風險控制報告精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的風險控制報告主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：風險控制報告范文
根據財政部《行政事業單位內部控制規范（試行）》和單位《內部控制實施辦法》有關規定，我們組織開展了對單位各部門的風險評估活動，現將結果報告如下：
一、風險評估活動組織情況
（一）工作機制
本次風險評估活動，是在局內部控制工作領導小組的領導下，由財務室具體組織實施的。為完成工作，經局領導同意，財務室從辦公室、思想政治和益維護科、移交安置科、優撫科、軍休所、烈士陵園抽調相關工作人員組成內部控制風險評估小組，專門從事此次風險評估活動。
（二）風險評估范圍
本次風險評估所涉及的業務范圍分為：單位層面風險和業務活動層面風險。
1.單位層面風險主要包括以下三個方面：
組織架構風險：單位內部機構設置不合理、部門職責不清晰、內部控制管理機制不健全等情況導致的風險；
經濟決策風險：單位經濟活動決策機制不科學，決策程序不合理或未執行導致的風險；
人力資源風險：單位崗位職責不明確、關鍵崗位勝任能力不足等導致的風險。
2.業務活動層面風險。本單位經濟活動業務層面的風險主要包括預算管理風險、收支管理風險、政府采購管理風險、資產管理風險、建設項目管理風險、合同管理風險以及其他風險。
（三）風險評估的程序和方法
1．風險評估程序。本次風險評估活動，風險評估小組先研究制定了風險評估工作計劃，明確風險評估的目標和任務；其次組織召開了由各科室負責人參加的動員會，對風險評估活動做出了動員和安排，要求各科室先進行自查，查找風險點，研究整改措施，向風險評估小組匯報自查情況；再次，風險評估領導小組根據各科室的自查情況，選擇關鍵科室和自查風險點少的科室進行重點檢查，對其他科室也進行了快速檢查；最后，根據各科室自查情況和現場檢查的工作底稿和收集到的資料，進行風險分析，組織編寫風險評估報告。
2．風險評估方法。本次風險評估活動，采用了風險清單法、文件審查、實地檢查法、流程圖法、財務報表分析法以及小組討論和訪談等方法以識別風險；采用了概率分析法、情景分析法和風險坐標圖法以分析風險。
（四）收集的資料和證據等情況
支持本風險評估報告的主要有風險評估工作底稿，相關文件、會計憑證、賬本復印件，以及各科室的自查情況等。
二、風險評估活動發現的風險因素
（一）單位層面風險因素
單位的部分內控關鍵崗位的工作人員沒有定期輪崗（風險點A1）。
（二）業務層面風險因素
1.單位預算未分解下達至各科室及業務部門，可能導致預算權威性不足，執行力不夠；
2.單位未按規定建立票據臺帳，不符合財務管理要求；
3.單位支出事項未嚴格按照審批權限執行，不符合收支業務管理制度要求；
第2篇：風險控制報告范文
一、本次排查工作實施情況
（一）加強組織領導。經研究決定成立河XXX內部控制和風險管理自查自糾工作領導小組及辦公室，由黨支部書記XX同志任組長、其它領導班子成員任副組長，人力資源部、綜合管理部、市政管理部、環衛管理部、園林綠化管理部等部門負責人為成員的自查工作領導小組。
（二）分段進行排查整改。一是自查時間從11月6日之日起至11月11日結束。自查工作責任部門有：人力資源部、綜合管理部、市政管理部、環衛管理部、園林綠化管理部、燈飾照明管理部、隧道管理中心等部門。領導班子成員及各部門按照要求，堅持分級管理、分級負責的原則，主要領導負總責、親自抓，分管領導具體抓，切實履行“一崗雙責”，帶頭查找廉政風險，帶頭制定和落實防控措施，帶頭抓好自身和管轄范圍內的廉政風險防范管理。結合本單位、本部門、本崗位的實際，由上到下、由部門到個人，根據每個崗位的不同特點，采取“自己找、大家提，組織點、相互幫”的方式，認真查找風險點，克服避重就輕，敷衍了事的思想認識，認真填寫《企業崗位廉潔風險評估表》，做到邊查找邊改進，通過查找在思想道德、崗位職責、業務流程、制度機制和外部環境等方面可能出現腐敗行為的風險點、隱患，進一步完善制度措施，進行有效防控，切實追求每個工作環節的實效。
（三）以問題為導向進行排查。本次排查是以回歸本源、防范風險為目標，為準繩，主要圍繞的七種表現形式，排查整治本單位存在的突出問題，有什么排查什么，有什么問題解決什么問題。在全面排查的基礎上，逐一列出問題清單并建檔立案，逐項對照整改，嚴格自查自糾。
二、下一步措施
一是健全機制，完善制度，全面構建點線面相結合的廉政風險動態防控體系。采取定期自查、重點抽查的方法，對出現的苗頭性問題，及時采取監控措施。由內部控制和風險管理自查自糾工作領導小組根據崗位職責對黨員領導干部、部門負責人、財務人員實施重點監督，認真查找風險點。
二是與廉政教育相結合，深化干部職工對廉政風險防范管理工作的認識。提高參與意識、責任意識和防范意識，并與崗位職責相結合，規范崗位職責，建立長效防范機制。
第3篇：風險控制報告范文
[關鍵詞]注冊會計師 審計風險 風險控制
注冊會計師行業是一個高風險行業,因為其不僅要對委托人負責,還要對各類利益相關者負責。隨著市場競爭的日益激烈,企業弄虛作假、會計信息失真現象愈加嚴重;各類信息使用者對審計報告的依賴性逐步增強。這些變化趨勢都增大了審計難度,加大了注冊會計師的審計風險。近年來,加強審計風險管理,提高審計質量,已成為業界頗為關注的問題之一。
對于審計風險的確切含義,國內外理論界至今沒有一個統一的說法。但縱觀各種表述,對審計風險實質與內涵的解釋基本一致,即審計風險就是審計人員對實際存在重大錯報和漏報的財務報表,審計后認為公允反映企業的財務狀況、經營成果,并在此基礎上發表與事實不相符合的審計意見的可能性。
在注冊會計師行業,可以對審計風險從如下幾個方面進行防范與控制:
第一、提高審計人員的綜合素質
從根本上說,降低審計風險的關鍵在于提高審計質量,而審計項目是由審計人員完成的,因此,防范和控制審計風險的關鍵在于提高審計人員的綜合素質,包括業務素質和道德素質。可以從如下四個方面著手:一是嚴格職業準入制度。適當提高審計行業的準入門檻,對審計人員的準入進行嚴格把關,確保全體執業人員具備其職責所需的專業能力。二是規范審計人員的后續教育制度。事務所應定期對執業人員進行教育與培訓,針對審計實踐需要,開展系統的有組織的業務培訓;審計人員需樹立終生學習的觀念,自覺不斷更新專業知識,擴展視野,以適應形勢發展的需要。三是經常加強職業道德教育。注冊會計師要樹立廉潔自律意識,始終如一地恪守行為準則,堅持公正客觀的職業態度和一絲不茍的職業精神。四是注意審計風險意識的培養。注冊會計師要能夠正確對待來自各方面的壓力與困擾,提高對審計風險的應對能力,有效地遏止審計風險的發生。
第二、規范審計程序
審計程序的任何環節執行不到位,都會留下審計風險的隱患。因此,降低審計風險應注意從審計程序的各個環節入手。具體而言有如下方面:一是業務承接時的風險控制。在審計資源有限的情況下,不加限制的業務擴張必然造成對審計風險的失控管理。在業務承接階段,應該對客戶的各方面情況進行綜合考察,從而決定是否接受新客戶或者繼續為老客戶服務。在初步了解時,應考察事務所與客戶之間的獨立性,審計項目的性質,被審計單位財務狀況、信用程度,審計情境以及事務所是否具備相應審計資源,包括人力、時間、專業能力和承擔相應風險的能力等。二是委派審計人員時的風險控制。事務所應綜合考慮審計人員的獨立性、勝任能力、經驗以及審計小組的凝聚力來組建審計小組。三是審計取證時的風險控制。審計證據是形成審計意見、得出審計結論的原始依據,審計證據的充分性、可靠性和相關性直接影響到審計工作底稿的質量,進而影響審計結論的說服力:充分性指數量必須足夠支持審計結論,可靠性指能夠客觀真實地反映經濟活動的實際情況,相關性指盡可能與審計目標相聯系。四是編制報告時的風險控制。審計報告是追究審計責任和承擔審計風險的直接依據。雖然編制審計報告階段不涉及新的證據和結論,但在編制報告過程中,保持慣有的職業謹慎,有助于將審計風險降至最低。在編制報告時應仔細復核審計工作底稿,關注影響標準審計報告簽發的例外因素,關注財務報告的披露問題與有爭議的事項,在報告中明確區分審計責任與會計責任,等等。
第三、加強事務所內部控制,完善質量控制制度
建立良好的內部運行機制、完善內部質量控制制度是事務所控制風險的重要保障。事務所應建立自律性的運行機制,制定完善質量控制制度,實行工作職能的分工和牽制。常見的部控制有三級復核制度和審計質量檢查制度。三級復核制度是指由項目負責人、部門經理、主任會計師對審計工作底稿進行逐級復核。審計質量檢查一般由質檢部人員對審計業務的執行是否符合審計準則和事務所規定進行監督。具體到每一個項目,應進行下列三重質量檢查:一是審計小組負責人檢查助理人員的業務操作,二是出具審計報告前由未直接參與審計的人員進行必要的檢查,三是強制性的同業檢查。這樣的復核制度,一來起到察覺式控制的作用,由不同的人檢查,避免思維死角,及時發現并糾正業已發生的審計錯誤;二來起到了預防式控制的作用,業務人員在編制工作底稿時,為了順利通過質檢,能夠自覺認真去做,盡量減少出錯。當然,內部控制作用的發揮,還得依賴于執行的有效性,復核簽章切不可流于形式。
第四、制定雙重承諾制度
雙重承諾制度即會計承諾和審計承諾并存制度。建立雙重承諾制度的目的在于區分會計責任和審計責任。被審計單位提供的虛假會計信息是導致審計風險發生的重要原因之一。審計人員有權要求被審計單位如實提供全面的會計資料,并對其提供的會計資料的真實性、合法性、全面性做出書面承諾,在相關資料上簽章確認。實踐證明,這是降低審計風險的行之有效的方法之一。
參考文獻:
[1]盛學紅.規避審計風險 提高審計質量.發展,2009;5
[2]王敬群,施曉慧,李強.注冊會計師審計風險成因及對策分析.財務與審計,2009;6
[3]張琦.淺談注冊會計師的審計風險及其防范措施.審計理論與實踐. 2000;7
第4篇：風險控制報告范文
一、現金流量管理與企業風險控制的目標定位
筆者認為, 現金流量管理與企業風險控制的最終目標是相同的, 都是實現企業經營的目標, 即在穩健經營的前提下實現企業價值最大化。企業環境的多樣性以及企業管理目標的層次性決定了現金流量管理與風險控制目標的層次性, 所以本文將兩者的目標分為根本目標和具體目標。
企業現金流量管理的根本目標就是經營現金凈流量最大化,同時保證現金持有量最優化。經營活動現金凈流量最大化并非單純絕對值的概念, 還有其特定含義: 第一, 相對量最大化, 即每股經營現金凈流量最大化。經營現金凈流量的增長不能保證每股經營現金凈流量最大化目標的實現。當絕對值增長速度小于股本擴張(配股或增發新股) 速度時, 每股經營現金凈流量不僅不能增加,反而呈下降趨勢。因此在經營現金凈流量絕對量和相對量關系中,應把相對量置于首位。第二, 絕對量最大化, 即規模擴張。其目的是增強企業的生存能力和競爭能力。第三, 長期最大化。由于長期是由短期構成的, 因此這一含義本身就包含著短期經營現金凈流量最大化。長期最大化是目標, 短期最大化是基礎。在將經營現金凈流量最大化作為目標的同時, 還要保證現金持有量最優化。因為,盡管現金是流動性以及支付能力最強的資產, 但過多持有現金從某種程度上來說便意味著管理上的失敗。但是, 企業出于各種不同的目的, 又需要持有一定量的現金。因此, 必須對企業現金流入、流出的數量和速度加以控制, 在從動態角度保證企業經營所需現金流量的同時, 盡可能地降低靜態現金持有量。
現金流量管理目標根據企業處于生命周期的階段不同而有所差別。處于創立期的企業面臨著極大的經營風險, 存在許多不確定因素, 財務戰略主要表現出穩健的特征。所以, 此階段現金流量管理的目標具體體現在認真做好項目的可行性分析與決策, 從資本需要量方面對擬投資項目的總支出進行規劃; 在時間序列上考慮多項目資本支出的時間安排, 即從時間維度進行資本支出的現金流出量規劃, 并結合企業籌資方式進行籌資預算, 以保證已運行項目資本支出的需要。企業進入發展期之后, 其產品市場占有率大大提高, 但仍然面臨較大的經營風險和財務壓力。因此, 企業現金流量管理的目標具體體現在合理確定企業的發展速度, 以免造成“成長性破產”; 充分規劃投資項目, 保證投資效益與產生現金收益的能力; 積極推進商業信用管理, 提高利潤向現金轉化的能力。成熟期的基本標志是企業的市場份額較大, 在市場中的地位相對穩定, 企業經營風險相對較低。此時, 企業現金流量管理的重點轉移到成本控制和進行再投資以增加利潤上來。例如選擇激進的籌資策略, 以充分獲得負債的財務杠桿效益; 拓寬投資視野, 著眼于未來投資方向的定位, 為增強企業的創收潛力打好基礎; 加強成本管理, 規范制度, 控制風險, 杜絕濫用資金; 加強現金的機會成本意識, 提高現金使用效益。筆者認為, 企業進入衰退期不是指企業即將破產或清算, 而是指企業經營需要通過產品開發與新產品進入而步入再生期, 故本文用轉型期來代替。這一時期在經營上體現為企業所擁有的市場份額穩定但市場總量下降, 銷售出現負增長; 在財務上表現為大量應收賬款收回, 而潛在的投資項目并未確定, 因此, 自由現金流量大量閑置。在這一時期, 企業在加大轉型力度的同時必須做好現金預算, 健全相關管理制度, 監控現金有效收回并保證其有效利用。
同現金流量管理一樣, 企業風險控制的根本目標是企業財務目標的進一步具體化。筆者認為, 企業價值最大化是一個均衡的目標, 是收益與獲取該項收益的風險的均衡, 并非單純地追求收益或風險的最大或最小, 因為追求收益是要承擔風險的, 而控制風險則要耗費成本。所以, 企業風險控制的根本目標就是以最小的風險控制成本獲得最大的安全保障。
風險控制的具體目標可分為風險發生前的目標(亦稱損前目標) 和風險發生后的目標(亦稱損后目標) 。損前目標包括經濟目標, 即風險控制必須經濟合理, 必須堅持成本效益原則; 安全系數目標, 即將風險控制在可以承受的范圍內; 合法性目標, 即對每項經營行為加以合法性的審視; 損后目標包括生存目標, 即在不違背合法性目標的前提下, 盡量維持企業的生存; 持續經營目標, 即企業不因為風險的發生而導致生產經營活動中斷; 獲得能力目標, 即發生風險時, 企業必須把損失控制在一定范圍內, 使其獲利能力不低于最低報酬率; 收益穩定目標; 發展的目標。
二、現金流量管理在企業風險控制中的作用分析
企業為了實現風險控制的目標, 可以采取多種手段, 如加強內部控制制度的建設, 完善組織結構, 謹慎選擇投資方向與合作伙伴等等。其中, 加強銷售與收款循環、生產循環、采購與付款循環中的現金流量管理, 是實現企業風險控制目標的有效手段。
(一) 銷售與收款循環中的現金流量管理銷售與收款循環是從取得客戶訂單開始到收到貨款為止的業務循環, 該循環包括對信用、發貨、存貨、應收賬款等的控制。循環中對現金流量控制的關鍵點是在保證現金流入數量的同時, 加快現金流入的速度。(1) 信用批準與信用條件。企業建立信用批準體系的目標是將壞賬風險控制在可接受的水平內, 對信用批準程序的改進受到信用風險控制要求的限制, 在審核時應考慮客戶的信用額度、信用批準程序以及信用限額, 信用批準成本不能超過壞賬的金額。信用批準過程不能太慢, 企業應該經常對信用審核速度進行檢查。在某些可行的情況下可以用電話對信用申請進行批準。此外, 企業通過追查客戶是否存在延期支付的紀錄, 也可以減少等待信用調查而延誤的時間。企業在審核客戶信用時還應考慮需要進行信用批準的最低限額。通常每個行業都有自己的信用標準, 30 天內全額付款是常見的信用條件, 它要求在開出發票后30 天內全額付款, 沒有任何折扣。在一些競爭非常激烈的行業, 信用條件則更多是60天內全額付款或90 天內全額付款。當然, 信用條件會根據經濟環境的變化而變化, 但重要的是, 企業一開始就應同客戶明確支付條件, 對于大額的訂單, 應要求客戶在定貨時交納10%左右的定金。(2) 發貨與存貨控制。在發貨環節中, 影響現金流入速度的因素包括發貨的速度, 因為貨物被發出后才能開具發票; 收貨確認書的返回, 如果需要客戶確認發貨單或其他單據才能開據發票, 那么應盡快將這些文件送交開票人; 準確性, 發貨本身以及發貨單據的錯誤會阻礙現金回收的過程。存貨控制同樣十分重要, 當有了訂單卻沒有存貨進行供給時, 現金流入速度就必然
延緩。原材料庫存的短缺阻礙生產進程, 產成品短缺阻礙發貨進程。如果向客戶發貨的進程受到阻礙, 將會產生連鎖反應。在對存貨控制的檢查中, 企業應注意由于存貨短缺而產生的無法履行的訂單和延遲履行的訂單數量。如果這一情況發生頻繁, 則意味著收款循環周期的拖延。(3) 應收賬款控制。如果所有客戶都全額準時支付貨款, 那么在收款循環階段就不存在任何問題。然而, 現實中許多客戶都做不到準時付款, 所以企業應該加強對應收賬款的控制。應收賬款控制包括了解每項應收賬款的欠款人、金額及到期日; 了解客戶逾期應收賬款的金額, 是否還有其他未到期的欠款或其他訂單; 盡量高效快速地處理客戶的質詢; 督促逾期未付款者付款; 對未結清的應收賬款定期編制報告。企業應按照個別賬戶監督與總賬監督相結合的思路編制賬齡分析表,按時間順序詳細列出每項逾期未付的款項, 監督客戶的支付情況, 以利于催款人員追收。此外, 相關人員還要定期計算企業的平均收賬期, 與同行業和本企業的歷史情況對比, 并隨時調整企業的信用政策。此外, 企業還應定期檢查客戶投訴、質詢的次數以及妥善處理的速度。如果對客戶質詢處理得太慢, 必然會導致大量應收賬款無法及時收回。對逾期客戶的最后手段是提請訴訟, 企業應該確立一個有效的內部控制制度, 以確定發出提醒函的次數、頻率以及對拒付者應采取的措施。企業在銷售與收款循環中采取上述方法對現金流量進行管理, 必將提高應收賬款周轉率, 加速資金回籠, 實現安全系數目標, 提高現金銷售能力比率, 從而降低企業經營風險。
(二) 生產循環中的現金流量管理在企業生產循環中, 和現金流量有關的主要是存貨周轉的速度。該循環中的關鍵控制點是在保證正常生產的前提下, 盡量縮短存貨周轉期。企業應定期報告存貨周轉期及其變化并說明持有存貨的成本。有關存貨周轉的資料可以編制在定期報告中, 原材料、低值易耗品、在產品、產成品可以分別編制。在報告中, 根據項目的購買、使用或銷售方式進行歸類分組, 不重要的項目可以忽略不計。通過編制報告, 企業可以判斷出周轉期正在改善和正在惡化的存貨項目; 這些變化所帶來的成本或收益; 如何改善惡化的存貨周轉期或鞏固已改善的存貨周轉期。在生產循環中, 控制企業現金流量最好的辦法是實行適時制(Just in Time) 。適時制是一種由需求驅動的組織生產流程技術, 其應用可以減少浪費和庫存, 以實現高質量的快速靈活生產。采用適時生產系統帶來的第一個影響就是庫存的急劇下降, 隨之而來的是由于現金循環的縮短而節約的利息費用。適時生產系統通過縮短存貨周轉期和降低庫存量為企業帶來財務利益, 因此,財務管理人員應通過報告這些潛在的財務收益來鼓勵適時生產系統的實施。在企業尚無能力實行適時制時, 可采用確定經濟訂購量、再訂購點和安全存貨量等措施對存貨進行管理。企業通過運用上述手段對生產循環進行管理, 可以提高存貨周轉率, 降低存貨資金占用, 從而使企業將更多的存量資金用于生產、投資等活動以及償還債務, 實現風險控制的目標。
(三) 采購與付款循環中的現金流量管理采購與付款循環是從企業下訂單開始到支付貨款為止的一個業務循環。該循環中現金流量管理的關鍵點是根據生產需要并結合市場供求關系, 決定采購數量和信用方式, 在不影響生產和企業信譽的前提下, 盡量延緩現金流出的速度。(1) 下訂單與信用條件。企業應根據市場的具體情況, 對供應商進行詳細區分并分別進行管理, 從而達到控制原材料存貨和付款期限的目的, 進而實現對物資流和現金流的有效控制。雖然信用條件通常為行業標準, 但也應該有一定協商余地。大企業經常能夠從小供應商處得到更優惠的信用條件; 部分談判可能會涉及在信用期長短和價格高低之間進行權衡。如果供應商對提前支付給予一定的折扣, 那么所獲得的利益應該超過提前支付所花費的成本。如果企業能夠向供應商提供一個有保障的支付體系或計息支付方式, 那么供應商就會樂于提供較長的信用期。(2) 貨物與購貨發票的收訖及存貨管理。企業應建立一個收取貨物、處理發票和相關支持文件的高效程序。收到的貨物、收貨通知以及購貨發票應該與訂單定期進行核對, 一旦出現問題, 應及時與供應商聯系, 直到所有問題得到解決后才能批準付款。企業應對存貨進行定期檢查, 以確認是否存在超額購買的積壓存貨。同時, 企業還應確定最佳存貨經濟儲備量, 防止存貨積壓, 做到既能保證生產經營的需要, 又盡可能少地占用營運資金, 提高企業資金的利用水平。此外, 企業還必須健全存貨的進、銷、存責任控制制度, 做到以銷定產、以產定購, 防止資金積壓。(3) 信用管理與付款。企業應該深入了解其供應商, 定期對供應商進行檢查, 了解各供應商對付款期限的要求, 分析出哪些供應商可能要求盡快付款, 哪些供應商可能允許逾期付款, 然后根據供應商的不同特點來調整自己的支付速度。企業應充分利用供應商所給予的信用期, 并不定期地對付款進度進行檢查, 以確認每一筆款項都按預定時間進行支付。此外, 企業還應該認真考慮延期支付可能帶來的后果。延期付款可能有利于本企業的現金流量, 但卻是以供應商的現金流量惡化為代價的, 實際上是將現金短缺的難題轉嫁給了供應商, 將加劇供應商籌資的難度, 甚至會導致供應商破產。在推遲任何大額支付之前,企業都應仔細考慮供應商的財務狀況和商業地位, 這樣的延期付款行為是否會影響與供應商之間的關系, 從而導致供應商提供低質量的服務甚至停止供貨。如果企業實行適時制, 則是將供應商視為價值鏈上的伙伴, 延期支付的方式顯然與企業的存貨管理制度相矛盾。企業若能有效地進行采購與付款循環的現金流量管理, 就可以在不損害自身信譽的前提下獲取足夠長時間的商業信用, 以相對較少的實有資金維持一個相對較大的采購與付款循環, 從而達到企業風險控制的目標。
以上雖然討論了企業如何在產供銷環節中采用現金流量管理的方法加速資金流轉, 創造更多的存量資金, 從而實現風險控制的目標。然而, 在傳統管理方式下, 特別是當企業規模日益擴大的情況下, 由于時間、地域以及人類自身認識的局限性, 企業很難對現金流量進行全程控制, 上述現金流量控制方法在實施過程中會遇到很大障礙, 難以實現企業風險管理的目標。近年來, 現代信息技術, 特別是互聯網技術和數據庫技術的發展為突破上述障礙提供了可能。
參考文獻:
[1] 肯尼斯?漢克爾、尤西?李凡特著, 張凱、劉英譯:《現金流量與證券分析》, 華夏出版社2001 年版。
[2] 楊乃定:《企業集成風險管理》,《工業工程與管理》2002年第5 期。
第5篇：風險控制報告范文
【關鍵詞】電力營銷；電費風險；風險控制體系
1 電力營銷過程概述
電力營銷是指電力企業在不斷變化的電力市場中以客戶需求為中心，向用戶提供電力資源與電力服務并且獲取銷售收入的過程。電費收入是電力企業經濟資源的主要來源，因此電力營銷工作是開展業務工作的基礎，也是保證電力事業穩定運營的必要條件。然而在實際工作中，電力企業在開展營銷過程時，有時候并不能收回全部電費，不可避免的會遇到部分用戶拖欠電費的情況。拖欠電費的不斷增加使得電費風險越來越大，長此以往，給電費的回收工作帶來了很大難度，必定影響電力事業的長遠發展。
2 電費風險分析
2.1電費風險分析方法
一般情況下，電力營銷全過程中的電費風險比較單一，但是其來源比較多。電費風險與電費損失程度的高低直接相關聯。一般來說，電費損失越多電費風險也就越高。因為電力企業的用戶群層次高低不一，他們造成的電費損失在程度上也必然各不相同。因此對于電費風險的分析，不能僅就某一重點客戶進行調查研究，而是要綜合考慮用戶的不同情況，具體問題具體分析。在進行電費分析時，一般采用層次分析法、風險圖分析法、情景分析法和ISM樟型分析法等。
2.2電費風險的構成要素
第一、業務擴展管理風險要素。在供電企業中，業務擴展是第一步工作，對于申請用電的客戶，供電企業有責任按照法定程序進行審查，對于不合法的用電項目不能受理。如果電力部門在工作上疏忽大意，通過了不符合國家要求的用電項目申請，日后客戶被依法強制停止運營，必然會影響電力部門電費的正常回收，加大了電費風險。
第二、電費安全要素。主要包括抄表風險，核算風險，收費風險等。因為在平時操作中，電力工作人員在抄表過程中有可能發生差錯以及將數據導入系統時也可能會失誤，這就造成了抄表風險。核算風險是指電力部門沒有根據國家規定及時修正電費價格。電力企業沒有及時通知繳費和對逾期不交的沒有催繳是造成收費風險的主要原因。
第三、現場服務風險和自動化系統風險要素。前者主要包括人員管理、裝置裝拆、裝置試驗檢驗及故障處置等風險。現在電力企業營銷工作基本上實現了信息化，因此供電企業應該高度重視。
3 電費風險控制體系的構建
3.1 建立健全風險控制組織架構
根據全面風險管理的指引，企業在開展風險控制管理工作時需要同其他管理工作結合起來。企業要想改善電費回收的風險問題，必須要從內部風險控制抓起。內部控制體系能否有效的發揮其作用，關鍵是要善于運用風險管理理念與新技術。有條件的企業可以設置三條防線，第一條防線為企業對外業務職能部門，第二條防線為財務部門，第三條防線為電力審計部門。在風險管理工作中，各部門相的互協作和相互制約非常重要。
3.2 加強內部控制措施
在任何企業中，加強內部控制都是非常必要地。電力營銷過程電費風險內部控制的加強需要堅持經營策略與風險策略策略一致、風險控制與運營效率及效果相平衡的原則。主要包括以下幾點：
（1）對內部崗位分工明確，授予不同權責。對于不相容的職位要做到分離，對于和內部控制有關的各相關崗位明確分工，各部門之間相互制約相互監督。明確規定每個部門授權的對象，權限范圍和額度，任何人不得違反規定作出超出其職責以外的決定。針對某些特殊的文件，準予批準的部門和相關人員需要對其作出的決定負責。
（2）建立電費內部控制報告制度。經供電企業研究決定一個具體的方案，方案內容至少包括報告人與接收報告人，報告的時間、地點。報告時必須遵循合法性，合理性，真實性，絕對不可以弄虛作假，務必以實際發生的業務為基礎。定期與不定期的內部報告也能夠方便供電企業掌控業務發生情況。
（3）建立獎懲制度。建立獎懲制度有利于激勵員工工作的積極性與熱情，在實際操作中也會更細心謹慎，避免一些操作失誤。企業可以把個人工作責任與工資報酬結合起來，根據多勞多得，權利義務和責任相統一的原則規定不同崗位、不同人員的獎懲方法。
（4）加強內部審計工作。內部審計熟悉企業的有關規定與流程，容易發現工作中的不足，是對企業業務工作進行好壞的監督與評價。
3.3 改善電費回收策略
（1）拓寬用戶的繳費途徑
在我國，電費繳納途徑依然比較單一，這是造成電費不能及時足額收回的主要原因。拓寬繳費途徑突破了傳統繳費渠道，方便了用戶，很大程度上可以減小風險。在部分農村，電費繳納是業務員定期定點去收，在時間空間上都具有非常大的局限性，給用戶繳費帶來了極大的不便。供電企業應改變傳統模式，積極與各大銀行合作，在農村以及交通不發達的地方適當多設置一些繳費網點。
（2）積極與政府和其他相關部門合作
我國的供電企業基本上都是私營機構，其主要目的自然是盈利。當使用者長時間拖欠電費且拒絕繳納時，供電企業完全有權利停止向其供電。然而，一些企業由于受到政府保護，即使發生了上述情況，供電公司依舊要向其保持供電，不可以中斷，這給電力市場造成了很大的損害。因此，電力營銷部門應該及時與政府相關部門進行溝通，得到上級部門的理解與幫助，共同督促欠費企業及時繳納，減少電費損失，促使電力事業更好的發展。
（3）合理運用法律武器
法律武器是保護我們每個人合法權益最有效的保障，對于電力企業也不例外。企業可以建設一個法律部門，吸引一些既熟悉電力系統知識又熟悉法律的專業人才，當出現用戶在催繳時仍然拒不繳納的情況時，就到了這只團隊發揮作用的時刻。運用法律武器，最大可能維護企業利益，追回那些不必要的損失。電力企業應當加強維權意識，利用法律制度，幫助自己將不合理損失降到最少。
4 結語
總而言之，在電力營銷全過程當中，電費風險是不可避免的，因此供電企業所能做的僅僅是將這種風險降到最小。我們知道電費風險主要包括了業務方面，安全方面和服務方面。首先要考慮的是轉移風險和將損失控制到最少。但無論如何，人在任何一個有效的風險控制體系中都是占據第一位，其次再是其他一些制度的建立和新技術的運用。電力企業應該清楚的意識到產生問題的原因，然后再結合各種方法，有效減小風險，最終實現電費及時足額回收，實現效益越來越好的目標。
參考文獻：
[1]李宗虎.電力營銷全過程電費風險管理[D].華北電力大學（北京），2010.
第6篇：風險控制報告范文
關鍵詞：商業銀行；電子商務；風險管理
商業銀行從事金融業務面臨著市場風險、信用風險、以及操作風險等，而電子商務的出現則加劇了上述各類風險發生的可能性以及風險發生之后的破壞程度。2004年以來，我國面臨的網絡仿冒威脅正在逐漸加大，仿冒對象主要是金融網站和電子商務網站。2005年上半年共收到網絡安全事件報告65679件，超過2004年全年案件數，商業銀行電子商務安全風險管理策略已成為理論與實踐中必須重視的課題。
一、信息安全管理的歷史演進與現階段的特點
信息安全管理的策略大體遵循事件驅動(技術和管理脫節)－逐漸標準化(技術和管理逐漸結合)——安全風險管理(引入了風險分析)的發展路徑。
(一)以事件驅動的初級階段時期
19世紀70年代安全主要是指物理設備和環境的安全，人與計算機之間的交互主要局限在大型計算機上的啞終端，安全問題只涉及能訪問終端的少數人。安全管理策略處于初級階段，由事件驅動，沒有形成規范的管理流程。在此階段的前期，只重視技術手段。后期開始重視管理手段，但是技術和管理之間脫節。許多組織對信息安全制定了相應的規章和制度，但組織的信息安全管理基本上還處在一種靜態、局部、少數人負責、突擊式、事后糾正式的管理方式。
(二)標準化時期
企業開始將安全問題作為整體考慮，形成一套較為完整的安全管理策略，其中包括了安全管理的技術手段和管理制度(或稱運作管理)。幾乎所有從事電子商務的企業都擁有自己的安全策略，內容也包括了技術手段、安全管理制度、人員安全教育等等，基本上形成體系，技術和管理手段綜合統一，但是安全風險分析還存在不足之處。
(三)安全風險管理策略時期
隨著電子商務安全管理發展到一個比較高的層次，安全管理策略也演進到安全風險管理階段。主要特點如下：
1.安全風險管理成為主流趨勢；在安全管理策略的演進過程中，技術和管理手段綜合統一、又融入了風險管理的分析、防范策略，從而安全管理進入了安全風險管理時期。西方商業銀行已對安全風險管理形成共識。如安氏公司(is—One)，認為信息安全問題最終將歸結為風險管理問題，風險管理方法是建立良性的安全技術和管理體系的依據和基礎。
2.安全風險管理的國際標準和各國的規范逐漸形成并趨于完善。國際上關于安全風險管理的標準有巴塞爾銀行監管委員會的《電子銀行業務風險管理原則》、英國標準協會制訂的BS7799等。各國也日益重視安全風險管理，制定了許多規范。例如美國貨幣監理署(OCC)的《電子銀行最終規則》、香港金融管理局的《電子銀行服務的安全風險管理》等。中國銀行業監督管理委員也于2006年頒布了《電子銀行業務管理辦法》，對國內企業的電子商務安全風險管理給出了指導意見。
3.利用外部專業化機構對金融機構的安全性評估已成為大部分國家的選擇。電子銀行面臨的安全和技術風險，在相當程度上取決于采用的信息技術的先進程度，系統的設計開發水平，以及相關設施設備及其供應商的選擇等；銀行依靠傳統的風險管理機制已很難識別、監測、控制和管理相關風險。同樣，監管機構也難以完全依靠自身的力量對電子銀行的安全性進行準確評價和監控。因此，大部分國家都采用了依靠外部專業化機構定期對電子銀行安全性進行評估的辦法，加強對電子銀行安全性和技術風險的管理和監管。
4.在許多國家信息系統審計(IsAudit)作為一種信息技術服務被廣泛提供，許多知名的咨詢公司都提供類似的信息審計服務。業界的IT風險分析師也成為一種職業，專門從事電子商務的安全風險工作，從經濟學的角度出發分析風險，充分衡量保持安全的代價和收益之間的關系，尋求用最小的代價實現最大的效用，在風險分析中也形成一套較為成熟的模式。
二、我國商業銀行電子商務安全風險管理策略的薄弱點
(一)系統管理思想缺乏
目前的電子商務安全風險管理策略，在全局上缺乏系統論理論的指導，在實際操作中受到多種多樣的安全攻擊時會不可避免地出現安全漏洞，無法形成一張全面有序的安全網絡。
實踐中被采用的安全風險管理策略，以及作為指導意見的規則規范，如《信息安全管理實務準則》(IS017799)、《信息技術安全性評估準則》(GB／T18336．1)、巴塞爾銀行監管委員會的《電子銀行業務風險管理原則》，盡管提出了比較全面的安全風險管理方案，層次上也比較清晰，但是還不足以作為一個風險防范系統。實踐中，電子商務組織是一個復雜的系統組織，電子商務的安全風險管理體系和過程也是個復雜的系統。系統論、控制論的思想在電子商務安全風險管理中是不可或缺的。
(二)風險分析的模型與方法不成熟，定量分析不足
電子商務模式自身的發展歷史也不過20幾年，在風險分析的定量技術上并不成熟；如BS7799中推薦的電子商務安全風險管理中實施風險評估時，往往將威脅發生的可能性定性劃分為幾個級別，將威脅所造成的影響也定性劃分為1～5級，實質上是將一些按照概率發生的事件定義為不連續的幾個級別，在操作上易行，但造成了度量的不精確。在進行監控和審計之后，也存在無法量化、對比的問題。
(三)忽視與原有的傳統風險管理策略的結合
本質上，電子商務的安全風險無非是新興的商業模式對傳統的風險的改變，以及產生的在傳統風險控制領域暫時無法明晰的新風險；現有管理策略只從信息技術的角度、或者從偏重技術的角度看待問題，站在金融領域本身來分析研究較少。這種狀況導致了對電子商務安全風險管理的研究無法立足于一個比較高的層次；忽略了風險的整體性，只進行偏信息和技術的研究，導致了現有的電子商務安全風險管理策略與金融機構原有的傳統業務風險管理策略存在差距。對于商業銀行而言，傳統金融業務的風險控制與電子商務的技術風險控制，兩個方面存在脫節，同樣屬于商業銀行的風險，存在著不同的管理策略，導致多頭管理、資源浪費、機構之間的扯皮，乃至缺位管理。
(四)風險管理策略無法依賴外部的信息安全管理行業
在發達國家，信息系統審計(IsAudit)作為一種信息技術服務被廣泛提供，許多知名的咨詢公司都提供類似的信息審計服務。IT風險分析師也成為一種職業，專門從事電子商務的安全風險工作。商業銀行采用依靠外部專業化機構定期對電子銀行的安全性進行評估的辦法，提高對電子銀行安全性和技術風險的管理和監管。而國內初步建立了國家信息安全組織保障體系，制定和引進了一批重要的信息安全管理標準、法律法規，風險評估工作得到了一定重視，但與發達國家成熟完善的外部信息安全管理行業仍有很大差距。
(五)風險管理策略中商業銀行的內部風險控制能力薄弱
我國商業銀行目前均建立起統一的風險管理部門；但風險控制部門的職能、權限與花旗銀行等體制較為先進的銀行相比仍然存在較大差距，風險控制實質上仍然分散在各個子部門；風險的評估、防范與控制實質上完全依靠商業銀行的電子交易部門；風險管理部門、內審稽核部門實質上無法控制電子商務安全風險。例如，風險管理部門接受了電子交易部的風險控制報告，表面上履行的內控審核的流程，但審核作用有限，無法完成電子商務安全風險管理中的監控與審計環節。
三、商業銀行的電子商務安全風險管理策略的改進建議
(一)基于系統的思想構建商業銀行電子商務安全風險管理策略框架
利用系統理論作為總體的指導思想，將電子商務安全風險管理策略本身當作一個開放的自適應系統。將商業銀行電子商務安全風險管理中的各個環節組成循環上升的系統。
在商業銀行電子商務安全風險控制的流程中，經過信息安全的風險評估、資產識別和選擇、實施控制降低風險的措施、將風險控制在可接受的范圍內，然后進行監控和審計；尤其重要的是把監控和審計所得到的內容作為新一輪風險分析輸入，從而開始新一輪的風險管理過程。商業銀行電子商務安全風險管理的各個步驟為動態的循環系統。每完成一個循環，安全風險管理的有效性就上一個臺階，商業銀行的安全管理水平變得到了提高。
(二)電子商務安全風險管理中定量分析中的改進思路
商業銀行可以借鑒成熟的傳統金融風險度量中的一些方法來改變電子商務安全風險管理中對資產進行粗略的優先級別排序的方法。實踐中，商業銀行對操作風險的管理與對電子商務安全風險管理有其相似之處。巴塞爾委員會對商業銀行的操作風險的內部計量法中規定，商業銀行內部估計風險敞口指標、損失事件發生的概率、風險損失，巴塞爾委員會制定資本要求的轉換系數；在度量損失的分布時，主要利用統計和精算技術。商業銀行應通過數據庫將威脅發生的頻率、威脅所造成的影響等精確記錄下來，利用現有的度量方法進行精確的風險定量分析的嘗試。
(三)將商業銀行電子商務安全風險納入商業銀行總體風險管理范疇
第7篇：風險控制報告范文
「關鍵詞 證券經營機構 經營風險 內部控制制度
「中圖分類號 F830.91
「標識碼 A「文章編號 1007-7685（2000）06-0048-02
證券經營機構的經營風險指證券經營機構在證券買賣過程中由于各種主、客觀原因而造成損失的可能性。主觀原因造成的風險主要是指證券經營機構自身的管理、操作失誤引起的損失；客觀原因引起的風險主要是指因證券市場不可預見、客觀因素的變化所帶來的風險。
一、證券經營風險的種類
證券經營風險從證券經營機構的角度來看可分為經紀業務風險和自營業務風險。由于證券經紀業務和自營業務的性質、特征不盡相同，因此，引起風險的原因也不盡一致。
（一）經紀業務的風險
經紀業務風險指證券經營機構在辦理買賣證券業務時，由于種種原因而對其自身利益帶來損失的可能性。一般包括信用交易風險、交易差錯風險、系統保障風險及其他風險。
1、信用交易風險
信用交易風險是指證券經營機構在經紀業務中由于給予客戶融資而可能帶來的損失。由于我國證券市場競爭不斷加劇，一些證券經營機構為了爭取客戶，增加傭金收入，或者采取口頭承諾方式，或者采取簽訂協議方式向投資者融資。與經紀業務的其他風險相比，信用交易風險可能造成的后果最為嚴重。
2、交易差錯風險
交易差錯風險是指由于種種原因，交易結果違背委托人意愿而造成的損失。證券經營機構接受客戶的委托為客戶買賣各種證券時，要經過開設帳戶、填單、審查、輸入、成交后清算、交割等系列操作環節，由于操作環節較多或管理不嚴，在操作中很可能出現失誤，導致交易差錯風險。
3、系統保障風險
系統保障風險是證券經營機構交易保障系統（如電腦設備、供電、通訊設施等）在容量、運用等方面不能保障交易業務正常、有序、高效、順利地進行，從而完不成經紀業務而可能帶來的損失。系統保障風險一般來自于硬件設備的容量、運營狀況、業務高峰時的處理能力等方面。
4、其他風險
其他風險包括開戶風險、服務質量風險等。
（二）證券自營業務風險
在證券自營買賣過程中，由于各種原因而導致證券經營機構發生損失，這種發生損失的可能性就是證券經營機構從事證券自營買賣的風險。自營風險一般可分為基本風險和經營管理風險。
1、基本風險 證券自營業務基本風險是指由于證券市場不可預見的客觀因素的變化所帶來的風險。這種風險通過主觀的努力也很難避免，而且這種風險與收益基本是對稱的，即風險越大，收益越高；風險越小，收益越低。
2、經營管理風險 證券自營業務的經營管理風險是指證券經營機構在證券自營買賣過程中因主觀的經營水平不高、管理不善所帶來的風險。
二、建立風險控制體系，強化內部控制制度
面對世紀之交的中國券商，應逐漸由粗放經營向以風險防范為核心的集約經營轉變，建立一個系統、高效的風險防范和控制體系。
1、設立面向最高層負責的風險決策委員會。該機構對公司的風險進行評估、規劃，參與公司業務戰略的制訂，并對業務授權和限額指標進行審批。
2、風險決策委員會下設風險管理部。風險管理部負責處理日常風險事務，與公司其他職能部門平行運作，其職責是制訂風險管理程序，設置業務活動的風險控制或預警標準，進行風險檢查、評估和審核，提交風險控制建議和風險控制報告。
3、依據管理職能設立若干風險控制小組。對每項具體業務、部門設定風險責任人，負責每項業務的日常風險控制，將風險控制延伸到每一項具體業務中去。
4、實行多線負責制。風險控制的組織結構按不同業務、不同地區劃分。業務的開展依據需要分設不同的風險責任人，多線對業務風險進行評估、控制。這種多線負責制可以有效地制約領導層一個人完全控制下級的情況，使領導層的風險得到有效控制。
以上風險控制構架的特點是：風險的監控滲透到每一項業務活動中，各項業務必須在業務指導部門、管理職能部門和風險控制部門三方的共同協調下開展，與矩陣式的經營管理體制相結合，形成一個多維立體型的組織構架。
三、加強自律管理，健全內部控制制度
風險控制作為法人的自律管理方式，其核心是健全的內控制度。內部控制作為公司所采取的一套制度，概指公司本身的組織規劃，及其所采取的各種協調與措施。一般而言，各種管理辦法、程序、規章及手冊分散于各部門中，必須通過內控制度的原則加以貫穿，才能形成一個整體。
從廣義的范圍講，內部控制主要包括兩個方面：（1）內部控制；（2）內部管理控制。前者主要是為了保護資產的安全，提高會計系統的可靠性和完整性；后者是為了增進經營效率，促進、監督并檢查管理政策的實施，以保證經營活動達到預期的目標。
內部控制制度從本質上說，是一套平衡機制。其基本原則是：（1）對各項業務根據需要劃分作業流程，在每一流程中，設定若干責任人，負責檢查該項業務有無差錯，是否符合規定等。（2）不允許任何一項業務由一個人從頭到尾包辦到底，每一個人所從事的工作，必須受到其他人對其所履行職責的檢查核對；（3）重大業務決策不能由一個部門、一個主管、一支筆全權包辦，應有橫向部門予以評估確認。
證券經營機構應著眼于建立一個全方位、多視角的風險控制機制：
1、營業部授權經營，三權分離原則。券商要加大對分支機構的監管力度，對分支機構實行授權經營制度，明確其業務范圍。同時，營業部的總經理、財務負責人、電腦負責人三個重要職位，從人事組織上進行三權分離，即財務人員、電腦人員實行由總公司委派制，行政上分別歸總公司財務部、電腦部管理，實行總公司對分支機構對口部門的垂直領導，分支機構財務、電腦負責人的任免、工資獎勵等與營業部脫鉤，直接對總公司財務部、電腦部負責。
2、重要崗位輪換原則。部門負責人可考慮每二年到三年一輪換；財務負責人、電腦負責人也確定二年至三年必須輪換；而且，部門總經理、財務負責人、電腦負責人三人在同一部門中同時任職不能超過三年以上。作為重要崗位輪換原則的延伸，對某些關鍵崗位可實行“強制休假制”和“一天休假制”。
3、加大內部稽核審計力度，建立高效的稽核審計體系。稽核審計部門根據公司的規章制度，對公司資產的安全性和收益性、業務的合規合法性、內控的完善性及遵循情況進行檢查。為充分發揮內部稽核的作用，證券經營機構必須建立經常性稽核和專項突擊審計相結合的稽核制度，擴大稽核審計的頻率和范圍，全面覆蓋內部控制中的關鍵點和主要風險點。凡是有經營權、財權、物權、支配權的部門，除保證專項稽核外，每年至少進行一次常規性稽核。
4、資金結算實行法人統一結算制度，以利公司對清算資金的集中管理和及時監控，并且有效地防止營業部挪用客戶資金。
第8篇：風險控制報告范文
前言：我國房地產行業經歷了二十余年的發展， 目前已進入競爭激烈、優勝劣汰階段,如何在確保品質的同時合理控制成本，降低風險，是企業能否良性持續發展的關鍵。只有有效的內部控制，才能使房地產企業提高信譽、創造效益和持續發展。以合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。
一、房地產企業內部控制制度存在的問題
1、內控制度不完備
我國房地產企業內部控制體系建設不完備， 主要表現在：
（1）內部控制制度尚未建立，或不成文，內部控制制度工作無據可依。
（2）部分企業雖然建立了內部控制制度，但不健全。
（3）許多房地產企業內部控制程序不科學，目標不明確、不細化。
2、風險控制體系不健全房地產行業屬高投入、高風險行業，但其風險控制系統卻并未健全。主要表現在：
（1）房地產企業對項目投資風險與評價不足，決定投資開發項目時僅憑借管理者經驗或短暫的市場調研，經倉促估算便進入土地有形市場搶拍土地開發權，對開發過程的風險未能加以重視，以至使開發商在購入土地后再重新審視自己原有的可研報告才意識到開發風險的嚴重性。
（2）在產品設計策劃、行銷策劃的市場定位上，常是高層憑經驗主觀決定，沒有深入調查分析。以至產品完工后銷售時間過長，才意識到產品不符合市場需要。
3、監督機制不到位
目前房地產企業基本都認識到了內部控制的重要性， 并完善了企業的規章制度。但其能否得到嚴格實施才是生產安全住房品質合規的最基本保障。因此需要內部審計部門嚴格監督。目前，一些房地產企業的審計與財務部門沒有完全分開， 部分內部審計人員擔任或兼任財務部門領導，甚至是財務總監的下級，使審計工作受到各方面利益的牽制，最終流于形式。
4、缺乏內部控制專業人才
我國房地產企業面臨相關專業人才儲備不足、缺乏內控相關的信息系統等挑戰。而房地產行業的投資、預算、工程施工等環節都需要監督,致使該行業的內部控制專業人才更加缺乏。由于內控專業人才儲備不足，很多企業依賴專業機構的協助，但專業機構對企業的認識往往有限，往往僅可以完成內部控制報告。
5、企業基層內部控制環境薄弱
企業缺乏對于員工層的內部控制教育培訓， 內部控制理念沒有向員工展開， 房地產公司員工普遍認為內部控制是企業高層的工作。而內部控制實質上是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。只有全體員工的共同參與，才能實現內部控制的有效性。
6、房地產經營中信息溝通不暢
房地產企業具有開發周期較長，籌資額較大，資金周轉期長等特點。在經營中涉及方面廣泛，利益相關者眾多，包含投資者、債權人、承包單位、被拆單位和居民、勘察設計單位、材料供應單位、房屋購買者、土地轉讓單位以及各個政府審批部門、工商、稅務等等。由于涉及范圍較廣，導致內部控制的內部與內部、內部與外部信息溝通更容易不暢，給內部控制帶來了較大難度。
二、完善房地產企業內部控制的對策
1、完善企業內部流程
（1）制定規范的業務流程管理制度并編制內部管理手冊，明確內部機構設置、崗位職責、業務流程等情況，使企業由上至下有據可依。
（2）對業務流程不斷梳理完善、優化，加強各部門間協作，避免職責交叉和制度缺失等問題，避免墨守成規。
（3）不斷完善流程管理信息系統，采用較先進的ERP 管理軟件。
2、健全房地產風險控制機制
當前房地產行業市場走勢不清晰，政策金融形勢不穩定，房地產企業在取得土地經營權到最后房屋銷售的過程中，必然會受到諸多外部因素的影響，僅憑企業領導者主觀經驗決策難免會與正確方向存在偏差。完善的風險控制機制，能為管理者提供穩固的決策環境。
企業必須強化風險意識，建立合理的風險評估體系，建立風險預警機制，把風險控制在可接受的范圍內。房地產企業應根據風險類型和特征制定合理的風險轉移方案。應用現代化的網絡信息技術對企業內部風險進行預測，實行科學的事前控制手段，有效規避內部風險。充分吸收專業人員，組成風險分析團隊，按照嚴格規范的程序，避免企業領導因個人風險偏好給企業經營帶來重大損失。
3、完善有效的監督機制
（1）保證內部審計部門的獨立性，其應由董事會直接領導，向董事會報告，確保其能客觀的對各個部門進行審計，充分發揮其對總經理和財務部門的監督職能。
（2）設立內部舉報機制，保持內部舉報熱線和信箱的暢通，保護舉報人的安全。
（3）防止管理層舞弊，一般房地產公司管理層舞弊具有隱蔽性，當內控體制不完善時，管理層的權利有時會凌駕于規章制度之上。通常管理層舞弊有如下信號，如管理人員遭受異常壓力或業績期望；機構面臨資金壓力；管理層的薪酬與經營成果掛鉤等。當企業出現這些信號時，內部審計部門要特別注意對財務報告真實性的確認，考察管理層是否存在粉飾財務報告的情況。
4、培養與引進內部控制專業人才
（1）挑選財務、工程、采購等核心部門的員工組成獨立的內部審計團隊， 還可以在團隊中外部聘用會計師事務所的專業人才對企業進行風險識別與評估、對內控環境進行建設并持續監控，發揮內部控制最大效果，并逐漸將其規范化和精細化，產生管理效益；
（2）鼓勵內審團隊員工參加內部審計知識培訓，鼓勵其取得審計師證書和國際內部審計師證書等；
（3）在內審機構創立后的前一兩年必須采用專業機構展開內部審計，促使企業內審團隊和外部專業機構合作，并在合作過程中向專業機構學習技術經驗。
5、完善企業內部控制的人文環境
（1）在企業內部全面宣傳內部控制，制作內部控制手冊，分發到每一位員工。通常內部控制手冊，需要具備如下信息：企業信念理念和文化方針，如誠實守信、以人為本；企業合規承諾，如遵守國家法規、符合國際標準、達到審計合格；對管理層的合規要求內容，如做合規表率，對每一位員工的合規要求內容，涵蓋工程、采購、銷售等；
(2)定期展開內部控制自查，制做內部控制自查確認表，針對各個部門不同業務情況制做表格，要求每年一次由各個部門對本部門是否符合內部控制要求進行自我檢查確認，并且要求各個部門領導將檢查事項進行部門內部教育，告知下屬，每年檢查后均需進行內部自我改善。
(3)不定期進行內部審計，在每一次內部審計過程中，讓員工了解到內部控制是由每一個員工的工作組成，內部控制是全體員工實施的。
6、建立廣泛信息與溝通平臺
第9篇：風險控制報告范文
一、會計電算化對會計控制的要求
會計電算化不僅為實施會計控制提供了眾多機遇，同時也對會計控制提出了嚴峻挑戰。一方面，是電算化會計的實施給會計控制帶來了新的難題。由于利用計算機進行舞弊比手工操作下隱蔽性高、防范困難，加強電算化會計的控制和自控能力就十分必要。另一方面，更為重要的是在電算化會計程序中增加會計控制功能，并按此思路來進行設計和開發，從而使會計反映和控制兩大職能平衡發展，多年來，由于會計以反映為主，電算化會計的控制功能實際上處于“先天不足、后天失調”的境地。為此，需要大力開發會計控制的功能，擴展數據庫，建立以多種數學和教學模型為主的方法庫和模型庫。在進行會計控制功能的開發時，會計人員應熟悉業務，對市場和國家政策了如指掌，清楚控制點，系統掌握以數學為主的管理會計方法。為此，還要與系統開發人員密切配合，集中精力控制什么、用什么會計方法控制和怎樣控制等一系列問題。筆者認為，就會計而言，會計控制具有兩方面的，一方面是對會計信息質量和會計工作本身的控制；另一方面是對企業生產經營過程的控制。
二、關于會計信息質量的控制
控制會計信息的輸入、處理和輸出使其符合會計準則和各種會計法規的要求，保證會計信息能真實、全面、及時、準確地反映企業經濟活動，保障各方利用會計信息所進行的判斷和決策不被誤導，即我們所說的“對會計工作本身的控制”。在實施這一控制時，所設計的控制方法、措施和程序，應具有防護性功能和自動補償性功能。即會計信息在輸入、處理、輸出過程中，均有相應的事先控制予以檢查。同時，一旦發現某一處理環節有誤，就應有相應的補救措施予以糾正。電算化會計信息控制除計算機本身的一般控制外，主要是指會計信息的輸入、處理和輸出控制。輸入控制是指對數據采集和系統輸入的控制，由于數據的采集和輸入必須有人參與，而且數據輸入的正確與否直接到處理和輸出的結果，因而對電算化會計的輸人控制顯得尤為重要。為此，應制定標準化憑證格式，建立科目參照文件，設立科目代碼校驗位，有條件的可進行二次輸入；每一位參與電算人會計的人員都應實施合理授權控制，通過設置操作員口令和上機日志等控制手段，防止差錯和舞行為；還必須增設專人輸入檢查控制環節，未經檢查，應無法進入下一步會計處理。會計信息處理和輸出的控制，基本上是通過計算機程序自動進行的，主要取決于程序的正確性和環境控制能力，系統設計應具有識別信息失誤的能力。同時，要防止無關人員進入計算機程序操作。由此可見，電算化會計控制的關鍵，一是研究會計控制的要求，即確定會計信息系統的控制點；H是確定計算機硬件設備、開發工具及應用程序是否能達到會計控制的要求。計算機和網絡技術越開發，會計控制自動化的程序就會越高。可以相象，當全都用計算機網絡連接起來以后，就可將規范、標準的原始憑證掃描進入計算機進行自動識別，甚至完全可以采用數據網絡傳輸。以盡量減少人為因素。會計控制功能使將大為增強。
三、關于生產經營過程的控制
企業可以看作是各種職能、各種業務處理過程相互聯系、相互作用集合體，是一個具有特定功能和目標的系統。為保證系統的配合和協調、保證企業經營方針和系統最優化目標的實現，需要采用一系列，通過計劃、預算、內部控制、、稽核、報告等手段，利用會計信息對企業生產經營過程進控制。會計電算化為企業利用會計信息進行管理創造了條件，這種會計控制通常有以下特征：①充分利用電算化信息。借助機對會計數據進行重新分類和整理，通過系統接口或集成方式做到數據共享，一次輸入、多次使用。②需要進行電算化會計信息系統的開發或二次開發。增加輔助核算，把以運籌學為方的數學方法和數學模型開發成方法庫和模型庫，并同會計信息系統有機結合，利用計算機先進快速的處理和計算優勢實施會計控制。③會計人員可以專注地進行會計分析、制定控制標準和能與決策。④計算機自動報警和實時控制。將控制標準率先輸入會計系統作為“控制論”，執行中一旦出現差異，就激活計算機自動報警，以及時調節或改正作業。一般對企業生產經營過程的控制，包括效益控制、資產控制和風險控制等。
（－）效益控制。利用計算機的輔助核算，生成適合管理和控制要求和企業內部效益控制報告，如成本費用報告、合同執行報告、責任中心報告等。會計人員應集中精力利用計算機的計算和處理進行會計分析，并應對企業效益的主要因素關重進行分析、。
（二）資產控制。主要包括不相容職務分離控制和授權審批控制，運用計算機進行實物資產管理，對資產的購買、保管、領用、處置應有完整記錄并定期清查和核對，還應經常對內部控制程序和控制執行情況實施審計控制。資產的價值控制，主要包括內部控制程序和控制執行情況實施審計控制。資產的價值控制，主要包括按資產保值、增值的要求實施財產保全控制，根據需要采用多種折舊方法并足額提取固定資產折舊，及時進行固定資產修理等，保證企業再生產順利進行。
