內控合規部的主要職責精選(九篇)

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第1篇：內控合規部的主要職責范文

一、關于內設機構和派出機構的設置

1、根據工作實際需要，結合目前分工模式，將加掛的處、建筑工程規劃管理處作為獨立處室設置，進一步明確職能，按分工要求開展工作，人員做相應配置。

2、直屬第一、第二分局合署辦公，主要負責市中、歷下、槐蔭、天橋四區建設項目的批后管理工作，人員根據工作需要合理調配。

3、直屬第三、第四分局參照高新分局完善內部機構和工作流程，實行塊塊管理，分別負責受理和承辦歷城、長清轄區內建設用地、建設工程規劃審查審批和批后管理各類事項。

4、其他處室、單位按照相應“三定方案”明確職責。

二、關于處室職責調整

（一）局機關處室職責

1、辦公室。組織協調局機關日常工作；負責機關文電、會務、機要、檔案、安全、保密、信息、督查、財務、應急管理、后勤管理服務等工作；負責城鄉規劃市志編纂工作;承擔市規劃委員會辦公室日常工作；負責組織協調政府確定的重要規劃設計方案的論證和評審工作。

2、政策法規處。起草城鄉規劃和測繪管理的地方性法規、規章草案;負責相關規范性文件的合法性審核工作；牽頭組織行政許可聽證事項；牽頭組織違法建設工程規劃審查認定工作，協調建設工程規劃批后管理；承辦相關行政復議和行政應訴工作;負責普法教育。

3、處。負責人民群眾來信來訪工作；負責相關人大代表建議、政協委員提案的辦理工作；負責聯系特邀規劃監督員；負責市政府部門公開信箱和市長公開電話辦理工作。

4、組織人事處。負責機關和所屬單位組織人事、機構編制、教育培訓等工作；負責機關離退休人員的管理服務工作，指導局屬單位離退休人員的管理服務工作。

5、綜合管理處。負責市規劃局審批服務窗口日常工作；負責報建項目的總收總發和督辦督查；負責建設用地、建設工程規劃許可證件及其他制式文書的校核、發放；負責項目抽查等監督檢查工作；負責計劃管理和業務統計；負責市政府市民服務熱線辦公室轉辦事項、局網站咨詢信箱和咨詢電話的辦理工作。

6、建筑工程規劃管理處。負責市中、歷下、槐蔭、天橋四區建筑工程規劃管理工作；審批5公頃以下修建性詳細規劃和建設工程設計方案，審核辦理《建設工程規劃許可證》；負責組織協調建設單位申報的重要項目建筑工程設計方案的論證和評審工作。

7、城鄉規劃處。負責城鎮體系規劃、城市總體規劃的編制協調工作；組織編制市城市規劃區內控制性詳細規劃，參與組織編制村莊規劃，負責編制成果的規劃審查和報批工作；負責城市設計的審查報批工作；負責市中、歷下、槐蔭、天橋四區5公頃以上修建性詳細規劃（含與修建性詳細規劃同時報審的建設工程設計方案）的審查審批工作；負責舊村居改造項目規劃策劃審查審批工作；會同有關部門組織編制專業專項規劃，具體負責編制成果的規劃審查工作；負責規劃設計單位的行業管理；負責各縣（市）城鄉規劃的行業指導工作；承辦縣（市）人民政府所在地總體規劃的審查工作。

8、選址用地處。負責市中、歷下、槐蔭、天橋四區建設項目的規劃選址和建設用地規劃管理；審核辦理《建設用地規劃許可證》，承辦建設用地規劃意見；負責國有土地招標、拍賣、掛牌出讓涉及的規劃管理工作；牽頭辦理涉及建設用地性質和容積率調整的審查工作。

9、市政規劃處。負責市城市規劃區內市政工程和交通工程的規劃管理；組織和參與交通、市政工程專業專項規劃的編制、審查和報批工作;負責道路交通、市政設施和管線工程的規劃選址、建設用地和建設工程規劃管理工作；負責規劃區道路紅線、河道藍線、城市黃線的標定管理工作。

10、信息和測繪管理處。負責城鄉規劃、勘察測繪信息的收集、利用管理工作；牽頭組織局系統信息化建設工作；負責編制測繪事業發展規劃和計劃；負責組織實施全市基礎測繪和其他重大測繪項目；負責基礎地理信息數據管理工作，審核對外提供的基礎地理數據成果；負責測繪行業管理和測繪成果的質量監督工作；牽頭負責測量標志管理工作；負責組織城市勘測技術規范的編制工作；負責城市地理信息及網絡平臺的建設管理工作。

（二）分局職責

1、直屬第一、第二分局主要職責是：參與轄區內總體規劃、控制性詳細規劃、村莊規劃和專業專項規劃的組織編制和審查工作；承辦轄區城鎮居民私房改建、翻建規劃審查工作，審核辦理《建設工程規劃許可證》；負責建設工程規劃批后管理工作，聯系聯審辦、參與施工圖聯審；負責有關建設項目規劃現場公示的監督工作；承擔施工圖備案、規劃驗線和規劃核實工作，審核辦理《建設工程規劃核實合格證》；參與轄區內違法建設工程規劃處理工作；配合區政府開展有關城鄉規劃實施工作。

2、直屬第三、第四分局主要職責是：參與轄區內總體規劃、控制性詳細規劃、村莊規劃和專業專項規劃的組織編制和審查工作；負責建設用地、建設工程規劃審批工作，審核辦理《選址意見書》、《建設用地規劃許可證》和《建設工程規劃許可證》；負責建設工程規劃批后管理工作，負責有關建設項目規劃現場公示的監督工作；承擔施工圖聯審、備案、規劃驗線和規劃核實工作，審核辦理《建設工程規劃核實合格證》；參與轄區內違法建設工程規劃審查認定工作；配合區政府開展有關城鄉規劃工作；負責由市規劃局把關和上報事項的統收統發工作。

（三）分工協作要求

1、其他部門起草的地方性法規、政府規章和其他綜合性文件的征求意見和會簽事項，由政策法規處牽頭承辦，相關業務處室配合；涉及明確的業務類型的其他規范性文件的征求意見和會簽事項，由相關業務處室承辦。

2、建設用地規劃許可相關事項由選址用地處牽頭辦理；建設工程規劃許可相關事項由建筑工程規劃管理處牽頭辦理。涉及其他處室業務的，由牽頭處室協調辦理。

第2篇：內控合規部的主要職責范文

企業內部控制作為風險管理的基礎部分非常重要，其是企業健康穩定發展的重要途徑。內部控制是指受企業董事會與管理層人員的影響，為實現經營運行的效果、效率，提高財務報告的真實性、可靠性，按照相關法律法規，提高合理保障，進行設計的過程。（1）企業內部控制的目標。企業內部控制目標是確保企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告以及相關信息的完整性及真實性，提高企業的經營效率及經營效果等，促進企業全面發展。

（2）企業內控的基本原則。第一、全面性原則。企業內控貫穿于企業決策、執行以及監督的全過程，覆蓋了企業各項業務及事項，實現全過程以及全員性的控制，不存在內控的空白之處。第二、重要性原則。在綜合考慮的前提下，注重重要業務事項以及高風險領域，且采取更加嚴格的控制策略，保證不存在重大的缺陷。第三、制衡性原則。應在治理結構以及機構設置、業務流程等方面形成互相影響、互相監督的牽連機制，同時還應考慮企業的運營效率。第四、適應性原則。應與企業經營規模、業務范圍以及風險水平等因素相符，且隨著企業經營狀況、企業文化的變化而進行一定的調整。由此可以看出，企業內控系統是一個全面、重要、制衡以及適應性強的系統，對企業的全面發展具有十分重要的意義與價值。

二、發電企業財務內控風險管理的問題

1、職責權限劃分不清晰。發電企業的財務內控活動貫穿于整個發電企業內部所有的職能部門，主要包括如下內容：交易授權、不相容崗位、業務流程以及操作規范、規章制度、獨立檢查以及控制標準等多方面的內容。而目前大部分企業均存在著權責劃分不明以及未構建授權及分配責任的方法。企業的各個部門及人員之間權責分配不夠清晰，出現問題互相推脫，使得企業的財務內控無法貫徹到底。某些發電企業缺乏獨立復核制度，對某些重要的工作環節未進行獨立復核，不能保證經濟業務的正確、真實以及完整性，從而極易造成職權濫用以及舞弊貪污等現象的出現。

2、重視審計監督以及忽略服務建設的問題。審計監督是企業財務內控的一個非常重要的組成內容，它能夠有效地改善發電企業的經營管理，提升發電企業的經濟效益。但是我國內部審計發展十幾年來，發電企業并未真正履行財務內控審計的真正職能。企業內部審計形式主義非常強，獨立性較差，企業內部審計忽略了防錯防弊的職能，高度強調查錯糾弊，各類正式文件均注重監督。這種過分地強調內部審計監督，而輕視服務建設的思維，是內部審計工作的一個較大的重大誤區。

3、內控制度執行力較差。發電企業缺乏完善的財務內控制度體系，內控制度多采取通用制度，未建立權威性財務內控體系，使得內控制度多流于形式，財務內控制度只是為應付檢查而設立。從執行力而言，發電企業的財務內控風險管理體系不完善，未有機結合內部控制與風險管理。若不能有效加強風險管理，強化財務內部控制，將對企業發展、生存造成嚴重影響。

三、加強發電企業財務內控風險管理的措施

1、完善發電企業財務內控風險管理的組織架構。由于企業財務內控風險管理具有復雜性高以及綜合性強等突出特點，發電企業應該進一步完善財務內控風險管理的組織架構，提升財務內控風險管理的重要地位。具體而言，完善發電企業財務內控風險管理的組織架構主要包括：（1）發電企業構建起專門負責財務內控風險管理的組織架構，主要職責包括：第一、應該及時地審批企業財務內控風險管理方案，且在此基礎上提出針對性強的意見；第二、全面及時地對日常經營管理中的財務內控風險監控結果加以全面地了解，一旦出現偏差或者出現潛在的威脅，那么就應該出臺整改糾錯方案，將企業損傷降低至最小范圍內。（2）為了更好地落實財務內控風險管理工作，發電企業還需要加強對相關管理人員的選拔和培訓。從事財務內控風險管理的工作人員需要具備扎實的專業技能和高尚的職業道德，需要全面掌握財務會計、企業管理、法律、稅收、金融、審計等知識。發電企業應該為其創造良好的培訓條件，及時更新知識體系。

2、積極營造財務內控環境。財務內控環境的管理對發電企業財務內控風險管理具有十分重要的作用，這是由于內控環境確定了管理層的基調，且會對人們的財務內控意識產生一定的影響。其基本原則為：（1）健全的道德觀及誠信的文化。組織應該具備明確的價值觀，監控各項活動，并采取有效的措施；（2）有效而獨立的董事會。應構建獨立且有效的監督機制。獨立而有效的監督，可以是來自于企業外部的機構或者個人，也可能來自于企業的擁有者。（3）管理層的運行方式促使良好的控制。管理層應該設定目標，且為各項活動設定一個基調。（4）權限以及責任的分配與財務報表的目標是一致的。權限以及責任的分配是從董事會與財務總監開始的。

3、加強發電企業內部預算管理控制。在預算管理方面，企業應將年初預算目標進行分解，層次落實到部門以及責任人，每月進行對標管理以及預算分析，且提出相應的解決方法，且堅持“管理從嚴、指標從優、費用從緊”等原則，實行“年零基、月滾動、周分析、日監控”的滾動預算管理模式，以合理計劃作為龍頭，調整資金流為主線，以實現全面的動態化的預算管理。具體而言，主要從如下兩個方面進行：（1）組織落實與責任清晰。根據發電企業全面預算動態化管理工作的有關要求，及時成立以總經理為組長的全面預算動態化管理領導小組，且從企業實際出發，匯編印發了發電企業全面預算動態化管理手冊，全面對企業生產經營目標責任加以了解，細化各個部門的實施細則，明確了全面預算管理動態化分析、監控考核等閉環控制流程。（2）構建全面的預算管理動態監控機制。發電企業在以往的基礎上進一步完善預算滾動調整機制，強化預算管理的過程控制。根據企業的相關要求，及時編制并報送各類指標報表，經過月度經濟分析會進行分析，通過周監控對于預算值差異較大的指標及時預警及糾編，以充分地發揮預算管理的作用。

4、構建動態管理、風險評估體系。發電企業要加強財務內部控制，首先需樹立正確的風險觀，完善風險評估程序，建立財務狀況風評模型，建立風險管理、財務管理的預警系統，加強外部的風險管理，提升事前風險的防范能力。動態掌握企業會計人員的思想狀況，若會計人員發生違紀、違法行為，應采取積極、有效的措施化解該類風險。

第3篇：內控合規部的主要職責范文

【關鍵詞】 資產評估行業協會；內部控制制度；評價指標體系

在市場經濟健全的國家，行業協會、政府與企業被并稱為“現代社會三大支柱”，它們在影響政府經濟政策制定、開拓國際市場、改善工作環境和協調勞資關系等方面發揮著重要的作用。資產評估行業協會是專門對資產評估行業進行管理的行業管理機構，它是為了避免評估行業之間的不正當競爭，維護共同利益，進行自我協調、自我約束、自我管理，以自愿形式組成的非營利性社會團體，其主要職能是行業自律、協調和服務。資產評估行業協會內部控制是由協會理事會、常務理事會和其他工作人員實施的，為組織工作的效率性、財務報告的可靠性、相關法律的遵循性等目標的達成提供合理保證的過程。其構成要素應該來源于管理層組織協會工作的方式，并與管理的過程相結合。

一、我國資產評估行業協會內部控制現狀

（一）我國資產評估行業協會對內部控制制度建設重視程度不夠

長期以來，由于種種原因，我國資產評估行業協會對內部控制制度的作用普遍認識不足、重視不夠，有的是未建立內部控制制度，沒有成文的內部控制制度，或者是內部控制制度殘缺不全、有關內容不夠合理，比如較為重視協會與政府和評估機構的溝通，但忽視了內部控制結構的整體協調，從而導致資產評估行業缺乏明確的控制程序和標準。同時，我國資產評估行業協會也往往忽視內部控制制度的宣傳，忽視控制程序和標準的制定，以及相關文化的形成，使得評估行業協會的工作人員缺乏對內部控制的了解。

（二）我國資產評估行業協會對內部控制的實施流于形式

現實中還存在另一種情況，即評估行業協會制定了內部控制制度，而且也較為全面，但僅僅停留在紙上而不執行、不落實，未能發揮有效作用來制約違章行為的發生，將已訂立的協會內部控制制度“印在紙上、掛在墻上”，以應付有關部門的檢查、審計，而不管內部控制制度執行情況如何，遇到具體問題多強調靈活性，使內部控制制度流于形式，從而失去了應有的剛性和嚴肅性。

（三）我國資產評估協會仍然受政府相關部門的影響

由于我國行業協會還沒有完全與政府相脫離，或多或少的受政府相關部門的影響，資產評估行業協會也不例外，從而造成我國行業協會治理結構不完善導致協會內部控制體制不順，比如協會內部出現多頭領導問題，使內部控制執行不力；加上資產評估行業協會自身對內部控制不重視，缺乏內部控制理念，造成我國資產評估行業協會內部組織工作實施不順暢。

二、資產評估行業協會內部控制制度建設的必要性

針對我國資產評估行業協會目前存在的諸多問題，建立和完善有效的內部控制制度就非常必要和緊迫。

（一）建立完善的內部控制制度是資產評估行業協會健康發展的需要

隨著資產評估行業體制改革的深入，資產評估行業協會自逐步擴大，建立資產評估行業協會內部控制制度是隨著本協會對內加強管理和對外滿足社會需要而逐漸產生并發展起來的自我檢查、自我調整和自我制約的系統,是資產評估行業健康發展的必然要求。內控制度可以合理保證協會有效進行組織工作管理，提供可靠的財務報告和其他信息，保護本協會財產的安全完整，保證有關政策、法律法規的貫徹執行，實現本協會的整體目標。因此要使協會內部各項活動健康和有序的進行，就需要建立完善的內部控制制度。

（二）建立完善的資產評估行業協會內部控制制度是資產評估行業協會防范管理風險的制度保障

風險導向型內部控制是現代內部控制的主要特征。由于我國評估協會或多或少的會受到政府有關部門的影響，其抗風險意識并沒有提高到應有的高度或根本沒有形成風險意識，更缺乏有效的風險管理與風險預警機制。由于近年來資產評估行業協會在我國經濟體制中發揮著越來越重要的作用，其所處的內外環境也日益復雜多變，風險程度需要進行全面評估并據此進行適當的風險控制。資產評估行業協會的風險主要體現在制定資產評估行業的準入制度，審批資產評估機構、資產評估人員的執業資格以及內部管理機制的僵化和財務風險上。資產評估行業協會應針對風險控制點，建立有效的風險控制系統，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等風險導向型內部控制制度，可以規避和防范資產評估行業協會的管理風險。

（三）建立完善的內部控制制度有助于維護社會公眾利益

資產評估行業協會內部控制的完善程度決定了評估行業的發展狀況，決定了能否在我國的評估行業中建立一個公正、公平的競爭機制。這個機制可以最大限度地調動評估機構的積極性，進一步提高其職業質量，規范評估操作程序，減少不必要的糾紛和訴訟，加強評估機構的抗風險意識。同時，完善的內部控制制度可以及時發現并高效傳遞和誠信有關的信息，有效地調動社會公眾的積極性，形成對資產評估行業的外在有效約束機制，對于維護整個行業誠信建設無疑具有很強的現實意義，從而可以有效的維護社會公眾利益。

（四）對資產評估行業協會內部控制的研究，有利于提升政府的治理水平

資產評估行業協會作為政府和評估機構的橋梁，必須開展好“雙向服務”。評估行業協會可以通過加強其內部控制制度，快速高效地把行業的情況、評估機構的愿望反映給政府，為政府提供決策參考。

三、資產評估行業協會內部控制制度的構成要件

（一）控制環境建設

提高管理層對內部控制重要性的認識，建立并實施完善內部控制制度是資產評估行業協會管理層的主要職責之一。資產評估行業協會的核心是人及其環境，資產評估行業協會內部控制失效，經營風險、財務風險的產生，其責任主要是行為主體，只有領導層高度重視，才能結合本協會的實際情況，制定出一套行之有效的內部控制制度，并認真貫徹執行。通過健全、有效的內控制度制度，加強對資產評估行業協會管理者的內部監督，建立重大決策集體審批制度，以杜絕個別領導權力過大或集體循私舞弊行為。承擔內部控制監督職責的資產評估行業協會財務人員，要加強職業道德修養，增強工作責任心和使命感，使內控制度能夠更好地、更全面地貫徹落實。

（二）內部控制內容體系建設

內部控制制度包括內部會計控制和內部管理控制。內部會計控制固然重要，但內部控制理論和實踐與管理控制也是分不開的。資產評估行業協會內部控制內容體系應以內部會計控制與內部管理控制為基本點，同時資產評估行業協會的環境、協會文化等控制環境因素與風險因素都應納入資產評估行業協會內部控制的范圍予以考慮。如果沒有管理控制，會計控制既失去了基礎，也失去了目標。而如果不考慮控制環境因素與風險因素，內控制度就會失去現實的履行基礎和保障。

（三）內部控制評價指標體系構建

資產評估行業協會內部控制評價主要是對內部控制設計的完整性、合理性及有效性進行評價。如果說合理和完整的內控制度的設計及有效執行是保證監管部門或資產評估行業協會自身訂立的內控目標得以實現的必要條件，那么這一條件客觀上需要有一套指標體系來對內控制度的設計有效性和執行有效性作出評價。一是正確界定內部控制的目標，即考核資產評估行業協會所制定和執行的內控制度能否達到可靠性、合法合規性、經營效率和效果；二是以風險管理理念為基準評價內控制度，即在構建內控評價體系的過程中，應該以風險管理理念為基準，內控評價的重點應該是確認風險及測試管理風險的方法，在風險導向的內控評價中，分析、確認、揭示關鍵性的經營風險與財務風險，在評價標準、指標和權重的選擇上均要把握風險管理理念，這才是評估協會內控評價的焦點；三是內控評價體系應選取科學合理的標準，缺乏科學合理的評價標準而進行的內部控制評價，其結果不可能真實反映協會內部控制的健全和有效。

（四）充分發揮內部審計功能

內部審計是資產評估行業協會強化內部控制制度的最重要環節，在現行的資產評估行業協會體制下，有了科學管理的框架，要讓管理得到強化，得到有效實施和不斷完善，就需要內部審計的支撐。內部審計要對內部控制制度的建立和實施進行恰當的監督與檢查，對內部控制系統的運行效果和質量進行審計測試與評價，及時反饋制度執行結果的信息并提出意見、措施和建議，使內部審計逐步由注重查錯防弊的監督型向風險防范、增加價值、促進服務的管理型轉變。

（五）強化外部監督與約束

強化外部監督與約束機制，充分發揮財政、審計等政府部門在建立完善資產評估行業協會內部控制方面的作用。尤其在資產評估行業協會管理者內部控制觀念普遍淡薄的情況下，依靠政府的強制性與權威性，加強對資產評估行業協會內部控制的檢查與監督，加大執法力度，增強威懾力，按照有關法律法規規范資產評估行業協會內部控制制度并使之有效實施，以形成有效的監督合力。同時鼓勵與支持廣播電視、報刊等新聞媒體對違法違紀行為曝光，以充分發揮輿論監督的作用。

為了加快培育和發展資產評估行業協會，使其更好的服務于評估機構，發揮其中介作用，完善的內部控制制度就成為必要條件之一。只有通過加強制度建設，實施有效監督，才能從源頭上預防和治理腐敗。內部控制制度是社會經濟發展到一定階段的產物，是現代企業管理的重要手段，同時也是行業協會加強其組織管理的重要手段，對于防范舞弊，減少損失具有積極的意義。

【參考文獻】

[1] 李若山，徐明磊.COSO報告下的內部控制新發展.會計研究，2005，（2）.

[2] 李珍剛.當代中國政府與非營利組織互動關系研究.北京：中國社會科學出版社，2004.

第4篇：內控合規部的主要職責范文

【摘要】本文認為開展物資采購審計，是醫院內部審計部門的主要職責。并分析了物資采購審計的特點、審計方式與方法，同時提出物資采購審計所采取的措施。

【關鍵字】醫院 物資采購 審計 方式 方法 措施

醫院正常運營需要一定量的人力資源和物質資源支撐。這些設備、耗材、建筑物等物質條件需要醫院在運營中不斷的購進。隨著社會的發展，醫院物資采購項目將會越來越多，品質也會越來越好，所支出的金額也將越來越多。如何有效地規范、控制物資采購支出，維護醫院和職工的根本利益，提高物資采購資金的使用效益，已經成為醫院管理者和職工關注的問題。

1 開展物資采購審計，是醫院審計部門的主要職責

內部審計是監督和評價本單位及所屬單位的財政收支、財務收支、經濟活動的真實、合法和效益的行為，以促進加強經濟管理和實現經濟目標。物資采購是維持醫院運行的重要經濟活動，是醫院資金支出的重要部分。物資采購每節約一分錢，就意味著單位增加一分錢的凈收入。因此對其進行審計，規范醫院物資采購行為，提高采購資金的使用效益，進而促進醫院加強經濟管理，提高醫院的整體經濟效益，是國家以法規的形式賦予內部審計的職責。

2 物資采購審計的特點

2.1 物資采購審計具有多樣性:社會生產的發展和社會分工的細化，決定醫院不能或經濟規律不允許醫院以自產自銷的自然經濟形式為自己生產所需的物資向社會采購。其采購的范圍涵蓋了各種各樣的辦公用品、衛生材料、藥品、儀器、設備、交通工具、家具、被褥、圖書、報紙雜志、電器、音像制品、維修配件、大型工程勘察、設計、監理及承建施工、對外廣告宣傳、印刷、保潔服務等，項目品種繁多、且各自都有自己的特性，這就決定了物資采購審計的多樣性。

2.2 物資采購審計具有極強的時效性:一方面，醫院計劃采購的項目是醫院在一定時期內維持醫院正常運轉或進一步提高醫療質量和效益所需的物資、服務，推遲采購就會影響醫院的正常運轉和發展。需要內部審計必須在一定時限內完成物資采購的審計。否則，遲到的審計對醫院運行和發展來講，不僅是無效的，甚至是有害的；另一方面，現在醫院是在市場經濟條件下運行的，對外采購項目的價格和供貨渠道，不像計劃經濟時期，物價在一定時期內相對穩定不變，而是價格隨行就市，變化比較快，且同一時期、同一品種的貨物，不同渠道供應的價格也不一樣。這就需要內部審計機構有較強的時間觀念，在有利于醫院發展的時間內，及時、快捷地完成物資采購審計。

3 物資采購的審計方式與方法

3.1 物資采購的審計方式:物資采購項目審計，不同于財務收支、經濟責任、內控制度等審計，財務收支、經濟責任、內控制度等審計，是根據已發生經濟活動并已有記錄的歷史數據、制度和會計資料，可事后進行。而物資采購發生所留下的會計資料，由于市場變化較快，事后進行審計，很難或不可能形成有說服力的審計結論。只有在采購事項發生前，內部審計部門根據有關職能科室報審的、經過醫院領導批準的采購項目計劃，進行市場調查和詢價，形成有據可查的審計意見，即物資采購項目價格等提出限定性的意見，并對采購的程序及結果進行跟蹤性審計，這種事前參與的審計方式，可有效地堵塞物資采購中的漏洞。

3.2 物資采購審計的方法:其一市場調查法。醫院物資采購一般采取公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價、直接采購等方式。對這些采購方式的審計，因采購方式不同，其方法各有特點。但也有共同點，都需要采用市場調查法。通過市場調查，獲取采購項目的供貨渠道、供應商、產品質量及價格等信息，形成可靠的標的或價格底線，從而提出可行的審計意見。其二程序審計法。是指對各種采購方式應遵循的基本程序審計的方法。隨著改革深化，采購管理越來越規范化、科學化，醫院對各種采購事項制定了嚴密的采購程序。如果遵循了采購程序規定，一般不會產生不規范的行為。因此，審計的另一個重點，就是審核有關職能部門是否按采購程序執行采購。其三內外審計結合法。是指對金額較大、項目復雜的采購事項，內部審計部門審計后，再聘請有資質的會計事務所，對其進行審計的方法。這種方法主要適用于房屋等基礎設施建設的審計。目前，醫療衛生系統基建審計能力有限，采用內外審計結合的辦法，一方面降低審計成本；另一方面降低審計風險，使內部審計工作更具客觀性、公正性。

4 醫院物資采購審計所采取的措施

4.1 物資采購前的可行性論證審計:可行性論證解決是否有必要進行購買的問題。醫院購置大批量物資或貴重物資前，必須從醫療市場的實際需求出發，充分論證物資采購后將能產生怎樣的社會效益和經濟效益。除充分考慮開展的新技術在國內或省內醫療市場中居于何種地位，先進性如何，是否有適合的患者群外，還要對供應商能否保證質量供應，價格的合適性，售后服務是否良好等諸多方面進行周密的調研、分析和論證。可行性論證作為采購前的一道程序，如果缺乏必要的監督，容易流于形式。

4.2 物資采購招標評標審計:經過可行性論證的物資并不能立即采購，還需經過招標評標等相關程序。針對招投標過程中存在的舞弊行為，內審人員可采取相應的審計程序。一是招標工作審計：審查招標項目的審批手續是否合法、齊全；審查招標項目所采用的形式是否合規，是邀請招標還是公開招標，采取公開招標的就不能采取邀請招標；審查招標文件的編制是否包含對所要招標項目的技術要求，是否列明投標人的資格限制，是否在規定的時間按照規定方式招標公告或招標邀請書。二是評標工作審計：審查評標標準和評標方法的合理性和科學性，是否存在主觀傾向或者排斥潛在投標人的內容；審查評標是否堅持公開、公平、公正的原則，是否平等、公正地對待每一位投標者；審查投標單位投標報價的合理性，是否存在投標單位互相串通，抬高價格，共同舞弊的現象。

4.3 物資采購合同審計:在醫院物資采購活動中，開展物資采購合同審計能約束雙方當事人依合同辦事，保障醫院的合法權益，保證合同條款的明確完善。一是合同條款的審計：審查合同的內容是否違反國家法律，危害社會利益；審查合同條款是否完善，有無損害醫院利益的不利條款；審查合同單位名稱與中標單位是否一致，雙方當事人名稱和地址是否齊全；審查合同標的是否與中標采購物資相符，數量及質量要求是否清楚載明；審查價款及付款方式是否明確；審查交貨方式、時間、地點是否具體；審查合同是否訂明違約責任及解除辦法。二是合同執行審計：審查合同是否存在未執行的情況；審查執行不完全的合同，并查找原因。三是合同變更審計：審查變更理由是否充分，是否屬不正常變更；審查變更是否經雙方同意，是否屬單方變更；審查變更合同是否采用書面形式，是否發行了變更審批手續。

4.4 物資驗收審計:驗收物資由獨立于采購、付款的質檢部門承擔，質檢部門對照合同對各類物資的數量、質量、型號進行查驗，填寫質檢單并經質檢人員簽字，以明確責任。只有經質檢合格的物資，方可辦理入庫手續。審計人員可以通過抽查已入庫物資，逆向查找該批物資是否有經質檢人員驗收簽字的質檢單，并與采購合同核對，看實物、質檢單、合同三者是否一致，檢查和考核質檢部門的工作，為醫院患者使用醫用物資把好質量關。

4.5 貨款結算審計:審計人員應對購貨發票、運費單據、驗收單等結算票據進行審計，審查票據是否真實、合法，采購的數量、價格、金額是否合規、準確。檢查支票存根編號是否連續，并將付款日期、付款金額、供應商名稱等信息與現金日記賬、銀行存款日記賬以及應付賬款明細賬核對，看是否相符。對有折扣條件的發票，還應檢查財務處理記錄是否詳細，是否存在貪污折扣而以總價付款的情況。檢查是否違背付款政策對部分供應商快速付款，是否有違背現金結算管理規定，用現金代替銀行存款進行付款的現象。

第5篇：內控合規部的主要職責范文

改革開放給中國電信企業帶來了巨大的變化，隨著中國電信企業體制的轉軌，實現了所有權與經營權相分離，逐步建立了現代企業制度。國家作為中國電信企業的所有者，其主要職責轉變為監督。為了防止電信企業國有資產及其收益的流失、財務監督弱化、會計基礎工作落后、會計信息失真等問題的出現，會計委派制應運而生。其實質是：在企業所有權與經營權相分離的條件下，由國家作為企業的所有者，在電信企業內部建立旨在保障所有者利益和實現國有資產保值和增值的一種新型的財務監督體制。但會計委派制在理論與實踐中還存在一定的不足。隨著中國網通海外上市的成功，我國四大電信運營商全面進入國外資本市場，其產權結構與經營機制又有了較大的變化，在一定程度上提高了電信企業的資本運作能力，將中國電信企業納入了全球市場體系。但與此同時加大了對國外市場和投資者的依賴。企業上市以后，未來的投資方向、財務分配、融資手段等重大經營決策必須向國外投資者進行定期披露，能否順利實施將受到后者的制約。而美國安然、世通的財務欺詐事件，使美國政府于2002年7月30日簽發了《薩班斯法案》，強制要求通過加強內控手段來改進企業治理狀況。

綜上所述，筆者認為，針對當前中國電信企業的現狀，要加強國有資產管理，完善監督機制，規范財務秩序，會計委派制僅是一種“治標”的方法，而建立健全內部控制制度才是一種“治本”的方法。因此，有必要建立和健全企業內部控制制度。

一、目前電信企業會計委派制現狀

目前中國電信企業會計體系多采用“用人單位自主管理為主”，各單位自主任免會計人員并對會計人員進行日常管理。由于現行管理體制的局限性，法律賦予會計人員的監督職能實際上難以全面履行。一方面，經濟生活中的一些現實問題的解決需要強化會計監督；另一方面，現行的會計人員管理體制又使會計人員在進行會計監督時有諸多困難。于是，有些電信企業選擇了會計委派制形式，主要是企業集團內部委派制。即：總部、集團公司向所屬省分公司派駐財務總監，省分公司向所屬地市分公司派駐主任會計師，地市分公司向所屬縣級分公司派駐財務負責人。其推行在一定程度上取得了較好的效果。

（一）有利于加強國有資產管理

可對電信企業經營活動實行全過程控制，改變了財稅審計部門事后的、遠期的、外部監督效果不盡如意的局面，在一定程度上防止了國有資產及其收益的流失。

（二）強化了會計監督，提高了會計信息的相關性和可靠性

財務總監的派駐，使其能相對獨立地行使財務管理職權，對財務報表的真實性、合法性、準確性、統計完整性進行監督，從而有效地遏制了以往“領導定調子，會計統計填數字”的現象。

（三）會計基礎工作有較大的改變，會計信息質量有了保證，會計人員的素質也有了較大提高

但是，客觀地講，電信體制改革中出現的問題（比如：國有資產及其收益的流失、財務監督弱化、會計基礎工作落后、會計信息失真等），有著十分復雜的歷史及現實原因和社會因素，單靠會計委派制來完全解決是不現實的。而且，會計委派制也存在一定的缺點，主要是難以建立會計人員的有效激勵機制；與會計委派制相應的配套措施滯后，沒有統一的辦法以規范委派會計的選拔、獎懲、升遷、輪換及后續教育；同時監督職能的強化，使得其在為企業服務和出謀劃策職能等方面不能充分發揮積極性。

二、當前電信企業內控制度建設的重要性

內部控制是以實現企業發展戰略為目標，提高經濟效益為中心，防范和控制經營風險為目的，規范企業各種業務流程為內容而建立的一整套責任體系。對當前中國電信企業的發展現狀而言，建立企業內控制度是刻不容緩的。

（一）內控制度建設是中國電信企業可持續發展的戰略要求

中國電信企業經過多年來的改制及跨越式發展，網絡、資產、收入規模都有了大幅度提升，但是與業務快速發展和企業整體規模迅速擴張不相適應的是公司的內部基礎管理工作薄弱，重發展，輕管理，在風險控制方面還存在一定漏洞。要實現企業的可持續發展，就必須從基礎管理工作入手，建立一套行之有效的內部控制體系，以保證公司發展戰略和經營目標的落實。

（二）內控建設是實現中國電信企業經營目標，提高運營效率的要求

隨著中國電信企業成功改制及上市，國資委（控股股東）、境內外投資者對公司經營業績提出了更高的要求，而公司的經營仍存在著收入跑冒滴漏、成本控制不力、資產浪費和損失等問題。2004年中央企業平均凈資產回報率為9.6%，電信行業為9%。通過建立完整的內部控制制度體系和清晰的業務流程，合理地對企業內部各個職能部門和人員進行責任分工、控制和考核，可保證公司生產經營活動有序、高效地進行。

（三）內控建設是提升中國電信企業價值，滿足資本市場監管的要求

2002年7月30日美國國會通過了《薩班斯法案》，對在美國上市公司的內部控制提出了具體的、強制性的要求。2004年中國四大電信運營企業均實現境外上市，如果在內控建設方面存在缺陷，達不到《薩班斯法案》的相關要求，將嚴重影響公司在資本市場的信譽，直接造成公司價值的損失。

三、電信企業內控制度建設的主要內容

企業的內部控制制度是貫穿于企業生產經營活動全過程的各種制度、方法和程序的自我調控體系。按照COSO理論，我國電信企業內部控制制度應包括以下基本要素：

（一）控制環境

控制環境確定了企業的總體態度，是其他內控要素的根基，是影響員工控制意識的基礎。其基本內容包括：員工的誠信和道德觀、勝任能力、行為總則、管理層的經營理念和經營風格、組織結構、管理層授權和職責分工、人力資源政策與措施、監管部門的參與（董事會和審計委員會）。

（二）風險評估

為有效地執行內控制度，企業必須制定經營目標和了解實現目標時所面臨的風險。風險評估是識別和分析這些風險的過程，是確定如何管理和控制風險（下轉第21頁）（上接第19頁）的基礎。包括風險識別和風險分析。

（三）控制活動

控制活動是指為了確保企業管理層的經營理念得到貫徹實施而建立的政策和程序。控制活動在整個企業內部所有級別和所有職能部門內進行，包括一系列不同的活動，如審批、授權、確認、核對、考核經營業績、資產保護等。

（四）信息與溝通

信息和溝通要素是指一套能夠支持相關信息的確認、信息獲取和交流溝通的系統，以促使員工履行自己的職責以及正確編制財務報告。包括信息的識別和獲取、信息加工和報告及內部溝通和外部溝通。如信息共享，如通過組織內各個級別的管理人員的溝通，建立一種共同責任的意識；管理層明確定義每名員工的責任并向他們溝通；建立管理層內部和與外部各方定期溝通的流程等。

（五）監督

監督是評估內控系統在一定時期內運行質量的過程，目的是保證內部控制持續有效。主要包括：內部審計、管理層自我評估。

內控制度的實施能合理保證財務報告的可靠性、合法合規性、規范企業行為、提高企業經營效率。以上所述的五個要素相互聯系，必須同時作用才能使內部控制得以發揮作用?？梢钥闯?，在中國電信企業內控制度的建設過程中，強化控制環境是前提；風險評估及信息與溝通是方法；控制活動是手段；強化監督是保證；落實執行是關鍵。

四、會計委派與內控制度建設相互結合，才能達到標本兼治的目的

第6篇：內控合規部的主要職責范文

一、郵政金融網點轉型存在的問題

現階段郵政金融網點轉型還存在以下幾個方面的問題:

(一)網點服務功能定位與客戶需求不相符

現階段很多郵政金融網點均是將大公司的業務服務作為主要功能設置,存款利差也是各點的主要收益,而普通居民客戶的業務僅限的基本的金融服務,現有的金融服務根本無法滿足所有客戶的實際需求,在非存款類金融產品的開發方面更是進展緩慢。目前國內金融市場有越來越多的外資金融企業進入,郵政金融網點必須加速轉型,對自身的服務功能進行重新定位,才能更好的適應市場發展。

(二)網點營業人員素質與行業發展要求不符

服務標準單一是我國郵政企業金融網點經營過程中存在的最普遍的問題,員工的基本工作內容不外是點鈔、應用計算機及熟悉相關業務知識等,可以說各個網點均普遍缺乏服務型、營銷型等綜合性金融人才。郵政金融網點的覆蓋面雖然大大提高,但是卻由于人才匱乏導致各網點“只重量不重質”,這種人力資源配置無法滿足日益發展的客戶需求,無法為高端客戶提供更優質的服務。

(三)網點業務辦理流程不合理

科學、有效的業務流程會對企業的銷售業績起到決定性作用,但是郵政企業很多金融網點的業務辦理流程均不合理,比如鏈條多、環節復雜、銷售方向不明確等等,這些問題對網點的銷售、服務等均產生嚴重制約。再加之銷售人員專業性有待加強、業務流程不規范等等,導致無法充分挖掘客戶的深層次金融需求,從而導致客源的流失。

二、促進郵政企業金融網點轉型的策略

(一)明確崗位職責,加強硬件及人員配備

一方面要做好硬件配置及功能區分。標準的營業網點要做好功能分區,將引導區、自助服務區、體驗區、現金區及客觀等待區等區分開來,并在不同的功能區域配置相應的硬件設備,比如叫號機、網銀體驗機、自助存取款機等等。另一方面,要明確各網點相關工作人員的崗位職責。一般情況下,一個標準的網點崗位設置包括網點負責人、理財經理、綜合柜員、普通柜員、大堂經理、外拓經理及安保人員等,除此以外還要根據業務量、崗位配置等實際情況安排一定數量的備員,以利于人員的優化。上述崗位中,網點負責人的主要工作職責即網點工作的全面管理;理財經理則主要負責廳內營銷業績及存量客戶的維護管理綜合柜員主要對普通柜員業務辦理進行監督與檢查,保證其工作的合規性;普通柜員的主要職責是快速、準確的辦理各項柜臺業務;大堂經理主要對入廳客戶進行分區引導,指導客戶填寫各類柜面業務申請單,并向理財經理介紹單項潛在業務客戶等。外拓經理則主要負責廳外作業。上述各個崗位做到各司其職,明確責任。

(二)推進各網點關鍵績效指標考核

首先要對現有考核體系進行改革民完善,以利潤中心模式、其它商業銀行的成功經驗為參考,對郵政金融各網點的考核指標做進一步簡化與規范,突出產品銷售及運營服務質量考核,當然不同忽略內控管理及合規經營考核等重要內容,以引導各網點合規經營。其次,突出重點考核指標。與其它企業追求利潤最大化的本質相同,郵政企業的主要目的也是經營利潤,因此要將經營利潤作為績效考核的核心,對網點內部的各個崗位可參照外部商業銀行的相關規范制定考核標準,突出個人業績比重。其次,實施分配激勵向一線傾斜,實現網點個人收入與網點發展效益的和諧發展。建立分配激勵長效機制,遵循“向網點一線傾斜、效率優先、多勞多得”的原則,根據各區域的實際情況細化具體的考核辦法。加大對各網點負責人的激勵考核力度,促使其多創利潤。比如可以在在網點完成既定營業利潤的基礎上,針對超額利潤按照一定的比例獎勵各網點,再由網點負責人按照員工績效考核結果,遵循公平、公正、公開的原則進行分配,實現網點人員收入原則與網點收入同步增長的經營目標。

(三)加強人員的轉型培訓,提高各網點人力資源的綜合素質

教育培訓是提高人力資源綜合素質及專業能力的重要渠道,要促進郵政金融網點的轉型就必須加強各網點人力資源的轉型培訓。培訓過程中可根據轉型初期的緊迫性要求分層進行,先明確培訓重點對象,隨著轉型的不斷深入再對所有從業人員進行全面培訓。首先,轉型初期的重點培訓對象主要為各網點負責人及領導層,培訓的主要內容包括金融面臨的環境、轉型的目的、轉型的本質及轉型的方向等。其中金融所面臨的內外部環境十分嚴峻,必須通過轉型實現企業的可持續發展,通過解決企業與客戶的關系、企業與員工的關系,建立起“以人為本”的經營管理模式,針對網點經營發展要做到以客戶為中心,針對網點的內部管理則要做到以員工為中心。具體實施過程中,要根據不同的崗位職責、要求提高培訓工作的針對性,具體內容則包括崗位職責明晰、工作流程的設計與完善、績效考核體系的建立、客戶管理與維護的方法、理財知識與營銷技巧、甚至包括服務禮儀等等,總之培訓工作要涉及到金融服務的各個層面,提高個相關人員的專業能力與綜合素質。注意培訓后要進行考核,以對培訓效果做出評價,再根據考核結果對普遍存在的知識盲點進行二次培訓,保證各崗位工作人員達到“應知盡知、應會盡會”的培訓目標。

(三)采用差異化客戶服務模式

從某種程度上講,現代服務行業已經進入了體驗經濟時代,通過服務向客戶提供一種互動式體驗,將客戶作為服務過程的重要組成部分。良好的服務體驗不僅是金融網點服務質量的表現,更是提高客戶忠誠度的重要措施,因此郵政企業金融網點的轉型要注重提高客戶服務體驗,在開展各類營銷型服務時,要注重提升客戶關系管理,以促進金融產品的銷售。針對不同的客戶階段實施差異化的服務模式,比如針對普通客戶,可為其提供標準化的服務,而針對中高端客戶,則更側重于服務的個性化特點,向其提供增值服務,基于整體分配資源的角度提高各網點服務資源配置的合理化,實現不同層次客戶享受不同服務待遇的服務目標。

三、結語

第7篇：內控合規部的主要職責范文

一、合規的概念

倡導合規文化，首先要了解什么是合規。巴塞爾銀行監管委員會對合規作出如下定義：合規是指銀行的業務經營活動應與所適用的國家法律、監管規定、行業規則、自律準則以及適用于銀行業活動的行為準則和道德觀念等相一致?？梢姡弦幉皇菃渭円饬x上的按部就班、循規蹈矩，而是銀行內部一項復雜的、核心的風險管理活動，合規規范的主體是銀行各級機構及其員工，規范的業務涵蓋了銀行的所有對外業務，具有以下內涵和特點。

一是誠信守則?！罢\信守則”是構建商業銀行合規文化體系的基點，也是拓展銀行生存發展空間的源泉。 “誠實守信”的合規文化理念是具有廣泛的群眾基礎并體現新時代的道德規范，商業銀行只有以堅持誠信為先，才會博得廣大客戶的青睞和支持，才會獲得取之不盡的資金來源和業績收益。二是合規自律。企業文化是加入企業的每個員工必須認同、接受、遵守的準則和信條。合規自律是將合規文化作為指導和約束公司整體行為以及員工行為的合規理念。合規自律的核心是主動遵循，自覺堅持，加強檢查，有效監管。三是主動合規。主動合規要求商業銀行在追求利潤的同時主動遵循法律、法規及相關準則，主動承擔起相應的社會責任。在員工認同企業價值觀的前提下，增強員工的歸屬感與責任感。四是合規創造價值?！昂弦巹撛靸r值”是銀行監管部門和管理層大力倡導的一個新觀念，合規創造的價值包括：減少違規經營風險損失所形成的成本轉移價值；提高商業銀行形象，為商譽品牌加分的資產提升價值；用先進合規文化鞏固、吸引擴大客戶而創造的服務增效價值；通過合規教育保護人才，凝聚、鼓勵員工盡職工作、開拓創新而體現的人文價值。五是合規創新。合規管理通過對法律法規及其精神的準確理解和把握，與監管部門有效互動，對新業務的合規性進行共同的研究和確認，最終達到促進銀行業務的創新

二、個人銀行業務的發展必須以完善的合規文化體系為基礎

個人銀行業務與合規文化建設是密不可分的，要使個人銀行業務得到可持續健康發展，必須營造良好的經營環境，嚴格控制各類道德風險、經營風險和管理風險，狠抓基礎管理，促進依法合規經營。具體說來，個人銀行業務與合規存在以下三個方面的聯系。

一是個人負債業務離不開合規文化建設。個人負債業務作為商業銀行的傳統業務，開辦時間較長，規章制度、流程操作相對較完備、較規范，但是，仍然存在許多風險隱患和內控死角。如個人賬戶管理在受理開戶、開戶、大額取款、轉賬及大額取款、轉賬等環節，未按照規定對客戶進行身份識別，對聯網核查公民身份信息系統利用不充分。特別是對待熟人或關系人他人辦理業務時，存在思想上放松、麻痹導致不能合規操作的現象；針對當前銀行卡外部犯罪、詐騙現象時有發生，加強銀行卡交易安全、信息風險提示工作成為治理用卡環境的重要一環。

二是個人理財業務離不開合規文化建設。作為新興業務，個人理財業務在滿足客戶、銀行雙重需求的同時，也帶來了一定的風險因素。如接受客戶委托，掌管客戶資金的委托理財行為，存在很大風險，；個別基層機構在銷售個人理財產品時，仍未嚴格執行個人理財產品風險提示制度；對客戶風險提示不充分，或程序不規范，存在較大的外部監管風險和法律風險。

三是要加強對網點主渠道的管理，更離不開遵章守制，合規操作。眾所周知，網點作為銀行業務經營的主渠道，是銀行創造最大效益的主體。網點的主要職責是做好服務、銷售、內控三大中心工作。其中完善的內控是服務、營銷的前提和基礎。網點的人員管理、交易操作、流程控制，都關系到網點的良好運行和業務開展。因此，加強合規文化建設是網點管理的重要內容。

三、加大合規文化建設力度，保證個人業務健康發展

一是樹立依法合規理念，提高對合規操作的認識。首先，依法合規是企業經營的一項基本準則。銀行從事經營活動，依法合規是《商業銀行法》的明確要求。不合規經營，出現內外部風險，銀行不僅會遭受直接的甚至是巨額的經濟損失，還要受到監管處罰，相關領導及員工要承擔紀律處分甚至法律責任，商業銀行的社會聲譽、市場價值等多方面都會受到影響。其次，依法合規是價值創造的一項基本保障，可以保障新產品章程及合同條款符合監管部門、法律部門的要求，防止銀行與客戶之間的法律糾紛，最大限度地維護我行及客戶雙方的權益。

二是整理、完善規章制度，強化制度落實。嚴格的制度執行是風險防控和合規操作的重要前提。在增強制度執行力方面，首先要完善各項規章制度。通過對個人條線相關規章制度的梳理，歸納、總結柜面操作中的主要規定和注意事項，并采取適當形式，向廣大柜面一線人員宣講、。其次，要通過各種渠道，讓個人銀行從業人員知法、懂法、守法。通過在網站、郵件、辦公系統等渠道，將有關法規知識進行講解、，對重要崗位、重要環節和風險點，不僅要告訴員工怎么做，還要分析違規行為的具體危害和成本，讓一線員工“知其然，知其所以然”，提高依法合規操作的自覺性，使之成為日常工作的自覺行為，做到主動合規。第三，要下大力氣，做好制度的落實。通過巡回輔導、飛行檢查等方式，加強對制度執行的監控。同時，充分利用利用科技力量，進行非現場數據分析，了解規章制度的執行、落實情況，出臺有針對性的防控措施。

第8篇：內控合規部的主要職責范文

[關鍵詞] 商業銀行 內部控制 職責分離 審計制度

內部控制是20世紀中葉隨著現代經濟的發展而建立起來的一種重要管理方法，它的內容和定義隨著現代經濟管理技術的進步和管理范圍的不斷擴展而日益豐富。C OS O認為:內部控制是一個靠組織的董事會成員、管理層和其他員工去實現的過程，其根本目標是為了保證經營的效率性、財務報告的可信性、法律規制的遵循性;實現控制目標的五個要素是控制環境、風險評價、控制活動、信息與交流、監督與評審。巴塞爾銀行監管委員會在這些先進內控模式和經驗的基礎上,提出了《銀行內部控制框架》十三項原則，為各國商業銀行內部控制指定了可供借鑒的模式和方向。

中國人民銀行在2002年4月公布的《商業銀行內部控制指引（征求意見稿）》指出：內部控制是金融機構的一種自律行為，是金融機構為完成既定的經營目標而制定和實施的涵蓋各項業務活動、涉及內部各級機構、各職能部門及其工作人員的一系列具有控制職能的方法、措施和程序的總稱。《指引》認為，商業銀行內部控制的目標包括三個層次：第一層次是防范經營風險；第二層次是保證資產的安全、會計記錄的完整真實和經營環節的規范；第三層次是為實現經營目標和經營效益提供合理保證。

銀行內部控制是一個龐大的系統，涉及銀行業務部門、內審部門、中央銀行和外部審計機構。20世紀90年代中期，一系列銀行內部控制失效導致銀行經營失敗或陷入困境的案件震驚了金融界。根據我國商業銀行內部控制的近期研究成果，可以總結出我國商業銀行內部控制制度的基本戰略主要表現在如下十個方面：

1.健全內部控制管理制度、創造良好的內部控制。商業銀行應該結合自己的行業特點，在各個崗位、各個部門、各個環節上建立嚴格而具體的內部控制制度，做到有法可依、有章可循。同時也應該建立部門之間、崗位之間的相互核查制度，因為每一個環節在完成自身業務的同時，也是在進行對上一個環節的檢查。

2.制定發展目標和方向。商業銀行應當按照合法、合規、穩健的要求制定明確的經營方針，各部門和分支機構都應該圍繞整體的經營方針來制定相應的工作目標，以實現整體的經營利益。一般而言，商業銀行應建立“自主經營、自擔風險、自負盈虧、自我約束”的經營機制，堅持資金營運的“安全性、流動性、效益性”。

3.完善崗位責任制度和規范崗位管理措施。商業銀行的經營目標要靠要靠各個崗位人員的共同努力才能實現，因此，商業銀行應當推行內部工作的目標管理、制定規范的崗位責任制度、實施嚴格的操作程序和合理的工作標準，同時賦予各崗位相應的責任和職權，建立相互配合、相互監督、相互制約的工作關系。

4.實施部門崗位職責的適當分離。職責分離是內部控制獨立性的基本要求，能夠使各部門各崗位人員各盡其職，也符合巴塞爾有效核心監管原則中“職能分離”的目標。商業銀行要切實實施有價證券的保管與帳務處理相分離、前臺交易與后臺結算相分離、資金交易業務授權審批與具體經辦相分離、信用的受理發放與審查管理相分離、損失確認與核銷相分離、電子數據處理系統的技術人員與業務經辦人員、會計人員相分離。

5.實現合理的授權分責。商業銀行的各項業務是由各級管理人員和在崗人員完成的，賦予各級人員合理的權限是完成任務的基礎和保證。商業銀行應當按照各自經營的性質和功能，建立“分級分口”管理和“授權有限”的管理制度。各級管理人員要在各自的崗位上，按所授予的權限開展工作，并對各自職責范圍的工作負責。

6.建立有效的內部稽核制度。內部稽核制度是指各部門、各崗位之間在業務運作過程中的一種不間斷的連續檢查制度，即每一個環節在完成自身業務的同時，也是對上一環節工作準確性的核查，它不同于獨立的事后內部稽核或審計。實施業務過程中的相互核查制度，可以減少工作差錯、防弊堵漏，保證資產和交易的安全性和完整性。

7.構建完整的信息數據庫。信息資料是業務過程的全紀錄，是商業銀行經營活動的重要憑證，對這些資料進行安全保管、甚至對某些重要的合同、文件副本進行保管，是業務順利進行的必要保證。因此，商業銀行應當全面、真實、及時地記載每一筆經濟業務，正確進行會計核算和業務核算，建立完整的會計、統計和各種業務資料的檔案，確保內控行為的順利實施與開展。

8.建立有效的預警預報系統。建立預警預報系統的目的是為了早期預知可能出現的錯誤和問題，及時發現經營過程中的隱情，防患于未然。商業銀行應圍繞經營行為、業務管理、風險防范、資產安全建立定期業務分析、信貸資產質量評價、資金運用風險評估制度，建立定期實物盤點、各種賬證賬表的核對制度以及業務活動的事前、事中和事后的監督制度，從而把業務風險降到最低程度。

9.建立有效的應急措施。商業銀行應對重要崗位和營業網點制定明確的應急措施，保證業務的持續進行。應急措施要充分考慮各種可能的內外部因素，依次設定具體的應變步驟。當商業銀行遇到斷電、失火、搶劫等緊急情況時，各個崗位人員應當根據各自職責和實際情況采取有效的措施來消除和降低突發事件的危害。

10.確保內部稽核制度的權威性和獨立性。內部稽核部門的主要職責是：對各項業務提出內部控制的建議、檢查和評價各有關部門內部控制的情況、對內部控制制度的執行進行稽核檢查、建議對違反內部控制的部門和個人進行處分和處理。

參考文獻:

第9篇：內控合規部的主要職責范文

董事會秘書,不同于一般意義上的秘書,被譽為“公司高管層中最職業化的崗位”,尤其是上市公司董秘,在資本圈里儼然處于各方利益交匯的樞紐點――公司的“對外發言人”,公司與政府主管部門的“指定聯系人”,公司與新聞媒體的“窗口”,公司股東會、董事會、監事會和經理層之間的協調人,同時還是公司進行資本運作時的參與者。而從國外的制度來比較,接待投資者一般都是由公司CEO或者CFO直接出面,國外其實是沒有董秘制度的。

中國《公司法》規定,上市公司應設公司董事會秘書,由董事會委任;公司董事會秘書是公司的高級管理人員,負責公司股東大會和董事會會議的籌備、文件保管以及公司股東資料的管理,辦理信息披露事務等投資者關系管理的事宜。作為資源在握的高級人才,董秘是最佳的副總經理、常務副總經理、副總裁、總經理的人選。這是董秘職業發展的一個渠道。作為公司財務事務的最高負責人――CFO,通常又都是公司必然的高級管理人員。在投資者關系管理的實務中,投資者所關注的很多事務都與財務有關,董事會秘書經常需要從CFO處了解財務數字及形成該數字背后的邏輯,有些時候還需要邀請CFO直接回答投資者的問題。近年來,越來越多的上市公司不再單獨設立董事會秘書一職,而選擇由CFO兼任董秘,而這一改變對公司治理有何利弊、又會對投資者關系管理產生哪些關鍵影響?筆者試從自身實踐體會來加以解讀。

董秘的歷史沿革及職責

董事會秘書在英美公司法上被稱作公司秘書(company secretary),最早追溯到1841年的英國公司法報告的案例中。最初,董事會秘書僅作為公司的普通雇員,處理一些文書事務,與普通的“秘書”無本質區別,隨著董事會秘書所承擔的責任越來越多,在公司中的地位日益上升,開始發揮重要作用。1971年,董事會秘書作為公司法定機關的地位得到確認。英國1985年公司法和1989年公司法都對董事會秘書的任職資格、職權與責任等方面進行了更為詳細的規定,特殊屬性的賦予使董事會秘書開始在公司治理結構中成為關鍵因素。

在中國,董事會秘書得到有關法律、法規上的認同,最早起源于國務院《關于股份有限公司境外募集股份及上市的特別規定》(1994),該規定第15條明確了董事會秘書為公司的高級管理人員。而后,中國證監會頒布的《上市公司章程指引》(1997)中及《上海證券交易所股票上市規則》(1998)和《深圳證券交易所股票上市規則》(1997)中有關章節都明確了董事會秘書這一職位,都進一步重申了董秘屬于公司的高級管理人員并成為投資者與上市公司溝通的重要橋梁。

2005年10月,新修訂的《公司法》第124條明確規定:上市公司設董事會秘書,并規定了董秘相應的職責。

從以上董事會秘書的發展沿革可以看出,在英美法系國家,董事會秘書制度設置的最初目的是為了完善公司內部的管理,使公司運轉更加規范、協調。它隨著公司制度的發展而衍生,并從公司法角度進行規制。而在中國設立董事會秘書制度的主要目的是為了滿足公司上市后的規范運作和監管要求,也更多地表現為證監會和證券交易所從證券法的角度進行規制。

英美法系國家董事會秘書的法律地位經過了一個不斷上升的過程,董事會秘書現作為公司管理方面的主要高級職員,已具有廣泛而實質性的義務和責任。但在我國,雖然根據《公司法》、中國證監會、滬深證券交易所制定的有關規定,上市公司均設立了董事會秘書一職,證監會、滬深證券交易所也制定了相應的制度,明確了董事會秘書作為上市公司高級管理人員,負責涉及董事會和股東大會相關文件及籌備事宜、信息披露事務、文件管理及處理董事會執行職權所產生的事務等職責。但從我們國家現狀來講,一個不爭的事實是:董秘還不是一個具有資歷深、影響力大的職務(否則就不會在公司法中規定“董秘也是公司的高級管理人員”),很多公司董事會秘書難有實質意義的高管地位,更無法實現披露、協調及監管的治理職能。

董秘工作的主要對象是中小投資者、機構投資者、大股東、董事會、管理層、中介機構、監管機構等公司相關利益人,其從中起到橋梁和紐帶作用;主要工作方式是溝通和協調,董秘在其中需要兼顧各方的利益和接受法律法規的約束。由于大股東的利益往往與中小股東不一致,端著大股東的飯碗為中小股東的利益說事,使得董秘的工作環境從根本上來說是受到擠壓的,同時由于不少上市公司的管理層并不了解董秘的職責和上市公司的相關規則,使得董秘往往成為公司管理層“行使職權”的障礙。董秘在多數情況下對公司的眾多決策只是了解但不能全程或充分了解,執行多數任務要在多方面的壓力和規定中尋求平衡。如果公司的董事長、總經理等主要領導對董秘工作職責認識不到、支持不夠,董秘就很難開展工作。以上因素導致董秘“基本上是監管部門用來幫助公司規范和監督合規運營的工具”,而很難真正發揮董秘作為高管人員的作用。

CFO兼任董秘的天然優勢

投資者關系管理的實務已經表明,CFO在企業處理與投資者關系的時候所起的作用是巨大的,甚至在某些方面所起的作用是董秘所不能替代的。尤其是當董秘不懂財務管理,對財務知識比較缺乏時,CFO對投資者來說表現的更為重要。

一方面,CFO作為公司財務工作的負責人,參與公司戰略制定,戰略在財務方面的落實、重要經營事項的決策,財務預算審核與控制,資金的調度與監控等,對公司經營情況的了解和掌握比董秘詳細深入得多,有天然的優勢。CFO兼任董事會秘書能夠自然滿足董秘為履行職責了解公司相關經營情況的需求,而且由于參與了整個經營計劃的擬定和落實,能夠更系統和真切的感知和掌握公司所處的市場運營環境、公司應對市場競爭的措施及由此造成的財務影響。

另一方面,公司的財務信息是資本市場及投資者非常關注的內容,CFO在履行其職責的過程中自然涉及到了對交易財務處理的判斷、決定并形成了投資者看到的結果,CFO兼任董秘,可以讓CFO以董秘身份面對投資者時,提供投資者更加詳盡的財務數據及背后的邏輯,同時增強投資者對此種信息的信賴度。

投資者關心的很多問題,包括運營和業績等多方面都是CFO的工作范疇,而且許多問題雖然表現為財務問題,但仍是綜合了公司當前的運營、未來的發展等一系列涉及生產經營、資本運作、戰略發展等一整套用價值反映數字的問題。由于CFO既了解公司所有重大的經營狀況,也知道公司發展思路和發展定位,又對資本市場有一定程度的認識。由CFO兼任董秘,憑借其對公司財務、對行業前景的熟稔和敏銳,能夠從多方面更好的滿足資本市場對董秘在扮演公司“新聞發言人”角色時的期望,從而讓投資者更加深入和踏實的了解公司、做出全面的判斷。

在海外,CFO的工作主要由三個部分組成,一是處理與投資者關系,及時向他們通報公司動態;二是公司的內部財務管理;三是融資。而CFO在實現其主要職責“為股東創造更高的價值”時,除了采取傳統、穩健的“成本節約控制和風險管理”措施外,更多的是擔當維系公司與投資者關系的橋梁,通過“協調和保持與投資者的良好關系”,借助資本市場,為公司的快速發展融得所需資金以及通過企業并購等資本運作的手段為公司整體價值的提升貢獻力量。

根據美國國家投資者關系協會(NIRI)公布的2005年投資者關系執行人評估調查報告顯示,69%的美國公司投資者關系官員要向CFO負責,而這個百分比在2003年后就沒有再改變過,這一結果表明了CFO在投資者關系管理中責無旁貸。

實際上,如上對CFO角色的擴展定位,在海外上市的中國企業中已經在實踐,眾多CFO早已經奔走于公司與投資者之間,成為上市公司維護投資者關系中重要的一環。相反,國內A股上市公司卻更多地把相關的職責交由董秘來處理,CFO仍深深隱身于投資者關系管理的幕后,埋頭于公司的財務及融資文件之中。在資本運作大行其道的今天,市場更需要富有激情的表演能力以及卓有成效的溝通能力的全能CFO。CFO有能力也應該在投資者關系維護中扮演重要角色。

提升公司治理水平

按照財政部等五部委頒布的《企業內部控制基本規范》及其指引要求“董事會負責內部控制的建立健全和有效實施。監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督。經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行;企業應當成立專門機構或者指定適當的機構具體負責組織協調內部控制的建立實施”。由于中國的內控概念最初源自會計控制(1999年修訂的《會計法》,第一次以法律的形式對建立健全內部控制提出原則要求,財政部隨即連續制定了《內部會計控制規范――基本規范》等七項內部會計控制規范),相應的在企業談內控也主要是基于會計、財務管理的內部控制,與此相適應,在企業內控建設的實際推動者和責任者往往落在了CFO(或類似分管財務的副總經理)身上;雖然法律法規沒有明確規定董秘在內部控制建設方面的職責,但落實“董事會負責內部控制的建立健全”的推動責任實際上落在了董秘身上,董秘規范公司治理、合規經營的職責必須通過不斷健全公司內部控制體系、并保證有效運行才能實現。

在公司內控管理的實務中,由于董秘更側重于三會的形式規范運行及相應組織結構按照法規及監管部門的要求設立,并不具體關注董事會如何實質推動細節的內部控制制度的完善與銜接,而負責內部控制建設的CFO往往又無力影響董事會(除CFO已經進入董事會的情形)強化對具體內部控制體系的完善及為實施有效內部控制的機構的設置及調整,這就導致大多數公司的內部控制的宏觀層面(內部治理)與內部控制的微觀層面(制度體系的完善及相應的組織及執行)相脫節。從宏觀看,公司的治理似乎很規范,從微觀看,內部的制度體系似乎也很健全,但此二者之間缺乏有機的聯系和協調,導致公司的內部控制還是停留在會計控制的層面,難以有實質性的突破。顯然,隨著市場經濟的發展和企業環境的變化,單純依賴會計控制已難以應對企業面對的市場風險,會計控制必須向全面風險控制發展;公司需要有一個更綜合且更具推動力的職位去協調公司治理與內控建設、協調各業務部門在內控建設方面的分歧,推動內部控制建設有力、深入開展。CFO兼任董秘將有利于使管理層的利益同股東一致,對財務報告的內部控制更有效率,同時由于CFO更可能與董事會其他成員分享財務報告功能的相關信息,討論促進公司規范、持續發展及保證財務報告準確、完整的內部控制體系的建設,從而實質推動公司內部控制建設水平的提高。

多贏的選擇

從筆者的切身體驗來看,CFO兼職董秘后確實工作更繁忙,壓力更大,有關資本市場的知識、與投資者、媒體的溝通能力等方面對我也提出了更高的要求。但對我本人來說,顯著加深了自己對資本市場運作、投融資管理、公司治理等方面的認識,拓展了工作視野,提升了綜合能力,也讓自己的職業生涯更加豐富,未來職業規劃空間更加寬闊。對公司而言,客觀上減少公司高管職數、降低了管理成本、溝通也更有效率、同時還有利于提升公司的投資者關系管理水平、推動公司治理及內部控制的提升。我認為,CFO兼職董事會秘書是多贏的選擇。