風險控制與管理精選(九篇)

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第1篇：風險控制與管理范文

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；資金管理；風險控制

一、引言

我國的經(jīng)濟發(fā)展面臨著新的形勢，去年國家宏觀調(diào)控緊縮以及積極的財政政策依然導致了經(jīng)濟增速的下滑，國有企業(yè)的發(fā)展同樣面臨著嚴峻的市場挑戰(zhàn)。資金作為企業(yè)經(jīng)營管理和運行中最重要的一個部分，它的管理工作也尤為重要，資金管理是財務管理的核心，企業(yè)做好資金的調(diào)度，提高資金的使用效率是提高企業(yè)管理水平的有效途徑。風險是指由于企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的不確定性、生產(chǎn)經(jīng)營活動的復雜性和企業(yè)能力的有限性而導致企業(yè)的實際收益達不到預期收益，甚至導致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動失敗的可能性。企業(yè)的風險控制是對企業(yè)內(nèi)可能產(chǎn)生的各種風險進行識別、衡量、分析、評價，并適時采取及時有效的方法進行防范和控制，用最經(jīng)濟合理的方法來綜合處理風險，以實現(xiàn)最大安全保障的一種科學管理方法。所以國有企業(yè)必須重視企業(yè)的風險控制，并將資金管理與風險控制緊密地結(jié)合起來，保障企業(yè)自身的良好運轉(zhuǎn)，才能在全球市場的激烈競爭中更有競爭力。

二、國有企業(yè)的資金管理和風險控制中存在的問題

1.對資金管理和風險控制的觀念陳舊

國有企業(yè)在經(jīng)營管理中，由于在市場競爭中本來就有優(yōu)勢，企業(yè)內(nèi)部對很多管理上的意識和觀念都較為陳舊，主要問題表現(xiàn)在以下兩個方面：

（1）國有企業(yè)的管理者對資金管理及風險控制的重視不足。由于很多國有企業(yè)領(lǐng)導對企業(yè)的內(nèi)部風險控制不夠重視，就容易使得相關(guān)的控制制度無法得到貫徹執(zhí)行，這樣就使得很多資金管理和風險控制制度的設計只是流于形式，對工作的開展和實施沒有起到約束的作用，這樣就會導致企業(yè)的風險控制嚴重。這些問題體現(xiàn)在國有企業(yè)領(lǐng)導層對風險控制和資金管理沒有給出應有的政策以及措施的支持，沒能夠為相應的管理奠定堅實的外部環(huán)境，給控制管理的實施帶來很多的困難。

（2）國有企業(yè)中財務人員的對風險控制的不重視。由于高層管理者的不重視，就直接導致了企業(yè)的財務人員多數(shù)對于風險控制缺乏一定的重要性認識，也導致風險控制的理念沒有能夠在公司的各項工作中得到廣泛的傳播，而不能真正發(fā)揮其應有的作用。這種意識上的缺陷必然會導致行為上的疏漏，也使企業(yè)的財務內(nèi)部控制的效果大大減弱。

2.審計監(jiān)督體系不健全

大多數(shù)的國有企業(yè)的內(nèi)部審計部門與財務部門聯(lián)系緊密，這就使得內(nèi)部審計在形式上就缺乏其相對獨立性；另一方面，在其職能上，企業(yè)的內(nèi)部審計工作一般只是簡單的審核會計賬目，但是在評價企業(yè)資金管理或風險控制的制度是否完善以及企業(yè)內(nèi)部的各組織機構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率等許多方面上，并沒有能充分的發(fā)揮應有的作用。

在崗位的設置上也存在很大的問題，企業(yè)為節(jié)約人力成本實行一人兼多崗或者一崗并多職，沒有很好地形成內(nèi)部牽制；在貨幣資金管理方面，沒有制定完善的風險控制的內(nèi)部控制制度。尤其是在審計內(nèi)容上，審計更多地是檢查有無資金方面的違規(guī)行為，對本單位領(lǐng)導、內(nèi)部各機構(gòu)和部門的工作效率評價不夠詳細，也沒有參與到職員的績效評價之中，無法起到監(jiān)督公司內(nèi)部資金財務運作與其他業(yè)務行為的目的。

3.資金使用效率低下，帶來資金風險

我國國有企業(yè)由于體系較為龐雜，就造成了內(nèi)部資金嚴重分散的問題，由資金管理分散導致的一系列問題就阻礙企業(yè)的總體發(fā)展。資金使用效率的底下，歸結(jié)原因主要是：第一，一些國有企業(yè)的母公司、子公司設立眾多賬戶，資金在管理時就會有很多的困難。第二，很多國有企業(yè)認為企業(yè)資金沒有問題，將信用政策放得過于寬松，會積壓很多的壞賬收不回來，使得資金鏈條極易斷裂；又或是負債過多，資金沉淀嚴重，存貨占用比例較高，流動資金周轉(zhuǎn)率較低等這些因素，都是國有企業(yè)資金管理存在問題，導致資金使用效率的低下。第三，某些國有企業(yè)忽略了自身的實際情況和發(fā)展目標，將銀行短期借款用于盲目的投資，而投資的失敗，很可能造成現(xiàn)金短缺的風險；國有企業(yè)的領(lǐng)導層決策的隨意性大，管理者經(jīng)常采取激進的籌資策略，也就是為滿足長期性流動資產(chǎn)的需要過多地采用短期或者是臨時性負債方式，這樣的籌資策略也會造成資金短缺的風險。

三、加強資金管理風險控制的措施

1.加強企業(yè)風險管理意識，形成良好的風險管理文化

（1）風險管理意識的加強。對于國有企業(yè)的領(lǐng)導者，必須使他們了解到風險管理對于企業(yè)的重要性，只有企業(yè)高層管理者樹立起正確的風險管理理念，才能在系統(tǒng)的管理工作中積極面對各種風險，使企業(yè)得以穩(wěn)步的發(fā)展。管理者對風險管理的重視會影響到企業(yè)的各個工作人員，加強員工對企業(yè)風險的認識，是企業(yè)在進行風險管理時得到各部門積極配合的基礎(chǔ)。

（2）形成良好的風險管理文化。風險管理最重要的方面之一是將風險融合到企業(yè)文化和價值觀中去，風險應被視為企業(yè)戰(zhàn)略中一個不可分割的重要組成部分。只有風險管理被看作是日常業(yè)務的重要組成部分，才會形成強有力的風險文化，這種情況下企業(yè)才能進行真正有效的風險管理。

2.強化資金計劃約束 ，防止資金風險的發(fā)生

（1）必須根據(jù)國有企業(yè)自身發(fā)展的實際狀況確定企業(yè)最高能承受的資產(chǎn)負債率，來制定合理的資金籌資策略。現(xiàn)在企業(yè)在銀行融資主要有兩種方式：銀行承兌匯票融資與流動資金貸款融資。將銀行承兌匯票和流動資金貸款兩種方式相比，銀行承兌匯票融資是銀行對外信用擔保的一種形式，它的融資成本較低。現(xiàn)在多數(shù)企業(yè)貨款通過回籠銀行承兌匯票的所占比例較大，而且有逐步上升的趨勢，也是這個原因國有企業(yè)可以選擇服務質(zhì)量好且資金實力雄厚的銀行，與之形成戰(zhàn)略伙伴的關(guān)系，并爭取更為優(yōu)惠的政策，這樣可以降低企業(yè)的融資成本，降低財務費用。

（2）在企業(yè)資產(chǎn)負債恰當?shù)姆秶鷥?nèi)，建立一個資金的動態(tài)調(diào)控體系，隨時了解資金的準確需要量是做好資金管理工作的基礎(chǔ)。通過建立資金的動態(tài)調(diào)控體系，編制資金預算，是解決資金管理問題的有效方法。隨時分析資金動態(tài)加強資金的預算管理，并根據(jù)預算和具體的需要進行調(diào)整，可以使資金的使用效率得到提高。另一方面，對資產(chǎn)負債率的管理，強化國有企業(yè)的資金預算約束，防止由于籌措過多的資金引發(fā)投資過度，導致企業(yè)資金鏈斷裂的風險。

（3）建立資金集成管理模式，通過資金集成管理，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)全部資金的整合與調(diào)控，充分盤活資金存量，實現(xiàn)沉淀資金的集中使用，減少不必要的對外融資，有序調(diào)度，消除存貸雙高現(xiàn)象，降低融資成本和資金風險，實現(xiàn)企業(yè)整體利益的最大化。

3.通過加強企業(yè)的全面風險管理，有效控制企業(yè)風險

（1）對風險進行全面識別。管理層應盡力識別所有可能對企業(yè)取得成功嘗試影響的風險，以及與每個項目或較小的業(yè)務單位關(guān)聯(lián)的不太主要的風險，確認可能對運營產(chǎn)生影響的風險。

（2）風險的評估。企業(yè)在識別各個層級有影響的重大風險后，是對風險發(fā)生的可能性及重大程度進行評估。從風險的不確定性對業(yè)務目標的影響角度實現(xiàn)對整體層面風險與流程層面風險的整合評估。同時，分析風險的具體成因和影響方式，并確定需要重點管理的風險。

（3）確定企業(yè)的風險評級和應對計劃。管理層針對已評估的關(guān)鍵性風險做出回應。可以通過風險降低、風險規(guī)避、風險轉(zhuǎn)移和風險保留的策略進行應對，企業(yè)根據(jù)實際情況選擇一個或多個策略的結(jié)合使用。

四、結(jié)語

在當前發(fā)展的形勢下，我國國有企業(yè)的資金管理和風險控制制度也在不斷的產(chǎn)生新的變化，這就要求企業(yè)面對市場環(huán)境和自身發(fā)展的實際情況，不斷提出完善資金管理的新思路和解決問題的新途徑。完善的資金管理與風險控制可以使企業(yè)成功應對不斷變化的環(huán)境，有助于管理層在作出決策時，評估所需的各種信息，識別主要風險，并提高企業(yè)管理資金風險的能力。良好的風險管理可以營造開放樂觀、積極向上的企業(yè)文化，提高職工風險防范的積極性，強化公司各級部門在管理風險活動中的問責體制，并幫助公司及時地識別風險特征的變化等。總而言之，國有企業(yè)完善資金管理，健全風險控制體系是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的有利保障，需得到國有企業(yè)經(jīng)營中的重視。

參考文獻：

[1]李伯樂：加強當前國有企業(yè)資金管理探析.中國農(nóng)業(yè)會計，2010（01）.

第2篇：風險控制與管理范文

關(guān)鍵詞：工程項目；風險；控制與管理

中圖分類號： C93 文獻標識碼： A 文章編號：

風險無處不在，這是每個人都知道的道理，我們也知道對于風險應該盡力的避免，工程項目中的風險更是不能小看，要進行積極地評估和預防。

一、工程項目風險

1、含義

風險指人們做一件事可能會發(fā)生的不好的結(jié)果。這個可能發(fā)生就是不確定到底會不會發(fā)生，但是一旦發(fā)生就會造成不良的后果。由他的含義看來我們都不想要風險的存在，都想盡力避免風險。

工程項目的風險就是在進行一項工程時，有可能對他所要達到的目標造成不好的影響。這種不好的影響不能確定到底會帶來多大的損失，也不能確定何時會產(chǎn)生影響，就像一顆炸彈，不知道什么時候能爆炸，這種炸彈一旦爆炸將會對工程項目造成無法估量的損失。

2、特點

（1）工程項目風險具有不可預測性，但是可以發(fā)現(xiàn)一定的一致性。風險本身就是沒有定性的事物，永遠不可真正明確的知道有沒有風險或是風險會不會發(fā)生。但是，有些風險會發(fā)生很多次，但我們發(fā)現(xiàn)他很多次時就可以有意地采取一些措施，當然這只是對發(fā)生較頻繁的風險而言。一旦風險發(fā)生的次數(shù)多了，他的不利影響也會相應的降低，總體來說，風險的控制和管理也不會得到很好的改善。

（2）項目工程風險是多種多樣的。一個項目工程的正常運作會受到很多方面的影響，有來自自然的，還有經(jīng)濟的，也許還會受到政治的影響，此外技術(shù)也會影響工程項目，這些都有可能造成風險。不同的因素造成的風險也是不一樣的，這樣風險呈現(xiàn)多種形態(tài)讓人不可預防。

（3）工程項目風險具有連動影響，會帶來全局的影響。風險無處不在而且每一個都可能帶動整個工程項目的變化，即使只是一時的風險也有可能因為某個要素的變化逐漸擴大影響，局部的影響也會擴散，進而影響到工程項目的始終。

（4）工程項目的風險是普遍存在的，并且是客觀的。風險的普遍存在性就是說任何項目都有風險，沒有不存在風險的項目。不同的項目會存在不同的風險，不同的狀況也會有不一樣的風險，但相同之處就在于，每個項目都不可避免的存在風險。風險是客觀存在的，不管你承不承認他都始終存在，不以你的個人意志為轉(zhuǎn)移。

二、工程項目風險控制與管理的含義

風險控制是指當發(fā)現(xiàn)項目工程中存在風險事件時，緊急采取措施進行處理。由于風險隨時都有可能發(fā)生，需要不斷的監(jiān)控識別，一旦發(fā)現(xiàn)風險要馬上采取措施進行補救。即使是這樣有些風險你發(fā)現(xiàn)的時候他就已經(jīng)產(chǎn)生了嚴重的后果，而且無法彌補。為了避免這樣的事情發(fā)生，風險的監(jiān)督識別一刻也不容放松。

風險的管理是指風險已經(jīng)發(fā)生并且依然對項目工程造成了不良的影響，為了把風險的傷害降低到最低采取一定的措施確認、評價風險總結(jié)經(jīng)驗和教訓，以免再發(fā)生同樣的損害事件。

三、風險的控制與管理措施

項目工程的風險有太大的不確定性，而且會對整個項目工程造成無法估計的損失，為了減少損失，要盡力對不可確定的風險進行控制和管理，主要從以下幾方面入手：

1、加強風險管理的意識

意識問題看似不能直接解決問題，但卻是最根本的問題，解決一切問題首先要強調(diào)的是意識問題。風險的管理與控制也不例外，首先從思想上意識到風險管理的重要性，風險會對整個項目工程造成很大的損失，他的重要性就不必再說。看到他的地位，就應該想到，要把風險的管理控制放到至關(guān)重要的位置上，時時刻刻牢記風險識別和控制。通過一定的行動如建立專門的風險管理機構(gòu)，讓每個參與者知道風險管理的重要性，從而改變不重視風險管理控制的心理，提高風險管理控制的效率。

2、培育擔保人市場

目前影響風險控制和管理的主要原因是沒有形成相應的擔保人市場，目前規(guī)避風險的方法最普遍的就是利用保險公司。但是由于沒有形成擔保市場，保險公司不能很好地開展業(yè)務，就不能很好地進行風險擔保。同時沒有規(guī)范的擔保合同，一旦出現(xiàn)什么狀況不能及時有效的處理。針對這種情況要擴展擔保人市場，除了現(xiàn)有的擔保人資源，努力使別的符合標準的機構(gòu)擔當擔保人，健全擔保制度。由于擔保管理中缺少相應的咨詢機構(gòu)，可以發(fā)展一些機構(gòu)擔任咨詢中介的職責，并且有咨詢機構(gòu)聯(lián)系發(fā)展有實力的擔保人。培育擔保人市場也需要政府的支持，政府可以進行宏觀調(diào)控，使風險控制和管理正規(guī)、合理的運行。

3、健全風險管理機構(gòu)和機制

上文中的擔保人市場就屬于管理機制的健全，還有中介咨詢機構(gòu)。另外風險管理的監(jiān)督機制也是需要進一步改善的。現(xiàn)有的監(jiān)督機制基本上不能很好地發(fā)揮作用，應該建設更加強有力的監(jiān)督機制，只有這樣才能使風險控制和管理機制有效地運作。

4、加強管理設施和手段

目前的風險控制和管理體制基礎(chǔ)設施薄弱而且手段單一的缺陷，使風險控制和管理不能有效地進行，嚴重影響風險管理的效果，再加上有些管理者的風險意識比較薄弱最蹤的后果落到政府身上。為此要改善風險管理的設施，提高管理的科技水平，在這方面可以實施風險的控制、保留和回避三種方法。

風險控制可以由減小發(fā)生的概率以及降低影響兩種，用過一定的技術(shù)手段盡力減小風險的發(fā)生，已經(jīng)發(fā)生了的盡快降低損失。還有一種就是雖然不知道風險何時發(fā)生，也不知怎樣發(fā)生但是確定可能會有風險，做好評估，提前做好應對風險的準備。比如，要提前準備好一定的資金，一旦發(fā)現(xiàn)風險可以拿來應急，這就是風險的保留。還有就是通過簽訂合同、投遞保險和在重大項目工程中讓建設方擔保的方法轉(zhuǎn)移風險。通過這三種方法來處理風險能夠產(chǎn)生一些有力的結(jié)果。

風險管理的信息化程度不高也是影響其運作的因素，因此要加強風險管理的信息化。風險具有貫穿一體和本身的持續(xù)性，他可能發(fā)生在項目工程的各個階段，也可能因一個階段影響整體，因此需要整合各個階段的信息，進行動態(tài)的觀察和研究。利用這些信息可以探究風險發(fā)生的因素，為規(guī)避下一個風險打下基礎(chǔ)，找到風險管理的重中之重，從而更加有效的進行風險管理。

5、規(guī)范法律法規(guī)

項目工程的風險管理機制到目前為止都沒有明確的法律法規(guī)，這使這一機制的發(fā)展不夠明確，也不夠規(guī)范。任何項目都需要一定的規(guī)矩才能健康順利的發(fā)展，否則會發(fā)生混亂，從而造成很大的損失。

結(jié)語：

工程項目風險控制與管理對于工程項目的發(fā)展運行起著很重要的作用，其對工程的影響不容忽視。鑒于他如此重要的地位，任何工程項目都要認真做好風險的評估和控制管理工作。只有這樣，才能盡可能的避免損失。

參考文獻：

[1] 李世蓉.建設項目風險管理的基本過程與特點[J].建筑,2009(09).

[2] 董箏.建筑工程項目的風險管理研究[J].科技資訊,2011(11).

[3] 周和榮編.建筑工程監(jiān)理概論[M].高等教育出版社,2012.

第3篇：風險控制與管理范文

【關(guān)鍵詞】 應收賬款;風險控制;風險管理

南京中山大廈是一家四星級酒店,在長期的實踐中,建立了一套科學規(guī)范的應收賬款內(nèi)部控制體系,運用事前、事中風險控制和事后監(jiān)控的全程化管理理念,即事前控制――客戶資信管理制度;事中控制――賒銷風險控制制度;事后控制――應收賬款的監(jiān)控制度。

筆者結(jié)合南京中山大廈(簡稱“大廈”) 工作的實踐,就企業(yè)應收賬款的風險控制與管理談點體會。

一、應收賬款的成因分析

隨著我國酒店業(yè)客源競爭的不斷加劇,酒店為了生存和發(fā)展,在不斷提升服務質(zhì)量和水平的基礎(chǔ)上,千方百計地開展促銷活動,鼓勵消費,以拓展業(yè)務范圍和銷售規(guī)模,擴大市場份額。其中,賒銷作為酒店促銷的重要手段之一,很多酒店都會給予客戶一定期限的賒賬期,以吸引長期或固定的客源、擴大銷售業(yè)績,進而形成了酒店的應收賬款。

酒店應收賬款的規(guī)模和數(shù)量應當保持適度,需要在應收賬款信用政策所增加的盈利和這種政策的成本之間作出權(quán)衡。只有當應收賬款所增加的盈利超過所增加的成本時,才應當鼓勵客人賒賬消費;如果賒賬消費有著良好的盈利前景,就應當放寬信用條件擴大賒銷面。否則,由此引起的現(xiàn)金流缺失,在借貸無門的情況下,直接影響酒店的生存和發(fā)展。基于應收賬款管理的重要性,酒店尤其是高星酒店應該建立一個科學有效的應收賬款管理控制體系。

二、加強應收賬款管理的措施

(一)成立專門機構(gòu)負責應收賬款管理工作

大廈成立初期,信用管理工作分別由前廳部、銷售部、餐飲部、財務部分塊完成,客戶資源單純依賴銷售人員“間接管理”,客戶資料分散在各部門,營業(yè)部門分管的散客臨時掛賬失控,信息溝通不暢,信用管理缺失,壞賬時有發(fā)生。酒店信用管理實際上是資產(chǎn)的風險管理,它是一項專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性很強的工作,須由專門機構(gòu)負責管理。大廈專門成立了信用審計組擔當信用管理的主要角色,一方面幫助企業(yè)防范因信用銷售產(chǎn)生的壞賬風險,降低酒店銷售成本,加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn);另一方面利用客戶信息幫助企業(yè)開拓市場。由計劃財務部考核管理。

(二)實行客戶資信管理制度,識別客戶風險

客戶資信管理是控制應收賬款風險的基礎(chǔ),也是酒店科學的評定客戶信用等級和核定信用額度的根據(jù)。為此,要建立客戶資信評估和管理體系,對客戶資信實行集中、統(tǒng)一、規(guī)范化的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)管理。信用管理部門應隨時將收集到的客戶最新信息及時錄入客戶檔案數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)并進行適時更新,從而有效控制由于客戶信息失真或缺乏而產(chǎn)生的經(jīng)營風險。

1.創(chuàng)建客戶信用評估系統(tǒng)(“5C”系統(tǒng))。評估內(nèi)容包括客戶的品質(zhì)(character)、能力(capacity)、資本(capital)、抵押(collateral)和條件(conditions),即創(chuàng)建客戶與酒店往來的歷史記錄,客戶的規(guī)模、財務狀況、發(fā)展前景、行業(yè)的風險程度等具有代表性,是能夠說明其付款能力和財務狀況的信息記錄。

2.新增客戶管理。客戶填寫《信用購買申請表》,銷售人員填寫《客戶信用等級評估審批表》,并附營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證,經(jīng)上級主管審批后交信用審計組,信用審計組就所提供的證照資料予以審核后交上一級領(lǐng)導審批,批準后信用審計組在酒店管理系統(tǒng)中予以開戶,并將《授信通知》郵寄給客戶,通知客戶相關(guān)授信確認信息。

3.調(diào)整客戶信用條件時,相關(guān)銷售人員填寫《客戶授信變動審批表》,按新增客戶審批流程報批。

4.所有客戶均應提供客戶檔案,包括:客戶全稱、簡稱、單位地址、電話、傳真、開戶行、稅號、賬號、法人、財務負責人等。

5.客戶更名時,由銷售人員填寫《客戶資料變動審批表》,附客戶新舊單位同時蓋章的更名通知、新名稱單位營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、并出具由新單位承擔原單位債務的申明。客戶更改其他檔案時,必須提供書面通知。

6.客戶的營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證每年更新存檔一次,時間要求與客戶的年度協(xié)議同步。

7.有關(guān)客戶的所有檔案信息、客戶函證、對賬單、其他檔案全部由信用員統(tǒng)一整理裝訂保管。授信有效期結(jié)束后,相關(guān)證明材料須至少保留一年。

(三)實行內(nèi)部授信制度,評估、分析業(yè)務風險

實行客戶授信制度是規(guī)避業(yè)務風險的中心環(huán)節(jié),核心是信用額度的制定。根據(jù)客戶信息,進行信用評估,明確結(jié)果并依照規(guī)定的審批權(quán)限進行決策,決定是否開展賒銷,以確定合適的賒銷額度和賒銷期限,并要定期對放賬客戶作資信調(diào)查,隨時調(diào)整。減少業(yè)務人員的主觀盲目決策,進而使賒銷成為一個有計劃、可控制成本的過程。內(nèi)部授信制度主要包括五方面。

1.制定信用標準。客戶信用標準是指客戶獲得酒店信用銷售所應具備的最低條件。大廈的客戶信用標準不低于同行的信用標準,原則上信用等級為A和B的客戶才能授予信用條件;信用等級為C以下的客戶不得授予信用條件,對于初次合作的客戶第一次均不享受大廈的信用政策。

2.確定信用期限。客戶授信期限是指酒店為客戶提供的最長免息付款時間,原則上不超過90日,根據(jù)市場情況隨時調(diào)整。

3.現(xiàn)金折扣是酒店對客戶在價格上所作的扣減,其目的是吸引客戶為享受優(yōu)惠而提前付款,縮短酒店的平均收款期,但現(xiàn)金折扣的多少要與信用期間結(jié)合考慮。只有當酒店通過加速收款帶來的機會收益能夠補償現(xiàn)金折扣的付出時,才應提供折扣。

4.客戶授信額度指客戶在授信期限內(nèi)可在酒店進行賒購的最高消費額,原則上不超過上年度(新客戶為本年度預計)購買大廈產(chǎn)品額度的10%,占企業(yè)注冊資本的比率一般不得超過1%。隨市場銷售情況和客戶信用情況的變化,酒店定期對客戶的信用額度重新核定,使信用額度經(jīng)常保持在企業(yè)所能承擔的風險信用范圍內(nèi)。

5.員工個人信用擔保是指酒店在崗員工對在酒店消費的客戶可以以員工個人信用進行銷售擔保。酒店為鼓勵全員促銷,實行個人信用擔保,擔保額不超過員工月收入。員工個人信用擔保的銷售款項最遲須于次月5日前結(jié)清,逾期未結(jié)清的,視同擔保員工同意于本人工資中支付擔保銷售款項。

(四)實行應收賬款監(jiān)控制度,控制資金風險

通過對應收賬款實行一系列專業(yè)化、系統(tǒng)化的管理方式,最大限度地提高應收賬款的回收率,縮短收款周期,減少呆賬、壞賬損失,來保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn)。

1.應收賬款的賬務管理

(1)每次消費記賬時,收銀員必須與客戶消費協(xié)議保持核對,確認有效簽單人,做到對不符合要求和手續(xù)的消費單不予辦理入賬,以免事后不必要的賬務糾紛與投訴。

(2)依據(jù)協(xié)議開具發(fā)票,賬單和發(fā)票交給客戶時須請客戶填寫簽收表,簽收表交信用員存檔。

(3)信用審計組建立應收賬款內(nèi)部臺賬,詳細記錄每筆貨款的回收情況,并于每月15日前為每個客戶打印出欠款清單,寄給客戶,完成與客戶的對賬工作。

(4)每月初,酒店財務部門將上月應收賬款賬齡分析表及分析報告發(fā)給銷售人員和相關(guān)管理人員。逾期的應收賬款,相關(guān)銷售人員須在規(guī)定的時間向所在上級主管交報《逾期應收賬款分析及回收計劃表》。

(5)為了明確酒店債權(quán),財務部以每年11月末應收賬款余額為基準向客戶函證。函證要求在12月份回函,并須加蓋客戶財務專用章。函證在規(guī)定時間內(nèi)未傳回財務部或印章不合格的將停止在大廈的消費,欠款在此期間已結(jié)清的除外。

(6)業(yè)務人員發(fā)生變動時,必須在上級主管的監(jiān)交下,逐戶確認應收賬款,辦理交接手續(xù)。如果不履行交接手續(xù),隨意接受應收賬款,所發(fā)生的一切損失(包括協(xié)助對賬差旅費)由接管人員和主管經(jīng)理負責(各負擔50%)。

(7)建立壞賬準備金制度。按未清應收賬款中估計收不回款的比例計提壞賬準備,對不同賬齡的賬戶確定不同的比例;對于估計無法收回的應收賬款應提取足夠的壞賬準備。其中對已核銷的歷年陳、呆、死賬建立“賬銷案存”臺賬。

2.應收賬款催收管理

企業(yè)賒銷所發(fā)生的應收賬款,拖欠時間越長,款項收回的可能性越小,形成壞賬的可能性越大。對此,從賒銷過程一開始,信用審計組和銷售人員就要對客戶進行跟蹤管理服務,從而確保客戶正常支付所欠消費款,最大限度地降低逾期賬款的發(fā)生率。

(1)信用審計組根據(jù)協(xié)議規(guī)定的信用期限催收款項,一般在應收賬款回收期限前一周,電話、信函、傳真、發(fā)郵件或拜訪負責人,通知其結(jié)款日期,并在結(jié)款日按時前往拜訪。應爭取在應收賬款形成的早期進行適度催收,同時注意維持跟客戶良好的合作關(guān)系。

(2)對逾期的應收賬款,可按其賬齡和收取難易程度,逐一分類排序,找出拖欠原因,明確落實催討責任。對于確實由于資金周轉(zhuǎn)困難的客人,應采取訂立還款計劃,限期清欠。銷售人員對自己管轄之內(nèi)的客戶欠款,認為以自己的能力已很難清回的,可書面申請上級主管幫助解決,如仍無結(jié)果,由銷售人員和上級主管共同提出訴訟解決。任何應收款在提供酒店產(chǎn)品和服務之日起,逾期一年至兩年的,一律報告酒店總經(jīng)理,并通知酒店法律顧問啟動催討程序,確保應收賬款的回收。

(3)財務人員定期分析應收賬款周轉(zhuǎn)率和平均收賬期等指標,看流動資金是否處于正常水平,并通過該項指標與以往實際比、與計劃比、與同行比,評價應收賬款管理中的成績與不足,與銷售部門共同針對酒店客戶的信用情況,研究催款措施、修正信用政策。

3.應收賬款的考核管理

第4篇：風險控制與管理范文

融資成本增加，企業(yè)利潤受損，導致企業(yè)融資規(guī)模縮小，企業(yè)經(jīng)營困難，很多企業(yè)因為資金鏈的斷裂而不幸夭折，更多的企業(yè)則因為缺少繼續(xù)發(fā)展的資金而舉步維艱。本文在對安

徽省太和縣中小企業(yè)發(fā)展進行調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，提出在中小企業(yè)不斷強化自身發(fā)展的同時，各級政府應充分發(fā)揮宏觀調(diào)控的作用，采取有效措施鼓勵和支持中小企業(yè)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；融資風險；風險控制；風險防范

引言：中小企業(yè)在其發(fā)展過程中普遍存在的融資困難問題，被形象概括的“雙缺口”的融資困境，太和縣中小企業(yè)融資模式中蘊藏巨大的融資風險是直接導致其陷入融資困境的主

要原因。由于我市中小企業(yè)具有先天的弱質(zhì)性，導致其抗風險能力較弱，市場風險極易通過財務風險轉(zhuǎn)化為融資風險。要緩解目前中小企業(yè)融資困境，就應從其融資風險角度入手

，對中小企業(yè)融資風險進行分析、判斷，提出防范的措施，從而確保中小企業(yè)融資暢通運行才是關(guān)鍵之所在。

一、中小企業(yè)融資概述

（一）中小企業(yè)的概念

中小企業(yè)是與所處行業(yè)的大企業(yè)相比人員規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模與經(jīng)營規(guī)模都比較小的濟單位。

（二）中小企業(yè)融資的概念

中小企業(yè)融資是指金融機構(gòu)針對中小企業(yè)推出的定制化融資解決方案。廣義的融資是指資金在持有者之間的流動，以余補缺，是資金雙向互動的過程，包括資金的融入和融出

，既包括資金的來源，又包括資金的運用。狹義的融資主要是指資金的融入，即企業(yè)從自身生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀和資金運用情況出發(fā)，根據(jù)未來發(fā)展需要，利用內(nèi)部積累或向企業(yè)外部的

投資者和債權(quán)人籌集資金，以獲取生產(chǎn)經(jīng)營活動所需資金的一種經(jīng)濟行為。本文所說的融資即是狹義范圍內(nèi)的融資［1］。

（三）中小企業(yè)融資渠道與方式

企業(yè)的融資渠道主要有兩個方面，即自我積累和外部融資。

目前太和縣中小企業(yè)資金來源主要仍為自我積累，其來源主要包括實收資本，應收賬款，留存收益等，主要為企業(yè)股東資本投入和企業(yè)利潤滾存。

外部融資主要指直接融資和間接融資。直接融資主要包括債權(quán)融資、股權(quán)融資和風險融資；間接融資主要為銀行貸款和政府支持的信用貸款。在外部融資方面，由于目前我國

的金融體制限制和我市中小企業(yè)自身存在的問題，外部融資主要以銀行貸款為主［2］。

太和中小企業(yè)都把向銀行、信用社貸款作為外源性融資的首選，貸款占企業(yè)總負債的比重70%以上，銀行的資金都很充裕（存貸比都只有30%左右），屬于不同法人的金融分支

機構(gòu)也較多，因此在金融機構(gòu)之間競爭優(yōu)質(zhì)貸款客戶的情況較激烈。在太和，銀行對效益好、還款有保證的中小企業(yè)，一般貸款利率只上浮20%（達不到人民銀行規(guī)定的浮動上限）

。

（四）中小企業(yè)融資現(xiàn)狀

目前，我國中小企業(yè)的發(fā)展已上升到了一個新階段。這一階段中僅僅依靠企業(yè)的自有資本遠遠滿足不了企業(yè)發(fā)展需要，而通過資本經(jīng)營，利用財務杠桿，在短期內(nèi)實現(xiàn)企業(yè)規(guī)

模的擴張就成為當前我國中小企業(yè)特別是高科技企業(yè)面臨的首要問題。但是，我國中小企業(yè)融資渠道十分狹窄，除少數(shù)大型知名企業(yè)，一般中小企業(yè)的融資能力十分有限。在歷來

的調(diào)查中，“資金不足”始終被列為中小企業(yè)第一位的問題，有90%以上的中小企業(yè)的貸款服務需求得不到滿足或只得到部分滿足。

現(xiàn)階段，太和縣中小企業(yè)融資結(jié)構(gòu)具有兩個特點：第一，企業(yè)自籌資金在資本結(jié)構(gòu)中所占的比重偏大。受內(nèi)外因素的制約，太和縣中小企業(yè)通常以自我積累和零負債起步，往

往以合伙集資、企業(yè)盈余等方式籌集生產(chǎn)發(fā)展資金。太和縣中小企業(yè)的資金來源中自籌資金占有很高的比重，但是自籌資金的總量仍然較小，不足以支持中小企業(yè)進一步發(fā)展的需

要。其次，銀行貸款在資本結(jié)構(gòu)中所占比重明顯偏小。中小企業(yè)在銀行實際貸款總量不高。

二、中小企業(yè)融資風險與融資風險的類型

（一）中小企業(yè)融資風險

威雷特認為“風險是關(guān)于不愿發(fā)生的事件發(fā)生的不確定性之客觀體現(xiàn)”，融資風險則是指企業(yè)融資或籌資過程面臨的風險。

中小企業(yè)融資風險廣義上是指中小企業(yè)在融資過程中由于多種不確定因素的影響所遇到的風險，狹義上是指企業(yè)因借款而喪失償債能力的可能性。

中小企業(yè)融資風險現(xiàn)狀

企業(yè)經(jīng)營管理水平不高，中小企業(yè)的管理觀念落后，內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作缺乏和管理環(huán)節(jié)薄弱，人員素質(zhì)普遍不高，對市場的潛在需求研究不夠，產(chǎn)品研制的技術(shù)力量有限，對

市場的變化趨勢沒有預見性等都為企業(yè)融資帶來了風險。那些經(jīng)營不佳，或銷售渠道不暢，或競爭實力不夠或難以實行多元化經(jīng)營來分散風險的中小往往首先受到市場的沖擊。在

我國的中小企業(yè)近5年的淘汰率為70%，因此，約30%左右的小企業(yè)是虧損的狀態(tài)，僅有三成左右具有成長潛能，七成左右發(fā)展能力很弱，能夠生存十年以上的中小企業(yè)僅占1％。因

此，公司無論是進行直接融資，還是間接融資，都會面臨諸多融資障礙，難以滿足市場融資的條件，融資困難加大，融資風險增加。

（三）中小企業(yè)融資風險的類型

1．中小企業(yè)直接融資風險

直接融資是資信等級相對要高，企業(yè)規(guī)模較大的企業(yè)采取的一種融資方式，因此中小企業(yè)因自身的資信等級低體制不全的原因，導致信息不透明的程度就越高，提供資金者在

讓渡資金時要求的風險補償也就越高。目前，太和中小企業(yè)的直接融資風險主要表現(xiàn)為：

（1）信用風險，財務風險。租賃融資的風險：就是為資金嚴重缺乏及購買的能力也不強的中小企業(yè)提供一種很好的融資渠道。這這類企業(yè)來講，雖然這樣的融資要求低，費

用少等有點，但融資的期限相對比較少，因此在這種短期市場利率有變化的問題也是帶來了風險。

（3）兼并融資風險。在融資過程中，如果對融資環(huán)境與時機把握不好或?qū)娌⒌哪繕似髽I(yè)選擇不當和對兼并雙方資產(chǎn)評估有誤等，都會產(chǎn)生一系列風險。具體表現(xiàn)為：目標

選擇風險,過程風險,管理風險［3］。

2．中小企業(yè)間接融資風險

間接融資是通過金融機構(gòu)為媒介所進行的融資，主要有銀行貸款。間接融資風險是指企業(yè)間接融資活動收益的不確定性，主要有銀行貸款風險。

由于中小企業(yè)的資金需求頻率高，一次性需求量小，企業(yè)自身抗風險的能力低的弱點，加上市場變化大及經(jīng)濟波動的影響，這些都使得類似中小型企業(yè)面臨經(jīng)營的風險。

三、中小企業(yè)融資風險形成的主要因素

（一）中小企業(yè)的財務風險

1．籌資風險

籌資風險是指資金供需市場、宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化或籌資來源結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)等等因素而給中小企業(yè)財務成果帶來的不確定性。這方面的風險主要表現(xiàn)在籌資成本費用過大、

利率過高、債務期限結(jié)構(gòu)不合理而造成財務危機。

2．現(xiàn)金流量風險

現(xiàn)金流量風險：指在企業(yè)收益不錯的情況下，我國實行的責權(quán)發(fā)生制原則表明：不錯的收益并不能保證現(xiàn)金流入的實現(xiàn)。

連帶財務風險

由于各種原因，用本企業(yè)的資產(chǎn)作為擔保為其他企業(yè)單位到金融機構(gòu)貸款的這種行為原本是正常的商業(yè)信用，但是如果借款單位因各種原因在款項到期時不能還應有的本息時

，那么為其擔保企業(yè)則必須對金融機構(gòu)還本息責任，因此出現(xiàn)了連帶風險。

中小企業(yè)的經(jīng)營風險

市場銷售

市場需求、市場價格的變化，尤其是競爭使銷不穩(wěn)定，產(chǎn)生了風險。

生產(chǎn)成本

原材料的供應和價格、機器、工人的生產(chǎn)效率等是不肯定的因素而產(chǎn)生的風險。

3．生產(chǎn)技術(shù)

設備事故、產(chǎn)品發(fā)生質(zhì)量問題、新技術(shù)的出現(xiàn)等，不易預見，產(chǎn)生風險。

外部的環(huán)境變化

如自然災害、經(jīng)濟不景氣、有協(xié)作關(guān)系的企業(yè)沒有履行合同等，企業(yè)自己不能左右，產(chǎn)生風險。

（三）中小企業(yè)融資風險形成原因

1．中小企業(yè)自身的原因

中小企業(yè)對管理的觀念落后，管理環(huán)節(jié)薄弱及內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作欠缺，員工素質(zhì)不高，對市場的研究不足，產(chǎn)品的研制技術(shù)力量有限等等。因此，不管是通過直接的還是間接

的融資，都難以滿足市場融資的條件，因此都會遇到一些融資障礙，融資的難度加大，風險增加。

企業(yè)制度與市場環(huán)境存在一定的缺陷。中小企業(yè)信用不足存在普遍現(xiàn)象，主要因部分中小企業(yè)存在會計信息不真實，核實混亂、做假賬、資本完全空殼等現(xiàn)象，在這種情況下

影響了企業(yè)的形象。而相對大企業(yè)各方面制度規(guī)范，信息公開化。因此，銀行或者投資人要像中小型企業(yè)提供貸款、投資就必須的提高對這類企業(yè)各信息的收集與質(zhì)量分析，因此

又加大了投資的成本，從而讓中小型企業(yè)的融資加大難度。融通到資金的多少甚至是否能融通到資金。企業(yè)的融資存在了很大的不確定性。

2．金融市場與資本市場的缺陷

相對于中小企業(yè)的融資需求，金融與資本市場的發(fā)展明顯滯后，中小企業(yè)的直接融資市場尚未形成，市場上缺少金融工具降低融資風險，致使融資風險向融資機構(gòu)集中。由于

向中小企業(yè)提供融資的風險較大，導致融資機構(gòu)缺乏向中小企業(yè)融資的動力，增加了中小企業(yè)融資的難度與成本。

四、中小企業(yè)融資風險控制存在的問題

中小企業(yè)在創(chuàng)業(yè)發(fā)展過程中無一不遭遇缺少資金之痛，很多企業(yè)因為資金鏈的斷裂而不幸夭折，更多的企業(yè)則因為缺少繼續(xù)發(fā)展的資金而舉步維艱。目前，我市中小企業(yè)融資

風險控制存在的主要問題有:

（一）技術(shù)基礎(chǔ)薄弱，風險管理手段落后

太和縣因為對融資的風險管理技術(shù)偏弱，因此整個管理水平很難有很好的保障。體現(xiàn)在：對風險的識別難度大、對風險的評價誤差大、處理這種風險的手段落后等等。嚴重影

響了這種風險管理水平的提高。而目前基本的應對風險管理措施可以分為三類:風險回避、風險控制和風險轉(zhuǎn)移。大多數(shù)的公司或企業(yè)主管部門通常采取前兩種手段處理風險，往往

忽視了風險轉(zhuǎn)移，對于風險分擔這一基本原則的理解存在誤區(qū)。

（二）政策法規(guī)不完備，風險管理的法律依據(jù)有待進一步完善

企業(yè)融資的本質(zhì)是產(chǎn)權(quán)制度的創(chuàng)新。需要國家通過立法劃分產(chǎn)權(quán)界限，維護產(chǎn)權(quán)收益，但我市相應的基本法律法規(guī)尚不健全，因此提高了中小企業(yè)融資的風險，相應加大了融

資成本。因此提高了這類企業(yè)的融資風險，。對應的加大了成本。角度或者專業(yè)的差異對問題有不同的效果規(guī)定的差異導致了這種管理的體系不能系統(tǒng)與規(guī)范。

五、中小企業(yè)融資風險控制與管理的對策

（一）以規(guī)避風險為目標的事前控制措施

1．樹立正確的風險意識，建立風險預警管理體系

樹立正確的風險觀念。企業(yè)在平時的財務處理中，必須做到以下幾點：居安思危、樹立風險的觀念、強化風險的意識，提高風險的價值觀。設置高效的財務管理機構(gòu)，配置高

素質(zhì)的財務管理人員，健全財務管理規(guī)章制度，強化財務管理的各項工作。理順企業(yè)內(nèi)部財務關(guān)系，不斷提高財務管理人員的風險意識。

建立對風險的預測管理體系。企業(yè)應當建立這種體系，時刻對企業(yè)的發(fā)展及運營的狀態(tài)進行檢測，定時測算財務風險的臨界點，及時對發(fā)生的或者將發(fā)生的異常情況進行放映

及控制。利用財務杠桿控制負債比率，采用總資本成本比較法選擇總資本成本最小的融資組合，進行現(xiàn)金流量分析，保證償還債務所需資金的充足。

2．認真分析融資環(huán)境，建立風險評估和識別

建立有效的分析模式與對風險的評估，確定好管理目標后要求中小型企業(yè)對項目融資執(zhí)行前，、執(zhí)行中對可能產(chǎn)生的風險進行評估及分類。中小型企業(yè)必須對這種融資額環(huán)境

和面臨的風險再次評判這種融資的正確性以及是否可以在這樣的市場及環(huán)境中順利的進行。企業(yè)應結(jié)合風險預警目標和風險管理隊伍水平，選用適當?shù)娘L險評估和分析模式，以保

證對融資風險的合理分類，對風險程度、結(jié)果分析和轉(zhuǎn)化作用的概率進行準確判斷。

3．制定合理的融資策略，防范和降低融資風險

太和積極發(fā)揮工商職能，更好地服務企業(yè)，堅持把服務企業(yè)融資作為促進地方經(jīng)濟發(fā)展的一項重要舉措，更新理念，幫助企業(yè)化解融資難題。

（1）傳統(tǒng)銀行融資仍占主導。太和在原有6家銀行的基礎(chǔ)上，徽商銀行、郵政儲畜銀行相繼入駐太和。太和全縣有8家銀行，為中小企業(yè)融資提供了更加便捷高效的服務。

（3）動產(chǎn)抵押登記方便快捷。積極依托太和工商紅盾信息網(wǎng)平臺，將辦理動產(chǎn)抵押登記的各項須知及各類表格、聯(lián)系電話在網(wǎng)上公示，需辦理登記的當事人只要上網(wǎng)查看須

知，下載表格填寫后即通過網(wǎng)絡上傳，經(jīng)審查合格后再赴工商部門簽字辦理。此舉極大地方便了企業(yè)，為企業(yè)節(jié)省了大量的時間和精力，深受企業(yè)的歡迎和好評。

（二）以化解風險為目標的事中控制措施

1．加強中小企業(yè)自身融資能力以降低融資風險

（1）提高中小企業(yè)內(nèi)源融資能力。內(nèi)源融資最主要的資金來源就是企業(yè)的利潤，經(jīng)濟效益好，盈利能力強的企業(yè)，可以通過生產(chǎn)活動在不從外部注入資金的情況下也能實現(xiàn)

資金的滾動擴張。太和中小企業(yè)的“強身健體”，要加強自身管理，還要加強信用意識，提高經(jīng)營的透明度，并加大技術(shù)投入、增加產(chǎn)品的技術(shù)含量，保持公司的可持續(xù)發(fā)展。

（2）加強中小企業(yè)公司治理制度建設。注重強化企業(yè)的主業(yè)意識，突出主業(yè)、壯大主業(yè)是實施資本經(jīng)營的堅實基礎(chǔ)。太和縣重點企業(yè)不單純追求企業(yè)規(guī)模大，更注重企業(yè)素

質(zhì)強

2．利用多層次的資本市場控制和降低風險

中小企業(yè)信貸一直面臨著“上面重視、基層難辦”的尷尬。對銀行而言，中小企業(yè)融資比較零散、單筆貸款規(guī)模小、借貸周期短，管理成本高，信用風險相對較大，同時，現(xiàn)

行的制度體系和金融服務絕大部分是按照規(guī)范、成熟的大型企業(yè)的經(jīng)營特征來設置的，并不符合小企業(yè)借貸期限短、難有擔保質(zhì)押等實際情況。但是，中小企業(yè)面廣量大、發(fā)展?jié)?/p>

力不可限量、對金融服務的需求存在巨大缺口等原因，銀行將信貸市場開拓的重點放到了中小企業(yè)上。

3．利用政府資本降低融資風險

經(jīng)濟發(fā)展在企業(yè)生死存亡的激烈競爭中已經(jīng)發(fā)生了三大深刻變化，即已開始從負債經(jīng)濟階段向資本經(jīng)濟階段轉(zhuǎn)變，從數(shù)量為主的經(jīng)濟發(fā)展階段向質(zhì)量特色為主的經(jīng)濟發(fā)展階段

轉(zhuǎn)變，從政府直接操作為主的高速發(fā)展階段向政府創(chuàng)造投資環(huán)境的提高發(fā)展階段轉(zhuǎn)變。針對這些變化，太和縣委市政府探索出了一套行之有效的方法：

（1）資本經(jīng)營必須觀念先行。觀念新才能機制活，太和縣委市政府十分重視幫助重點企業(yè)集團解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，按照市場經(jīng)濟的要求、參與國際市場競爭的要求、建立

現(xiàn)代企業(yè)制度的要求去運作一個企業(yè)，并從企業(yè)領(lǐng)導班子入手，注重培育優(yōu)秀企業(yè)家隊伍。太和縣已形成一整套選拔、培養(yǎng)、使用、考核和獎勵企業(yè)家的科學管理機制，在全市涌

現(xiàn)出一個優(yōu)秀企業(yè)家群體，通過他們保證了太和縣企業(yè)集團的發(fā)展壯大。

（2）政府要有服務意識。從太和縣成立企業(yè)股份上市指導小組開始，太和縣的擬上市公司(如安徽新富太發(fā)飾品有限公司)就開始享受到了縣委、縣政府各有關(guān)部門提供的“

一條龍”服務，工商、稅務、國資局等各有關(guān)部門為企業(yè)辦手續(xù)、跑批文要一直負責到中央，解決了依靠企業(yè)自身所難以辦到的一些事情。

（三）以反饋風險為目標的事后控制措施

事后控制主要在于對融資過程進行分析，企業(yè)籌集資金的目的是為了投資的需要，而投資又是為了獲得利潤。在一個整體過程結(jié)束后，企業(yè)必然要對融資運作的全過程進行系

統(tǒng)全面的分析。主要是分析企業(yè)各種資金的使用效率和各種財務比率，重點應放在對財務報表的分析上。

1．健全企業(yè)內(nèi)部風險控制制度

良好的內(nèi)部控制制度可以合理保證企業(yè)經(jīng)營、財務會計信息的真實可靠和企業(yè)經(jīng)營效率的提高，而真實的財務報告和有效率的經(jīng)營也正是企業(yè)風險管理所應該達到的基本狀態(tài)

。應做好以下幾方面工作:一要建立健全財務機構(gòu)和制度，為企業(yè)監(jiān)管做好準備。二要構(gòu)建嚴密的企業(yè)內(nèi)部控制體系，建立配套的獎懲制度。三要建立和完善內(nèi)部審計制度，促使企

業(yè)的經(jīng)營管理正常進行。四要實行科學的、全面的預算管理，為企業(yè)監(jiān)管提供檢驗標準和考核依據(jù)。五要建立良好的信息溝通系統(tǒng)，提高企業(yè)內(nèi)部控制效果。六要改進人力資源管

理機制，提高企業(yè)人員素質(zhì)。七要不斷強化外部監(jiān)督，督促企業(yè)不斷完善內(nèi)部控制制度［6］。

2．完善風險預測體系

企業(yè)必須立足市場，制訂結(jié)合實際的風險規(guī)避方案。通過合理的融資結(jié)構(gòu)來分散風險，充分利用財務杠桿原理控制投資風險。確定適度的負債數(shù)額，保持合理的負債比率，把

風險降到最低點。加強對各類風險信息收集、分析、評估的力度。在風險管理與控制模型中強化風險信息收集這一要素和措施，具體表現(xiàn)為：收集政策法規(guī)風險信息，收集市場風

險信息，收集經(jīng)營風險信息等等。

3．加強風險評估和風險識別

增強風險評估識別。增強風險評估和識別必須具有較強的早期風險感知能力，以對各種融資風險發(fā)生的可能性作出判斷，同時對風險發(fā)生的時間和臨近程度發(fā)出風險識別和預

警信號。風險預警信號是系列定量的安全警戒值，可根據(jù)歷史或同行的經(jīng)驗設定。這樣就可做到心里有數(shù)，一旦發(fā)現(xiàn)情況異常，及早根據(jù)不同程度的風險和控制目標采取有效的管

理措施［7］。

六、結(jié)論

中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，是市場經(jīng)濟不可缺少的主體，是活躍市場、繁榮市場的細胞。太和中小企業(yè)眾多，為省市的經(jīng)濟社會發(fā)展作出了巨大的貢獻。太和縣中

小企業(yè)迅猛發(fā)展，觸及各個領(lǐng)域，為地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展，增加就業(yè)崗位，緩解就業(yè)壓力，實現(xiàn)科技創(chuàng)新與成果轉(zhuǎn)讓等方面發(fā)揮出越來越重要的作用。然而，從各方面來看，太和中小企

業(yè)都面臨著嚴重的融資困難，緩解中小企業(yè)融資難是一項綜合性的社會工程。在這項工程中，銀行、政府、各類投資者以及中小企業(yè)自身都應是積極的參與者。要想解決中小企業(yè)

融資難的問題，依靠單方面的力量是不夠的，要在企業(yè)自身，銀行，政府三個方面的共同努力下降低融資風險，采取有效措施有效解決中小企業(yè)的融資問題。只有這樣，才能在一

定程度上緩解太和中小企業(yè)的融資困難，推動企業(yè)又好又快的發(fā)展。（作者單位：太和縣中小企業(yè)融資擔保中心）

參考文獻：

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第5篇：風險控制與管理范文

【關(guān)鍵詞】稅收籌劃，原則，風險，企業(yè)經(jīng)營

一、引言

當前，我國社會主義市場經(jīng)濟的深入和完善，使得企業(yè)面臨著巨大的市場壓力。提升企業(yè)的內(nèi)部管理對于提升企業(yè)的經(jīng)濟效益十分重要。稅收籌劃作為企業(yè)內(nèi)部管理的重要方面，是財務工作的基礎(chǔ)，加強稅收籌劃管理和實踐，能夠提升企業(yè)的盈利能力。

稅收籌劃，即納稅人通過一定的手段在國家稅法允許的范圍內(nèi)減輕稅后負擔，可以促進利潤的相對提高。稅收籌劃不僅沒有違背國家稅法精神，還是順應國家稅收政策導向的重要手段。企業(yè)的稅收籌劃工作能夠增強企業(yè)自身的稅法意識，并通過對相關(guān)籌劃方案的審查維護企業(yè)的合法權(quán)益。實際上，稅收籌劃也是企業(yè)財務管理的基礎(chǔ)工作，貫穿于企業(yè)財務管理的始終。企業(yè)的稅收籌劃還能促使國家完善稅收制度，實現(xiàn)稅收政策，是社會發(fā)展與進步的表現(xiàn)。本文基于稅收籌劃的含義，從管理實踐和風險控制兩個方面對企業(yè)當前的稅收籌劃問題進行了剖析，嘗試從分析問題并提出解決策略，以期通過稅收籌劃優(yōu)化企業(yè)的財務管理，促進企業(yè)的發(fā)展。

二、稅收籌劃工作：原則及管理實踐

稅收籌劃工作包含以下幾個原則：一是從其含義出發(fā)，稅收籌劃的基本原則之一是納稅人被允許在稅法范圍內(nèi)，通過事的安排籌劃，制定最優(yōu)的企業(yè)納稅方案，減輕稅收負擔，節(jié)省企業(yè)資金。當前，隨著我國市場經(jīng)濟的日益發(fā)展，企業(yè)的稅收籌劃已經(jīng)得到初步發(fā)展，且良好的外部環(huán)境將促進企業(yè)稅收籌劃工作的發(fā)展。同時，企業(yè)進行稅收籌劃要在國家稅法范疇內(nèi)并保證誠信度。進行稅收籌劃時，企業(yè)要保持謹慎的態(tài)度。二是企業(yè)的稅收籌劃工作要從實際出發(fā)，既要把握稅收政策，又要合理運用稅收優(yōu)惠以減輕企業(yè)負擔、提高經(jīng)濟效益。對于企業(yè)而言，要統(tǒng)籌生產(chǎn)經(jīng)營和理財投資活動。實際上，企業(yè)的稅收籌劃對于實現(xiàn)國家產(chǎn)業(yè)政策、扶持的產(chǎn)業(yè)和地區(qū)發(fā)展十分重要。從管理實踐來看，我國企業(yè)的稅收籌劃管理工作體系逐步走向完善，包含以下幾個方面：

一是提高稅收籌劃人員的業(yè)務素質(zhì)和能力。稅收籌劃人員的素質(zhì)決定了企業(yè)稅收籌劃的效果。作為一個專業(yè)性很強的工作，稅收籌劃需要多方面知識，涵蓋了稅收、法律、會計等綜合內(nèi)容，對于企業(yè)的稅收籌劃人員來說，既要具備一定的工作經(jīng)驗，還要具備專業(yè)的知識。當前，我國稅收法律逐步完善，稅收工作人員要與時俱進，提高業(yè)務水平和能力。企業(yè)也要為員工提供專業(yè)知識培訓，發(fā)揮各種資源優(yōu)勢提升稅收籌劃人員的專業(yè)素質(zhì)和能力。

二是企業(yè)的稅收籌劃方案要進行事前設計，并需要具備大量特定信息的支持。實際上，在制定籌劃方案前，稅收籌劃人員要了解企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境，包括經(jīng)營情況、產(chǎn)品狀況等；籌劃方案制定完成及實踐中，相關(guān)人員要注意國家政策、考慮到信息的變化并對方案做出相應的調(diào)整。科學管理信息才能實現(xiàn)真正有效的稅收籌劃。

三是企業(yè)的稅收籌劃要設立獨立的籌劃部門。單獨由財務人員來進行籌劃工作時往往限于業(yè)務知識的局限性，稅收籌劃不能實現(xiàn)良好的效果，因此要在企業(yè)內(nèi)部建立專門的稅收籌劃機構(gòu)，招聘專業(yè)人才進行籌劃方案制定。不過，成功的稅收籌劃方案需要不同部門的配合。高能力、高素質(zhì)的財務人才要充分掌握稅收知識，并能夠了解企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境。稅收籌劃方案要能真正減輕企業(yè)的稅收壓力、提高經(jīng)濟效益。

四是做好風險監(jiān)控。風險監(jiān)控制首先要有預見能力，即通過對稅收籌劃有關(guān)的信息進行分析以實現(xiàn)風險的提前監(jiān)控，并根據(jù)風險點及時調(diào)整方案，從根源上有效控制和防范危險，減少風險損失。

總之，以上的管理實踐過程在我國已經(jīng)展開，企業(yè)大都開始重視稅收籌劃，并采取有利于稅收籌劃管理的政策。可以說，成功的稅收籌劃管理能夠有限減輕企業(yè)的稅收負擔。從長遠看來，稅收籌劃對于企業(yè)的發(fā)展是十分重要的，在今后還要積極實踐。

三、稅收籌劃過程中面臨的風險類型及應對

當前，稅收籌劃中存在的問題集中表現(xiàn)為企業(yè)面臨的各類風險，主要包括：一是企業(yè)對稅收籌劃概念認識偏差，企業(yè)存在故意少納稅、偷稅、抗稅、騙稅等問題，違背了納稅籌劃的實質(zhì)。同事，稅收籌劃有一定的時效性，由于當前企業(yè)缺乏相應的專業(yè)人員，各項優(yōu)惠政策下財務人員制定出的稅收籌劃方案不能獲取有效的節(jié)稅收益。二是稅收政策變化風險普遍存在，如果企業(yè)無法有效的理解和領(lǐng)悟，就可能使原有的籌劃方案導致利益沖突。三是稅收籌劃基礎(chǔ)不穩(wěn)，專業(yè)素質(zhì)的籌劃人員的缺乏往往導致籌劃失敗。四是稅務執(zhí)法不規(guī)范。稅收籌劃要經(jīng)稅務行政執(zhí)法部門認可。五是稅收籌劃目的不明確，往往導致效果的不確定性。

總體來看，企業(yè)進行稅收籌劃風險的防范包含這樣幾個方面。一是要正確理解稅收籌劃，規(guī)范基礎(chǔ)工作，建立一定的風險預警體系和科學預警系統(tǒng)。完善風險防范體系，降低風險損失。二是要營造良好的稅企關(guān)系，樹立法律的權(quán)威性，共同創(chuàng)建和諧的納稅籌劃氛圍。三是要樹立敏感的風險意識，關(guān)注政策變化調(diào)整，適時調(diào)整方案。四是要提高稅收籌劃人員素質(zhì)和專業(yè)能力，使他們更好的理解稅收政策，降低稅收籌劃風險。

參考文獻：

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第6篇：風險控制與管理范文

關(guān)鍵詞：工程承包；稅務管理；風險控制

隨著國際工程承包業(yè)務的增長，在工程項目建設層面，遇到稅務管理方面的問題也在增加，直接導致企業(yè)成本上升，利潤流失，競爭力下降，這方面問題妥善解決與否，將直接影響對外承包工程項目的經(jīng)濟效益和市場份額。在國際稅收方面，當前存在著對當?shù)囟愔啤⑸娑愔黧w、征稅對象、繳稅依據(jù)，以及如何在當?shù)乩U稅、繳多少稅、減免稅條件、國際稅收原則、國際稅收協(xié)定等相關(guān)問題、相關(guān)知識都不甚了解。即使一些精通我國稅務知識的財務人員，到了國外，對工程項目面臨的涉稅問題，也會一籌莫展，更談不上稅收籌劃了，致使企業(yè)的稅收權(quán)益受損。國際市場經(jīng)濟運行具有規(guī)范化、法制化的特點，企業(yè)要從維護自身的整體利益、長遠利益出發(fā)，擯棄偷逃稅等短期行為，結(jié)合企業(yè)實際情況，充分利用各國各地的稅收政策及相互間的稅制差異進行國際稅收籌劃，降低成本，以達到利潤最大化的目的，這是企業(yè)提高國際競爭力的重要經(jīng)營策略之一。鑒于此，為保障和維護企業(yè)的經(jīng)濟利益，對涉及國際工程項目的稅收問題作深入的探討，為該行業(yè)企業(yè)在“走出去”戰(zhàn)略過程中正確處理稅收事宜，提高國際工程經(jīng)濟效益，扭轉(zhuǎn)不斷降低的國際市場份額，將能起到積極的作用。

一、國際工程承包項目納稅一般性分析

(一)國際工程項目涉稅主體、征稅對象

國際工程項目稅收所涉及的納稅人包括負有跨國納稅義務的自然人和法人。自然人在稅收的法律界定上，依照各個國家不同的界定標準，可分為個人居民和個人非居民，比方說：采取居住地、居住時間、注冊登記地等標準，由此界定出不同的稅務責任。所謂法人，包括從事跨國經(jīng)營活動的所有公司和企業(yè)。絕大多數(shù)國家對法人或自然人的所得課稅，國際對外承包工程市場均以母公司和項目業(yè)主簽訂的承建合同作為在所在國納稅的依據(jù)，由項目經(jīng)理部承擔納稅的義務，在個別國家也必須以母公司在該國的常設機構(gòu)承擔納稅義務。從法律上講，子公司是一個獨立的法人，而分公司則不是一個獨立的法人。從稅務的角度講，不論是子公司，還是分公司，都應在其所在國繳納所得稅。但是，大多數(shù)國家對在該國注冊登記的公司法人與外國公司設在該國的常設機構(gòu)在稅收上是有不同規(guī)定的。前者往往承擔全面納稅義務，后者往往承擔有限納稅義務。此外，在稅率、優(yōu)惠政策等方面，也互有差異。這在設立公司時，是必須籌劃的一個問題。

(二)國際工程項目實施中遇到的主要納稅問題

1.關(guān)于法人居民身份的認定問題

法人居民身份的確定關(guān)系到東道國稅收權(quán)益和納稅人義務，被確認為法人居民身份的公司要對其世界各地的總收入納稅。由于工程承包公司在世界范圍的經(jīng)濟活動，隨之產(chǎn)生了與跨國納稅有關(guān)的常設機構(gòu)與聯(lián)屬企業(yè)問題。常設機構(gòu)的認定關(guān)系到收入來源地國家的稅收權(quán)益，而聯(lián)屬企業(yè)的認定則是母子公司利潤調(diào)整的依據(jù)。國際公認確定法人居民身份的通行標準主要有三種：①法人實際管理控制中心所在地標準。該標準以利益重心為依據(jù)。認為實際管理控制中心就是經(jīng)營活動的主要場所。經(jīng)營的管理以及支配中心能夠決定和指揮總公司經(jīng)營活動，分支機構(gòu)的行為服從“管理控制中心”全球戰(zhàn)略的需要。②法人總機構(gòu)所在地標準。該標準以法人的總機構(gòu)所在地作為依據(jù)，判定納稅人身份。“總機構(gòu)是具有獨立法人地位的企業(yè)總公司，它是所屬派出機構(gòu)的首腦機關(guān)。擁有對分支機構(gòu)的生產(chǎn)、銷售、財務、人事等方面的控制權(quán)”。③法人注冊成立的標準。該標準以公司注冊成立國家為標準判定法人的居民身份。

2.法人居民納稅人判定標準評析

三種不同的法人身份判定標準，實際上反映了對跨國稅收管轄權(quán)的不同理解，第一個標準看經(jīng)濟活動地，重視收入獲得的來源地；第二個標準接近第一個標準，但是同時考慮一般注冊公司所在地與總機構(gòu)所在地的一致；第三個標準側(cè)重法律意義上的稅收管轄權(quán)，突出法制思想。由于世界各國法人確定標準不同，給一些跨國公司以逃避納稅的可乘之機。跨國納稅人可以在采用第一標準地國家注冊，總機構(gòu)設在選用第三個標準地國家，在采用第二標準地國家從事生產(chǎn)經(jīng)營活動而躲避居民身份，從而達到減輕稅負的目的。因此，許多國家在立法實踐中往往綜合運用幾個標準來確定居民納稅人的身份，揚長避短，確保本國的居民稅收管轄權(quán)。

3.國際重復征稅的問題

由于不同國家稅收管轄權(quán)的交叉重疊，導致了國際重復征稅的產(chǎn)生，這不僅有悖于各國稅收立法中的稅負公平性原則，直接加重了跨國納稅人的稅收負擔，進而直接阻礙國際經(jīng)濟合作與發(fā)展，而且會影響到國家之間的稅收權(quán)益關(guān)系。各國政府為此采取單邊、雙邊或多邊方式來避免國際重復征稅。

二、國際工程承包項目稅務管理和風險控制

(一)項目招投標階段的稅務管理

1.了解項目具體要求及其對稅負的影響

國際工程承包項目存在三種模式，即EPC模式、BT模式和BOT模式。EPC(設計-采購-施工)模式，總承包商在當?shù)厝〉檬杖耄ǔ０础肮こ坛邪杖搿崩U納所得稅。BT(建造-轉(zhuǎn)讓)、BOT(建造-運營-轉(zhuǎn)讓)模式，總承包商將工程項目轉(zhuǎn)讓給業(yè)主，很可能按“資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納所得稅，如果總承包商取得運營收入，很可能按“經(jīng)營利潤”繳納所得稅。

2.了解可能存在的稅收籌劃空間及其可能性

海外工程承包可綜合考慮如下稅收籌劃空間，以調(diào)整投標作價，以增強其競爭力。所得稅方面：首先，縮短工程持續(xù)時間，避免在當?shù)貥?gòu)成常設機構(gòu)，可能不在當?shù)乩U納所得稅。其次，申請當?shù)氐乃枚悳p免優(yōu)惠。第三，選擇稅負最低的項目組織形式，子公司或者分公司。在設立子公司的情況下，設計稅負最低的投資控股架構(gòu)。增值稅方面：設備暫時出口(在當?shù)囟唐谑褂煤髲统隹?或租賃可能免征增值稅。關(guān)稅方面：貨物原產(chǎn)地可能會影響關(guān)稅稅率。營業(yè)稅方面，通過境外公司簽訂承包合同，避免我國營業(yè)稅負擔。

(二)項目商業(yè)談判階段的稅務管理

1.合同方的確定

總包、分包合同由誰簽訂，會對稅負產(chǎn)生重大影響。首先，所得稅方面如果由境外子公司簽訂總包、分包合同，工程項目利潤在取得時無需繳納我國企業(yè)所得稅；境外子公司的稅后利潤在未來作為股息分配回我國母公司時才產(chǎn)生我國企業(yè)所得稅的納稅義務，并且允許抵免已繳納的外國所得稅；如簽訂合同的公司所在地與工程項目所在地存在優(yōu)惠稅收協(xié)定，可能降低承包商在工程項目所在地“常設機構(gòu)”的風險。如由我國境內(nèi)的總承包商簽訂總包合同，稅負較高。總承包商要按合同總額的一定比例繳納項目所在地的所得稅，或者按實際利潤繳納項目所在地的所得稅且分包成本可能需要提供嚴格的證明文件才允許扣除。總承包商、分包商取得利潤需要繳納我國所得稅，但允許抵免已繳納的外國稅。其次，我國營業(yè)稅方面如由境外子公司簽訂總包、分包合同，可降低我國營業(yè)稅負擔。如由我國境內(nèi)的總承包商簽訂總包合同，總承包商和分包商都需要納稅，且需要將材料價款包含在營業(yè)稅的計稅基礎(chǔ)之內(nèi)。第三，我國印花稅方面如由境外子公司簽訂總包、分包合同，且不將合同帶入中國境內(nèi)使用，可降低我國印花稅負擔。如由我國境內(nèi)的總承包商簽訂總包合同，則會多重征收印花稅。

2.負稅方的確定

簽訂總分包合同的過程中，在了解境內(nèi)相關(guān)稅負的同時，還需要明確合同所涉及的稅負由哪方承擔，以避免未來合同執(zhí)行過程中可能產(chǎn)生的爭議。總包合同可以考慮要求業(yè)主或發(fā)包方承擔項目所在地的稅負，某些國家要求業(yè)主或發(fā)包方代扣代繳承包商應當繳納的當?shù)囟惪睢７职贤M量要求分包商自行承擔境內(nèi)外稅負。在總包合同價款進行談判的過程中，如果我國企業(yè)希望業(yè)主負擔當?shù)囟惪睿⑶彝庠趦r款上做一些讓步。那么在測算合同總價款上我們可以做出多大的讓步時，需要考慮如下方面的因素：首先，工程項目的稅前利潤情況。其次，當?shù)厮枚惖亩惵省⒂嬎惴绞健⒓{稅申報的成本，如聘請當?shù)貢嫀煹馁M用。第三，我國所得稅及稅收抵免政策。同時，如由業(yè)主負責納稅，我們還需要注意如下問題：首先，業(yè)主是否足額納稅，如果業(yè)主沒有為承包商準確繳納，承包商仍然存在補繳稅款及罰款的風險。其次，業(yè)主能否提供完稅憑證，抬頭和金額是否正確，中國承包商需要取得當?shù)氐耐甓悜{證，才可以抵扣中國所得稅。

(三)項目啟動階段的稅務管理

1.項目組織形式和運作模式

稅務效率較高的運作模式和組織形式可以降低公司海外工程承包項目所需繳納的海外所得稅及我國所得稅，改善項目的現(xiàn)金流狀況，提高凈現(xiàn)值和回報率。項目組織形式可分為常設機構(gòu)或分公司和子公司，其中以分公司為組織形式的通常要以母公司名義直接在當?shù)剡M行經(jīng)營活動，而以子公司為組織形式的我們需要進一步考慮直接或間接持股架構(gòu)。

2.工程項目的全球供應鏈管理

首先，材料管理方面，設立區(qū)域性的材料采購中心。例如選擇低稅負的迪拜、毛里求斯等地作為中東、東南部非洲地區(qū)的材料采購中心，由于當?shù)厥袌霾牧蟽r格波動劇烈，可適時大量采購材料儲存，承擔市場和價格波動的風險。在區(qū)域內(nèi)的工程項目有需求時，以合理價格提供材料，將工程項目的一部分利潤保留在材料采購中心。設立采購中心的條件：交通便利，處于區(qū)域中心；稅負低；無外匯管制；無進出口限制和關(guān)稅；倉庫成本低。其次，設備管理方面，設立區(qū)域性的設備租賃中心。由于境外工程項目持續(xù)時間較短，很多機器設備通常都會在多個項目上連續(xù)使用，因此，可以考慮選擇低稅負的迪拜、毛里求斯等地作為中東、東南部非洲地區(qū)的設備租賃中心，向各地工程項目提供設備租賃，將工程項目的一部分利潤保留在設備租賃中心。設備租賃需要注意的問題：設備租金的稅負及免稅情況；工程項目所在地的所得稅及扣除規(guī)定；工程項目所在地的設備租金預提所得稅；優(yōu)惠稅收協(xié)定；交通條件。

(四)項目運營階段的稅務管理

1.海外工程承包的出口退稅

根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，海外工程承包所涉及的材料和設備出口可申請退稅。應當注意由海外工程承包公司自行申報出口退稅，不能以自己的名義代替關(guān)聯(lián)企業(yè)、分包商出口退稅。可以考慮將設備出口到境外子公司，長期在境外使用，并申請出口退稅。如在境外短暫使用又運回國內(nèi)，則很難享受出口退稅政策。自用舊設備出口可以退稅，但外購舊設備出口只可免稅，不允許退稅。

2.分包商扣繳稅款

某些國家稅法規(guī)定，由于總承包商通常在當?shù)貢O立項目公司、進行稅務登記，而海外分包商往往不在當?shù)卦O立機構(gòu)，因此規(guī)定由總承包商為分包商扣繳稅款。在簽訂分包合同時，需要明確可能涉及什么稅款，以及該稅款是否包含在合同價款之類；如果合同價款為稅后的“凈額”，很多國家規(guī)定該合同價款必須先折算成含稅價格，然后計算稅款；如果總承包商沒有履行稅款的扣繳義務，會帶來很大的稅務風險。

3.個人所得稅的申報和籌劃

由于我國居民需要就全球收入納稅，我國企業(yè)派駐境外的管理和施工人員在境外工作期間取得的收入除了需要在境外項目所在地納稅之外，還需要按照我國稅法繳納個人所得稅，因此需要充分考慮境外和我國的所得稅規(guī)定，在避免雙重征稅的同時，降低整體稅負。

三、結(jié)論

國際工程承包項目的稅務管理與風險控制是一種微觀和宏觀的經(jīng)濟風險，是海外工程項目所面臨全部風險的貨幣化表現(xiàn)形態(tài)，是海外施工項目所有風險的集中體現(xiàn)。隨著國內(nèi)建筑市場的萎縮和企業(yè)間同質(zhì)競爭的日益加劇，企業(yè)實行走出去戰(zhàn)略，開拓國際工程市場，尋找新的發(fā)展空間，建立新的經(jīng)濟增長點，是建筑企業(yè)求生存謀發(fā)展的必由之路。因此，海外施工項目要生存和發(fā)展，必須加強稅務管理和風險控制，建立風險評估機制，保證稅務管理工作的正常運行，發(fā)揮自身優(yōu)勢，謀求海外施工企業(yè)利益的最大化。

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第7篇：風險控制與管理范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務管理；財務管理風險控制

近年來，隨著我國市場經(jīng)濟的逐步完善，市場公平競爭格局的日益成型，中國的企業(yè)也面臨著更多新的機遇與挑戰(zhàn)。在這樣一個時代背景下，企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的路徑僅有一條，即加強自身建設。那么，企業(yè)建設的核心是什么？從大多數(shù)企業(yè)成功發(fā)展的實踐中看，加強財務管理，規(guī)避財務管理風險是通往企業(yè)通往核心價值的最佳途徑。作為現(xiàn)代化企業(yè)管理中的重要部分，財務管理貫穿于企業(yè)所有生產(chǎn)與經(jīng)營活動的始終，而財務風險也相應存在于財務管理乃至企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和各個領(lǐng)域，因此，從本質(zhì)上來說，企業(yè)財務管理就是財務管理風險控制，兩者既有管理范圍上的區(qū)別，也有管理內(nèi)容上的統(tǒng)一。基于此，本文以財務管理與財務管理風險控制相關(guān)理論為切入點，對如何加強企業(yè)財務管理以及財務管理風險控制進行了探索研究。

一、財務管理與財務管理風險控制的相關(guān)理論探討

1.財務管理

追求效益最大化是企業(yè)永遠的主題，其以投入少量成本為手段，以實現(xiàn)利潤最大化為最終目標，在不斷地積累差額中創(chuàng)造資產(chǎn)，實現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展。由此，財務管理就成為了貫穿企業(yè)發(fā)展始終的核心環(huán)節(jié)。用加減法來代表企業(yè)的投入產(chǎn)出過程，其成本投入可用“減”來代替，其效益產(chǎn)出可用“加”來代替。其中，“減”代表了縮減投入成本，“加”代表了增加企業(yè)收益。進而，站在企業(yè)的大方向來看，其財務管理則主要是針對兩個方面的管理，即減法管理和加法管理，而綜合起來，則構(gòu)成了當代企業(yè)的“加減法”財務管理理論。

2.財務管理風險控制

作為企業(yè)風險管理中的一個重要分支，財務風險管理具備較為特殊的管理功能，它主要是指企業(yè)對財務管理過程中存在的或者是可能存在的各類風險進行辨識、分析和控制，并通過科學可行的方法加以處理，從而保證企業(yè)財務管理工作正常有序開展，保障企業(yè)利益最大程度避免受損的過程。在其中財務管理風險控制是其重要內(nèi)容。當企業(yè)對其風險進行辨識和度量之后，如何控制、如何決策成為了關(guān)鍵所在。由于財務風險存在于企業(yè)管理中的每個環(huán)節(jié)，因此可以說財務管理實際上就是財務風險管理。現(xiàn)代化企業(yè)如果想在新時期有所發(fā)展，只有正確的辨識風險、把握風險，洞悉環(huán)境變化與財務風險之間的特殊關(guān)系，強化財務管理風險控制，提高企業(yè)核心競爭力。

二、如何加強企業(yè)的財務管理和風險控制

1.如何加強企業(yè)的財務管理

在企業(yè)的運營實踐中，其財務管理質(zhì)量主要受五個方面的制約：①財務人員素質(zhì)；②制度；③管理環(huán)境；④管理條件；⑤企業(yè)決策者的態(tài)度。因此，要加強財務管理效用，就必須制定對于上述五個方面的應對策略。

其一，加強財務人員素質(zhì)。企業(yè)可面向社會招收更多的高素質(zhì)人才，以此來補充當前財務部門整體素質(zhì)不足的狀況；或開展對現(xiàn)有職工的教育培訓，這是加強財務管理的首要前提。

其二，完善現(xiàn)有制度，制定符合法律性、人性化、可踐行性原則的財務管理制度，結(jié)合企業(yè)的實際情況，讓制度推進企業(yè)的發(fā)展。

其三，創(chuàng)設更有利于財務管理的工作環(huán)境。例如，在財務部門設立宣傳欄，將相關(guān)制度在宣傳欄中展示出來，或積極開展思想教育，加強現(xiàn)有員工的工作熱情和團結(jié)精神，從而提升員工間的凝聚力。再如，創(chuàng)設企業(yè)文化，或以學習為主題，或以奉獻精神為主題，加強員工對工作的認識，從而構(gòu)建企業(yè)的核心競爭力，等等。

其四，更新工作設備，為財務部門員工提供更高效的工作條件。如推行計算機工作系統(tǒng)，普及電算化會計工作模式，或利用互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)設企業(yè)財務部門工作平臺，用網(wǎng)絡來加強各工作部門之間的聯(lián)系，并加強財務部門的工作效率。

其五，從企業(yè)決策者視角探討，其應盡快轉(zhuǎn)化思想，以信息時代的新理念來武裝自己，正確認識財務管理對推動企業(yè)發(fā)展所起到的作用，為財務管理創(chuàng)設更多的有利條件。在實踐中，這一論點是主要針對一些中小企業(yè)而言的，其處于產(chǎn)業(yè)鏈的最底端，且家族觀念嚴重，不重視財務管理，不重視提升員工素質(zhì)，而加強理念認識對企業(yè)發(fā)展而言則具有重要意義。

2.如何加強企業(yè)財務管理風險控制

就目前來說，大部分企業(yè)的財務風險管理控制較為薄弱，這與大部分企業(yè)，即中小型企業(yè)的自身特點（融資能力弱、投資能力差以及內(nèi)部管理低效等）有很大關(guān)系。因此，加強企業(yè)財務管理風險控制應從企業(yè)自身特點著手進行：

一是企業(yè)管理者要轉(zhuǎn)變觀念，將財務管理目標進行重新的正確定位。受經(jīng)濟利益驅(qū)使，很多企業(yè)管理者往往將最大化利潤作為企業(yè)財務管理的最終目標，將利潤作為目標的弊端在于容易在財務管理過程中因為過于追求短期效益而忽略貨幣的時間價值和潛在的風險。因此，財務管理風險控制的第一步就是以正確的財務管理目標為引導，在綜合考慮最大化利潤的基礎(chǔ)上，最大化價值作為終極目標，將企業(yè)的長遠利益與短其效益結(jié)合起來，讓企業(yè)在對財務管理做出相應決策的同時對財務管理風險進行綜合考慮。

二是要建立健全財務管理風險預警機制。企業(yè)財務環(huán)境是時刻充滿變化的，這也是風險產(chǎn)生的重要原因，如何將財務管理過程中各個環(huán)節(jié)都有可能存在的風險因素做到及時的預測與評估，從而采取有效的控制措施是企業(yè)財務管理風險控制的關(guān)鍵。這就需要企業(yè)建立健全財務管理風險預警機制，要關(guān)注市場的各種變化，對因資金鏈中斷和財務成本上升而可能引發(fā)的財務困境做到及時掌握。隨著環(huán)境的變化而對企業(yè)投資方向以及經(jīng)營策略進行及時調(diào)整，使企業(yè)遠離財務危機。要通過建立企業(yè)交易臺賬來對企業(yè)整體財務狀交進行動態(tài)了解，認真分析相關(guān)的財務指標從而建立起財務管理風險預警機制，對問題與風險做到早發(fā)現(xiàn)、早分析、早處理。

三是加強內(nèi)部控制，健全監(jiān)督體制。要加強企業(yè)資金運作的規(guī)范化和程序化管理，使資金的使用風險得以降低和控制，從而提高企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營與管理效率，例如控制企業(yè)貨幣資金，控制對外投資、成本費用等；對企業(yè)內(nèi)部實施回避和牽制制度；對貸款項目、投資項目加強可行性研究；通過科學的財務管理方法，使企業(yè)流動資產(chǎn)的管理效率得到大幅提高；注重財務資料的保存完整，健全完善會計核算體系等等。

綜上所述，由于財務風險的不確定性以及廣泛存在性，使得企業(yè)財務管理與財務管理風險控制成為了企業(yè)發(fā)展過程中一項長期而艱巨的任務。本文雖然就如何加強企業(yè)的財務管理和財務管理風險控制提出了一些建議和意見，但筆者認為，在市場競爭日益激烈的環(huán)境下，企業(yè)實現(xiàn)自身發(fā)展的唯一途徑即是加強自身建設，強化內(nèi)部控制。而加強自身建設的首要任務即為加強財務管理和財務管理風險控制。只有這樣，企業(yè)才能在競爭中立足，也只有這樣，企業(yè)才能以核心競爭力作為最大資本，實現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]欒玲.基于不同財務管理模式的企業(yè)集團財務風險控制[J].商情，2012（42）： 152

[2]吳琳.當前企業(yè)財務管理中存在的問題及對策[J].財經(jīng)界，2012（29）： 220-221

第8篇：風險控制與管理范文

摘 要 現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件，制造業(yè)應收賬款是企業(yè)資金的重要來源，應收賬款的規(guī)模對制造業(yè)有重大的意義，其風險雖不可規(guī)避，但可以通過有效的信用管理手段來降低風險，制造業(yè)可控下的應收賬款規(guī)模，往往可以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。本文闡述了制造業(yè)應收賬款風險控制與管理，并針對存在的問題及風險提出可行性建議。

關(guān)鍵詞 應收賬款 風險控制 管理 制造業(yè)

一、制造業(yè)應收賬款概述

當前制造業(yè)市場競爭很激烈，為穩(wěn)定企業(yè)銷售渠道，擴大企業(yè)產(chǎn)品銷售范圍，增強企業(yè)競爭能力，不得不面向客戶提供信用業(yè)務，這些積累的款項，就是“應收賬款”。它是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的前提，同時也給企業(yè)經(jīng)營帶來風險。

2011年正略銘誠風險公司的《中國制造類上市公司應收賬款管理狀況研究報告》，報告顯示：“中國制造業(yè)企業(yè)應收賬款賒賬期通常在60天左右。應收賬款余額占總資產(chǎn)的比率在15%以內(nèi)，主營業(yè)務利潤率一直維持在20%左右，而凈資產(chǎn)收益率也一直高于10%的水平。數(shù)據(jù)表明：制造業(yè)應收賬款的存在，并未使企業(yè)凈資產(chǎn)收益率降低。因此，，應收賬款風險雖不可規(guī)避，可能會使企業(yè)產(chǎn)生損失，但我們可以通過有效的信用管理手段來降低風險。可控風險下的應收賬款規(guī)模，往往可以實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。不敢承擔風險的企業(yè)，會導致經(jīng)營業(yè)績下降，落后于市場和行業(yè)。不擅長管理風險的企業(yè)，給企業(yè)造成損失的同時，經(jīng)營業(yè)績同樣表現(xiàn)不佳。

二、制造業(yè)應收賬款的風險控制與管理

1. 制造業(yè)應收賬款風險管理目標

制造業(yè)應收賬款的風險是應收賬款到時期能否及時足額回款的不確定性。應收賬款到期無法收回或者部份收回時，企業(yè)就會產(chǎn)生損失。引起應收賬款不能及時足額回款的因素就是風險的來源。企業(yè)應明確應收賬款風險管理目標，做好應收賬款風險管理的識別、風險的評估與風險的控制等程序。應收賬款風險管理目標又可分為兩部分：損失發(fā)生之前的目標和損失發(fā)生之后的目標，前者是為了避免或減少應收賬款發(fā)生損失的可能性，后者是努力使應收賬款損失降低到最小。

2.制造業(yè)應收賬風險的識別

應收賬款風險識別是風險評估和風險控制的基礎(chǔ)。企業(yè)在做應收賬款風險分析時，找出企業(yè)可能面臨的各種風險因素，并將這些風險因素與企業(yè)管理業(yè)務流程聯(lián)系起來，以便于發(fā)現(xiàn)潛在的風險。如：貿(mào)易雙方產(chǎn)生的商業(yè)糾紛；客戶因經(jīng)營管理不善，到期無力償還債務；貿(mào)易對方故意延遲拖欠款項；交易對象進行惡意的商業(yè)欺詐等等。針對每一種原因，我們查找其原因中的原因，比如：因貿(mào)易雙方產(chǎn)生的商業(yè)糾紛，我們要看合同定條款是否約定不明確，或者是否因產(chǎn)品質(zhì)量的問題導致顧客不滿意拒絕付款；而后三種情況企業(yè)應檢討給予客戶的信用政策和銷售管理的業(yè)務流程是否存在問題，給予的賒銷或賒銷賬期是否經(jīng)過審批，對客戶的信用情況、賒銷資格、信用額度的評估，企業(yè)銷售人員是否發(fā)生存在越權(quán)審批，或與客戶內(nèi)外勾結(jié)，收受客戶好處，損害企業(yè)利益的等情況。

企業(yè)應收賬款風險識別需要相關(guān)部門的密切配合，尤其是銷售部門，客戶為獲取商業(yè)折扣和信用額度，常常夸大企業(yè)實力，提供虛假會計報表，使企業(yè)所掌握客戶的信息片面、不真實。這些信息很可能使企業(yè)做出錯誤的信用政策，如果我們的銷售人員直接與客戶交往，最容易獲取客戶的真實情況，像管理人員流動性大，工資不能按時發(fā)放，開始銷售不動產(chǎn)等這些信息。根據(jù)實際情況及時調(diào)整客戶信用政策，同時需要企業(yè)定期對我們的銷售人員進行培訓，提高銷售業(yè)務和捕捉客戶風險信息的能力，及時發(fā)現(xiàn)所存在的風險，避免企業(yè)造成不必要的損失。

3.制造業(yè)應收賬風險的評估

企業(yè)在選擇客戶時應結(jié)合風險識別與風險分析結(jié)論，考慮其資金成本，在勞動力成本上升，原材料價格上漲，人民幣升值的背景下，中國制造業(yè)面臨巨大的挑戰(zhàn)，如我們給予國際客戶賒銷政策，人民幣升值會使企業(yè)承擔較高的匯率損失，為降低企業(yè)匯率損失，企業(yè)可采取預收貨款或給予客戶合理賬期，使企業(yè)獲取的利潤有覆蓋這個資金成本，如果低于這個資金成本，企業(yè)可選擇放棄。

4.制造業(yè)應收賬風險的控制

制造業(yè)應收賬款管理應以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為核心，建立預算管理制度，對企業(yè)應收賬款總體額度進行預算，根據(jù)每個客戶的信用期，信用額度的多少，進行合理分配，我們在設立客戶賬期時，把毛利率指標考慮進去，對于毛利率較高的客戶，給予的賬期相當長一些，企業(yè)還可以制定一些管控指標如：周轉(zhuǎn)天數(shù)，周轉(zhuǎn)率等進行考核。

三、制造業(yè)風險控制與管理存在問題

1.審批制度不健全

企業(yè)經(jīng)營管理者對銷售環(huán)節(jié)審批不嚴，缺乏財務管理意識，管理制度陳舊落后等。片面追求賬面利潤，大量的運用各種商業(yè)促銷，而對應收貨款能否及時收回來往往不是那么重視，缺乏有效的應收賬款規(guī)章管理制度，或有規(guī)章而不遵照執(zhí)行。大多企業(yè)按銷售業(yè)績的多少提成，未考慮應收賬款回收金額與工資報酬績效相掛鉤，因此銷售人員只追求銷售業(yè)務量，后續(xù)應收賬款能不能收回來就很少關(guān)注，風險意識淡薄，導致不能及時收回貨款，這樣很容易產(chǎn)生呆賬壞賬的可能，影響企業(yè)資金的流動性，給企業(yè)再生產(chǎn)帶來困難。

2.沒有建立系統(tǒng)的客戶檔案和信用政策

制定合理的信用政策，需要了解同行競爭對手的情況；了解企業(yè)承擔違約風險的能力；了解客戶資信程度等資料。商業(yè)信用信息現(xiàn)還沒有采信統(tǒng)一標準和相應的評判機構(gòu)，而企業(yè)各行政部門所掌握的商業(yè)信用信息相對封閉，社會商業(yè)信息網(wǎng)絡以及商業(yè)信用懲罰機制還不完善等，一方面：大多數(shù)企業(yè)從正規(guī)渠道很難獲得客戶的信用記錄，另一方面：對收集到的客戶信用資料也沒有進行有效的管理和利用，沒有建立完整的客戶資料檔案。銷售人員主要憑個人經(jīng)驗和銷售慣例等與客戶溝通，從而導致銷售具有較大的主觀因素。

3.內(nèi)部會計控制不嚴密

實際工作當中，大多企業(yè)未嚴格遵照《企業(yè)會計準則》來執(zhí)行。具體表現(xiàn)有：一是長期不與客戶核對賬目，與實際賬目形成差異；二是對應收賬款不及時進行清算形成賬外債權(quán)。在日常審計工作中很難發(fā)現(xiàn)，當經(jīng)辦人員發(fā)生人動時，賬目不清或遺漏，為自律意識淡薄之人提供可乘之機，很容易造成公司資產(chǎn)流失；三是對到期無法收回的應收款長期掛在賬上，有些企業(yè)為了使會計報表漂亮，不按規(guī)定將無收回的應收賬款確認為壞賬損失，這種現(xiàn)象上市公司表現(xiàn)尤為突出。

四、制造業(yè)應收賬風險對策及建議

1.制訂合理的信用政策

信用政策是指對企業(yè)應收賬款管理采取的原則性規(guī)定，具體包括有：信用標準、信用條件和信用額度等。

信用標準是企業(yè)給予客戶信用的最低標準，也是企業(yè)可接受風險的一個基本判別標準。信用標準較嚴，企業(yè)遭受壞賬損失的可能性減少，不利于擴大銷售。如果較為寬松，雖有利于銷售業(yè)績增長，但壞賬損失有可能隨之增加，得不償失。合理的信用標準直接影響企業(yè)的收益與風險。企業(yè)在制定信用標準時，一般可采用比較分析法，分別計算不同信用標準下的企業(yè)銷售利潤率、所耗機會成本、管理成本及壞賬成本，以利潤最大化或信用成本最小化作為標準。

信用條件是指導企業(yè)給予客戶商業(yè)信用的若干條件，主要有：信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣。客戶在賒購貨物后的最長付款時間界限為信用期限，較長的信用期限，能使企業(yè)銷售業(yè)績增長。但信用期限過長，企業(yè)應收賬款機會成本增加，壞賬風險加大。相反，較短的信用期限，雖然會減少持有應收賬款相關(guān)的成本，但直接會影響企業(yè)賒銷規(guī)模，增加企業(yè)庫存壓力。合理的信用期限應當使企業(yè)的總收益達到最大。為吸引客戶早日付款，在規(guī)定折扣期限內(nèi)提前付款的客戶可享受相應的折扣優(yōu)惠。但提供折扣限額應以取得收益大于成本為標準。

信用額度是企業(yè)給予客戶的最大賒銷額度，確定恰當?shù)男庞妙~度，能有效地防止因過度的賒銷超過客戶的實際償付能力，導致企業(yè)遭受損失，在客戶信用情況及市場情況變化的狀況下，企業(yè)應及時調(diào)整其額度使企業(yè)始終保持在自身能承受的風險范圍之內(nèi)。

2.加強制造業(yè)內(nèi)部控制管理

企業(yè)應做好賒銷客戶資信調(diào)查。多渠道收集客戶信用狀況，依據(jù)客戶信用狀況采取定性、定時分析方法評估客戶的信用品質(zhì)。采用信用評估法等方法對已獲取的資料進行分析，依據(jù)分析結(jié)果避免或減少與信用差的客戶發(fā)生賒賬行為，并應對業(yè)務量多、金額大或風險大的客戶加強監(jiān)控。

建立賒銷審批制度。企業(yè)內(nèi)部應規(guī)定銷售部、銷售部長等各級人員賒銷限額審批權(quán)，超限額須報經(jīng)上級或經(jīng)理審批。企業(yè)采用分級管理制度，促使賒銷業(yè)務必須經(jīng)過相關(guān)人員的授權(quán)批準，有利控制合理的限額。

加強應收賬款單個客戶管理和總額管理。對業(yè)務往來頻繁的客戶進行單獨管理，可通過付款記錄，賬齡分析表等來判斷個別賬戶是否存在賬款拖欠問題。對于賒銷業(yè)務量大的客戶，可側(cè)重對其總額的控制。定期計算應收賬款周轉(zhuǎn)率、應收賬款占收入的比例、平均收款期、以及壞賬損失率等，編制應收賬款賬齡分析表，估計應收賬款潛在的風險，正確估量應收賬款價值，及時調(diào)整相應信用政策。

建立銷售回款責任制。企業(yè)應規(guī)定追討應收賬款制度，明確銷售人員的責任。制訂嚴格的資金回款與工資績效掛鉤的考核制度，對每一項業(yè)務應由銷售人員從合同的簽訂到資金的回收全程跟進。促使銷售人員加強風險意識，加快貨款的回收。

3.制造業(yè)應收賬款保理業(yè)務

市場經(jīng)濟競爭迫使制造業(yè)企業(yè)需要采用賒銷等手段來擴大銷售，應收賬款數(shù)額越大風險就越大，如不能及時收回貨款，占用企業(yè)周轉(zhuǎn)資金，給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營帶來困境，企業(yè)融資困難也是目前制造業(yè)面臨的一時難以解決的困難，應收賬款保理業(yè)務能較好解決應收賬款變現(xiàn)能力和周轉(zhuǎn)速度。

應收賬保理業(yè)務一種集融資、結(jié)算、賬務管理和風險擔保于一體的綜合業(yè)務，在一定程度上能為企業(yè)解決流動資金需求，使用保理商提供專業(yè)化的服務，可以減輕企業(yè)管理負擔和降低壞賬的風險。

4.制造業(yè)應收賬款出口信保業(yè)務

制造業(yè)出口企業(yè)可采用現(xiàn)行國際通行做法：出口信用保險，可為出口企業(yè)有效的規(guī)避延期付款和壞賬損失.轉(zhuǎn)移收匯風險，拓寬信用調(diào)查和風險渠道鑒別，增強企業(yè)抗爭風險能力.靈活貿(mào)易支付方式，增加成交機會。

參考文獻：

[1]王靜.應收賬款管理與催收技巧.北京：企業(yè)管理出版社.2006（3）.

第9篇：風險控制與管理范文

關(guān)鍵詞：銀行；信貸管理；風險控制

隨著經(jīng)濟的發(fā)展以及金融行業(yè)競爭的日益激烈，雖然銀行在業(yè)務方面有相當大程度的轉(zhuǎn)型和升級，但從盈利角度來講銀行業(yè)的收入主要來源仍在于信貸。但是近年來我國的經(jīng)濟形勢略有波動，隨著競爭的加劇以及金融風險的提升，銀行的風險和核心內(nèi)容開始轉(zhuǎn)向于信貸風險管理。面臨當前的經(jīng)濟形勢，我國學術(shù)界領(lǐng)域也給出了相關(guān)的研究，近年來衍生出許多關(guān)于控制信貸風險的理論和方法論，對控制信貸風險具有很大的指導性意義。

一、我國銀行信貸現(xiàn)狀

（一）我國銀行信貸區(qū)域發(fā)展狀況分布

由最新的統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，我國銀行信貸地域分布主要存在一下幾個特點：首先，銀行信貸主要分布于沿海城市以及北方工業(yè)發(fā)達城市，中西部地域借貸率和借貸數(shù)額較低。其次，近年來我國銀行信貸相關(guān)格局變化不大，仍然是以上區(qū)域比例居高，中西部比例較低，存在嚴重的地域不平衡。

（二）我國銀行信貸產(chǎn)業(yè)分布

由銀行內(nèi)部對一二三產(chǎn)業(yè)信貸的統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，我國各銀行信貸集中投放于資金周轉(zhuǎn)率較高且利潤較高、行業(yè)信譽高的行業(yè)，例如交通運輸、電力、道路工程、國企投資項目等等，這些行業(yè)是我國的龍頭產(chǎn)業(yè)，資金需求量很大并且受到政府的支持信譽很高。從一二三產(chǎn)業(yè)的分布來看，信貸集中于二三產(chǎn)業(yè)，近年來有向第三產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的趨勢，第一產(chǎn)業(yè)信貸率較低。總體的行業(yè)分布格局平穩(wěn)過渡，基本比較穩(wěn)定。

（三）我國銀行信貸規(guī)模結(jié)構(gòu)

信貸規(guī)模和信貸產(chǎn)業(yè)布局成為正相關(guān)，我國銀行信貸部門偏向借貸給二三產(chǎn)業(yè)中信譽度高的企業(yè)，這些企業(yè)大部分是國有企業(yè)。但是由于受到我國目前的經(jīng)濟形勢影響，我們發(fā)現(xiàn)銀行信貸的大客戶近年來受到經(jīng)濟形勢波動的影響，均存在著資金回籠不足、還款率較低的現(xiàn)象。

二、我國銀行信貸風險出現(xiàn)的影響因素

（一）貨幣流動性

銀行貸款能力取決于存貸比，其直接反映出我國銀行資金在貸款方面的比重。從銀行信貸風險控制角度來講，商業(yè)銀行存貸款比重不能高于75%，否則會出現(xiàn)的信貸風險隱患，從而影響到銀行本身。其次，信貸率如果在50%周圍波動，則表明銀行部門有一半的資金是閑置的，這時銀行會存在相關(guān)的虧損風險隱患。因此我國各大銀行普遍將信貸比率控制在70%左右。但近年來由于衍生金融工具的激增，其借貸利息率普遍比銀行低，銀行業(yè)受到同行的沖擊，其信貸業(yè)務量有下降的趨勢。銀行內(nèi)部貨幣流通性下降則會導致銀行虧損，為銀行業(yè)帶來相關(guān)隱患。

（二）不良貸款率

不良貸款率過高，資金不能夠按時回籠甚至壞賬現(xiàn)象出現(xiàn)、資金無法回籠都會導致銀行信貸風險上升。隨著我國對外開放進程日益加快，國內(nèi)各大產(chǎn)業(yè)均受到外國相關(guān)產(chǎn)業(yè)同行的競爭影響，其利潤率有所下降。因此銀行應當辨明形式，及時對貸款方向進行調(diào)整，從而減少自身的不良貸款。（三）利潤率我國四大國有銀行雖然規(guī)模雄厚，但是受到近幾年經(jīng)濟形勢的影響，其資產(chǎn)的收益率不容樂觀。拿四大國有銀行和國際標準相對比，我國四大國有銀行的收益情況、業(yè)務覆蓋率等指標額和國際標準還相差較大。從中西方對比表明，我國四大國有銀行和西方商業(yè)銀行在盈利能力和發(fā)展模式上還尚有較大差距。

三、我國信貸行業(yè)風險的解決措施

（一）提高相關(guān)人員的培訓率、提高入職門檻

銀行信貸風險控制一定意義上講和相關(guān)人員的風險敏感度有關(guān)，健全的風險控制機構(gòu)必須強調(diào)環(huán)境依賴、過程導向及組織結(jié)構(gòu)對風險因素的反應能力與敏感性。因此銀行部門應當在相關(guān)人員入職時進行把關(guān)，錄用高素質(zhì)、專業(yè)知識較為豐富的人才，此外還應當提高從業(yè)部門人員的培訓率，通過再教育來提高人員的風險敏感度和風險認知，最終使組織中的所有人都要主動積極思考問題。

（二）增強上下級之間的組織協(xié)調(diào)性

各銀行的信貸風險控制政策是根據(jù)國家統(tǒng)一政策和銀行內(nèi)部實際情況而制定的，符合銀行未來的發(fā)展訴求，它主要包括人員的紀律約束、銀行控制風險的偏好與理念。因此，銀行需要增強上下級各部門間對銀行風險控制政策的認知程度，從而確保測量、控制、數(shù)據(jù)的高度一致性。

（三）建立健全的延時付酬及業(yè)績考評機制

由于銀行信貸損失和風險是滯后于實際的賬面操作的，所以信貸決策部門的預測正確與否直接關(guān)系銀行是否盈利，而績效考核和相關(guān)人員的利益是直接掛鉤的，所以為了提高相關(guān)人員的專業(yè)素養(yǎng)和預測準確性以及業(yè)務的嚴謹度，銀行業(yè)應當科學規(guī)范信貸人員和信貸決策部門的績效考核標準，從而通過科學的獎懲措施來減少認為判斷的失誤性和不確切性，通過人員把關(guān)來降低銀行借貸的風險。

四、總結(jié)

隨著近年來我國經(jīng)濟形勢的波動以及當前我國對外開放程度的提高和人民幣國際化進程的加快，我國金融行業(yè)受到一定程度的沖擊，主要表現(xiàn)為銀行盈利水平下降等。本文從商業(yè)銀行經(jīng)營學的角度，結(jié)合相關(guān)的經(jīng)濟形式，由影響金融信貸的因素入手，提出了相關(guān)的解決措施，希望本文能夠給各大銀行一定啟發(fā)，也希望此文能夠引發(fā)出更多關(guān)于我國銀行信貸管理與風險控制的實用型方法和理論。

作者:田樸楓 單位:沈陽師范大學國際商學院

參考文獻：

[1]唐敏,方俊芝.郵儲銀行設立基金管理公司的思考.2011(15).