經營管理風險分析精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的經營管理風險分析主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：經營管理風險分析范文

關鍵詞：企業供應鏈 風險分析 預警

中圖分類號：F252.5 文獻標識碼：A 文章編號：1674-098X（2013）05（b）-0185-02

隨著科技的發展，信息技術的迅速發展，電子商務模式應運而生，企業生產資料的獲取和銷售范圍越來越大。為了適應電子商務發展帶來的物資流通和商品交易方式的變革，現代物流業正在快速興起，是企業降低物質消耗，提高勞動生產率的不可缺少的供應鏈之一。在企業供應鏈管理當中，供應鏈風險管理是企業所無法忽視的。為了確保供應鏈的運營正常，企業需要建立全面的供應鏈風險預警指標體系，能夠實時監控供應鏈運營過程的實況，并且當出現風險的時候能夠采取相應的應急措施，化解風險。供應鏈風險預警指標體系的建立是企業在市場競爭中謀求發展的必要手段，它能夠洞察導致企業經營風險的跡象，提醒企業決策者調整措施應對風險，保障企業的正常運行和長遠發展。

該文以物流企業的供應鏈管理作為主體，探討物流企業供應鏈管理風險預警指標體系。

1 供應鏈管理風險預警概述

供應鏈風險指的是在企業運營過程中有一個或者幾個供應鏈成員產生的不利影響，打亂供應鏈管理秩序，導致破壞企業供應鏈的運營環境的不確定因素，它的主要特質在于不確定性，它可以出現在供應鏈運行的任何時間和任何地點。供應鏈管理風險無法完全避免，但企業可以通過一些政策或者管理方法來降低風險。

建立全面的供應鏈管理風險預警指標體系是企業進行供應鏈管理的必要措施，也是企業提高供應鏈管理績效的主要辦法，有效的供應鏈管理預警指標體系機制，可以提早預測供應鏈潛在的風險，避免潛在風險不斷擴大從而導致企業產生巨大損失，起到一個預防風險突然發生而企業沒有與之對應的處理風險的措施的作用。可以提早的根據預警指標找到企業供應鏈的源頭問題，以最快的速度和最少的時間找到解決問題的方法，制定出有效的措施來組織風險進一步擴大，對癥下藥，彌補現如今企業供應鏈風險管理缺乏預警機制的不足。提高各供應鏈之間的協調性，使得整個供應鏈運營處于最優化的組織結構中，保證供應鏈的持續發展以及規避在運營過程中的潛在風險。

2 物流企業經營風險預警指標體系構建的設計思路和原則

供應鏈風險預警指標體系的設計思路是從分析測定供應鏈風險基本因素入手，根據不同的風險因素的特征設計預警指標，并且按照風險因素的特點分類構造預警指標體系。指標體系的選取需要按照科學性原則、靈活性原則、靈敏性原則、相對獨立性原則、綜合性原則以及定量和定性相互結合原則。

科學性原則是指指標體系應該能夠全面系統的真實反映企業機制運行狀態以及運行中存在的問題，需要符合物流企業風險預警管理的戰略目標。

靈活性原則要求這一體系不能夠完全以同一種模式去預警不同類別的風險，需要整個系統分不同時期對特定出現的風險進行特定的分析，要靈活處理各風險之間的關系，不能過于單一死板。

靈敏性原則要求這一體系能及時反映供應鏈運行的真實狀況，對任何一種風險都能夠反映敏銳，準確的反應出各類風險。

相對獨立性原則是指預警各項指標之間需要相互獨立，沒有相關性，盡量減小多個指標之間的重復區域。

綜合性原則則是將環境之中所有的因素都要考量進去，需要將各因素各指標之間的關聯表達清楚，全面客觀的反應物流服務問題，能夠準確的反映各指標之間的內在聯系，起到及時反應各風險因素之間的作用。

定量和定性指標相結合原則是因為有些風險因素不能夠定量的表達，只能夠定性的描述，但對物流服務風險評價管理來說是十分重要，不能夠忽視的，需要定性的分析來表述企業供應鏈運營現狀和趨勢。

3 供應鏈風險預警指標體系構建

企業供應鏈風險預警指標體系包括內部風險指標和外部風險指標。其中外部風險指標包括社會風險和自然風險，但是對于物流企業供應鏈，自然風險和社會風險都可以通過財務損耗表現出來，因此在供應鏈風險預警指標體系構建的時候，應以財務指標為重要監測指標對其進行計算與分析。供應鏈內部風險包含技術風險、市場風險、資金風險和違約風險。風險指標需要針對具體運營企業來選取不同的預警指標。針對物流供應鏈，在內部風險指標中則選取企業資產營運能力預警指標、企業現金狀況預警指標、企業盈利能力預警指標、企業償債能力預警指標和企業成長能力預警指標。

在這些一級指標下，又可以根據運營實際情況分出二級指標。例如反應企業盈利能力的預警指標，可以選取資本保值增值率、投資報酬率、主營業務利潤率等二級指標。反應企業成長能力預警指標則可以選取固定資產成新率、總資產增長率、銷售收入增長率等二級指標。反應企業現金狀況預警指標的有現金債務償付率、基本現金置存標準等二級指標。反應企業償債能力的二級指標則可以分為流動比率、資產負債率、速動比率等等。

4 供應鏈風險預警的評價方法

每一個指標的選定，在預警體系運轉過程中，個體預警指標值能夠表現出供應鏈在那個指標上出現風險的狀況，但由于各風險因素之間存在相互獨立性，想要從整體上把握供應鏈整體的風險狀態，需要做出綜合評價。

4.1 確定各項指標的權重

雖然每一個一級預警指標下會有許多的二級指標，但反應風險狀態的程度都不一樣，故而需要確定每一個指標即每一個風險因素在整體供應鏈風險狀態中的權重。目前，我國的評價指標的賦權方法主要有主觀賦權和客觀賦權法。但實際上這兩種方法各有利弊，針對物流供應鏈風險管理預警采用層次分析方法，即將兩種方法結合起來，將認為的主觀賦權和客觀賦權結合起來確定各指標的權重。

4.2 指標的歸一化處理

指標的歸一化處理就是將指標的量化數值轉化為評級體系數值的過程，也就是通過供應鏈風險預警體系將每一個實際測得的指標的量的數值，轉變成能夠直觀評價等級的數字。例如：對于內部財務的損耗，常態是以貨幣形式來衡量，但是進入供應鏈風險預警體系后，這個貨幣值會經過風險評價系統的數據庫，輸出直觀的風險等級數值。通常對于供應鏈風險評價體系，歸一化處理通常借用隸屬函數的思路，構造無量綱化處理函數。

4.3 指標信息的綜合處理

通過建立數據模型（客觀賦權）將指標的實時信息轉化為評價指標值，從而形成指標信息。因為各指標的權重不同，因此在供應鏈風險中的重要程度不一樣，但不能夠忽略任何一個評價指標，此時需要綜合考慮所有指標，依其權重均衡。在物流供應鏈風險管理預警體系，利用線性加權平均法來實現綜合評價模型。當評價值處于特定值域的時候，預警體系用不同顏色的信號等予以表示，可以用紅燈區、黃燈區、藍燈區、綠燈區來表示低度警報、中度警報、高度警報和安全狀態。利用信號燈的目的在于警示企業管理者供應鏈風險程度狀態，并提醒管理者及時調整策略，減少損失。

針對物流供應鏈風險預警體系，低度警報即出現潛在風險，主要表現在當資產負債率未破臨界值，但盈利指標一級指標下有二級指標走低或者償債能力指標下有二級指標介于臨界值時等。出現中度警報時即企業供應鏈處于存在顯著風險狀態，主要表現在，資產負債率未突破臨界值，但是盈利能力、營運能力、現金狀態等指標下的二級指標持續走低或介于臨界值。出現重度警報即企業供應鏈存在高度風險狀態，主要表現在資產負債率突破臨界值，其他監測值均低于臨界值。

企業供應鏈管理風險預警指標體系中的臨界值并不是唯一不變，它會隨著企業的生產經營模式的改變而改變，對于每一個企業，都會有自身供應鏈不同的風險指標因子和風險指標臨界值，需要根據企業自身情況而定。供應鏈風險預警指標體系對于企業管理來說是一項十分重要的內容，它會給企業的各項決策給予一個風險提示，更大程度的幫助企業做出更正確的決定，以獲得最大的經濟預期效果。

參考文獻

[1] 周艷菊，邱莞華，王宗潤.供應鏈風險管理研究進展的綜述與分析[J].系統工程，2006，24（3）：1―7.

[2] 劉永勝，馬順.供應鏈系統運行評價研究[J].河北科技大學學報，2003（1）.

[3] 蔡定萍.物流企業經營危機的監測與預警[J].中國物流與采購，2002：27-28.

第2篇：經營管理風險分析范文

論文關鍵詞：企業經營風險的成因分析及其控制

 

當前市場競爭日益激烈，企業面臨著更加嚴峻的生存環境。風險是市場的靈魂，企業在生產經營過程中其運作的每一個環節和過程都有產生風險的可能性，企業不可避免地會碰到各種風險，其中有些風險所產生的負面影響甚至會危及企業的生存。從本質上來講，企業經營風險具有客觀性、不確定性、偶然性等特點。因此，對于企業來講，要完全消除企業生產經營中所有的風險顯然是不現實的。但另一方面來講，市場經濟條件下企業的贏利能力與其抗風險能力是成正比的，沒有對于風險的準確認識和把握，從而實現對于風險的主動防范和控制，就難以保障企業的生存和進一步發展。因此，為有效地規避經營風險，實現企業的長遠發展，必須牢固樹立風險意識，全面分析形成企業經營風險的各種因素，建立健全風險預警機制，提高企業風險識別、評估及控制的能力，防患于未然，將風險對企業可能造成的損失控制在最小范圍內。

一．企業經營風險的成因分析

（一）外部因素

市場經濟條件下收益與并存，企業作為市場經濟最為重要的獨立主體現代企業管理論文，其生產經營活動處于一定的環境之下，必然受到其賴以生存的外部環境的影響，具體包括政策因素、市場因素、社會因素、科學技術因素、自然因素等。

首先，市場經濟的進一步發展和完善離不開國家的宏觀調控行為的支持。而國家宏觀調控相關政策，如國家信貸、銀行利率等，尤其是產業、行業政策導向的變化等都使得企業的經營環境面臨重大的改變，對企業的運營造成直接的影響，而且往往是負面影響，使企業經營遭遇風險，影響其正常運作[1]。

其次，隨著市場競爭的加劇和市場的急劇變化，企業面臨的市場環境更具不確定性，隨時都有可能對于企業的生存和發展產生嚴重的負面影響。如替代性產品或服務的出現導致產品銷售受阻，影響企業的存貨流動率，大大提高了企業存貨變現的風險；對正處于衰退時期的產品或服務企業自身必須積極進行產品和服務的創新，否則將失去消費者，無法保障企業的進一步發展；而采購市場價格變化劇烈將會對于企業原材料的采取將產生直接的影響，甚至于出現因庫存不足而停工待料或影響銷售的狀況。

第三，各種不可抗力導致的風險，如地震、海嘯等各種自然災害都極有可能使企業面臨巨大的損失。同時，隨著經濟全球化趨勢的不斷加強，地區或世界范圍內的經濟波動都或多或少地對我國企業的生存和發展產生影響龍源期刊。如2008全球金融海嘯中我國許多企業面臨倒閉的情況就是一個很好的說明。

（二）內部因素

從一定程度上來講企業經營風險產生的原因絕大部分源于企業內部，產生經營風險的外部因素除了更種不可抗力所導致的風險外，一般都可以通過良好的風險預警和機制進行有效的識別和采取積極的調整措施。因此，對于企業經營風險產生的內部因素要給予更多的重視和關注。具體來講，導致企業經營風險的內部經營包括以下幾個方面：

一是，缺乏風險意識。當前我國大部分企業對于風險的認識還明顯不到位，只是簡單地憑借個人個人的主觀判斷和經驗進行企業的生產經營管理，主觀隨意性大，對于企業經營過程中遇到的風險缺乏全面清晰的把握，風險管理往往是呈間斷性的特點，難以保障企業對市場的變化作及時積極的應對[2]。另外，風險管理意識的不足，也很大程度上導致了我國風險管理組織機構的缺乏和不健全，根本談不到企業經營風險管理的日常化和專業化，導致我國企業的風險管理始終停留于追求眼前利益的較低層次上。即使成立了專門的風險管理部門，也難以真正地履行其應有的獨立、有效的風險管理職能，企業經營風險管理流于形式。

二是，根據我國企業發展的具體實踐來看，決策失誤成了導致我國企業經營風險的關鍵性因素。究其原因在于當前我國很大一部分的企業決策機制不完善，決策目標的短視化，只顧眼前利益，無視企業資源條件的限制和進一步發展的需要現代企業管理論文，決策程序規范化有待強化，決策行為個人色彩濃重，等。

三是，企業內部控制的建立及健全是提高企業經營風險管理水平的前提。整體上來看當前我國企業的內部控制建設狀況不容樂觀，難以發揮其應有的作用。另一方面來看，當前部分企業管理層仍未正確認識到風險管理與內部控制的聯系，兩者未能實現有機結合。

四是，我國企業，尤其是數量眾多的中小企業的管理水平仍處于較低層次，如人力資源管理、財務管理、營銷管理等各方面都存在著不少的問題，并難以在較短的時間內得到有效解決，必須會危及企業的生產和經營。如不重視人力資源管理工作，忽視人力資源要素在企業生存和發展中的核心作用，造成企業人才的短缺和不足，無法為企業的發展提供堅實的人員支持。另外，受財務管理水平的限制也使得財務風險成為企業經營風險種類中的重要內容，尤其是資本結構不合理、應收賬款管理不及時等都會對企業的經營造成風險。

二．企業經營風險控制的對策分析

（一）提高風險防范意識

首先，風險與機會并存，企業經營過程中必然會碰到各類的風險，經營風險存在于企業管理的各個環節。企業經營管理者，尤其是核心決策層的風險意識則是企業有效進行經營風險控制的前提。只有經營管理者從思想上重視企業的風險管理，認識到風險對于企業生存發展的影響，提高企業的風險防范意識，對可能面臨的風險做到心中有數，才能在企業的日常管理過程中加強企業的風險管理工作，將風險防范貫穿于企業生產經營和日常管理的整個過程，實現對各類風險的有效預測、識別、判斷、控制和處理，提高風險管理能力，以保障和促進企業的持續健康發展[3]。另外，培育和深化富有特色的企業風險管理文化，既能夠有效的整合企業各類資源，為企業經營風險的控制提供良好的企業氛圍，更有利于風險管理工作的順利開展，規避風險，保障企業的穩定健康發展。

（二）關注外部環境的變化

對于企業來講，外部環境的變化是難以準確預測的，企業一定程度上對來自于外部風險是難以實現對其的全面控制。但另一方面，并不等同于企業對于外部環境的變化難以有所作為。為有效應對各類外部風險，可以通過對外部環境的密切關注、深入分析，把握其變化發展的趨勢和規律，對于外部環境及時做出適時的靈活調整以更好地適應市場的發展需求，強化企業對于外部環境變化的應變能力和適應能力，將可能產生的損失降至最低水平。企業要時刻關注政策法律法規的變化現代企業管理論文，尤其是國家宏觀調控政策方面產業政策、財政政策、稅收政策等，對政策的變化對企業可能產生的負面效應及時做好預算；時刻關注競爭對手及市場的變化，對市場進行深入全面的調查，強化企業對于外部環境變化的應變能力，注重產銷的有機銜接，及時調整策略；另外對于企業目標群體的變化要給予全面關注和把握。

（三）建立健全風險管理機制

首先，對于企業經營風險的管理重點在于對于經營風險的事前預測與防范，將風險遏制在其產生之初。因此，建立健全風險預警系統，對于可能出現的風險有明確的認識和詳細的克服預案，積極做好準備應對措施以將控制風險的進一步擴大。通過相應的診斷工具對于經營風險的各種征兆進行分析、判斷，一旦發現可能導致企業經營風險的因素就及時發出警告。企業的經營者、管理者應時刻關注風險預警系統的運作，根據相應的指標，尤其是可量化的財務指標，準確評估風險對企業可能造成的危害，適時地調整企業的發展策略，以更好地適應市場變化的需求龍源期刊。其次，企業經營風險的有效防范必須有一套與之相配合的企業風險防范制度作為支持，實現企業經營風險管理的制度化、程序化及科學化。具體來講，建立健全企業的各項管理規章制度，如資金管理制度、業務流程制度、財務管理制度、人力資源管理制度等，形成凡事有章可循、有人負責的良好生產經營秩序，尤其要注意制度規定的可操作性，加強制度落實的監督與管理工作。

（四）加強企業內部控制的建設

企業內控的加強是保障企業經營合法性、提高企業經營效益和防范企業經營風險實現企業可持續發展的最為有效的途徑。從企業發展具體實踐來看，對企業內部控制體系的建立及健全是企業經營管理的重要內容之一，也是管理者的重要責任之一。要根據企業生產經營實際情況，完善內控業務流程、制度體系的建設工作，落實企業內控執行情況的檢查工作，將內控理念融入企業的日常經常管理過程中[4]。另外，企業財務內控作為企業內控體系的重要組成部分，要充分發揮其在企業經營風險防范過程中的積極作用。

（五）提高企業管理水平

首先，人才是企業生存和發展最為核心的資料，不論是企業經營風險的防范還是企業核心競爭力的培育和強化最終都離不開企業員工的支持，尤其是核心員工的流失、人員的頻繁流動等將直接對于企業經營產生嚴重的負面影響，需加強企業人力資源管理工作，提高人力資源管理水平。其中，最為重要的內容在于建立健全激勵機制與加強企業的文化建設，不斷地強化員工與企業兩者間的合作互利共贏關系。培養起員工對于企業的歸屬感、責任感和使命感，把企業的發展與自身緊密結合起來，增強企業的凝聚力，充分發揮主人翁精神，為推進企業的進一步發展貢獻自己的一份力，為企業的發展提供強大的智力支持現代企業管理論文，有效的防止企業的人才危機。

其次，以財務管理為核心，通過完善企業的財務管理工作，財務管理工作水平的提升整體帶動企業管理水平的提高，達到有效防范企業經營風險的目的。具體來講，重視財務管理工作，將財務管理工作置于事關企業穩定發展的位置，提高財務管理人員的綜合素質和能力，尤其是要充分發揮財務管理的分析、預測功能，為企業經營決策提供充實的數據支持[5]。同時在負債比例的控制上，在格外注意，實現企業資本結構的合理安排和優化調整，避免因財務負擔過重影響企業的償付能力造成財務風險的產生。

第三，在做出相應的決策前，需加強市場調查，對于投資決策的可行性分析進行全面分析，對于可能遇到的各類風險做全盤考慮，提高企業決策的科學性和前瞻性，最大限度地避免因盲目或非理性的決策使企業面臨巨大的風險。

另外，誠信經營，塑造企業良好的商品信譽和品牌形象，也是企業有效降低企業經營風險和有效防范風險的重要途徑。企業在日常經營管理中要嚴格遵守相關法律法規，以誠信為本，培育和強化企業的誠信經營理念，讓消費者實實在在地感受到企業良好的文化氛圍，提升企業形象和企業品牌的美譽度。

參考文獻：

1．邢春萍．淺析如何發揮財務作用以防范企業經營風險[J]．中國商界（下半月），2010，10，14-15．

2．姜艷艷．基于財政政策的中小企業經營風險規避對策研究[J]．電子商務，20019，11，21-23．

3．張炳蓮．淺談金融危機下的企業經營風險防范[J]．現代商業，2009，30，12-13．

4．賓愛琪．論我國企業經營風險管理與控制[J]．學術論壇，2009，10，34-35．

5．豐國金．建立內控制度防范企業經營風險[J]．內江科技，2009，9，29-30．

第3篇：經營管理風險分析范文

關鍵詞：商業銀行 信貸風險 風險管理

中圖分類號：F830.5 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2011）11-210-02

我國商業銀行信貸風險管理的基本內涵，是指在日常信貸工作過程中預測風險、識別風險、衡量風險和分析風險，并在此基礎上有效控制風險，用最經濟合理的辦法綜合處理風險(包括降低和避免風險)，最大程度地保障信貸資金的效益性，從而實現收益最大化。下面，筆者對商業銀行的信貸風險管理進行探討。

一、商業銀行信貸風險定義及分類

1.商業銀行的信貸風險管理定義。商業銀行的信貸風險是指商業銀行在經營過程中，因不確定性因素使借款人不能按約償還銀行貸款本息，引致信貸資產預期收入遭受損失的可能性或概率。

信貸風險管理是指銀行通過對信貸風險的識別，并選擇相應的手段，以最小的支出獲取最大安全效果的過程。

2.西方銀行的信貸風險管理分類。西方的信貸風險管理起源于保險，根據貸款風險結果可否保險，分為靜態風險和動態風險。（1）靜態風險。靜態風險又稱之為純風險，主要指自然災害和意外事故帶來損失的可能性。它只有風險損失而無風險收益，一般不可回避，風險承擔者不得不被動防御。由于是源于自然災害和意外事故，靜態風險基本符合大數定律，一般是可以比較準確地預測其發生概率，因而可以通過社會保險來承擔風險損失。

商業銀行只要發生信貸業務，就必然面臨靜態風險，此時商業銀行可通過保險的方式對風險進行轉嫁，從而降低信貸風險，減少信貸損失。（2）動態風險。動態風險又稱之為投機風險，主要指商業銀行貸款決策失誤或借款人經營管理不善或經濟環境的改變和市場各種行情波動等因素引發風險的可能性。由于其發生的概率和每次發生的影響力大小都隨時間而改變，這種風險難于計算和把握，一般社會保險不對此承擔風險。動態風險只能由商業銀行和其借款企業共同承擔。

3.我國貸款風險的五級分類法。貸款風險分類指銀行綜合所獲得的各種信息，并運用最佳判斷，根據貸款風險程度對貸款質量作出論證，它不但包括結果，也包括過程。近年來，我國銀行監管部門在比較研究各國在信貸資產分類方面做法的基礎上，要求商業銀行按風險程度將貸款劃分為五類，即正常、關注、次級、可疑、損失。

商業銀行實行風險貸款五級分類，是我國金融監管的需要，也是商業銀行自身穩健經營及與國際慣例接軌的需要，有助于商業銀行提高信貸風險管理水平，客觀上也有助于培養健康的信貸文化，從而有助于推動在我國建立現代銀行制度。

二、商業銀行信貸風險產生的原因

商業銀行信貸風險產生的原因是多方面的，往往是各種因素綜合作用的結果，既有商業銀行自身經營的原因，又有銀企關系，社會經濟整體發展及相關各部門的原因。綜合起來，商業銀行信貸風險產生的原因主要有以下幾個方面：

1.商業銀行自身經營性原因。商業銀行是信貸活動的主體，其自身的經營性原因和具體操作失誤是十分重要的因素。自身對信貸資產風險的產生、發展缺乏一整套完整、健全、科學的管理與防范體系，內控制度建設不完善和制度執行不嚴格，缺乏嚴格的信貸資產質量監管制度。加之，由于經營管理人員和具體經辦人員缺乏職業道德，放款缺乏對貸款企業及項目審查，加上責權利不對稱，形成信貸經營風險。

2.信貸雙方的信息不對稱。在信貸經營活動中，企業在貸款申請材料中故意隱瞞甚至謊報其投資項目的風險信息，以獲得他們需要的貸款，而商業銀行若不能力爭獲取詳盡的資料及信息，就不能排除貸款決策的潛伏風險。

3.信貸風險識別機制不健全。商業銀行的信貸風險識別機制不健全，沒有對信貸風險準確評估，這反映了銀行對信貸風險缺乏判斷力。

4.其它原因。信貸風險的形成，還會由于國家產業政策調整、行政干預、企業機制不健全和企業經營管理不善及自然災害、意外事故等商業銀行不可抗拒的外界因素大量存在。

三、商業銀行信貸風險管理程序

商業銀行信貸風險管理是為了正確識別和認定信貸資產的經營風險，建立并強化風險的防范、控制和補償機制，降低信貸資產風險，減少信貸資產損失，提高信貸資產質量。信貸風險管理程序一般包括收集數據信息、核實并整理信息資料、分析信貸風險，并作出管理結論。

1.收集數據信息。根據銀行信貸風險管理目標，信貸人員要收集分析所需各種信息和數據資料。一般信息收集內容有宏觀經濟形勢信息、行業情況信息、企業內部數據，如企業市場占有率、銷售政策、產品品種、有關預測數據等，以及對信貸風險分析起重要作用的企業財務報表。但財務信息只反映企業經濟活動在某一時期的結果，能部分地反映造成當前結果的原因，但并不反映經濟活動發生、發展變化的過程，不能全面揭示形成原因。因此，需要分析者收集相關資料信息。信息收集可通過查找資料、專題調研、座談會或有關會議等多種渠道來完成。

2.核實并整理信息資料。對于收集到的信息資料，首先核對和明確信息資料是否反映了真實情況，所收集到的資料相互間是否有較大出入。如果證明企業財務報表中重要數據不真實或有重大出入時，應該對該企業的經營管理水平和經營效益提出懷疑，放棄投資或借款給該企業。以下所介紹的各種分析方法和理論，都是以提供和使用真實的信息和資料數據為基礎的。因此在進行銀行信貸風險分析時，要特別注意信息的真實性。

3.分析信貸風險并作出結論。由于企業經濟活動的復雜性和企業外部環境的多變性，在作出信貸風險分析結論時，要根據信貸風險分析目標和內容，評價所收集的資料，尋找信息和資料數據間的因果關系，聯系企業客觀環境情況，解釋信貸風險形成的原因，揭示企業經營成績和失誤，暴露存在問題，提出分析意見，探討改進辦法與途徑。

四、信貸風險分析內容及方法

1.信貸風險分析內容。商業銀行的信貸風險分析內容，主要包括企業基本面風險分析、系統性風險分析、財務風險分析、擔保風險分析等方面。（1）企業基本面風險分析。在這一部分，信貸風險分析人員應分析客戶基本情況、經營范圍及主營業務組織結構、企業類型及業務經理人員的情況及其附屬機構的情況，還要對借款用途、生產利用效率、融資能力、信用記錄情況進行分析。（2）系統性風險分析。主要分析該企業所處行業、市場情況，對其產品未來發展前景作出判斷。（3）財務風險分析。財務風險是由于公司籌措資金時舉債而引起的風險。對公司的財務風險分析主要對企業的資產結構、盈利能力、成長能力、營運能力、償債能力、現金流量等方面進行風險分析。（4）擔保風險分析。主要對作為企業第二還款來源進行分析，對保證單位償還能力進行分析，對抵押品、質押品進行準確評估。

2.信貸風險分析方法。對銀行信貸風險分析主要采用以下三種方法：（1）定性分析與定量分析相結合。定性分析法是指預測者根據已有的有關歷史資料和現實資料，憑借自己個人的經驗和分析判斷能力，對未來變化趨勢作出分析判斷，確定預測值；定量分析是指利用有關歷史數據，通過數學模型，對未來作出預測。

任何事物都是質與量的統一，信貸風險分析也要定性與定量相結合。因此在定量分析的同時，要作出定性判斷，在定性判斷的基礎上，再進一步進行定量分析和判斷。在進行分析時，既要掌握分析目標所需指標的資料，又要了解相關指標的因果情況；既要收集企業內部的報表資料，又要掌握企業環境的變化情況；既要有客觀數據資料，又要有文字意見資料。（2）靜態分析與動態分析相結合。企業的生產經營業務，是一個動態的發展過程。所收集到的信息資料，特別是財務報表資料，一般是過去情況的反映。因此，要時刻注意數值的時間性，在弄清過去情況的基礎上，分析當前情況下的可能結果。要聯系企業和投資者、決策者的實際情況，靜態分析和動態分析相結合，提出建設性的分析意見。（3）抓住重點、綜合分析。在進行信貸風險分析時，往往一兩個指標不能說明問題，既要對指標本身的數值進行分析解釋，又要對該指標數值對其他方面所產生的影響作出解釋。企業的經濟業務是相互制約和相互促進的，要通過綜合分析判斷，得出分析結論。

參考文獻：

1.章彰.商業銀行信用風險管理.中國人民大學出版社.2002

2.圣文.商業銀行信貸風險研究.山東科技大學.碩士學位論文，2004

3.董譚玖.我國商業銀行信貸風險管理研究.西南財經大學.碩士學位論文，2005

第4篇：經營管理風險分析范文

關鍵詞：商品混凝土企業；財務風險；防控措施

一、財務管理對商品混凝土企業的重要性

隨著商品混凝土企業的不斷發展，財務管理對企業的經營管理起到了積極的促進作用，不但提升了企業的經營管理質量，也提高了企業的綜合效益。由此可見，財務管理對商品混凝土企業非常重要，其重要性主要表現在以下幾個方面：

1、財務管理促進了商品混凝土企業的規范經營

在商品混凝土企業實行財務管理，是企業經營管理發展到一定水平的必要階段，是企業整體經營的必然需要。通過采取財務管理，企業的管理行為得到細化，企業的管理行為更加有效，企業的整體經營行為得到了規范。所以，從商品混凝土企業的總體發展來看，財務管理對規范企業經營行為十分重要。

2、財務管理提高了商品混凝土企業的綜合效益

通過采取全面財務管理，商品混凝土企業的整體經營行為得到了規范，企業的各種經營管理措施得到了貫徹和落實，促進了企業的快速發展，對企業綜合效益的提升有著積極的促進作用。所以，對于財務管理來講，其重要性主要是提高了商品混凝土企業的綜合經營效益。

3、財務管理提升了商品混凝土企業的經營水平

財務管理目前已經成為商品混凝土企業的重要管理手段，對商品混凝土企業產生了重要的促進作用，不但提高了企業的整體效益，也提升了企業的整體經營管理水平。所以，財務管理對于商品混凝土企業的經營管理起到了較大的促進作用，保證了企業經營水平的全面提升。

二、商品混凝土企業面臨的財務風險分析

對于商品混凝土企業而言，所面臨的財務風險無外乎來自三個方面：企業外部因素、企業內部因素、企業財務管理人員因素。

1、企業外部因素

眾所周知，持續的通貨膨脹，將使企業資金供給持續發生短缺，貨幣性資金持續貶值，實物性資金相對升值，資金成本持續升高。目前，我國商品混凝土企業建立的財務管理系統，由于機構設置不盡合理，管理人員素質偏低，財務管理規章制度不健全，管理基礎工作欠缺等原因，導致企業財務管理系統缺乏對外部環境變化的適應能力和應變能力。

2、企業內部因素

企業內部財務關系混亂是我國商品混凝土企業產生財務風險的又一重要原因。企業內部各部門之間及企業與上級企業之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、管理混亂的現象，造成資金使用效率低下、資金流失嚴重、資金的安全性、完整性無法得到保障。例如：企業資金結構不合理、負債資金比例過高等。

3、企業財務管理人員因素

商品混凝土市場已成為買方市場，企業普遍存在墊資現象，應收賬款大量增加。企業財務管理人員對財務風險的客觀性認識不足，壞帳損失嚴重。企業只要有財務活動，就必然存在著財務風險。在現實工作中，我國商品混凝土企業財務管理人員風險意識淡薄，是財務風險產生的重要原因之一。

三、商品混凝土企業如何實現財務風險的有效防控

對于商品混凝土企業而言，財務風險如果不及時得到控制，將會對企業帶來非常大的危害，不但影響企業的正常經營，也會對企業的經營利潤產生較大影響，所以，我們要采取積極措施，對商品混凝土企業面臨的財務風險進行有效防控。

1、商品混凝土企業要對財務風險引起足夠的重視

對于財務風險的防控，要想取得積極的效果，就要從觀念上對其引起足夠的重視，只有這樣才能推動企業財務管理行為的優化，使企業的財務制度能夠更加完善有效，從根本上推動企業財務風險防控體系的建立。因此，對財務風險引起足夠的重視是實現有效防控的第一步，我們要在觀念上理順這一思路。

2、商品混凝土企業要加強內部控制

目前內部控制被公認為企業財務管理的有效手段之一，因此對于商品混凝土企業來講，要想對財務風險進行有效的防控，就要在現有的財務制度下，加強企業內部控制，通過建立并完善內部控制程序，保證商品混凝土企業的財務管理取得積極效果，起到防控財務風險的目的。

3、商品混凝土企業要積極優化企業資本結構

在商品混凝土企業中，財務風險的一個具體體現就是企業的資本結構不合理，沒有實現對資本的合理利用，在資本利用過程中不透明，無法發揮資本運營的積極效益。因此，要想對企業的財務風險進行有效防控，就要加強企業資本結構的優化，保證商品混凝土企業經營的有效性。

四、商品混凝土企業采取財務風險防控措施取得的積極效果

從以上的分析可以看出，商品混凝土企業所面臨的財務風險是比較嚴峻的，如果不及時采取相應的措施對財務風險進行有效防控，會對企業造成相當大的影響。從目前商品混凝土企業的實際經營來看，多數企業已經采取了積極的財務風險防控措施，保證了對企業財務風險的有效控制，消除了財務風險對企業造成的負面影響。通過采取相應的防控措施，商品混凝土企業的整體經營管理取得了積極的效果，主要表現在以下方面：

1、采取財務風險防控措施，化解了企業經營風險

通過采取財務風險防控措施，商品混凝土企業的整體管理經營行為得到了優化，財務管理行為得到了規范，企業的經營風險進一步降低，保證了企業整體效益的實現，化解了企業經營過程中存在的潛在風險。

2、采取財務風險防控措施，強化了企業制度建設

在企業的財務風險防控措施中，加強內部控制是重要的一條。通過建立健全商品混凝土企業的內部控制制度，企業的制度建設得到了完善，同時促進了企業經營管理行為的優化，對提高企業的經營效益很有幫助。

3、采取財務風險防控措施，提高了企業經營效益

對于商品混凝土企業來講，采取財務風險防控是經營管理中的必要措施，通過采取財務風險防控措施，企業的管理和經營水平得到了直接提升，企業的經營效益得到了根本的保證。由此可見，采取財務風險防控措施取得了積極效果。

五、結論

通過本文的分析可知，財務風險是市場經濟發展的必然產物，具有客觀性和不確定性，在機遇與挑戰并存的復雜的市場環境中，混凝土企業應該而且必須正確的面對風險，采取有效的防范措施，盡量減小企業的財務風險，保持企業的健康、持續、穩定發展。

參考文獻：

[1] 董悅；；試論企業財務風險成因及其防范 [J]；財經界（學術版）；2010年05期

[2] 俞芝瑜；；企業財務風險分析及其防范 [J]；當代經濟；2006年01期

第5篇：經營管理風險分析范文

【關鍵詞】企業經營管理 內部審計 增值服務

在企業的發展中，不僅要關心企業的現實生存，更應關注企業的未來發展。內部審計應成為能動的駕御、監測和推動業務發展的重要力量，使組織內部的制度、各業務操作環節得到持續有效控制。內外部環境都要求內部審計改變以往以事后監督為主的職能，緊緊圍繞企業經營管理目標，積極出謀劃策，內審工作的重點正逐步由合規、真實性審計向管理、效益、風險性審計發展，在常規審計項目注重防止意外情況對經營的不利影響的基礎上，加快對高風險新業務開展風險分析，為企業提供增值服務，為經營管理提供決策依據。

一、為企業提供增值服務，是內審工作發展的趨勢

當前，內外部環境發生了深刻的變化，突出表現為：一是復雜多變的國內外經濟形勢和日益強化的通貨膨脹預期，商業銀行信貸資產質量面臨嚴峻的形勢；二是國家宏觀調控政策和國家區域發展戰略實施，對合理把握信貸投放總量、節奏和投向，進一步優化信貸結構，保持信貸業務健康平穩發展提出了更高的要求；三是為應對日趨激烈的同業競爭，商業銀行新業務、新產品不斷推陳出新，業務流程漸趨簡約，部分制度缺陷和操作風險正不斷暴露。

上述變化對銀行業內審工作提出了更高、更嚴、更細的要求。在此背景下，內審工作不但要關心企業的現實狀況，更應關注其未來發展。內部審計不能只是簡單地停留在監督和評價職能的履行上，而應轉變審計理念、創新審計模式，通過關注企業制度、流程缺陷和對市場、客戶、產品、業務的研究，開展前瞻性審計調查，及時為管理層提供有價值的審計建議，充分發揮審計建設職能，“幫助組織增加價值”，這也與“公司治理”目標不謀而合。

二、內部審計能夠幫助管理層提高企業效率和效益，是企業價值鏈上的一個必要環節

內部審計的定位應該是“管理+效益”。加強管理和提高效益，是一個組織的永恒主題。現代內部審計之父——勞倫斯·索耶說過，“內部審計是管理層的耳目。”目前，社會經濟金融形勢復雜多變，商業銀行的新風險隨時可能出現新的變化，各家商業銀行在業務不斷創新過程中，因管理跟不上，造成新舊制度脫節而形成內控“真空”；同時，又因新的內控制度不健全、不完善，出現創新業務環節形成內控“盲點”，導致創新業務操作不規范，甚至出現風險點。內部審計要及時發現其薄弱環節并提出改進意見，使金融企業在保持金融創新能力的基礎上有效防范金融風險。內部審計由財務收支審計、經濟效益審計、經濟責任審計，向以風險為導向的管理審計轉型與發展，由發現型、復核型審計向預防型、增值型審計轉變正是順應這種趨勢。

三、為管理層提供有價值的決策信息，以增加審計價值

審計工作應以審計創新為動力，以創造價值為核心，以提高企業經營管理能力，促進企業經營管理目標為宗旨。因此，審計人員不僅僅要扮演好“警察”角色，同時要圍繞企業經營管理目標，積極出謀劃策，做高管層的“智囊”、“參謀”和“顧問”，提供具有較高價值的審計信息，發揮“咨詢顧問”的作用，將知識和信息形態的審計成果轉化為現實生產力。增加審計的價值可以通過三個主要方面來實現：一是通過促進完善內部控制實現價值增值；二是通過管理咨詢類審計為經營管理層提供有價值的參考信息來實現；三是通過加強與被審單位的信息交流與溝通，增強審計工作的主動性和建設性，幫助風險管理部門改進風險管理，進一步提升審計附加值。

四、為企業提供審計增值服務的措施

內部審計的職能從傳統監督檢查向為內部管理服務轉變，從根本上增加審計成果的含金量和附加值。內部審計人員和機構依賴自身對管理控制深入了解且地位相對獨立的優勢，為經營機構提供有價值的決策參考信息，為股東創造更大價值服務正是內部審計機構和人員的職責所在。

（一）重視審計建設職能的發揮

內部審計工作不但要關注企業經營的合規性，幫助企業強化內部控制，更應該發揮內部審計的建設和咨詢作用，在業務流程、管理模式上多做文章，重點控制管理風險，在全局高度上發揮內部審計價值。同時，應由關注一般風險向關注高風險領域轉變，由事件事后的反推向事件事前的正向模擬測試發展，由所熟悉的基礎金融工具領域向金融衍生工具拓展，由傳統交易模式下的審計向產品條線的績效審計延伸，使內部審計為經營管理“效率”與“能力”提供增值服務。

（二）建立鼓勵創新的機制

創新需要合適的土壤，內審條線應培育創新文化，建立和完善鼓勵創新的機制，形成勇于創新、敢于實踐的良好風氣和氛圍。只要符合有利于規范經營、有利于防范風險、有利于改進管理、有利于提高效益的各種探索和創新，才可使審計的建設性建議更加具備操作性。逐步形成經營生態的審計研究方法、手段，以及成熟的模式是提高增值性審計的努力方向。

（三）提高審計人員專業水平

審計人員的專業勝任能力與內部審計質量是有著直接關系。國內、國際內部審計基本準則都要求內部審計人員應具備相應的學識及業務能力，并熟悉本組織的經營活動和內部控制，通過不斷的學習來保持和提高專業勝任能力，提升審計疑點的分析能力。只有具有一定綜合分析能力的復合型人才，才能為經營機構提供有價值的決策參考信息，才能從根本上增加審計成果的含金量和附加值，為股東創造更大增值服務。

（四）持續提升先進審計工具的應用水平

第6篇：經營管理風險分析范文

[關鍵詞]國有企業；法律；風險管理

[作者簡介]伍玲玲，女，漢族，大學本科學歷，廣西建工集團建筑機械制造有限責任公司法律顧問，經濟師。

二十世紀50年代，風險管理與公司治理理論在歐美逐步形成。二十世紀80年代以后，不少發展迅速但忽視風險管理的企業紛紛暴露出一些長期潛伏的問題。并引發了難以挽回的危機，最終導致企業破產。世界上有30多個國家頒布了對上市公司風險管理的立法，發達國家的許多公司對風險管理進行了更大力度的改革，加強了對公司治理結構和財務報告系統的內部控制，重新贏回了投資者信心。在國內，近年來銀廣廈和新疆德隆系的崩盤、中航油約5.54億美金的巨額虧損，以及中國銀行巨額資金被侵占責任人外逃，這些重大事件都集中反映了我國企業法律風險防范意識的淡薄。據國務院國有資產監督管理委員會統計，至2004年底，中央企業報請國務院國資委協調的法律糾紛案件達146起，涉及中央企業131家，直接涉案金額199億元，間接涉案金額已超過450億元。由此可見，法律風險防范問題已成為各國有企業運營和發展所面臨的重大課題，也成為風險管理體系中至關重要的一部分。

一、企業法律風險的概念及特征

(一)企業法律風險的概念

當今學術上對風險的概念有多種定義，歸納起來是指風險是可測定的不確定性，與收益呈正相關關系。企業法律風險，是指由于企業外部法律環境發生變化，或由于包括企業自身在內的法律主體未按照法律規定或合同約定有效行使權利、履行義務，而對企業造成負面法律后果的可能性。

(二)企業法律風險的特征

企業作為獨立法人實體，可以將企業風險分為自然風險、運營風險、財務風險和法律風險。其中前三種風險分別以不可抗力、市場環境和資金交易為特征，而法律風險主要是以法律因素為產生原因，以承擔法律責任為后果。它與企業所面臨的其他風險既有區別又有聯系。因此，其具有以下特征：

1　企業法律風險產生的緣由是法律因素。導致企業產生法律風險的法律因素主要指：(1)企業外部法律環境的狀況及其變化。一方面指法律和行政執法力度的狀況，另一方面指法律的出臺、修改和廢止，以及行政執法狀況的變化。這種變化既可能使企業產生新的法律風險或現有的法律風險消除，又可能使企業發生法律風險的可能性和損害程度增大或減小。(2)企業未依據法律規定有效實施法律控制措施。換而言之，就是企業未有效地獲得、行使或保護法律賦予的權利，使企業無法有效利用法律賦予的權利維護其應有的利益，從而降低了企業的核心競爭能力，使企業產生不必要的損失。(3)企業或與企業發生法律關系的各類主體的行為。這種行為包括違反法律的規定、違反合同的約定以及實施的侵權行為。實施上述行為的主體可以是企業本身，也可以是企業以外的其他主體，或者是雙方實施的行為。應當注意的是，并非所有的法律因素都會導致企業的法律風險，只有那些對企業產生負面影響的法律因素才會最終給企業帶來法律風險。

2　企業法律風險存在于企業運營的各個管理環節。法律規范了企業生產經營的各個方面，也規范了企業從設立到企業終止的全過程。因此，法律是貫穿企業經營活動始終的一個重要標尺和依據。企業與政府、企業與企業、企業與消費者以及企業內部的關系，都要通過相應的法律來調整和規范。政府對企業的指導和監管，已經從過去的行政手段轉變到以經濟和法律的手段為主：企業與企業作為平等的市場主體，只能依靠合同法等民商法律進行調整和規范；企業內部各種關系，包括勞動關系、質量管理、安全生產管理、財務管理等，都要依據勞動法、產品質量法、安全生產、會計法等法律來調整和規范；企業與消費者之間也必須按照消費者權益保護法等法律法規來調整。企業作為法律規范的主體之一。只要其行為涉及法律規定，就有可能存在法律風險。可以說，在市場經濟中，企業的所有經營活動都離不開法律規范的調整，企業實施任何行為都需要按照法律的規定，在法律的整體框架下進行。

3　法律風險發生導致的后果是企業承擔法律責任。法律風險產生于法律因素，終結于法律后果。法律風險發生導致的后果主要包括企業承擔民事責任、行政責任和刑事責任。企業發生法律風險的后果通常為承擔民事責任，主要表現為支付違約金、賠償經營損失、賠禮道歉、消除妨害等等。行政責任主要是由于企業違反政府或監管機構的有關管理規定而被行政管理機關處以罰款、沒收違法所得、吊銷執照等。而刑事責任發生在企業的行為觸犯刑法時，依法被人民法院判處刑罰，表現為企業判處罰金、法定代表人判刑的“雙罰制”。

4　企業所面臨的法律風險和其他風險緊密相關。企業法律風險雖然不同于企業面臨的其他風險，它具有特有的法律特征，但是法律風險并不是與其他風險截然分開的，它們之間具有緊密的聯系。從企業整體運營的角度看，企業法律風險和財務風險是交叉互融的，財務風險的特點決定了法律風險的特點，法律風險的控制效果又在很大程度上影響著財務風險的大小。法律風險在許多情況下與財務風險是同時存在的，法律風險防范占據重要地位，有效控制企業法律風險可以在很大程度上避免和降低經營風險，經營風險經常導致企業產生較大的法律風險。

二、當前國有企業法律風險分析

(一)機構不全，職能不強，隊伍專業化水平待提高

主要表現在：一是機構尚需健全，職能有待強化。一些國有企業尚未建立專門法律機構，法律部門多隸屬于辦公室或政工部門，規章制度不夠健全，尚未形成經常性長效工作機制。由于體制上的原因，法律工作人員難以從根本上介入經營決策、項目論證、工程招投標等重要經營活動，往往是事后的“救火隊員”，從而造成各項經濟活動缺少法律審查環節，埋下許多經濟隱患和經營風險。二是專職法律工作人員較少，專業素養有待提高。許多國有企業缺少專職法律工作人員，多為兼職，業務能力相對較弱。在當前經濟糾紛日益增多的形勢下，專職法律工作人員不足，業務水平不高，已成為制約國有企業發展的瓶頸。

(二)缺乏法律和契約意識，合同糾紛增加

主要表現在：一是合同法律意識不強，合同行為風險加大。這是當前國有企業經營比較突出的問題。表現為一些國有企業的經營管理人員缺乏必要的合同法律知識，在簽訂和履行合同中存在實體上及程序上的諸多問題，規范化程度不高，在合同標的、文本格式、履行方式等方面存在不少法律漏洞。二是合同審查論證失嚴，違約責任條款欠缺。當前有的國有企業簽訂合同，對事先審查、論證、調研工作重視不夠，風險意識不強；有的經營人員違規操作，甚至僅憑人情關系就草率簽約，導致合 同權利、義務設定失誤，特別是造成違約責任條款殘缺不全。這樣一旦對方違約或者鉆合同條款的漏洞，就會使己方陷入被動，造成不應有的損失。三是合同擔保設定違規，違約責任追究困難。國有企業在市場經濟往來中，必然要與其他經濟主體發生合同擔保關系，有時為擔保人，有時為被擔保人。國有企業在簽訂重要合同時設定擔保，可減少風險，保障履約。但如果設定擔保時不規范，如擔保人無擔保能力，擔保財產有權利瑕疵等，就會導致擔保虛設，一旦發生違約，擔保責任無法落實，責任追究困難重重。另外，有的國有企業在為其它企業提供擔保時不夠審慎，風險意識不強，有時會陷入被動，代人承擔履約責任，卻無法向被擔保人追償，造成重大經濟損失而無計可施。

(三)欠款回收難度大，司法判決執行難

主要表現在：一是法律救濟途徑單一，欠款回收難度較大。有的國有企業由于市場法律意識不夠強，依法經營和依法維護合法權利的機制尚有待完善，防范化解市場風險的能力不強。遇有對方違約的合同糾紛，救濟途徑比較少，一般習慣于以和為貴，以協商為主，有時難以奏效，使合同糾紛長期得不到解決，國有企業的經濟損失難以彌補，違約方的責任難以落實，對國有企業經營極為不利。二是依法維權力度不大，司法判決執行困難。國有企業只有重視并行使合同權利，才能有效保障合同目的的實現。但有的國有企業經營人員權利意識不強，依法維護企業權益的積極性不高，造成一些外欠款項難以收回，形成呆賬、壞賬從而積累了較大數額的不良資產。

三、如何建立國有企業法律風險防范機制

建立法律風險防范機制的目的是要通過發現、識別、分析、控制和處理公司面臨的各項法律風險，制定、實現相應的應對措施，使法律風險被控制在企業所能接受的范圍內，實現企業承擔的法律風險與經營收益相優化和平衡。因此，有效的法律風險防范應具備以下內容：

(一)確立企業總法律顧問在法律風險控制中的核心作用

總法律顧問制度是企業法律顧問制度的核心，是企業管理的重要內容和現代企業制度的重要組成部分，也是企業依法進行經營決策、有效防范法律風險和依法維護合法權益的重要內容和制度保障。總法律顧問是全面負責企業法律事務的高級管理人員，直接參與企業經營決策，向企業法定代表人負責。總法律顧問制度的建立和完善是企業法律風險防范體系建設的重要保障，總法律顧問應當全面領導企業法律風險防范機制的建立和運行監督管理工作。企業應將推行總法律顧問制度與完善法人治理結構、建立現代企業制度相結合，將實施企業總法律顧問制度與建立和完善企業法律風險防范機制相結合，明確總法律顧問和其他企業法律顧問在法律風險防范機制中的職責和地位，以總法律顧問為核心，以全體企業法律顧問為主導，使企業總法律顧問崗位、職責到位；法律顧問機構、制度到位，企業全體員工風險防范制度、責任到位，實現企業依法決策、依法經營管理、依法維護合法權益的規章制度健全，法律風險保障體系不斷完善，企業依法治理和國際競爭能力進一步提高，全面提升企業防范和控制法律風險的綜合管理能力。

(二)組建高素質的管理團隊，發展企業法律顧問對法律風險控制機制的主導作用

建立和完善企業法律顧問制度是建立企業法律風險防范機制，進行企業依法決策、依法經營管理的需要，也是法律風險防范機制得以切實貫徹實施的重要制度保障。通過建立健全企業法律顧問制度，充實法律管理隊伍，明確法律顧問的職責和管理權限，完善企業各項內部管理機制，提升法律顧問隊伍素質，提高對風險進行防范和管理的重視，達到增強依法經營的能力和水平的效果。企業法律顧問要在法律風險防范機制中充分發揮主導和監控作用，實現法律風險防范機制的有效運作。企業法律顧問應主導和推動法律風險防范機制的建設，承擔起法律風險控制機制設計和監督執行的職責，構建風險防范機制的架構，確定企業管理層、各部門、各級員工、各種崗位在法律風險防范機制中的職責和任務。推動機制的落實和實施。在法律管理方面，企業法律顧問應通過實施具體法律管理手段，不斷完善內部法律管理制度和流程，對具體經營管理環節提供法律分析意見，實施法律風險調查，進行法律風險論證，制定風險控制措施，提高法律管理效率和水平，在各個生產經營環節嵌入法律管理，防范企業法律風險。

(三)通過風險分析評估、控制管理、監控更新構建法律風險的防范機制

建立法律風險的防范機制要注意增強法律風險控制的主動性、前瞻性、計劃性和時效性，通過風險分析評估、風險控制管理、風險監控更新三個主要階段進行法律風險防范。三個階段既相互獨立，又相互銜接、協調統一，共同構成科學的動態閉環運行體系，通過落實制度、流程、組織、職能和資源配置為風險防范機制提供基礎保障。

1　風險分析評估。這是法律風險控制的第一階段，風險分析評估的結果將直接決定法律風險的控制對象是否適當，控制手段是否適應。分析評估的范圍主要包括：企業所在行業整體法律風險評價、企業外部法律環境的研究、企業內部治理結構和管理流程的調查，以及企業具體經營管理過程中存在的具體法律風險分析。其中重點內容是具體法律風險分析，包括對企業現有法律風險進行識別、歸類、評分和分級排序。首先，要對企業進行全面深入的法律風險調查、研究以往案例，發現和識別企業面臨的各方面法律風險，確定法律風險源，梳理詳細的風險清單。其次，結合企業自身實際，從經營活動主要涉及的法律主體和業務運營的不同方面出發，根據法律管理工作的不同方面，企業經營管理的特征和企業整體戰略目標確定對風險的分類方法，對所發現的法律風險進行歸類。再次，對各類法律風險進行評分排序，劃分風險等級，提出下一階段進行風險控制管理的整體建議。

2　風險控制管理。在第一階段風險分析評估的基礎上制定企業法律風險管理戰略，它是企業處理法律風險的總體指導政策，包括風險控制原則和企業可承受度。按照風險管理戰略的原則，對第一階段進行風險分級調整。針對不同級別的法律風險，重點從風險預警和防范人手，制定出具體的風險控制措施，明確風險管理目標和時間表。進一步確定各類風險的預警機制，風險的化解措施和風險的補救方案，采用不同的手段和方法降低、轉移和消滅風險，實現風險的事前防范、事中化解和事后補救。對于企業面臨的最緊急、關鍵的、重大的風險，從制度、職責、人員和措施等方面明確處理程序，妥善處理法律風險，減少企業損失。

3　風險監控更新。進行風險監控更新是法律風險控制的必要階段，有助于保證機制的合理性和有效性。因此，對于風險分析和風險控制兩個階段的設計和效果，企業應定期對前兩階段的實施過程和結果進行監督、評價，并對其進行更新。要對風險防范機制架構的設計、風險防范機制所運用的方法，以及機制運行的效果進行整 體評估，查找其中存在的問題和原因，研究改進方案，對下一個周期的風險分析評估和風險控制管理進行改進和調整。

(四)建立和優化法律風險控制的制度和流程，為風險防范提供有利的內部法律環境

企業的法律風險在很大程度上是來源于企業內部管理制度和內部控制措施的不完善。實現法律風險控制效果，將風險防范手段落實到企業具體法律管理工作中要重點把握四個方面：

1　強化事前預警意識和防范措施，從研究和發現法律風險的成因人手，盡早識別和消除風險根源，提前對風險進行預防，杜絕簡單的事后補救，建立并完善法律風險評估和預警機制。

2　強調法律風險管理在經營決策和經營管理活動中把關作用，通過對法律風險控制點的把握，將各項法律風險防范措施納入日常經營管理制度和流程，實現法律管理手段對風險的有效控制。

3　拓展法律風險管理思路，開拓法律工作模式，創新理念，使法律工作從傳統的事務性工作轉變為管理性與操作性并重的工作，總結提升管理經驗，規范管理流程，明確管理模式，提高法律風險管理的執行效率。

4　強調精細法律管理手段，提升法律風險管理水平，形成企業內部上下協調統一，靈活高效的企業法律風險控制管理體系，發揮法律管理對風險控制機制的監督保障作用。即：搭建包括重大決策法律論證制度、合同管理制度，招標投標管理制度，知識產權管理制度，案件糾紛管理制度，授權委托制度在內的各項適應企業實際的法律管理制度，實施包括制定合同范本，加強普法教育，編制風險管理崗位手冊，對重要崗位進行法律風險管理上崗培訓、崗位考核，宣傳包括公司風險管理及控制的政策在內的各方面法律風險控制舉措，使企業風險控制管理在制度上得到充分保障，把企業的一切生產經營活動都納入法律化軌道，以增強法律風險控制能力。

(五)以建立依法決策機制為重點，對企業決策和經營管理全過程進行控制 企業應該對重大經營決策提前進行合法性和法律可行性研究，建立重大決策法律論證制度，使法律顧問參與企業重大投資決策和經營決策的全過程，保證企業重大舉措的風險控制。企業法律風險來源于經常性的經營管理活動，因此不僅要對重點項目進行風險防范，還要從整體上控制法律風險，從關鍵環節人手，點面結合，全程監控，將所有的經營管理行為都納入法律風險控制體系管理，使企業對外合同交易、市場拓展、勞動管理、財務管理等經營管理活動都納入法制化、規范化的軌道。通過積極參與企業經營決策管理活動，進行全程跟蹤、全面管理、重點監控，使法律風險控制在更廣范圍內、更高層次上發揮應有的作用。

(六)加強對員工的風險管理培訓，全面提高企業各級人員的法律風險防范意識

從國外公司的案例和教訓中可以看出，在致命的風險事件中，人的因素總是扮演著十分重要的角色。雖然企業可以制定出各種規章制度和運作程序來防范、控制和規避法律風險，但如果沒有每一個風險控制崗位的切實操作和落實就無法實現風險控制的目的。因此，在大力倡導建立風險防范制度，完善風險監控機制的同時，要對企業各級員工進行廣泛的法律風險管理培訓，加強對高層管理人員和重要崗位業務人員的上崗培訓和考核管理。

(七)搭建統一的法律風險信息化管理平臺，保持順暢的信息交流和溝通渠道

企業的法律管理要從傳統的事務性工作脫離出來，實現跨越式發展，需要借助先進的現代科技方法和信息化管理手段。企業可以依托電子化系統，對現有資源進行梳理和整合，搭建統一的法律風險信息和知識管理平臺，實現有效的知識管理，使公司管理層與員工之間、企業法律顧問之間、法律顧問與各業務部門構筑一道通暢的信息溝通渠道和信息交流平臺。企業一方面可能通過廣泛、便利、快捷的信息傳遞與更新，實現法律風險的信息化管理；另一方面還可以利用信息化處理方法進行對風險的調查和分析，落實風險控制制度和流程，從而提高整體風險控制效率和效果。

第7篇：經營管理風險分析范文

關鍵詞：富硒農業企業；經營管理模式；構建；優化

富硒農業企業為實現高效的內部管理，增強競爭能力，必須重視經營管理模式的構建以及組織制度的優化，從而增強富硒農業企業整體的經營管理效率，降低企業的經營管理成本，提升經營效益，為實現健康發展提供內部保障。財務管理模式、內部控制模式、風險管理模式等管理體系的構建是富硒農業企業提高運營效率的關鍵因素，而目前富硒農業企業未能針對目前的產業發展環境和市場競爭環境建立完善的經營管理制度以及保障措施，使富硒農業企業在市場競爭中的組織活力不足，并面臨財務風險、經營風險。在新經濟發展背景下，富硒農業企業應創新經營管理模式，引進科學的管理經驗，并將其合理運用到自身的管理體系中，進而通過管理模式的優化達到人力、物力、財力資源的最優化配置，幫助富硒農業企業創造更高地經濟收益。因此，為幫助富硒農業企業提高經營管理模式的科學性、全面性以及合理性，增強經營效益，本文基于富硒農業企業的經營狀況分析，探索經營管理模式的優化路徑以及保障措施。

1富硒農業企業發展現狀分析

首先，在經營規模上，近年來富硒農產品的種植面積、產品種類都逐年增長，并且在農產品加工方面取得了重大進展。富硒農產品通過進一步的深度加工，不僅提高了食品的價值，而且為富硒農業企業拓展新的市場創造了條件。其次，政府針對富硒農產品項目的扶持力度在不斷增加，給富硒農業企業降低經營成本、擴大經營規模提供了良好條件。并且富硒農業企業的品牌影響力也在不斷擴大，使得富硒農產品供不應求，有著良好的市場發展前景。另外，富硒農業企業大力發展電子商務，通過電子商務平臺推廣產品和品牌，進而增加了市場份額，提升了富硒農業企業的競爭實力。與此同時，富硒農業企業也面臨著新的挑戰，當前富硒產業還未形成成熟的產業鏈，對相應富硒資源的利用還不夠深入，給富硒農業企業的未來發展造成了一定阻礙。并且富硒農業龍頭企業的帶動能力和引導能力需要進一步提升，以提升整體富硒產業的規模。另外，富硒農業企業的技術研發體系不夠健全，富硒農產品的科技含量需要進一步提高，相關產品技術的研究仍需要進一步開展。

2經營管理風險分析

2.1內部控制制度不健全

富硒農業企業內控制度的構建應強調全面性、全員參與，而隨著富硒農業企業經營規模的增長，內部管理層級增多，從而給內控制度構建造成了較大的挑戰，并容易在富硒企業內部出現內部控制不足的問題。內控制度未能實現全流程的、全員的構建，不僅使得富硒農業企業對各經營管理活動的控制能力降低，引起管理混亂，還減弱了各業務部門經營目標和行為的整體性，從而大大降低了富硒農業企業的內部經營效率。另外，富硒農業企業內部控制制度不健全使得各業務部門人員容易出現違反規章制度或者徇私舞弊等私利行為的出現，給富硒農業企業的整體利益造成損害。富硒農業企業未建立嚴格的會計信息控制制度，從而降低了富硒農業企業會計信息的真實性及完整性，對不規范的會計行為控制不足。同時，富硒農業企業內部控制制度的構建未能較好結合本行業及企業的發展狀況，對市場環境的調查和企業經營狀況的了解不夠深入，進而影響了內控制度對企業各經營管理活動的控制作用，削弱富硒農業企業的整體競爭力。富硒農業企業在內控制度構建環境適應性和動態性不足，使其不能很好地適應外部環境，不利于企業的經營風險防御以及市場機遇的掌握。

2.2風險防范機制不完善

富硒農業企業各經營層級人員對風險防范意識不足，不利于富硒農業企業經營效益的獲取。大多數富硒農業企業風險防范機制的構建還只局限于財務部門或財務管理體系，而忽略了涉及各層級人員、各管理體系的全方位風險防范機制。當前富硒農業企業針對各管理體系風險防御機制的構建缺乏其他業務部門的參與，從而使得富硒農業企業經營管理容易面臨較多的風險。同時，富硒農業企業風險防范機制的構建忽略了企業各層級的信息溝通與聯系機制，從而使財務部門及人員收集及分析各部門會計信息的難度增加，不利于及時采取風險應對措施。富硒農業企業未能有效使用科學且合理的風險防范方法，導致企業在財務管理體系、人力資源管理體系等面臨較多管理風險。另外，富硒農業企業存在監督評價制度的建立不健全問題，容易在企業內部各部門出現隨意更改預算目標和資金用途等行為，最終給企業引致較大的風險。

2.3信息平臺不完善

富硒農業企業經營管理效率的提升需要內部統一信息管理平臺的保障，實現及時收集、處理內外部相關信息，使富硒農業企業不僅能夠準確把握市場環境變化，而且能夠明確各業務部門的經營狀況和資源配置情況，從而最大限度提高富硒企業在新經濟發展背景下的環境適應能力和風險應對能力。另外，富硒農業企業統一管理信息平臺的構建可以增強企業內部各層級員工的聯系和交流，促進各部門的互相監督和合作交流，從而減輕富硒農業企業整體監督控制的壓力。統一管理信息平臺的構建不僅提升了富硒農業企業對外部環境信息和內部經營信息的獲取能力，而且增強了富硒農業企業會計信息的真實性與透明性，減少企業由于會計信息不對稱導致的委托問題。而目前富硒農業企業管理信息平臺的構建仍不夠完善，信息平臺的構建與富硒農業企業自身運營和服務的特點和要求不符合，從而不利于富硒農業企業對各業務部門經營管理活動的及時監控。

3經營管理模式優化途徑

3.1采用科學、合理的內控方法

富硒農業企業應積極引進科學且適用的內控方法，從而企業各項經營管理流程更加規范、合理，最終提高企業整體管理體系運作效率。同時，富硒農業企業在引進科學內控方法時不能盲目，要認識到自身內部控制存在的問題及風險，進而針對自身的內控開展情況積極利用科學方法建立高效的內部控制體系。富硒農業企業的內控方法的使用還應有效適應外部環境變化及內部發展需求，使其具有較強的動態性、靈活性，從而最大化地提高企業對各經營管理環節的控制能力，保障企業健康穩定發展。企業在構建內控體系時要注意合理建立各經營流程、各業務部門的內部控制目標，通過設置合理的目標達到約束和規范各部門的經營管理行為的目的。另外，富硒農業企業應優化內部治理環境，變革組織結構，細化規章制度，從而使各經營管理流程更具規范性，并建立企業內部各經營流程、各部門的溝通合作機制，增強各部門整體性。富硒農業企業需要認清當前經濟形勢，以及外部環境變化，加強各層級人員的內控意識，同時需要營造良好的企業文化，最大限度地提升對各部門人員主動實現經營目標及工作目標的積極性與主動性。

3.2完善風險防范機制

富硒農業企業經營管理模式的優化應注重構建全方位的風險防范機制，進而達到預期經營管理目標。首先，為提高風險防范的效率，富硒企業應完善風險防范流程，通過引進科學方法使風險防范體系的科學性有效提升，并適用于企業各業務部門的經營現狀。因此富硒農業企業應充分調查分析內部經營風險和外部環境風險，利用數據分析有效評估各經營管理環節的運行情況。其次，富硒農業企業風險管理化模式不僅能夠有效控制各業務部門的財務風險和經營風險，而且能夠促進各業務部門預算管理目標的實現。富硒農業企業應提高風險防范方法的動態性，建立動態、開放、高效的風險管理體系。

3.3構建信息平臺

在新經濟發展背景和信息化時代背景下，富硒農業企業應構建科學的信息管理平臺，并加大對專業技術人員以及管理人員的教育和技能培訓，強化企業專業人才對信息平臺構建的認識。富硒農業企業應樹立科學的經營管理理念，積極引進大數據技術和人才，構建適應當前經營管理模式和未來戰略目標的信息管理平臺。同時，富硒農業企業信息管理平臺的構建應覆蓋各業務部門、各經營流程的員工，并構建涉及財務管理體系、人力資源管理體系等全方位信息管理體系。富硒農業企業內部會計信息的真實性、完整性直接關系到整體經營管理水平，通過構建統一信息管理平臺切實提高各業務部門及人員的信息獲取與處理能力。

第8篇：經營管理風險分析范文

關鍵詞：內部控制；控制目標；風險評估：控制活動：內部監督

2008年6月28日五部委(財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會)聯合的《企業內部控制基本規范》(財會[2008]7號文，以下簡稱基本規范)，自2009年7月1日起先在上市公司范圍內施行，鼓勵非上市的大中型企業執行。小企業和其他企業可以參照本規范建立與實施內部控制。這是繼新企業會計準則和審計準則之后，在會計、審計領域實施的又一與國際接軌的重大改革。

《基本規范》既借鑒國際慣例，以極其開放的態度，廣泛吸取了國際范圍內有關內控的多項有益成果。又堅持立足我國國情，吸取我國經濟管理尤其是改革開放30年的經驗教訓，形成了國際要求和我國實際相互協調的內部控制強制性要求。確定了我國建立和實施內部控制的基本目標、設計原則、要素架構和實施機制。可以自豪地說，《基本規范》在擁有美國《薩班斯一奧克斯利法案》(SOX)等效強制力的同時，比其對企業內控要求更加具體詳細；在擁有與美國COSO報告同樣的內控框架效用的同時，比其具有更高的權威性和強制力，標志著我國企業內部控制規范體系建設取得了重大突破。

一、企業內部控制目標定位

內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的，旨在實現控制目標的過程。《基本規范》將內部控制目標定位在“合理保證企業經營管理合法合規、資產安全完整、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略”這一高度上。

(一)促進企業經營管理合法合規

內部控制要求企業必須將發展置于國家法律法規允許的基本框架之下，在守法的基礎上去實現自身的發展。

(二)促進資產安全完整

資產安全是投資者、債權人和其他利益相關方普遍關注的重大問題，是企業可持續發展的物質基礎。因此，良好的內部控制應為資產安全提供扎實的制度保障。

(三)促進提出信息報告質量

可靠的信息報告能夠為企業管理層提供適合其既定目標的準確而完整的信息，支持管理層的決策和對營銷活動及業績的監控。只有保證對外披露的信息報告的真實完整，才有利于提升企業的誠信度和公信力，維護企業良好的聲譽和形象。

(四)促進提高經營效率和效果

這一目標它要求企業必須結合自身所處的特定的經營、行業和經濟環境，通過健全有效的內部控制，不斷提高營業活動的盈利能力和管理效率。

(五)促進實現發展戰略

這一目的它要求企業將近期利益與長遠利益結合起來，在企業經營管理中努力做出符合戰略要求，有利于提升可持續發展能力和創造長久價值的策略選擇。這是企業內部控制的終極目標。

《基本規范》確定的這一內部控制目標，既借鑒了國際上有關內部控制目標的定位，又立足于我國國情。既遵循了適當的前瞻性和發展性，又考慮了《基本規范》的穩定性和可操作性。且將內部控制作為一種動態的過程而不僅是靜態的制度。完全克服了以往我國內部控制目標主要定位在保證業務活動有效進行，防錯糾弊，保證會計資料的真實、合法與資產的安全和完整方面的局限性。

二、企業內部控制制度設計原則

《基本規范》確定了企業建立并實施內部控制的5項原則：

(一)全面性原則

內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋企業及其所屬機構的各種業務和事項。

(二)重要性原則

內部控制應當在全面控制的基礎上關注重要業務和事項和高風險領域，切實防范重大風險。

(三)制衡性原則

內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督、同時兼顧運營效率。

(四)適應性原則

內部控制應當與企業經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時家以調整。

(五)成本效益原則

內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。

《基本規范》確定企業建立和實施內部控制應遵循的上述原則，是企業建立和實施內部控制所依據的規則和基本要求，這對于企業選擇內部控制程序和方法具有重要的指導作用。

三、企業內部控制要素架構

《基本規范》明確指出企業建立實施有效的內部控制應當包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監督5要素。

(一)內部環境

一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。內部環境規定企業的紀律和架構，影響經營管理目標的制定，塑造企業文化并影響員工的控制意識。內部環境是企業實施內部控制的重要基礎。

(二)風險評估

主要包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。風險評估是指企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險(內部和外部，固有和剩余)，合理確定風險應對策略(風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受)的過程。企業應采用定性和定量相結合的方法；按照風險發生的可能性及其影響程度，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優先控制的風險。根據風險分析結果結合風險承受度，權衡風險與收益確定風險應對策略。并結合不同發展階段和業務拓展情況，持續收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，及時調險應對策略以實現對風險的有效控制。風險評估是企業實施內部控制的重要環節。

(三)控制活動

常見的控制措施有：不相容職務相分離控制、授權批準控制、會計系統控制、財產保全控制、預算控制、運營分析控制、績效考核控制。它是指企業管理層根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。企業應當根據內部控制目標，結合風險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業務和事項實施有效控制。控制活動是企業內部控制的具體方式。

(四)信息與溝通

其主要環節有：確認、計量、記錄有效的經濟業務，在財務報告中恰當揭示財務狀況、經營成果和現金流量；保證管理層與企業內部、外部的順暢流通，保證與利益相關者、監督部門、注冊會計師、供應商的溝通。信息溝通是企業及時準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有

效溝通。其方式是靈活多樣的，但無論哪種方式都應當保證信息的真實性、及時性和有效性，以確保內部控制的有效運行。信息與溝通是企業實施內部控制的重要條件。

(五)內部監督

主要包括日常監督和專項監督。是企業對內部控制建立和實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，對發現的內部控制缺陷及時加以改進。監督是一種隨著時間的推移而評估制度執行質量的過程，監督情況應當形成包括揭示內部控制重要缺陷的書面報告。并應有暢通的報告渠道，確保發現的重要問題能送達經理層和管理層。同時應當建立內部控制缺陷糾正、改進機制，充分發揮內部監督效力。內部監督是企業實施內部控制的重要保證。

顯然，《基本規范》科學地構建了一套內部環境優化、風險評估科學、控制措施得當、信息溝通迅捷、監督制約有力的內部控制框架。

四、企業內部控制貫穿全員、全過程

內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的旨在實施控制目標的過程。董事會負責內部控制的建立健全和有效實施，直接影響內部環境這一控制基礎。而監事會對董事會建立和實施內部控制進行監督；經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行，在內部控制中承擔重要責任。企業所有員工都應在實現內部控制中承擔相應職責并發揮積極作用。企業應當在董事會下設立審計委員會，負責審查企業內部控制、監督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況。這就形成了從董事會到全體員工全員參與的內部控制。克服了長期以來，我國企業內部控制建設滯后、相關各方執行時權責不清，從管理層到員工缺乏企業內部控制的責任與動力，經營管理水平不高，不能適應市場經濟發展的狀況。

同時《基本規范》規定企業內部控制應當貫穿決策、執行和監管全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項，這就將企業的整個經營管理活動都置于內部控制的管理之中。強化了企業風險防范意識和社會責任感，實現了由內部牽制、單一會計控制向全面、全員、全過程的內部控制觀念的轉換。

五、企業內部控制實施機制

第9篇：經營管理風險分析范文

關鍵詞:產業投資基金風險分析控制

產業投資基金概述

產業投資基金是一種借鑒西方發達市場經濟國家規范的創業投資基金運作形式,對未上市企業進行股權投資和提供經營管理服務的利益共享、風險共擔的集合投資制度,其特點可以概況為集合投資、專家管理、分散風險、運作規范。但是產業投資基金的風險要比證券投資基金大。從產業投資基金風險產生的環節上看,可以將風險分為兩部分:一是源自產業投資基金投資對象的風險;二是源自產業投資基金管理方面的風險。而這兩方面的風險又可分為系統風險和非系統風險,構成系統風險和非系統風險的因素很多,此外我國正處于經濟轉型期和基金市場發展初期,基金市場中各類行為尚未完全規范,因此我國產業投資基金的風險必然是多種多樣的。對這些風險的準確把握,有助于各方面采取必要的措施加以防范,使產業投資基金得到健康發展。

產業投資基金風險分析

(一)流動性風險

市場流動性風險是指,由于產業投資基金本身或者所投資的資金是否具有合理的流動性而產生的風險。產業投資基金的存續期有5-10年,投資對象是特定的企業,需要一定的投資回收期,所以流動性不是產業投資基金的固有特性。流動性風險是產業投資基金的最大和最突出的風險,產業投資基金能否生存和發展,取決于對流動性風險是否能夠達到有效規避和防范。其次,由于產業投資基金主要投資于見效周期較長的實業、未上市企業或上市企業的未流通證券,因此其投資的資產缺乏流動性。缺乏流動性使資金的周轉存在困難,一旦所投資項目經營狀況不佳,基金的處境將會十分艱難。特別是當基金的存續期滿后,基金仍不能從所投資資產中變現,那么,整個產業投資就以失敗而告終。

(二)市場風險

產業投資基金的市場風險指市場主體因市場環境的變化所產生的盈利或虧損的可能性和不確定性。包括經濟周期波動、利率變動、通貨膨脹導致的購買力變化等宏觀經濟因素的改變而產生的風險,以及行業政策的變化所引起的行業供求關系改變所產生的風險。從微觀環境來看,市場風險指投資企業產品市場風險,包括:市場容量的不確定性。其決定了產品的市場商業總價值,產業投資基金一般投資規模較大,最后形成的產品對本行業會造成一定的沖擊。如果產品市場的容量不大,會導致產品供過于求,價格下降,利潤甚微或虧損。市場接受新產品的時間不確定性。產業投資基金所投資的高新技術企業生產的產品往往是市場中尚未出現的新產品。新產品被市場認可的過程和結果都是不確定的。市場競爭的不確定性。不管產業投資基金是投資于新興產業或者是傳統產業,都會面臨著一定程度的市場競爭。如果投資的產業市場競爭激烈,高的預期投資收益一般就難以達到,投資結果不理想。

(三)經營管理風險

產業投資基金的經營管理風險是指基金管理人的業務能力,及其在具體項目經營管理上的不確定性。具體包括項目選擇風險和決策管理風險。項目選擇風險指由于對投資項目選擇失誤而產生的風險;決策管理風險則指由于管理技能缺乏或管理方式不當所造成的損失。產業投資基金運行,通常遇到的經營管理風險有:體制風險。體制風險是指由于產業投資基金所采取的設立方式,及其基金運作過程中責權利的劃分方式而產生的投資風險。經營風險。主要由項目選擇風險和規模選擇風險兩部分組成。項目選擇風險是由于對項目的選擇的失誤而造成的損失,項目的規模風險是指項目在選取規模和種類上存在的風險。人力資源風險。人才的流失對企業來說是致命的打擊,個別技術人才的流失有可能導致整個技術的崩潰,因此人力資源風險也是時時存在的。

(四)投資環境風險

產業投資基金的投資環境風險指資本市場投資環境的不確定性而產生的風險。主要包括三類:

第一,政策環境風險指由于地方政府或中央政府對待產業投資基金的政策發生了變化而引起收益變化。隨經濟形勢的變動政策不斷變化,從而使產業投資基金政策不明朗。

第二,法制環境風險是指法律法規的不完善、以及執法部門執法不力等造成對產業投資基金損害的可能性。我國仍處于經濟發展轉型期,各種規范市場的法律法規尚不完善,特別是投融資方面的法律法規明顯滯后于經濟建設的發展。在這樣的環境下,產業投資基金的運作就可能存在與其它法規產生沖突、甚至由于理解不同而出現觸暗礁的現象。同時,由于我國執法隊伍的素質原因,在產業投資基金運作過程中與有關部門發生糾紛時,產業投資基金的正當權益保護就會存在著一定的風險。

第三,市場環境風險指由于市場體系和市場規則不完善而對產業投資基金的運作產生收益減少的可能性。目前,我國的市場機制仍受傳統計劃經濟思想的干擾,特別是在金融領域的行政干預更加普遍。

(五)市場交易風險

產業投資基金的市場交易風險指由于在市場交易過程中因價格的變動而引起的風險。我國產業投資基金一般是依封閉式方式設立的,與封閉式的證券投資基金和其它股票一樣,產業投資基金一旦上市流通,就要接受市場法則的檢驗。普通股票的風險同樣存在于產業投資基金中,買進賣出、市場炒作等二級市場的各種風險都會發生。另一方面,市場價格總水平的變動(通貨膨脹)也可能使同樣數量的貨幣在不同時期的購買力產生差異,從而引起產業投資基金收益變動。

(六)道德信用風險

道德風險指基金管理人為了自身利益而弄虛作假、欺騙投資者,給投資者造成損失或收益減少的可能性。投資過程是基金管理人對資金的運作過程,除了資金因素,還有投資水平、投資技術等因素。其中基金管理人的道德水平和價值取向對基金收益也有很大的影響。因為在投資項目選擇、論證決策、經營管理、獲取收益等一系列環節中不可避免地要受到有關人員的道德品質的影響。同時,當前我國的社會信用環境不完善,秩序還比較混亂,專業性的組合投資和高素質投資隊伍比較欠缺,資本市場特別是產權(股權)市場不夠有效。最突出的問題可能是企業會計做假賬,審計結果缺少誠信,使得產業投資基金無法對項目做出科學判斷,增加投資風險。

產業投資基金的風險控制

產業投資基金在運作過程中的風險是客觀存在的,為了避免和減少風險造成的損失,需要不斷探索防范和控制風險的對策與方法。

(一)以預期的高收益性抵消流動性風險

由于產業投資資金大都投資于特定的企業,有一定的投資回報周期,因此,流動性風險是產業投資基金最大和最突出的風險。產業投資基金能否生存和發展,往往取決于對流動性風險能否有效規避和防范。由于未來收益的不確定性,導致流動性不足是一個很大的風險。為了彌補這個不足,產業投資基金常常是以預期的高收益來抵消。

(二)以科學的管理決策控制經營管理風險

對于項目選擇風險的控制,一方面要具有科學的決策機制,使選擇的項目具有相對穩定的投資收益;另一方面,要盡量利用有效的渠道爭取到有益的項目。而對于基金管理風險的控制,則要求盡量提高基金管理人的管理能力,建立市場化的用人機制,通過一定的激勵措施吸引高素質的基金管理人才。要從根本上規避經營管理風險,還必須建立有效的基金管理公司的治理結構,使基金的運作過程有一套高效、健全的投資決策機制。

(三)以規范完善的市場法律體系控制環境風險

對于投資環境風險的控制,要不斷地完善市場體系和規范市場行為,理順政府職能,使行政干預從微觀經濟領域中脫身,讓位于市場機制。同時,通過加強法律法規的建設、提高執法水平等多種途徑逐漸減少和消除這類風險。

(四)加強職業道德建設并規范道德信用風險

在市場經濟條件下,除了加強職業道德建設外,要避免道德風險,最根本的措施是強化規章制度的管理,將個人收益與業績真正掛起鉤來,制定合理的激勵約束制度,讓每一個基金經理在獲得合理報酬的同時相應地承擔風險及其它責任。

(五)采取市場化方式發起運作產業投資基金

我國大部分產業投資基金都有一個共同特點,就是由當地政府牽頭發起,上報國務院申請設立。其發展思路是:先由地方政府設立一個目標,然后想方設法尋找投資人,再去尋找基金管理人。這種做法實際是本末倒置。很多情況下,地方政府不過是打著設立產業基金的旗號籌集發展資金,根本沒有市場化思維,更無法適應投資者,特別是一些機構投資者的投資需求。產業基金可能會淪為地方政府操控投資的工具。產業投資基金的發起運作應該真正采取市場化的方式,從而杜絕非市場化造成的市場風險。

參考文獻:

1.魯育宗.產業投資基金導論——國際經驗與中國發展戰略選擇[M].復旦大學出版社,2008

2.李敏.我國產業投資基金基礎研究[M].天津大學碩士學位論文,2007.6

3.徐燕魯.產業投資基金風險研究[J].低溫建筑技術,2008.3