風險控制管理辦法精選(九篇)

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第1篇：風險控制管理辦法范文

（1）風險控制的含義。風險控制要求管理主體在進行電力安全生產管理過程中，將關注視線普及到電力生產全過程，改變以往片面的關注事中控制與事后處理的現狀，強調從電力生產的開始，就對生產中可能存在的風險進行識別、分析和衡量，并根據分析結果，選擇恰當的、有針對性的經濟和技術手段處理風險，進而最大程度的實現電力安全生產管理的有效性，保障電力企業和電力系統的安全生產。風險控制是一種極具科學性的管理辦法，它的提出和應用是電力安全生產管理體制的創新和管理水平提高的代表。（2）風險控制的實施步驟。風險控制的實現需要采取一些措施，經過幾個步驟，接下來就具體的介紹這些步驟和環節，內容如下所示：第一，安全生產管理風險控制培訓。安全生產管理的主體即是人，在電力安全生產管理中，從指導者到實施者再到監管者，都是由人擔任的，因此，加強對人員的風險控制知識的教育和培訓就等于將風險控制從頭至尾貫穿到電力生產全過程，這是一項重要環節。第二，風險識別。風險識別是通過分析各種存在情況、研究大量可靠數據，在風險事故發生前，識別出電力生產中潛在的安全生產風險，挖掘風險產生的原因，將風險置于可觀測的范圍。第三，風險衡量。風險衡量是在識別風險的基礎上，對風險發生的概率進行估計，衡量風險發生時將會造成怎樣的后果。風險衡量是一項綜合性的工作，它既需要技術手段的輔助，也需要風險管理人員豐富的工作經驗和敏銳的直覺判斷。第四，風險控制。在對風險進行識別和衡量后，制定具體的風險解決方案，采取恰當的、有針對性的措施，對風險進行全面控制，進而徹底的處置潛在的風險。第五，風險評估。風險評估具有全面性，它既包括對風險內容的風險程度的評估，也包括對風險控制手段、風險控制過程以及風險控制結果的監督。第六，風險處理。風險處理是風險管理的最后步驟，也是風險控制的最終目的。在對風險進行識別、衡量、控制、評估之后，要對風險進行最后的處理，保障電力安全生產管理的有效性。

二、風險控制的必要性

在過去電力安全生產管理主體對電力安全生產的管理緊緊局限在電力生產的事中控制和事后處理，這樣的管理中存在較多的漏洞，對事故的管理比較滯后，往往是在生產過程中，發現問題，然后解決問題，這種邊生產邊治理的老辦法嚴重影響了電力企業的生產效益，不利于電力安全生產效率的提高。電力生產安全管理過程中風險控制的引入，強調在事前對生產過程進行全面預測，識別可能存在的安全風險，衡量風險可能導致的損失和造成危害的程度，針對識別出的具體化的風險，有依據、有目的制定處置和解決風險的方案，將安全風險控制在可控范圍內，徹底的消除電力安全生產隱患保障電力安全生產管理的有效實施。因此，電力安全生產管理中的風險控制對保障電力系統安全運行有巨大的現實意義，它是電力安全生產管理的重要部分，有著實施的必要性。

三、強化電力安全生產管理中風險控制的措施

第2篇：風險控制管理辦法范文

關鍵詞：國庫；集中支付；內部控制

隨著人民銀行職能調整和財政國庫管理制度改革的深入發展，國庫會計核算的內容、清算途徑和結構都發生了重大變化。特別是中國現代化支付系統、新版《國家金庫會計核算系統》的推廣實施以及國庫橫向聯網、數據集中模式的建立，國庫已逐漸形成了新的資金核算體系和獨立、暢通的資金匯劃渠道。與此同時。國庫資金風險程度也隨之加大，主要表現在國庫資金風險點增多，風險隱蔽性增強。進一步強化國庫內部控制，有效防范和化解風險，確保國庫資金安全是當前乃至今后國庫工作的一個重要研究課題。

一圖庫中支付制度的提出

我國現行的財政性資金繳庫和撥付方式，是通過征收機關和預算單位設立多重賬戶，分散進行的。這種在傳統體制下形成的運行方式，存在很多缺陷。

(一)重復和分散設置賬戶，導致財政資金活動透明度不高，不利于對其實施有效管理和全面監督。

(二)財政收支信息反饋遲緩，難以及時為預算編制、執行、分析和宏觀經濟調控提供準確依據。

(三)財政資金入庫時間延滯，收入退庫不規范，大量資金經常滯留在預算單位，降低了使用效率。

(四)財政資金使用缺乏事前監督，截留、擠占、挪用等問題時有發生，甚至出現腐敗現象。

鑒于以上原因，黨的十五屆五中全會提出了財政體制改革，其中包括：部門預算改革、國庫管理制度的改革、政府采購改革，并于2001年在農業部、科技部、教育部、勞動和社會保障部四個部委試行。目前各預算單位基本均采用國庫集中支付的方法。

國庫集中支付是指預算單位根據單位全年各月用款情況，按季上報分月用款計劃，經上級審核批準后下達用款額度，預算單位根據用款額度執行。其中包括財政直接支付和財政授權支付。財政直接支付是指由財政部向中國人民銀行和銀行收發支付指令，銀行根據支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶：財政授權支付是指預算單位按照財政部的授權，自行向銀行簽發支付指令，銀行根據支付指令，在財政部批準的預算單位的用款額度內，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

二、國庫內控制度的功效

國庫內部控制是國庫部門的一種自律行為，是國庫部門及時、準確完成收支核算任務，確保國庫資金安全，對內部各環節及其工作人員從事的業務活動進行風險控制、制度管理的方法、措施和程序，構建國庫內部控制機制就是要使其作用于國庫各業務風險環節當中。近年來，基層國庫狠抓管理，建立了一系列的內控制度，促進了內控機制的逐步完善，對推動國庫工作的全面發展起到了積極的作用。

(一)從目前國庫清算方式和信息網絡化程度看，國庫資金風險主要體現在制度、業務操作、系統及網絡和道德方面，基層國庫防范資金風險的方式主要是以業務規范為依托，通過防止操作風險的內控制度來實現每個崗位有職責范圍、每項業務有操作規程、每個辦理環節有處理手續的制度體系。

(二)形成了事前控制、事中控制和事后控制的處理機制。即：事前將工作目標細化和分解落實到位，使每位員工在上崗前就熟悉自己的崗位職責和要求：事中嚴格按操作規程處理全部業務，實現了強制換人復核和杜絕賬務處理“一手清”這兩項內部控制最基本和最核心的要求；事后按制度要求及時與上下級國庫、會計部門和財稅機關核對賬務，并通過事后監督檢查等方式來監督檢查制度的執行程度和效果，以便及時采取措施予以糾正或補救，保證內控制度落實到位。

(三)依托國庫規章制度。逐漸形成一套科學、嚴謹、規范的內控制度體系，通過實行國庫主任、國庫部門負責人、會計主管、國庫經辦人員的四級目標控制管理體系，對各項內控職責進行層層分解，簽訂工作目標責任書，將執行效果作為重要內容進行考核和監督，既確保了內控制度的貫徹落實，又加強了對各位風險的控制；通過實行人員、職位分類管理和崗位授權分工責任制，對國庫各崗位職責和權限進行分離，有效約束和制約各崗位人員業務操作；通過實行獎優罰劣激勵機制來保證內控制度作用的正常發揮，充分調動了職工的工作能動性和積極性。

三、強化國庫工作內控制建設的對策建議

(一)提高內部控制理性認識，樹立制度優先思想。各級國庫干部要提高對內部控制工作的理性認識，樹立“制度優先”思想，提高風險防范意識，增強責任意識和法制意識，在風險上達成共識，筑牢思想防線。特別是基層行領導更要提高對強化內部控制工作必要性、重要性和緊迫性的認識。只有領導干部真正重視，才能使各種內部控制具有高度的權威性、制約性和有效性。領導干部帶頭才能帶領員工自覺遵守內控制度，才能將內部控制滲透、覆蓋到各項業務過程、各個操作環節、各個崗位中，形成全員強化內控，防范風險的濃厚氛圍，達到從各個方面防范風險隱患于未然的目的。

(二)健全和完善內控制度，保證制度與改革同步，與業務相配套。一是完善內部控制制度，根據業務發展情況盡快修訂、修改完善《國家金庫條例》及其實施細則等制度，增加國庫風險管理、內部控制管理等方面的內容，明確監管模式、處罰權力，獎勵機制等。從根本上保證各項業務做到有章可循，有理有據；二是整合各項國庫規章制度，修改和廢除一些不適合國庫業務發展的管理辦法和規章制度，既要確保現行管理辦法和規章制度的有效性，又要保證每個人員和每項業務都納入規章制度的控制之下；三是堅持“內控優先”原則，無論是新設立國庫機構，還是新開辦業務種類，都要規范業務操作程序，建立內控機制，審慎穩步發展，防止出現制度上的“真空”和管理上的盲點。

(三)狠抓內控落實。規范操作程序。一是嚴格執行內控制度，對國庫工作實行目標管理量化模式，明確崗位責任、確定目標任務，開展業績考評、實行崗位責任追究制，避免出現的現象；二是層層簽訂國庫風險責任書，通過排查風險點，針對每個容易發生風險的崗位環節，明確風險責任，如對撥款、退庫實行雙人控制，分級審核、定期檢查，在明確分工的基礎上，嚴格制度和手續，按責任制的規定操作執行；三是科學設置崗位，明確責權關系，充分利用現有的國庫人力資源，通過建立規范化、標準化、程序化的操作規程和運用計算機手段與技術，使內部控制不斷向實時化、規范化方向發展。

第3篇：風險控制管理辦法范文

金融衍生產品是指從貨幣、利率、股票等傳統的基礎金融產品衍生發展而來的，包括遠期、期貨、期權、互換等在內的金融合約。作為-種金融產品，金融衍生產品同樣具有一般金融產品所具有的風險，但是由于風險結構的復雜性以及交易的高杠桿性，使得其蘊含著更大的風險。按照巴塞爾委員會的分類，與金融衍生交易相關的基本風險通常包括市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險和法律風險。

（一）市場風險

由于金融衍生產品是由基礎產品派生而來，其價值在相當程度上受制于相應的基礎金融產品，因此所謂市場風險，是指由于金融基礎產品價格波動所可能導致金融衍生產品投資人虧損的風險。在金融衍生產品交易中，衍生產品價格的變動更為敏感，多采用杠桿交易方式，跨期交易又使未來的產品價格具有不確定性。因此，市場風險是金融衍生產品交易中經常面對的一種風險，相對其標的資產，金融衍生產品的市場風險更為突出。

（二）信用風險

信用風險是指金融衍生產品的交易方違約或無力履行合約的風險，是場外衍生產品交易的一種主要風險。一般可以分為兩類：一類是對手風險，指衍生合約交易的一方可能出現違約而給另一方造成損失的可能性；另一類是發行者風險，指標的資產的發行方出現違約而給另一方造成損失的可能性。

（三）流動性風險

金融衍生產品交易中涉及的流動性風險主要有兩種類型：市場流動性風險與資金流動性風險。其中，市場流動性風險與特定的產品或市場有關，是由于缺乏合約交易對手而無法變現或平倉的風險，主要發生在場外衍生產品市場中；而資金流動性風險與交易的資金有關，是交易一方因為流動資金的不足，造成合約到期時無法履行支付義務，或者無法按合約要求追加保證金，從而被迫平倉，造成巨額虧損的風險。

（四）操作風險

操作風險是由于不當或失敗的內部程序、人員和系統或因外部事件導致損失的風險。由于操作風險是由主觀因素所引發，所以本質上屬于管理問題。此類風險在衍生產品交易中危險性極大。在世界金融發展史上，由于操作風險導致一些具有悠久歷史和相當資金實力的金融機構損失慘重的例子屢屢發生，巴林銀行破產事件就堪稱金融衍生產品操作失敗的經典案例。

（五）法律風險

在金融衍生產品的交易活動中，由于交易合約在法律范圍內無效而無法履行或者合約訂立不當等原因引起的風險是法律風險。在金融衍生產品市場迅猛發展的背景下，導致在衍生產品交易中發生的虧損，由于相關法律法規的滯后有相當部分是源于法律風險。

二、我國金融衍生產品的發展狀況

隨著金融體制改革的深入，工商企業、金融機構等經濟主體迫切需要通過金融衍生產品市場回避各類資產價格波動的風險。20世紀90年代初，金融衍生產品開始在中國市場出現。1992年12月，上海證券交易所推出了我國第一個金融衍生產品國債期貨，但由于缺乏統一的監管和相應的風險控制經驗，爆發了“327”事件，最終于1995年被取消；海南證券交易報價中心在1993年推出深股指數期貨，則由于市場規模太小在當年即被叫停；中國人民銀行于1997年了《遠期結售匯業務暫行管理辦法》，允許中國銀行首家試點辦理遠期結售匯業務；中國銀監會于2004年正式頒布《金融機構衍生產品交易管理暫行辦法》，為金融機構從事衍生產品交易制定了專門的辦法；2005年股市權證和債券遠期交易正式推出，標志著我國金融衍生產品市場的建立；2006年我國首家金融衍生產品交易所-中國金融期貨交易所在上海成立；2008年中國人民銀行了《關于開展人民幣利率互換有關事宜的通知》，正式啟動利率互換業務；2009年《中國銀行間市場金融衍生產品交易主協議》（2009年版）出臺，中國金融衍生產品市場進入了一個新的發展階段。

總體而言，我國金融衍生產品市場呈現出穩步快速發展的局面，但與國際發達市場相比，還尚有距離。從產品類型看，雖然基本涵蓋了遠期、期貨、掉期、期權這四類衍生產品的基礎形式，但仍沒有在國際市場交易活躍的利率期權、權益類與商品類等場外衍生產品；從交易量看，我國金融衍生產品交易量還很低，以利率互換為例，據《中國貨幣政策執行報告》公布的數據顯示，2008年交易名義本金分別為4121.5億元，同比增長90.07%,但其所占全球市場余額的比例還很小；從市場的發展來看，尚處于初級階段，場內市場還未正式交易，場外市場規模有限，尚不能滿足金融市場參與者的風險防范和投資需求。

三、我國金融衍生產品風險的成因分析

作為一把“雙刃劍”,金融衍生產品能夠規避金融市場的風險，但由于其杠桿性以及定價復雜的特點，也有可能將會帶來更大的風險。我國金融衍生產品起步較晚，由于各種外部條件制約及金融衍生產品的自身特性，可能引發風險，出現一系列問題。

（一）監管體系尚待完善

我國金融衍生產品的監管主要由人民銀行、證監會、銀監會、保監會和外匯管理局來實施，監管主體過于分散，完整的市場監管體系尚未建立。如果監管缺位，將可能導致災難性的后果，2008年爆發的金融危機就暴露了場外衍生產品由于監管缺失而產生抵押貸款機構破產、投資基金被迫關閉、股市劇烈震蕩及雷曼清盤等一連串事件的嚴重后果。雖然2007年中金所與上證所、深證所等機構簽署了跨市場監管協作協議，在證券市場和期貨市場聯合監管邁出了重要一步，但銀證期保的聯合監管依然任重道遠，如何加強協調，既要防止監管真空，又要減少重復監管，還需要不斷探索。

（二）法律制度還不健全

要保障金融衍生產品市場有序運行，離不開健全的法律法規體系。銀監會于2004年頒布實施了《金融機構衍生產品交易業務管理暫行辦法》，這是我國第一部專門針對金融衍生產品的監管法規。之后《商業銀行操作風險管理指引》、《中國金融期貨交易所風險控制管理辦法》、《中國銀行間市場金融衍生產品交易主協議》系列文本等制度的陸續出臺，在一定程度上完善了風險管理制度，降低了法律風險。但總體看來，我國現行的與金融衍生產品有關的法規，基本上為部門規章，是人民銀行、銀監會、證監會、外匯局等各監管機構針對具體的衍生產品制定的，缺少統一的有關金融衍生產品的國家法律。以期貨市場為例，中國的期貨行業正在迅速崛起，已成為全球第二大商品期貨交易市場，而《期貨法》至今還未出臺。因此，與我國金融衍生產品的發展相比，我國相關法律制度的健全略有滯后，由于缺乏衍生產品交易和風險管理的相關指引，不能適應金融衍生產品市場發展的需要。

（三）內部風險控制能力不足

隨著金融衍生產品在我國的迅速發展，各類機構對金融衍生產品的參與程度也在不斷提高，但我國企業對金融衍生產品的風險認識和管理存在嚴重不足。2008年下半年以來，連續爆出中信泰富155億元港元巨虧、國航虧損人民幣68億元等事件。作為獨立交易主體，這些中央企業在參與海外衍生產品交易中，由于自身的風險控制措施的漏洞，貿然使用復雜的場外衍生產品，違規建倉，導致了風險失控，在股權、商品、外匯市場出現投資虧損。

四、我國金融衍生產品風險防范的措施

在金融體系日益國際化和市場化的趨勢下，金融衍生產品市場在我國快速發展。金融危機的爆發也給我國金融衍生產品風險的防范與管理提出了更高的要求。

（一）建立健全高度協同的市場監管體系

由于金融衍生產品交易具有跨市場、跨行業的特點，需要有關監管部門的通力合作、協調配合，建立一個較完善的監管體系。首先，為保證投資者利益，有必要在人民銀行、銀監會、證監會和保監會之間建立監管協調機制，通過信息的共享，協調監管職責，提高政府監管的效率和水平。其次，加強交易所和行業自律組織之間的聯合監管，針對不同種類的金融衍生產品制定相應的管理辦法，使交易者的市場行為受到有效的約束和規范。此外，還應加強金融衍生產品市場的國際監管與合作統一，提高應對突發事件的能力。總之，通過政府統一監管，確保在市場管理、交易法規、風險管理等方面的一致性，保證金融衍生產品市場的健康有序發展。

（二）加強相關法律法規制度的建設

為了創造良好的制度環境，我國有必要加強金融衍生產品法律法規的建設。第一，在立法方面，針對金融衍生產品的風險性和復雜性，應盡快制定和完善相關法律、法規，對金融衍生產品設立專門性法律，出臺統一的《金融衍生產品交易法》，以保證金融衍生產品交易規范、穩定發展。第二，制定和完善有關金融衍生產品創新的法律。創新賦予了金融衍生產品旺盛的生命力，也帶來了風險。因此，對于創新應該在方案上充分論證，有法律依據，并具有嚴密的監控措施。第三，制定有關衍生金融產品風險管理的法律，使風險管理主體的職責分工、管理程序、規則的制定都受到相應的法律約束和指引，為金融衍生產品的發展創造一個良好的法律政策環境。

（三）加強內部控制與風險管理

為防范金融衍生產品的風險，避免出現重大風險和過失，交易主體應建立科學、有效的風險控制機制，提高風險管理水平。

第4篇：風險控制管理辦法范文

【關鍵詞】內部控制管理；風險評價體系；不相容崗位監督職能

一、引言

建立體系的目的是，針對管理中存在問題，從管理體系上入手，結合各單位實際，通過不同流程的風險評價，確定各單位的具體風險等級。在實際操作過程中，對不同的風險單位，采取不同的內控措施，在實現全面管理的前提下，實現效益型和重要的最佳組合，最終降低風險發生，提高內部控制力度。幾年來，隨著管理工作的逐步深入，企業各項內控制度得到進一步完善。在生產和經營的各個領域，內控管理起到了保駕護航作用，有力維護企業各項生產經營活動。瑕不掩瑜，內控中存在一些現象，還是影響其管理職能的發揮，主要有：（1）監管手續較多，影響管理效率：很多企業為增加控制風險的，往往設置了多崗位的審查和監督機制，不同崗位設置確實起到防范風險的作用，但在一定程度上也降低管理效率。（2）重點項目控制，體現不夠充分：在實際中，一般事項和主要項目控制比較相似，控制流程和內容也基本相同。如井下作業管理中，采用的高頻振蕩采油器，無傷害洗井管柱等新工具。從流程控制上說，新舊工藝沒有太大差異，但其投入金額卻是大不一樣。新技術工藝的支出費用相對較高，其風險應引起更高的重視。（3）流程控制和內容控制側重不平衡，不利于提高管理效益：從每次的檢查評比中，可以看到程序控制方面要求高，特別是對制度建設和管理人員簽字方面的要求比較細。而且定期進行的檢查評價人員是來自不同部門和崗位，其理解和側重的方面差異較大，提出的標準和要求不同。如，有檢查人員認為，財務人員內部輪換制度，應制定專門的財務不相容崗位管理辦法；有些人員卻認為，《會計法》已有相關規定，沒必要單獨制定辦法。在內容控制方面，要求相對就少了很多。如果能加強主要風險點和風險流程的控制和監督，就會在一定程度上改善企業管理效率，提高內控管理效益。因此有必要建立和完善風險評價機制，以制度來規避風險，以評價來促進效益。

二、建立風險體系

（1）確立風險等級：上級單位按管理性質的不同，對下屬單位進行風險等級評價，確立不同單位的風險程度，并以此為標準，作為以后控制管理和評價的重點。如：生產型企業，以生產調度流程、安全管理流程等為控制重點。銷售型企業，以銷售流程、稅務管理流程等為第一風險點。成本控制企業，以成本管理、預算管理等流程為最大風險點等等。其他流程按照其在企業中重要程度，依次設置為第二、第三風險等級等。（2）明確風險指標：首先是確定各個流程在本單位內控管理中的權重。如費用控制單位：可以成本控制流程的權重占70%，預算流程占10%，其他流程分別核定共占20%等，具體多少可以參照本單位前些年的工作量確認。其次，確定各流程中不同控制點的風險系數：如修理流程中，將修理質量驗收和修理費用確認與核算作為風險系數最高的控制點；將修理計劃與實際結算作為第二風險點等。系數的高低和多少，按照本流程全部控制點的風險大小而定。數據測算的參考依據是過去年度的修理登記臺賬。再次，明確各控制點中不同項目的風險指標：各單位應根據控制流程的性質制定適合本部門實際的風險控制指標。比如在銷售企業，以商品的交易金額為指標計算的基礎，確定當期不同業務的風險程度，以賒銷方式銷售的，還應采用客戶的信用程度為權重，合理計算項目的風險水平。生產單位的風險指標測算可以實物量或工作量為依據；費用控制為主的單位依據費用支出情況進行量化計算等。（3）注重新技術、新工藝及新投資項目的風險指標計算，新項目伴隨著高風險，對其指標的確立，應本著先高后低的原則進行。在項目開始的最初階段，風險系數要高于其他項目，待項目實施穩定或身邊運轉正常后，再適當降低其風險。

三、完善評價體系

（1）內部風險控制系統設計的有效性。由單位內控管理小組，組織相關人員在年初和年中分兩次，評價內部控制設計有效性，審核為實現控制目標所必需的風險控制要素是否都存在并且設計恰當，從而判斷其中是否存在設計缺陷、是否缺少為實現控制目標所必需的控制。（2）內部風險控制運行的有效性。評價設定的風險控制系統是否按照規定程序得到了正確執行，檢查控制指標是否符合管理的需要，程序執行者沒有獲得足夠的權限或必要授權，并能認證履行控制業務。（3）風險控制體系及運行的經濟性。經濟性評價是評價在為內部控制有效性提供合理保證的前提下是否盡可能做到簡便易行、降低運行成本，從而在控制風險的前提下實現利潤管理最大化。

四、發揮監督職能，提高內部風險控制力度

（1）發揮內部審計的查錯糾弊功能：一是內部審計通過調查、了解、評價、分析、判斷，參與某些項目、工程的有關規章制度、計劃方案的制訂，提供相關的審計建議，為領導決策出謀劃策，促進管理，提高效益。二是內部審計人員通過對本部門、本單位的經濟活動及財務收支情況進行事前、事中和事后監督，對本部門、本單位的內部控制制度的健全性和有效性進行審計，保護合法、抑制非法，加強防護措施，防止本部門、本單位的合法權益受到侵害。三是內部審計工作綜合性強，涉及面廣，能在多個職能部門之間開展工作時，經常起到溝通協調的作用，有利于促進管理效率的提高。（2）落實不相容崗位監督制度：它要求每項經濟業務都要經過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，使得單個人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯系，并受其監督和制約。其主要分離形式：一是是職能崗位的分離：主要是由生產、經營、紀檢等部門，按各自的職能，對計劃、招標、施工、驗收等過程進行管理和審查。二是執行環節分離：主要是按崗位不同，實行預算的編制和執行分離；計劃安排和執行分離；招標人與使用人分離；合同簽訂審核和項目驗收分離；項目驗收和結算審批分離等。三是使用者和管理者的運行分離：注重項目和工藝實施成效控制，從技術管理和組織管理方面，提高監管能力。不相容職務的配置應堅持兩個原則：一是分離原則。要真正做到“內部牽制”，確保每項經濟業務都要經過兩個或兩個以上的部門或人員的處理；二是效率原則。就是要結合本單位的人員實際，突出關鍵的不相容職務的分離，非關鍵性不相容職務則采取提高透明度、加強檢查監督等方法進行控制，尋找制約與效率的最佳結合點。

五、規范考核制度，重視考核管理

（1）建立以風險評價為目標的考核制度：使每個單位或流程管理都能以風險控制作為內控管理的中心。（2）考核指標與風險規避水平相結合：強調主要項目和重點費用的風險控制，使新工藝、新措施、新項目能更有效地服務于生產經營活動。（3）落實問題的整改工作：將內部審計結果作為考核的主要內容，通過對各種問題事項的分析和評價，找出解決辦法，達到逐步降低風險的目的。

六、體系運行的保證措施

第5篇：風險控制管理辦法范文

（一）事業單位的財務決策體系不科學

現階段事業單位在財務決策管理上不夠科學合理，特別是對于事業單位的財務資金管理，由于預算管理水平不高，在資金管理上經常出現資金的配置不合理，資金浪費嚴重，各種資金風險問題時有發生。

（二）事業單位的財務管理體制不健全，預算管理水平較低

當前我國正處于事業單位體制改革不斷深化的階段，事業單位經濟活動也日趨多元化，但是卻并沒有針對事業單位的經濟活動制定相應的財務管理制度，導致財務風險發生概率增加。其次，事業單位的預算管理水平較低，缺乏成熟的預算管理方法，因而不能通過預算制度對事業單位的經濟活動進行指導管理，也難以對事業單位財務風險進行防范控制。

二、事業單位財務風險管理措施

（一）建立完善的事業單位財務風險管理以及預警體系

為了避免事業單位財務風險問題的發生，事業單位應該結合自身的實際情況建立系統、全面的財務風險管理體系，通過設置財務風險管理體系使得事業單位內部管理決策者認識到財務風險管理的重要性，并結合相應的財務風險管理機制，確保財務管理工作的開展。其次，由于事業單位的財務風險環境較為復雜，因此對于事業單位的財務風險管理應該建立風險預警體系，對于財務管理工作中可能出現財務風險進行評估、分析以及預警，借助于科學的風險評估制度，強化財務風險防范控制效果。

（二）細化事業單位的風險評估管理

對事業單位的財務風險進行控制管理，應該按照風險管理目標設定、風險識別、風險分析以及風險控制四階段對事業單位的財務風險問題進管理。對于風險控制目標的設定應該具體詳細，對于資金或者是支出業務應該明確具體的目標側重點。對于風險的識別以及分析，應該全面綜合風險影響因素，準確的得出事業單位財務風險發生概率以及風險控制目標的可實現性。財務風險應對應該重點在風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受等幾方面采取措施進行處理。通過四階段的管理，對財務風險進行準確的評估，做好財務風險事前、事中以及事后的全過程控制。

（三）強化事業單位預算管理

事業單位預算管理也是防范財務風險的有效措施，因此事業單位應該根據發展計劃制定事業單位的財務收支計劃。對于事業單位的預算管理應該結合事業單位的業務特點、事業單位發展計劃、往年收支狀況、國家財政政策以及事業單位的整體實力綜合編制預算管理辦法。對于主要以國家財政撥款為主的事業單位財政預算編制，應該與財政主管部門協商預定。事業單位財務預算可以參考事業單位的往年度預算計劃，并綜合分析收入增減因素，合理的編制事業單位的支出預算。

（四）完善事業單位問責機制，優化決策模式

為了對事業單位的決策進行優化，可以借助于問責機制，對于由于主觀故意或者是失職所導致的財務風險問題，應該對主要負責人進行問責，通過這種監督管理的方式，促使事業單位相關負責人在進行活動決策時，綜合分析影響因素，避免由于主觀決策導致財務風險問題的發生。

三、結語

第6篇：風險控制管理辦法范文

【關鍵詞】 財務風險； 核心地位； 控制體系； 控制措施

集團公司生產經營過程中遇到的風險有戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險和合規風險。財務風險在企業風險管理中居于核心地位，是企業最致命的風險，財務控制是企業最有效的控制。企業一切管理工作從建立和健全內部控制體系開始，企業的一切決策都不能游離于內部控制體系之外。內控制度被視為集團公司的“家規家法”，將抗風險能力、強化風險管理水平提升到了一個嶄新的階段——風險管理階段，在加快集團公司國際化進程方面顯示出越來越大的作用。集團公司根據內外部各類風險信息，借鑒國內外石化行業的最佳實踐，經風險識別評估，確立了戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險和合規風險。財務風險與其他風險交織影響，是企業運營活動風險的集中體現，也是企業面臨的重要問題。

一、集團公司存在的主要財務風險

基于內部控制理論全方面的財務風險，是客觀存在的各種難以或無法預料和控制的因素，由于財務政策、財務運作及財務管理等方面的不恰當行為而導致的財務成果和財務狀況的風險。集團公司目前涉及的財務風險主要包括：流動性風險、籌資管控風險、資金管理風險、利率匯率風險、成本費用控制風險、財務報告風險、稅務風險、擔保風險、金融衍生品管理風險、關聯交易風險等。客觀存在的財務風險是不可能完全消除的，企業只有采取有效措施來降低財務風險。

二、財務風險在集團公司風險管理中的核心地位

企業風險是企業生產經營活動的復雜性、能力的有限性、內外環境的不確定性而導致企業達不到預期收益，甚至導致企業生產經營活動失敗的可能性。市場風險、戰略風險、運營風險及合規風險最終導致企業經營、財務狀況和財務結果的惡化或達不到預期目標。其他風險與財務風險相互交織、相互影響，財務風險的惡化導致其他風險爆發，對于集團公司而言，一家企業或者企業個別部門的風險，很可能產生連鎖效應，波及整個企業甚至是其供應鏈上的合作伙伴以及資本、產品等市場。由于各類經濟活動結果最終體現在財務上，因此財務風險是企業最核心的風險，財務風險控制是企業最有效的控制。

三、企業財務風險控制體系的建設

基于內部控制理論所建立的財務風險控制體系，能夠有效地利用企業資源，很好地解決集團內部的財務問題，是控制與防范財務風險的有效措施。構建財務風險控制體系，對于集團公司而言是生存與發展的頭等大事，具有重要的意義。

（一）構建集團公司財務風險控制體系的必要性

目前，大多數企業的財務控制內容雖然繁多，但沒有形成一個財務風險控制的體系，財務控制能力不足；資金、預算管理虛散；內部審計薄弱；集權分權兩極化等。對于集團公司而言，面臨的財務風險壓力尤為突出，因此從集團公司層面建立一個整合的財務風險控制體系，規范企業的財務風險管理，有效地預防財務危機，保障企業財務管理活動的有效實施，為集團公司堵塞管理漏洞，成為企業管理的重中之重。

（二）財務風險控制體系的建立原則

1.全面性和全員性原則。涵蓋各經濟業務事項和相關崗位，涉及全體員工，貫穿決策、執行、監督全過程，落實到各個環節，實現全過程、全員性的控制。

2.分級分權管理的原則。按照集團公司現有的管理體制，對財務風險的管理與控制實行分級分權的管理辦法，逐漸管理和控制。

3.風險與收益均衡的原則。集團公司在進行經濟活動時要全面分析安全性和收益性，在追求收益的同時要考慮發生損失的可能。

4.風險適度、超前預警的原則。集團公司應建立健全風險識別、預警和財務風險的管理系統，明確最大的風險承受度，在風險發生前有效規避。

（三）設立四級風險控制組織機構

集團公司要設立四級風險控制組織機構，明確集團公司、分公司、三級單位、四級單位的總會計師、主任師、財務負責人、財務人員為相應風險控制點的責任人，統一管理，逐級負責。集團公司通過開展日常稽核、內外部審計、業務能力培訓、綜合考評等手段，提高識別風險和控制風險能力，保證會計信息質量，加強風險的監管和控制。

（四）財務風險控制措施

財務風險在企業風險管理中居于核心地位，只有加強財務風險管控，才能為集團公司持續有效發展保駕護航。防范財務風險作為內控管理的重點，應從完善制度、細化措施、強化管理等10個方面進行規范管理。

1.建立和完善財務制度體系。財務會計系統是對發生的各項經濟業務進行記錄、確認、歸集、分類、分析、編報而建立的會計記錄手段、會計核算程序、會計報告制度和檔案管理制度等的統稱。從內部控制發展史來看，財務會計系統控制是內部控制的前身，是內部控制的基石，如果連會計系統控制都做不好，就無從談及內部控制和風險管理，足見會計控制的重要作用。因此集團公司應建立完備的財務內控制度體系，制度體系主要應包括會計核算制度、財務管理制度、綜合性管理制度、財務收支審批報告制度、財務機構與人員管理制度、成本費用管理制度、成本控制管理辦法等。及時制定和完善各項財務制度，定期形成制度匯編，逐級結合實際情況參照制定執行。有了完備的財務制度體系，才能有效地規避財務風險，更好地發揮財務的核算、監督職能，提高管理者經營、決策的效率，促進企業的持續健康發展，提升企業價值。

2.實行不相容職務分離控制。在多項控制措施中最基礎、最必要的就是不相容職務分離控制。不相容職務是指由一人擔任，既可能發生錯誤和舞弊，又可能掩蓋其行為的職務。在內控檢查中，由于各種原因不相容職務集中表現在：業務經辦與會計記錄、授權批準與業務經辦、會計記錄與財產保管、票據與印鑒、業務經辦與稽核檢查等。集團公司在設計、建立內部控制制度時，要對所有經濟業務進行梳理、過濾，明確規定各個機構和崗位的職責權限，實行由兩人以上擔任的方法進行不相容崗位和職務的分離，使其相互之間監督和制約，以達到內部牽制的效果，確保內部管理有效，會計信息真實，防止經濟犯罪現象的發生。

3.嚴格授權審批控制。授權審批是在辦理各項經濟業務時，必須經過規定程序的授權批準。授權審批控制規定每個崗位及其崗位人員在處理業務時的權限和對應責任。在內控檢查中比較突出的問題是：在經濟事項發生時審批手續不完備；經辦部門和財務負責人、主管部門領導、總經理聯簽有缺漏；未按規定審簽等。因此集團公司應制定授權管理制度和審批程序，建立授權審批體系，編制常規授權的權限指引，規范特別授權的范圍、權限、程序和責任，嚴格控制特別授權，公布權限，加強對權限行使的監督和管理。對于重大的業務和事項，應當實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。每位相關人員應在其各自授權范圍內行使職權和承擔責任。

4.加大財產保護控制。保障財產安全是內部控制的重要目標之一。財產中企業的現金、存貨以及固定資產等實物資產是企業進行經營活動的基礎，因此集團公司應建立財產的日常管理、定期清查和核對；設立專門機構或人員對資產進行管理，嚴格授權制度，無關人員不得接觸財產；在資產的購買、保管、使用及報廢過程中，實行多人、多部門參與，以防止權力過于集中而導致企業資產流失。近年來，應收款項作為財產中的重要組成部分受到高度重視，集團公司應建立應收款項風險管理體系，從源頭開始加大應收款項監管力度。對于已形成的呆壞賬應加大清欠力度，切實保障財產的安全與完整，提高企業財產使用效率。

5.推動經濟業務過程監管。經濟業務過程監管是指財務機構提前介入經濟業務關鍵環節，對經濟業務進行事前、事中、事后全過程監督的行為。集團公司應加大財務機構過程監管力度，遵循防范性、及時性、重要性“三個原則”，把握預算與計劃下達、招標、合同簽訂、開工、實施、驗收、資產交付、結算“八個重點環節”，通過全員全過程細化監管措施，建立完善長效機制，切實提升經濟業務監管水平，防范財務風險。

6.加強財務稽核控制。財務稽核是對經濟業務的真實性、完整性、合法性、合規性以及會計處理的正確性進行的系統檢查和核實，是內部監督和管理體系的重要組成部分。集團公司財務稽核應包括國家有關財經法規、政策、企業會計準則、企業財務通則的執行情況；財務管理、會計核算制度的執行情況；預算的執行情況；會計核算的正確性以及會計資料的真實性、完整性；資金、資產管理及效益情況；內控業務流程及關鍵控制點是否得到有效執行；各項業務處理是否按內控權限進行審批；計劃投資、物資采購、合同管理及市場管理等是否符合規定；各項制度的執行情況如何；會計憑證的填制，會計賬簿的設置、打印，財務報告的編制等是否符合會計基礎工作規范的要求；其他與生產經營、財務管理相關的經濟事項。集團公司每年應進行定期和不定期及日常和專項、重點業務的財務稽核，通過對上述業務的稽核，為規避各種風險筑起一道防火墻。

7.重視全面預算控制。會計控制是事后控制。預算控制是事前控制，因此其重要性不亞于會計控制，在某些方面其作用甚至超過會計控制。預算控制就是在明確各責任部門職權的前提下，按照預算的編制、審定和執行程序，實施全面預算管理制度。集團公司應根據自下而上的編制上報和自上而下的分解下達方法，結合各層級的實際情況，多部門聯動逐級編制上報；綜合平衡后預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各環節和各崗位，形成全方位的預算執行責任體系；在具體執行過程中通過內部報告、協調等方法進行動態分析、監督、控制和預警；定期召開月度經濟活動分析會，分析預算指標執行進度、執行差異，通報預算執行情況，制定整改措施，及時糾正。由于客觀環境的變化，可以按照調整程序進行動態預算控制；將預算指標完成情況納入績效考核體系，制定獎懲辦法。通過預算控制，使得經營目標轉化為各部門、各個崗位以至個人的具體目標，并作為其績效約束條件，從而保證了企業經營目標的實現。

8.實行運營分析控制，提升預算風險的掌控能力。開展運營活動分析的目的是使企業經營向著預算規定的目標發展，通過將全面預算控制與運營分析控制相結合，找出發生偏差問題所在，并根據實際情況解決問題或修正預算。集團公司應將預算運行風險的掌控和化解作為一項常態化工作來抓，認真梳理、系統分析年度預算中工作量預算、收入預算、支出預算等存在的風險，明確重點項目、重點單位，形成風險分析報告和化解風險應對方案，及早預警，積極應對。建立運營情況分析制度，結合生產經營中各個環節的信息，對企業運營情況進行分析，定期出具分析報告，及時發現和解決問題。

9.建立績效考評控制。全面預算控制與運營分析控制是績效考評實行的依據和內容，如果沒有這兩項控制內容，績效考評也就失去了控制的對象。集團公司應首先確定績效考評目標，根據企業自身情況選擇考評標準、指標權重設置科學的考核指標體系；對企業各部門及全體員工定期進行業績考核和評價，依據評價結果確定員工薪酬及職務升降、評優、調崗、辭退等。績效考評作為衡量工作優劣的標準，依據績效考評結果進行有效決策，引導規范員工行為，促進實現發展目標和提高經營效率效果。

10.對財務風險實行預警機制。財務風險預警機制是對企業各方面信息進行全面分析，將企業存在或將要發生的財務風險進行預警。集團公司應明確財務風險的預警標準、責任人員、規范處理程序，制定財務風險預警制度；將企業采購、生產、經營、銷售等管理信息納入到財務風險預警機制中，實現資源共享，提高風險預測的準確性和穩定性；按照“分級管理、責任到人”的管理方式，進行風險預警前期管理、風險預警實施、監督與考核，有效地控制經濟業務，防范和降低企業風險。

結 語

加強企業內部控制對提升企業經營管理水平、提高風險防范能力、確保公司戰略目標實現具有重要意義。集團公司要通過不斷完善財務內部控制制度，建立財務風險評估機制，全面提升財務風險控制水平，切實做到用制度規避風險、用機制控制風險、用責任降低風險，最大限度地保證企業的經濟利益。

【參考文獻】

[1] 李丹.論企業財務風險管理[J].現代商貿工業，2009（6）.

第7篇：風險控制管理辦法范文

[關鍵詞] 鐵路物流 內部控制 問題

伴隨著物流業的快速發展，鐵路物流業已成為支撐鐵路多經發展的重要支柱產業，探索并如何加強鐵路物流業內部控制管理、提升管理效益及水平已成為企業財務管理的一項重要課題。

1 鐵路物流業內部控制的重點

鐵路物流業受自身體制的制約，以及信息化及管理水平低、人才缺乏、服務缺陷、起步較晚等因素的影響，目前仍處在物流業發展的起步階段，大部分物流企業仍然依靠傳統的延伸服務和貨運服務作為業務支撐，尚未完全向一體化、現代化、專業化的現代物流企業轉型，傳統粗放式的財務管理已不適應現代物流管理的需要，面臨較大財務風險。物流業轉型階段企業內部控制管理的重點，筆者認為主要有以下兩個方面：

1.1 收入管理方面

不管是以貨運為主要業務的傳統物流，還是以聯運、倉儲、裝卸、配送為一體的現代物流，都存在客戶多、網點多、涉及面廣、業務量大等特點；盡管部分收費標準路局有明確，但大部分業務的收費標準仍然是由企業視市場情況而定，加上受運費下浮政策、季節、氣候、客戶不同情況因素影響，收費標準有時會有階段性、區域性調整，這都給收入的管理帶來一定的難度，每一車、每一噸的統計差異累積起來，影響收入的數目都很大。無序調價、亂收亂免、現金交易都會影響到收入的真實與完整，從這些行業特點來說，收入管理是當前轉型階段鐵路物流業財務內部控制管理的核心。

1.2 資金管理方面

這幾年，隨著物流業服務手段的不斷創新，服務功能的不斷完善以及鐵路物流市場競爭的日益激烈，原先依靠鐵路自身優勢收取費的服務模式已經根本不適應物流市場發展的需要。鐵路貨代企業向第三方物流企業轉型后，物流行業點多、面廣、線長、代墊資金量大、結算周期長、業務連續性強、基礎設施投入大等行業特點使得鐵路物流企業日常營運資金流量狀況發生了很大的變化，物流企業預付帳款和應收賬款年年居高不下，高達數千萬，資金風險越來越突出，加強鐵路物流業資金風險的防范與控制已成為企業管理的一項重要課題。

2 鐵路物流業內部控制的對策

2.1 收入管理對策

針對鐵路物流業業務特點，筆者認為收入內部控制管理應從以下幾方面入手：

2.1.1推行收費標準公開、集中授權、逐級審批備案制度。為避免業務部門無序調價、亂收亂免，公司首先必須加強對收費標準的管理，可以對收費單價實行集中授權管理、逐級審批備案制度。在公司各項業務收費標準方面，路局有明確規定的必須按路局的規定標準執行，路局未明確的必須由公司總經理辦公會研究后決定，一經決定，任何部門及個人都不得擅自調整；公司業務管理部門每年年初按照合同條款對所有業務的收費標準進行梳理匯總，經公司總經理辦公會通過后予以公布；對因業務部門經營需要或其他政策性因素需要調整收費標準或核減計費重量和車數或變更費用結算對象的，須由業務部門提出變更申請報告，報告應具體明確說明理由、客戶對象、貨物品類名稱、運輸去向、調整的起止時間等，報告由分管領導簽署意見，報公司總經理辦公會研究通過后，由公司總經理簽署意見生效；變更費用結算對象，業務部須要求客戶出具授權書；另外公司還應明確規定：各項經營業務收費標準及變更記錄由指定的業務管理部門負責，日常書面調價通知須報計劃財務部及辦公室備案，沒有調價通知的，計劃財務部在辦理結算時有權不予調整。只有通過以上措施，才能保證收費的公開、透明。

2.1.2收入不相容職務相互分離控制。業務部門對本部門所負責的業務，應在部門內部合理分工，對每一項具體業務最少應安排二人以上進行負責，部門在對外簽訂合同時，最少應安排二人以上具體負責，部分關鍵合同的簽訂必須由財務人員共同參與，關鍵合同條款的變化必須通知并征求財務人員的意見。各單位不得由同一部門或個人辦理營業收入業務的全過程，各部門不得由一個人辦理營業收入業務的全過程。同時，提供與財務清算有關的工作量指標人員與工作量稽核人員的職務相分離；接受客戶定單與批準客戶付款方式人員的職務相分離；發票填制和發票復核人員的職務相分離；收款與發票填制人員職務相分離；單位及部門應當根據具體情況定期對辦理營業收入業務的人員進行崗位輪換。

2.1.3統一業務統計報表格式。為便于稽核、匯總，單位應根據業務開展和經營管理實際，分業務類別設置統一的業務統計報表格式，各部門、分公司根據業務性質分別填報相應報表，業務統計實行月、季、年報制度，采用統一格式，實行定期、定點、定時匯總上報。

2.1.4加強交叉稽核。大力推行由業務部門確認統計，業務管理部匯總稽核，計劃財務部復核結算三個環節組成的“三位一體”的收入稽核確認模式。即業務部門根據車站和客戶報送的實際裝車情況，按業務合同條款核算統計業務收入，負責本部門業務統計；業務管理部根據月計劃和“運貨5”及調度所收集的裝車情況，結合日常計劃兌現情況，以鐵路信息系統收索的貨票信息完成“精密”統計，負責各部門數據的集合匯總和數據統一管理；計劃財務部根據合同進行最后審核確認。

2.1.5推行每月定期召開稽核例會的制度。為了真正把收入稽核制度落到實處，單位應該推行每月定期召開稽核例會的制度，相關部門聚在一起，以幻燈片形式聯合核對確認、發現數據不符，及時查找原因，及時補齊或備案。只有這樣，才能確保公司收入管理模式的真正實施。

2.2 資金管理對策

2.2.1健全和完善防范資金風險的規章制度。健全的規章制度是防范一切風險的基本保證，為加強資金的風險控制,公司應著手建立健全一系列關于資金管理的規章制度, 包括客戶信用等級評價制度、資金管理辦法、銀行應收票據管理辦法、公司大額資金聯簽管理辦法，資金績效考核管理辦法等，各制度對涉及到資金管理的各個環節包括事前監督、事中監控、事后考核都要明確規定，做到有章可控、有序操作。

2.2.2實行客戶信用等級評定及信用期、信用額度管理。客戶信用等級每半年度根據客戶上一半年度的經營和財務狀況評定一次。信用評估指標可分為企業品質特性評價、信用履約率評價、償債能力評價、經營能力評價、盈利能力評價等大類，實行百分制，公司每年度由業務部、業務管理部、計劃財務部三部門聯合對所有客戶依照前半年度的業務實績及信用狀況進行綜合考評，對所有客戶進行資金回籠風險等級評定，按資金回籠風險的大小分為A、B、C三級，針對不同等級的客戶，核定后給予不同的、合理的信用額度與信用期，財務人員根據信用額度和信用期控制墊付款，對超過信用期限資金未回籠的客戶，立即停止匯款并逐級匯報。

2.2.3落實大額資金使用聯簽制度，同時建立應收款項臺賬制度和年度清查簽認制度。在不折不扣落實大額資金使用聯簽制度的同時，財務部門除按實際發生額記賬，并按照往來戶名設置明細賬進行明細核算外，財務部和業務部門還應按照客戶名稱或每項業務設立應收款項臺賬。季度終了一個月內由財務部門牽頭，特派專人對應收款項進行全面清查，與業務部門核對有關會計賬簿，與債務人逐筆核對應收款項的余額，并將核對時間、結余額記錄在簿，雙方簽字確認，加蓋公章，做到賬實相符。財務部門應堅持“四不放過”的原則，即聯簽手續不齊全、超審批權限的款項不放過；超信用額度和信用期的款項不放過；未建立應收款項臺賬、半年度未辦理資金清查簽認手續的不放過；催收不及時的不放過。

2.2.4建立應收款項跟蹤并逐級預警制度。根據應收款項臺賬，各業務部門相關的會計核算人員應在每月10日前對上月賬中的應收款項編制清欠明細表，送相關業務部門簽認，并及時向業務部門通報有關應收款項的回款情況，對超出核定信用期的款項，視債權期限長短及金額大小實行不同的預警方式。超出核定信用期10天以上的，財務部相關會計人員應電話或口頭催告業務經辦人加緊催收；對超出信用期20天以上的，財務部相關會計核算人員應發出書面催款通知書，提醒業務部門經理督促經辦人催收；對超出信用期一個月以上的，由公司財務部發出超期催欠通知書，呈請業務部門分管領導批示，督促限期收回，金額在30萬以上的同時在月初周例會上通報；對欠款金額在50萬元上，超出信用期兩個月的，由公司財務部經理書面向總經理匯報，呈請總經理查證并簽注處理意見，負責收款的部門在接到超期催欠通知單24小時內必須反饋意見，提出書面清欠措施及意見報告總經理，如無法限期收款，則應取得客戶欠款的書面確認書和分期付款保證書。

2.2.5強化合同管理制度。物流企業作為提供中間環節的服務商，按照目前的運營模式，不僅要給上游客戶墊款，而且要給下游運輸企業預付款，稍有不慎就會出現資金風險。因此單位要高度重視合同的管理，規定雙方在開展業務前必須簽訂規范的合同，對費用結算每一細節內容和方式要詳盡、具體。能提前確定的收費項目，應明確收費標準。對實際操作中新增費用的墊付及結算原則上應明確規定，并嚴格按照合同預付款項，嚴禁未簽合同就提供服務。

2.2.6加大對資金風險責任考核的力度。單位應把資金回籠率指標和部門營業收入及利潤指標一起納入業務部門月度的績效考核中，可以規定每個業務部門月度資金回籠率必須達到90％以上，每欠2％扣1分，以匯票回收的三個月之內到期的折扣10％，六個月之內的折扣40％等，同時單位每月開績效考評會進行考核，以此確定每個部門的獎金系數，通過把資金回籠率與部門獎金直接掛鉤，才可以大大提高業務部門催收賬款的積極性和責任感，減少資金的風險。

3 鐵路物流業內部控制管理的幾點體會

3.1 領導重視、全員參與是內控制度有效實施的基礎

內部控制覆蓋了對人、財、物的全方位管理，是由單位管理層及員工共同實施的一個權責明確、制衡有力、動態改進的管理過程，從單位負責人、到各業務部、職能部門負責人，直至普通員工，都對實施內部控制負有責任，光靠財務部門是完成不了的。所以首先必須得到領導的支持，達成共識，使之成為公司管理的內在需求，這樣內部會計控制管理工作才能得到有效推進。

3.2 不折不扣落實是內控管理工作的關鍵

常言道：“落實是最好的管理”，再好的制度也不能只是“印在紙上，掛在墻上”，否則就成了一紙空文。當前企業內部控制薄弱的原因除了一部分企業對建立內部控制制度不夠重視、內部控制制度殘缺不全或有關內容不夠合理外，更多的是執行力不夠問題。因此首先要提高制度的合理性和可操作性。制度出臺要目的明確，對癥下藥；要貼近實際，切實可行；要多方斟酌，科學合理，制定新制度的過程要讓大家廣泛地參與進來，這樣制度就可以獲得認同，違反制度后的懲罰也就順理成章了；其次，領導要高度重視，帶頭遵守，按照規章制度辦事。 對任何事情或任何人都應該按照規章制度去處理或對待， 要體現出規章制度的公平性、權威性，不能因人“下菜”。只有這樣才能將內部會計控制管理工作落到實處。

3.3 程序設計與過程控制是內控管理的有效形式

內控管理一定要重視管理的程序設計，要盡可能通過書面化、格式化、程序化的逐級授權、簽認、審批等形式來進行過程控制；要重視細節的管理，各項業務及管理工作中的業務處理與紀錄程序要規范，規范合理簡潔的書面材料要盡可能貫穿控制的全過程，各項業務控制中的授權、批準、執行、紀錄、核對、報告等手續應該完備。內控管理一定要統一標準，使業務流程更透明，職責更清晰，要讓管理者在從事經營管理活動中，知道干什么、怎么干，按照規定的程序來完成工作任務、接受規定的控制管理。在組織培訓時，要對每一個控制措施，每一張表進行詳細說明，使員工理解、掌握，最終在各管理部門形成按程序辦事的習慣。

3.4 考核是推進內控管理工作的有效手段

筆者這幾年在推行企業內控管理實踐中最主要的體會就是把內控要求與日常考核掛鉤，對制度中一些重要規定和要求都明確職責，建立負責制；建立一整套具體的督辦程序，及時把制度是否落實納入月度的績效考核中。從而使內控的每一個環節都處于受控狀態，通過對內控制度執行情況的考核，也可以及時發現問題，及時對內控中存在的缺陷和問題提出改進建議，從而不斷完善。因此，責任考核是強化制度落實最有效的手段。

第8篇：風險控制管理辦法范文

【關鍵詞】EPC 工程總承包項目合同　風險分析　處理

1. 項目風險的識別

一般地講，EPC 總承包項目在EPC 合同起草階段，就應啟動項目管理程序進行項目風險的識別、風險的分析和風險的控制等進行研究，制訂風險應對、風險控制及處理辦法。

我認為，EPC 總承包項目的風險管理重點是工程質量、HSE 管理、項目進度、項目成本等風險，那么EPC 總承包項目如何進行風險識別呢，首先應建立項目風險識別管理體系，確切地講應該在項目實施的準備階段，就要求項目管理團隊（以下簡稱：項目組）的設計、采購、施工等管理部門積極參與，分別建立各階段的風險識別體系。建立該體系的主要目的，首先是判斷EPC 工程總承包項目中設計、采購、施工等各個環節存在的各類風險；其次是找出風險源及產生的原因。在項目經理的帶領下，項目組要針對項目設計、采購、施工、進度計劃、合同草擬等每個具體環節所面臨的風險源及產生原因進行識別，可以按照下列步驟進行：

1.1 充分研究項目技術、經濟因素。要研究建設項目工程內容及生產規模和建設規模、采用何種專利技術、建設資金來源、概算（或投資）編制辦法；了解項目建設的技術條件、質量水平，設備制造、運輸、安裝條件、施工及吊裝方案（尤其是大型設備，如：加氫或加氫裂化反應器、精丙烯塔等）以及采用的標準、規范；了解項目建設工期、EPC 總承包工作范圍和業主承擔的風險范圍等等；更要了解建設項目的背景和業主（或發包方）的資信情況等。針對上述內容分別進行具體分析，可以切實發現找出很多具體的風險因素和風險產生的原因。

1.2 建立項目風險源清單,列出項目在設計、采購、施工等環節中可能出現風險點。設計環節，勘察設計條件、設計文件及深度、設計技術條件、采用的標準和規范、設計主要工程量、概算編制辦法及規定等等。如：某EPC 項目延遲焦化裝置，由于詳勘資料沒有描述該裝置的儲焦池（120m×20m）處于一條地下沖擊溝之上，開挖時發現，現場采取了毛石回填的措施增加了費用，所以勘察設計條件也是風險源。采購環節，這個環節的風險源主要研究采購合同法律層面上的風險，例如：僅合同條款方面就有合同標的、合同價款、交付與驗收、合同支付與結算等等，有經驗的承包商在規避物資采購風險方面會有一些關于“物資采購防范法律風險”的提示性文件，這類文件詳細明確地提示了不同階段及各項工作（或條款）所要防范的風險源，項目組可以根據具體情況參考制訂項目自己的清單。施工環節，現場HSE 管理、施工程序、施工分包管理、施工規程及規范、現場條件及措施、大型機具進出場管理、工程進度、施工方案及變更等等。

1.3 風險的歸類。首先把項目風險源清單中列舉的風險因素按照風險的類型進行分類細化，針對性地制訂應對的策略、方法及實現項目目標的措施；其次參照以往項目經驗，劃分風險等級。對于EPC 總承包項目，項目組的主要任務是項目目標的順利實現，熟悉的是項目管理體系和控制管理的程序，從這個角度來講項目的風險可以分類為工程質量風險、HSE（環境、安全、健康）風險、工期進度風險、成本費用風險、企業信譽風險、法律風險、其他風險等。另外，項目風險按照其后果或因素屬性還可以分為，經濟的、市場的、業主（或發包方）的、自然的、其他風險等等，其歸類方式沒有固定的模式。也可以根據項目的工程范圍、工作內容和項目的特定環境或特殊條件設定和分類，不再贅述。

2. 風險分析

從項目管理的角度項目風險可分為：工程質量風險、HSE（環境、安全、健康）風險、工期進度風險、成本費用風險、企業信譽風險、合同法律風險、其他風險等等。項目組內各部門經理負責組織對這些風險進行分析研究，共同制訂風險預防措施和規避風險的辦法。為了更好地對項目風險進行分析，各類風險需要了解掌握的重點內容有下述幾個方面：

2.1 工程質量風險。了解掌握勘察設計條件、設計技術條件和技術規定、采用的技術標準和規范、主要工程量、施工企業管理和工人的技術水平、業主和監理人員的技術水平、以及現場施工技術方案和條件等。

2.2 HSE（環境、安全、健康）風險。了解業主對HSE 管理的要求、項目HSE 管理體系、項目應急預案等等。項目安全事故是風險的性質是較嚴重或災難性的，是項目風險關注的重中之重必須重點防范。

2.3 工期進度風險。了解項目實施計劃、關鍵控制點、施工企業管理水平、施工技術和裝備水平、設計采購施工各環節勞動力資源保障情況等等。

2.4 企業信譽風險。調查了解項目業主和分包方的資信情況，了解業主其他項目的管理與支付的情況，了解分包方的履約能力等。

2.5 合同法律風險。研究招標文件，對合同的協議書和一般合同條件、特殊條件、通用條件進行對比分析，重點研究合同條件中的支付條款、稅收、外匯幣種、價格調整、合同結算等條款，重點分析各種限制性條款，避免合同在簽訂和履行過程中的不慎帶來的損失等等。

3. 風險控制和處理

項目風險控制和處理的方法同風險理論是基本一致的，主要有：風險預防、風險轉移、風險分散和風險自擔。

3.1 風險預防，系指事先采取相應措施，防止風險的發生，它是處理風險的一種主要方法。EPC 總承包項目一旦成立，在項目策劃書或項目實施計劃文件中對項目風險識別、風險分析、風險控制及預防措施是有專篇論述的，項目組各部門經理及主要成員有義務完善風險內容，并按照文件中建議的控制和預防措施，落實到總承包合同、分承包合同及相關的項目實施程序文件中。比如項目的現場簽證管理，要求現場專業工程師必須認真核實主要工程量，必要時可針對項目特點，采用頒發項目簽證補充規定的方式，重申簽證管理要點和工作流程，要求費用控制工程師見證和復核工程量，以避免現場管理不善帶來的損失。項目要預防風險，最有效的辦法就是建立項目風險管理體系，更加具體的指導項目管理的各種活動，有意識地采取項目風險主動防范的措施。

3.2 風險轉移，系指項目以某種方式將部分風險合理地轉嫁給他人承擔。項目對風險轉移采取的方式有三種，一是利用設計分包合同、采購合同和施工分包合同將風險轉移給設計分包方、采購供應商和施工分包方；二是將風險轉移給項目擔保人或擔保銀行；三是通過購買工程保險和第三者人身傷害險等將風險轉移給保險公司，一旦發生損失情況由承保的保險公司承擔風險損失。對于EPC總承包項目，業主往往利用強勢把屬于業主的風險轉嫁給總承包方，另一方面項目風險轉移給分包也是有限的一般不超過合同額的5%，總承包方風險壓力是非常大的，項目組是否能夠合理地將風險轉移下去或不接受業主風險，需要通過風險分析活動進行決策。項目HSE 方面的風險，為避免意外事故造成的損失，應通過購買保險來轉移一部分風險損失。

3.3 風險分散，有外部分散和內部分散兩種，外部分散是指通過同外部合作，將風險分散到外部去，從而減少其風險損失。風險內部分散是指通過內部調整，將項目風險損失分攤到另外的項目上去，從整體上調整一部分風險損失。一般來講項目風險在項目投標報價或合同起草談判階段應充分預計到的，應避免或盡量減少項目風險分散到別的項目。對于涉及到專利供貨商的EPC 項目或涉外（國外）的EPC 項目，可以采用聯合投標報價的方式進行，一旦項目發生風險可以把部分風險分散到聯合體的另一方，這是目前EPC 總承包項目最常見的風險外部分散處理。

第9篇：風險控制管理辦法范文

關鍵詞：企業集團 財務核心競爭力 財務風險控制

一、財務核心競爭力基本理論

財務核心競爭力是源于公司核心競爭力而提出的一個概念，是公司核心競爭力系統中的一個子系統，國外學者從上世紀90年代初開始對公司核心競爭力進行研究，提出了很多建設性的觀點，但對財務核心競爭力的研究卻極少。國內學者從2000年以后，從不同的角度對企業“財務核心能力”進行闡述，通過對財務核心能力和財務核心競爭力文獻研究得出，財務核心競爭力包含于財務核心能力，是企業實施財務戰略的必然選擇。研究過程中發現，構建企業財務核心競爭力沒有提及風險管控機制，這對于構建財務核心競爭力來說，就缺少一塊重要的理論基石。

2005年以后，學者對財務核心競爭力的研究逐漸增多，結合王艷輝（2005）、楊敏（2008）、孟從敏（2009）、李洪濤（2012）的觀點，認為財務核心競爭力是指在對企業內外理財環境分析基礎上，以實現財務戰略為目標、獲得競爭優勢為動因，立足于企業基本財務能力建設，以財務人才培養、財務流程創新、財務風險控制為內核而建立起來的一種具有價值性、異質性、排他性的財務競爭體系。

對于企業財務核心競爭力包含的要素，筆者認為除了包括財務資源、財務能力、財務戰略以外，還應包括財務創新和財務風險管控兩個方面。構建財務核心競爭力要素如下圖所示：

從上圖可以看出，財務資源整合和財務執行能力構成財務核心競爭力的基礎，財務風險管控能力和財務創新能力成為企業實現財務核心競爭力的兩翼，而所有這些都是為了實現企業財務戰略目標服務的。

二、基于財務核心競爭力要素構建財務風險控制體系

基于財務核心競爭力構建企業集團財務風險控制體系，是對以往內部控制理論為基礎建立的財務風險控制體系的創新，對于企業有效整合財務資源、提高財務執行能力、增強財務創新能力、很好地解決企業內部的財務問題有著重大的實踐意義。

（一）基于財務核心競爭力要素構建財務風險控制體系的必要性

以往財務風險控制體系的構建，基本以企業集團財務管理模式作為切入點，按照籌資、投資、營運資金及分配四個理財活動展開，強調內部審計和財務風險預警系統構建。這種傳統的財務風險控制體系只考慮到企業內部風險控制體系構建，而隨著企業集團發展壯大，企業越來越重視外部不確定性風險對企業財務造成的影響，特別是競爭對手給企業帶來的現實和潛在的威脅，因此，有必要站在更宏觀的財務管理層面，基于價值創造、不可模仿性、排他性、異質性的財務核心競爭力來重構企業集團財務風險控制體系，這是經濟發展和企業取得競爭優勢的必然選擇。

（二）基于財務核心競爭力要素構建財務風險控制體系的原則

1.基于目標管理原則。財務戰略目標的實現是財務核心競爭力的追求，它是一切財務活動的出發點和歸宿，也是指導一切財務工作的行動指南。在企業集團財務風險控制體系構建過程中，必須始終貫徹目標管理原則，不能偏離財務戰略目標。為實現企業財務戰略目標必須建立適應現代化管理需要的財務管理模式，合理分配責、權、利，在此基礎上將財務戰略目標和與之相對應的財務風險控制進行層層分解，具體落實到每個負責人，這樣就可在保證每個層級實現財務戰略目標的同時將財務風險控制在最小范圍內。

2.強化財務資源整合能力原則。張倩（2008）將財務資源分為財務軟資源和財務硬資源，包括：財務文化、財務規章、財務信息化水平及財務人力資本、電子裝備、辦公設施等，他認為財務資源是企業可以擁有、控制或可以利用的所有資源。蔡旺清（2012）認為企業資源不僅包括內部資源還包括外部資源，并強調對企業內外財務資源各種要素進行整合，使之協調配置。如上頁圖所示，財務資源整合能力是財務核心競爭力的基礎之一，并受到財務風險管控能力的影響。筆者認為企業在資源整合過程中應加強財務風險控制，特別是對外部資源的預測、加工及整理過程更要重視對風險的控制。企業只有增強財務風險控制能力，才能有效地培育企業財務運作能力和價值創造能力，從而提高財務資源整合能力。

3.完善財務執行能力原則。楊敏（2008）認為財務執行能力包括領導的以身作則、責權利的分配及規章制度的遵守。筆者將財務協調治理能力、財務信息加工處理能力、財務風險控制及預警能力及對企業財務報表分析能力也納入到財務執行能力范疇之中。如上頁圖所示，財務執行能力是財務核心競爭力的另一基礎，財務風險管控能力通過財務核心競爭力間接影響財務執行能力。良好的財務執行能力體現財務決策正確性的同時，還必須為財務決策提供決策支持數據，這種包含著風險控制與危機預警功能的財務執行能力是財務人員從長期實踐工作經驗中總結、凝練出來的，具有不可模仿性、價值創造性、風險管控性特點，要求執行財務工作的人員具有較高的財務風險防范意識和控制經營的能力。

4.提高財務創新能力原則。財務創新能力的培養是企業適應外部環境影響、提升企業價值、增強財務人員凝聚力和歸屬感的源動力。企業應從文化構建入手，打造財務文化價值觀，通過創新文化意識促進財務流程再造，保證財務核算及時、準確前提下，盡量提高財務管理工作的效率。財務風險管控能力和財務創新能力通過核心競爭力相互作用，因此財務創新能力不僅是整個財務流程每個環節的創新，還應包括財務風險控制方式、方法的創新，這要求企業必須不斷完善風險控制體系，并實時增加新的財務風險控制手段。

（三）基于財務核心競爭力要素提升財務風險控制的能力

1.財務資源整合環節的財務風險控制。將財務制度體系建設、財務崗位的監督和制約、財產管理控制三個方面歸入財務資源整合能力。（1）財務制度體系建設包括會計核算制度、財務管理制度、成本費用管理制度、成本控制管理辦法等。完備的財務制度體系，才能有效地規避財務風險，更好地發揮財務的核算、監督職能，促進企業的持續健康發展。（2）企業進行財務資源整合，崗位設立意味著責權利的具體分配，必須保證崗位之間能相互牽制、制約、監督，確保內部控制制度的實行，防止財務舞弊發生。（3）企業內部資源包括固定資產、存貨、應收賬款、現金等，應實行專項資產專人管理，并實行多崗位、多部門監督政策，保證資源整合的完整與安全，防止企業資源流失風險。

2.財務執行環節的財務風險控制。財務執行環節包括全面預算控制、財務分析控制和財務風險預警系統構建三方面。（1）全面預算控制，通過編制全面預算加強對財務活動的事前和事中控制，并根據實際完成與預算之間的偏差，及時提出整改措施，以此保證財務戰略目標的實現。（2）通過編制和分析財務報表，掌握企業財務狀況、經營成果和現金流量，揭示和披露運營過程中的利弊得失，同時為預測未來年度的財務活動提供基礎性財務數據。（3）財務預警系統構建，是基于財務核心競爭力進行財務風險控制的最直接體現，將企業采購、生產、經營、銷售等管理納入財務預警機制中，實現資源共享，提高風險預測的準確性和穩定性。

3.財務創新環節的財務風險控制。財務創新作為一種文化體現在企業財務管理活動的各個方面，創新意味著成本與效率、風險與效益，財務創新過程中必然伴隨著某些相關者的利益損失，因此，要權衡風險與效益，以保證實現財務戰略目標。例如創新績效考評機制，就會控制經營者的道德風險和逆向選擇風險，經營者及員工行為受到約束，但卻保證生產效率提高和企業戰略目標實現。

4.財務戰略目標實現過程中的財務風險控制。以財務資源整合能力和財務執行能力為基礎、以財務風險管控能力為保證、以財務創新能力為動力構建的財務核心競爭力最終是為了實現財務戰略目標，這四個方面相互影響、相互制約，相互滲透構成財務核心競爭力的內涵。實現財務戰略目標就是一個風險識別、計量、防范、控制、預警的過程，企業應采用先進的財務戰略計劃、制定及實施方法，保證戰略目標實現的同時最大程度降低財務戰略實施風險。

參考文獻：

1.王艷輝，郭曉明.企業財務競爭力與財務核心競爭能力[J].山西財經大學學報，2005，（08）：131-133。

2.蔡旺清，蔡旺.廣州市中小企業財務核心競爭力形成機理研究[J].經濟與法，2012，（03）：73-74

3.李洪濤.利益相關者視角下的企業財務核心競爭力淺析[J].財政監督，2012，（08）：29-30.

4.邱德君，邱兆學.基于行為屬性的企業財務風險控制研究[J].中國經貿導刊，2011，（22）：70-71.

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