風(fēng)險管理及對策精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險管理及對策范文

關(guān)鍵詞：農(nóng)商行;風(fēng)險管理;問題;對策

一、引言

2017年中央經(jīng)濟工作會議指出：“要把防控金融風(fēng)險放到更加重要的位置，下決心處置一批風(fēng)險點，著力防控資產(chǎn)泡沫，提高和改進監(jiān)督能力，確保不發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險”。在經(jīng)濟下行期，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、金融結(jié)構(gòu)調(diào)整期，銀行的信用風(fēng)險正在加速暴露，特別是以農(nóng)戶信用貸款為主要信貸資產(chǎn)的農(nóng)商行違約逾期現(xiàn)象嚴(yán)重，這也暴露出農(nóng)商行風(fēng)險管理過程存在的諸多問題。加強農(nóng)商行風(fēng)險管理，有效降低不良貸款比重，著力改善信貸資產(chǎn)質(zhì)量，逐步提高風(fēng)險防控工作水平已刻不容緩。

二、目前農(nóng)商行風(fēng)險管理存在的問題

近年來，在銀監(jiān)會積極倡導(dǎo)和推動下，包括農(nóng)商行在內(nèi)的廣大銀行機構(gòu)啟動了合規(guī)建設(shè)，注重加強對合規(guī)風(fēng)險的管理。但是，由于農(nóng)商行合規(guī)風(fēng)險管理同其他國有銀行相比起步較晚，經(jīng)驗不足，再加上信用貸款比重較大，合規(guī)風(fēng)險管理過程中存在一些問題。貸前調(diào)查流于形式。隨著經(jīng)濟下行壓力的逐步加大，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整鎮(zhèn)痛效應(yīng)逐漸顯現(xiàn)，同業(yè)競爭日趨激烈，農(nóng)村地區(qū)有效貸款需求收窄。為了完成信貸投放任務(wù)，往往存在重“量”而輕“質(zhì)”的情況，對貸款質(zhì)量起到關(guān)鍵作用的貸前調(diào)查受到輕視，“貸款項目虛，貸款用途虛，用款主體虛”現(xiàn)象時有發(fā)生，為貸款本息的收回埋下風(fēng)險隱患。貸中審查把關(guān)不嚴(yán)。農(nóng)商行借貸資料為制式借款合同文本，所填寫條款能夠有效保障借貸雙方權(quán)利及約束相關(guān)義務(wù)。由于放款過程中部分工作人員責(zé)任心不強，對客戶填寫借款合同及借據(jù)相關(guān)資料沒有認(rèn)真檢查、仔細(xì)核查，造成借款日期、借款大小寫、借款利率及浮動系數(shù)等相關(guān)重要要素不符等情況時有發(fā)生。一旦這些貸款需要動用法律武器收回，將對農(nóng)商行債權(quán)造成極大挑戰(zhàn)。貸后管理履職不到位。一是履職貸后檢查職責(zé)不到位。例如，貸后檢查報告內(nèi)容不具體；采用電話方式催收沒有電話催收記錄。二是由于農(nóng)商行工作調(diào)動，部分放款人和管護人分離，由于信貸人員缺乏溝通導(dǎo)致催收不到位，逐漸增大貸款風(fēng)險。三是注重對信貸資金的“堵”、“清”工作，而放松了對貸款到期前的“防范”工作。四是沒有及時下發(fā)貸款催收通知單或者向法院提訟主張債權(quán)，造成部分貸款喪失了法律時效，特別是核銷和置換貸款等不良資產(chǎn)。五是貸后管理其他問題。隨著縣域經(jīng)濟的快速發(fā)展，農(nóng)信機構(gòu)的貸款規(guī)模逐漸擴大，農(nóng)商行管理貸款有“四難”：貸款外出務(wù)工人員外出難見面；大額貸款客戶資金狀況難掌握；異地抵質(zhì)押物難管理；信用貸款無資產(chǎn)保障，到期難收回。

三、加強農(nóng)商行風(fēng)險管理的六項對策

加強學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識。加強對從業(yè)人員的法律知識、合規(guī)理念培訓(xùn)提高法律觀念。一是嚴(yán)把貸款放出環(huán)節(jié)相關(guān)資料的合法性關(guān)口，從源頭上切實保障債務(wù)關(guān)系的有效性；及時下發(fā)貸款催收通知單，向法院提訟等法律手段，保障債權(quán)法律時效，直至收回貸款。二是農(nóng)商行需采取多種手段加強合規(guī)風(fēng)險管理知識教育和培訓(xùn)，加大合規(guī)宣傳力度，倡導(dǎo)全員合規(guī)風(fēng)險意識，讓每位員工都自覺養(yǎng)成按章辦事、遵紀(jì)守規(guī)的良好習(xí)慣，杜絕有章不循、違規(guī)操作的現(xiàn)象，逐步確立良好的合規(guī)文化氛圍。三是選派學(xué)習(xí)小組到國有大型銀行或者風(fēng)險管理水平較高的同行進行學(xué)習(xí)交流，借鑒先進管理理念，加強合規(guī)風(fēng)險管理。科學(xué)考核，增強工作積極性。人防、物防、技防是風(fēng)險管理工作的三個方面，而其中人防是關(guān)鍵，員工的積極性是則是人防工作的關(guān)鍵。風(fēng)險管理必須牢牢握緊考核這個“牛鼻子”，實現(xiàn)效益和薪酬同步增長，堅決杜絕目標(biāo)分配“一把尺”、業(yè)績考核“一刀切”、業(yè)務(wù)經(jīng)營“一把抓”，實現(xiàn)收入“靠業(yè)績、靠作為”目標(biāo)。在薪酬分配上，堅持向基層一線、偏遠(yuǎn)山區(qū)傾斜，向忠誠奉獻、業(yè)績突出的員工傾斜，向風(fēng)險管理優(yōu)秀的機構(gòu)傾斜。按照季度對風(fēng)險管理工作在全縣（區(qū)）范圍內(nèi)進行排名并形成末位淘汰機制，增強員工危機意識。前移風(fēng)險監(jiān)測，有效防范風(fēng)險。改變以往重視遷徙貸款管理，而忽視到期貸款管理的現(xiàn)象。沒有逾期貸款就不會出現(xiàn)遷徙貸款，從貸款逾期前著手開始防范出現(xiàn)貸款遷徙，加強各網(wǎng)點及客戶經(jīng)理逾期貸款金額評比，達(dá)到“早著手、早想辦法、早解決”的目的。嚴(yán)格貸后檢查，加大違規(guī)處罰力度。農(nóng)商行稽核檢查部門要以序時稽核為基礎(chǔ)，結(jié)合專項稽核，圍繞“監(jiān)督管理、識別風(fēng)險、發(fā)現(xiàn)風(fēng)險、風(fēng)險預(yù)警、到期收回”的基本要求開展稽核審計工作；對稽核過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題區(qū)別對待，對、不作為、亂作為并造成較大風(fēng)險或者損失的責(zé)任人加大懲處力度，對無惡意的違規(guī)違紀(jì)并沒有造成較大風(fēng)險或者損失的責(zé)任人采取批評“教育為主、懲處為輔”的管理機制。加強協(xié)作，形成合力。一是網(wǎng)點要加強同農(nóng)商行總部間的協(xié)作，做到“依靠”但不“依賴”。及時同農(nóng)商行業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險管理部門進行溝通，加強大額貸款風(fēng)險管理，有效利用資產(chǎn)抵押整合借名貸款，降低信用貸款風(fēng)險負(fù)擔(dān)。二是加強貸款管戶人與貸款發(fā)放人之間的交流協(xié)作，共同催收貸款本息，降低貸款風(fēng)險。三是加強同村組社區(qū)的協(xié)作，充分激發(fā)“雙基聯(lián)動”工作站效能，保障與貸戶信息渠道的暢通；四是加強同有管理權(quán)限的人民法院間的相互協(xié)作，針對部分難纏戶、賴債戶，充分利用法律手段進行追償，達(dá)到“一戶，威震一片，震懾一方”的作用，并最終形成誠實守信良好氛圍。五是積極尋求政府部門的政策支持，綜合利用政府資產(chǎn)置換不良貸款、精準(zhǔn)扶貧基金償還不良貸款等方式降低不良貸款比重，牢牢將不良貸款控制在可控區(qū)間。加強宣傳，輿論引導(dǎo)。為了營造良好的風(fēng)險管理氛圍，農(nóng)商行需加強宣傳，營造誠信經(jīng)營的良好社會形態(tài)。一方面，通過LED、橫幅、微信等渠道進行如“窮可貸、富可貸、不講信用不可貸”“好借好還，再借不難”等標(biāo)語宣傳；二是在辦理“精準(zhǔn)扶貧貸款”辦理過程中，要積極宣傳“扶貧貸款是農(nóng)商行的信貸資產(chǎn)，不是國家扶貧款，也不是財政救濟款”避免為日后“精準(zhǔn)扶貧貸款”風(fēng)險管理埋下隱患；三是充分利用誠實守信先進典型和賴債不還負(fù)面典型事例進行廣泛宣傳，引導(dǎo)社會去惡楊善；四是將惡意拖欠者利用報紙、電視、公共場所LED等公之于眾，對“老賴”形成強大社會壓力。

作者:黨顯書 顏學(xué)民 單位:陜西柞水農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

參考文獻：

第2篇：風(fēng)險管理及對策范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院后勤；服務(wù)外包；風(fēng)險管理

隨著我國的發(fā)展，醫(yī)院的醫(yī)療衛(wèi)生體制也開始改革起來，但是，醫(yī)院后勤管理還存在一些問題，在后勤外包前，沒有進行專業(yè)的評估，沒有對外包公司進行調(diào)研，沒有科學(xué)、合理的選擇外包公司，使得醫(yī)院后勤外包給沒有實力的公司，導(dǎo)致其不能安全、合理的管理醫(yī)院后勤工作。所以，醫(yī)院應(yīng)該提高對后勤外包的重視，對外包業(yè)務(wù)范圍進行科學(xué)的評估，選擇有實力的外包公司，確保其可以更好地管理醫(yī)院后勤工作，使醫(yī)院可以以醫(yī)療服務(wù)為工作重點，為醫(yī)院的工作效率與經(jīng)濟效益的提升努力。

一、醫(yī)院后勤外包風(fēng)險

醫(yī)院后勤外包是醫(yī)院提高醫(yī)療服務(wù)水平的重點工作，其有著承擔(dān)醫(yī)院非醫(yī)療體制的管理，使得醫(yī)院可以專注于醫(yī)療服務(wù)。但是，目前一些醫(yī)院的后勤外包還存在一定的風(fēng)險，影響著醫(yī)院的經(jīng)濟效益，使醫(yī)院不能為提高工作效率專注于醫(yī)療服務(wù)。醫(yī)院后勤外包的風(fēng)險如下：

（一） 法律意識薄弱

近年來，我國一些企業(yè)的法律意識薄弱，過于重視企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展，輕視企業(yè)的一些法律文件、合同管理，使得公司面臨一些風(fēng)險。醫(yī)院后勤外包也不例外，一些醫(yī)院存在法律缺失問題，隨意外包醫(yī)院后勤工作，使得醫(yī)院后勤工作的操作流程不系統(tǒng)、操作方法不科學(xué)、操作工具單一。醫(yī)院屬于我國的事業(yè)單位，仍然接受一些外部政策，如：人事、財稅、養(yǎng)老等，受到其影響和制約，使得對醫(yī)院后勤外包公司的要求越來越高。所以，醫(yī)院管理人員必須加強法律意識，避免出現(xiàn)后勤外包風(fēng)險。

（二） 合同簽訂方面的風(fēng)險

醫(yī)院后勤外包的合同簽訂是醫(yī)院后勤外包的重點工作流程，目前，一些醫(yī)院的后勤外包合同簽訂并不規(guī)范，使得醫(yī)院面臨著一些風(fēng)險。一些醫(yī)院與外包公司合同條款不完善，如：當(dāng)事人先居住地址、合同履行期限、合同違約責(zé)任、地點、方式等的缺少，使得在發(fā)生爭議時，沒有解決的方法，影響醫(yī)院的正常工作；合同缺乏合法性，沒有經(jīng)過第三方的審核或備案，使得合同的真實性得不到保證、合同的合法性與有效性得不到全面控制，不能更好地約束雙方；一些醫(yī)院與外包公司不嚴(yán)格遵守合同上的要求，使得醫(yī)院無法保證自身與員工的利益。所以，醫(yī)院應(yīng)該重視與外包公司合同的簽訂，維護醫(yī)院與員工的利益。

（三） 外包公司的問題

一些后勤外包公司的管理人員缺乏醫(yī)院管理能力、一些工作人員缺乏醫(yī)學(xué)基礎(chǔ)知識，外包公司工作人員的操作不當(dāng)很容易給醫(yī)院的員工與患者帶來生命危險；一些外包公司為節(jié)約薪資的支付，招聘素質(zhì)低的員工，甚至沒有做過崗前培訓(xùn)，使得一些工作人員的操作不合法，為醫(yī)院帶來威脅。

二、醫(yī)院后勤外包風(fēng)險的對策

（一） 進行文化交融

一些醫(yī)院與外包公司的工作目標(biāo)不相同，使兩者不能更好地進行合作，所以，醫(yī)院與后勤外包公司要加強文化的交融，使其可以形成共同的工作目標(biāo)[1]。醫(yī)院與外包公司的價值取向應(yīng)該統(tǒng)一，醫(yī)院文化要與公司文化進行交融，文化理念要統(tǒng)一，雙方的共同目標(biāo)是為患者提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。醫(yī)院的文化要植入到外包公司文化中，外包公司要正確引導(dǎo)員工的行為認(rèn)知，使醫(yī)院的后勤有所保障，這樣，不僅可以使外包公司形成以患者為中心的醫(yī)院理念，還可以提高其市場競爭力，增加經(jīng)濟效益。

（二） 對外包公司進行合理的選擇

醫(yī)院在后勤外包之前要對外包業(yè)務(wù)進行評估，確定其范圍[2]，醫(yī)院要分析自身的運行情況，對業(yè)務(wù)內(nèi)容進行分析并加以確定，將內(nèi)部的成本控制與后勤外包進行對比，便于方案的評估；一些醫(yī)院對在外包前沒有對外包公司進行市場調(diào)查，沒有科學(xué)、合理的選擇外包公司，使得服務(wù)水平不能得到有效的提高，對醫(yī)院的安全生產(chǎn)有著不利的影響[3]。所以，醫(yī)院應(yīng)該對外包公司進行外包前的調(diào)研，確保外包公司的實力突出，要對行業(yè)的政策與標(biāo)準(zhǔn)進行充分的掌握，了解外包公司的工作水平、員工素質(zhì)、與其他醫(yī)院合作的經(jīng)歷等，確保后勤外包公司的誠信度，使后勤管理工作效率得到提高，有利于醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務(wù)，可以促進醫(yī)院的發(fā)展，更好的為患者提供服務(wù)。

（三） 建立后勤規(guī)范化管理機制

一些醫(yī)院的后勤管理工作不規(guī)范，使得不能保證工作的安全性、服務(wù)的優(yōu)質(zhì)化，所以，醫(yī)院應(yīng)該建立后勤規(guī)范化管理機制，醫(yī)院要將后勤部門的管理機制建立起來，并將其完善，要利用所建立的管理機制對后勤部門進行管理，順利的發(fā)展社會化的管理進程。現(xiàn)代的質(zhì)量管理核心，一般是持續(xù)對質(zhì)量進行改進，醫(yī)院與外包公司應(yīng)該以簽訂合同的方式，明確雙方對醫(yī)院后勤工作的責(zé)任、權(quán)利與義務(wù)，確立雙方的共同工作目標(biāo)。醫(yī)院要與外包公司進行運行過程的溝通，只有雙方進行溝通，對后勤管理工作進行監(jiān)管[4]，才能更好地為患者提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，醫(yī)院才能更好地專注于醫(yī)療服務(wù)，外包公司才能更好地提高市場競爭力。

（四） 合同規(guī)范化

醫(yī)院在與外包公司簽訂合同之前，要對合同的條款進行檢查，對合同進行完善，以合同上的條款對雙方進行約束[5]。在簽訂合同時，要求第三方有權(quán)機構(gòu)對合同的簽訂進行公證、審查與備案，避免雙方日后因為合同發(fā)生糾紛。外包公司要嚴(yán)格按照合同上的要求進行工作，確保醫(yī)院員工與患者的生命、財產(chǎn)安全。

三結(jié)束語

醫(yī)院要想將精力全部投入到醫(yī)療服務(wù)中，就應(yīng)該對后勤外包工作重視起來。在外包前要對外包公司進行調(diào)查，選擇有實力的公司，簽訂合同之前對合同進行檢查，確保合同的合法性。醫(yī)院要利用各種方法保證患者的權(quán)益，以為患者服務(wù)為宗旨，保證醫(yī)院的服務(wù)質(zhì)量。

參考文獻：

[1]趙陽.醫(yī)院后勤服務(wù)外包的風(fēng)險管理及應(yīng)對措施[J].中國醫(yī)院，2014（9）：68-70.

[2]申奎.醫(yī)院后勤服務(wù)外包風(fēng)險及對策研究[J].現(xiàn)代醫(yī)藥衛(wèi)生，2014（20）：3184-3186.

[3]趙陽.醫(yī)院推行后勤服務(wù)外包風(fēng)險管理鏈的探索[J].江蘇衛(wèi)生事業(yè)管理，2014，25（6）：147-149.

第3篇：風(fēng)險管理及對策范文

關(guān)鍵詞：工程項目；施工；風(fēng)險管理；對策

建筑工程是我國基礎(chǔ)建設(shè)的重要組成部分，由于建筑工程施工涉及的因素比較多，在具體的施工中存在很多不確定因素，因此采取有效的策略應(yīng)對施工風(fēng)險不僅有助于提高施工方案的科學(xué)性，而且有利于制衡建筑業(yè)投資膨脹的現(xiàn)象，最重要的是通過風(fēng)險管理可以降預(yù)防安全事故的發(fā)生，因此在經(jīng)濟新常態(tài)環(huán)境下，做好工程項目施工風(fēng)險管理工作是構(gòu)建和諧社會的重要內(nèi)容。

一、項目風(fēng)險管理的概述

項目風(fēng)險管理是項目施工負(fù)責(zé)人對施工項目在未來運行過程中可能遇到的各種風(fēng)險進行定性與定量研究，以此制定出有效應(yīng)對風(fēng)險的方法策略。項目風(fēng)險管理的目標(biāo)是對風(fēng)險進行預(yù)防、規(guī)避以及處理等，最終縮減風(fēng)險對項目完成所造成的各種不利因素。建筑工程施工風(fēng)險管理具有以下特點：一是具有不確定性。由于建筑工程在施工中涉及的因素比較多，任何一個環(huán)節(jié)都會影響施工進度，因此建筑工程施工風(fēng)險管理具有不確定；二是項目風(fēng)險管理的可變性。項目風(fēng)險管理需要及時根據(jù)施工項目的進度安排進行調(diào)整，因此需要風(fēng)險管理者針對各種因素對風(fēng)險管理方案進行改變，以此實現(xiàn)施工項目質(zhì)量控制的要求。

二、工程項目施工風(fēng)險管理的現(xiàn)狀分析

（1）風(fēng)險管理意識淡薄，缺乏危機意識。基于建筑市場競爭的日益加劇，施工企業(yè)為了經(jīng)濟利益，他們在具體的施工管理中強調(diào)經(jīng)濟效益，將所有的施工管理緊緊圍繞在獲取經(jīng)濟效益上，而忽視風(fēng)險管理，結(jié)果造成項目施工存在較大的風(fēng)險。（2）風(fēng)險管理機制不健全。風(fēng)險管理是建筑施工管理過程中的重要內(nèi)容，但是很多企業(yè)沒有專門設(shè)置風(fēng)險管理部門或者安排專職人員，結(jié)果造成施工風(fēng)險管理一直存在職能定位不清晰，風(fēng)險管理缺乏有效約束的問題。另外施工企業(yè)在風(fēng)險管理過程中也沒有建立完善的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，這樣很容易導(dǎo)致企業(yè)在面對風(fēng)險時不能第一時間做出相應(yīng)的反映，造成巨大的損失。（3）風(fēng)險識別分析評估手段落后。風(fēng)險評估手段是風(fēng)險管理不可缺少的工具，我國施工企業(yè)處理風(fēng)險的手段往往采取投保的方式，而且大部分采取的是事后補救的措施，這樣導(dǎo)致風(fēng)險控制的最終目的無法實現(xiàn)；同時我國對于風(fēng)險評估主要是采取定性的分析方式，這樣不能科學(xué)的對風(fēng)險因素進行分析。

三、工程項目施工風(fēng)險因素及應(yīng)對策略

（1）增強施工企業(yè)的風(fēng)險管理意識。一是施工企業(yè)要將風(fēng)險管理納入到施工管理全過程，在企業(yè)內(nèi)部形成濃厚的風(fēng)險管理氛圍。風(fēng)險管理不僅是提高工程施工質(zhì)量的重要舉措，也是提高企業(yè)經(jīng)濟效益的必要手段，因此施工企業(yè)要以風(fēng)險管理作為企業(yè)文化建設(shè)的切入點；二是強化企業(yè)員工的風(fēng)險管理意識，定期開展風(fēng)險管理教育培訓(xùn)。施工企業(yè)要積極開展風(fēng)險管理教育培訓(xùn)，提高施工人員，尤其是施工管理人員的風(fēng)險管理意識，將風(fēng)險管理與質(zhì)量管理等工作相融合；三是樹立危機意識。施工項目的質(zhì)量是企業(yè)生存的根本，因此施工企業(yè)要樹立危機意識，認(rèn)識到風(fēng)險管理在施工管理中的重要意義。（2）建立完善的風(fēng)險管理制度。一是明確風(fēng)險管理職責(zé)，針對施工企業(yè)缺乏專門的風(fēng)險管理機構(gòu)或者人員的問題，要通過建立完善的風(fēng)險管理機制，明確具體的崗位職責(zé)，以此推動風(fēng)險管理在施工過程中的應(yīng)用；二是建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)制度，通過信息系統(tǒng)實現(xiàn)對施工全過程的有效監(jiān)督與管理，提高風(fēng)險管理工作的效率；三是制定風(fēng)險管理檢查機制。施工單位要定期對施工各個組成單位的風(fēng)險管理制度進行檢查，形成日查、月查工作機制，對于發(fā)現(xiàn)的問題要及時進行反饋，并且召開專門的會議制定應(yīng)對對策，對風(fēng)險管理專職人員繼續(xù)跟蹤復(fù)查，以此保證問題得以解決。（3）豐富與創(chuàng)新風(fēng)險管理評估手段。風(fēng)險管理評價是針對風(fēng)險危害的科學(xué)評價手段，傳統(tǒng)單一的評估手段對于施工風(fēng)險不能有效的進行反映，因此要不斷豐富評估的方法：一是建立風(fēng)險回避法；二是運用財務(wù)技術(shù)對風(fēng)險進行控制。財務(wù)是企業(yè)施工的重要管理手段，因此企業(yè)可以通過財務(wù)性技術(shù)處理置留一筆費用，以此作為應(yīng)對風(fēng)險發(fā)生時的損失補償；三是運用動態(tài)的方法進行風(fēng)險控制。在風(fēng)險管理過程中施工企業(yè)要改變以往靜態(tài)的控制方法，而是采取動態(tài)的控制方法，及時根據(jù)施工項目的進度，調(diào)險管理策略，以此應(yīng)對變化中的風(fēng)險因素。

總之，在項目施工中面臨的風(fēng)險因素比較多，因此需要施工企業(yè)要采取有效的策略提高風(fēng)險管理工作，通過完善的策略實現(xiàn)對施工質(zhì)量風(fēng)險、工期延期風(fēng)險、施工成本風(fēng)險以及施工安全環(huán)保風(fēng)險的控制，以此提高施工質(zhì)量，實現(xiàn)施工企業(yè)綜合效益的最大化。

第4篇：風(fēng)險管理及對策范文

一、證券公司風(fēng)險的特征和分類和特征

風(fēng)險是指導(dǎo)致行為主體遭受損失或者利益的可能性，包括發(fā)生與否、何時發(fā)生、何地發(fā)生、何種形式等內(nèi)容。風(fēng)險是證券業(yè)務(wù)的固有屬性，也是證券公司經(jīng)營環(huán)境的重要特征。價格波動、機構(gòu)競爭、政策變更、法律存廢等諸多因素都可能導(dǎo)致證券公司的實際收益偏離預(yù)期。

1. 證券公司的風(fēng)險分類

國際證券委員會組織（IOSCO）于1998年5月在《證券公司及其監(jiān)管者的風(fēng)險管理和控制指引》的文件中把證券公司的各種風(fēng)險明確分類如下：

（1）市場風(fēng)險是指因股市價格、利率、匯率等的變動而導(dǎo)致無法預(yù)料的潛在損失的風(fēng)險。

（2）信用風(fēng)險又稱違約風(fēng)險，是指交易對手未能履行約定契約中的義務(wù)而造成經(jīng)濟損失的風(fēng)險。

（3）流動性風(fēng)險是指經(jīng)濟主體由于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為資金的不確定性變動而遭受經(jīng)濟損失的可能性。

（4）操作風(fēng)險是指由于不完善或有問題的內(nèi)部操作過程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致的直接或間接損失的風(fēng)險。

（5）法律風(fēng)險是指因不懂法律規(guī)則、疏于法律審查、逃避法律監(jiān)管所造成的經(jīng)濟糾紛和涉訴給所導(dǎo)致的潛在或已經(jīng)發(fā)生損失的風(fēng)險。

（6）系統(tǒng)風(fēng)險又稱不可分散風(fēng)險，即個別資產(chǎn)的風(fēng)險中無法在資產(chǎn)組合內(nèi)被分散、或抵消的那一部分風(fēng)險。

2. 證券公司的風(fēng)險特征

證券公司是資本市場中高風(fēng)險的非銀行金融機構(gòu)，經(jīng)營的證券業(yè)務(wù)就會遭遇各種可預(yù)見的和不可預(yù)見的風(fēng)險，這些風(fēng)險具有如下特征：

（1）高負(fù)債率的社會性。證券行業(yè)的自有資金占全部資產(chǎn)的比重一般較小，具有極高的資產(chǎn)負(fù)債率，客戶的交易保證金和公司、銀行的借入資金構(gòu)成證券公司總資產(chǎn)的絕大部分。證券公司的這種與社會公眾的緊密依附的債權(quán)債務(wù)關(guān)系決定了其風(fēng)險的滲透傳遞具有社會性。

（2）業(yè)務(wù)交叉的擴張性。證券公司業(yè)務(wù)的擴張是與其他金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)發(fā)展相交叉的。很多業(yè)務(wù)都是在對價機構(gòu)間進行的，存在業(yè)務(wù)聯(lián)系的各家金融機構(gòu)互相依存，一家金融機構(gòu)發(fā)生問題，風(fēng)險將急劇擴大，甚至引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險。

（3）循環(huán)往復(fù)的周期性。宏觀經(jīng)濟發(fā)展具有明顯的經(jīng)濟周期，置身其中的證券公司也會受到在松緊之間周期性調(diào)整的貨幣政策的影響，這就決定了證券公司的風(fēng)險具有周期性特征。

（4）潛在風(fēng)險的可控性。風(fēng)險本身就意味著各種不確定性因素，但就個體企業(yè)來說，可以采取各種措施來增強抵御風(fēng)險的能力。并不是說風(fēng)險就不能抵御和控制。

二、證券公司風(fēng)險控制的現(xiàn)狀和問題

我國證券公司經(jīng)過二十幾年的快速發(fā)展，在風(fēng)險控制方面也積累了大量經(jīng)驗，但跟國外的證券公司（投資銀行）的風(fēng)險控制方面相比，還存在著很大的差距。這些風(fēng)險管理方面的問題歸納出來主要有：

1.風(fēng)險控制指標(biāo)體系不完善

合理有效的內(nèi)部控制指標(biāo)體系是證券公司在風(fēng)險可控的前提下得以生存和發(fā)展的保證。作為風(fēng)險管理系統(tǒng)的核心，風(fēng)險內(nèi)部監(jiān)控體系發(fā)揮著不可忽視的作用，盡管已經(jīng)制定了風(fēng)險控制指標(biāo)體系，但這一體系并不完善。

2.風(fēng)險控制組織架構(gòu)不完整

證券公司的治理結(jié)構(gòu)是經(jīng)營管理模式和內(nèi)部風(fēng)險控制的基礎(chǔ)，完善的公司治理對于有效控制證券公司內(nèi)部風(fēng)險具有重要意義。雖然證券公司能夠遵照《公司法》、《證券法》及中國證監(jiān)會的相關(guān)制度的要求，逐步完善了公司法人治理結(jié)構(gòu)，股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營管理層相互分離、相互制衡。但是，由于證券公司經(jīng)營運作的特點和法律法規(guī)尚不完善的原因，證券公司治理結(jié)構(gòu)并未完全有效的發(fā)揮作用，并成為證券公司發(fā)生違法違規(guī)行為，出現(xiàn)風(fēng)險的重要原因之一。

3.風(fēng)險管理目標(biāo)定位不主動

國外證券公司（投資銀行）控制風(fēng)險非常主動，因為他們風(fēng)險管理的目標(biāo)是公司穩(wěn)健經(jīng)營，打造百年老店，因而風(fēng)險管理措施科學(xué)規(guī)范，以防為主。我國證券公司管理層也能夠從公司發(fā)展角度正視風(fēng)險，采取風(fēng)險管控措施，但對防范風(fēng)險多是為外部監(jiān)管壓力所迫，疲于應(yīng)付，在風(fēng)險控制方面常常是被動的。

4.風(fēng)險管理制度執(zhí)行不嚴(yán)格

我國證券公司已經(jīng)建立了較為完善的多層次內(nèi)部控制體系：以對董事會負(fù)責(zé)的風(fēng)險管理委員會為決策機構(gòu)，以業(yè)務(wù)部門自身監(jiān)控崗位為輔，以合規(guī)部、稽核部、法律監(jiān)督部、風(fēng)險控制部的職能部門監(jiān)控為主，但是各部門的執(zhí)行力度不夠，難以使各部門的職能得到充分的發(fā)揮。

5.風(fēng)險管理技術(shù)手段不先進

與國外投資銀行先進的數(shù)量化風(fēng)險管理技術(shù)相比較，我國證券公司決策管理層還常停留在對市場的經(jīng)驗判斷和定性分析的粗放管理階段，缺乏風(fēng)險管理的數(shù)量手段和有效的風(fēng)險控制工具，更缺乏掌握風(fēng)險控制技術(shù)的優(yōu)秀人才。

三、證券公司風(fēng)險管理的對策

證券公司風(fēng)險管理是指證券公司用于管理、監(jiān)督、控制風(fēng)險的一整套政策和程序，其目的是通過辨別、測量、分析、報告、監(jiān)控和處理證券公司面臨的各種風(fēng)險，實現(xiàn)證券公司承擔(dān)的風(fēng)險規(guī)模與結(jié)構(gòu)的優(yōu)化、風(fēng)險與回報的平衡。

1.健全完善公司的治理結(jié)構(gòu)

健全符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的法人治理結(jié)構(gòu)和建立行之有效的風(fēng)險控制系統(tǒng)是《證券公司內(nèi)部控制指引》的基本要求。只有健全符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的法人治理結(jié)構(gòu)，才能形成科學(xué)合理的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，并在次基礎(chǔ)上建立行之有效的風(fēng)險控制系統(tǒng)，確保各項經(jīng)營管理活動的健康運行與公司財產(chǎn)的安全完整。

2.樹立先進的風(fēng)險管理理念

我國證券公司在管理風(fēng)險時要靠公司的管理層、各級風(fēng)險管理人員及所有員工來執(zhí)行、操作及貫徹。風(fēng)險控制要以人為本，營造良好的控制氛圍，同時強化道德約束，建立以風(fēng)險防范為核心風(fēng)險管理體系，強化風(fēng)險意識、防范意識和責(zé)任意識，使任何崗位的員工在做任何事情時，都自覺地考慮風(fēng)險因素。只有營造了這樣的風(fēng)險管理理念文化，才能把風(fēng)險消滅在萌芽狀態(tài)。

3.完善風(fēng)險控制管理流程

我國證券公司應(yīng)借鑒國際上先進的風(fēng)險管理模式，建立符合如下要求的風(fēng)險管理流程：（1）建立由證券公司法人代表領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險管控委員會，作為法人治理結(jié)構(gòu)層面的風(fēng)險管控和日常業(yè)務(wù)操作的風(fēng)險控制之間的銜接。（2）按照有利于風(fēng)險控制的原則，進行證券公司業(yè)務(wù)的流程再造。（3）建立覆蓋證券公司全部業(yè)務(wù)和涵蓋證券公司各個層級的風(fēng)險管理模式。（4）按照《證券公司內(nèi)部控制指引》的要求，建立健全內(nèi)部控制制度。（5）定時定期主動進行險測試，根據(jù)環(huán)境、業(yè)務(wù)和客戶等因素的變化進行風(fēng)險管理規(guī)程的調(diào)整。

4.提高風(fēng)險管理技術(shù)水平

全面的風(fēng)險管理和控制需要建立一個證券公司內(nèi)部的風(fēng)險控制平臺，這一風(fēng)險管控平臺能夠覆蓋證券公司全部的業(yè)務(wù)風(fēng)險環(huán)節(jié)，并采用先進的風(fēng)險管理技術(shù)。國際先進的風(fēng)險管理技術(shù)并適宜直接招搬，需要消化吸收，而風(fēng)險管控平臺就是國際先進技術(shù)與證券公司風(fēng)險管控工作的接口。在此基礎(chǔ)上，提高風(fēng)險管理技術(shù)水平，才能支持全面風(fēng)險控制體系的建設(shè)。

參考文獻

[1]趙延明，王志宏.黃金市場的貨幣政策傳導(dǎo)機制研究[J].求索,2011(03）:1-4.

第5篇：風(fēng)險管理及對策范文

關(guān)鍵詞：合同風(fēng)險；管理；對策

Abstract: the construction contract is an important legal documents, contract both parties abide by, is the engineering construction management, cost control, an important basis to determine the final engineering cost. The best time to control the risk of the initiative is in the bidding stage, a careful analysis of bidding strategy risk should pay attention to and solve. Bidding for construction enterprises operation starting point, has a decisive influence on the efficiency of enterprises. Construction enterprises have to strengthen the risk management in the bidding and construction process, can effectively avoid the risk, reduce risk, improve enterprise efficiency.

Keywords: contract risk; management; countermeasure

中圖分類號：U665.12文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：2095-2104（2013）

電網(wǎng)建設(shè)工程因其規(guī)模大、專業(yè)性強、投資大、參建單位多，合同的授予、管理、執(zhí)行及其效果，一直都是業(yè)主、建設(shè)單位、施工單位和眾多參建單位建造管理中的重點。電網(wǎng)建設(shè)施工合同具有合同金額大、工程建設(shè)內(nèi)容復(fù)雜、建設(shè)周期長、干擾事件多、交叉單位多等特點，在合同履行中存在不確定的、甚至巨大的風(fēng)險，合同風(fēng)險是否得到及時、有效的識別并予以控制，合同是否得到嚴(yán)格的執(zhí)行，合同條款是否得到合理充分的解釋和運用等因素，直接掛鉤于施工企業(yè)的管理效益和經(jīng)濟效益，需引起高度重視，并建立起有效的合同風(fēng)險管理及防范體系。

結(jié)合近年電網(wǎng)工程建設(shè)發(fā)展趨勢及我司經(jīng)驗，目前電網(wǎng)建設(shè)施工合同獲得、履行中主要有如下幾方面存在或易產(chǎn)生風(fēng)險：

來自業(yè)主轉(zhuǎn)移的風(fēng)險 買方市場導(dǎo)致的合同業(yè)主風(fēng)險轉(zhuǎn)移擴大化，且這種擴大日趨隱性化。

目前施工合同均通過招投標(biāo)方式獲得，隨著兩大電網(wǎng)集團一體化管理的深入推進，工程項目集中批量招標(biāo)成為常態(tài)，施工單位對業(yè)主的影響力日漸勢微甚至不復(fù)存在；取得資質(zhì)的施工單位數(shù)量逐年增多，僧多粥少的競爭格局愈加激烈；各區(qū)域、省區(qū)建設(shè)規(guī)模、建設(shè)峰谷差異導(dǎo)致的施工單位投標(biāo)心理、競爭態(tài)勢等，客觀上將業(yè)主推到一個極為有利的位置。絕對的買方市場，業(yè)主必然將各種風(fēng)險進行轉(zhuǎn)移，其中之一，就是在招標(biāo)階段招標(biāo)范圍模糊化、擴大化等，如建設(shè)場地清理項目，其承包范圍往往使用“包括但不限于”、 “等”等字眼，特別是在工程量清單沒有提供工程量的情況下，這種有所指而又無所指的描述，經(jīng)常導(dǎo)致結(jié)算時甲方解釋彈性化；此外，合同條款上淡化甲方責(zé)任、淡化施工單位索賠權(quán)利等。而施工單位在追求中標(biāo)心理支配下，往往輕視招標(biāo)階段招標(biāo)文件中合同文本的敘述以及諸多風(fēng)險的識別，造成中標(biāo)后只能按有利于業(yè)主的解釋執(zhí)行合同，結(jié)算階段虧損的局面無法挽回。

項目部管理風(fēng)險 重生產(chǎn)輕經(jīng)營思想、項目管理人員合同意識淡薄現(xiàn)象依然存在

合同是施工單位正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的一個中心，綜合目前的現(xiàn)況，大部分單位在合同的談判、簽訂和管理上歸口部門均為經(jīng)營部門，其他部門甚至是項目經(jīng)理，很多不熟悉合同甚至沒看過合同。加之重生產(chǎn)輕經(jīng)營的現(xiàn)象普遍存在，認(rèn)為按質(zhì)按量按期完成工程才是首要任務(wù)的慣性思維作祟，往往不能按照合同條款進行風(fēng)險的防范和規(guī)避、不能按照合同的約定及時進行索賠的證據(jù)收集及簽證，導(dǎo)致大量的風(fēng)險補救和工程簽證后補現(xiàn)象，一是造成本應(yīng)成立的索賠不成立，二是影響工程結(jié)算和工程尾款的撥付，損失資金的時間價值。

企業(yè)內(nèi)部管理機制風(fēng)險

按照目前的合同獲取機制，于施工單位而言，最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)在投標(biāo)階段。因為投標(biāo)階段，招標(biāo)文件載明的承包范圍、合同文本、風(fēng)險的解釋等，決定了一旦工程中標(biāo)獲得合同，必須按照這些約定簽訂合同并履行之。所以施工單位對招標(biāo)文件所有條款的解讀，構(gòu)成了后續(xù)合同價款及合同權(quán)利義務(wù)的基礎(chǔ)，在此過程中，應(yīng)有完善的機制來識別風(fēng)險，且法務(wù)部門應(yīng)該成為一道重要的防火墻，更多地參與到風(fēng)險識別中來。但現(xiàn)實中，很多施工單位在投標(biāo)階段對招標(biāo)文件的解讀多偏重于與報價有關(guān)的承包范圍、工程量、計算規(guī)則等技經(jīng)方面及施工組織設(shè)計編寫求要方面，而未足夠關(guān)注合同條款，導(dǎo)致中標(biāo)簽訂合同的時候發(fā)現(xiàn)一些不利條款卻無可奈何，其法務(wù)部門也鮮有參與招標(biāo)文件解讀而從法律角度提出建設(shè)性意見和建議的，客觀上為中標(biāo)以后合同履行帶來諸多風(fēng)險。

報價風(fēng)險

目前兩大電網(wǎng)集團的招標(biāo)，普遍設(shè)置了攔標(biāo)價或者最高限價，招標(biāo)文件明確規(guī)定超過攔標(biāo)價或最高限價的投標(biāo)報價將作為廢標(biāo)處理。在結(jié)算階段，對一些工程的攔標(biāo)價進行分析后，我們發(fā)現(xiàn)，攔標(biāo)價或最高限價存在漏項、建場費用單價與政府規(guī)定出入大、定額套用不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)痊F(xiàn)象，特別是房屋拆遷部分，攔標(biāo)價采用的單價遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于政府規(guī)定賠償標(biāo)準(zhǔn)，在拆遷面積很大的情況下，即使是單價承包模式下，也給合同的正常履行帶來了很大壓力，更何況是總價包干模式下并存的量價風(fēng)險。

分包合同方面的風(fēng)險

按照目前各施工單位的情況來看，工程實施中使用分包單位十分普遍，分包合同的授予規(guī)則也各有特點，而國家對于分包合同特別是勞務(wù)分包合同的授予方式并無明確的規(guī)定，分包合同的授予作為企業(yè)內(nèi)控制度的一部分，各單位采用的模式主要有招標(biāo)和競爭性談判兩種。招標(biāo)和競談都有嚴(yán)格的程序制約，在電網(wǎng)建設(shè)的高峰期，分包方資源處于有利地位的時候，這兩種模式無法有效適應(yīng)和解決各施工單位施工資源的配置問題，并且分包單位有可能利用這種程序上對承包單位的制約因素聯(lián)合抬高分包要價，從而導(dǎo)致施工成本上漲，削弱企業(yè)競爭力。在工程招標(biāo)——中標(biāo)——簽訂合同——開工這些節(jié)點時間間隔很短的情況下，很容易造成分包過程及分包資料產(chǎn)生各種瑕疵。近一段時間的審計實踐證明，這些操作模式在外部審計階段已然成為審計關(guān)注的焦點，風(fēng)險正在逐步積累，需加以防范。

審計方面的風(fēng)險

目前業(yè)主普遍采用引進外腦的方式對工程建設(shè)過程進行審計，審計工作主要依賴于第三方中介機構(gòu)，這些中介機構(gòu)很多對電力施工行業(yè)涉足不深，由此帶來至少如下幾種風(fēng)險：審計單位及人員專業(yè)素養(yǎng)差異導(dǎo)致的誤解，典型的就是外行審內(nèi)行；審計結(jié)算方式導(dǎo)致的審計單位選擇性審計，如審減結(jié)算模式；對承包方式的不同理解，最突出的就是建場費，很多施工合同業(yè)主在招標(biāo)階段將建場費劃入“總價承包范圍，由投標(biāo)單位自行測算報價，不予調(diào)整”，但在財務(wù)決算審計階段，審計單位往往不予理會施工招標(biāo)及合同文本中的約定，要求提供建場費的支付憑證，結(jié)算中超出支付憑證的部分予以核減。由于審計單位比較強勢，加上有些建設(shè)單位為規(guī)避責(zé)任不愿做解釋工作，給施工單位造成了很大困擾。

針對上述六方面存在或易產(chǎn)生的風(fēng)險，我公司結(jié)合自身做法及一些尚在實踐的思路，提出如下風(fēng)險應(yīng)對對策：

第6篇：風(fēng)險管理及對策范文

【關(guān)鍵詞】應(yīng)收賬款；內(nèi)部控制；信用管理

為了擴大市場占有率，越來越多的企業(yè)選擇了賒銷方式銷售產(chǎn)品，從而使應(yīng)收賬款的規(guī)模越來越大。應(yīng)收賬款是一把雙刃劍，應(yīng)收賬款在增加產(chǎn)品銷售收入、減少存貨的同時，占壓了大量的資金。而且應(yīng)收賬款屬于非收益性資產(chǎn)，大量的應(yīng)收賬款還會降低資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度，增加資金成本，降低資金使用效益。這就要求企業(yè)要有創(chuàng)新型思維，切實加強內(nèi)部控制，深化信用管理，減少資金占用，保障資金安全。

一、應(yīng)收賬款研究概述

（1）對應(yīng)收賬款的功能的認(rèn)識。西方經(jīng)濟學(xué)者很早就意識到了商業(yè)信用的作用，將商業(yè)信用視為企業(yè)的貨幣資源，認(rèn)為它可以降低交易成本。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，學(xué)者對商業(yè)信用的認(rèn)識越來越深刻，認(rèn)識到信用交易使得商品交換與貨幣交換在時間上可以不同步，從而降低了交易成本。（2）對應(yīng)收賬款風(fēng)險的認(rèn)識。雖然應(yīng)收賬款具有促進銷售，降低交易成本的功能，但是由于應(yīng)收賬款所存在的信用風(fēng)險，勢必要虛增企業(yè)報告利潤，增加了潛在虧或。應(yīng)收賬款的存在還降低了資金周轉(zhuǎn)率，提高了企業(yè)的資金成本。（3）應(yīng)收賬款風(fēng)險管理。經(jīng)過長期研究，理論界對對應(yīng)收賬款風(fēng)險管理有了比較一致的看法，主要是：制定合理的信用政策，設(shè)立專門的信用管理部門，加強應(yīng)收賬款動態(tài)管理，應(yīng)收賬款保理，轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險等。

二、應(yīng)收賬款管理問題原因分析

（1）市場營銷觀念不正確。不少企業(yè)在經(jīng)營管理方面，重經(jīng)營（銷售），輕管理，認(rèn)為只要有市場，其他一切問題都可以迎刃而解，從而不斷地刺激銷售人員盲目地擴大銷售。很多企業(yè)對應(yīng)收賬款風(fēng)險的危害性認(rèn)識不足，常常認(rèn)為賬款拖欠是一種正常現(xiàn)象。殊不知，企業(yè)的發(fā)展要受到可持續(xù)發(fā)展能力的制約，快速的銷售擴張，勢必要增加企業(yè)的資金壓力，加大資金鏈斷裂的風(fēng)險。資金鏈一旦斷裂，輕則使企業(yè)陷入財務(wù)危機，重則會導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。（2）信用管理不到位。企業(yè)決策層缺乏應(yīng)收賬款風(fēng)險管理意識，沒有設(shè)置與信用風(fēng)險管理相匹配的風(fēng)險管理部門，應(yīng)收賬款風(fēng)險管理職處于分散和分割的狀態(tài)，缺乏系統(tǒng)性，職能劃分不清、責(zé)任不明、落實不到位。特別是不少企業(yè)將應(yīng)收賬款管理職能分配給銷售和財務(wù)兩個部門，前者負(fù)責(zé)催收，后者負(fù)責(zé)記錄。這一職能設(shè)置方法，導(dǎo)致銷售和財務(wù)部門與其自身的工作目標(biāo)沖突，并且二者之間在應(yīng)收賬款風(fēng)險管理上也缺少必要的協(xié)調(diào)和溝通，信息不暢通，應(yīng)收賬款風(fēng)險往往長期不會被發(fā)現(xiàn)。（3）內(nèi)部控制制度不健全。不少企業(yè)缺少有效的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制，主要表現(xiàn)在信用管理制度不健全，制度落實不到位，對制度的落實和執(zhí)行監(jiān)督不力，信用風(fēng)險風(fēng)險管理流于形式。對內(nèi)部控制沒有正確的認(rèn)識，認(rèn)為內(nèi)部控制會降低經(jīng)營效率，嚴(yán)格的信用控制礙手礙腳，束縛了企業(yè)對產(chǎn)品市場的開拓，容易貽誤戰(zhàn)機等，故意架空內(nèi)部控制。

三、應(yīng)收賬款管理對策

（1）轉(zhuǎn)變銷售觀念，重視現(xiàn)金流。首先要樹立完全銷售觀念，產(chǎn)品銷售給客戶只完成了產(chǎn)品銷售的第一步，只有當(dāng)收回貨款，整個銷售過程才算終結(jié)。這就要求企業(yè)樹立可持續(xù)增長的理念，將企業(yè)的發(fā)展速度，特別是銷售規(guī)模控制在企業(yè)的資源（現(xiàn)金）可以承受的范圍之內(nèi)，嚴(yán)防資金鏈斷裂。為此，企業(yè)要嚴(yán)格信用標(biāo)準(zhǔn)，控制賒銷規(guī)模，壓縮應(yīng)收賬款，釋放現(xiàn)金流量，以緩解財務(wù)壓力。（2）設(shè)置獨立的信用管理部門。信用管理是應(yīng)收賬款管理的基礎(chǔ)和先導(dǎo)。改變應(yīng)收賬款和信用風(fēng)險分散管理的辦法，對應(yīng)收賬款和信用風(fēng)險進行集中管理，以增強信用管理部門的職能和協(xié)調(diào)能力。信用管理部門主要負(fù)責(zé)建立客戶檔案，動態(tài)地管理客戶信息；分析客戶信用、綜合評定客戶信用等級；設(shè)定客戶的信用額度、信用期限等信用政策，加強與客戶溝通，洽談信用銷售的方案，落實貨款回收等，從源頭上控制應(yīng)收賬款。（3）以價款管理目標(biāo)統(tǒng)馭信用管理。應(yīng)收賬款具有促銷功能，擴大應(yīng)收賬款規(guī)模可以增加企業(yè)賬面利潤，所以如果秉承利潤最大化目標(biāo)勢必要導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理失控，增加經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，從而損害企業(yè)價值。所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在應(yīng)收賬款管理工作中導(dǎo)入企業(yè)價值最大化目標(biāo)，以引導(dǎo)企業(yè)管理人員在追求利潤最大化的同時，注意約束財務(wù)風(fēng)險。產(chǎn)品銷售是企業(yè)價值管理的一部分，企業(yè)應(yīng)當(dāng)圍繞價值管理的目標(biāo)，即企業(yè)最大化，組織信用管理和應(yīng)收賬款管理工作。企業(yè)決策者首先要樹立價值管理的觀念，同時還要注意督促市場營銷人員和信用管理人員，樹立企業(yè)價值最大化的理念，要求銷售目標(biāo)必須服從企業(yè)價值最大這一最高目標(biāo)，嚴(yán)格控制信用銷售，加強貨款回收工作力度。（4）建立信用報告制度。企業(yè)應(yīng)建立定期的應(yīng)收賬款報告制度，通報應(yīng)收賬款發(fā)生、回收信息。（5）建立定期對賬制度。應(yīng)收賬款壞賬的形成，既與信用政策有關(guān)，也與日常管理不到位有關(guān)。因此，企業(yè)應(yīng)制定一套科學(xué)的定期對賬制度，信用管理部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額進行核查，了解信用客戶付款的及時程度，檢查應(yīng)收賬款是否超出規(guī)定的信用額度，有無違反規(guī)定的應(yīng)收賬款存在等。財務(wù)部門要及時向客戶寄送對賬單，一方面是防止應(yīng)收賬款的錯戶和串戶，另一方面也對客戶欠款起到提醒和催促作用。（6）建立應(yīng)收賬款清收責(zé)任制。劃小核算單位，加強經(jīng)濟責(zé)任考核是企業(yè)管理行之有效的方法之一，很多企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下，其中一個重要原因就是責(zé)任不明確，自然無法落實到位。應(yīng)收賬款清收責(zé)任單位主要是銷售部門和財務(wù)部門。企業(yè)財務(wù)會計部門是企業(yè)的信息中心，會計信息中的相當(dāng)一部門與客戶信用有關(guān)，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)協(xié)助銷售部門加強應(yīng)收賬款的催收工作。財務(wù)部門還應(yīng)當(dāng)定期進行賬齡分析，監(jiān)控應(yīng)收賬款風(fēng)險，并將其信息用時通報給有關(guān)責(zé)任單位。同時，銷售部門還應(yīng)當(dāng)注意將收賬責(zé)任與銷售責(zé)任相對應(yīng)，從而使銷售與收賬形成相互制約的關(guān)系，以自我抑制盲目銷售行為。（7）完善銷售業(yè)績考核制度，督促應(yīng)收賬款期后管理。多數(shù)企業(yè)應(yīng)收賬款的期前管理（信用管理）與期后管理（貨款回收管理）目標(biāo)相沖突，結(jié)果是銷售部門對信用部門施壓力，迫使信用部門放松信用標(biāo)準(zhǔn)，從而使信用管理流于形式。為此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在價值管理思想的引導(dǎo)下，統(tǒng)籌考慮應(yīng)收賬款期前管理與期后管理對企業(yè)價值管理目標(biāo)的影響，通過業(yè)績考核制度的設(shè)計，激勵業(yè)務(wù)人員關(guān)心應(yīng)收賬業(yè)期后管理，并將其傳導(dǎo)到應(yīng)收賬款的期前管理，減輕由于業(yè)績考核指標(biāo)不當(dāng)所造成的銷售部門對信用管理部門造成的壓力，從而使信用管理目標(biāo)與銷售管理目標(biāo)的工作目標(biāo)保證一致，最終與企業(yè)價值最大化目標(biāo)保持一致。例如，對銷售部門的業(yè)績考核應(yīng)當(dāng)以當(dāng)期銷售回款率為考核指標(biāo)，并與其薪酬掛鉤。（8）加強應(yīng)收賬款內(nèi)部控制。不相容職務(wù)分工是強化內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險的重要工具。特別是要注意信用部門與銷售部門、銷售部門與財務(wù)會計部門之間的分工要貫徹不相容職務(wù)分工的原則，而且其間的分工要清晰，邊界要清楚。例如，信用管理部門的工作必須獨立，與銷售業(yè)績不應(yīng)當(dāng)有任何關(guān)系；財務(wù)部門不得參與信用管理當(dāng)中的任何工作，以防止其干預(yù)銷售部門的工作；任何有關(guān)應(yīng)收賬款的財務(wù)記錄，財務(wù)部門的賬目要清楚，貨款只能由財務(wù)部門收取等，以防止各部門，尋私舞弊。授權(quán)審批控制是應(yīng)收賬款管理的另一個重要工具，任何一筆銷售都要經(jīng)過信用部門的風(fēng)險評估，并要符合企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)。為此，要特別監(jiān)督銷售部門的每一筆銷售業(yè)務(wù)是否都經(jīng)過了信用管理部門的評估和批準(zhǔn)。

參考文獻

第7篇：風(fēng)險管理及對策范文

一、旅游企業(yè)財務(wù)管理概述

所謂旅游企業(yè)，是指以旅游資源為依托，以有形的空間設(shè)備、資源和無形的服務(wù)效用為手段，在旅游消費服務(wù)領(lǐng)域中進行獨立經(jīng)營核算的經(jīng)濟單位。按照從事旅游產(chǎn)品經(jīng)營的產(chǎn)業(yè)鏈條，可以把旅游企業(yè)分為三類：第一類是直接旅游企業(yè)，包括旅行社、飯店、餐廳、旅游商店、交通公司、旅游景點等一系列同旅游產(chǎn)業(yè)具有直接相關(guān)性的企業(yè)；第二類是間接旅游企業(yè)，也成為輔助旅游企業(yè)，包括有管理公司、服務(wù)公司、影視公司、出版單位以及食品、衛(wèi)生等生活服務(wù)部門和行業(yè)；第三類是開發(fā)性組織，包括相關(guān)的政府機構(gòu)、旅游院校、旅游科研機構(gòu)等。

旅游企業(yè)財務(wù)管理是基于旅游企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中客觀存在的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，它是利用價值形式對旅游企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程進行管理，是旅游企業(yè)組織財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項綜合性管理工作，對于旅游企業(yè)的運作和發(fā)展起著非常重要的作用。但是，隨著經(jīng)濟的飛速發(fā)展，國內(nèi)外政治、經(jīng)濟、文化等各種環(huán)境復(fù)雜多變，旅游業(yè)在日漸壯大的同時，財務(wù)管理方面也面臨著或多或少的風(fēng)險，從而影響了企業(yè)的盈利能力和發(fā)展水平。由此，對旅游企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險及其管理對策進行深入的分析理解和全面把握具有十分重要的意義。

二、旅游企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因分析

旅游企業(yè)的財務(wù)管理主要包括四個部分：籌資、投資、資金回收、資金分配。下文將從這四個部分入手，逐一分析在這些階段，企業(yè)財務(wù)管理及其所面臨的財務(wù)風(fēng)險。

（一）籌資階段 籌資風(fēng)險又叫財務(wù)風(fēng)險，是指企業(yè)負(fù)債籌資而引起的到期不能償債的可能性及由此而形成的凈資產(chǎn)收益率的波動。影響旅游企業(yè)籌資的因素很多，如經(jīng)濟周期的變化，在經(jīng)濟增長期，籌資比較容易，相反，在經(jīng)濟衰退期，籌資相對較難；同時，還受世界經(jīng)濟的影響和資本市場變化的影響。此外，還受企業(yè)自身財務(wù)狀況、經(jīng)營項目的發(fā)展前景以及企業(yè)的信譽和領(lǐng)導(dǎo)層的品德的約束。企業(yè)需要對這些影響因素加以把握，加強財務(wù)管理，避免資本結(jié)構(gòu)的不合理和理財不當(dāng)，提高管理水平，減小在籌資中的風(fēng)險。

（二）投資階段 企業(yè)的投資目的就是獲得利潤，在投資階段，可能面對的風(fēng)險就是進行投資后不能達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟效益和社會效益而遭受損失的可能性。就旅游企業(yè)而言，雖然整體上屬于第三產(chǎn)業(yè)，從行業(yè)的角度來看，并不需要大規(guī)模的投資建設(shè)，但實際上也仍然存在著投資風(fēng)險。首先，旅游企業(yè)自身的波動性和季節(jié)性特征，直接決定了企業(yè)經(jīng)濟效益的波動性和季節(jié)性，從而導(dǎo)致資金的回收期變長，可能會給企業(yè)帶來財務(wù)困難，對于投資項目也難以估計是否能夠達(dá)到預(yù)期的效益，此時投資風(fēng)險也很大；其次，旅游開發(fā)企業(yè)、景區(qū)游樂企業(yè)、酒店接待企業(yè)等初始投資都非常大，投資標(biāo)準(zhǔn)高，建設(shè)期長，回收期也長，而且在這一期間市場供求的變化很多是無法預(yù)料的，從而導(dǎo)致了企業(yè)經(jīng)濟效益的不確定性；再次，國家宏觀經(jīng)濟政策的變動，也會對旅游業(yè)產(chǎn)生很大影響，投資的風(fēng)險性不言而喻；最后，旅游業(yè)的發(fā)展還受到政治、經(jīng)濟、文化、自然災(zāi)害等各因素的影響，致使企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險難以預(yù)料。

（三）資金回收 信用工具作為開展業(yè)務(wù)的助推器，已經(jīng)被企業(yè)廣泛接受和應(yīng)用 ，它在促進企業(yè)業(yè)務(wù)開展的同時，也大大增加了企業(yè)足額回收資金的風(fēng)險。旅游企業(yè)在資金回收階段可能遇到的最大的風(fēng)險，就是應(yīng)收款項（特別是應(yīng)收賬款）回收的時間及其金額的不確定性造成的經(jīng)營現(xiàn)金流量風(fēng)險，或者有的甚至難以收回，成為壞賬，從而降低旅游企業(yè)的收益質(zhì)量和能力，使得企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率變慢，出現(xiàn)資金缺口，收難抵支，周轉(zhuǎn)不靈，制約旅游企業(yè)的正常的經(jīng)營和發(fā)展。從現(xiàn)在的市場狀況來說，競爭激烈或業(yè)績平淡的時候，企業(yè)往往采用促銷手段，放寬了收賬的政策，這樣在客觀上就加大了資金回收的風(fēng)險。

（四）資金分配 旅游企業(yè)可能面臨在資金分配階段的風(fēng)險，主要是由于企業(yè)對股東進行收益分配，而給今后企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動帶來的不利影響。收益分配風(fēng)險包括收益確認(rèn)的風(fēng)險和對股東進行分配收益的時間、形式和金額的把握不當(dāng)而造成的風(fēng)險。其中，收益確認(rèn)的風(fēng)險，是由于會計方法的不合理，導(dǎo)致收益確認(rèn)失誤而造成的財務(wù)風(fēng)險。

三、旅游企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理對策

為了旅游業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展，在全面分析了旅游企業(yè)財務(wù)管理所面對的眾多影響因素的基礎(chǔ)上，提出了以下幾點應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的管理對策和措施：

（一）嚴(yán)格樹立正確的財務(wù)風(fēng)險觀念，增強風(fēng)險防范意識 樹立正確的財務(wù)風(fēng)險觀念，增強風(fēng)險防范意識，正確地認(rèn)識風(fēng)險，是建立有效的風(fēng)險防范機制、應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的必要前提。對于旅游企業(yè)來說，財務(wù)風(fēng)險的存在是不可避免的，企業(yè)期望獲得更高的營業(yè)利潤，就必然面臨更大的財務(wù)風(fēng)險，因此，如果企業(yè)一味規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，將會影響正常的經(jīng)營，導(dǎo)致企業(yè)盈利能力下降，最終無法實現(xiàn)利潤最大化的戰(zhàn)略目標(biāo)。所以，旅游企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮本身的領(lǐng)導(dǎo)作用，正確樹立財務(wù)風(fēng)險意識。不僅從理論上高度認(rèn)識產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的根本原因，還要將認(rèn)識到的理論貫穿于資金運作的各個環(huán)節(jié)，從而保證領(lǐng)導(dǎo)層財務(wù)決策的及時性、科學(xué)性、有效性，最終提升旅游企業(yè)的整體競爭力。

（二）建立健全財務(wù)風(fēng)險機制，尤其是預(yù)警機制 財務(wù)風(fēng)險機制是指在財務(wù)風(fēng)險管理中所形成的相互聯(lián)系、相互制約的功能機制，主要包括預(yù)警機制、控制機制、防范機制等。首先，旅游企業(yè)通過建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，即主要包括四個子系統(tǒng)：市場信息、內(nèi)部報告、風(fēng)險分析和風(fēng)險預(yù)警子系統(tǒng)。該系統(tǒng)能夠?qū)砜赡馨l(fā)生的風(fēng)險類別和危害程度等作出預(yù)測和評價，并且建立健全企業(yè)財務(wù)風(fēng)險機制，就是把風(fēng)險預(yù)警機制引入企業(yè)內(nèi)部，讓企業(yè)、管理者、員工共同承擔(dān)風(fēng)險責(zé)任，使責(zé)、權(quán)、利三者真正成為一個有機統(tǒng)一體。那么，怎樣建立健全預(yù)警機制，成為了擺在面前的一個重點，既然企業(yè)面對的風(fēng)險是多方面的，那么預(yù)警制度的構(gòu)建也應(yīng)該是多元化，多層次的。第一，構(gòu)建預(yù)警機制的首要元素應(yīng)該是本著科學(xué)、有效、合理、全面、系統(tǒng)的原則，通過對資產(chǎn)報酬率、銷售毛利率、股東權(quán)益報酬率、每股現(xiàn)金流量、股利、市盈率等主要財務(wù)預(yù)警指標(biāo)的計算、分析，從動態(tài)和靜態(tài)兩方面來綜合反映企業(yè)的長、短期償債能力、創(chuàng)現(xiàn)能力、可持續(xù)發(fā)展能力。此外，為了更好地反映企業(yè)的財務(wù)狀況，還應(yīng)該結(jié)合資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)凈利率等輔助指標(biāo)，考察企業(yè)的營運能力和盈利能力，健全企業(yè)的財務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系；第二，要靈活運用財務(wù)預(yù)警的分析方法，預(yù)警分析方法只要包括：定性分析法、定量分析法、多變量分析法，在分析企業(yè)財務(wù)指標(biāo)的基礎(chǔ)上，應(yīng)從不同角度著手，運用不同的分析方法，使得預(yù)警體系更加精確完整；第三，旅游企業(yè)管理層可嚴(yán)格內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部分工和責(zé)任，做到權(quán)責(zé)統(tǒng)一，建立科學(xué)的決策程序，保證資金的有序流動，減少由于人為因素帶來的風(fēng)險；第四，旅游企業(yè)要對財務(wù)風(fēng)險進行合理科學(xué)的事前、事中和事后控制。在財務(wù)計劃實施之前，既要考慮收益，又不能忽視風(fēng)險，通過對可能帶來風(fēng)險的原因進行深入分析，運用風(fēng)險決策法、概率分析法等制定有效及時應(yīng)對風(fēng)險的措施。在財務(wù)計劃實施的過程中，通過觀察、計量財務(wù)活動的動態(tài)，遇到突發(fā)意外事件，能夠及時調(diào)整財務(wù)計劃，保證經(jīng)營活動正常進行。在財務(wù)計劃實施后，要對實施結(jié)果作分析，積極總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，完善企業(yè)的財務(wù)計劃。

（三）培養(yǎng)自身核心競爭力 從現(xiàn)代企業(yè)戰(zhàn)略管理的方向和目標(biāo)來看，旅游企業(yè)要立足于復(fù)雜多變的市場，就應(yīng)該積極地培養(yǎng)自身的核心競爭力，使企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)達(dá)到行業(yè)領(lǐng)先水平，這樣才有利于企業(yè)的順利發(fā)展和長遠(yuǎn)戰(zhàn)略，而不是分散企業(yè)的資本，投入到一些在短期來看有利可圖但與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)無關(guān)的項目上，這樣做只會削弱企業(yè)的整體競爭力和盈利能力。企業(yè)在保證主營業(yè)務(wù)能夠健康發(fā)展的同時，如果有閑散的資金，則可以交由投資公司去運作，獲取額外的利潤，這樣也保證了資金的安全和不貶值。

（四）建立全面預(yù)算制度，正確預(yù)測現(xiàn)金流量 財務(wù)預(yù)算涵蓋了企業(yè)現(xiàn)金收付的各個方面和各個環(huán)節(jié)，對財務(wù)風(fēng)險能夠起到系統(tǒng)性控制的作用，建立全面預(yù)算制度，正確預(yù)測先進流量，便于企業(yè)加強財務(wù)管理，能夠有效規(guī)避不必要的風(fēng)險。

（五）加強資產(chǎn)管理，提高營運能力 旅游企業(yè)的資產(chǎn)對企業(yè)的償債能力具有長期和短期兩方面的影響，資產(chǎn)的變現(xiàn)能力決定了企業(yè)的短期償債能力，企業(yè)資產(chǎn)在運營過程中的盈利能力又影響著企業(yè)的長期償債能力。因此，加強企業(yè)的資產(chǎn)管理，對旅游企業(yè)的償債能力具有極其重要的作用，影響著旅游企業(yè)的長期發(fā)展。

（六）提高企業(yè)內(nèi)部管理者整體素質(zhì)，提高經(jīng)營管理水平 整個旅游企業(yè)的運用是通過管理者和職工一起來實現(xiàn)的，可以說，人為因素在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范中有著重大意義。從旅游業(yè)的角度來看，各類旅游項目的管理者和財務(wù)人員往往是帶著一些主觀因素來對該項目進行計劃、部署、估量、計算等，如果旅游企業(yè)管理層自身的能力存在很大的局限性，必然會導(dǎo)致其所做出的決策有誤，甚至使企業(yè)的運營陷入困境；而如果財務(wù)人員的素質(zhì)偏低，也必然會給企業(yè)的投資帶來一定的風(fēng)險。因此，必須提高旅游企業(yè)內(nèi)部管理者和財務(wù)人員的整體素質(zhì)。

（七）加強政府相關(guān)部門的監(jiān)督和管理 要有效加強旅游企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理，強化政府相關(guān)部門的監(jiān)督和管理，為其創(chuàng)造良好的外部環(huán)境是必要的。首先，政府相關(guān)部門應(yīng)該針對旅游企業(yè)的具體信用狀況，在政策和稅收給予恰當(dāng)?shù)闹С郑⒉粩嗌罨D(zhuǎn)移支付、投資等方面的體制改革，完善相應(yīng)的法律法規(guī)，為旅游企業(yè)的健康發(fā)展提供完善的政策支持和公平的競爭環(huán)境；其次，政府相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)不斷加強旅游企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范旅游業(yè)的經(jīng)營行為，為其可持續(xù)發(fā)展提供穩(wěn)定、良好的外部壞境，使其最大限度地規(guī)避財務(wù)風(fēng)險；最后，政府相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮其職能，建立健全旅游資源保護措施等，促進旅游業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（八）合理運用多種財務(wù)對策來減小風(fēng)險損失 旅游企業(yè)在科學(xué)防范財務(wù)風(fēng)險的同時，應(yīng)該合理運用多種財務(wù)對策來減小風(fēng)險損失，比如，通過事先向保險公司投保，在發(fā)生風(fēng)險損失的時候，可以獲得一部分保險賠款；又比如，旅游企業(yè)在籌集資金的時候，可以通過發(fā)行債券、股票等方式，讓股東、債權(quán)人跟企業(yè)共同承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險。

綜上所述，在經(jīng)濟社會高速發(fā)展的今天，無論企業(yè)處于生存、發(fā)展與盈利的哪一個環(huán)節(jié)，財務(wù)風(fēng)險的防范和規(guī)避始終是一個重要的議題，控制、防范和規(guī)避財務(wù)風(fēng)險是保證旅游企業(yè)在激烈的市場競爭中提高競爭能力，占有市場競爭優(yōu)勢，使自身立于不敗之地，實現(xiàn)自身價值最大化的前提，必須積極抓住機遇、迎接挑戰(zhàn)，轉(zhuǎn)變思想觀念，調(diào)整戰(zhàn)略政策，采取恰當(dāng)?shù)慕?jīng)營方式，才能使旅游業(yè)持續(xù)發(fā)展壯大。

參考文獻：

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[本文系2012年度四川省教育廳人文社會科學(xué)（旅游研究）項

第8篇：風(fēng)險管理及對策范文

前言

隨著我國經(jīng)濟建設(shè)的不斷發(fā)展，實體經(jīng)濟這種傳統(tǒng)的企業(yè)發(fā)展及行業(yè)發(fā)展模式已經(jīng)在網(wǎng)絡(luò)化、數(shù)字化、信息化高速發(fā)展的今天逐漸被網(wǎng)絡(luò)化、虛擬化的網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟所取代。網(wǎng)絡(luò)金融具有零時差、零距離的優(yōu)勢與特點，能夠在信息的產(chǎn)生與傳遞都瞬息萬變的當(dāng)今社會為企業(yè)與行業(yè)帶來更多商機與活力。但是網(wǎng)絡(luò)金融雖然具備實體金融所不具備了諸多方面優(yōu)勢，卻也因為依托著網(wǎng)絡(luò)和虛擬這種特殊載體而在管理方面存在許多新問題，而這些問題如果沒有得到及時有效解決就將會產(chǎn)生一系列的風(fēng)險。因此作為企業(yè)管理者、經(jīng)營者、決策者以及相關(guān)領(lǐng)域研究學(xué)者應(yīng)該將網(wǎng)絡(luò)金融的風(fēng)險管理作為重要工作來抓，加大工作與研究力度，確保管理工作具體質(zhì)量再升級。

一、網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險類型分析

網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險類型主要有信息安全風(fēng)險、資金管理風(fēng)險、相關(guān)技術(shù)在應(yīng)用過程中所產(chǎn)生的風(fēng)險以及在具體業(yè)務(wù)開展過程中所可能遭遇到的風(fēng)險，例如通過網(wǎng)絡(luò)進行業(yè)務(wù)開展時存在的風(fēng)險，在收支管理工作中因為通過網(wǎng)絡(luò)和虛擬化貨幣而可能產(chǎn)生的風(fēng)險，同時網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中的金融活動同樣會涉及到諸多法律問題，而如果對相關(guān)法律不夠了解也可能產(chǎn)生許多風(fēng)險問題。

二、當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險管理現(xiàn)狀

（一）管理意識不到位

風(fēng)險管理意識雖然已經(jīng)不是一個新興意識，但是與網(wǎng)絡(luò)金融相結(jié)合的風(fēng)險管理卻仍然沒有被大多數(shù)管理者和經(jīng)營者所認(rèn)識與了解。許多企業(yè)對風(fēng)險管理的具體內(nèi)容知之甚少甚至不愿意花過多精力在無法為企業(yè)創(chuàng)造直接經(jīng)濟財富的內(nèi)部管理工作方面，從而忽視了風(fēng)險管理相關(guān)工作，因此也就更無法大力促進網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險管理工作質(zhì)量。在此種環(huán)境下想要有效提升網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險管理質(zhì)量就只能是紙上談兵。

（二）管理隊伍素質(zhì)有待提升

任何一項管理工作都離不開具備相應(yīng)素質(zhì)的管理人才，只有管理者自身的素質(zhì)達(dá)到管理工作具體要求才有可能將管理工作有條不紊的推行下去。但是由于在當(dāng)前時期，對于網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險管理的重視程度不足以及尚未出現(xiàn)與網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險管理直接銜接的高校人才培養(yǎng)內(nèi)容，從而造成了在管理隊伍素質(zhì)提升方面的重重阻礙，在失去了高素質(zhì)的管理隊伍而想要提升管理質(zhì)量也就成為了不可能完成的任務(wù)。

（三）管理手段落后

信息化時代的企業(yè)發(fā)展對信息技術(shù)的依賴程度不斷提升，企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營也對高科技管理手段加大了研究與應(yīng)用力度。但是對于網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險管理工作來說，卻仍然未能大力推進信息化手段的革新，造成這個問題的原因是多方面的，有企業(yè)資金方面，有管理意識方面，同時還有人員素質(zhì)方面。但管理手段的落后不僅直接影響具體的風(fēng)險管理工作水平提升，同時還可能因為管理部門與被管理部門的發(fā)展速率不平衡而在以后更長的時間內(nèi)逐漸產(chǎn)生管理與被管理的差距，甚至給企業(yè)及行業(yè)正常發(fā)展帶來嚴(yán)重的消極阻礙。

三、加強網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險管理的措施研究

前文提到了網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險類型以及在當(dāng)前管理工作當(dāng)中仍然存在的諸多問題，想要切實提升管理工作質(zhì)量，如果僅僅加強某一方面的工作水平是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，必須從這些問題出發(fā)，有的放矢的尋找對應(yīng)策略，實現(xiàn)全面提升。

（一）樹立科學(xué)管理意識

在網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險管理的正確意識樹立方面，不僅要明確管理工作對企業(yè)及行業(yè)發(fā)展的重要促進作用，更加需要了解網(wǎng)絡(luò)金融背景下的風(fēng)險管理具體內(nèi)容，真正做到知其然也要知其所以然。尤其是對于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者與行業(yè)帶頭人來說，了解具體內(nèi)容，加強知識的學(xué)習(xí)與掌握程度才能夠站在全局的高度運籌帷幄，將管理工作真正滲透到日常環(huán)節(jié)與每一個關(guān)鍵點，才能夠避免管理提升的需求變成一種口號，才能夠真正發(fā)揮出管理工作的具體成效。

（二）加強管理隊伍素質(zhì)提升

管理工作質(zhì)量提升離不開一支優(yōu)秀的管理隊伍，對于網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險管理這種需要更高技術(shù)與實踐能力的工作而言更是如此。加強隊伍管理首先要將不合格人員切實的清理出去，同時大力引進具備企業(yè)管理、網(wǎng)絡(luò)管理、金融風(fēng)險管理以及資金管理、資產(chǎn)管理等一系列管理知識的復(fù)合型人才，此外為了更好的實現(xiàn)人才培養(yǎng)及人才庫建設(shè)，在企業(yè)內(nèi)部甚至在整個行業(yè)都應(yīng)該加強管理人才庫的建設(shè)，將人才培養(yǎng)從企業(yè)內(nèi)部、行業(yè)內(nèi)部延伸到高校人才培養(yǎng)領(lǐng)域，通過訂單培養(yǎng)的方式實現(xiàn)人才培養(yǎng)的精確性、有效性與標(biāo)準(zhǔn)化。

（三）加強管理手段信息化升級

網(wǎng)絡(luò)金融的發(fā)展是依托強大的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)功能來實現(xiàn)的，但是當(dāng)下在網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險管理方面卻未能有效利用相關(guān)信息化管理手段，雖然這種現(xiàn)象有些滑稽但卻真實存在。首先要加強硬件設(shè)備的升級換代，確保其性能能夠適應(yīng)具體工作要求，同時要針對網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險管理的具體工作內(nèi)容進行自動化管理軟件的研發(fā)與應(yīng)用，雖然自主研發(fā)管理軟件會造成相對高昂的成本，但是自主軟件能夠更好的適應(yīng)企業(yè)及行業(yè)具體管理內(nèi)容的要求，幫助其管理工作更好的開展，所以 應(yīng)該從長遠(yuǎn)出發(fā)，不可盲目貪圖眼前利益。

（四）加強具體管理工作

在風(fēng)險預(yù)警機制建設(shè)方面，首先要通過對企業(yè)及行業(yè)當(dāng)前及過去的各項風(fēng)險管理及網(wǎng)絡(luò)運作問題所出現(xiàn)的問題進行數(shù)據(jù)收集整理，進行風(fēng)險管理數(shù)據(jù)庫建設(shè)，數(shù)據(jù)庫是風(fēng)險預(yù)警機制得以正確運作的核心部分，因此還需要加強其安全管理具體質(zhì)量，在數(shù)據(jù)傳輸、交互的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行控制點設(shè)置，實現(xiàn)專人專管，不可出現(xiàn)一人身兼數(shù)職的情況，避免暗箱操作與舞弊營私。在監(jiān)督控制機制建設(shè)方面要重視內(nèi)外結(jié)合。內(nèi)部控制機制主要是指內(nèi)部審計機制，內(nèi)部審計在人員構(gòu)成方面也要內(nèi)外結(jié)合，就是內(nèi)部管理人員與社會專門設(shè)計機構(gòu)人員的結(jié)合，這樣一方面能夠提升內(nèi)部審計隊伍對企業(yè)及行業(yè)的忠誠度，另一方面也可以借助專業(yè)人士的豐富經(jīng)驗推動內(nèi)部審計工作更上一層樓。

第9篇：風(fēng)險管理及對策范文

（一）風(fēng)險管理審計工作內(nèi)容和現(xiàn)實狀況

風(fēng)險管理審計是由內(nèi)部財務(wù)會計審計、管理會計審計發(fā)展而來的，主要是針對企業(yè)風(fēng)險管理的問題，包括識別風(fēng)險、評估風(fēng)險、應(yīng)對風(fēng)險等實施的一系列內(nèi)部審計評價工作，風(fēng)險管理審計的主體是內(nèi)審機構(gòu)，客體是企業(yè)風(fēng)險管理的制度和措施。風(fēng)險管理審計是一種較為先進的管理手段，目前我國企業(yè)實施風(fēng)險管理審計僅僅處于起步階段，實施風(fēng)險管理審計還不是很普遍，很多企業(yè)并沒有要求內(nèi)部審計機構(gòu)執(zhí)行風(fēng)險管理審計的工作職能。但是，隨著我國企業(yè)生存環(huán)境的不斷變化，市場競爭的日益激烈，企業(yè)會越來越重視風(fēng)險管理審計工作，并逐漸為企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展提供管理支持作用。

（二）風(fēng)險管理審計對國有企業(yè)經(jīng)營管理的幫助意義

我國的國有企業(yè)數(shù)量不少，規(guī)模也較大，涉及的行業(yè)也多，建立、經(jīng)營的時間都比較長。因受到計劃經(jīng)濟時代的影響，我國國有企業(yè)管理思想普遍較為落后，對市場經(jīng)營風(fēng)險的管理意識不強，風(fēng)險識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對等活動多半都組織在事后，并且對市場和經(jīng)營風(fēng)險的抵御能力有限，給國有企業(yè)帶來了很多損失，也失去了很多市場拓展機會，極大地影響了國有企業(yè)的生存發(fā)展。隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，政府逐漸放開了一些國有壟斷行業(yè)的門檻限制，允許非國有資本參與壟斷行業(yè)的投資經(jīng)營，這給國有企業(yè)的生存帶來了前所未有的挑戰(zhàn)。因此，國有企業(yè)管理層必須要認(rèn)清形勢，積極與市場對接，規(guī)避市場和經(jīng)營風(fēng)險，搞好風(fēng)險管理以及風(fēng)險管理審計工作，促進企業(yè)的長久發(fā)展。

二、國有企業(yè)風(fēng)險管理審計活動存在的問題

（一）國有企業(yè)風(fēng)險管理意識不強，重視程度不高

國有企業(yè)設(shè)立受國家政策影響較大，會獲得較多的財政補貼資金支持，承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營和維護國民經(jīng)濟穩(wěn)定的任務(wù)，一些企業(yè)還具有一定的公益作用。因此，國有企業(yè)本身風(fēng)險意識內(nèi)生力不足，企業(yè)管理層對風(fēng)險管理的意識不強，尤其是處在一些壟斷行業(yè)的企業(yè)，受到的市場競爭壓力小，市場和經(jīng)營風(fēng)險不大，導(dǎo)致對風(fēng)險的重視程度不夠，風(fēng)險管理的意識也不強，對風(fēng)險管理審計部門即內(nèi)部審計部門工作的重視程度有限，很多國有企業(yè)內(nèi)部審計部門人員較少，專業(yè)性也較差，甚至被認(rèn)為是企業(yè)中最悠閑的部門。這些內(nèi)外環(huán)境因素都不利于風(fēng)險管理審計工作的發(fā)展，發(fā)揮出其內(nèi)部管理的作用。

（二）風(fēng)險管理審計目標(biāo)和范圍不明確，影響審計工作開展

風(fēng)險管理審計工作不同于財務(wù)會計審計，在審計范圍、審計內(nèi)容、審計目標(biāo)等方面都有其特殊性，內(nèi)部審計部門進行風(fēng)險管理審計，多數(shù)都偏向財務(wù)會計審計方向，并未實現(xiàn)對風(fēng)險管理活動的內(nèi)部監(jiān)督檢查作用。審計工作中，審計人員花費較多的精力在財務(wù)報表合規(guī)方面與經(jīng)營指標(biāo)的完成情況調(diào)查，目的在于規(guī)避、降低會計核算風(fēng)險。但是，管理會計核算風(fēng)險僅僅是企業(yè)風(fēng)險管理的一種，并不是全部風(fēng)險管理內(nèi)容。因此，需要內(nèi)審人員明確風(fēng)險管理審計的內(nèi)容，調(diào)整工作方向，實現(xiàn)審計目標(biāo)。

（三）內(nèi)部審計部門人員工作思路和審計技能有待提高

適應(yīng)國有企業(yè)內(nèi)部審計內(nèi)容的變化，發(fā)揮好風(fēng)險管理審計作用，需要具有一定風(fēng)險管理審計的思路，并且具有一定風(fēng)險意識和特定審計技能的隊伍。國有企業(yè)內(nèi)審部門員工知識結(jié)構(gòu)單一，審計技術(shù)還是以傳統(tǒng)報表審計技術(shù)為基礎(chǔ)，對企業(yè)風(fēng)險管理問題的識別能力不強，還不具備敏銳的風(fēng)險“嗅覺”能力。同時自覺提高審計能力，完善自身知識結(jié)構(gòu)的動力不足，導(dǎo)致目前內(nèi)部審計人員的能力還不能滿足國有企業(yè)風(fēng)險管理審計工作的需要。因此，加強風(fēng)險管理審計工作，必須要從加強人才培養(yǎng)入手，提高企業(yè)的風(fēng)險管理審計水平。

三、加強風(fēng)險管理審計工作的對策和方案

（一）提高風(fēng)險意識，加大對內(nèi)部審計部門的建設(shè)

隨著政企分離范圍的擴大和國企改革的深入，國有企業(yè)將會參與到更激烈的市場競爭中，面臨更多的風(fēng)險。對于風(fēng)險抵御能力較弱的國有企業(yè)，必須要從計劃經(jīng)濟時代的管理理念影響中走出來，用風(fēng)險管理的意識指導(dǎo)企業(yè)發(fā)展與經(jīng)營。企業(yè)管理層要更新觀念，重視對企業(yè)風(fēng)險的評估和控制工作，在內(nèi)部控制制度的設(shè)計中，制定風(fēng)險管理審計活動的監(jiān)督措施，提高企業(yè)各部門的內(nèi)部風(fēng)險管理意識，也有利于風(fēng)險管理審計工作的開展。另外，重視內(nèi)部審計部門的建設(shè)，強化風(fēng)險管理審計職能，促進其內(nèi)部風(fēng)險評估與建議的作用。

（二）擴大風(fēng)險管理審計范圍，提高風(fēng)險管理審計效果

一般來說，企業(yè)風(fēng)險管理機構(gòu)不僅包括財務(wù)會計部門，還包括生產(chǎn)經(jīng)營部門、后期保障部門、安全保衛(wèi)部門、管理部門等幾個重要機構(gòu)，企業(yè)風(fēng)險管理審計要圍繞這些部門面臨的風(fēng)險展開評估檢查工作。例如，對生產(chǎn)經(jīng)營部門要檢查是否對產(chǎn)品的功能設(shè)計、生產(chǎn)技術(shù)、生產(chǎn)工藝等方面有改進制度機制，是否安排研發(fā)投入，成本效益是否合理等；對于后期保障部門要圍繞設(shè)備和材料采購過程是否合規(guī)合法，在節(jié)約成本的同時是否能保證產(chǎn)品質(zhì)量等；安全保衛(wèi)部門風(fēng)險管理目標(biāo)相對較為明確，是否足額提取安措費，相關(guān)安全措施是否安排落實，危機應(yīng)急預(yù)案安排的是否合理等；對于管理部門就是要圍繞企業(yè)可能面臨的法律問題，設(shè)計的應(yīng)對措施是否有效，相關(guān)風(fēng)險損失測算是否合理等。風(fēng)險管理審計工作內(nèi)容和范圍較為寬泛，涉及的風(fēng)險管理問題較多，內(nèi)部審計人員在進行風(fēng)險管理審計時，應(yīng)該從風(fēng)險管理成本、管理收益、發(fā)生風(fēng)險之后的彌補成本、控制成本等成本收益角度評價和監(jiān)督風(fēng)險管理措施的實施，從經(jīng)濟利益角度提出可行的風(fēng)險管理改進意見，幫助企業(yè)完善風(fēng)險管理工作。

（三）加強對內(nèi)部審計人員的技能培訓(xùn)，提高內(nèi)部審計技術(shù)，滿足風(fēng)險管理審計要求

風(fēng)險管理審計要求審計人員要具備更加專業(yè)的知識、先進的審計技術(shù)和敏銳的風(fēng)險識別能力。國有企業(yè)管理層應(yīng)該有計劃地加強內(nèi)部審計部門的人才培養(yǎng)，通過增加專業(yè)技能培訓(xùn)，對現(xiàn)任內(nèi)審人員進行知識結(jié)構(gòu)更新，豐富管理知識的應(yīng)用途徑。另外，在招聘內(nèi)部審計機構(gòu)員工時，多考慮招聘一些具有專業(yè)背景的復(fù)合型人才，特別是具有豐富風(fēng)險管理經(jīng)驗的審計人員，從而改善國有企業(yè)內(nèi)審人員的組成結(jié)構(gòu)，保證風(fēng)險管理審計工作的順利進行。在審計思路方面，要培養(yǎng)國有企業(yè)內(nèi)審人員的風(fēng)險管理審計理念，逐漸了解和掌握風(fēng)險管理審計的工作內(nèi)容和范圍，把握與傳統(tǒng)內(nèi)部審計工作的區(qū)別，有針對性地應(yīng)用審計技術(shù)對企業(yè)風(fēng)險問題進行審計評價，保證風(fēng)險管理審計目標(biāo)的實現(xiàn)。在審計技術(shù)方面要革新工作方法，在傳統(tǒng)報表審計技術(shù)的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新性地利用網(wǎng)絡(luò)和大數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)共享性，及時了解審計行業(yè)最新的審計技術(shù)，豐富評估風(fēng)險管理機構(gòu)固有風(fēng)險和變動風(fēng)險的技能，利用ERP等企業(yè)管理平臺，設(shè)計和應(yīng)用風(fēng)險應(yīng)對檢查模塊，提高審計的效率和效果，最終提高企業(yè)潛在的經(jīng)濟效益，降低風(fēng)險損失。

四、結(jié)束語