性，是保障企業經營管理活動的正常運行。企業內部控制制度的合規、合法制定，才能使企業在進行經營管理活動時有效發揮可行性，促進企業的長遠發展。企業內部控制制度的具有可行性，才不會使內控制度形同擺設，所以，這就需要考慮周全目標范圍、標準準則、程序的控制等方面的內容。此外，進行企業內部控制制度的設定時，也要把可能出現的突發事件考慮進去，并明確突發事件處理的過程，保障企業內部控制制度實際落實到位。
三、落實企業內控制度的建議
1.加強領導對內控制度的重視與認識
企業的經營管理者是推動內控制度的重要力量，因此，作為企業的經營管理者要明確自身的職責，以及對企業內部的控制制度要有所重視。強化企業領導對內控制度的重視和認識，需要有效的實行內部監督體系，消除內控制度虛位擱置的現象。企業的經營管理者也要受內控制度的制約，千萬不可凌駕于制度之上。同時，企業要發揮企業審核機構的作用，對企業的內控制度的實施和執行進行嚴格的監督，這也是內控制度運行的一個有效舉措。
2.企業內控制度要具備靈活性
企業內控制度的靈活性要求企業在實行內控過程中，對不斷發現的問題，應采取及時有效的解決對策，不斷進行建立健全內控制度，保障企業內控制度的正常運行工作。同時，對企業出現的內外部環境的改變，為適應企業的業務調整和管理要求，則內部控制制度也要隨著環境的變化做出適當的修改，使其能適應發展現狀。
參考文獻：
[1]韓桂玲.關于建立和完善企業內部控制制度的思考[J].河北能源職業技術學院學報，2009，9（2）：48-49.
[2]周新華.關于建立和完善企業內部控制制度的思考[J].中國高新技術企業，2009（10）：103-104.
第8篇：內控監管制度范文
一、加大財務核算力度，加強科室成本控制管理
要加強財務成本核算，提高有限資源利用率。加強成本核算，才能使醫院的經濟效益顯著提高。建立健全內部激勵機制與約束機制，加強以成本預測、成本控制、成本核算、績效評估為主要內容的成本管理，有效利用人力、物力、財力等資源，提高效益、降低成本，最大限度地為社會提供優質、高效、低耗的醫療服務，才能提高醫院競爭力及占有醫療市場份額。成本核算首先要制定行之有效的科室成本核算辦法，包括建立成本核算組織和成本管理網絡，規范核算的收入、費用項目，健全成本核算制度，建立責任制成本考核體系、成本分析評價體系和成本信息反饋體系。
以科室為承包的基礎單位，科室所有人員（包括臨時工、衛生員）的工資、獎金、津貼以及補助、夜餐費均由本科室自行承擔；科室所有人員的進修費、差旅費及參加會議費用，科室用車費均由本科室自行承擔；科室領用的小型醫療器械、辦公雜品、勞保品等消耗品全額記入成本；科室所購的設備，按計提的折舊費計算記入成本；其他諸如水費、電費、房費、取暖費、低值易耗品更新費用，從供應室等相關職能科室領用的物品及消毒費用均算入科室成本。此外，各科室還應按本科室人員占全院人員比例承擔行政后勤部門的管理費用。這樣，保證了醫院當期所發生的全部費用支出完全被攤銷。在此基礎上以醫藥收入扣除以上成本后的利潤額為基數計算獎金。各科室按醫護的職稱（務）、承擔責任、技術含量等條件劃分獎金系數，制定獎罰標準計算實際獎金數額。這種“全收全支”的辦法，合理地分配了醫院當期所有發生的費用支出。有效地節約資金并盡可能最大限度地明晰了各類人員的責任關系。充分調動了全院人員工作的積極性和相互協作的團隊意識。
二、加強醫院財務內部控制制度的建設
（1）應健全完善內部會計控制，規范單位會計行為，保證會計資料真實完整，防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保證單位資產的安全。（2）要加強內部管理控制制度建設和監督檢查，定期或不定期地開展內部控制檢查、監督和考核內部控制制度的執行情況，并建立相應的獎懲制度。（3）加強醫院財務的實時管理。傳統的財務管理是依據事后反映的靜態的財務會計資料及其他相關資料進行的，網絡技術的應用可以動態地跟蹤醫院的每一項經濟活動，財務人員可根據動態的財務信息及時做出反應，使醫院的財務管理貫穿經營全過程，改變財務和業務分離的滯后狀況。
加強資產管理，盤活存量資產，加快資金流動。醫院的各種資產是醫院開展醫療服務的物質基礎，醫院加強財務管理要按照有關規定管好、用好各種資產，使各種資產充分發揮效益。醫院也存在許多年不用的材料、設備，資金運用存在不良問題，如何把這部分呆滯資金靈活運用起來是醫院需要解決的問題。財務部門針對物資設備各部門的儲備資金過人，每年必須集中一個月進行調查盤點，提出積壓的清單，明確處理積壓的審批手續，辦理報廢成變賣成為貨幣資金，盤活存量，提高衛生資源的利用率，加快物資的周轉。
三、全面提高財務管理人員素質
（1）積極組織教育培訓，提高財務人員素質。為確保現代財務管理更好地服務于醫院，努力提高醫院財務人員的整體素質，醫院應積極組織財務人員參加教育培訓，科室內部要定期組織財務人員進行業務學習，把握國內外最新的財務動態，還應創造條件鼓勵財務人員參加學術交流。財務人員要不斷的學習經濟和財會理論知識，掌握現代化的科學管理方法，運用現代數學、法學等多方面的知識從經濟、社會、法律等多方面多角度進行分析并制定相應的理財方案。（2）醫院財務人員不僅要熟悉財會知識，還要了解業務流程和其他部門的知識技術，熟悉計算機的操作與運用，能夠有效地開展網絡財務，成為具有多學科知識的復合型人才。（3）建立醫院財務人員業務考核機制和獎懲制度，充分調動財務管理人員的積極性，有效的加強企業的財務管理。 轉貼于
四、加強醫院信息系統的建設，有利于醫院經濟效益管理
信息系統的運行，使財務人員綜合素質普遍提高，各種財務數據使用價值大為提高。并且最大限度的轉化為可利用信息，成為資源。醫院信息系統（Hospital Information System），亦稱“醫院管理信息系統”，是指利用計算機軟硬件技術、網絡通信技術等現代化手段，對醫院及其所屬各部門的人流、物流、財流進行綜合管理，對在醫療活動各階段產生的數據進行采集、儲存、處理、提取、傳輸、匯總、加工生成各種信息，從而為醫院的整體運行提供全面的、自動化的管理及各種服務的信息系統。
第9篇：內控監管制度范文
關鍵詞：現代企業；內部控制；制度建設
中圖分類號：F123 文獻標志碼：A 文章編號：1000-8772（2013）01-0113-02
一、現代企業內部控制的含義
現代企業是現代市場經濟社會中代表企業組織的最先進形式和未來主流發展趨勢的企業組織形式。所有者與經營者相分離，擁有現代技術、實施現代化的管理和企業規模呈擴張化趨勢是現代化企業的四個最顯著的特點。現代企業的特征：
1.擁有投資者投入形成的全部法人財產權，成為獨立的享有民事權利，承擔民事責任的法人。
2.公司以其全部財產對公司債務承擔有限責任，依法自主經營，自負盈虧，獨立核算，照章納稅，對投資者承擔資本保值增值的受托責任。
3.投資者按投入企業資本，享有所有者的權益，并按照投入公司的財產對公司承擔有限責任。
4.按市場和社會需求組織生產經營，保護環境，以提高勞動生產率、企業經濟效益和社會效益為目的。
5.建立科學的企業領導體制和組織管理制度，調節所有者、經營者和職工的關系，形成激勵和約束相結合的經營管理機制，股東大會、董事會、監事會和高層經理人員的相互制衡關系。
企業內部控制制度是社會經濟發展到一定階段的產物，是現代企業管理的重要手段。美國反欺騙財務報告委員會（COSO）對內部控制的定義是：內部控制是一個要靠組織的董事會成員、管理層和其他成員去實現的過程，實現這一過程是為了有效地保證經營的效果性和效率性、財務報告的可信性及對有關法律和規章制度的遵循性。我們清楚，有關企業經營的失敗、會計信息失真、違法經營等風險在很大程度上都可以歸結為企業內部控制制度的缺失或失效，諸如我國巨人集團的倒閉、鄭州亞細亞的衰敗，震驚中外的瓊民源、銀廣廈及三鹿奶粉事件的發生，乃至美國安然公司的破產等等這些現象，都與企業內部控制制度有著一定的關系。
二、我國現行企業內部控制中存在的主要問題
1.對內部控制制度認識不足。改革開放以來，國有企業只是一味地批評計劃經濟制度管得太嚴太死，因此在改革中十分重視經濟權利的下放；然而，卻淡漠了企業經濟活動內部的至關重要的控制機構，尤其是實行廠長經理負責制以后，企業主要領導害怕自己失去權力而不想實行內部控制，總想自己說了算，把國有企業多年來積累的內部控制經驗也都給丟掉了。事實上，并非所有企業都只是靠宏觀體制的改革才能發展的，關鍵是企業微觀領域的改革不能滯后于宏觀體制的改革，這也許正是為什么有的企業的在改革中充滿了生機，而有的企業卻被市場所淘汰的原因所在。目前一些企業特別是有些國有企業對內部控制的認識存在兩種傾向值得注意：一是一部分人習慣于甚至滿足于傳統的經營管理方式，認為只要能夠規范化操作就行，不必考慮是否先進，沒有看到經濟形勢的發展和國際先進的管理經驗。二是有些企業領導不想實行企業內部控制，怕自己失去了權力和威望，沒有看到內部控制制度建設對企業發展的作用。這些錯誤認識對企業的發展是不利的，這些認識上的偏差都將阻礙企業內控的發展和完善。
2.企業內部控制主體素質不高。我國企業管理人員知識結構老化，尤其是國有企業，受選人用人制度的約束，缺乏先進的管理型人才，甚至還有不會使用計算機的管理人員。財務人員是內部控制工作的直接承擔者，有些財務人員由于個人業務素質原因對政策法規理解有偏差，對經濟業務處理得不夠準確，缺乏職業的預測和判斷性，導致所提供的會計信息失真，有的財務人員滿足現狀，不認真鉆研業務，致使專業知識的更新跟不上政策、法規的變化，在知識結構老化的情況下缺乏主動學習和競爭的意識，沒有主動參與管理的想法，專業知識老化，無法滿足現代管理的需要，工作中也是得過且過。對工作敷衍了事，財務人員的工作質量直接影響到內部控制制度的執行。
3.缺乏強制的監管制度。目前有很多企業的內部控制制度是為了應付上級文件規定，只停留在文字上，并沒有真正得到貫徹和落實，再好的制度和辦法缺少必要的監管也很難得到落實。我國目前還沒有實行對企業內部控制制度的強制性監督措施，尤其對中小企業，完全是企業自愿行為，給企業的經營活動帶來了很大的風險，也不利于我國經濟的和諧發展。
三、健全企業內部控制制度的措施
1.建立一個良好的內部控制環境。首先，管理者當局必須樹立現代企業管理觀念，為企業的長遠發展制定規劃。重視企業經營目標的實現，發揮制度管理的優勢，為企業的內部控制創造良好氛圍；合理設置組織機構，確認相關的管理職能和報告關系，為每個組織劃分責任權限。其次，充分發揮審計的作用。管理信息約80%來源于會計資料，管理信息的可靠性取決于會計資料的真實程度。因此，在進行重大決策的機構如董事會內可設置一個審計委員會，監督會計報表，協助董事會與公司外部及內部審計人員直接溝通。審計委員會的建立有利于公司保持良好的內部控制，內部審計促成好的控制環境的建立，同時也為改進內部控制制度提供建設性意見。最后，各職能部門授權一定要明確，因事設人、視能授權、責任到位，且責任與權利對等。人事政策要確保執行公司政策和程序的人員具有勝任能力與正直品行。要做好公司人員的選拔任用、后續教育工作，制訂并執行根據業績考評給予合適的待遇及晉升等有關政策，為企業內部控制制度建設增強原動力。
2.采用信息技術進行信息共享與交流。信息交流，就是向企業內各級主管部門（人員）、其他相關人員，以及企業外的有關部門（人員）及時提供信息，通過信息交流，使企業內部的員工能夠清楚地了解企業的內部控制制度，知道其所承擔的責任，并及時取得和交換他們在執行、管理和控制企業經營過程中所需的信息；信息共享本身就是內部控制的一種有效方式，也是節約企業成本和保障企業信息準確及時的一種手段，有效的內控需要建立可靠的信息系統，涵蓋公司的全部重要活動，確保所有員工充分理解和堅持現行政策和程序，并及時傳達到相關的人員。
3.加強企業內部控制監督機構建設。內部控制監督機構對每個崗位、每個部門和各項業務實施全面監督反饋制度，實現與行政管理交叉控制，加強內部監控。內部控制必須被監督，監督是一種隨著時間的推移而評估制度執行質量的過程，只有施行切實可靠的監控，才能及時發現和解決內部控制過程中出現的問題。監督是經營管理部門對內部控制的監督管理活動，要確保內部控制制度被切實地執行且執行的效果良好，內部控制過程就必須被施以恰當的監督。要對內部控制的監督活動保持獨立性，配備稱職、得力的人員，并使他們得到適合的培訓，而且應當向董事會或其審計委員會直接報告工作。發現內部控制的缺陷，都應當及時地向適當的管理層報告，并使其得到及時處理。要樹立全員控制意識，幫助企業更有效地實現預期控制目標，促進企業控制環境的建立，為改進內控制度提供建設性建議，實現組織預期達到的內控水平。
