風險管理問題精選(九篇)
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第1篇：風險管理問題范文
［關鍵詞］銀行信貸風險;管理制度;風險管理
1信貸風險的五大分類
(1)信用風險。信用風險是指企業或個人在符合銀行放貸的一切要求后，給對方放出貸款，而對方因為種種原因在規定的時間沒有按時履行或無力履行合同規定，由此而產生的損失。如在規定時間對方沒有足夠的現金償還貸款，雖然不是主觀因素，不能定性為違約，但確實增加了違約的概率。(2)流動風險。流動風險對于銀行信貸風險來說是不可忽視的，如果客戶因為向銀行借貸一筆巨款后，沒有如約償還貸款，那么勢必會造成銀行資金流動性不足，影響銀行的信用額度，這種現象在我國時有發生，所以我們要規避流動風險造成的損害。(3)市場風險。市場風險是不可預測的風險，它是隨著國家市場經濟的發展而變化的，目前我國的經濟相對穩定，但不排除經濟的不斷發展會造成人民幣匯率變化等影響，所以市場風險也會不可控制。(4)法律風險。法律風險是指目前我國還沒有一個完善的規章制度針對銀行信貸資產，所以對銀行信貸造成損失的可能性是較大的。(5)操作風險。操作風險，如銀行辦理業務時或內部管理出現差錯，需做出補償和賠償，法律文書被人鉆了空子，內部人員與借貸人員搞貓膩，電子系統發生故障等都會給商業銀行帶來損失，這類風險通常被稱之為操作風險。
2銀行實施信貸風險管理的必要性
(1)信貸風險管理有助于銀行在激烈的市場競爭中生存和發展。近年來，由于各大銀行之間相互競爭，為了完成制定的放貸目標，給各信貸員下放任務，在競爭激烈和任務繁重的客觀情況下，導致了銀行不良的信貸資產，加之銀行的信貸管理制度還不夠完善，執行不力等因素造成了信用風險、流動風險、市場風險、法律風險、操作風險帶來的不可預測的經濟損失。所以做好信貸風險管理有助于銀行應對各種風險，從而促進銀行信貸的穩定發展。(2)加強信貸風險管理是應對外部競爭的需要。如今，在全世界面前，我國的金融服務業依然面臨著嚴峻的考驗。一些外資銀行利用自身的優勢與中資銀行爭奪客戶，導致中資銀行的很多客戶流失，對中資銀行的生存產生了巨大的影響。所以，我國的商業銀行在信貸資產的風險管理問題上應該重視起來，將風險管理問題作為一個長遠的目標發展，這對加強我國商業銀行信貸資產風險管理來說非常重要。
3銀行信貸風險管理中存在的問題
(1)銀行信貸投放的領域比較集中。目前，中國經濟的快速發展造成了相關產業和經濟發展水平不均衡的現象。這會影響銀行信貸業務的長期發展。在一些銀行信貸投放比較集中的房地產和一些基礎設施建設上，會產生大量的信貸金額，一旦市場調控有所變化，房地產等行業就會不景氣，那么也會加大銀行信貸的風險，從而導致銀行的經濟受損。(2)對于信貸違約風險的把握不夠準確。近年來，我國經濟發展水平位于世界前茅，但受信譽體系的影響，制約了其他領域的發展，中國銀行對信貸客戶較松的評級方法導致了國民信譽在國內建設的困難性。銀行的信貸資產必然會有所損失。(3)抵質押物的估值相對較高或對抵質押物狀態持續跟進不到位。眾所周知，銀行貸款必須要有相應的抵押物，而抵押物是與當前經濟的發展相對應的，經濟發展良好，那么自然抵押物的估值也會提高，而經濟一旦緩慢發展就會導致抵押物的價值降低。如在某個地區房價持續增長的情況下，整個房地產行業發展也相對穩定，那么很多企業想要貸款就會以房產作為抵押向銀行申請貸款，這樣貸款金額會相對高一些，而房地產行業一旦有所波動，房產抵押物就會貶值，那么銀行就是受損最大的一方。(4)銀行信貸業務流程存在欠缺。目前，我國的銀行信貸風險管理還存在一些問題，如不能較好完成環節與環節之間的對接，對銀行信貸風險不能進行充分的預測。很多銀行的工作人員為了自己方便，對操作規范不嚴格遵守，做一些違反信貸業務流程的操作，以此來提高自身的工作效率。如一些信貸人員對已放貸的資產或借款人沒有進行信息的及時跟蹤與記錄，這樣就增加了信貸風險。或一些銀行信貸人員對與企業簽訂的借款合同沒有按銀行規定使用正式文本，為一些借款人鉆空子，以此產生了一系列的法律糾紛。在銀行信貸風險管理方面如果能夠借助一些科技手段，分析數據倉庫，也可以較好地規避銀行信貸風險。(5)銀行信貸風險的內控機制不夠完善。我們常常會聽說一些騙貸、套貸的現象發生，其實造成這種現象的直觀原因就是沒有一個完善的內部控制體系和制度措施。許多銀行對于內部控制手段相對單一，導致責任劃分不明確。如一些審批制度的部門也要承擔放貸的任務，使風險控制工作不能做到獨立。而銀行放款必須要提前做好準備，不斷完善銀行內部的信貸風險控制體系。
4防范和化解銀行信貸風險的相關對策
(1)調整信貸結構，分散信貸風險。目前，我國的銀行信貸投放領域還比較集中，這就加大了信貸風險，所以調整信貸結構，分散信貸風險是降低經濟損失的一個行之有效的方法。分散的貸款可以提高銀行抗風險的能力。銀行要多與一些有發展前景的公司合作，結合當前經濟發展的實際，對一些有益國家和人民的行業進行分析與扶持，如一些正在建設的科技園區，農業產業發展的領軍企業等一些中小型企業，這樣不但支持了企業的發展，支持了經濟的轉型升級，同時也降低了銀行信貸的風險。(2)加強信貸風險管理監督。對于借貸人，銀行要加大監督，確認借貸人貸款的目的以及借款的用途。并且，根據借貸人的企業進行風險評估，判斷企業未來是否有能力償還貸款，然后再確定是否放款。此外，對借貸人還要建立登記制度，對借貸人的貸款使用情況做好記錄，并根據記錄及時防范風險的出現。(3)創建優秀信貸風險管理團隊。銀行員工的素質關系著一個銀行的未來發展。對于員工，銀行要定期地對他們進行業務培訓與考核，以此來提高員工的綜合素質。另外，員工的創新意識也很重要，銀行要培養員工創新工作方法，勇于實踐，為銀行信貸工作增添光彩。
5結論
嚴謹的風險管理制度是商業銀行規范經營的前提，也是商業銀行穩定發展的保證。完善的風險管理制度、合理的防范和化解信貸風險都是銀行信貸風險管理中不可或缺的要素。我國經濟能否得到健康有序的發展，銀行信貸風險管理非常重要。我們要加大對銀行信貸風險管理的監督，培養信貸人員對風險管理的責任，建立好信貸風險管理體系，為銀行信貸風險管理工作提供有力保障。
參考文獻:
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［2］侯夢家.商業銀行內部控制制度建設探討［J］．當代經濟，2009(13)．
第2篇：風險管理問題范文
保證藥品的產品質量符合規定，達到藥品生產管理的最終目的。在藥品生產過程中，多種風險因素都有可能影響產品質量，而風險管理的內涵正是通過收集、識別風險因素、評估影響因素的風險級別、制定針對性的風險控制措施預防和規避、減少風險因子對藥品生產質量的影響和可能造成的損失。另外，風險管理對生產過程也具有監控、監督作用，從而確保生產過程的安全性、可控性。
2實施藥品生產風險管理的重要性
風險管理是藥品生產企業質量管控系統自我完善機制的一個重要措施。通過對藥品生產過程進行風險管理，可明確風險因素及其風險級別，增強藥品生產的規范性和應對風險能力，降低藥品生產中人員、設備、物料、環境等風險因子對產品質量的影響，同時規避和減少可能由相關風險為企業造成的經濟、名譽等損失，而系統性、針對性的管理也能監督生產過程、及時排除質量隱患，因此藥品生產中實施風險管理具有重要意義。
3藥品生產風險管理現存問題
3.1管理者的風險管理意識不足：
部分藥企的生產管理人員對風險管理的基本程序、內涵、重要性認識不足，往往存在風險意識不足、管理片面的情況。舉例來說，多數藥企的風險管理往往更注重風險監控、風險應對，往往不能有效識別風險因子和安全隱患、不能對風險級別進行正確評估，同時缺乏對員工開展針對性的風險管理知識培訓，削弱了風險管理的系統性、前瞻性、可控性。另外，由于缺乏應對級別，應對手段相對單一，影響了風險管理的效果。
3.2對物料供應商的風險管理缺乏重視：
制藥企業的風險管理更多地關注內部管理，如人員操作規范性、設備設施完好性、質量體系保障能力、環境符合性等等，而對物料供應商提供的物料、內包材等關鍵原輔材料的風險管控不足，體現在缺少對物料、內包材供應商資質進行嚴格的評估、認定，部分原材料缺少針對性的檢測驗收方法等，這些都是可能造成藥品質量隱患的風險。
3.3風險管理缺乏靈活性：
部分藥企雖然制定了風險管理制度，但風險應對措施的制定多依據現有的規章制度、缺乏深入調研，同時風險識別、風險評估中的評級方法相對單一、風險指標一成不變，這也導致生產風險管理缺乏變通性、靈活性，不利于發現、識別新的隱患、風險因素，也不利于在工藝流程改變的情況下對相同的風險指標進行評級。
4藥品生產風險管理創新舉措
4.1強化生產管理者、一線工人的生產風險意識：
風險管理，需要全員、全過程、全方位的支持與參與，而不是孤立的個體行為。要以講座、例會等形式對生產管理者、一線工人進行生產風險管理培訓，包括風險管理概念、風險管理在藥品生產管理中的重要性、風險管理的基本流程、實踐和應用等知識，對管理者還應組織進行出國考察、參與企業管理層交流，從而強化全體生產人員的風險管理意識。
4.2建立完整的生產風險管理體系：
將風險管理范圍擴展至物料采購、檢驗、生產全過程，成品貯存、發運等各個環節（尤其是產品制作的關鍵工序、成品包裝的風險管理），同時制定管理制度，完善風險管理鏈條，保證風險識別、風險評估、風險應對、風險監控四個環節均能正常運行，并采用信息化管理，及早發現風險因子、安全隱患并進行及時處理。
4.3實時更新風險管理制度：
當工藝流程、生產條件等發生改變時，應及時更新風險管理制度中的要求和標準，并由責任人員完成風險管理的再評估，并向生產管理者報告、組織審核，探討應對、防范措施，通過上述手段可增強風險管理的靈活性和適用性。
5結語
第3篇：風險管理問題范文
一、農發行合規風險管理的現狀
“合規”主要是指銀行的經營活動與法律、規則和準則相一致。銀監會將法律、規則和準則界定為“適用于銀行業經營活動的法律、行政法規、部門規章及其他規范性文件，經營規則，自律性組織的行業準則，行為守則和職業操守。”銀監會在2006年頒布的《商業銀行風險管理指引》中所稱的合規風險，是指商業銀行因沒有遵循法律、規則和準則，可能遭受法律制裁、監管處罰、重大財務損失和聲譽損失的風險。
合規風險管理一直是農發行的薄弱環節，相對于其他商業銀行，農發行的合規風險管理起步較晚，近幾年來，農發行的業務發展主要靠信貸擴張為主，其風險管理、內控機制建設也主要圍繞信用風險展開，如強調貸審分離、實行貸款十二級分類等，相對而言，合規風險、操作風險以及聲譽風險等一直未能真正引起農發行的足夠重視。
（一）合規基礎薄弱。多年來，農發行制定了一系列的規章制度，應該說，各項制度比較健全，但合規管理缺乏系統性，員工沒有能夠全面系統的進行合規學習，制度執行情況也都是由各條線自行把關。同時，農發行還存在著政出多門的現象，形成的規章制度之間相互制約，操作人員有章難循，對業務發展與客戶需求的變化、銀監部門的新監管要求，農發行新業務制度的制定還相對滯后，形成制度的“盲點”，使操作人員無章可循。
（二）經營理念仍有偏差。一是長期以來，農發行存在人員文化水平低、素質差、人員老化的狀況，無論從年齡結構，還是學歷結構都存在不能適應業務發展需要的現象。工作中往往憑經驗辦事，新的法律、法規制度把握不準。對新同志來說，由于沒有經過系統的上崗培訓，他們掌握的業務知識，大多是靠言傳身教，這就造成了有些同志對法律、法規、制度、操作流程不了解、不熟悉、業務不精，一知半解的狀況，造成有章不循、違章操作、制度落實不到位的問題。二是近幾年，農發行考核力度不斷加大，有的經營行為了業務發展，搞政策變通，玩政策游戲，為了“業績”，明知不可為而為之，特別是在客戶營銷過程中，往往把合規拋在了腦后，有的甚至幫助企業美化數字，弄虛作假，欺騙上級行，有章不循、違章操作，造成了很大的風險隱患，甚至更大的損失。
（三）責任追究不力。幾年來，農發行在管理上做了很多工作，開展了管理年、深化管理年、合規管理年等專項活動，通過專項治理，使各項制度逐漸得到了落實，但各項檢查不斷，各種違規也不斷。究其原因，主要是：（1）責任追究不力。對各類檢查中發現的違規違紀問題，往往是避重就輕、層層消化。在對責任人認定和處理上，往往大事化小、小事化了，失之與寬、失之于軟，使違規違紀問題得不到糾正，得不到及時處理，導致違規違紀問題長期存在，嚴重影響了法律、法規、制度的嚴肅性和權威性，同時，也留下了風險隱患。（2）對實現經營目標的行為缺乏過硬的責任約束。在考核目標的實現過程中，經營行為了更好的實現目標，重前臺、輕后臺，重短期效益、輕長效機制，重業務拓展、輕風險防范。在考核激勵機制約束不力的情況下，往往會誘發違規行為，削弱法律、法規、制度的約束作用。
二、農發行合規管理存在的問題
從近年來違法違紀案件情況看，所有案件都有一個共同的特點，就是違規操作在前，案件發生在后，特別是在信貸領域，少數員工特別是個別領導干部，法紀觀念淡薄，自律意識不強，違規操作甚至幫助企業造假，導致騙貸輕易得逞，給我行信貸資金造成嚴重風險。這些案件充分說明，農發行還存在合規意識不強，制度執行不力，職業道德缺失，法紀觀念淡薄，內部管理松懈，權利監督失控等問題，而導致案件多發的根本原因在于合規風險管理體系和合規文化的缺失。
（一）沒有形成合規風險管理體系。完善的合規風險管理體系是實行全面風險管理的前提。但農發行在體系建設上還存在很多問題。首先，健全的合規風險管理體制還沒有真正形成。沒有成立專門的合規風險管理部門來進行全面管理，沒有形成全方位、全覆蓋的合規風險管理架構。其次，管理職責分散，由職能部門實行自律監管，職能部門即有經營職責、管理職責，又有自律監管職責。造成職責不清，缺乏專門的管理部門統籌安排。
（二）制度建設滯后，約束力不強。近幾年，農發行在整合制度方面做了大量工作，清理完善修訂了一系列規章制度，制定了十六項信貸管理制度，取得了較好的效果。但仍然存在一些問題，首先，目前我行業務發展迅速，各種新的業務品種不斷推出，但相關制度卻沒能及時配套推出，造成風險管控出現“斷層”，特別是監管部門提出的新監管要求，農發行不能及時制定相應的制度辦法，如銀監局“三個辦法一個指引”的出臺，貸款合同文本的新要求等，農發行沒有及時跟進、制定相關的配套制度和及時修訂合同文本條款等，使經營行操作達不到監管部門的要求，形成操作風險。其次，各項規章制度“政出多門”。各類制度及操作規程主要由各業務主管部門制定，由于相互之間標準不統一，造成操作人員難以把握，容易造成混亂，有的制度之間甚至相互矛盾，使操作人員無法操作。
（三）合規意識淡薄，合規文化缺失。多年來，農發行一直承擔糧棉油收購等政策性業務，實行的是收購資金封閉管理，多年單一的政策性業務，封閉了政策性資金，也封閉了農發行人，封閉了農發行人的思維，使農發行人的知識面越來越窄。商業性業務開辦后，農發行開始重視業務發展，講求效益，但在快速發展的情況下，農發行的法律知識以及現代銀行知識培訓沒有跟上業務發展的步伐，造成農發行人的合規意識淡薄，合規文化沒有建立起來。在陜西奧陶春公司擠占挪用我行貸款案發生后，總行對其存在的問題進行了總結，該案之所以發生，主要是隱瞞企業真實情況，貸款調查嚴重失實；以貸收貸，以貸收息；違規操作，內控管理混亂；貸后管理流于形式，工作人員嚴重失職”。歸根結底，該行領導和操作人員缺乏合規意識，合規管理沒有落實，以致發生重大案件，損失慘重。目前，在合規風險管理中，還存在一種錯誤傾向，即合規風險主要來源于基層操作人員，即重視對基層操作人員的管理，而忽視了對高層管理人員的約束，事實上，由于高層管理人員掌握人財物等大權，因此引發的風險，危害性遠遠高于基層操作人員，從總行通報的十起案件看，領導干部占83%，全部屬于或失職瀆職。發生這些問題的原因，就是權利得不到有效的監督和制約，制度得不到認真執行。
三、加強合規風險管理的對策
（一）加強合規風險管理體系建設。合規管理是銀行自身健康發展的需要，有效地合規風險管理體系是實行全面風險管理的基礎，是構建有效內控機制的基礎和核心，也是銀行安全運營的重要基礎。農發行的風險管理體系建設，應按照巴塞爾銀行監管委員會的《合規與銀行內部合規部門》要求，設立具有“獨立性”的合規管理部門，而不能掛靠在某一部門。合規部門應為各業務部門和本行員工提供有關合規風險管理的咨詢、指導和培訓，通過提供合規性提示、評價和報告等方式，警示督促業務部門管理合規風險，通過對本行經營的全面評價，支持和協助高級管理層有效管理合規風險，實現穩健經營。農發行將合規管理放在監察保衛部門顯然是不合適的。因為，銀行合規部門的職責應該是協助高級管理層有效管理銀行面臨的風險，負責監測合規政策和程序的遵守情況，就合規法律、法規和準則向高層提出建議，應具有其獨立性，而監察保衛部門與其職責顯然差別很大。兩個不相干的職能部門合在一起，會削弱合規管理的作用，因此，各級農發行都應設置獨立的合規風險管理部門。
（二）加強合規文化建設。一是抓好培訓工作。農發行應建立系統的培訓規劃。對新入行員工要進行系統的崗前培訓，包括法律、法規、準則、業務制度、操作流程等，使新員工具備上崗資格后再上崗，不能先上崗后學習。對新業務、外部監管新要求、法律法規等知識，要有系統的培訓計劃，使全體員工及時掌握相關知識，具備應有的專業素養，能夠勝任崗位工作。對高級管理人員應進行先進管理經驗、行業發展趨勢、經營戰略和內控管理、外部監管要求等教育培訓。通過培訓、教育和宣傳，使合規理念深入人心，遵章守紀成為員工的行為規范，使全行員工形成合規思維、合規習慣和合規行為模式。二是合規要從高層抓起。合規經營必須由高層作出表率，合規活動開展才最有效。事實證明，領導干部不遵章守紀，危害性比普通員工高很多倍。總行通報的十起案件中，領導干部占涉案人數的83%，就充分說明合規從高層抓起的重要性。三是合規要全員參與。巴塞爾銀行監管委員會關于《合規與銀行內部合規部門》中明確指出，合規應成為銀行文化的一部分，合規并不是專業合規人員的責任，合規管理是銀行內部一項核心的風險管理活動，與銀行每一位員工都相關。因此，農發行的合規經營管理需要全行人員參與，合規應滲透到每一個部門、每一個環節，合規部門定期進行監測評價，提出合規建議。
第4篇：風險管理問題范文
對從事跨國工程施工的承包商們來說，由于工程本身的復雜特點和環境條件的制約，對風險的防范尤為困難，所產生的后果尤為嚴重。由于風險的影響因素變化多樣，必然導致風險的性質、破壞程度等呈現動態變化的特征，即風險的多變性。風險的這個特征要求企業根據具體的經營環境對風險實施全方位、全過程的控制。此外，風險的產生又常常以突發事件的形式出現，給人們以措手不及的感覺，從而加重了風險的破壞程度。風險的這一突發性特點要求承包商要具有常備不懈的風險防范意識、嚴格的管理制度、高素質的專業隊伍和合理的組織機構。沒有好的風險管理體制，風險防范措施就難于得到有效實施。
始于20世紀70年代末的我國對外工程承包事業經歷了以對外援助為主的起步階段后，在80年代獲得了穩步發展，近十幾年來發展尤為迅速，以“重合同、守信譽”贏得了客戶的贊譽。但是，我國對外工程承包行業仍存在一些亟待解決的問題，尤其是對項目風險缺乏科學的管理，難以在激烈的國際競爭中保持連續、穩定的發展。
一、我國對外工程承包企業在風險管理中存在的問題
（一）總部缺位，項目管理各自為戰
我國對外工程承包企業對項目普遍缺乏有效的系統管理。項目在外，各自為戰，沒有形成風險管理人才、知識、經驗等資源的充分共享。缺乏科學的風險管理理念和管理流程，反饋機制、網絡信息管理落后，造成企業風險管理的整體效益低下。總部了解項目情況主要靠出差、聽匯報以及人為的思維判斷，缺乏必要的風險評估體系。境外項目控制不足，內部控制也不到位。因此造成不可預見的風險增大，預計的效益和實際效益產生很大差距。出現問題時，企業管理者往往以“救火員”姿態親臨指揮，殊不知，“人生地不熟”，在不了解風險事件發生的前因后果的情況下，往往只能靠“拍腦袋”指揮而已。這樣的總部缺位，實際上是現代企業經營理念的缺位，是管理者基本素質的缺位。從本質來看，就是現代企業管理體制的缺位。
（二）組織和流程問題
在組織結構上，我國對外工程承包采用的是項目單列式結構，按項目劃分成員和資源，組織項目班子，投入項目工作，項目經理有很大的獨立性和權限。
但中國企業特有的人際關系使這種項目組織結構只能是內部留于形式，外部相互獨立。出現問題后，互相推諉，逃避責任。如造成我國某公司非洲水電項目失敗的直接原因，與其說是由于報價、資金周轉等方面的技術因素，不如說是源于承包商內部各合作方之間的推諉扯皮。
國際工程承包風險控制是一個系統工程，它涉及整個業務流程的每個環節。我國的承包企業大多在業務流程的規劃和處理上不夠仔細，以“摸著石頭過河”的心態來規劃和處理風險。風險的環節分析、防范方案等遠不如西方國家承包商合理、細致、科學。以作者2001年在香港見到的日本一建筑公司地鐵項目的《吊車操作手冊》為例，該手冊除了列明詳細的操作規程外，還附有具體的作業流程圖和意外事件的處理程序。出現何種情況，向何人報告，應迅速填寫何種表格等，一應俱全，簡單明了。這種細致合理的流程分工正是我國很多承包企業在風險管理中缺乏的內容。
組織和流程的問題已經威脅到我國對外承包工程的價格競爭優勢。組織效率的低下、人員的臃腫、不合理的業務流程所帶來的浪費等，極大地增加了企業的質量和風險控制成本，降低了整個企業的項目管理效益。
（三）資金短缺，金融支持力度不夠
擁有雄厚的資金和很強的融資能力已成為能否贏得工程項目的重要因素。一些發達國家的大承包商憑借其融資能力強以及政府出口信貸等支持，在競爭中占據優勢地位。我國對外工程承包企業融資能力普遍較弱，這已成為我國工程承包企業承攬大型國際工程項目的最大“瓶頸”，主要表現為：
1.融資渠道窄。國際上通行的項目融資在我國尚未展開。國內工程承包企業缺乏資信記錄，需要一個逐步被國際金融市場了解和接納的過程，企業境外融資還面臨很大障礙。由于我國工程承包企業大多存在資本金不足、資產負債率較高的情況，國有商業銀行一般不愿向無抵押和擔保的工程承包企業提供巨額貸款，我國政策性銀行對國際工程承包企業的支持力度也較小。
2.融資擔保難、成本高。國家設立的對外承包工程保函風險專項基金，在一定程度上緩解了企業投標、履約、預付款保函的擔保問題。但有限的保函風險專項基金規模即便放大20倍使用，也只能滿足部分項目保函擔保需要。而且，使用基金的程序復雜，審批時間過長，支持范圍有限。較高的融資成本極大地削弱了我國工程承包企業的國際競爭能力。2003年，我國一家公司在東南亞某國獲得了合作開發煤炭資源的機會，該項目融資采用賣方信貸，并且是一個附加值較高的工程項目。項目從設計施工到技術工藝、設備材料等，我方都具備很強的競爭優勢。但銀行對還款的擔保質量要求太高，又是可行性審查，又是國別風險考察等。當手續完成后，項目早已“花落他人”，最終前功盡棄。
（四）合同管理的問題
合同管理的滯后是我國對外工程承包風險加大的主要原因之一。其表現包括：
1.合同法律意識淡薄。合同簽訂前不認真研究合同條款，為了省事，將合同的草擬權拱手讓給業主，讓對方牽著鼻子走。
2.對合同文件缺乏統籌策劃，不認真審查文件內容，條款不全，內容不詳細，文字表述不準確，從而容易產生合同糾紛。
3.合同文件管理混亂，各項目自行對外簽約，企業沒有形成對各項目大合同、各種小合同進行有效的統一管理的機制。常常發生項目經理或其他管理人員另開爐灶，中飽私囊的情況。
4.缺乏懂法律、懂技術、懂商務、懂外語的高素質專業談判人才。
二、我國對外工程承包風險管理體制的改進措施
完善承包商風險控制體制對我國對外工程承包管理極為重要。企業科學合理的管理體制、靈活務實的組織結構是有效實施風險控制的基本保障，對此，本文建議從以下幾點入手：
（一）制度創新，建立良好的風險控制秩序
健全的風險管理制度和合理的組織形式是風險管理的基礎。跨國經營的承包商必須建立靈活務實的企業制度才能有效應對變化多樣的風險。在我國的對外工程承包中，除了“不可抗力”等自然因素造成的風險外，風險主要源于承包商企業的內部制度不健全和管理混亂，常常出現管理盲區，決策得不到執行，或者權力交叉，責任不明，秩序混亂。因此，有必要對企業的風險制度進行創新，以提高公司的活力。
風險制度創新應包括風險的識別、分析、評估、應對和控制的各個方面。風險識別要將主觀經驗和科學判斷有機地結合起來。分析與評估要通過收集大量的信息，努力在定性分析的基礎上，進行定量分析，以減少決策的隨意性。應對的措施和方案要通過充分的比較，好中選優，專家與項目具體管理人員必須參與決策，力戒領導一言堂，以保證應對措施的針對性和實用性。風險控制是針對全部風險的全方位控制，責任應該延伸到每個崗位的每個環節。
要努力建立明晰的工作秩序和合理的組織形式，使風險應對策略得到順利有效落實。考慮到不同工程項目專業技術、環境背景的差異，以及工程承包業務階段性的特點，企業合理適宜的組織形式應以矩陣式項目經理制為主體，充分利用企業的整體資源。應在企業設立相應的風險管理部門，但管理跨度和管理層次要與公司的發展規模相適應，不宜太大太多，否則將影響風險管理的效率。
在國際工程承包中，有些風險需要承包商自留，因此，承包商企業內部要建立風險基金，以降低運營風險，提高整體效益。
（二）建立以風險部門和風險經理為主體的組織監督體系
國外成熟的風險管理經驗表明，在工程建造過程中需要建立專門的風險部門，設立風險經理。其作用包括：一是對項目的各種潛在風險進行分析、控制和監督，并制定相應的對策方案，為決策者提供決策依據。二是幫助項目經理組織和協調整個項目管理班子的風險管理活動，并對總部直接負責。總部利用其風險管理、技術、經濟專家資源提供專業咨詢，指導項目部工作。
FIDIC合同條件下的國際招標工程，從項目的前期規劃到最后的交付使用，是一個連續完整的整體過程，而每一階段的風險相互影響。這就要求承包商要對項目的風險有重點地進行階段性控制。各個階段風險的交叉聯系、相互影響要求承包商的風險控制具有動態性、連續性和前瞻性。可以說，項目的每個階段、每項活動都與風險部門有關。而采用項目經理總負責下的風險經理監督機制，無疑可以使工程風險得到全面具體的控制。
（三）建立風險崗位責任制，加強目標管理
國際工程承包風險管理的關鍵在于確立風險責任的主體以及相關權利和義務。在明確的權利和義務下，工作和責任的范圍和深度一目了然，監督和管理就容易得多。西方國家的一些工程承包企業的風險管理責任十分明確，定責、定崗十分具體，體制比較健全，每個崗位工作任務具體但整個崗位的調整又不乏靈活性，可以根據具體工程的需要進行變化。
在實施FIDIC合同條件設定的三大目標――質量目標、工期目標和成本目標時，可以根據不同的階段需要，將目標進行有機地分解，劃整為零，責任到人。明確工作的內容、目標、責任人、實施人、檢查人、時間及考核標準和崗位要求。應該記住，三大目標的實現標準是滿足FIDIC合同條件的具體要求，即一切按合同辦事，而不是廣義的最佳結果，只要符合FIDIC合同條件的規定就是恰到好處，“過”與“不及”，承包商都會面臨風險。FIDIC合同條件下的工程質量最高要求就是按照“技術規范”施工。如果規范要求使用三個“木質”支撐，承包商出于好意而改用四個“不銹鋼”支撐，承包商不但拿不著增加的工料錢，還要承擔返工費用和工期拖延的風險。工期與成本目標包含兩個部分：合同約定的期限和價格，以及工期與費用的索賠。可見三大目標中有兩大目標與索賠直接關聯，而索賠的結果又影響著質量。難怪人們說，工程承包就是索賠、索賠、再索賠。但索賠是需要條件的，沒有足夠的證據證明索賠成立，業主不可能輕易賠償。而證據、理由均來源于平時明確的責任管理。
（四）優化資本結構
正如前文所言，當前承包商參與融資（帶資承包）的國際工程項目約占整個市場的65%。雖然有的項目可以有10%的工程預付款，但一旦工程開工，預付款便被毫不留情的迅速扣回。因此，承包商的融資能力既關系到市場占有率，又關系到現有項目的經濟效益水平。從項目的啟動資金，到墊付工程款，再到不同程度的參與融資，國際工程承包市場對承包商的資本實力提出了更高的要求。
優化資本結構就是要優化負債與權益的比例關系。通過對項目相應的人員、資金、材料、機械設備以及施工工藝技術的全面貨幣化，來確定最優的資本結構形式。利用財務杠桿和經營杠桿，將資本運作和項目管理有機結合起來可以使承包商獲得滿意的利潤。通過降低占合同總價比重較大的人工、材料費用，適當調整自有資金和借貸資金的比例，在不同的資本方案中選出最佳方案，以實現企業整個承包業務的整體規模、效益、技術、管理水平的共同提高。
此外，承包企業還要注意流動資金的管理。FIDIC合同條件下的國際招標工程要求承包商根據所編制的施工計劃來填報一份資金需求表（第14.3款“提交資金周轉估算”），業主利用這份現金流量估算表做出資金安排。一個項目的計劃利潤很可觀，但如果承包商在合同的實施過程中沒有足夠的流動資金來支持，就很難維持項目的正常運轉。畢竟，履約期間的利潤是不可能滿足項目的流動資金需求的。一旦資金流中斷，承包商又無力追加資金，整個項目的計劃利潤就有可能化為泡影。因此，承包商在提交上述資金需求表時，必須統籌考慮項目實施過程中的資金回收問題，合理安排施工計劃和工程進度付款，以免陷入困境。
有經驗的承包商往往設法減少材料的庫存積壓，通過租賃和轉讓機械設備來創造效益。雖然FIDIC合同第54條（“承包商的設備、臨時工程和材料”）規定了有些設備材料在運抵現場后歸業主所有，沒有咨詢工程師的同意不得運出場地，但承包商往往可以通過其他手段得到咨詢工程師的認可，利用設備材料創收，以減少資金占用，加速資金周轉。
（五）加強合同管理中的風險防范
國際工程承包風險管理最終體現在合同管理上。FIDIC合同條件下的國際工程承包合同由一系列的文件組成，從項目招標開始到工程的最終竣工，全部施工過程約束著合同各方。因此，承包商對包括標書在內的所有文件都要認真分析和對待，弄清文件之間的先后制約關系。通過分析和研究FIDIC合同條件，結合實際工程的具體條件，發現風險因素，制定防范風險或利用風險的措施，這一切無疑對國際工程承包的順利實施具有重要意義。
1.認真做好前期考察，充分注意專用條款
承包商在投標之前應就該工程項目所在地的風險因素展開調研并分類。業主的標前會議和現場考察十分重要，對于圖紙、技術規范、工程量清單中的任何問題，都應該以書面形式提交業主。業主會對你的問題和其他投標人的問題一道予以書面澄清，并將內容向所有投標人公布。參加標前會議和現場考察的人員，不但要熟悉圖紙、規范，還要掌握國際工程承包的國際慣例，將業主的澄清內容迅速與原報價對照，發現問題，及時更改。凡國際公開招標的工程，在標書文件中無一例外地寫明：“因投標人對標書文件、技術規范、圖紙資料的理解失誤所造成的誤報、漏報，概由承包商自行負責。”因此，專業、敬業的投標班子對承包企業的發展至關重要。
現場的認真調研和前期的積極準備，可以使承包商在合同談判時有備而來。要明白工程合同文件間的制約關系，利用專用條款進一步明確風險范圍。范圍越明確、越詳盡，承包商在合同執行過程中所承擔的意外風險就越小。例如，在非洲承包工程項目，由于干旱是該地區的主要災害，就應該明確說明，因水源不足造成的損失由業主負責。不能用模糊的字眼，如因自然原因等，以免索賠時發生不必要的推委。
2.避免合同條款間的自相矛盾或多義性解釋
FIDIC合同條件，連同標書、圖紙、協議、技術規范等，是幾本厚厚的書。單FIDIC合同條件本身的眾多條款，不經過耐心仔細地研讀，就很難準確理解、理清關系。再加上語言問題也常常造成理解出入。按照國際慣例，承包商對合同的理解負責，即由于自己理解錯誤造成報價、施工方案錯誤，由承包商承擔后果。因此，承包商應對合同中意義不清、標準不明確或前后矛盾之處向業主提出征詢意見。如業主未積極答復，承包商可按對其有利的解釋理解合同。筆者建議，閱讀和使用FIDIC合同條件及其他標書文件應盡量使用英文原版，翻譯很難表達出原詞匯的確切含義。
3.利用合同及時回收資金
在目前競爭激烈的國際建筑市場，許多業主要求承包商墊資建設或不支付預付款或采取其他變相墊資的形式。這加大了承包商的風險。為確保所墊付資金能夠收回，承包商應采取積極措施要求業主提供擔保。擔保應采用局部開工、階段完成。在專用條款中設立保證條款或抵押條款，明確擔保期限、范圍等，并要求業主通過保證人為其提供擔保。因此，承包商在簽訂合同之前應就擔保人的資格和信譽進行認真調查。實行合同擔保可有效防止欠款現象的發生。對于世界銀行或其他國際金融機構貸款的項目，付款較有保障。對于國家信譽不好或私營業主的項目，承包商應力爭在合同中設立擔保條款。
4.索賠管理
索賠是承包商保護自身利益的一種方式。索賠不僅僅是要求賠償，它是一種正當的權利要求，它是業主方、咨詢工程師和承包商之間一項正常的、大量發生而且普遍存在的合同管理業務，是一種以法律和合同為依據的、合情合理的行為。索賠的依據是合同文件。沒有先前的合同基礎，索賠無從談起。我國承包商要想在國際建筑市場中分一杯羹，就必須改變“不懂索賠、不敢索賠、不會索賠”的現狀。
5.實行全過程、全方位的合同管理
實行規范化的項目風險管理必須以合同為主線、以合同為核心。承包商應制定一整套有關合同管理的工作制度和規定，對合同管理的組織、合同管理的程序以及合同的起草、談判、審查、簽訂、修改、檢查等每一個工作環節做出明確規定。做到文件齊全，內容完整，定義清楚、準確，努力使合同內容公平，風險合理分擔。要使用標準的合同文本和結構對照該合同文本，以發現遺漏或不足。要認真分析評價每一項合同條款執行的法律后果和其中隱含的風險，為投標報價的判定提供資料，為談判和簽訂合同提供決策依據。通過審查，對內容含糊、概念不清或自己未能完全理解的條款予以及時修正。對于合同條款之間的矛盾或不一致，或隱含較大風險的條款，以及過于苛刻、單方面約束性的條款等要通過談判加以修改或刪除。
第5篇：風險管理問題范文
關鍵詞：投資擔保公司；風險管理
中圖分類號：F27 文獻標識碼：A
收錄日期：2013年7月17日
一、投資擔保公司風險管理的重要性
（一）有利于促進經濟的發展，維護社會的穩定。投資擔保行業作為金融行業的子行業，與經濟發展和社會穩定息息相關，其健康有序的發展有利于為中小企業融資提供更廣闊的平臺，進而促進經濟發展和社會穩定；相反，如果其發展出現問題，則會對經濟發展和社會穩定造成極大的損害。2011年10月河南鄭州擔保行業爆發危機，投資者聚集到擔保公司追要理財款，造成擠兌風潮，進而發展到挾持負責人追債，到政府辦公場所聚集，對經濟發展和社會穩定產生了極其惡劣的影響。
（二）有利于行業健康發展。投資擔保行業內公司聯系緊密，關聯性強。一家公司發展出現問題，往往就會造成行業內公司之間的連鎖反應。鄭州擔保行業危機中，首先是圣沃公司資金鏈斷裂，引發“圣沃事件”。圣沃客戶集體追債的第二天，華大出現擠兌。多米諾骨牌隨后相繼倒下，新通商、三六九、寶銀、歐陸、鼎諾等100多家擔保公司陸續暫停兌付客戶本息。很快，在華悅時間廣場這幢寫字樓里，十幾家擔保公司只剩三家營業。
（三）有利于經營目標的實現，保證企業健康長遠發展。企業經營活動的目標是追求利潤最大化，但在實現這一目標的過程中，難免會遇到各種各樣的不確定性因素的影響。在經濟日益全球化的今天，企業所面臨的環境越來越復雜，不確定因素越來越多，科學決策的難度大大增加，企業只有建立起有效的風險管理機制，實施有效的風險管理，才能在變幻莫測的市場環境中做出正確的決策，提高企業應對能力，從而影響到企業經營活動目標的實現。因此，企業有必要進行風險管理，化解各種不利因素的影響，以保證企業經營目標的實現。
（四）有利于公司員工的自身發展，為企業留住人才。風險管理要求關注每個階段的風險，提高產生道德風險的成本，讓員工自發地去衡量忽視盡職調查、隱瞞信息乃至捏造信息造成的后果，防范道德風險的發生。同時，風險管理要求對員工的工作職責進行規范、并按一定的標準進行考核，強迫員工注意容易忽視的地方，養成科學嚴謹的工作作風。誠信、務實、科學、嚴謹的公司理念最終使員工在樹立個人正確的價值觀、人生觀的同時對企業產生自豪感、歸屬感。
二、投資擔保公司風險管理現狀
（一）政府環境
1、制度層面，整個擔保行業的監管和規范仍處于“半真空”狀態。雖然此前由銀監會牽頭起草出臺了《融資性擔保公司管理暫行辦法》，把擔保行業劃分為非融資性擔保公司和融資性擔保公司。其中，融資性擔保公司是合規持牌機構，必須有地方金融辦或其他監管部門的批準才能注冊登記。但《辦法》中并沒有針對非融資性擔保公司的行為規范，非融資性擔保公司也沒有準入門檻限制。八部委出臺的相關管理措施，只是框架式條款，不具備業務操作的指導性和監管的可行性。于是，一方面是大量游離于監管系統之外的非融資性擔保公司無法從銀行融資，只能以“金融傳銷”的形式圈錢，隨之出現了非法募資、高利貸等現象；另一方面是部分拿到牌照的融資性擔保公司，在利益的驅動下，往往與銀行工作人員“密切合作”，打著政策的球進行操作。
2、管理層面，重審批、輕監管現象普遍存在。監管部門對擔保公司的設立僅有比如公司營業執照是否合規等常規審核，對其業務開展并無明確監管。有八個部門對擔保公司進行監管，審批權則留給了各省市指定的監管部門，而地方監管部門出于本地經濟發展需要，往往很難嚴格執行規定，進而導致這種監管體系很難保證監管到位。
（二）行業環境。我國擔保業起步較晚，行業整體發展不成熟，行業協會建設滯后。信用擔保業務的基本制度和運行規則以及中小企業信用擔保業務運行模式和業務操作規范沒有統一的行業標準和操作規程，行業發展缺乏自律性。
（三）公司內部
1、公司內部管理制度落實不到位。擔保公司管理規章制度很多，完全能夠滿足和覆蓋日常業務管理的需要，但在實際業務操作中，在追求規模擴張和以業務論英雄的考核機制導向下，特別是為了完成利潤目標而趕鴨子上架的項目，卻沒有嚴格遵守操作規程，甚至出現逆程序或減程序的情況，原則性不強、執行力不夠、靈活性及“借口”過多，一再自我降低準入門檻。習慣自然、長久以往就會麻木不仁，視而不見，其結果是方便了客戶，卻給公司發展埋下了重大隱患。
2、風險理念偏差和風險意識薄弱。主要體現在：（1）業務準入把關不嚴，特別在激勵開拓和不激勵風險控制情況下，業務人員都會有沖動降低標準承辦業務；（2）特別對于一些關系好、名氣大、效益好的客戶，認為不會淪落到資不抵債和無力償還債務的地步，而忽視了對客戶信息的收集分析、放松反擔保要求和監管管理、不能及時發現企業經營中發生的風險預警信號，錯過了擔保貸款收回的最佳時機，特別是對這些工作沒有制度化、考核到位的情況下，業務人員往往會懶于關注；（3）客戶管理工作飄忽、粗放，不深入、不細致，實地調查走馬觀花、不核實只聽片面介紹、真實了解情況甚少，報告馬虎應付，結論不客觀科學等等，特別是在對這些工作沒有標準、沒有考核到位的情況下，會養成一種只是走程序文化，而不是真正了解項目的所有背景信息，增加了信息不對稱，也增加了項目風險。
3、風險控制沒有全程觀。主要體現在：（1）輕保前調研、保中審查，重保后管理思想，片面認為只要風控部門加強保后檢查頻率及催收力度，客戶就能按時還款，因此而放松保前調查要求，審批也把關不嚴，導致病從口入；（2）重保前調研、保中審查，輕保后管理思想，認為提高項目準入門檻，加強項目審查，就可以高枕無憂，客戶就會經營得很好，到時候準時還款，特別在對保后工作沒有考核和激勵的情況下，相關人員都不會積極去做這些吃力不討好并且可能“麻煩”乃至“冒犯”客戶的事情。
（四）員工自身。投資擔保行業員工普遍學歷低，專業知識不強，道德素質不高。許多擔保公司的業務員以初中畢業為主，缺乏富有金融業務知識的員工，風險管理方面的人才更是缺失，導致整個行業的風險控制和防范能力極弱。
三、如何進行有效風險管理
（一）政府層面
1、建立科學合理的準入和準出制度，嚴格控制風險。完善資格審查機制，將擔保公司的經營資金、管理者信用情況等內容列入審批項目。明確擔保公司職能、業務定位和經營范圍等內容，對于管理不善、違規違法導致資不抵債的擔保公司，應實行破產清算并強制退出擔保市場。
2、加強指導和監管，促使擔保公司規范運作。明確主管部門的主體地位和監管職責，加強對擔保公司內部結構、風險防范、股東結構、高管人員的資歷等方面審查和監管，強化對擔保公司管理人員和從業人員的培訓，著力提升金融從業經驗、風險防范能力、職業道德和法律意識。
3、加強普法宣傳教育，避免不法分子有機可乘。針對居民的法律知識相對薄弱，社會誠信度不高的現狀，開展與居民生活息息相關的法律知識宣傳，引導居民提高防范意識和維權意識，避免落入不法分子圈套。
（二）行業層面
1、加強投資擔保行業協會建設。積極成立和健全投資擔保行業協會，充分發揮行業協會的組織職能、協調職能、服務職能和監管職能，增強企業抵御市場風險的能力，維護企業共同的經濟權益，規范市場行為，調配市場資源。
2、積極制定擔保行業自律公約。擔保行業的發展，說到底也是信用的發展，因此擔保機構應在自律公約下，增進信用建設，逐步把擔保業務信息納入征信系統，強化擔保機構的信用評級，才能使擔保公司獲得合作銀行和投資者的信任。
3、積極制定行業標準和操作規程。明確哪些方面能干，哪些不能干。防止少數企業的欺詐或以次充好等機會主義行為對同行業其他多數企業聲譽和利益造成的負面影響，并通過聲譽、信息和技術知識分享等機制促進行業成員的生產和技術水平。
（三）公司層面
1、提高風險管理意識，樹立正確的風險管理理念。投資擔保企業在經營活動中，要對每個部門的每一位員工灌輸風險管理理念，使之形成自身的企業文化，融入到每一位員工的日常工作中。同時，企業對自身實力也要有清醒的認識，不盲目擴大規模，使各項工作均能處于有效管理范圍之內，有效避免因企業管理不到位帶來的風險。
2、采用規范化的管理模式，制定嚴密的風險防控體系。投資擔保企業應對工作中可能存在風險的各個工作環節制定較為細致的、有針對性的風險管理措施，從而使企業的所有項目均能按統一規定的工作程序、要求、標準去做，從而達到降低風險的目的。
第6篇：風險管理問題范文
【關鍵詞】企業；財會管理；風險管理；問題
在企業財會管理中，由于各種不確定因素的影響，致使企業財會管理中存在一定的風險。這些風險可能會造成企業財會管理中實際結果與預期結果之間存在一定的偏差，而風險管理的作用就是將這些偏差控制在企業可接受的范圍內。這就需要企業相關管理人員對風險管理有足夠的重視，然后將風險管理工作貫穿于企業生產經營的整個過程中，嚴格控制并防范財會風險，促進企業的可持續發展。本文就從企業財會管理中的風險管理面臨的問題與對策加以分析，并提出一些相應的解決風險的對策。
一、企業財會管理中風險管理的現狀
1.企業財會管理制度落實差
目前在我國企業管理中，為提高自身財會管理水平與質量，很多企業會請專門的企業管理公司制定相關制度，因此，制定的制度相對比較完善，但受多種因素影響，企業在落實時存在落實差的現象。主要表現：部分工作人員對企業制定的制度不夠重視，不能發揮制度的應有成效；部分制度條款在執行的時候監督力度不夠，致使制度執行不全面，或存在執行漏洞等。上述現象的存在一定程度上影響財會管理工作質量。
2.核算管理問題
部分企業雖然邀請專門企業做企業發展規劃，甚至設立專門的審計部門，但因涉及的核算主體比較多，在核算管理上存在一些問題，主要表現為：不同的核算主體提供的財務報表比較多，對核算人員而言是不小的工作量，結果在核算出錯的機率比較高。同時，資金使用考核難度大。眾所周知，在核對企業部門資金使用情況進行考核時需收集部門的很多財務信息，尤其對于設立部門比較多的企業而言，收集、考核資金使用情況需投入大量精力，在執行過程中難免存在考核不全面、不徹底的現象，從而不能對部門資金的使用形成有效監督。
3.存貨管理問題突出
存貨管理問題在一些部門較多的企業中容易發生，這些問題主要表現為：因業務面廣、涉及部門多而存在賬實不符的現象，原因可能是管理人員忘記記錄所致。同時，存貨較多時不按照次序擺放、擺放混亂的現象時有發生，嚴重影響存貨管理質量。另外，受存貨較多的影響，導致驗收時間長，驗收效率低。總之，上述問題的存在，無疑給存貨管理質量造成嚴重影響。
二、企業財會管理中風險管理的對策
企業財會管理中風險來自各個方面，為降低風險帶來的損失，應注重以下內容的落實：
1.狠抓制度落實
企業財會管理工作中無論多么完善的制度如無法嚴格落實，仍不能發揮應有作用，因此，一些企業盡管邀請專門公司進行企業財會制度的制定，但這并不意味所有制度都能嚴格落實。為此，企業應做好以下內容：首先，在邀請公司制定企業財會制度時，應將之前存在的問題詳細的告知公司，尤其一些財會制度的不足，使其制定針對性更強的制度，為制度條款的順利實施提供依據。其次，確保制度的嚴格落實。企業應根據制定的財會管理制度進行進一步的細分，落實到具體的個人，使每個工作人員明確自己的責任。最后，加強制度落實的監督。企業應采取定期與不定期抽查的方式，對財會制度的落實情況進行檢查，及時發現存在的問題，督促相關部門及時改進。
2.提高核算管理質量
為保證財會管理工作高效的實施，對于包含多個部門的企業應針對不同的核算主體，積極采取有效措施，提高核算質量。首先，根據不同的部門業務特點，安排合理的核算時間段，及合適數量的核算人員，避免因核算人員工作量過多，增加核算錯誤發生率。其次，在進行核算期間應嚴格按照制定的規章制度執行，加大對核算不良問題的查處力度，杜絕核算期間違規規章事件的發生。最后，加強對部門資金使用的考核，通過考核資金使用相關目標，了解部門資金使用的合理狀況，及時發現資金使用中存在的風險，并采取針對性措施給予解決。
3.注重存貨管理
存貨管理一定程度上影響企業財務狀況，因此，企業應充分認識到存貨管理的重要性，認真分析存貨管理存在的問題，并及時加以解決。首先，為避免賬實不符情況的發生，應通過制定相關規章制度，要求采取人員認真記錄每筆賬款避免遺漏，否則可采用罰款的方式予以警告。其次，加強存貨管理，要求工作人員按照貨物性質合理擺放，避免隨意擺放貨物。最后，督促工作人員及時驗貨，縮短驗貨周期，提高驗貨工作效率。
三、總結
總而言之，在企業管理中的風險管理中，企業應分析當前的企業財會管理中的風險管理現狀。根據這些現狀結合企業的實際財會管理情況進行分析，認真分析財會管理工作中存在的問題，并及時找出應對策略，從而保證企業的健康、持續的發展。
參考文獻：
[1]孫英，張春艷. 企業財會管理中的風險管理問題研究[J].商，2015，47：11.
第7篇：風險管理問題范文
關鍵詞：風險管理；內部控制；風險管理程序
一、現代企業風險管理概述
（一）現代企業風險管理的概念及特征
從企業的角度來說，風險主要指無法達到預期報酬的可能性。而企業風險是指企業在生產經營過程中，由于各種事先無法預料的不確定因素帶來的影響，使企業的實際收益與預期收益發生一定的偏差，從而有蒙受損失和獲得額外機會的可能性。企業風險具有客觀性、偶然性、復雜性、可變性等。所謂風險管理，是指企業面對風險時采取科學有效的方法，以便用最小的成本獲得最大安全保障利益的管理活動。美國國家虛假財務報告委員會贊助機構研究小組（COSO）報告中認為：內部控制是一種由企業董事會、管理階層與其他人員執行，由管理人員階層所設計，為達成運營的效果及財務報告的可靠性和相關法令的遵循提供合理保證的過程。
（二）現代企業風險管理的目標
損失前風險管理的目標包括經濟性目標、安全性目標和履行社會責任目標3個方面：經濟性目標、安全性目標、履行社會責任目標。
損失后風險管理的目標包括維持企業繼續生存、促使企業繼續經營、促使企業收入穩定、促使企業繼續成長、完成社會責任5個方面。
二、現代企業風險管理的現狀分析
（一）現代企業抗風險能力分析
企業的抗風險能力，主要取決于其風險的識別能力、風險的承受能力和風險的化解能力這3方面。企業的風險識別能力與人的素質和能力密切相關，即與人的經驗、風險意識、所掌握的知識以及對信息的把握等方面有關。企業有一個風險承受力的問題，當然也要有一個逐步適應、不斷提高的過程。目前，企業的資金普遍短缺，其風險承受能力自然也就比較脆弱。現在頻頻出現的企業集團化趨勢正是反映了企業努力提高抗風險能力，參與國際市場競爭的要求。企業置身于市場經濟大環境中，環境的變化既蘊含機遇，也隱藏著危機和風險。這需要企業具備化解和分散風險的能力。
（二）企業風險管理的現狀
目前，我國企業的風險管理意識不強、企業管理者當局對企業風險管理的重要性認識模糊、風險管理缺位的現象比較普遍。具體來講，我國企業的風險管理存在經營體制和管理制度上的風險，成功的管理模式如果不能適應環境的變化，就會變成失效的模式。同時，我國企業風險管理意識不強、管理理論素質偏低。企業風險管理機制不健全、企業改革滯后。
三、現代企業風險管理的基本程序
風險管理的基本程序包括風險識別、風險衡量、風險管理技術選擇和風險管理效果評價等。
（一）風險識別
風險識別是風險管理的第一步，它是指風險主體對所面臨的風險以及潛在風險加以判斷、歸類和鑒定性質的過程。對風險的識別一方面可以通過感性認識和經驗來進行判斷；另一方面，也是更重要的則必須依靠對各種客觀的會計、統計、經營資料和風險記錄進行分析、歸納和整理，從而發現各種風險的損害情況以及風險發生規律。風險識別是一項具有持續性和系統性的工作。
（二）風險衡量
風險衡量是指在風險識別的基礎上，通過對所收集的大量的詳細損失資料加以分析，運用概率論和數理統計，估計和預測風險發生的概率和損失幅度。風險衡量以損失頻率和損失程度為主要測算指標，并據以確定風險的大小或高低。風險衡量一般需要運用概率論和數理統計方法，必要時借助計算機完成。風險衡量與風險識別以及風險處理在時間上不能截然分開。事實上，有些數量分析活動是在風險識別的過程中進行的，有些風險處理措施則在風險衡量時就已經存在。
（三）風險管理技術選擇
根據風險衡量的結果，為實現風險管理的目標，需選擇最佳的風險管理技術。風險管理技術分為兩大類：控制型風險管理技術和財務型風險管理技術。前者是以避免、消除和減少意外事故發生的機會，限制已發生損失繼續擴大的一切措施。后者是通過事先的財務計劃來籌措資金，以便對風險事故造成的經濟損失進行及時而充分的補償。通過財務處理，可以把風險成本降低到最小程度。
（四）風險管理效果評價
對風險管理技術適用性及其收益性情況進行分析、檢查、修正與評價稱為風險管理效果評價。在某一特定時期內，風險管理技術選擇是否最佳，需要進行科學的評估。風險管理效益的大小取決于是否能以最小的風險成本取得最大安全保障。在風險管理的實踐中，通常要考慮該項技術的經濟性、其與整體管理目標的一致性、實施的可能性和有效性，同時，由于人們的認識水平具有階段性以及風險管理技術處于不斷完善的過程中，因此對風險的識別、評價，以及技術的選擇需要定期修正，使選擇的風險管理技術適應變化了的情況需要，從而保證管理技術的最優使用。
四、現代企業風險管理的對策
（一）完善企業風險管理的對策
1、加強企業內部環境建設。內部環境體現了企業的特征，影響到企業員工的風險意識，為企業的風險管理提供了有關原則和結構。（1）健全和完善企業內部控制。內部控制貫穿于企業經營的各個方面，只要存在企業的經營管理，便需要有相應的內部控制。一個良好的內部控制環境能夠保證經營方針和計劃的貫徹與執行，維護企業資產的安全與完整，確保會計報表的編制符合會計法規、準則和制度的相關要求，同時還能防止、披露和糾正錯誤與舞弊現象的發生。（2）加強企業風險文化建設。企業應形成相對穩健的風險文化。海信集團便是一個成功的例子，他們始終堅持“要發展，更要健康”的發展思路，在保持財務健康的前提下穩步地謀求發展。他們認為企業不應求一時一事的高低，應求強而做，只有做強的企業才可以真正做大。
2、完善現代企業風險管理組織機構。為使企業風險管理的功能得到正常、充分發揮，企業應建立健全風險管理的組織機構，風險管理組織機構相對獨立于企業組織的整體控制。現代企業風險管理機構要獨立地開展工作，但不直接干涉企業正常生產經營活動，它是對企業最高管理者負責。
3、完善現代企業的風險預警機制。在現代企業風險分析清楚后，就應立即制定相應的預防轉化措施，盡可能減少風險給企業帶來的損失。現代企業風險預警制度若要能夠有效運作，就必須要有正確及時且合乎企業所需要的各種風險管理資訊系統，提供及時而完整的經營成果數據供企業的經營者及各部門負責人以實際經營狀況數據體系來與財務指標數據相比較。
4、構筑3道防線――領導責任線、崗位責任線、審計責任線。（1）領導責任線。由于企業風險管理的重要性和特殊性，因此，企業的領導層應給予充分重視和支持，定期專門研究企業風險管理問題，并根據企業的環境和形勢變化確定本企業風險管理的重點和近期目標，要在企業行為決策過程中重視風險的比較論證，充分評估要對面臨的和潛在的風險，及時采取對策。（2）崗位責任線。企業風險管理者要對本企業的風險管理負最終管理責任。在企業風險運行機制和風險管理機制下，企業各崗位風險管理者要在各自的職責范圍內執行并維護有效的風險管理框架，企業所有員工都有責任向管理者當局報告本企業的風險管理情況與問題。（3）審計責任線。企業內部審計人員在本企業的風險管理中負有監控責任。企業的內部審計人員可通過對企業管理者在風險管理過程中的充分性和有效性進行檢查、評估、提出改進建議來幫助風險管理者履行其職責。企業的外部審計人員也能從獨立客觀的角度對企業的財務報表進行審計，向企業提供風險管理方面的有用信息。3條防線缺一不可，其中領導責任線是關鍵，崗位責任線是重點，審計責任線是保障。
（二）未來企業風險管理的發展
在經濟全球化和我國加入WTO的背景下，我國企業的風險管理已經成為國民經濟整體運行的一項十分緊迫而又非常艱巨的任務。我國企業的風險有其自身的特征，并且在一定條件下是可控的。因此，企業的管理既要借鑒國外企業風險管理的先進經驗，又要從我國的具體國情出發。縱觀全文，現代企業風險管理工作是一項系統工程，涉及面廣、內容復雜，是需要現代企業全員參與的一項管理活動，它是現代企業內控制度的拓展和延伸，是現代企業繼企業戰略和質量管理的又一重大方面。現代企業應堅持科學發展觀，樹立風險組合觀、優化觀、動態觀，合理地確定企業風險度和風險管理目標，增強企業風險管理意識，提高企業風險管理水平，從而達到提升企業價值的目的。
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第8篇：風險管理問題范文
關鍵詞：水利工程 風險 管理
中圖分類號：TV212 文獻標識碼：A 文章編號：1674-098X（2014）07（b）-0169-02
水利工程建設是自改革開放以來迅猛發展起來的一項工程，伴隨著經濟的不斷發展與進步其規模也逐漸擴大，在這樣的勢頭之下所面臨的風險也越來越多。水利工程是與自然環境息息相關，也與一些人為的因素有不可避免的聯系，所以，水利工程的建設是與風險伴存的。我們如果想順利的開展水利工程的建設，就要對存在的風險管理問題進行分析，并對這些問題采取相應的解決辦法。該文主要對水利工程中的風險管理問題進行分析，對于人為因素造成的問題要進行避免，對于自然因素造成的問題要進行預防。
1 合同中的水利工程的風險管理問題
在水利工程的風險管理的問題當中，合同是一個非常重要的項目也是以后法律糾紛上面的一個比較有利的證據。在合同的風險問題上主要包括兩個方面，一方面是由于承包工程的負責人的一些認為的原因所造成的問題，另一方面則是因為一些突發的自然環境的因素所造成的，在合同上面，我們需要對這兩方面造成的風險問題進行詳細的說明。
對于合同的相對人也就是工程的承包人造成的風險是由于其個人的行為所造成的，這些行為可能是建設當中因為資金問題而造成的工程的質量沒有得到保證或者工程的工期延誤抑或是在工程中的其他的一些問題。在建設當中，這些人為因素造成的風險問題是可以避免的，我們就要對其采取措施。在我們將工程承包給合同相對人的時候，我們應該對承包的公司的實力以及此公司的經營狀況進行考察，此公司以前的項目可以作為我們的參考項目，我們可以從已建設好的工程看出承包公司的實力以及對工程是否負責人，這樣我們選擇出來的公司才符合我們的要求，也會避免在施工過程中因人為原因而造成的風險問題。
水利工程的建設是離不開自然環境的，而這些自然環境中的許多因素是具有不確定性的，是會有突發事情發生的，然而這些突發的情況也是不可避免的，會為工程雙方造成很大的傷害，所以，我們在進行工程建設之前，在合同當中應該把自然環境引發的問題進行詳細的說明，對于自然環境的責任問題進行詳細的說明以免在出現問題的時候兒發生不必要的糾紛，這樣不僅會影響工程的進展，還會為工程雙方都造成更大的損失。
在水利工程的風險管理問題上，法人的風險意識一定要充分。對于法人來說，他們的風險意識比較淡薄，對于一些存在的微小的風險，他們并不在意，這樣在問題發生的時候就會給法人帶來許多的困擾，造成經濟的損失，也會為公司以后的發展帶來困擾。所以，我們在制定合同的時候需要對一些細微的風險問題提起注意，并對于工程中可能出現的風險進行投保，這樣一來就可以減少法人的經濟損失。在合同當中，投保人十分的重要，如果是工程的承包人來進行投保的工作，對于許多存在的風險問題都沒有考慮到，甚至于他們認為這些根本就不會危及到他們的利益，所以不愿意多花費成本在這些風險問題的投保上，所以，如果法人作為投保人的話會帶來許多的好處，工程的好壞以及風險問題會危及到法人的利益，所以，法人在投保的時候會對于一些細小的風險問題都十分的重視，萬一以后發生了問題，他們所需要損失的金額就不僅僅是投保所花費的錢了。綜上所述，在工程的風險投保工作方面，我們主張法人來實施這項工作，這樣就可以避免因風險問題的出現為公司帶來經濟損失或者是延誤了工程的進行。
2 保險經紀人的風險管理問題
保險經紀人是伴隨著保險事業的不斷發展而出現的一門職業。保險經紀人與普通的人是有很大的區別的，雖然保險經紀人的工資也是由保險公司發放的，但他們主要服務的對象卻是投保人。他們對于投保人的工程當中存在的任何風險管理問題進行分析，為投保人設計比較合理的投保計劃，對于投保人的疑惑進行及時的解決。在工程出現風險問題的時候，保險經紀人應該想出解決的方式，協助公司向保險公司進行索賠的工作，盡最大的努力將公司的損失降到最低。
對于保險經紀人來說，拿著保險公司的工資還是主要為保險公司的利益為主的，但是保險經紀人與那些普通的保險人相比能為投保人帶來的好處卻是很多的，所以，我們花費相同的錢來聘請一位保險經紀人是有很大的好處的，有利于風險的評估以及處理相關的賠償問題，這樣使投保人的利益得到了保護，使工程中的風險得到了最大的保護。
3 對公司體制的風險管理問題
在公司當中人員的責任意識比較模糊，監督部門未盡到其責任，使工程的管理問題得不到很好的處理，員工的風險意識比較淡薄，只是注重上級下達的指令，對于自己本身來說他們自己根本沒有意識去處理工程中存在的風險管理的問題，這樣會造成風險的評估問題出現很大的漏洞，如果出現任何問題都會為公司帶來很大的損失。針對以上的問題，我們應該在公司當中建立合適的管理體制，責任分配明確，對工程的審核嚴格執行。這樣的責任分配到個人就可以避免他們對工作的不負責任以及責任的推卸，對于水利工程中存在的風險問題進行準確的評估，這樣會督促他們對每一個細節都更加的嚴謹，可以更加完善的優化公司的管理體制，對風險管理的問題起到了很好的控制作用，減少風險在水利工程建設當中的發生。
4 成本的風險管理問題
在我國，水利工程的建設一般都是由國家出資進行建設的，相對應的，風險也是由國家來承擔的。在這樣的體制之下，國家對于風險的管理問題不能及時的解決而且處理也不會很妥善，另一方面，建設單位因為工程是由國家出資而且造成的損失也是由國家來進行賠償的這一原因，他們對于工程建設中可能會出現的問題沒有進行準確的評估，對于一些細微的細節根本不去認真地考慮，在發現存在的問題之后，由于建設公司不想承擔投保的費用，對于一些存在的風險根本就沒有進行相應的投保，這樣會為國家造成更大的風險問題以及經濟的損失。
為了減少工程建設當中的成本耗費較大的問題，國家應該采取一定的對策來解決這個問題，所以，我們應該請相應的部門想出相應的解決辦法。對于項目的投保工作來說，它是一件非常復雜的事情，需要耗費很大的人力以及物力去完成這項工作，所以，我們在進行投保的時候需要對投保的風險以及投保的流程進行詳細的分析，在投保的預算方面屬于單獨支出的項目，正因為如此，我們才應該對風險管理問題等方面的投保意識應該加強。在現在的水利工程建設中，對于風險的投保還存在許許多多的問題，建設公司在未來成本的問題上存在許許多多的顧慮。這樣就導致了評估的風險有很多投保沒有涉及到的，這樣如果在以后出現了問題會為國家帶來許多的問題，會為國家在水利建設方面的成本增加負擔。
在水利工程的建設當中，由于國家的資金的投入也是有限的，所以，我們應該對于工程建設當中的風險問題進行準確的評估，并對于評估的風險進行仔細的投保，值得特別說明的問題是我國雖然是承擔了水利工程的建設的資金，但是水利工程中的投保資金并不在國家的承擔范圍之內，所以，如果我們想要處理好風險管理的問題，減少工程的成本就需要國家采取相應的政策，對于資金的應用進行詳細的控制，對于承擔工程建設的建設公司設定一定的審核標準，督促建設公司對于工程的建設以及風險的評估和投保工作。有了國家的政策才能對建設公司有約束的作用，對風險進行全面的評估和投保，這樣就能減少風險帶來的損失，保證了國家的利益。
5 結語
水利工程在我國屬于一項公益性的建設，也是對于我國的可持續發展有幫助，在我國是有巨大的有利作用的，所以，我們在進行水利工程建設的時候一定要保障其質量以及資金的節約。水利工程是一項風險問題比較多，影響因素比較多得工程，建設公司在任何一個方面都要提起注意，對存在的任何一個風險都進行評估以及投保，這樣才能保證自身的利益以及工程的順利進行，讓水利工程能盡快的服務于人民，發揮它的真正的價值。
參考文獻
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第9篇：風險管理問題范文
【關鍵詞】企業 內部控制 風險管理 問題分析 解決措施
一、企業內部控制與風險管理之間的關系
企業內部控制和風險管理兩者之間有著密切的聯系。風險管理是在企業內部控制的基礎上發展起來的，良好的風險管理能夠實現企業內部控制，有序的企業內部控制才能夠有條件實現有效的風險管理；但是兩者之間也有區別，企業內部控制側重于企業財務和審計活動，風險管理主要針對項目的決策等行為。
二、對我國企業內部控制和風險管理的現狀分析
（一）管理人員的風險意識的薄弱和管理水平的不足
企業所面臨的許多風險之中，對于風險的識別和應對對于企業來說是非常重要的。但是在目前來看，企業的風險管理意識和理念對企業的管理者來說是比較薄弱的，企業風險管理的技術也比較低，對于企業自身還缺乏有效的風險識別和風險評估以及應對風險的能力等。
（二）對于內部控制的理解不足
目前企業對于內部控制的理解比較面片，只對傳統意義上的內部控制比較重視，而忽略了對傳統內部控制之外的一些風險的控制，比如一些企業外部的經濟和技術條件的變化等，都得不到加強，如果企業度這些條件進行重視，就會為企業營造更好的內部和外部發展的空間，以減少企業許多風險的發生，實際上，由于企業對于這些問題的不重視，后果將不可估量，所以企業在以后的故那里模式中不斷加強和完善。
（三）缺乏對內部控制的評價機制
有的企業雖然建立了內部控制制度，但是只是形式，并沒有進行真正的去實施，形同虛設。即使有的企業進行實施，但在實施的過程中會存在許多問題，無法發揮對于高層管理者的制約作用；內部控制不能應對內部控制以上的風險，而企業就會缺乏對于企業高層管理者的有效控制和監管這會帶來許多風險的發生。對于企業管理者的業績的考核往往只是以利潤為目的，而忽略了對內部控制的綜合評價，這不利于內部控制制度的有效實施和執行。
（四）企業規模比較小，管理人員的素質比較低
對于企業內部控制最主要的問題就是企業的激勵機制的不健全，而影響企業自身的發展。一些企業的規模比較小，企業的結構不完善，企業沒有足夠的能力和技術進行內部控制和風險管理；一些企業的管理人員的基本素質比較低，這會嚴重影響企業內部控制水平的提高；再加上管理人員缺乏專業知識和管理方法，這會嚴重影響企業內部控制的有效性；一些企業的員工在自己的利益受到侵害時，沒有掌握足夠的知識和法律意識，就難以維護自己的利益，導致自身受到侵害等等。
三、加強和改進企業內部控制和風險管理問題的有效措施
（一）完善企業的風險識別，建立風險預防體系
企業的風險識別能夠不斷加強企業對風險的管理。風險識別是對企業的經濟業務進行簡單的去推測。因為風險作為一種不確定的行為，不斷提高風險識別的準確性就需要進行全面、綜合的考慮；風險識別以后。就要對風險進行評估，風險評估所堅持的原則是全面客觀性的原則，評估方式分為定性和定量的評估，在評估時要對風險進行等級的劃分，這樣的風險評估才是最完善的，才能夠提高企業的發展。
（二）提高對風險的應對能力和管理水平
不斷加強對企業審計部門的管理才能夠有效進行內部控制管理。對于企業審計部門的工作是準確的反應企業的管理現狀和經營狀況，只有這樣才能夠對企業的管理作出合理的分析和準確的評價，不斷提高企業的管理水平，提高企業的經濟效率；不斷加強審計人員的基本素質和職業道德，因為審計人員的工作非常重要，所以對于加強職業道德和提高自身的修養非常重要。
（三）加強和完善企業制度的建設
加強和完善企業制度的建設，進行內部控制和風險管理。首先建立現代化的企業管理制度，明確企業的主體，調動企業管理者和經營者的積極性，以提高企業內部控制效率；加強企業員工的綜合素質，加強企業核算人員、審計人員的風險預防的知識，對企業員工做定期的培訓和開展相關的座談活動，使企業員工對企業內部控制和風險管理問題進行了解，要認識到內部控制和風險管理的重要性，以不斷提高企業內部控制和企業風險管理水平。
（四）重視對企業內部控制和風險管理的信息收集、反饋
企業的內部控制和風險管理是不斷變化的過程，要不斷觀察市場經濟發生的變化，進行有效的控制和風險管理，定期整理和收集相關的信息，并建立一個反饋的系統，以適應市場經濟的需要。
四、結語
我國的企業內部控制和風險管理還存在許多問題，這就需要不斷完善內部控制制度，加強風險管理的措施，以適應我國市場經濟的需要，提高企業自身的競爭力。
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