風險及內控管理精選(九篇)

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第1篇：風險及內控管理范文

（咸寧職業技術學院，湖北 咸寧　437100）

摘　要：本文首先對會計核算和內控管理過程中所遇到的風險加以闡述，然后對會計核算和內控管理的管控策略進行了探討。

關鍵詞 ：會計核算；內控管理；風險

中圖分類號：F832.2

文獻標志碼：A

文章編號：1000-8772（2015）08-0110-01

收稿日期：2015-02-10

作者簡介：何慧玲（1972-），女，湖北隨州人，研究生，副教授。研究方向：財務管理和稅收籌劃。

會計管理在企業的日常管理中起著非常重要的作用，掌握著企業經濟的命脈。但是在企業的內控管理過程中，會計核算存在著諸多風險，只有合理的會計核算和內控管理策略，防范和控制風險問題的產生，才能順應時代的潮流，促進經濟的健康發展。

一、會計核算和內控管理的風險

1. 管理制度松懈，監督不力的風險

目前，由于我國一些企業只注重對經濟利益的追求，對會計核算風險的防范和控制管理力度不夠重視，監控部門一般只是在風險發生后進行監督，監督力度加強之后，再耗費大量的人力、物力、財力進行會計核算，仍然達不到監督效果。

導致貪污、非法侵占資金、挪用公款等現象時有發生。

2. 會計信息失真的風險

在會計核算工作中，主要通過對會計信息的確認、計量、記錄以及報告四個環節來反映企業的具體經濟活動，其中每一個環節的工作都很重要，但是在具體實施過程中，會計信息失真的問題屢見不鮮，究其原因，主要是由于會計人員的工作失職造成的。

3. 會計人員素質參差不齊的風險

會計人員作為會計活動的主體，其業務能力和職業道德修養直接影響會計工作的正常進展。會計人員工作的風險性與其待遇的不匹配在一定程度上會影響會計人員的工作積極性，造成思想上的不穩定；新的職責定位要求會計人員在掌握基本的會計專業知識的基礎上，還需熟悉現代金融、法律、信息技術以及管理等方面的知識，而目前的一些中小型企業中，綜合素質全面發展的會計人才非常缺乏。

4. 會計信息化帶來的風險

目前，隨著科學技術的快速發展，企業的會計信息化技術也得到發展，信息化進程日漸加快，使企業內部管理日益復雜化，計算機技術的廣泛應用，為會計核算帶來風險。例如，新開展的網上采購、網上報稅、遠程報表、遠程報賬等業務，導致企業風險增大，通過網絡盜取會計核算信息、植入病毒等違法行為時有發生，這些不安定因素的增加，使得企業會計環境更加復雜。

二、會計核算和內控管理的管控策略

（一）加強監督力度，提高風險防范意識

開展內部審計工作，提高防范意識。首先，對計核算、會計資料、財務收支情況進行監督，防止其經濟活動不真實和不合法的現象發生，保證會計核算資料的準確性和完整性。其次，加強事前監督、事中控制和事后處理力度，做到“有備無患”。事前監督，推動內控管理工作的正常開展；事中控制，減少或控制會計核算失誤帶來的損失；事后處理，提出解決方案，完善內部管理制度。

（二）保證會計信息的真實性

首先，建立完善的信息系統，保障信息渠道的暢通，實現資源共享，也便于共同監督；其次，制定科學的財務管理制度，加強會計信息的反饋效率，有效開展對會計信息的監督檢查工作；最后，加強企業內部溝通和復核審理，制定具體的會計信息質量檢查方案。

（三）提高會計人員的綜合素質

1. 加強對會計人員的培訓力度

會計人員從事的是一項操作性很強的工作，既要掌握財稅、金融以及計算機方面的知識，也要具備相關工作經驗，為了提高會計人員的綜合素質，企業通過制定相關培訓制度等措施，以提高會計人員的業務水平，更好為企業發展做貢獻。

2. 建立有效的會計人員激勵機制

建立會計人員激勵機制，在一定程度上有利于提高會計人員的工作積極性，提高其工作質量和業務水平。例如，某企業通過建立會計專業技術職務考核晉升制度、評先表彰制度以及懲罰制度，大大提高了會計人員的學習和工作熱情，推動了該企業的發展。

（四）完善硬件設備

建立完善的會計信息化系統和計算機硬件設備，保證計算機輸入數據的準確性，對于相關機密文件要妥善保存并做好備份，以免數據丟失造成嚴重后果；此外，要定期檢查電子信息數據，建立網絡病毒防火墻設備，安全控制會計網絡，防范和控制風險發生。

三、結語

在會計核算與內控管理中，存在監督不力、會計信息失真、會計人員素質參差不齊、資金周轉困難等諸多問題，所以，要求企業在管理過程中，必須針對具體的風險制定具體的實施策略，加強監督管理力度，提高風險防范意識，保證會計信息的真實性，提高會計人員的業務能力和職業道德修養，完善相關硬件設備，保證企業會計健康合理地運行，促進社會經濟發展。

參考文獻：

[1] 趙守卿. 對基層央行構建會計核算內控管理長效機制的思考[J]. 經濟師,2011,12(8):206-206.

第2篇：風險及內控管理范文

關鍵詞：會計內控管理 業務操作風險 探索

會計工作是企業經營活動不可或缺的組成部分，也是企業內部控制的重要環節且處于基礎地位，不僅具有核算、反映、監督的職能，而且肩負著服務、支持與推動企業發展的重要責任。在實際工作中，強化會計內部控制管理，防范業務操作風險成為企業實現資產安全、維護利益、避免損失的有效手段，有著重要的現實意義，企業管理人員及會計負責人必須予以高度重視。

1.會計內部控制的重要性

企業會計內部控制涉及范圍廣泛，健全企業內部會計控制制度的實施，有利于企業經營目標的實現，有利于促進社會經濟秩序健康運行。會計內部控制系統是企業內部控制整體架構的基礎，在現代企業管理中對于提高會計信息質量，保護資產的安全與完整發揮著越來越重要的作用。

1.1確保會計信息的準確性。通過會計內部控制進行業務處理，使會計信息在相互制約的狀態下形成，從而有效地防止錯誤和弊端的發生，保證會計資料的準確性，為企業經營決策提供可靠會計信息。

1.2確保財產資金的安全性。會計內部控制制度強化了對財產管理和資金使用的過程控制，可以有效防止和減少財產損壞、資金損失現象的發生，杜絕浪費、貪污、盜竊、挪用和不合理使用等問題的發生。

1.3確保生產經營的有序性。科學的內部控制制度，能夠合理地對企業內部各個只能部門和人員進行分工控制、協調和制約，促使企業各部門及人員履行職責、明確目標，保證企業的生產經營活動有序、高效地運行，提高企業經營效益。

1.4確保制度執行的徹底性。會計內部控制能夠促使企業全面貫徹落實國家統一制定的財經紀律及法規，企業通過實施會計內部控制制度以進行自我約束，增強遵守國家財經紀律和法規的自覺意識。

2.會計內部控制存在問題的表現形式

隨著社會經濟環境的變化，形成會計業務操作風險的誘因不斷增多，會計人員道德風險引發的案件也在增加，會計內部控制管理形勢日趨嚴峻。主要表現在：

2.1風險意識不強。絕大多數會計人員直接管賬、管錢，很多案件及操作風險都要從這些部位引發，這就要求會計人員在防范意識上要警鐘常鳴，常備不懈。部分會計人員，甚至一些管理人員沒有把風險防控擺到正確位置，在思想認識上不能適應環境的變化，實際工作中沒有超前采取防控措施，致使風險隱患不能及時消除。

2.2制度執行不力。有了制度、流程卻未能很好的執行，制度只是掛在墻上，停留在口頭上；操作流程未落實到工作的每一個環節中。一些會計人員違章違規現象得不到及時糾正，會計檢查發現的問題存在屢查屢犯、整改不力的現象，給當前會計工作帶來較大隱患。有的企業會計業務處理環節沒有建立有效的制衡機制，籌資、投資、營運等環節沒有體現職責權限和崗位分離要求；有的企業定期或不定期檢查和評價流于形式，責任追究制度不落實；有的企業資金活動管理不嚴，導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。

2.3防控手段不多。一些企業的會計業務仍停留在手工處理方式的落后階段，單純的采用人盯人或人管人的原始防控方式。有的企業受經營規模限制和資金投入制約，還未達到會計業務處理電算化管理要求；有的企業對雖采用了計算機處理會計業務的方式，但還沒有形成一套系統的、行之有效的、符合實際的體系，而是頭痛醫頭、腳痛醫腳，哪兒出現問題多、哪兒問題大就去關注什么，總是事后才去整改，事前沒有控制，事中缺少監督。

2.4業務素質不高。多數企業年輕員工多，受社會不良思潮影響，有的員工為了貪圖享受，利用工作之便，挪用、侵占資金；有的是員工為了追求所謂的個人目標和價值，置法紀于不顧，完全脫離了內控制度與流程的約束，違規操作，實施犯罪，給及時識別風險、有效防范案件帶來了很大難度。

3.會計內部控制存在問題的解決途徑

3.1培育會計風險文化、營造合規操作氛圍。內控環境是企業實現安全、穩健運營的基礎，落實到現實工作中，就是應當培育良好的會計風險文化，建立起合規操作人人支持、違規操作人人反對的責任文化氛圍。

3.2加強會計風險知識的教育和提示。企業應及時總結會計風險的重點環節，歸納案件實例，提煉濃縮成會計人員工作中需要注意的風險環節和防范措施，有效運用風險提示方式使其掌握風險識別能力、提高風險意識，達到“識風險、防風險、化風險”的目的。

3.3建立會計違規操作的舉報制度和獎勵制度。鼓勵發現違規舉報，擴大監督覆蓋面，將風險壓力傳導到每個會計崗位及人員。

3.4重視會計隊伍建設，加強會計人員管理。企業要完善組織架構,強化一體化管理，通過定期考核,提高業務素質和風險意識，提升會計管理人員的履職能力,使會計管理人員真正成為的風險防控的閘門。與此同時，還要加強各類會計人員后備力量建設，要重視對骨干人員的培養，形成會計隊伍新陳代謝、層次交替的良性循環局面，確保管理體系的不斷完善，增強管理效率，保障各項制度要求的及時傳導和有效執行。

3.5加強對會計人員日常行為的管理。開展會計人員行為排查，不但要了解其在工作中的表現，還要掌握其工作之外的生活情況；不但要了解其本人的思想狀況，還要熟知其家庭情況，發現異常要及時做好崗位調整，將各種隱患消滅在萌芽狀態，切實防范內部人員道德風險在會計內部控制中至關重要。

3.6著力強化精細管理，嚴格風險易發環節控制。會計工作具體而精細，來不得半點的差錯和虛假。要做好會計工作，需要每一個會計人員，特別會計管理人員要樹立精益求精、一絲不茍、務實進取的工作作風。

3.7發揮系統功能，實施高效管理，實現系統的安全性、穩定性和高效性。首先會計人員要充分了解系統功能，并熟練應用于業務處理；其次對系統運行中存在的一些影響工作效率、質量和風險控制的環節進行改進，不斷完善系統功能，優化業務需求，解決系統中存在的問題；再次對重要業務和重點環節實施技術防范，提高會計操作風控制能力的科技含量。

參考文獻：

[1]企業內部控制規范 中國財政經濟出版社

[2]內部控制與企業風險管理 胡為民編著 電子工業出版社

第3篇：風險及內控管理范文

摘要：在銀行經營管理中，會計內控管理是重要的內容，高效的會計內控管理是銀行占據市場競爭優勢的重要保證。隨著社會經濟的快速發展，銀行面臨的經營風險越來越大。在新的經濟發展形勢下，銀行必須提高會計內控管理效率，才能獲得市場競爭力的有效提升。本文從銀行會計內控管理出發，分析現階段存在的風險因素，提出有效的風險防范對策，為提高會計內控管理效率提供更多參考。

關鍵詞 ：銀行會計；內控管理；風險；防范

一、風險因素分析

（一）銀行業務與內控制度發生沖突

會計內控制度的全面高效落實是避免會計風險發生的有效保證。然而在實施中面臨的一個問題是會計內控制度與銀行的業務推進發生沖突，而且這種沖突在進行會計的細節處理環節尤為明顯。以授權制度為例，銀行一般在辦理大額現金業務、特殊沖賬業務時，必須要有主管的授權才可以，這就出現了主管如果因事外出而造成的業務無法辦理的問題，對于銀行的業務推進是極為不利的。對于此問題，就有部分銀行網點采取了逆序操作或者是在銀行內部公開授權密碼等違規解決辦法，由此就產生了會計內控風險。

（二）內控制度不健全導致風險

會計功能的全面發揮離不開會計基礎工作的執行，而決定整體會計工作質量的重要因素就是會計基礎工作的執行度。現階段，一些銀行會計內控制度的建立是與銀行內部管理特點以及銀行的實際經營情況不相對應的，會計控制流程不全面，會計核算流程也亟待進一步的完善。會計信息監督體系不完整，造成了會計監督和管理的不到位，由此就導致了會計風險發生。而且，根據國家相關會計法規規定，我國建立了社會監督機制來管理會計工作，然而在實踐操作中，根本沒有發揮出真正的效用。

（三）內控制度落實不到位導致風險

雖然銀行建立了會計內控制度，但是在實際的制度執行中，卻得不到全面的落實，很多具體的制度流于形式，結果導致會計風險的發生。而且，在一些銀行，過分的將權力集中在了領導層，很多會計信息結果都是由領導層來執行的，不利于會計內控制度的全面落實。而且，一些銀行對于內部的會計工作缺乏有效的監督，存在著監督體系混亂的問題，主要表現在沒有十分清晰的會計監督目標，整個監督工作的開展只是為了平衡預算，沒有將社會監督和內部監督有機聯系在一起。由此存在的銀行會計內控制度落實不到位的問題，導致了會計內控風險的發生。

（四）銀行新業務發展存在內控風險隱患

隨著信息技術和網絡技術的快速發展，很多銀行在業務的辦理上都推出了網上銀行業務、手機銀行業務等，極大的方便了用戶。但是對于這些新興業務，由于沒有經過成熟的時間沉淀，很多風險防范措施都處于不健全的階段，存在著極大的內控風險隱患。主要表現在兩個方面：一是銀行管控風險，二是用戶風險。很多銀行的管理人員在知識更新上都存在缺陷，不能全面掌握新業務的具體情況，由此就不能建立起與之相對應的內控制度，結果在這些新業務的處理上出現問題，從而產生銀行管控風險。對于用戶來說，很多用戶都沒有較高的計算機水平，不熟悉新業務的操作，一旦操作失誤，就會發生風險。

二、風險防范建議

（一）全面完善會計內控制度

隨著金融業的蓬勃發展，銀行面臨的市場競爭日益激烈，會計內控制度的全面完善已經刻不容緩。因此，對于現有的會計內控制度，銀行有必要進行一次全面的梳理，糾正其中不合時宜的部分，對于阻礙新業務發展的制度加以改進。同時要注意的是，完善制度只是一個過程，制度完善后切不可只存在于紙上，加強制度的落實才是最終目的。而且，經濟的全球化發展，金融業的改革也在不斷深化，對于銀行的會計風險管控也提出了新的標準，所以，必須改變傳統的內控制度，實現制度創新，以使內控制度適應銀行的業務發展需要。

（二）提升銀行會計業務水平

在現在的一些銀行中，存在著會計人員缺乏責任心的問題，極大影響著內控制度的落實。為此，必須加強會計人員的職業道德建設，提升會計人員的工作素養。在銀行方面，可以通過會計再教育制度的實行，對會計人員展開全面的職業道德教育，從理論與實踐兩個方面豐富會計人員的工作素養。此外，在人才管理機制上，應該針對銀行的實際發展情況做出合理改進。同時，也有必要全面落實會計從業資格制度，督促會計人員進行自主學習。從銀行會計人員自身來講，必須不斷學習，加強知識更新，樹立良好的職業道德觀念，以較強的責任心投入日常工作，不斷提高工作能力。

（三）全面提升會計業務管理質量

在銀行會計管理工作中，業務管理是關鍵，良好的業務管理質量是防范銀行會計內控風險的必要保證。為此，必須全面提升會計業務管理質量，主要做到以下四個方面：一是加強賬務組織系統的構建。二是實現賬戶的全面控制。三是落實印章管理制度。四是保障數據安全。

（四）強化制度監督體系

銀行會計核算工作環節較多，在每一個工作環節，都有產生會計內控風險的可能性。所以，對于會計業務的處理，必須通過制度監督體系的進一步強化，提高監督力度，以降低風險的發生。主要做到兩個方面：一是做好事前監督。在受理銀行業務的過程中，柜員必須加強業務的手續審核，確保手續完整并符合法規，保證業務的真實性。二是做好事中監督。在會計憑證處理工作中，必須反復審核相關數據信息。遇到重大事項，一定要通知會計主管進行審核。同時要注意的是，在審核監督階段，要對計算機系統進行一次全面的審查，確保其相關應用程序的合法性。

結語

在銀行經營管理中，會計內控管理是不可缺少的。加強銀行會計內控管理，全面落實會計內控制度，將會在很大程度上減少銀行經營風險，對維護國家經濟穩定起著不可忽視的作用。本文以銀行會計內控制度為出發點，分析當前銀行會計內控制度實施中產生會計內控風險的主要影響因素，從全面完善會計內控制度、提升銀行會計業務水平、全面提升會計業務管理質量、強化制度監督體系四個方面提出了風險防范建議，意在通過這些措施改變現有銀行會計內控管理效率低下的現狀，促使銀行完成預期經濟發展目標，以供業界人士做有效參考。

參考文獻：

[1]高雪梅.淺議銀行會計內控管理的風險因素及防范對策[J]. 時代金融,2013,03:65.

[2]孫媛，李飛月.加強銀行會計內控管理防范金融風險[J].華北金融,2013,02:52-53.

第4篇：風險及內控管理范文

關鍵詞：建筑施工；全面風險管理；內控體系建設；對策

風險管理和內控體系建設是企業管理工作中的重要內容。建筑企業由于在長時間的發展過程中，忽視了全面風險管理的重要性，導致各項管理工作常會出現嚴重的失控情況，增加了建筑企業的風險，企業的內控體系建設存在較多的問題，制約著建筑企業的快速發展。內部控制制度對企業經營管理工作效果會產生直接影響，直接影響著企業的風險管理思維，建筑施工企業面臨增長持續放慢，投資增速減緩等外部風險，導致企業的規模擴大，存在安全質量風險，建筑施工企業的在發展過程中面臨嚴峻挑戰。需要加大風險管理和內控體系建設，正面應對企業在發展過程中存在的問題。

一、建筑施工企業全面風險管理及內控體系建設背景與發展歷程

建筑施工企業由于沒有做好全面風險管理和內控體系建設管理工作，不利于企業內控體系的完整建立，例如，2001年美國的安然公司倒閉案和2002年的世通公司財務欺詐案等一系列舞弊事件的發生，使全社會加大了對公司內部控制和風險管理的關注力度。美國特針對該項事件，頒布了《薩班斯法案》，對做假賬和瀆職的企業進行嚴厲的制裁，要求企業將全面風險管理和內控體系建設作為企業管理工作的重要內容，加大了對上市公司的監管力度，減少了上市公司舞弊事件的出現。中國在2005年，財政部、證監會等部分針對我國企業出現的舞弊案件，出臺了《上市公司內部控制指引》等多部法律文件，強調了全面風險管理及內控體系建設對企業發展的重要性，規范了我國企業的行為，對確保我國企業的健康穩定發展具有重要作用。

二、建筑施工企業全面風險管理及內控體系建設對策

(一)構建良好內部環境

1.完善公司治理結構風險管理及內部體系是企業體制的重要內容，要想強化風險管理基本內部體系在企業管理中的效果，需要完善公司治理結構，將內部控制作為企業各項管理工作的基礎，明確影響企業內部環境的因素，找出影響企業穩定發展的原因，結合企業的實際發展情況，為了確保監督權和決策權的充分發揮，需要在企業內部建立完善的監事會和董事會。

2.合理設置機構，明確權責分配企業需要強調權責分配和監督權對企業發展的重要性，要求企業員工明確權責分配方法，合理設置內部機構，正確行使職權。在企業內部建立科學的組織機構，確保權責分配體系的合理性，明確權責分配的關系，明確企業的特點，結合企業的實際發展情況，構建完善的企業組織結構合發展體系，充分展現出企業的崗位職能，確保企業內部控制制度的有效落實和發展。

3.充分發揮內部審計作用審計是企業內部控制工作的重要組成部分，有助于降低企業的財務風險，企業需要促進內部審計和外部審計相結合，加大對企業內部經營活動的動態監控。明確企業財務工作的運行情況，確保財務數據的透明性，建立健全的內部控制體系，加大財務風險防控，規避財務人員風險，及時了解財務工作存在的問題，并做好查缺補漏工作，對企業的業務進行控制并進行獨立評價，遵循企業的發展方針，嚴格按照企業管理制度的要求開展各項審計工作，強化企業財務控制能力，降低企業的財務風險。

4.規范企業內控文化良好的企業文化，對確保企業內控制度的建立具有重要作用。企業需要結合自身的實際發展情況，制定出符合企業發展的措施和程序，在企業內部加大企業文化建設，充分展現出企業的誠實守信和開拓創新精神，給員工營造良好的企業文化，將風險管理和提高員工的風險意識作為主要的工作內容，企業全體員工需要積極主動的參與到企業的建設管理工作中來。首先，將環境建設作為企業的一項重要工作，嚴格按照環境標準化建設內容，優化企業的內部環境建設，為企業員工營造良好的工作環境，確保工作環境的人文性和和諧性。其次，加強內部控制精神文化建設，加大對員工道德素養的培養。最后，強化企業內部的文化建設力度，在企業內部構建件全部的激勵約束機制，促進企業經濟效益的提升。

(二)建立健全風險評估機制

風險評估是企業風險管理和內控體系建設的要求，需要合理設立風險評估目標，基于已有戰略設定目標，并對風險進行識別、分析和應對，開展風險管理工作，將企業的成本風險降到最低。對項目成本，要設定合理目標，并對定量責任成本加以明確，準確的識別成本風險，將項目延伸到每個領域和每個施工節點上，在成本風險識別基礎上，對相應分析流程進行建立，實現風險準確分析，對相愛難改觀數據進行收集和研究，進而得出風險評估結果。最后，結合項目，制定出相對應的項目方案，做好項目評估工作，確保項目實施的高效開展。

(三)確保控制活動的高效開展

1.建立完善的活動流程

要想確保企業能夠順利完成各項工作，應對項目流程進行優化，針對業務流程控制，建立程序文件和管理規程，結合公司各大項目業務的實際開展情況，對項目循環流程文檔進行控制，結合存在的問題，做好文檔補充和修訂制度。

2.做好活動全過程的控制工作

工程項目在實施控制過程中，需要結合項目風險的評估情況，有效控制整個項目實施階段，并對項目標準實施體系進行建立。在項目標準中，囊括了物資、勞務、成本、技術、安全等相關問題，項目管理標準則包含了支持性政策文件、流程控制要點、工作任務目標、業務實際風險等。

3.對流程控制情況進行分析

明確企業的控制流程，對各項控制工作做好嚴格的流程把控，是當前建筑企業在發展過程中需要迫切解決的問題，企業風險部門需要承擔起流程控制的責任，嚴格把握控制流程，明確控制流程中存在的問題，找出控制流程中存在的問題，并做好修改和補充工作。

4.調整控制措施

當前，企業在實際的經營發展過程中，受外部環境和內部管理影響較大，影響著企業各項工作的高效開展。風險評估和控制活動是企業管理工作的重要組成部分，加大風險評估和內控管理，能夠明確企業在發展過程中存在得到問題，并及時做好調整，調整控制措施，完善制度文件。

(四)做好企業內部的信息溝通

信息溝通是企業發展的必要條件，有助于增強企業的內部控制能力和風險管理能力，為企業的發展奠定了良好的基礎。要求企業員工需要具備及時捕捉信息的能力，能夠搜集到更多關于企業內部控制的信息。通過合理把握信息，使信息能夠在企業內部實現良性運用，企業工作人員需要加大對企業信息的把控能力，不斷的提高企業的內控質量和內控效率。需要將搜集信息作為建筑施工企業的一項重要工作內容，滿足企業的信息化發展需求，提升企業的信息化普及程度，充分展現出信息化在企業發展中的重要作用。

(五)做好企業內部監督工作

內部監督對確保企業風險管理和內控制度的有效開展提供了保證。在企業當中，風險管理、內部控制等，都具有動態性的特點，應根據企業具體狀況，合理制定企業戰略目標，有效應對企業發展當中可能發生的各種風險，進而更為有效的評價與分析企業內部控制有效性，確保企業內部控制能夠與企業的發展相適應。同時，企業管理人員需要具備較強的風險辨識和風險管理能力，對企業的風險及時進行查缺補漏和改進。因此，建筑施工企業需要在內部制定相關制度，對職能部門予以相關權限，規范長效監督機制，確保全面風險管理和內部體系建設的合理性，為企業的安全穩健和有效運行提供保障。

三、結論

加大對企業的全面風險管理和內控體系建設，對提高企業的風險防控能力，夯實企業的基礎具有重要作用。當前建設施工企業正處于迅猛的發展過程中，需要在企業內部構建完善的內部控制體系，合理構建企業經營戰略目標，促進企業的健康持續發展。

財參考文獻：

[1]付慶和.強化企業內控監督體系，增強企業法律風險防范能力——對建筑安裝施工企業內控體系建設的思考[J].東方企業文化，2015，15：47+50.

[2]曹茂柱，忻國社.建筑設計企業構建內控與風險管理體系探討[J].建筑設計管理，2015，10：10-13+18.

第5篇：風險及內控管理范文

關鍵詞：建筑施工；全面風險管理；內控體系建設；對策

風險管理和內控體系建設是企業管理工作中的重要內容。建筑企業由于在長時間的發展過程中，忽視了全面風險管理的重要性，導致各項管理工作常會出現嚴重的失控情況，增加了建筑企業的風險，企業的內控體系建設存在較多的問題，制約著建筑企業的快速發展。內部控制制度對企業經營管理工作效果會產生直接影響，直接影響著企業的風險管理思維，建筑施工企業面臨增長持續放慢，投資增速減緩等外部風險，導致企業的規模擴大，存在安全質量風險，建筑施工企業的在發展過程中面臨嚴峻挑戰。需要加大風險管理和內控體系建設，正面應對企業在發展過程中存在的問題。

一、建筑施工企業全面風險管理及內控體系建設背景與發展歷程

建筑施工企業由于沒有做好全面風險管理和內控體系建設管理工作，不利于企業內控體系的完整建立，例如，2001年美國的安然公司倒閉案和2002年的世通公司財務欺詐案等一系列舞弊事件的發生，使全社會加大了對公司內部控制和風險管理的關注力度。美國特針對該項事件，頒布了《薩班斯法案》，對做假賬和瀆職的企業進行嚴厲的制裁，要求企業將全面風險管理和內控體系建設作為企業管理工作的重要內容，加大了對上市公司的監管力度，減少了上市公司舞弊事件的出現。中國在2005年，財政部、證監會等部分針對我國企業出現的舞弊案件，出臺了《上市公司內部控制指引》等多部法律文件，強調了全面風險管理及內控體系建設對企業發展的重要性，規范了我國企業的行為，對確保我國企業的健康穩定發展具有重要作用[1]。

二、建筑施工企業全面L險管理及內控體系建設對策

（一）構建良好內部環境

1.完善公司治理結構

風險管理及內部體系是企業體制的重要內容，要想強化風險管理基本內部體系在企業管理中的效果，需要完善公司治理結構，將內部控制作為企業各項管理工作的基礎，明確影響企業內部環境的因素，找出影響企業穩定發展的原因，結合企業的實際發展情況，為了確保監督權和決策權的充分發揮，需要在企業內部建立完善的監事會和董事會。

2.合理設置機構，明確權責分配

企業需要強調權責分配和監督權對企業發展的重要性，要求企業員工明確權責分配方法，合理設置內部機構，正確行使職權。在企業內部建立科學的組織機構，確保權責分配體系的合理性，明確權責分配的關系，明確企業的特點，結合企業的實際發展情況，構建完善的企業組織結構合發展體系，充分展現出企業的崗位職能，確保企業內部控制制度的有效落實和發展。

3.充分發揮內部審計作用

審計是企業內部控制工作的重要組成部分，有助于降低企業的財務風險，企業需要促進內部審計和外部審計相結合，加大對企業內部經營活動的動態監控。明確企業財務工作的運行情況，確保財務數據的透明性，建立健全的內部控制體系，加大財務風險防控，規避財務人員風險，及時了解財務工作存在的問題，并做好查缺補漏工作，對企業的業務進行控制并進行獨立評價，遵循企業的發展方針，嚴格按照企業管理制度的要求開展各項審計工作，強化企業財務控制能力，降低企業的財務風險[2]。

4.規范企業內控文化

良好的企業文化，對確保企業內控制度的建立具有重要作用。企業需要結合自身的實際發展情況，制定出符合企業發展的措施和程序，在企業內部加大企業文化建設，充分展現出企業的誠實守信和開拓創新精神，給員工營造良好的企業文化，將風險管理和提高員工的風險意識作為主要的工作內容，企業全體員工需要積極主動的參與到企業的建設管理工作中來。首先，將環境建設作為企業的一項重要工作，嚴格按照環境標準化建設內容，優化企業的內部環境建設，為企業員工營造良好的工作環境，確保工作環境的人文性和和諧性。其次，加強內部控制精神文化建設，加大對員工道德素養的培養。最后，強化企業內部的文化建設力度，在企業內部構建件全部的激勵約束機制，促進企業經濟效益的提升。

（二）建立健全風險評估機制

風險評估是企業風險管理和內控體系建設的要求，需要合理設立風險評估目標，基于已有戰略設定目標，并對風險進行識別、分析和應對，開展風險管理工作，將企業的成本風險降到最低。對項目成本，要設定合理目標，并對定量責任成本加以明確，準確的識別成本風險，將項目延伸到每個領域和每個施工節點上，在成本風險識別基礎上，對相應分析流程進行建立，實現風險準確分析，對相愛難改觀數據進行收集和研究，進而得出風險評估結果。最后，結合項目，制定出相對應的項目方案，做好項目評估工作，確保項目實施的高效開展。

（三）確保控制活動的高效開展

1.建立完善的活動流程

要想確保企業能夠順利完成各項工作，應對項目流程進行優化，針對業務流程控制，建立程序文件和管理規程，結合公司各大項目業務的實際開展情況，對項目循環流程文檔進行控制，結合存在的問題，做好文檔補充和修訂制度。

2.做好活動全過程的控制工作

工程項目在實施控制過程中，需要結合項目風險的評估情況，有效控制整個項目實施階段，并對項目標準實施體系進行建立。在項目標準中，囊括了物資、勞務、成本、技術、安全等相關問題，項目管理標準則包含了支持性政策文件、流程控制要點、工作任務目標、業務實際風險等。

3.對流程控制情況進行分析

明確企業的控制流程，對各項控制工作做好嚴格的流程把控，是當前建筑企業在發展過程中需要迫切解決的問題，企業風險部門需要承擔起流程控制的責任，嚴格把握控制流程，明確控制流程中存在的問題，找出控制流程中存在的問題，并做好修改和補充工作。

4.調整控制措施

當前，企業在實際的經營發展過程中，受外部環境和內部管理影響較大，影響著企業各項工作的高效開展。風險評估和控制活動是企業管理工作的重要組成部分，加大風險評估和內控管理，能夠明確企業在發展過程中存在得到問題，并及時做好調整，調整控制措施，完善制度文件。

（四）做好企業內部的信息溝通

信息溝通是企業發展的必要條件，有助于增強企業的內部控制能力和風險管理能力，為企業的發展奠定了良好的基礎。要求企業員工需要具備及時捕捉信息的能力，能夠搜集到更多關于企業內部控制的信息。通過合理把握信息，使信息能夠在企業內部實現良性運用，企業工作人員需要加大對企業信息的把控能力，不嗟奶岣咂笠檔哪誑刂柿亢湍誑匭率。需要將搜集信息作為建筑施工企業的一項重要工作內容，滿足企業的信息化發展需求，提升企業的信息化普及程度，充分展現出信息化在企業發展中的重要作用[3]。

（五）做好企業內部監督工作

內部監督對確保企業風險管理和內控制度的有效開展提供了保證。在企業當中，風險管理、內部控制等，都具有動態性的特點，應根據企業具體狀況，合理制定企業戰略目標，有效應對企業發展當中可能發生的各種風險，進而更為有效的評價與分析企業內部控制有效性，確保企業內部控制能夠與企業的發展相適應。同時，企業管理人員需要具備較強的風險辨識和風險管理能力，對企業的風險及時進行查缺補漏和改進。因此，建筑施工企業需要在內部制定相關制度，對職能部門予以相關權限，規范長效監督機制，確保全面風險管理和內部體系建設的合理性，為企業的安全穩健和有效運行提供保障。

三、結論

加大對企業的全面風險管理和內控體系建設，對提高企業的風險防控能力，夯實企業的基礎具有重要作用。當前建設施工企業正處于迅猛的發展過程中，需要在企業內部構建完善的內部控制體系，合理構建企業經營戰略目標，促進企業的健康持續發展。

參考文獻：

[1]付慶和.強化企業內控監督體系，增強企業法律風險防范能力――對建筑安裝施工企業內控體系建設的思考[J].東方企業文化，2015，15：47+50.

[2]曹茂柱，忻國社.建筑設計企業構建內控與風險管理體系探討[J].建筑設計管理，2015，10：10-13+18.

第6篇：風險及內控管理范文

關鍵詞：高校財務；風險管理；內控；策略

隨著近年來教育體制的不斷改革以及國家對教育的重視程度增加，教育辦學經費也隨之不斷增長，高校的經費來源也由依靠國家財政撥款發展為多形式多渠道籌集資金。高校資金的大幅度增加使其財務管理風險也不斷升高，這對高校的財務管理及內部控制提出新挑戰，加強高校財輾縵展芾砑澳誑爻晌當前高校管理工作的重中之重。

一、高校財務內控的概念及作用

（一）高校財務內控的概念

財務管理指財務人員通過財務法規、財務制度、財務定額和財務計劃目標等對日常財務活動進行指導、組織督促和約束，以保證實現財務目標的管理活動。

高等學校財務內控是指高校為實現財務管理目標而制定和實施的一系列內部控制方法、措施和程序，其目標是確保高校經費的安全、完整和良好的會計信息質量。就高校內部財務管理來說，它是特殊的管理形式，以某所高校的經濟活動為中心所采取的專門方法、措施、程序來進行控制與管理工作的。

提高財務管理體制的健全性和財務信息的前瞻性，增強財務風險管理的預測性及教學效率等，均是高校財務內部控制的基本目標。此外，內控還應貫徹執行國家相關法律法規以提升高校財務管理資料的真實完整性。

（二）高校財務內控的作用

高等學校財務內部控制能有效保證高校的健康可持續性發展，具有以下重要作用：

首先，科學的高校財務內控制度對高校財務機構各崗位人員的職責與分工做出了明確規定，也利于職能部門及管理人員進行相互監督和自查自糾。

其次，完善的高校財務內控制度是保證學校管理層和領導層的管理決策能夠迅速貫徹與執行，并能針對執行情況進行控制與調整。完整的高校財務內控制度是防止貪污、挪用公款等違法犯罪行為，提高高校資產安全與完整的重要保障。

再次，高校財務內控制度對建立良好的財務工作環境和經濟秩序十分有利，能夠促進各職能部門之間業務活動的緊密銜接，保證任務活動的協調均衡發展，從而形成良好的工作秩序，增強院校控制能力。

二、高校財務風險的類別

針對我國當前高校財務風險來看，可劃分為財務管理風險、債務風險和投資風險三大類。

（一）高校財務管理風險主要是指由學校財務管理方面的違規、缺位和疏漏，導致高校出現例如管理失控、投資失誤、挪用公款、等損失而形成的風險。高校財務作為保障高校正常運轉的物質基礎存在，若財務管理制度出現缺失或不到位等，就會導致高校資產核算失真與資產浪費流失等問題。

（二）債務風險是高校財務風險的組成之一，是高校向銀行等金融機構過度舉債或不良舉債而影響其正常財務支出，一旦出現周轉資金鏈斷裂，就會面臨較大的財務危機。高校過度貸款與背負較高的資產負債率，其運行成本也隨之增高，若無法按期償還貸款，高校的信用等級就會降低，影響其以后的籌資能力。一些高校選擇降低教學科研開銷經費來減少支出，這就進入了惡性循環怪圈，不僅會阻礙教學質量的提高，還會破壞教師隊伍的穩定性，由此可見，過度舉債導致的債務風險會破壞高校的可持續穩定發展。

（三）高校投資風險是高校的投資項目因無法實現預期收益而導致的資金浪費與流失風險，校辦產業連帶責任風險、盲目采購風險和其他投資風險均是高校投資風險。其形成多是由于高校財務管理體制不完善，受托責任不明，法人治理結構不夠完善，以及高校投資理財的非理性和盲目性等。

三、當前高校財務管理內部控制存在的問題分析

由于我國一些高校對財務管理內部控制不夠重視，其內部控制和程序相對不夠完善，監督機制也不夠健全致使管理工作中突顯出各種問題，大致可歸納為以下幾點：

（一）教育經費短缺與浪費問題并存，且財務信息預測性較低

高校多存在重收入輕支出管理的問題，使得高校資金出現流失浪費，無形中大大提高了財務風險程度。高校各部門為實現提高部門經濟收入目標，而積極利用校方資源來發揮產業效益，但高校本身并未收益，這就致使學校資金在無形中嚴重流失。高校財務管理部門的會計信息應為校方領導在進行項目決策中提供依據與參考。但就當前的高校財務工作來看，大部分高校還僅局限于會計報賬、記賬、核算等基本信息，而忽視了事前預測，事中控制和事后分析工作。

（二）投資效益觀念較差

由于市場經濟發展較為迅速，一些高校財務管理部門受體制影響致使其不能適應市場經濟環境，在理財意識上缺乏科學性，在開拓投資市場等方面缺乏進取精神。高校的一些重大投資決策并沒有科學的可行性研究，相對比較盲目，使得投資效益較低。另外，高校并未有效結合自身辦學特色和優勢，對于高校的科研優勢和知識資源，并未與校辦企業實現有機結合，嚴重限制了高校自身的發展。

（三）高校財務內控制度不夠完善

放眼我國高校的經濟活動，已經得到了不斷深入與發展，但在高校財務內部控制中卻存在各種問題，如控制內容、范圍不全面，內控機制不健全，執行力度較弱等，使得一些內部控制制度形同虛設。另外會計監督不力，會削弱校財務工作人員的執行力和自覺性，進而導致會計工作秩序混亂、財務信息失真等嚴重問題的發生。

四、加強高校財務風險管理及內部控制的應對策略

（一）加強高校的預算約束力來強化高校風險意識

構建剛性化的高校預算約束制度，剝離高校的政策性負擔，減少高校的過度貸款壓力。政府應正確定位高校的所有權和控制權，尊重辦學規律，實施兼顧質量與效率的循序漸進發展戰略。另外，政府應打破以往過分評估高校規模與硬件設施的狹隘局限，這樣就會引導高校將辦學重心放在教學質量和學術科研方面。建立科學合理的績效評價體系，對高校的辦學成果等進行多方面測評，并提供高校運行的信息指標，以此來衡量高校的運營能力等。對于高校隨意貸款行為以及未經科學論證就投資項目的失誤決策要依法追究相關責任，督促高校領導決策者樹立較強的財務風險管控意識，并促使其科學合理地投資來維護高校財務的可持續發展。

（二）建立完善的內部控制制度和監督制度，規范高校經濟行為

通過強化內部控制，完善高校內部財務會計控制制度來真正實現相互制約監督功能，從而提高高校財務風險管理。目前我國高校應將重點放在校內資金結算、實物資產和項目工程的內部會計控制上，結合不同的控制對象來制定內部財務控制制度，并配備完善的監督制度。可選拔聘用社會上的優秀第三方機構來對高校辦學效益及財務管理狀況進行監督，即通過外部監督機制來強化對校方財務風險的監控，從而保證高校得以健康可持續的發展。

（三）通過加強財務信息化管理來提高財務風險控制水平

隨著信息技術、計算機技術和互聯網技術的飛速發展，信息化的財務管理模式成為趨勢，且極大程度上提高了財務管理工作的效率與質量。通過引導高校建立規范、高效的財務管理信息網絡系統，全面實行財務工作信息化管理，來改變傳統財務管理模式、機構設置和管理方式，以提高和完善高校財務管理工作，同時提升高校財務風險管理監控能力。

（四）通過完善高校內部治理來提高其財務風險管理水平

規范、嚴謹、科學的內部管理制度能保障高校的籌資決策、投資戰略、經費的使用與分配等。鑒于我國面臨財務困境的高校多缺乏嚴格的內部管理制度，可通過政府調控來推進高校建立完善的內部控制結構，使其成為能夠進行自我管理與約束的法人實體，各級責任落實到位，真實責任落實到人，這對防范高校財務風險管理有著重要意義。

總之，只有建立科學合理的財務管理體系，嚴格制定并加強高校內部財務風險管理控制制度的執行力度，才能有效預防和避開各種財務風險，確保高校各項經濟活動的正常、安全、科學開展。

參考文獻：

[1]楊茜.完善高校內控制度 強化財務風險管理[J].知識經濟，2016-02-01.

[2]劉Q.試論高校財務風險管理及其對策[J].經營管理者，2016-08-15.

第7篇：風險及內控管理范文

[關鍵詞]銀行集團；風險管理；內部控制

銀行集團是以商業銀行為母公司，控制境內外子銀行、非銀行金融機構、非金融機構的一種集團公司。銀行集團是21世紀中國銀行業發展的戰略選擇，是一種適應混業經營的有效組織形式。銀行集團的突出特點在于保持傳統存貸款業務為主業，同時，通過設立非銀行機構，實現多元化經營，通過兼并擴張，實現規模經濟，并通過脫離事業性機構，實現更純粹商業化經營的道路；因而，銀行集團具有股權杠桿效應、組織協同效應、防火墻效應、合理避稅效應等特定的優勢。為了適應國際金融業發展潮流和國內外銀行競爭的需要，國內商業銀行將通過設立、收購與兼并重組成為銀行集團，這一發展勢不可擋。然而，我們必須清醒地認識銀行集團的“雙刃劍”效應，認識到現有銀行內控制度不健全和風險管理水平相對低的問題。基于這種判斷，筆者試圖通過內控制度的視角，分析銀行集團的天生缺陷與風險，以提高銀行集團在改革發展中風險意識與內控建設。

一、銀行集團內部關系具有潛在風險

目前，我國大型銀行的股權結構日益復雜，一些大型銀行采取在海外層層設立控股公司，收購兼并海外金融機構，并通過控股公司整合現有的及擬收購的金融機構，從而形成實質上的銀行集團。同時，銀行集團控股的子公司不僅有銀行類機構，還有投資公司、基金公司、保險公司、證券公司等。如中國銀行集團、中國建設銀行集團等商業銀行業務范圍已涵蓋商業銀行、投資銀行和保險領域。

雖然在法律上仍沒有對銀行集團或企業集團有一個統一的定義，但根據《銀行并表監管指引(試行)》中第二條理解，我國銀行集團是一種資產型戰略聯盟，即以產權(資產)為紐帶并遵循公司治理制度的安排，多數以控股、參股、合資的關系存在，是一種母公司是銀行的控股公司形式，而不是非資產型戰略聯盟。這種以產權或資產為紐帶的集團公司具有規模效應和整合效應，對提高銀行綜合經營和綜合競爭力具有積極意義。但是，集團復雜的內部關系(內部往來、內部交易、業務合作)將大大增加母公司的潛在風險，具體表現為：銀行集團的資本聯合，導致虛增資本金風險；集團內部多種委托關系，在信息不對稱下產生高市場風險和信用風險；集團內部交易與利益輸送帶來關聯交易風險和流動性風險；集團業務相關性與品牌統一性帶來傳染風險和聲譽風險。

(一)擴張性的資本金風險。銀行集團內部控制的核心是資本控制，即銀行集團以股權投資所形成的股權關系為控制依據，目的在于從控股的子公司中獲取資本收益，組合投資分散風險等，有利于集團整體利益、長遠發展和組合效益的多種利益。然后，這種資本紐帶往往帶來資本重復計算與多重財務杠桿風險。資本重復計算表現為銀行集團母公司的權益資本或債務資本可以撥付給子公司，形成子公司的資本金，子公司又可以對集團其他成員投資入股，從而出現一筆外部的資本金在集團內部多次重復計算的問題，產生資本金虛增現象；多重財務杠桿風險，是在重復的資本金和金融企業高負債下形成多重財務杠桿，而大家知道，財務杠桿具有“雙刃劍”效應，如果總體資產收益率為正時，可獲得更高收益，但資產收益率為負時，就會出現更大的損失。因而，銀行集團的擴張性資本金問題，不僅潛在同一筆資本金用于抵御多家公司的風險，削弱了銀行集團抵御整體風險的最后保障；而且一旦出現財務杠桿負效應時的經營風險時，極易誘發公司出現多米諾骨牌式的系統性危機。

(二)投機性的市場風險。銀行集團對子公司都具有嚴格內部控制，但由于集團的趨利性或者集團與子公司及操作者間存在多重委托關系，極容易出現信息不對稱，出現子公司報喜不報憂的道德風險，或者出現集團在高盈利性誘導下，放松了內控，導致操作者越權違規操作，這不止是簡單的操作風險，更恐怕是暴發性市場風險。正如巴林銀行的倒閉中，據里森自述說，集團在報喜下，放松對自己的監管，是自己走向“88888”隱瞞損失的深淵；同樣，法國興業銀行與巴林銀行如出一轍。交易員通過破解電子系統密碼，制造虛假交易與真實交易進行對沖，回避了電子系統的非現場監管，直到投機性市場風險暴發，帶來了法國興業銀行70多億美元的損失。

(三)隱蔽性的關聯交易風險。銀行集團以資本為內部控制，一方面可以通過內部關聯交易，實現組織協同效應和規避稅負的效應，另一方面也潛在隱蔽性的關聯交易風險。銀行集團關聯交易主要表現為集團成員之間相互提供資金劃撥、相互擔保(抵押)、集團內部轉移定價等資金融通投資行為。由于內部交易，往往母子公司風險審查可能不完全遵照銀行內部規范操作程序來進行，一旦出現不良資產(呆賬)時，出于集團整體聲譽和利益的原因，不僅不愿通過正當的法律途徑追索債權，而且還無法正常停止對關聯公司的融資支持。如果集團母子公司關聯交易數額大，一旦信息披露出來，這種脆弱的債務鏈發生斷裂，將對銀行集團造成巨大的沖擊。因而，內部關聯交易隱蔽的和積聚的風險，不可忽視，它可能引發集團系統性支付危機，甚至因整體流動性危機而破產倒閉。

(四)整體性的聲譽風險。銀行集團統一金融名稱及名牌，在規模效應良好促進下，往往會受到好評，因而，銀行集團及其控股子公司都使用統一品牌，以充分發揮統一品牌的市場擴張效應。但是，統一品牌也可能產生負效應，在某一子公司出現風險問題時，投資者或銀行消費者往往將母子公司作為一個整體看待，負面的聲譽極易產生“多米諾骨牌”效應，將風險擴大和傳播，使整個集團流動性資金緊張，甚至出現整體支付危機，從而導致公司整體經營的大起大落和流動性危機。

(五)系統性的流動性風險。流動性風險是銀行集團最危險的風險，也是表現為銀行集團整體財務失控而產生連鎖性系統性風險，是集團風險控制的重中之重。由于無論是利率風險、匯率風險、市場風險和信貸風險，還是風險集中與傳染風險、利益沖突風險及內部交易與關聯交易引發的風險，最終都會反映在集團的流動性風險上。如前段所述的傳染風險，當集團中的一家分支機構倒閉，不僅會使整個金融集團、與其有業務往來的金融機構甚至金融市場的流動性不足。而且可能產生系統性風險；或者當內部關聯交易，使財務風險與各種經營風險交織在一起，一旦某種經營風險暴露后，可能引起集團金融風險的大規模爆發。因而，從內部控制上看，系統性流動性風險的預測與控制，是銀行集團內部風險控制的重中之重。

二、銀行集團風險的特點

銀行集團的特有風險和整體性風險與一般經營風險相比，具有以下的危害性特征：

(一)傳染性。由于銀行集團整體名牌、內部關聯交易和資金相互支持，使得集團整體利益擴張化。但是，也正是這些關系，使集團的母子公司間經營上相互依賴，一旦某個公司出現大經營風險，極易傳染到其他公司和集團，使集團風險控制和處理更為復雜化。

(二)高杠桿性。銀行是高負債經營機構，一般資產負債率都在90％以上。由于銀行集團的資本金重復計算，就在虛增的資本金和高負債率下，形成多重財務杠桿，這種高杠桿性產生放大的整體性風險。

(三)隱蔽性。由于銀行集團錯綜復雜的組織結構和龐大的內部交易，內部控制中的委托關系多，母子公司及公司與經營者的信息不對稱，往往產生的經營風險被隱蔽起來，內外監管不容易覺察，一旦發現了可能已經形成大風險的暴露，隱蔽性風險特征也伴隨著爆發性。

(四)爆發性。銀行集團整體風險的傳染性、高杠桿性和隱蔽性的特征。導致了集團風險一旦出現了資本金風險、市場風險、流動性風險和聲譽風險時，就會出現集團大損失與危機，甚至破產，正如法國興業銀行的市場風險爆發，使其損失70多億美元。

三、強化內部控制，監控集團風險

(一)建立良好的公司治理結構和科學的考評和授權制度。銀行集團及其控股子公司都必須按照《公司法》的要求，建立現代企業制度，構建股東大會、董事會和監事會的權力制衡制度，真正發揮監事會的監督功能；建立董事會管理層內部控制制度考評制度，董事會對建立健全內部控制制度負有最終責任，將董事會管理層的薪酬水平和內控考評結果掛鉤，以促進集團母子公司必須按照《商業銀行法》和《商業銀行內部控制指引》建立起內控機構和機制；建立科學、合理的組織架構，盡可能地減少管理層級和管理半徑，實現扁平化管理，減少委托中的信息不對稱風險和隱蔽性風險；建立科學的授權和轉授權制度，明確集團內部各法人主體乃至基層單元的責權利。

(二)建立健全專門的風險監控組織，構建一套有效的風險管理系統。銀行集團的董事會下設立風險管理委員會，保證董事會決策中風險識別、評估及處置；在監事會下設立審計稽核委員會，保證獨立地審查董事會和總經理的行為。為了控制好銀行集團混業經營中的風險，在風險管理委員會和審計稽核委員會下面，都要按業務功能設立銀行風險部、證券投資風險部、保險風險部，分別管理與控制各個子公司的金融風險。此外，構建一套有效的風險管理系統，銀行集團必須建立嚴密、嚴格、有效率的風險管理制度，加強審計稽核工作的獨立性和權威性，加強集團整體和各金融子公司的內部控制；通過健全信息披露制度，規范大額交易限額制度，規范內部關聯交易運作和披露制度，保證預防性風險管理體系有效運作。

(三)加強資本充足性管理制度，控制資本金風險。資本金是銀行集團抵御風險的最后一道防線，資本充足性管理不能只滿足于外部監管的需要，而要根據銀行集團自身類型與風險狀態制定資本充足性標準。由于集團存在的重復計算資本金，虛增資本金應該如何扣減，這需要銀行集團本著謹慎性經營原則主動進行相應抵扣。此外，按照高財務杠桿的結果，在經營良好業績下，應該更好地進行計提盈余公積，計提資本損失準備金。在資本充足率的分母分析中，要認真核算風險資產，查清內部交易風險和市場風險，避免隱瞞風險，少報風險資產。

(四)建立完備的內部交易制度和“防火墻”制度，加強關聯交易的風險控制。銀行集團在公司章程和集團規章中明確內部交易制度，要界定清晰內部交易，規范內部交易的審批，制定好內部交易規則，做好內部關聯交易的披露，并接受主動配合外部監管。在操作上，保持崗位責任制和責任分離制度，做到不同業務或同一業務的不同環節由不同的人員負責辦理，以確保相互的業務監督牽制。在信息披露上，通過對集團結構和集團法人的層次提出要求，增加內部交易的透明度；要求金融集團披露自己的組織和重大的內部交易，特別是那些將對集團財務健康帶來不利影響的內部交易，并監管這些內部交易的規模和水平。還有應要求母公司在子公司之間設立“防火墻”制度，這種制度包括子公司盡可能分業經營；對不良的關聯交易予以嚴格限制，如內部貸款給證券期貨投資；對超過一定金額的關聯交易，必須經監管部門專門審查等。

第8篇：風險及內控管理范文

關鍵詞：風險管理 企業內部控制 策略

現代企業經營管理中風險管理和內部控制是其至關重要的環節。在企業管理的實踐活動中，基于風險管理下的企業內部控制有利于實現企業長期戰略目標，增強企業市場競爭力。

一、風險管理與內部控制的含義

（一）風險管理

風險管理指的是針對一系列風險，使用風險管理技術來進行有效的監測和評估的管理手段，它能最大限度的降低投資風險，保障戰略目標的順利實現。而企業風險管理主要是指企業在可能造成潛在影響的事項范圍內進行有效的識別，并對企業所遇見的風險進行一定的管理，幫助企業規避風險實現企業目標的過程。風險管理人員主要是由企業董事會、管理層及公司全體員工共同組成。風險范圍涉及企業各個組織、行業和部門，包括內部環境、目標制定、事項識別、風險評估、風險反應、控制活動、通信溝通和監控等。

（二）內部控制

企業內部控制是企業為了讓生產經營順利進行，實現企業發展的戰略目標而實施的一系列涉及約束和評價等的管控措施。內部控制參與人員由企業董事會、管理層以及全體員工組成。內部控制使企業在具體生產實踐過程中有合理的經營方針可遵循，針對企業可能存在的風險實行合理管控。企業內部控制涉及的內容一般包括環境控制、風險評估、控制活動、信息和溝通、進度與控制等。

二、分析企業內部控制和風險管理的現狀

隨著全球市場經濟的快速發展，企業處于不斷變化的市場環境中，因而所面臨的風險也越來越大。近年來我國企業陸續發生各種危機，其中包括多元化投資風險、金融工具投機風險、生產安全事故風險等。例如：從美國的次貸危機，到我國的“三鹿事件”“中海航油巨虧事件”等，都暴露出了企業的內部控制與風險管理中所存在的問題。企業的內部控制和風險管理作為社會各界關注的焦點，企業應當予以重視，通過提高風險管理意識和加強企業內部控制來加大對企業的監管力度。

（一）企業風險管理發展的現狀

我國企業的風險管理一直是企業管理的薄弱環節，這也是造成企業發生風險事件的原因。多數企業風險意識不強，有的企業由于過度強調快速發展和擴張而忽略了對企業經營的每一個細節的考量。部分企業甚至還沒有建立或者沒有完善合理有效的風險管理體制。自此，我國國資委于2006年6月制定并了《中央企業全面風險管理指引》，提倡企業建立健全風險管理長效機制，逐步推動風險管理工作的開展。此外，國家相關部門也在開始不斷完善企業風險管理的規章制度，這在一定程度上為企業風險管理提供了政策依據，同時也促進了現代企業制度的改革與發展。因此，基于風險管理下的企業內部控制成為了新的發展趨勢。

（二）風險管理和企業內部控制的關系和存在的問題

首先，風險管理和企業內部控制的關系密切。目前兩者之前經常存在的問題就是企業管理人員對風險管理和企業內部控制的認識不足，基于風險下的內部控制并不是簡單的企業各項業務和規章制度的匯總，而是企業對制度的制定、制度的執行以及執行的結果進行考核的一項完整的過程。多數企業人員風險管理意識薄弱，觀念落后，思想仍停留在資本主義社會，過度重視企業的快速發展和經營效益，忽略了風險管理的重要作用。

其次，基于風險管理下的企業內部控制組織機構不夠完善。部分企業存在內部控制機構組織設置不科學，不能合理安排組織和各部門的職能和控管。部分職能部門分工不明確，造成部門職責難以落實的問題。尤其是企業資源管理和資金核算存在管理混亂的問題，不利于企業長期有效的經濟發展和市場競爭力的提高。

第三，對企業的戰略目標沒有進行合理有效的評估，長期戰略目標不明確。由于部分企業對風險管理沒有足夠的、正確的風險意識，沒有制定適合企業長期發展需要的戰略目標，企業只注重短期高效、過分追求經濟利益的目標的實現，而忽視了中長期經營發展計劃的需要，因此導致企業內部控制力和執行力不高，不利于企業的可持續發展。

三、在基于風險管理下對于企業如何加強內部控制的策略

企業風險管理是現代企業為實現戰略目標而對可能發生的各種風險進行一系列防范和控制的管理活動。企業要想在競爭日趨激烈環境中保持固有的地位和優勢，就必須要樹立正確的風險管理意識，采用合理科學的風險管理方法，最大限度的控制和降低風險，加強企業內部控制，才能保障企業經濟的有效增長。

（一）完善企業風險管理體系

現代企業必須要具備與時俱進的管理理念，吸收和接納先進國家的管理經驗和技術，縮小與國際先進管理水平之間的差距，進一步完善企業風險管理體系。

完善企業風險管理體系的具體措施有：一是基于風險管理下的企業內部控制是以風險評估為基礎的，因此首先是企業應當加強風險評估管理，對任何實現企業組織戰略目標的活動，項目等在實踐過程之前一定要進行評估，項目進行過程中也要根據項目進度綜合實際發展情況加以修正和改進，對項目結果也要進行總結，然后與預期評估作對比，進行綜合評價和管理。二是對企業經歷的所有風險進行完整有效的記錄，以便日后總結經驗，在內部控制過程中就要對風險進行整體的評估，及時掌握和了解風險狀況，制定出適應企業發展需要的風險處理應對方案和政策，建立并完善企業科學合理的風險預警體系。

除此以外，企業在環境控制、信息系統溝通、活動控制監督等方面還需要加強和完善內部控制制度管理體系，促使企業管理與世界接軌，提高企業國際市場競爭力。

（二）加強企業內部環境控制

企業要做好內部控制就必須要有一個良好的內部環境，良好的內部環境是企業風險管理的基礎。企業的內部環境也并不是一塵不變的，它受歷史和文化因素的影響較大。企業的內部環境具有多樣化的特點，其主要的內容一般包括：企業員工的道德觀念、員工崗位勝任能力、人員培訓、管理者的經營模式、分配權限和職責的方式等。

加強企業內部控制的具體措施主要有2點：首先是要加強企業內部員工的思想教育，培養員工對企業的忠誠度，保障內部控制的有效實施。其次要營造一個良好的內部控制環境，優化董事會及管理組織機構，帶動企業全體員工樹立風險管理意識，提高風險管理的基礎技能，并創新風險管理的方法。優化企業內部控制環境有利于保證企業內部風險管理信息的傳遞和溝通，保障風險管理制度的有效實施。

（三）對企業的戰略目標進行合理有效的評估，明確企業長期發展的戰略目標

企業的戰略目標是指企業對經營管理活動進行合理有效的評估后所達到的預期目標并取得一定成果的期望值。戰略目標是企業經營和管理的目的，同時也是社會使命的進一步闡明和界定。因此，風險管理下加強企業內部控制的目標也就是要對企業的戰略目標要實行合理有效的評估，這樣才能利于各項風險的識別、評估和應對。還有就是要明確企業長期發展的戰略目標是風險管理實施方案，這是風險管理的重要依據，它有助于提高企業參與市場競爭的應對能力，促進企業長效管理機制的建立。

四、結束語

隨著全球經濟一體化發展進程的步伐加快，對任何國家的企業來說，內部控制和風險管理都是一個值得讓人深入探討和分析重要問題。如果企業對風險管理不予以重視，可能就會危害到企業的生存，因此，企業必須要加強對風險管理和內部控制的重視，完善企業各項管理制度和體系，增強企業綜合競爭力，保持企業經濟持續有效發展。

參考文獻：

[1]趙國，黃溶冰.內部控制與風險管理關系辨析―-基于概念演進的視角[N].哈爾濱工業大學學報，2007

[2]謝志華.內部控制、公司治理、風險管理：關系與整合[J].會計研究，2007

第9篇：風險及內控管理范文

【關鍵詞】 企業內部控制 設計 風險管理

完善科學的企業內部控制制度是企業健康、高效運營的根本保證，設計和制定完善的內部控制制度是企業防范風險、堵塞漏洞和提高經營效益與管理水平的重要途徑，特別是在當今經濟信息化的時代，完善的內部控制制度是促進企業實現可持續發展的必然要求，企業全員上下都要樹立這樣的管理理念。內控制度的設計關鍵點在于科學性和可執行性，本文通過分析企業內控制度和經營風險的關系，對規避經營風險管理提出了內部控制制度的設計對策。

一、內部控制與企業風險管理的依存關系

1、企業的運營風險很大程度上與本身的內部控制制度不嚴密或者執行力度不夠有很大的關聯

企業是以經營活動為主要內容的市場主體，企業在運營過程中不可避免會遇到各類風險，風險管理本身就是企業在運營過程中，通過發現和了解企業組織中各個環節潛在的風險，以最大程度的風險降低來減少企業的損失，如果在運營過程中對已發生的和潛在的問題沒有一套行之有效的內部控制制度，顯然會不可避免加大企業運營風險。另外，如果企業由于對內部控制制度設計的不科學，造成制度執行效果差，執行力大打折扣，也會增加企業運營的不確定風險，由此可見，風險很大程度上與本身的內部控制制度不嚴密或者執行力度不夠有很大的關聯。

2、通過嚴密的內部控制制度是可以規避和化解企業運營的風險

企業對于運營的風險如果進行積極、全面的內部控制制度設計，是可以控制、規避和化解風險的。企業執行降低風險的措施視不同情況可能采取不同的處置方式，風險在很大程度上是可以控制的，完善科學的內部控制設計是現代企業規避或降低經營風險的重要途徑。企業可以設計出科學完善的內部控制制度來規避或降低相應的風險，例如，通過建立行之有效的規章制度，通過設定內部控制主體的行為規則、調整內部控制主體的行為規范，激勵與約束企業內部經濟交易中的各種行為，減少不確定性等等，從而規避或者是最大程度上減少運營風險。

通過上面的分析，我們得出企業內部控制與風險管理的關系是互相關聯的，企業風險的規避和化解離不開科學的內部控制制度。在企業的運營過程中我們可以設計出有針對性的符合企業的實際情況的、嚴密科學的、可操作性強的內部控制制度，提高制度的執行力，為企業的健康高效發展提供制度的保證。

二、企業內部控制制度的設計對策

1、做好企業風險的管理，針對實際情況設計嚴密科學的內部控制制度

做好企業風險的管理工作，主要是對企業在運營過程中潛在的風險進行細化和評估，提出事前的控制措施，并按制度來執行控制。做好對企業運營風險的評估工作，是企業進行有效內部控制的基礎和依據。企業管理部門在制定內部控制制度時，重點針對企業的經營實際情況和風險管理要求來設計出企業內部控制制度，在此要注意制度設計的全面性和科學性，特別是要注意內部控制制度的執行效率和可操作性，以便做好事前、事中、事后的監督執行。

2、科學合理地設置組織機構，做好不相容職務的授權控制工作

企業良好的內部控制制度設計應建立在科學合理的組織機構基礎之上。企業在設置組織機構時要根據實際情況和自身的特點，明確規定對處理各種經濟業務的授權和批準程序；特別是對于不相容職務必須進行分離，互相牽制，包括組織機構之間分離和組織機構內部有關人員之間的分離，加強職務之間的牽制和分離等等內部控制制度。通過做好企業風險評估的工作，針對自身特點和實際情況設計內部控制程序和制度，堵塞企業運營過程中存在的經營或管理上的漏洞，最大限度地防范人為的風險和制度的風險。

3、制定細化的內部控制制度，量化控制權限

在做好內部控制的程序設計工作的基礎上，內部控制制度的細化是關系到制度的可操作性、效益性的關鍵工作，內部控制作為一套完整的管理體系，這就要求企業在制定控制制度時，要詳細到具體的控制規范和目標，要通過明確而細致的制度來實施。企業通過制定控制目標、授權和責任的規定，明確各部門所要承擔的職能、被授予的權限以及具體的責任，通過細化的內部控制制度有利于各執行環節分清責任，增強執行目標和力度。特別是要通過具體規范來約束每一執行部門和環節人員的行為，量化控制權限和管理權限，提高企業的管理和操作效率。

4、做好內部審計工作，強化內部控制制度的執行力度

內部審計是企業在運營過程中重要的管理和監督工作，內部控制制度雖對企業的運營環節作了細化的制度規范，但執行力度、執行效果如何還是需要一個審查機構來評價，企業可以充分發揮內部審計的功能，強化內部控制制度的執行力度。例如，企業設計的諸如采購、庫存、驗收等控制環節，是否存在由于執行不力不夠，制度形同虛設的問題；當部門利益與個人利益交叉一起時，設計的制度是否對企業的經濟業務、資產事項進行了有效的監控等等問題。而針對這些問題，企業只有重視內部審計工作，通過獨立的內部審計監管部門來加大監督和管理，避免出現問題時相互推委、職責不清。

5、提高人員素質，重視內部控制制度執行的風險意識

企業制定了科學的內部控制制度，關鍵執行的還在于各執行部門的人員意識，企業除了要重視制度執行的監督管理外，更要強化執行部門風險意識。企業除了對員工的工作規范要明確化，具體化，還需定期對員工進行相關的培訓，提高員工的整體素質。特別是在當今信息經濟、經濟全球化的時代，企業運營的互聯網絡、電子商務得到了廣泛的應用和推廣，同時也不可避免帶來了網絡經濟的風險問題，企業的內外運營環境變得更加復雜多變，企業要重視經營環境的變化帶來的風險漏洞，注意防范潛在的風險。例如，如果企業的執行部門由于不夠重視企業網絡數據的風險控制制度的完善，沒有風險意識，則有可能造成企業內部人員的道德風險或疏忽大意帶來商業數據泄密的風險等等，這些信息經濟的新情況要求企業各執行部門的人員必須提高防范商業信息泄密的風險意識，必須按照已制定好的內部控制的具體制度來執行落實，杜絕和防范執行不力、把關不嚴而造成的經辦部門和個人謀取私利損壞企業整體利益的風險。

6、保證內部控制執行的全面性和系統性，高效執行內控制度

企業是一個利益整體，每個部門的工作環節非常重要，企業的內部控制制度從設計到執行必須滲透到運營流程的每一環節，充分發揮內控制度的職能作用，必須對企業的所有員工起到約束作用，特別是內部控制制度的各執行部門、個人必須做到以整體利益作為出發點，做到制度面前人人平等，這樣在企業的運營過程中才能充分發揮員工的積極性。另外，由于企業中的每一部門之間都是互相聯系、不可分割的整體，這就要求內部控制制度設計還要體現其系統性，要打破部門的條塊分割，融合各部門之間的信息共享和溝通，及時發現問題，共同商討對策，以堵塞管理漏洞，這樣才能保證企業的各個部門之間攜手并進，全面可靠地執行企業內部控制制度，真正發揮內部控制制度的作用，共同實現企業的最優利潤。

7、建立完善的內控制度的評價和激勵機制

企業設計和制定的內部控制制度，只有在執行中才能體現出來工作的效益性和科學性，企業應建立相應的內控制度的評價機制，企業管理層應當定期對內部控制的有效性進行全面評價，形成評價報告。內部控制評價應當對實現控制目標的各個方面進行全面的綜合評價，評價應以風險控制為導向，根據風險發生的可能性及其對實現控制目標的影響程度，或者是該制度在執行中產生的效益來進行相應的評價，以事實為依據，如實反映內部控制設計與運行的有效性和科學性，確保評價結果有充足且適當的證據支持，從而為內控制度設計的完善提供參考和決策。另外，建立完善的內部控制的激勵機制也是提高制度執行力的重要保障，企業通過建立激勵機制，制定與執行人員的工作業績評價掛鉤，提高執行人員的工作熱情和責任心，從而增強規避風險的意識，更加高效地執行內控制度。

三、結語

內部控制是企業運營和管理工作的基礎，是企業可持續發展的制度保證。在當今信息經濟時代，企業所處的內外部經營環境日益復雜，企業應結合自身實際情況加大內部控制的改革和創新力度，增強決策的科學性，制定出科學完善的內部控制制度，做好風險防范工作、提高經營效益和管理水平，提高企業的市場競爭力，確保企業的健康發展。

【參考文獻】

[1] 楊忠智：論企業內部控制制度的設計[J].改革與戰略，2008（9）.