風險管理的職能精選(九篇)
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第1篇：風險管理的職能范文
關鍵詞：風險管理；智能；銀行；社會責任
中圖分類號：F832 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）001-000-01
前言
隨著經濟社會的發展，銀行的業內競爭不斷的加大，所以銀行在履行社會責任時也面臨著多方面的壓力。所以，完善相關管理機制，加強風險管理控制就顯得尤為重要。尤其對于商業銀行來說，其與其他的工商企業相比，其承擔的社會責任有一定的特殊性，主要體現在其有限性，較大的社會效益等多個方面。
一、銀行的主要社會責任及風險
1.銀行的主要社會責任
從利益相關者的角度考慮，銀行承擔著對股東、政府、客戶等不同的責任，具體來說。銀行對股東主要負有經濟責任，因為銀行對股東的責任就在于維護其合法權益，使其實現利益最大化。銀行是政府出臺的經濟制度的重要執行者，其在政府對社會經濟的宏觀調控中發揮著重要的作用。這不僅體現了銀行對于政府的經濟責任，而且還有法律強制力的體現，銀行還承擔著對政府的法律責任。銀行對于員工的責任則基于普通的雇傭關系，需要維護員工的相關合法權益，而且還有必要提供員工良好的工作環境，履行道德責任[1]。客戶是銀行發展的基礎，銀行對客戶主要履行著保護個人信息，提供資金和交易安全保障的道德責任。
2.銀行在社會責任管理中所面臨的風險
（1）戰略風險
戰略風險是指銀行在對未來發展方向的規劃的不適當，可能是過于追求眼前的而利益或在長期的規劃中管理措施不得當，這種不恰當的戰略規劃必然使銀行的發展向著不恰當的方向進行，使銀行的未來的發展中出現問題。
（2）信貸風險
信貸業務帶來了效益是我國商業銀行收益的主要來源，為了實現可持續發展，銀行開展信貸工作時也應該確保信貸資金的正確流向，加強相關控制，使信貸業務符合綠色理念。但是在實際的工作開展中，一些商業銀行為了追求利益，減少工作量，往往忽視了信貸資金的用途是否符合綠色的理念，而對社會發展造成一定影響，也會限制銀行自身的發展，存在著風險，不符合可持續發展的要求。
（3）市場風險
市場風險主要就是指交易組合在市場價格反向變化時，發生市場價值下降的風險[2]。市場風險一般是客觀存在的，無法避免的，因為市場不是一成不變的，銀行的利率、匯率都是不斷變化的，且這種變化沒有規律可言，但可以通過合理的調控使風險降到最低，而如果控制不當，不僅會影響銀行自身的穩定發展，還會對社會乃至整個國家的經濟發展帶來不利的影響。
二、銀行社會責任風險控制措施
1.完善宏觀外部環境
（1）完善外部監管體制
金融監管部門是商業銀行實行風險控制的的主要外部推動力。要想加強對銀行風險的控制，首先需要加強立法，明確金融監管部門在銀行風險控制中的重要作用，明確監管部門應負的責任和相關的工作內容，此外，應該重視對銀行高層管理者的的監管，在高層管理人員的變動上要進行嚴格審核。政府對銀行的扶持工作也應該結合銀行監管工作的開展情況，可以起到一定的約束作用。
（2）引入中介機構
為了加強對銀行社會責任風險的控制，我們可以引入中介機構，通過加強外部的監管，促進商業銀行內部的控制。這方面的中介機構主要包括律師事務所、信用評級機構等，這些中介機構一方面可以綜合多方面的信息，為投資者提供最真實有效的信息，減小了投資風險。所以，有關部門應該積極培養一些公正負責的中介機構，積極鼓勵并監督，使商業銀行全面引入中介結構參與監管。@樣金融監管部門可以通過中介機構真實全面的獲得銀行的相關信息，以便于監管工作的開展。
（3）加強公眾教育和監督
商業銀行在開展工作時應該加強信息披露，及時向公眾特別是存款人公開并更新相關信息，維護利益相關者的知情權。這不僅是銀行需要承擔的社會責任，而且也是其加強風險管理的要求，保證公眾的資金安全，促進銀行健康發展。
2.改善微觀內部環境
（1）內部制度建設
商業銀行為了實現經營目標，加強風險控制，需要加強內部制度的建設，建立完善的風險管理機制，對風險進行事前防范，事中控制，事后治理。加強內部制度的建設應該從管理層入手，調整管理階層的結構和完善的制度，并配合以科學的管理措施。積極學習外國先進的管理方法，結合自身的發展實際，進行科學的管理。
（2）培養風險管理人才
人才是企業發展的原動力，為了加強銀行風險管理，培養風險管理相關人才。風險管理是一項很復雜的、技術性很強的學科，涵蓋了金融學、管理學、統計學等多方面的知識。有關部門應該和高校聯合，培養高能力的人才。正式上崗的員工應該加強培訓，并配合以相關的考試制度，選擇合格的人才。
三、智能風險管理的銀行責任風險控制
1.風險治理
智能風險管理系統將風險管理作為創造價值的一種手段，不僅可以規避風險帶來的損失，而是通過事前、事中、事后三個階段入手，即進行風險監督、監控與治理，將風險帶來的損失降到最低。銀行的相關風險治理管理人員應該在銀行發展戰略規劃時應該認識到銀行社會責任對于其發展的重要意義，考慮可能存在的風險時應該從整個企業進行全面的考慮，并將社會責任的履行列入到戰略規劃中，并根據規劃進行人員和資金的分配，并將智能風險管理系統按照要求應用于銀行的各個部門，實現智能風險管理。
2.風險管理流程
結合銀行治理的相關知識，建立風險管理的流程框架，在整個流程的確定時應該綜合各項業務、各個部門的風險，并通過整合來消除和疊加部分風險，在整個框架中體現出風險的整體性。整個框架是以一定的資本充足率最為最終的目標。由于智能化風險管理體系是具有監督反饋作用的，所以有相應措施治理了風險后，又會根據新的目標開啟整個流程。
四、結語
綜上所述，銀行承擔社會責任所帶來的風險可以通過智能風險管理系統進行調控，以盡量消除風險帶來的損失。此外，風險管理系統還可以做到對風險的預警，這樣既可以降低風險帶來的損失，又可以起到提前預防的效果，再通過加強對風險管理系統的監督檢查，保證銀行在履行社會責任時的最大效益。
參考文獻：
第2篇：風險管理的職能范文
目的 觀察防走失馬甲在老年認知功能障礙患者走失風險管理中的應用效果。方法 將嘉興市第一醫院王江涇分院2015年1月至2016年12月住院的老年認知功能障礙患者39例設為對照組，將2017年1月至2018年12月住院的老年認知功能障礙患者42例設為觀察組。兩組均予常規護理，觀察組在此基礎上應用防走失馬甲在住院期間走失風險進行管控，比較走失情況及走失時間。結果 觀察組走失率4.8%低于對照組的23.1%，走失時間短于對照組，差異均有統計學意義(P<0.05)。結論 通過應用防走失馬甲，有效地控制老年認知功能障礙患者走失情況，一旦走失也以較快的速度找回患者，降低患者走失帶來的風險，保證患者安全。
關鍵詞：
防走失馬甲 老年患者 認知功能障礙 走失 風險管理
隨患者年齡增長，阿爾茨海默病（老年性癡呆）、認知功能障礙發生率增加，患者在院內迷路、外出走失現象時有發生。患者在住院期間走失，帶來安全隱患，給護理工作帶來很大困擾，也給醫院患者安全管理帶來很大挑戰。嘉興市第一醫院王江涇分院自2017年1月起對認知功能障礙患者穿防走失馬甲，取得良好效果，現報道如下：
1 資料與方法
1.1 對象與分組
納入標準：住院期間患者家屬提供醫院老年性癡呆診斷證明，家屬反映患者有走失史及腦發育不全、嚴重腦外傷后遺癥、腦血管意外后遺癥、腦復蘇后遺癥等，簡易精神狀態評估量表（MMSE）分數<24分為認知功能障礙；排除患者長期臥床不起，有精神分裂癥或其他精神疾病的診斷。患者或法定人簽署知情同意書。將2015年1月至2016年12月住院的老年認知功能障礙患者39例設為對照組，男22例，女17例；年齡62～92歲，平均（78.6±7.3）歲；住院期間MMSE評分（10.5±2.8）分。將2017年1月至2018年12月住院的老年認知功能障礙患者42例設為觀察組，男28例，女14例；年齡63～91歲，平均（77.2±7.7）歲；住院期間MMSE評分（10.1±2.7）分。兩組一般資料接近。
1.2 護理方法
兩組均予常規護理：家屬陪護并簽署陪護通知單，對患者及陪護人員進行環境介紹，陪護知識、患者安全指導及應急呼救等知識教育。觀察組在此基礎上予穿防走失馬甲：(1)設計防走失馬甲，挑選醒目的黃綠色防水布作為馬甲面料，前面是拉鏈設計，拉上后有一鎖扣，可防止患者隨意脫下。馬甲中下位置有5.0cm寬、間隔10.5cm兩條熒光條前后環繞，背面熒光條上方有3.8cm×4.0cm大小用熒光材料書寫“請幫忙聯系及醫院行政值班電話號碼”。夜間有燈光時反光條出現反光，便于旁人發現。(2)入院患者由科室畫鐘試驗初步篩查評分2分及以下的患者，由醫院一名專職老師采用MMSE評估患者認知功能。由當班護士及家屬協助患者穿著防走失馬甲，并告知穿著的作用。
1.3 觀察指標
(1)走失認定：護士巡視病房，發現患者未請假離院；家屬匯報患者走失；門衛通過監控發現患者，了解后屬于迷路將患者送回。(2)走失時間認定：患者告知單獨外出，超過預計時間15分鐘及以上未回病房；或患者未告知單獨外出，離開病區超過10分鐘及以上。走失時間為發現患者走失到找到為止。
1.4 統計學方法
應用spss 19.0統計學統計軟件，計數資料以表示，采用t檢驗，計數資料采用χ2檢驗，P<0.05為差異有統計學意義。
2 結果
走失認定：對照組9例（23.1%），觀察組2例（4.8%），差異有統計學意義（χ2=5.78,P<0.05）。走失時間：對照組（62.2±6.8）分鐘，觀察組（29.0±5.7）分鐘，差異有統計學意義（t=6.35,P<0.01）。
3 討論
老年認知功能障礙患者無自我照顧能力，走失后造成社會問題。農村地區的老年性癡呆率遠大于城鎮[1]，基層醫院高齡患者日趨增加，院內老年認知功能障礙患者走失風險加大。此外，農村經濟發展模式決定大量青壯年外出務工，老人留守家中導致住院患者陪護缺如，而老年患者住院期間要完成生活必需品的采購任務大多要靠自己，極大地增加迷路、走失的隱患。患者走失后混在人群中，辨識難度加大，不易尋找；患者定向力差，導致在外滯留的時間延長。防走失馬甲可幫助調動走失患者的目擊者一起護送患者返回醫院，或聯系到醫院相關人員。本文觀察組中1例患者院內迷路，安保人員發現予送回病房；另1例患者外出購物走失，被人送回。相比較對照組，觀察組在走失率及走失時間有明顯降低。老年癡呆住院患者與一般患者不同，年齡普遍較大，生活自理能力差，合并多種慢性疾病，且配合程度差、溝通困難，理論上發生護理不良事件可能高于一般患者[2]。本文結果顯示，對照組走失9例患者，有2例患者走失后出現意外，其中1例患者晚上回家迷路，途中跌倒致頭部外傷，路人發現報警后被送往其他醫院清創縫合。患者住院期間發生走失，加重醫務人員的工作負擔，甚至可能承擔賠償責任，造成醫療費用的損失，增加醫療糾紛。通過應用防走失馬甲，患者走失得到控制，一旦走失也縮短尋找時間，極大降低患者安全隱患，減少醫患糾紛，醫院安全管理得到明顯提升。
基層醫院人力資源緊張，護理人員面對大量的老年患者尤其是老年性癡呆患者，不僅要用專業理論知識護理疾病，還要根據患者記憶力、性格行為改變、生活自理能力、是否承認癡呆等特點，關注跌倒、自傷、走失等不良事件，對患者陪護人員進行干預、指導工作量大幅度增加。科室一旦出現患者走失，要立即啟動尋找患者的應急預案：一面尋找患者，一面聯系家屬，同時上報院行政值班甚至報警，帶來一系列無效勞動，浪費時間和精力。自行設計的防走失馬甲，取材方便、制作成本低廉、使用方法便捷，患者及家屬易于接受。適用于醫院各種環境，保存清洗簡便，損耗率低，使用效果明顯，能保障特殊群體患者安全。本文結果顯示，通過應用防走失馬甲患者走失率從23.1%下降到4.8%，平均走失時間從62分鐘縮短到29分鐘，未出現報警尋人事件，有效地控制患者走失和減少尋找患者時間，減輕醫務人員的工作壓力和精神負擔，改善患者及家屬的就醫體驗。
參考文獻
第3篇：風險管理的職能范文
——確定風險防范方案的基本原則為風險控制收益大于風險控制成本。風險控制收益包括避免或降低風險發生帶來的財產損失和對企業規范經營的提升。確定解決方案時，應根據該風險發生的可能性及損失程度，分析判斷其在不同方案下的風險控制成本和風險控制收益，進行衡量比較，選擇其中收益成本比最大的一種方案。而企業法律風險管理落實情況的主要內容包括兩部分：一是風險防范方案落實的及時性，即各責任部門是否在規定時間內完成了方案的落實工作；二是風險防范方案的落實質量，即各部門完成的風險防范方案從措施內容看，是否完整、準確，是否能夠實現具體風險防范目的等，包括哪些風險預防方案實施完成較好，哪些風險防范的措施尚未完成，或已完成但完成質量有缺陷；對各部門的實施情況做出評價，督促各部門積極、認真地落實方案。
同時，為法律風險管理體系的更新提供信息，如風險測評、風險防范現狀評估的基本信息，保證體系良性循環。企業法律風險管理的落實與提高，實現風險管理的現代化和制度化，必須做到：
（1）法律風險管理信息化。信息化是現代企業管理的重要手段，通過信息化可以有效地處理大量信息，提高工作效率。要實時采集和處理信息，實現動態管理，對風險信息輸入、風險識別、風險分析評估、風控方案實施效果進行評價，更新、完善風險防范體系。
（2）法律風險管理與績效考核相掛鉤。績效考核是企業監督管理，業績評價的有效手段，將法律風險管理的成效與績效掛鉤，將大大提高法律風險管理的質量。
第4篇：風險管理的職能范文
關鍵詞：操作風險；公司治理結構；內部控制
長期以來，社會各界對銀行業的風險管理都聚焦于信用風險和市場風險，而對操作風險并未予以足夠的重視，對其認識和管理都處于較低水平。然而，隨著金融管制的放松、銀行經營業務范圍及產品的多樣化和復雜化，操作風險的破壞力和影響力愈發顯現，對其研究和管理也迫在眉睫。在此背景下，2004年的巴塞爾新資本協議規范了操作風險的定義①，并提出操作風險的最低資本要求，為各國銀行業加強操作風險管理敲響警鐘和提供指導；中國銀監會于2007年6月了《商業銀行操作風險管理指引》（以下簡稱《指引》），為加強銀行業操作風險管理、推進完善銀行業公司治理結構、提升風險管理能力提供指導。
一、我國銀行業操作風險危機四伏
受舊體制等不利影響，我國銀行業面臨著嚴重的操作風險。表1列示了近年來部分銀行操作風險事件。
通過綜合分析我國銀行業操作風險損失事件，其具有的特點主要有：
1．操作風險主要形式是欺詐①。欺詐包括內部員工的欺詐、外部人員的欺詐以及內外部勾結的欺詐，其中內部員工欺詐和內外部勾結的欺詐是我國當前存在的主要形式，并且這種類型的損失事件一旦發生，就具有單筆損失金額大和社會影響力大的特點。
2．操作風險大都發生在基層分支機構，且與上層機構的控制力負相關。我國銀行的業務運作大多數集中在基層機構，總、分行則更偏重于行使管理職能，當分支機構距離較遠、受到的監管較弱時，分支機構的一些違規操作就不易被發現，操作風險發生的可能性就更大。
二、我國銀行業操作風險的影響因素
目前，我國銀行業普遍存在內部控制制度不完善的問題，這是導致操作風險頻發的最主要原因。我國銀行業內部控制不健全性主要表現在：
1．操作風險管理意識薄弱。目前，我國銀行業的主營業務仍以信貸為主，因此銀行風險管理的焦點都集中于信用風險，而對于操作風險，從管理層到基層員工對其管理的意識都有待于提高。
2．操作風險專業化管理部門缺位。我國絕大多數銀行均未設立獨立的專業化的操作風險管理部門，對其管理主要是依靠非專業部門負責，以定性管理為主，主要依賴專家的主觀判斷，缺乏科學和專業的管理。此外，根據巴塞爾新資本協議，用于計算監管資本的內部操作風險計量法，必須建立在對內部損失數據至少5年的觀察基礎上，而我國由于缺乏數據，很少采用定量分析控制操作風險的科學方法。
3．分行制的組織形式不利于監管。我國銀行主要采用分行制，該體制下的直線管理職能削弱了內部控制的力度和有效性，各層次的負責人橫向權利過大，為操作風險的孕育提供了空間。
4．管理體系不完善。我國銀行業普遍存在管理層次多而繁雜，各層次權責不清，缺乏相互制衡、權責明晰和相互獨立的管理體系，容易出現管理的真空地帶和重復低效管理。
5．管理制度不健全。我國銀行業風險管理所需的制度建設不健全，現有的制度大都流于形式，存在不切實際、難以執行的問題，此外，仍有部分正常經營所必備的規章制度缺位，導致管理盲點的存在。
三、完善我國銀行業操作風險管理體系
由于我國銀行業對操作風險的重視長期不足，導致銀行對操作風險的管理長期處于低效率和不足的水平。因此，克服各種不利因素，及時建立完善的操作風險管理體系，具有重要的現實意義。銀行操作風險管理和內部控制在內容、對象和范圍上有著密切的聯系，因此健全內部控制機制的形成有助于銀行操作風險的高效管理。本文結合COSO委員會關于內部控制五要素的闡述和銀監會的《指引》，設計一套適合我國銀行業操作風險管理的體系。
COSO委員會所述的內部控制包括五要素：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監控，以下分別從這五方面構建操作風險管理體系。
（一）控制環境
控制環境是指對建立、加強或削弱特定政策、程序及其效率產生影響的各種因素。控制環境塑造企業風險管理文化，影響銀行內部各成員的風險意識，關系著風險管理控制制度的貫徹和執行。
《指引》指出，操作風險管理需要創造一個良好的控制環境。首先，銀行董事會應充分了解本行的主要操作風險所在，把它作為一種必須管理的主要風險類別，努力促進這種公司文化的建立，并且提供充足的資源支持在各職能部門實施操作風險管理，還應當把操作風險管理納入到業績評估程序中，強調風險管理為銀行關注重點。其次，應建立一個能夠有效執行操作風險管理框架要求的組織架構，該組織架構應明確界定各職能部門的責權關系、上下級報告關系，并且制定嚴格的監管審計制度。最后，應根據本行對操作風險的承受能力，制定規范的操作風險管理政策，該政策應對存在于本行各類業務中的操作風險進行界定，列明本行操作風險的具體構成，應明確識別、評估、監測與控制操作風險所應依據的原則、政策和方法。
（二）風險評估
風險評估是指操作風險管理部根據職能部門的信息，識別、量化和分析相關風險以實現既定目標，從而形成操作風險管理的核心內容。風險評估系統包括以下三個子系統
1．風險識別子系統
風險識別子系統的作用是將操作風險進行定義和分類，它的主要部分是“知識庫”。“知識庫”是一種風險映射，將職能部門的業務與風險類別之間建立對應關系。具體來說，“知識庫”將銀行業務分為若干個風險檔次，并將所有的業務歸類到相應的風險檔次之中，并存儲在數據庫的相應位置。
2．風險計量子系統
風險計量子系統由“模型庫”和“預警庫”組成。該系統在初步識別原始數據的基礎上，利用“模型庫”中的風險計量模型對風險進行量化，將定性的操作風險數字化。其中風險計量模型利用數理統計方法量化銀行操作風險，“模型庫”再將風險計量模型計算機程序化，即編寫計算機軟件以實現風險計量模型的功能。而“預警庫”則是預先在系統內設定的不同職能部門的市場風險限額指標，在“模型庫”計算出風險值之后，“預警庫”就可以對實際風險承擔與預先設定的風險限額自動比較，若發生超限額的情況，“預警庫”會將該信息同時反饋到風險評價子系統中，實現實時風險監控的功能。
3．風險評價子系統
風險評價子系統主要提供風險匯總報告，并對各職能部門風險承擔狀況進行評價，為風險管理決策層提供支持。“報告庫”針對經“模型庫”風險計量子系統測量的風險結果，根據指定的報告模式進行綜合匯總，為管理層提供銀行風險的數據。“評價庫”是對綜合報告進行的深入分析，通過對具體風險的分析評價，提出風險改進意見。
總的說來，風險評估系統中，風險識別子系統歸類操作風險，風險計量子系統量化操作風險，評價子系統評價并報告操作風險。這一系列活動的完成，關鍵在于設計出一整套計算機程序以實現上述幾個子系統的功能。我國銀行應當根據本行業務的特點，設計出自己的風險管理程序，或者直接從專業公司引進成熟又適合自身的風險管理系統。
（三）控制活動
控制活動是指那些有助于管理層決策順利實施的政策和程序，主要包括明確銀行各部門的職責、對各部門活動的控制和對偏離授權的行為進行調整。
首先，《指引》明確規定了各組織層次在操作風險管理系統中的職責，以便整個系統有條不紊的運作，各層次的職責具體為：銀行高層負責制定操作風險管理的戰略和總體政策；風險管理委員會建立風險管理的操作方法；各職能部門具體實施。
其次，對各職能部門活動的控制分為兩個層次：第一個層次是各職能部門，應定期向負責操作風險管理的部門通報本部門操作風險管理的總體狀況，及時通報重大操作風險事件；第二個層次是操作風險管理部門應當提供風險預警指標，將風險限額建立在各業務部門的不同的層面，然后為每個關鍵風險指標設定門檻值，一旦風險值超過門檻值則啟動預警系統。
最后，操作風險部門應當對于超過門檻值的采取必要的整改措施，及時修正執行中的偏差。
（四）信息與溝通
各職能部門的信息溝通是整個操作風險系統的基礎，系統的數據來源于各職能部門。只有將信息及時有效地傳遞給操作風險管理部，才能及時進行信息分類。《指引》規定，職能部門應當根據統一的操作風險管理評估方法，建立持續、有效的操作風險報告程序，從制度上建立有效的信息和溝通機制。此外，《指引》要求建立案件查處和相應的信息披露制度，通過對案件查處的信息披露有良好的警示作用，對案件的及時總結能有效地避免同類風險事件的發生。
（五）監控
監控的核心在于監控的制度性和監控的獨立性。《指引》規定，監控的制度性建設要求風險管理委員會應當建立指向清晰的定期監控體系，清晰的監控系統可以明確監管者的責任范圍，而定期監查行為有利于快速發現并且糾正操作風險。監控獨立性依靠操作風險管理部與其他職能部門相對保持獨立，不能存在從屬關系，應當受董事會或其下屬的審計委員會直接領導。
與此同時，銀行還需要對其內部監管人員進行嚴格培訓，使其對銀行各項業務活動和崗位責任的執行情況依據相關制度標準進行監控，及時預見潛在風險并極力阻止其發生，實現銀行操作風險的有效管理。
參考文獻：
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第5篇：風險管理的職能范文
關鍵詞：國有企業；全面風險管理；紀檢監察；職能作用
中圖分類號：D262.6 文獻標識碼：A 文章編號：1673-8500（2013）05-0045-01
紀檢監察部門作為國有企業中履行監管職能的重要部門，要主動融入企業全面風險管理之中，積極發揮作用，促進企業形成有效的風險防控監督體系，為國有企業健康發展，實現國有資產保值增值提供有力保障。
一、正確認識企業面臨的風險以及風險防控的重要性
企業風險，是經營管理中的一切不確定性對企業實現其經營目標的影響，一般可分為戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險、腐敗行為風險等。隨著市場經濟發展，競爭日益激烈，國有企業面臨著越來越多的風險，如果不采取有效措施積極防范，極易造成國有資產重大損失。提高國有企業內部控制與經營管理水平，保護國有企業資產安全，促進企業健康可持續發展，進而維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益，其重要性、緊迫性愈加突顯。
全面風險管理是從戰略目標制定到目標實現的全過程的風險管理，全面風險管理應從上至下，由企業全體員工共同實施。國有企業必須調動所有力量，全員深入開展風險的識別、評估、應對工作，明確風險管理崗位職責，確保風險管理責任制的落實，實現對重大風險全過程的動態監控，確保關鍵環節重點領域無重大風險事件發生。
二、紀檢監察部門在全面風險管理中的職能定位
人的因素是企業發展的核心，企業的經營管理活動都是以人為主體進行的。風險管理的因素很多，人的因素也必定是風險管理的核心內容之一。從根本上規范企業全體員工特別是各級管理人員的經營管理行為，是加強企業管理，有效防范風險的重要措施。風險管理基本流程主要為：風險點信息收集、風險評估、制定風險管理策略、提出和實施風險管理解決方案、監督與改進。其核心是把握風險管理的關鍵要素，采取有效手段通過系統、動態的方法，進行全面防控。紀檢監察部門在企業黨委的領導下，通過開展懲治和預防腐敗體系建設，加強教育、制度、監督、改革、糾風和懲處等工作，圍繞人的因素，避免企業經營管理活動中各參與主體出現違規違紀行為而帶來的風險。因此，在全面風險管理中，紀檢監察部門也要從自身職責出發，重點關注人的因素對風險管理的影響，發揮紀檢監察部門在全面風險管理中的關鍵作用，要牢牢把握好這個職能定位。
三、紀檢監察部門參與全面風險管理的途徑和方法
1.建章立制，確保業務流程規范清晰
要以制度建設為抓手，充分發揮制度體系在風險管控中的作用。一是建立健全“三重一大”制度體系，明確企業管理層決策的范圍、程序、權限和應承擔的責任，規避決策風險。二是針對企業運營的重要領域、關鍵業務流程，建立涉及財務、運營等主要業務流程的管理制度和操作程序。確保企業各項業務的規范運行，規避財務風險和運營風險；三是規范廉潔從業各項規定，保證黨風建設各項任務的落實，確保企業各項經營活動合法合規，規避法律風險和腐敗行為帶來的風險。
2.有效監督，使各項權力在陽光下運行
紀檢監察部門應積極發揮牽頭作用，促進企業構建“大監督”工作格局，統一部署監督任務、統一調配監督人員、統一組織監督檢查、集中運用監督成果，充分發揮紀檢監察、審計、財務、法務等各監督主體優勢，形成對關鍵管理環節的監督合力。從戰略到執行、從流程到運營、從決策到實施、從目標到考核，實行全面流程管理，關注業務銜接和業務流程的科學性，使風險防范工作各項職能協同配合更加緊密。紀檢監察部門重點加強對企業管理人員用權行為的監督制約，保證權力運行公開、透明，規避濫用權力帶來的企業經營風險。
3.強化教育，營造全面風險管理的氛圍
不斷強化全員的風險意識，特別是各級企業管理人員風險管理意識，是全面風險管理工作的基礎。紀檢監察部門可以以全員職業安全為目標，對企業經營管理各環節上的潛在違紀行為進行專項風險識別防控，對關鍵崗位違紀風險點進行梳理，逐條描述出潛在違紀行為及控制要點，并據實標明是否有相關管控制度，在此基礎上使教育預防工作更加具有針對性，將監督防范關口前移，進一步提高教育監督的有效性。
4.懲戒問責，發揮懲處的手段和作用
推進建立風險防范懲戒問責機制。讓責任歸位，處理好權與責的關系，貫徹“有權必有責、用權受監督、違規受追究”的基本理念。提高管理的“硬度”，對風險管理中失職和瀆職的管理人員一律追究責任，使各級管理人員樹立一種高度的責任意識和危機意識。同時，將全面風險管理的懲戒問責結果，納入年度經營管理目標考核和落實黨風廉政建設責任制檢查考核之中，作為評價、獎懲的重要依據。通過明確職能、責任等方式，引導管理模式向職責確定化、流程規范化轉變，促進企業全面風險管理水平不斷提升。
四、履職盡責，不斷增強防控風險能力
“風險無處不在”，隨著社會經濟的不斷發展和經營管理廣度和深度進一步拓展，企業面臨的風險因素越來越多。如何盡早發現潛在風險，有效進行防控，以最小的成本獲得最大的保障，是每個企業面對的永恒課題。紀檢監察部門要認真履行職責，自身完成好工作任務的同時，也要督促相關職能部門和人員履行好工作職責。企業應定期或不定期組織“風險監測”，對 “三重一大”、高風險業務等重要事項開展專項風險評估。建立健全全面風險管理報告制度，共享風險信息，總結工作經驗，及時掌控企業的風險變化趨勢、重大風險管控進展和成效，使全面風險管理不斷深化，風險防控能力不斷增強。
參考文獻：
第6篇：風險管理的職能范文
關鍵詞：風險管理；內部控制；風險管理
中圖分類號： F270.7 文獻標識碼：A
1 全面風險管理的研究背景和現狀
1.1研究背景和意義
隨著國際市場競爭更加激烈，全球經濟增速放緩，增長動力減弱。國內經濟發展中不平衡、不協調、不可持續的問題仍很突出，外部需求持續疲軟、內需增長緩慢、物價上漲壓力增加等多種不利因素疊加，經濟增長下行壓力很大。企業外部環境更加不穩定，加之內部戰略調整、資源整合、整體改制等發展要求的增加，導致企業即面臨發展機遇，同時又面臨更多風險。
2006年國資委出臺了《中央企業全面風險管理指引》，該指引對中央企業開展全面風險管理工作的總體原則、基本流程、組織體系、風險評估、風險管理策略、風險管理解決方案、監督與改進、風險管理文化、風險管理信息系統等方面做了詳細闡述，對貫徹落實也提出了具體要求。風險控制內容也已經全面納入《中央企業綜合績效評價管理辦法》和相關細則中，成為績效評價的重要指標。將構建國有大型企業的風險管理體系提高到可操作的高度，要求中央企業要在促進國有經濟布局和結構優化方面發揮表率作用，實現國有資本優化配置，充分發揮跨省市經營，產業分布廣的優勢，就必須逐步建立全面風險管理框架，降低生產經營風險。在政策的指引下及企業整體改制上市滿足監管的要求下，公司于2009年開始構建全面風險管理體系，包括風險管理客戶信用評價系統和內部控制系統。
財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會于2008年6月28日聯合《企業內部控制基本規范》，自2011年1月1日要求境內外上市公司施行，自2012年1月1日要求上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行，并且出臺了企業內部控制配套指引。
1.2國內外現狀研究
“風險管理”概念，是由賓夕法尼亞大學沃頓商學院的施耐教授于1955年首次提出，此時的風險管理內容主要是信用風險和財務風險。1983年風險和保險管理協會年會在美國召開，通過了“101條風險管理準則”，這是風險管理走向實踐化的一個重要文件。1995年由澳大利亞和新西蘭聯合制訂的AS/NZS 4360明確定義了風險管理的標準程序，這標志著第一個國家風險管理標準的誕生。2002年7月，美國國會通過薩班斯法案（Sarbanes- Oxley法案），要求所有在美國上市的公司必須建立和完善內控體系。在其影響下，世界各國紛紛出臺類似的方案，加強公司治理和內部控制規范，加大信息披露的要求，加強企業全面風險管理。2004年9月，COSO《企業風險管理——整合框架》（Enterprise Risk Management — Integrated Framework），該框架拓展了內部控制，更加關注企業全面風險管理這一更為寬泛的領域，并隨之成為世界各國和眾多企業廣為接受的標準規范。
從國內來看，中央政府已越來越重視風險控制，將風險管理提高到企業管理的重要位置。2006年6月。國務院國資委了《中央企業全面風險管理指引》。對中央企業如何開展全面風險管理工作提出了總體原則，并對企業風險管理的基本流程、組織體系、風險評估等方面進行了比較詳細的引導。該《指引》的出臺，對國有資產的保值增值和企業的健康發展起到一定積極作用，為我國企業應對經濟全球化挑戰和市場經濟條件下的內外風險，提供了指南。由此可見，我國在企業全面風險管理方面已經邁出了一大步，已經從初始的意識教育發展階段上升到具體策劃實施的實質性階段。但是，全面風險管理在我國企業管理中還屬于相對薄弱的環節。許多企業缺乏經驗，風險意識不強，風險管理手段相對匱乏。因此，廣泛開展企業全面風險管理理論與實踐研究。積極借鑒國際上企業全面風險管理技術和經驗，努力提高我國企業全面風險管理水平，將是我國政府和企業面臨的日益緊迫的重要任務。
2 企業全面風險管理的涵義
2.1全面風險管理的理念
第一，企業全面風險管理要求全員參與。全面風險管理不是一項獨立的管理活動，必須貫穿于整個經濟業務和各項管理流程中。因此，全面風險管理應該是一項全員參與的管理，而不僅僅是運營管理部門、風險管理部門、審計監察部門等個別部門的事情。企業的每一名員工都要參與風險管理，每個部門、每個崗位、每個流程都要有風險意識。
第二，全面風險管理是對所有可能發生的風險都進行預防和控制的管理。全面風險管理包括各個種類的風險（市場風險、價格風險、政策風險、投資風險、應收/預付賬款風險、“走出去”風險、現金流風險、信用風險、人力資源風險、競爭風險和合同管理風險等）通盤管理。
第三，全面風險管理實施的主要是風險組合管理。全面風險管理實行分散管理的同時將不同層次不同來源的風險匯集為整體風險，從整體的層面來看待風險，并進行風險管理決策實行有效的風險管理。
第四，全面風險管理原則是堅持經營戰略與風險策略一致，風險控制與運營效率效果相平衡的原則，針對重大風險所涉及的各管理和業務流程，制定涵蓋全流程的控制措施；其他風險所涉及的業務流程，把握關鍵環節作為控制點，采取相應的控制措施。
2.2全面風險管理與內控管理的區別
（1）兩者的范疇不一致。內部控制僅是管理的一項職能，主要是通過事后和過程的控制來實現其自身的目標，而全面風險管理則是全面的、大范圍的、全員參與的風險管理模式，其貫穿于管理過程的各個方面，更重要的是在事前制訂目標時就充分考慮了風險的存在。而且，在兩者所要達到的目標上，全面風險管理多于內部控制。
（2）兩者的活動不一致。全面風險管理的一系列具體活動并不都是內部控制要做的。目前所提倡的全面風險管理包含了風險管理目標和戰略的設定、風險評估方法的選擇、管理人員的聘用、有關的預算和行政管理、以及報告程序等活動。而內部控制所負責的是風險管理過程中間及其以后的重要活動，如對風險的評估和由此實施的控制活動、信息與交流活動和監督評審與缺陷的糾正等工作。兩者最明顯的差異在于內部控制不負責企業經營目標的具體設立，而只是對目標的制定過程進行評價，特別是對目標和戰略計劃制定當中的風險進行評估。
（3）兩者對風險的對策不一致。全面風險管理框架引入了風險偏好、風險容忍度、風險對策、壓力測試、情景分析等概念和方法，因此，該框架在風險度量的基礎上，有利于企業的發展戰略與風險偏好相一致，增長、風險與回報相聯系，進行經濟資本分配及利用風險信息支持業務前臺決策流程等，從而幫助董事會和高級管理層實現全面風險管理的目標。這些內容都是現行的內部控制框架所不能做到的。
3 中國鐵物全面風險管理現狀分析
3.1信用風險管理現狀
信用風險是交易對手沒有能力，或者至少是沒有辦法執行合約所規定的提供服務或者支付款項的義務 。目前公司業務人員和經營管理人員對上、中、下游合作方的信用能力的判斷及信用風險監控預警的能力尚待提升；部分管理活動缺失，因而相應的部門或崗位的職責分工不明確，缺乏專職人員采集內外信息并對合作方信用風險進行綜合評價；對貿易商和客戶缺乏信用管理策略及信用政策，現有政策存在交叉和重復的地方有待統一；貿易商、承運商、倉儲商信用管理指標體系及風險的監控預警流程有待完善；對交易對手財務狀況和償債能力相關的財務數據無重點關注，因為缺乏系統支撐，也不能將相關指標用于分析、監控、預測等；現有政策或制度的執行力有待加強。
3.2操作風險管理現狀
決策風險：是否交易，與誰交易，交易額度等決策機制及配套組織結構的設計；操作風險：現有制度和流程的執行力以及現有制度的適用性和有效性。企業文化風險，公司對中高管理層的法律、法規方面的培訓有待加強；公司對企業文化的宣貫有待加強。人力資源風險，公司人力資源戰略與企業發展戰略不匹配，勞動合同或與員工簽訂的保密協議中有待完善保密條款的內容，人力資源計劃執行情況的有效評估有待加強，針對關鍵崗位人員競業禁止協議的簽署有待完善，績效考核制度尚未上升到全員的層面，也尚未得到有效執行，部門及個人的業績考核標準不統一。信息化風險，信息系統安全及運行維護相關規定有待完善。公司內部監督、內部審計獨立性及監察職能有待加強。組織結構風險，公司的部門職責及崗位職責需要進一步明晰，不相容職責分離制度有待完善。
具體業務流程風險（存貨、采購、倉儲、銷售、運輸等），缺少對采購信息的綜合分析及匯總，對供應商/客戶進行前期調研，《調研報告》及《可行性分析報告》的落實工作有待加強，對客商及倉儲商、承運商的信用評價體系有待進一步系統化和完善，同時加強審批流程的執行力度。沒有依據戰略規劃制定相關市場開發計劃，簽訂的合同不能按照公司制定的審批級次進行審批，對控貨的倉儲地監管力度有待加強，對換入質物的價值確定需加強監督力度，對存貨入賬的準確、及時、完整性有待加強，成本結轉及收入入賬時間不準確、不及時，財務及業務的輪崗制度有待規范化，尚未建立市場開發計劃同業務部門績效掛鉤的制度，公司銷售定價機制有待完善，對賒銷業務設定抵押資產的價值需加強監督力度，公司相關內部規章制度有待修訂和完善。
4全面風險管理的改進方向
4.1信用風險管理的改進方向
第一，建立健全信用風險的綜合管理框架，逐步完善信用風險管理職能，明確各個部門、各個層級在信用風險管理中的職責、權限、利益等。第二，完善合作方信用評價流程及政策，包括制定一套系統化的評價流程、對應的合作方信用評價指標以及預警指標和與之配套的管理制度及政策；建立大客戶管理機制，對大客戶實施區別管理的策略；對中小客戶，重點放在可能帶來風險的損失風險的管控，提高資金使用效率；對大客戶，重點放在可能帶來擴張機會的管控，提高整體經營規模。第三，在總體框架的指導下，建立市場風險信息的收集與整理的具體辦法，明確收集的信用信息的種類、渠道，以及信息在公司內部加工、傳遞的方式。第四，不斷提升全員素質，增強經營部門業務人員以及中級管理層對信用風險管理的能力（包括客商信用風險信息的識別判斷、信用分級的客觀評價、判斷以及信息的使用）；設置專門的信用管理部門及管理崗位，綜合信用風險信息，從財務以及運營管理的整體對合作客商進行信用評價，從公司整體層面全盤衡量并開展信用風險評估工作。第五，建立信用風險管理指標后，設置配套的考核評價指標體系，加強對信用風險管理的考核，將信用風險管理做實。第六，在具備條件的基礎上，完善公司的ERP系統，審閱評估關鍵控制點在系統中落實，強化管理信息系統對信用風險管理的支撐功能。
4.2操作風險管理改進的方向
完善所有組織管理的相關制度、搭建統一的業務流程，包括具體流程步驟和輸出文檔。公司應在董事會層面設置獨立的風險管理委員會，自上而下的在管理層完善風險管理的組織架構體系，確保工作職能有序銜接和具體工作的承接與落實。設立專門的風險管理職能部門履行全面風險管理職責，增加專業人員的配備。企業其他職能部門及各業務部門在全面風險管理工作中，應接受風險管理職能部門和內部審計部門的組織、協調、指導和監督。從集團管控的角度看，加強對下級企業的組織結構和崗位設置以及調整的管控力度，對下級企業調整組織結構要建立嚴格的審批流程。明晰人力資源管控要點，如對組織結構的總數、用工總量、薪酬總額“事前”“事中”管控。前端的業務開發，需要進行充分的市場調研與可行性分析，確定潛在客戶。通過制定統一的標準對不同部門的崗位職責進行規范。對于業務實質符合質押規定的，嚴格按照賒銷的流程進行處理，同時對質押進行備查賬管理。財務應嚴格按照準則的要求，根據業務發生的實質進行開票的處理、銷售收入的確認以及銷售成本的結轉，提高信息披露的質量。在庫存管理上，增加必要的發現型控制，增設理貨專員，做到不相容崗位相互分離，對某些單據進行統一的核對和管理，規范具體的信息及數據核算，同時強化財務對各環節的監督控制，保證財務業務的信息一致。公司銷售專員負責定期收集、銷售所在區域同類產品價格信息及市場狀況，編制銷售價格審批表，申請銷售價格政策，相關職能領導負責審批定價政策。根據公司相關的業務板塊內控（包括國際板塊、鐵路板塊、鋼鐵板塊、礦產能源板塊、物流板塊等）及職能板塊內控（包括戰略管理、人力資源管理、財務管理、資金管理、運營管理、投資管理、法律事務管理、企業文化管理、信息化管理等）完善公司現有的規章、制度。
參考文獻
第7篇：風險管理的職能范文
關鍵詞：風險管理鄭州海關流程優化
中圖分類號：C93文獻標識碼： A
1.前言
隨著海關在通關改革和啟動風險管理制度等業務領域進行的積極探索,海關建立了審單作業、物流監控和職能管理三大系統協調配合的作業機制。在海關通關管理的整體協調上取得了一定的經驗和成效，但在全面推動和開展風險管理作業機制的過程中仍然存在較多的難點和問題。總體上沒有形成一個完善、完整的貫穿整個通關流程的海關風險管理體系。目前,就鄭州海關內部,風險管理理念已經深入人心,海關通關作業制度改革也已取得成功,風險管理與通關管理高度融合的客觀條件已經成熟。在當下討論如何在建立健全風險機制的基礎上,通過整合海關系統的信息資源,對鄭州海關現行的通關流程加以優化，從而提高海關通關速度、防范控制違法風險、優化配置行政資源、提高通關管理效能，實現有效監管與高效運作的有機統一，現實意義重大。
2.風險管理及海關風險管理的理念
風險管理的思想在19世紀已出現萌芽,它是伴隨著工業革命的誕生而產生的。“風險管理”的提出始于上世紀二、三十年代，五十年代以后出現了將其作為學術來研究的熱潮，并出版了多本與之相關的研究書籍，如赫姆斯的《企業的風險管理》、威廉姆斯和漢斯在1964年出版的《風險管理與保險》等。到了上世紀七十年代，風險管理作為一種新型的管理思想，并經過實踐取得了成功的管理手段，迅速地傳播到了世界各地。各國根據自身的實際情況結合引進的風險管理理論，在實踐中也形成了自己獨特的理論體系。到八九十年代，由于國際貿易發展越來越快，海關的業務量也急劇增加，原有的海關管理模式已無法適應新的形式，于是便有國家率先將風險管理應用到了海關的通關與管理中。美國是較早實踐并取得成功國家，荷蘭和新加坡隨之效仿，之后還有日本和臺灣等。目前,在可收集到的國內外研究資料中,尚未見到對海關風險管理進行系統論述的綜合性文獻資料，但各國海關風險管理的實踐應用、國際組織對各國海關風險管理的指導和推動,均極大推動了海關風險管理領域的探索和研究。中國海關從1996年開始也啟動了這一領域的探索,推動了海關風險管理逐漸步入研究和實際操作層面。
3.國外風險管理經驗借鑒
3.1 美國海關的風險管理
美國海關的風險管理技術在國際海關界是最具有代表性的，被各國的海關學習和模仿。美國海關的風險管理首先是風險管理目標明確。美國海關在1993年實施了《海關現代化法案》，同年引入了貿易守法機制，從而根本性的轉變了海關管理和海關監管，使海關和企業共同承擔最大限度地遵守貿易法律法規的義務，也使貿易機制、業務流程和管理手段都有了成功的優化。再者，美國海關風險分析效率高。美國海關為了進行科學化、效率化的風險分析，于2002年開發使用了名為自動分析系統的風險分析系統。這套系統運涵蓋了包括貨物、人員、交通工具等等進出美國的所有事物的分析模塊。一旦有貨物或者人員進入美國境內，其相關數據就會被輸入到該系統中，系統通過自動分析，發現出各種物品的風險值以及風險可能發生的概率來供工作人員參考，進而決定相應的對策。為了更好地提高風險管理的效率，美國海關采用系統與人工相結合的方式，對于風險程度極高的物品，一般使用人工來進一步的處理和分析。
3.2荷蘭海關的風險管理
荷蘭海關也是在面臨促進貿易發展與海關監管資源的有限之間的矛盾下引進海關風險管理的，也建立了風險信息數據庫，并將風險劃分出不同的層次，以便準確的分析。但與美國海關不同的是，荷蘭海關認為，要解決上述矛盾，必須降低貨物在關口的停留時間，要求在貨物預申報的環節時就可以對貨物是否存在風險做出反應，這樣就可以提前介入，在進關前進行風險分析和處理，及時想出解決的辦法。
3.3新加坡海關的風險管理
新加坡海關的風險管理首先表現為電子化管理平臺高度統一。新加坡政府部門通過建立自己的貿易網系統進行電子數據交換，這個系統可供35個政府部門共同使用。新加坡的所有進出口申請都用這個系統來處理。新加坡海關的風險管理完全依托貿易網系統展開，海關風險管理部門通過貿易網系統收集、分析風險信息，并將風險處置指令發送給關局，以便處置那些已經確定的風險。其次新加坡海關人力資源配置高度精簡。新加坡海關設立了17個處級機構，關員一共有500多人，而負責風險管理的工作人員才不到十個人，但通過采取合理的風險管理的方法，有幾乎九成的進出口電子單據能在短短的十分鐘內處理成功，效率很高。
3.4經驗啟示
以上國家海關風險管理之所以能夠成功運作，在很大程度上依賴于功能強大的計算機系統和先進的信息技術支撐，這些先進的系統不僅能提高風險分析的有效性和海關的風險甄別能力，也大大節約了人力物力。另外縱觀上述國家在海關風險管理方面的經驗，可以發現良好的法律環境是進行海關風險管理必不可少的基礎因素。最后就是要精簡管理機構，合理配置人員。
4.鄭州海關通關流程存在的問題
4.1 海關通關流程較為復雜
通關流程復雜首先表現為單證審核流程的復雜。例如在審單環節，海關就需審核10余種書面單證，驗核30余種監管證件，加蓋6種印章，若整個流程加起來則需要更多的書面單證、監管證件、印章，這一系列流程占用了大量的人力資源，造成了明顯的通關瓶頸，進而影響了貨物進出口的效率。另外長期以來海關通關采用紙質單證作業與電子數據審核并行的模式，這種模式造成通關審核的反復性，不但浪費了大量的海關資源，而且很難對通關流程進行真正的監督。
4.2海關管理機構設置不合理
目前海關各部門的是按照海關職能進行劃分的，比如監管、征稅、打私、統計、稽查等下面各自設置相應的職能部門，進而形成獨自運行的體系，這種劃分方式使部門間的協調溝通增加，進而造成職能責任的重疊，以及報關的多程序，報關效率的低下。
4.3 海關風險管理不足
鄭州海關目前在海關風險預警方面還缺少行之有效的辦法，缺乏高效的EDP系統（電子數據處理系統），信息不能實現共享，存在風險監管的不足。簡單的依靠海關工作人員人員的主觀判斷，這樣一方面易造成經驗錯誤，另一方面還存在廉政風險。
5基于風險管理的鄭州海關通關流程優化方案
5.1 優化的目標
進行海關通關流程的優化是一個復雜的過程，應制定近期目標與遠期目標。近期目標是對海關通關流程進行簡化，減少不必要的通關環節，對海關通關流程進行改革創新，突破通關瓶頸，實現快速通關。運用現代信息技術，加強海關通關流程的信息化，較少紙質通關。遠期目標是要實現通關模式的轉變，變“橄欖型”的傳統模式為“啞鈴型”的現代模式，以提高通關效率。另外可以嘗試建立以風險分類的通關模式，在風險分析的基礎上，對所有進出口企業進行風險的劃分，對于守法經營的企業實行便捷化通關，對于違規企業實行嚴加看管，該模式側重于發展方向，有利于長久的發展。
5.2 優化的內容
5.2.1海關職能優化
海關管理職能的轉變是海關通關流程優化的基礎。要由目前的行政主導向服務主導到轉變，在服務主導下進行流程整合，首先在程序的設計上對通關部門進行調整，減少和刪除不必要的通關部門，合并工作流程相似的部門。其次明確劃分工各部門的職責。最后根據部門情況進行人員的增減。
5.2.2 信息化優化
隨著近幾年信息化的普及，我國海關在網絡化方面已經做的比較好，并且國內各大海關部門對自身網絡資源進行了整合，但是面對日益需要的通關效率，海關部門的信息網絡化比以前的要求更為高，是在深層次的網絡信息化，這是對海關部門新的要求、新的挑戰。海關通關流程要實現信息的共享，只有加強海關部門的信息化，才能讓海關部門的工作實現數字化與網絡化。此外，還應建立統一的海關管理平臺，實現更大層次的海關數據信息的共享。
5.2.3 風險管理優化
海關通關流程的改造需建立在風險管理的基礎上，而海關風險管理應該嵌入到整個通關流程中。高效風險管理的關鍵是對進出口企業的分類管理、進出口貨物的分級管理。高效的風險管理離不開高效的的風險管理平臺和高素質的海關工作人員。
5.2.5 立法層次支持
海關具有對進出口關境進行監督管理的職能，海關的通關流程必須有立法層次的支持，只有這樣海關通關流程的優化才能深化下去。海關的通關流程優化必須做好立法準備工作，還須得到立法機構的支持。
5結論
基于風險管理實現海關通關流程的優化是一項非常艱巨的任務，既要解決通關中的速度問題，還要解決效率問題。這其中的關鍵在于必須以信息化為基礎，整合信息，把各個海關通關部門的信息統一起來，實現信息的共享。要把風險管理納入到通關優化之中。通關優化具體表現為海關職能的優化、信息化優化以及風險管理優化。
參考文獻
[1] 廖白艷.海關風險管理:借鑒與選擇.中國海關，2012（2）52~54
[2] 許思遠.基于風險管理的海關大監管體系之構建.上海海關學院學報，2009（03）：15~19
第8篇：風險管理的職能范文
[論文摘 要]內部審計形成于20世紀20至30年代，其產生的真正動因是企業管理的需要。隨著社會的發展，企業管理內外部環境處于不斷的變化之中，內部審計其職能也隨之從最初的監督延伸至咨詢領域，它對公司治理中內部控制和風險管理起到再監督與再管理的作用。
內部審計形成于20世紀20至30年代，其產生的真正動因是企業管理的需要。隨著社會的發展，企業管理內外部環境處于不斷的變化之中。在當前公司價值最大化的目標下，內部審計扮演怎樣的角色，其在公司治理中的功能如何，本文愿做一嘗試性探討。
一、內部審計的涵義及職能拓展
（一）內部審計的涵義
2001年內部審計師協會（iia）對內部審計的定義為“內部審計是一種獨立、客觀的保證工作與咨詢活動，目的是為機構增加價值并提高機構的運作效率。它采取系統化、規范化的方法對風險管理、控制及治理程序進行評估和改善，從而幫助機構實現它的目標。”對于這個定義，我們可以從幾個方面來理解：首先，我們不難發現內部審計最終的目標是幫助企業實現其目標，而企業的目標就是增加價值，結合兩者，內部審計的最終目標就是為增加企業的價值而服務；其次，它所采用的手段主要是保證和咨詢，這里的保證服務是一種為了機構的風險管理、控制或治理過程進行獨立評價而客觀地審查證據的行為，而咨詢則是提供建議以及相關的客戶服務活動；再次，內部審計應以風險管理、內部控制系統、企業治理結構為工作范圍，用系統化、規范化的方法來評價和改進它們；最后，內部審計人員應該以獨立、客觀的工作態度完成其職責，其中獨立性要求內部審計在確定活動范圍、實施審計及報告審計時不應受到任何因素的干擾，客觀性要求內部審計師在執行審計工作時，對他們的工作結果秉持誠信的原則，不與任何方面達成重大質量妥協。
中國內部審計協會在參考了iia定義后，結合我國的現實情況，于2003年在公布的《內部審計基本準則》中，將內部審計定義為“內部審計師在組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的真實性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。”這個定義明確了內部審計是由組織內設的機構所實施的一種獨立、客觀的活動，其目的是通過對組織的經營活動及內部控制的真實性、合法性和有效性進行審查和評價，使組織經營活動及內部控制中存在的問題得到認識和解決，從而促進組織目標的實現。中國內部審計協會的定義在結合我國實際情況基礎上提出，尤其進步意義，但是與iia的發展相比，還是有局限性。尤其是面對全球化的影響，將內部審計主體封閉在一個組織內將難以滿足企業決策的信息需求。因此，筆者將按照iia所提出的理念進行后續論述。
（二）內部審計的職能
在內部審計產生和發展早期，以查錯防弊為主的監督職能是其主要職能，但隨著社會經濟的發展和進步，以及內部審計所承擔的角色的增加，筆者認為，企業內部審計包括四個遞進的職能：監督、評價、控制和咨詢。
1．監督職能。內部審計首先是單位內部的一種經濟監督活動，那么監督職能也應是內部審計最基本的一項職能。監督職能是指對被審計對象的財務狀況等經濟活動進行檢查和評價，確定其會計資料是否正確、真實，反映的財務收支和經濟活動是否合法、合規，有無違法違紀和浪費行為，從而督促被審計對象遵守財經紀律，改進經營管理水平，提高經濟效益。
2．評價職能。評價職能是由經濟監督職能派生出來的另一種職能，包括評定和建議兩部分，也是內部審計的一項基本職能。通過內部審計可以全面了解部門、單位的真實的經營管理狀況，并以此來來評價經營決策、計劃、方案的合理性和可行性，評價其規章制度設置是否健全完善，是否正常運行，評價其經營管理水平及效益的優劣。
3．控制職能。現代企業已越來越多元化，層級化，跨國公司業務遍布全球，企業經營管理中的風險隨之而增加，企業的高層管理人員不可能事無巨細地對每一項業務進行監督，必須委托一個獨立于被審計部門的單位進行控制，以保證企業目標的實現。內部審計因其受企業高層的直接領導，對公司的決策層負責，能夠站在企業發展的全局來分析和考慮問題，對企業經營活動的控制活動可以提供直接的技術支持，并檢查控制程度和效果，提出控制中存在的不足和問題。
4．咨詢職能。隨著現代企業制度的建立，企業erp系統及會計電算化的普及，賬面資料的錯誤會越來越少，內部審計的工作重點必須從傳統的“查錯防弊”轉為內部的管理、決策服務，內部審計的職能作用也已從監督評價向咨詢方面延伸。另外，現代企業所面臨的環境復雜且多變，經營風險增加，市場競爭激烈，這些導致包括各管理者層尤其是高級管理層迫切地需要有人以“顧問”的身份，對其制定的目標、決策、計劃以及在經營過程中出現的錯誤和薄弱環節提出改進建議。內部審計人員熟悉企業整體情況，且獨立于公司的其他部門，使內部審計人員較其他部門更易于提出較全面、客觀、可行的建議。因此，內部審計人員承擔了專業的咨詢服務。咨詢職能更能適應內部審計在現代公司治理中的發展，促進內部審計價值增值。
二、內部審計在公司治理中的作用
（一）內部審計與內部控制
關于內部審計與內部控制的關系，審計學家錢伯斯認為，內部審計所擁有的一套管理理論需要以內部控制概念為中心。1977年美國的《國外反貪污行賄法》確立了內部審計在內部控制方面的法定職責。內部控制已成為現代內部審計的主要產物。審計學家布林克在回首iia50年時指出，內部審計最應該關注的是“內部控制”。
根據《薩班斯-奧克斯利法案》框架中“監督”要素的要求，企業的監督可以分為持續性監督活動和內部審計定期的、相對獨立的評估兩部分。那么，可以將整個內部控制體系劃分為三個相對獨立的控制層次：第一個層次是經濟業務發生部門嚴格按照企業內部設計的要求，相互牽制開展業務活動，建立起第一道監控防線；第二個層次，經濟業務最終的流向都必將反映到財務報表中去，因此財務部門就要在事后建立起第二道監控防線；第三個層次，內部審計部門要建立起以查為主的監督防線，獨立地按照法人要求，有選擇地對內控的各方面行使檢查功能，發現管理流程中的不足和風險，提出改進措施，并能夠將這些評價結果反映到高層，高層同時也要賦權給內審部門督促改進措施的落實，促進內部控制體系建設趨于完善。對于風險較高的組織如金融機構來說，第三道防線更是必不可少。從監督職能來說，盡管內審監督檢查的頻率要比其他部門的自我監督檢查和財會部門的管理監督要低得多，但是內部審計部門的獨立性和在組織內應有的權威性，再加上直接由最高層領導，賦予該部門對內控具有再監督和再評價的特殊而又重要的職能。內部審計是企業內部控制的有效監督者，為了強化內部審計監察部門的監督職能，許多西方金融機構都成立了獨立于經營管理之外的內審稽核部門。
當然，從組織結構上看，內審檢查部門并非獨立于內部控制整體框架之外的，它也屬于控制的一部分，本身也需要對自身的各種內外部風險進行管理，和經營管理部門一樣，也要采取自我控制措施，須注意自我檢查和批評。
（二）內部審計與風險管理
關于風險管理，比較有代表性的說法是威廉與漢斯在1964年出版的《風險管理與保險》中所提出的，他們認為風險管理是通過對風險的識別、衡量和控制，以最低的成本使風險導致的各種損失減到最小程度的管理方法。從這個定義中我們可以得出，實現風險管理目標的主要手段是控制。
在充滿不確定性的市場環境下，企業要實現目標，其管理者應該確保其擁有健全的風險管理過程，且這些過程發揮了應有的效用。高層決策者和審計部門應該在確定企業是否擁有健全的風險管理過程及這些程序是否有效運作等方面起監督作用，在此，內部審計人員作為高層機構下設的獨立機構責無旁貸地承擔起這一工作。正如本文開篇介紹的iia對內部審計的定義中指出：內部審計需提高風險管理、控制與監管工作的有效性，使企業達到預定的目標。《iia實物標準》（2001）實務公告2100-3中描述到：內部審計部門應該評價并幫助改進機構的風險管理、控制和治理體系。我國著名內部審計專家王光遠認為：“內部審計人員是風險管理潛在的重要利益相關人和參與者。”“風險管理是內部控制的延伸，內部審計是風險管理的確認者，是對風險管理的再管理。”國內外許多審計實踐表明，對風險管理審計的報告更容易被管理當局所接受，管理部門也容易理解內部審計存在的意義，風險管理可以幫助內部審計度過正在影響企業的價值危機。
那么，內部審計在風險管理中的作用有幾何呢？
1．站在全局的角度上審視風險。企業是一個由各個單位有機結合起來的整體，每一個部門之間要么直接相關，要么間接相關，只要有一個單位發生風險就會或多或少傳遞至其他部門，并經常危及企業整體。而各部門都站在本部門的立場上處理風險，難免會一葉障目，考慮不周，內部審計則與之不同，它獨立于企業經營管理部門，使得它可以從全局出發、客觀地管理風險。
2．調控、指導企業的風險策略。內部審計部門處于董事會、總經理和職能部門之間，可在企業風險策略和各部門決策之間進行協調，通過這種協調，內審人員可以調控、指導企業的風險策略。
需要注意的是，內部審計雖然可以促進風險管理過程的建立或提高風險管理的有效性，但是它并不參與風險管理的設計和實施，而是管理層負責erm的設計，所有員工協助貫徹實施，董事會監督管理層對企業風險管理的設計與實施，內部審計部門通過檢查、評價、報告企業風險管理過程的適當性和有效性，并提出改進建議來協助管理層、董事會或審計委員會，而不是履行風險管理的受托責任(bailey等，2006)，否則將影響內部審計的獨立性（作者單位：深圳紡織集團股份有限公司）。
參考文獻
[1]bailey，andrewd，audreya.gramling，sridharramamoorti：內部審計思想，王光遠等譯[m]，中國時代經濟出版社，2006（5）
[2]robert moeller，soa與內部審計新規則，劉霄侖譯，[m]，中國時代經濟出版社，2007（1）
[3]張慶龍，內部審計價值[m]，中國時代經濟出版社，2006（10）
第9篇：風險管理的職能范文
關鍵詞:風險管理;內部審計;風險管理審計
一、風險管理及風險管理審計的內涵
1.風險管理。風險管理是社會組織或者個人用以降低風險的消極結果的決策過程,通過風險識別、風險估測、風險評價,并在此基礎上選擇與優化組合各種風險管理技術,對風險實施有效控制和妥善處理風險所致損失的后果,從而以最小的成本收獲最大的安全保障。風險管理過程共包括風險識別、風險評估、風險應對三個階段。
2.風險管理審計。企業風險管理審計是指企業內部審計部門采用一種系統化、規范化的方法來進行以測試風險管理信息系統、各業務循環以及相關部門的風險識別、分析、評價、管理及處理等為基礎的一系列審核活動,對機構的風險管理、控制及監督過程進行評價進而提高過程效率,幫助機構實現目標。是指審計人員在對被審計單位的內部控制充分了解和評價的基礎上,運用一定的審計手段,分析,判斷被審計單位的風險所在及其程度,針對不同風險因素狀況,程度采取相應的審計策略,加強對高風險點的實質性測試,將內部審計的剩余風險降低到可接受水平。
二、風險管理審計步驟
1.風險識別是風險管理的第一階段,是根據企業目標、戰略規劃等對所面臨的以及潛在的風險進行判斷,也就是確定企業正在或將要面臨哪些風險。正確識別風險將為成功的風險管理奠定基礎。
內部審計人員應當實施必要的審計程序,對風險識別過程進行審查與評價,重點關注企業面臨的風險是否已得到充分、適當的確認,面臨的主要風險是否均已被識別出來,并找出未被識別的風險。采用的方法包括決策分析、可行性分析、生產流程分析、投入產出分析、資產負債分析、因果分析、風險專家調查列舉法。
2.風險評估是風險管理的第二階段,是對已識別的風險評估其發生的可能性及影響程度。審計人員通過對各種風險的識別,了解各種風險的類型及其產生的原因,進一步確定這些風險將會對審計結果與被審計單位產生多大的影響,即評估已識別的風險,估測發生的可能性及影響程度。
風險評估是整個風險管理審計過程中關鍵的一環。內部審計人員審查與評價風險評估過程時重點關注兩個要素:風險發生的可能性及風險對企業目標的實現產生影響的嚴重程度。審計人員對風險的評估一般采用定性或定量的方法。定性方法,是指運用定性術語評估描述風險發生的可能性及其影響程度;定量方法,是指運用數量方法評估并描述風險發生的可能性及其影響程度。內部審計人員既可對企業整體風險管理進行審查與評價,也可以對職能部門風險管理進行審查與評價。
3.風險應對階段,是風險管理的第三階段,是風險管理的最終目的。在識別和估價風險之后,進入風險應對階段。在風險應對是指采取應對措施,將風險控制在組織可接受的范圍內。在風險應對階段,內部審計人員應當實施適當的審計程序,對風險應對措施進行審查,檢查其是否充分、得當,對于不合理措施提出改進建議。一般來講,風險應對措施一般包括避免風險、分散風險、風險分擔(包括保險方式和非保險方式)。風險接受。風險接受是指企業實施一項方案的風險導致損失的概率和可能產生損失的幅度在企業可接受的范圍內,企業愿意承擔,這種情況下可以不采取任何措施。
三、開展風險管理審計需具備的條件
1.公司高層管理人員的高度重視。公司管理層從思想上重視公司內審部門,不能把內部審計部門當做“擺設”、“消防員”,對內部審計機構在企業風險管理中的作用要給予充分的肯定,充分認識到風險管理審計是強化風險控制的重要手段,建立獨立、合理的組織機構,配備相應的審計資源。
2.審計機構的內部審計職能更新。內部審計機構自身實現觀念更新,將工作職能從傳統監督職能、經濟責任審計職能延伸到規避企業風險的管理審計職能。制定風險管理審計的工作規范,如結合公司的實際情況制定風險管理審計工作實施辦法及相應的審計工作操作指南等。將風險管理審計納入年度審計工作計劃,充分考慮管理層的經營方針、目標和工作重心,使年度工作計劃與企業最高層的戰略風險一致,具體審計計劃與具體經營風險相一致,從獨立客觀的視角為公司管理層評價公司的風險管理活動,針對發現的漏洞和存在的問題,及時提出整改意見和建議,提高企業的風險管理水平,為防范企業將來可能出現的風險做好準備。
3.對審計人員提出更高的要求
(1)內審人員應該具備廣博的知識,不僅具備財務、審計專業知識,還要具備管理學、計算機應用科學等相關知識;既要了解產品特點、行業背景,又要了解企業生產流程、管理流程,市場現狀和發展前景。內審人員要有強烈的求知愿望和學習能力,努力培養多元化的專業技能。王光遠教授曾形象地稱,“做內部審計,既應有書生之見,也應有頭銜之見、街頭之見。”
