風險管理控制過程精選(九篇)
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第1篇：風險管理控制過程范文
中圖分類號：F832.33
文獻標識碼：A
文章編號：1003-4161(2007)02-0146-04
1.我國商業銀行利率風險管理的現狀
1.1 我國商業銀行對利率變動的敏感程度較低，利率風險管理意識淡薄，利率風險尚未上升為我國商業銀行經營中的主要矛盾。
長期以來，我國始終實行的是較為嚴格的管制利率，利率水平的制定及利率結構的調整都集中于中央銀行，國家不僅管理著整個存貸款利率水平，還管理著眾多的各種存貸款利率結構。銀行必須嚴格執行國家的利率政策，他們很難通過資產負債結構的調整和適當的利率安排來消除利率風險，他們實質上是利率風險的被動接受者。雖然目前利率風險的重要性已經日益受到關注，但在政府利率管制下存在的較大的存貸款利差收益仍然存在，使銀行面臨的利率風險被限定在一定的范圍內，造成大多數銀行利率風險管理意識淡薄。此外，我國目前絕大多數商業銀行的業務仍集中于傳統的存貸款業務，普遍面臨著不同程度的不良資產問題的困擾，利率風險作為一種市場風險尚不如信用風險對經營結果的影響大而且直接，因此利率管理并未受到重視，利率風險管理幾乎是一個空白。
1.2 我國商業銀行對利率風險的防范和控制能力仍然較弱。突出表現在：
(1）對利率風險管理的理論和方法掌握不充分。由于我國利率市場化改革剛起步，而且利率風險管理又是一項技術性較強的系統工程，適應中國特色的利率風險管理理論尚處于探索階段，實踐不多，導致我國商業銀行目前對利率風險管理的理論和方法了解和認識不夠、掌握不充分。
(2）基礎數據匱乏，利率風險管理手段滯后。我國商業銀行普遍缺乏完整的資產負債期限詳細情況的基礎業務數據，以致商業銀行信息加工很難正常進行。由于缺乏技術支撐，業務經營部門基本上不能實時、全面掌握不同客戶、不同業務的實際利率水平，也無法精確把握全行資產負債業務的利率水平結構和期限結構。
(3）缺乏及時、有效地控制和規避利率風險的工具。目前，我國商業銀行的資金來源和運用渠道比較單一，負債基本上是被動的，資產的運用受到多方面的限制，商業銀行基本上不能根據自身的資金實力、資金成本、供求關系自主制定不同的利率政策來調節資產負債結構。由于我國金融市場還不發達，市場的深度和廣度不足，金融衍生產品更是匱乏，限制了商業銀行利用表外的金融衍生工具如利率掉期、利率期貨、利率期權等來規避利率風險。
(4）缺乏完備高效的利率風險管理機構，利率風險管理體制不健全。
(5）資產負債結構單一，利差收入為利潤主要來源，難以抵御利率風險。
(6）利率風險管理的人才匱乏。
2.應對利率市場化挑戰，加強我國商業銀行利率風險的管理與控制
2.1 增強利率風險管理意識，完善利率風險組織管理體系
一套完善的利率風險管理組織體系是實現有效的利率風險管理的基礎。根據《利率風險的管理原則與監管》有關要求，銀行應設立責任明確的風險計量、監測和控制部門，充分獨立于銀行建立頭寸的部門，并直接向高級管理層和董事會報告；較大或較復雜的銀行應指定一獨立的部門，專門規劃和管理銀行的利率風險計量、監測和控制；應保證利率風險管理機制重點崗位的職責分離，避免潛在的利益沖突。
第一，我國商業銀行的利率風險管理戰略和政策的決策機構應由資產負債管理委員會承擔，直接對董事會負責。在資產負債管理委員會下設獨立于經營部門的利率風險管理部門，專門負責利率風險狀況的計量、監測，分配各種業務的利率風險額度，并借鑒社會上有關研究成果，加強市場利率走勢的分析和預測。還應定期、及時向高級管理層報告全行利率風險狀況，提出利率風險管理的建議和方案，為董事會以及高級管理層決策提供科學依據。第二，明確利率風險管理部門中風險計量、監測和控制等崗位，確保關鍵崗位職責分離，并且要和各建立頭寸的部門保持獨立，避免潛在利益沖突。第三，強化利率風險管理職能。特別應該側重于對利率風險走勢的預測、利率風險的識別以及對利率風險的控制。第四，制定明確的、與其業務活動性質和復雜程度相當的完善利率風險管理政策和程序。這些政策與程序應說明有關利率風險管理決策的責任分工，并明確定義獲得授權的工具、保值戰略和建立頭寸的機會，銀行可承受的利率風險水平的定量參數，以及各種工具、資產組合與業務限額等。第五，加強利率風險管理人才的培養。應當積極推進利率管理人才隊伍的建設，通過外聘和加大培訓等手段，為利率風險管理提供最基本的人才資源保障。
2.2 加強利率走勢預測與利率風險衡量，提高利率風險管理的科學性。
2.2.1 科學準確地預測利率是有效進行利率風險管理的前提。商業銀行只有在對利率變動方向、變動水平、利率周期的轉折點等方面有了較準確地了解和把握后，及時運用適當的方法、使用相應的工具，才能在利率變動中最大限度減少風險損失，增加收益?？茖W預測利率的關鍵是系統地掌握利率預測理論和利率預測方法，并能靈活地加以運用。盡管在實際經濟中影響利率變動的因素很多，對利率水平的未來走勢和利率結構的可能變化做出比較準確的預測是困難的，尤其是我國的存貸款基準利率依然由人民銀行確定，利率可預測性不強，但這并不意味著放棄對利率的預測。相反，利率預測具有重要的理論及實踐意義，利率預測的各種方法也只有在不斷的利率預測實踐中反復修改驗證才能得到發展和完善。因此，我國商業銀行萬不可忽視開展利率預測的重要意義，在重視利率風險管理工作、設立專門的利率風險管理機構的同時，應開展專業的利率研究與預測，只有這樣才能建立起有效的利率風險控制體系。
2.2.2 我國銀行利率風險衡量方法選擇
利率風險衡量是商業銀行進行利率風險控制的基礎，是利率風險管理的重要組成部分。對利率風險的準確衡量也是銀行謹慎運用利率風險工具的先決條件。建立起一個完整的能夠反映與本行資產、負債和表外業務頭寸相關聯的利率風險衡量系統，是當前我國商業銀行建立利率風險內控機制的關鍵。在這方面關鍵是要做到：分類和歸總銀行當前及未來將面臨的各種利率風險，包括再定價、收益曲線、基準與期權風險等，并追溯其全部來源；在科學進行利率風險計量分析的基礎上，確定銀行可承受的利率風險總額，并將其按產品、部門進行分解，由各部門、機構分別承擔各自風險限額的控制。利率風險衡量的方法較多，商業銀行常用的方法包括期限缺口法、持續期分析法、凈現值分析法和動態模擬分析法。
2.2.3 加快建立利率風險預測、計量模型。我國商業銀行要高度重視和大力加強利率風險管理的程序開發，充分收集和積累有關基礎數據，如各時期利率敏感性資產和利率敏感性負債總額、缺口大小和方向、資產負債存續期等，盡快建立符合自身經營特點的利率走勢預測、利率風險計量的計算機模擬分析模型，并爭取使各種利率風險模型和監測分析手段在統一的技術平臺上實現整合，為利率風險管理提供必要的技術支持。
2.3 選擇適當的利率風險管理方式
2.3.1 通過資產負債表進行管理。這一方式是利率風險控制的基本方法，也是我國商業銀行經營管理實務中較為實用的一種方法。其基本原則是通過調整資產負債表內的各種項目和結構，使暴露于利率風險中的資產和負債的缺口發生改變，達到控制銀行面臨的利率風險的目的。資產負債管理主要包括利率敏感性缺口管理和存續期缺口管理。
2.3.2 表外方法。主要是指針對商業銀行資產負債頭寸的暫時保值以及針對個別風險較大或難以納入商業銀行利率風險衡量體系的某一項(類）資產或負債業務，往往通過金融衍生工具等表外科目的安排來對其進行“套期保值”。具體來說，銀行可以根據“缺口”的現金流特點或具體金融資產負債的現金流特點來選擇不同的衍生工具實現套期保值和對沖，以規避利率風險，通常也稱為金融工程方法。銀行用于對沖和管理利率風險的衍生工具主要是利率衍生工具，可以分為兩類，一類如遠期利率協議、利率期貨以及利率互換等，力圖消除所有的不確定性，從而確保一個特定的結果；另一類主要是期權類工具，如利率上限期權、利率下限期權等，消除了可能發生的利率的不利變動所帶來的影響，同時又可以從可能發生的利率的有利變動中獲利，但要以一定的期權費為代價。
由于利率準確預測和缺口匹配的難度，資金缺口管理和期限缺口管理等傳統表內技術在利率風險管理中有一定的局限性。更重要的是，即使能夠準確計算缺口，也需對缺口進行有效的套期保值和對沖；同時，當這些風險管理工具暴露在市場整體風險中時，也需要借助對沖工具抵擋系統性的風險。衍生金融工具使銀行主動管理風險成為可能，增強了管理風險的能力。根據我國市場發展和法律準許的情況，我國銀行利率風險管理中可行的利率衍生工具有遠期利率協議、利率期權和利率互換等。
2.3.3 對內含期權風險的控制。對商業銀行影響較大的內含期權風險有兩種，一種是核心存款客戶的隨時取款風險，另一種是借款人的提前償付風險。核心存款客戶隨時取款風險的控制。從長期看，銀行的長期核心存款余額是個穩定數，只與初始客戶分布有關，利率的短期波動并不會對它造成很大影響，這部分存款是保持商業銀行流動性的核心。有關研究和大量的事實和數據表明，當收益曲線總體呈上揚走勢時，核心存款的提取比例較高，余額較少；當利率上下波動度較大，不能確定方向或長期利率下降時，核心存款提取比例較低，平均存款余額較多。一般情況下，存款人的動機將超過利率變動的影響，銀行防范隨時取款風險的關鍵是要精確把握存款人動機。按照存款動機，可把存款人分為交易類群體(著眼于流動性需求）、預防類群體(著眼于安全性需求）和投機類群體(著眼于盈利性需求）。前兩類存款人在利率上升時不會行使提款期權，因此，不會對銀行的正常經營形成沖擊，后一類存款人則會對銀行流動性造成影響。但在現實中，銀行無法將這兩類人嚴格區別開。為此，銀行應對這一風險的措施為：一是完善信息披露制度，盡可能減少信息不對稱所帶來的存款人的非理；二是提高服務質量；三是盡量識別不同客戶群體，實行差別定價。對利率不敏感型客戶要為他們提供更優質的服務，定價可略偏低；對利率敏感型客戶可為他們略微提高利率水平。
借款人的提前償付風險的管理。影響借款人提前償付的因素很多，精確預測和度量提前償付行為是不可能的。但我國商業銀行可以從權利保護、模型建立和數據庫建設三方面著手。權利保護制度的最簡單方法就是鎖住，即在貸款發放后一段時間內不允許借款人提前償付，但這種方法只能鎖住貸款發放初期，而提前償付往往大量發生在抵押貸款期限的中間時間段，因此如果配合其他方法則防范提前償付風險的效果更好。第二種方法是提前償付罰金制度，指當借款人提前償還貸款時，必須額外支付一定數額的罰金，以補償貸款人由于提前償付而遭受的損失。三是收益率維持制度，就是要求借款人在提前還款時必須支付貸款人一筆額外的收益率維持費作為補償，其比例要以貸款人對是否提前償付無差異為準。
2.4 完善現代經營機制，增強抗風險能力
2.4.1 建立適應利率市場化要求的金融產品定價策略。利率市場化將直接導致銀行間的競爭方式由非價格競爭為主轉向以價格競爭為主，是否具有科學合理的定價能力成為商業銀行能否獲得競爭優勢的一個十分關鍵的因素。為了應對利率市場化后激烈的市場競爭，我國商業銀行應確立全新的金融產品定價策略，明確利率定價的原則、定價的內容、定價方式和方法、授權制度等。這需要銀行從資金成本核算，綜合收益預測，資金供求關系分析，業務風險程度評估，營銷競爭策略研究以及利率定價模型建立等方面做好產品定價的基礎性工作，提高銀行產品定價的效率和水平。在產品定價方面，我國商業銀行迫切需要解決的問題有：一是實施全面的管理會計，建立科學的分部門、分客戶以及分產品的成本核算和業績考核制度，合理確定每項產品的平均費用，為產品定價提供完整真實的基礎數據；二是確定合理的內部資金轉移價格，以有效分離市場風險、引導產品合理定價、合理分配銀行資源以及建立科學有效的激勵機制；三是要深入了解各類產品的風險狀況，這不僅指通過定價實現對貸款非預期損失的風險補償，還包括認真了解分析新產品、新業務的利率風險特征，確保產品的定價在覆蓋相應風險的前提下還能達到預期回報和收益；四是增強市場意識，加強對同業市場價格發展變化和運行態勢的研究；五是加強考核激勵，促進員工與銀行制定的價格策略保持一致，改變目前定價管理粗放，業務人員一味讓利于客戶的狀況。
2.4.2 調整業務結構，減少利率波動的影響。如前所述，我國商業銀行之所以面臨較大的潛在利率風險，主要是經營利潤嚴重依賴于存貸款業務利差和資金投資收益。這種狀況若不改變，我國商業銀行將始終面臨利率風險的威脅，輕則大量減少銀行利潤，重則威脅到銀行的生存。為調整我國銀行資產負債結構及其對利率的敏感度，改變對存貸款業務的嚴重依賴，我國商業銀行必須加快結算、咨詢、等中間業務的發展，獲得一部分較穩定的非利息收入，從業務結構上減小利率變動的影響，規避利率風險。近年來，國內商業銀行競相發展了許多新的中間業務，但與國外相比，尚處于初級階段：業務規模小，收入水平較低，收入占比不足10%，而國外占到總收入的60%以上；經營范圍窄，品種少，主要是利潤低的結算和一般性業務；服務手段和技術水平落后。根據我國商業銀行中間業務的發展現狀及趨勢，當前，我國商業銀行發展中間業務應以中高級中間業務為龍頭，兼顧批發性中間業務和零售業務，走中間業務多元化、集約化經營的道路。此外，我國商業銀行還要加大金融與服務創新力度，調整產品結構，努力挖掘客戶資源，延伸對客戶的服務，提高業務附加值和綜合收益，實現收益來源的多樣化，增強經營的穩定性。
2.4.3 提高經營管理水平，努力降低經營成本，增強價格競爭優勢。為順應利率市場化改革的進程和趨勢，增強利率風險抵御能力，我國商業銀行必須要提高經營管理水平，降低經營成本。為此，要積極實施全面成本管理，加強資金成本核算與管理，加強機構人員撤并調整力度，實行扁平化管理，大力發展ATM、自助銀行、網上銀行等電子渠道，優化業務流程，合理配置銀行資源，降低經營成本。
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第2篇：風險管理控制過程范文
關鍵詞：外包過程；質量管理風險；控制；措施
中圖分類號：F273 文獻標識碼：A
0.前言
從過去5年中的統計結果來看，外包產品質量問題在問題總數中所占比重較高，已經超過了半數，這對于航天事業的發展是較為不利的，因為外包產品質量管理一直以來都是質量管理工作的重要構成部分。根據航天科技集團公司出臺的加強質量管理要求等相關規定，我們公司在結合企業自身發展情況的基礎上，對外包過程中面臨的質量管理風險進行分析，同時提出合適的控制措施，從而確保產品質量合格，滿足顧客需求，促進航天事業整體順利發展。
1.外包過程中面臨的質量管理風險
現階段，我國的航天產品行業已經積累了不少針對外包過程的質量管理經驗，其中涵蓋了：提前檢查供方資質；對外包產品生產進行監督；按期對產品進行驗收；每年年末對供方進行綜合評估等。不過，從外包產品近期不斷增加的質量問題數量和對供方研制過程的監督結果來看，外包產品在質量管理方面還面臨著不少風險。
1.1 某些供方管理模式達不到航天產品要求
某些供方只是通過項目組的形式來承擔航天產品的研制任務，在供方單位相關職能部門缺少參與的情況下，其研發活動更多是以敷衍了事、走過程為主；某些供方研發隊伍流動性大，經常出現人員變動或人手不足的情況，與航天產品研發周期長的特點是相悖的；某些供方會根據習慣，把系統外產品列為橫向產品實施管理，降低了質量控制的嚴格程度等等。上述的這些問題都是造成航天產品研發質量低、可靠性差的主要原因。
1.2 任務雙方對產品需求理解不夠明確
（1）任務方沒有把對產品質量管理的要求按時傳遞給供方。任務房關于產品研制任務要求的傳遞內容，通常有重任務技術指標、輕管理等情況，這樣會使得供方在研發產品過程中單純地注重產品功能達標，忽視質量管理。同時，任務提出方一般是在研發過程的節點，甚至是直到驗收時才將質量管理要求都清晰地告訴供方，這樣對于供方來說，許多需要在研發過程中就進行控制的質量要求，包括強制檢驗點、風險分析、元器件選擇等內容，被迫延后，在研發工作結束后才能進行。
（2）供方對航天產品質量策劃太粗糙。供方對航天產品質量管理不夠重視或是不夠了解，因此其產品策劃中往往沒有針對航天產品詳細的、可行性強的產品質量保證要求，從而造成供方的質量管理體系對航天產品質量管理要求太過寬泛，缺少針對產品特殊性的相關要求。同時，外包產品策劃過程中也沒有詳細、清晰地展示怎樣有效地達到這些要求，從而導致空有一紙文書要求，卻無法有效落實。
1.3 供方分散帶來風險
（1）供方承擔較少的航天產品面臨成本風險。在研發航天產品過程中，由于產品的科技含量高、研發周期長、投入成本高，因此供方通常需要有足夠的基礎設施、確定并嚴格執行特殊的管理要求、培養合格的人才隊伍等，例如某單位的電裝生產線與航天產品的要求有著較大的出入，防靜電、潔凈度等方面的基礎設施達不到航天產品生產的嚴格要求，就需要供方自行投入資金，以升級基礎設施，滿足生產的實際需求。不過從實踐來看，有些供方供應的產品合同數額太少，對于研制方的研發任務難以提供足夠的資金支持，這樣，就形成了兩難局面。
（2）培養供方投入成本提高。按照型號研發的實際需求，近期以來，合格供方數量有著逐漸擴大的趨勢，而任務方為了培養供方所付出的時間、精力、資金也不在少數。從相關統計結果來看，承擔整機研發的新選供方至少需要有著整體產品研發周期的磨合經歷，才可以真正掌握航天產品質量管理要求，積累足夠的經驗，確保下次合作的順利進行。而每次新選供方的磨合經歷，都是任務提出方耐心指導，提供相應的幫助，這樣對于任務方而言無疑是較大的成本支出。
1.4 供方的監督手段不夠豐富
一直以來對供方的質量監督以驗收時的結果為主，方法太過簡單，不夠豐富，對于大多數的供方監督是缺少威懾力的，這也是近些年來外包產品質量問題頻發的主要原因。同時，由于沒有一個完善的競爭機制，因此供方單位為了爭奪外包機會采取了諸多違規甚至違法行為，攪亂整個市場的秩序。所以，這就要求任務提出方、供方、政府監管機構以及社會輿論等共同對供方的產品研發和質量管理進行監督，通過明確的經濟手段，包括在合同中加入質量保證金、細化質量要求等方法，來加大對供方的監管力度。
2.應對外包過程質量管理風險的手段
2.1 明確供方入場資質
對于供方準入需要明確量化門檻，包括以下幾項內容：
（1）整機研發單位需要通過武器裝備質量管理體系認證，同時認證產品范圍包括擬承制產品。
（2）整體研制單位需要通過國防武器裝備保密資格認證，同時認證級別和擬承擔任務的密級相契合。
（3）外包供方的專業技術水平、實際生產能力等需要達到所申請任務的最低要求，檢測不合格者被立即淘汰。
對供方準入的具體要求不但需要符合GJB9001B《質量管理體系要求》中的通用要求，還需要結合產品質量保證大綱中的具體規定，在了解產品情況和研發過程的基礎上確定需要關注的檢查項目，包括電裝生產過程、元器件的采購、試驗過程等內容，在對這些內容進行充分檢查后再對供方資質進行合理評估。
2.2 關注產品策劃
在產品樣機在得到驗證以后，需要對供方產品的研發水平和質量保證能力一起認證，加快工作進程，減少工作步驟。同時，把航天產品質量管理要求編制成合格的文本，添加到合同中，并明確地告知供方，要求供方按照合同嚴格執行。在產品策劃階段就對供方進行質量監管，能夠及時地督促供方加強質量監管，嚴格執行合同中的相關規定，在產品研制以前就杜絕質量問題的發生。
2.3 任務雙方加強溝通
（1）按時召開供方質量會議，對于產品的研況及時地實施質量分析，通過明確每個環節的質量要求，做好質量管理工作，同時，對于優秀合格的供方需要進行鼓勵，從而激勵其他供方做好質量管理工作。此外，按期、積極地實施質量管理培訓，從而讓研發工作人員和管理人員上下一心，評估產品研發風險，加強相互溝通，促進彼此合作。
（2）任務雙方建立并完善信息快速傳遞系統。任務雙方需要先確定項目負責人以及質量管理、計劃和技術工作者等相關人員，在確定了彼此的工作人員后再開展信息傳遞工作，確保信息及時有效地傳遞到對方手中，提高信息傳遞的效率和準確性，以加強產品研發時的質量監管工作。
結語
本公司通過實施上述外包管理實踐工作，分析了供方質量管理存在的風險，并提出對應的措施。外包單位應按照質量保證、可靠性、維修性、標準化等大綱要求，結合本單位產品特點制定工作要求或實施細則，并納入本單位的質量管理體系程序文件或作業文件。為加強型號外包任務的質量管理，需對外協單位的質量監督檢查、質量體系建設、工藝過程控制情況等進行綜合評價、打分，從而有效地控制外包過程中的質量管理風險。
參考文獻
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第3篇：風險管理控制過程范文
關鍵詞：進境南美白對蝦；種蝦；風險管理
基金項目：臺州市市級科技資金補助項目“南美白對蝦生物性危害因子檢測和控制技術研究”；項目編號：162ny16
中圖分類號： S851.347.34 文獻標識碼： A DOI編號： 10.14025/ki.jlny.2017.07.032
目前南美白對蝦養殖產業發展迅速，但是在整個產業的發展過程中遇到了很多困難，歸根結底病害是元兇。對南美白對蝦養殖產生較大影響的病害有十余種，包括細菌性和病毒性，同時也有寄生蟲疾病。國內市場上目前30%以上蝦苗是由國外進口種蝦繁育，并且比例呈現上升趨勢。種苗作為整個養殖產業鏈中的重要一環，同時也是病害傳播的重要載體。為了強化其源頭控制，最大限度降低安全風險，依據危害分析與關鍵控制點（HACCP）原理，對種蝦隔離過程從種蝦引進、活鮮餌料、人員流動、生產用水等多個環節進行危害識別，通過引入“風險管理計劃”，促進南美白對蝦苗種及其養殖產業的健康可持續發展。
1 材料與方法
1.1 材料
選擇進境南美白對蝦種蝦建立風險管理計劃，浙江宏野海產品有限公司為南美白對蝦養殖企業，每年需從國外進口多批種蝦。
1.2 產品概述
進境南美白對蝦種蝦的風險主要是攜帶有害病原生物，造成動物疫病傳播，使對蝦大面積死亡，這些動物疫病主要為甲殼類易感病原，包括：病毒性病原，如WSSV、HPV、IHHNV、TSV、YHV、IMNV；寄生蟲性病原，如EHP；細菌性病原，如NHPB、AP等。
1.2.1病毒性病原
WSSV即白斑病毒、HPV即肝胰腺細小病毒、IHHNV即傳染性皮下和造血器官壞死病毒、TSV即桃拉綜合征病毒、YHV即對蝦黃頭病毒、IMNV即傳染性肌肉壞死病毒，病毒病一旦爆發，死亡率非常高，而且傳染性非常強。
1.2.2寄生蟲性病原
EHP即腸道上皮細胞微孢子蟲，簡稱腸胞蟲，腸胞蟲是細胞內寄生，傳播速度非?？?，感染腸胞蟲的南美白對蝦會出現生長緩慢甚至不生長的情況。
1.2.3細菌性病原
NHPB即壞死性肝胰腺炎，也稱肝胰腺壞死細菌，屬于細胞內寄生細菌；AP即AHPND，對蝦急性肝胰腺壞死綜合征，其病原有報道稱是攜帶高致病性致病基因的副溶血性弧菌，也是導致對蝦早期死亡綜合征的病原之一。凡是攜帶高致病性基因的弧菌都可以稱作是高致病性弧菌。南美白對蝦感染這兩類細菌之后死亡率非常高，而且病害傳播速度快，會給南美白對蝦的生產帶來很大的損失。
1.3 隔離檢疫過程
隔離檢疫在相對分割的環境中進行，檢疫區遠離其他水生動物養殖場、水產加工廠及居民生活區等場所，具有獨立的供水系統、排水系統及消毒設施，隔離檢疫區入口須設有消毒池（墊）。
2 風險管理
應用HACCP體系原理，對進口的南美白對蝦種蝦隔離過程進行危害分析，并對風險發生可能性和后果嚴重性進行評價，采取相應的風險管理措施。
2.1 風險識別
南美白對蝦的風險識別考慮種質引進及其隔離期間投喂活餌，水源污染和人員流動等過程可能產生的風險，同時參考以往風險監控和進口檢測數據、國內外法規標準、國外通報等信息。進口南美白對蝦種質的風險主要是識別是否攜帶有害病原生物。
2.2 風險評價
對已經識別并分析的風險進行評價，即通過評價風險的嚴重性和可能性從而確認風險的等級，見表1。
評估采用風險等級矩陣法。
風險得分評價：風險得分=嚴重性×可能性×可檢測性
風險等級矩陣表，見表2。
2.3 風險管理措施
從管理的角度來思考衡量風險的影響，發生概率極低的風險因素不應占據更多的管理資源，而應該把精力投入到發生率高、影響較大的風險中。
低風險，用來作出決策來降低或接受風險，一旦風險降低至該等級，就接受該風險而不用再采取更嚴格的措施進一步降低風險；中度風險，建議采取措施降低風險；高風險，必須采取措施降低風險。
2.4 監測和評審
風險管理小組每年至少一次對風險管理計劃進行再審核，結合體系內審和管理評審開展，并提出持續改進意見。對運行中的特殊情況，及時對相應環節進行改進。
2.5 風險管理活動的記錄
風險管理活動包括風險識別、風險評價、采取風險管理措施、監測與評審等，是運行企業風險管理計劃的重要組成部分，應當及時記錄。
3 結果與分析（見表3、表4）
4 討論
隔離檢疫是嚴防國外動物疫病傳入我國所采取的一項重要措施。對于南美白對蝦養殖來說，種苗的安全是第一位，直接影響到之后的經濟效益。我們通過實施風險管理計劃，對種蝦隔離過程中的質量風險進行評估、控制、交流和審核。在隔離檢疫期間，通過采取檢測、監測，限制人員流動，進出更衣消毒，進水消毒處理等控制措施，做好種質引進、活鮮餌料、人員流動、生產用水等環節的控制，從而杜絕病原傳播，確保種苗的安全。
參考文獻
第4篇：風險管理控制過程范文
關鍵詞：提高；企業風險管理；能力；策略
“提質增效”已經成為了當前所有企業面臨的共同話題，而在“提質增效”的過程中，提升自身的風險管理能力是其中非常關鍵的一項內容，因此，對提高企業風險管理能力的策略進行分析有著較為重要的意義。
一、當前企業風險管理存在的相關問題
（一）企業內部對于風險管理的意識總體相對薄弱
在先前我國發展的“黃金十年”中，各行各業的企業總體面臨的競爭相對較少，發展機會較多，總體的利潤也較為豐厚，導致很多企業在自身發展的過程中，對于企業如何發展投入了非常多的經歷，總體的發展也較為粗放，對于自身的風險管理工作并沒有投入足夠的精力，重視程度也相對較差。但是在進入到經濟發展的新常態之后，該種粗放式的發展模式已經不能適應當前經濟市場的總體需求，需要企業全面增強自身風險管理意識，若企業仍舊沿用這種粗放式的發展理念，仍舊秉持這種薄弱的風險管理意識，必然給企業發展帶來較大的負面威脅。
（二）企業內部實行的風險管理制度不夠健全
與企業風險管理意識較為薄弱相伴相生的就是企業風險管理制度不夠完善。在傳統粗放式發展歷史的影響下，企業所適應的風險管理制度總體也較為粗放，主要表現為：其一，很多企業內部并沒有設定出專門的風險管理控制部門，但是在當前這個信息極度發展的時代，企業在整個市場中所面臨的不確定性出現出陡增的情況，特別是一些規模較大的企業，雖然其總體的抗風險能力較強，但是其可能出現較大風險的可能性也最大，非常有必要設置專門的風險控制部門來對自身所面臨的風險進行全面細致的分析，從而為企業健康、可持續發展提供出更多的數據支撐。其二，當前很多企業在自身經營的過程中，風險全面評估工作較為匱乏。在企業生產經營的過程中，通過風險評估能夠準確幫助企業在未來某段時間內可能出現的風險，從而更為針對性的采取應對策略。其三，多數企業內部并沒有設定出必要的控制監督機制，雖然部分企業已經開始認識到做好風險管理工作，形成完善的風險管理制度對于自身發展是較為重要的，但是從實際情況來看，很多沒有認識到在風險管理制度中，控制監督制度是其中非常關鍵的一部分，對于企業內制定的各項風險管理策略的實施有著非常重要的監管與控制作用。
二、提升企業風險管理能力的相關策略
（一）在整個企業內部形成良好的風險管理氛圍
針對當前很多企業內部對于風險管理工作認識程度不夠到位的情況，全面增強企業風險管理意識是非常關鍵的。在具體實施的過程中，在企業內部形成良好的風險管理氛圍是非常關鍵的。這個過程中，需要企業的管理者與領導者首先認識到企業當前所處環境的變化，轉變自身傳統的發展觀念，堅定不移的走精細型發展戰略，而做好風險管理是精細型發展中必要走的道路之一。其次，在企業內部通過宣傳、開會、培訓等方式讓強化風險管理逐步的深入到每位員工的心中，特別是結合企業自身的實際情況，深入分析生產的每個環節，讓員工能夠清楚認識到在自身的工作中，可能存在哪些風險因素，這對于較好增強員工的對于風險的控制意識是非常關鍵的。長此以往，企業內部所有的員工均能夠在自身的工作與生活中及時的發現其中存在的風險，并將發現的風險及時上報。
（二）全面完善企業風險管理控制體系
針對當前很多企業內部風險管理控制體系不夠完善的情況，全面增強企業風險管理控制體系的完善性，對于確保企業健康、可持續運行是非常關鍵的。在具體實施的過程中，企業應當首先對自身當前運行的風險管理體系進行分析，深入挖掘其中存在的漏洞，在這個過程中，特別需要對企業生產經營過程中可能出現的風險事項進行全面細分，這對于從體系的層面采取針對性的預防與控制措施，降低企業風險出現的概率是非常關鍵的。例如，可將企業所面臨的風險氛圍內部風險與外部風險兩個部分，其中企業所面臨的內部風險主要為：企業發展戰略風險、企業自身生產經營風險及企業日常運營的組織風險等；企業所面臨的外部風險主要為企業經營過程中可能出現的政策風險、技術風險等等。對于這些風險，企業均應當采取針對新策略從整個控制體系的角度出發，針對性采取策略進行控制。此外，這個過程中，對企業風險控制監管部分需進行針對性的完善，確保企業各項經營活動的風險控制工作均有專門的人員實施，特別是對于整個過程中第一責任人與具體責任人進行明確，從而更好提升企業內部從事風險管理控制人員參與到整個工作的積極性與主動性，將風險管理控制工作的實際效能發揮到最大。
（三）強化對企業風險管理控制人員的培訓
制定的風險管理制度與控制體系均需要技術人員來執行，因此，企業結合自身工作需求全面對這些人員進行培訓工作是非常關鍵的。在具體實施的過程中，需形成周期性培訓加不定時培訓相結合的方式，將一些對于提升企業風險管理控制效果有著較好作用的理念及措施等及時的傳授給相關的技術人員。培訓的方式應針對性加入實踐培訓的內容，更好保證整個培訓的效果，必要情況下還需加入對應的考核工作。
結束語
綜上分析，當前企業在進行風險管理的過程中其中存在的問題仍舊較為顯著，給整個企業的健康、可持續發展帶來了較大的威脅。為了更好獲得市場生存空間，提升自身的總體發展活力，企業應當從自身實際情況出發，采取針對性策略全面增強自身的風險管理能力。
參考文獻：
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[2]袁琳,張偉華.集團管理控制與財務公司風險管理——基于10家企業集團的多案例分析[J].會計研究,2015,(05):35-41+94.
第5篇：風險管理控制過程范文
1.1企業的內部環境對財務風險所具有的影響作用
企業的內部的相關的管理控制制度，能夠幫助企業營造良好的內部氛圍，并且，企業內部的管理控制制度直接會對企業內部相關管理和控制的策略的實行，以及企業經營目標的實現產生影響。而當前企業的內部環境，主要分為企業內員工的業務水平，管理理念、管理方式、企業的組織以及結構等，除此之外還包括企業人力資源的相關政策、董事會以及審計委員會的管理水平等。我們應當認識到企業的內部環境對與企業的財務風險能夠產生很直接影響。
1.2企業風險評估對財務風險存在的影響
企業的內部管理控制有各種不同的因素組成，其中風險評估也有著重要的地位，我們可以將風險評估劃分為個部分，即目標設定部分、事件識別部分、風險應對部分。在進行風險評估值錢我們應當首先對各種風險進行分辨，從而發現可能會存在的一些風險，在這之后就應當針對不同風險可能形成的不同影響，來制定相應措施，從而降低風險甚至做到規避風險；除此之外還應做到對風險進行控制，并且制定預算，同時進項相應措施的實施，從而達到降低財務風險的目的。在實踐中得到的結果告訴我們，風險評估和風險管理控制之間是一種負相關的關系。
1.3控制活動對于財務風險所產生的影響
企業的控制活動分為授權、績效的評估工作、信息處理以及職權分離等相關活動，是內部控制具體方案的實施。內部控制通過事前控制、事中控制和事后控制實現了對企業財務管理活動的全過程控制。實證結果表明，控制活動和財務的風險管理與控制二者之間是一種負相關的關系。
1.4信息以及溝通對財務風險產生的影響
信息以及溝通的內容包括采集原始信息并對其進行處理、幫助信息進行傳遞以及溝通，以此來保證企業管理各個環節中出現的問題都能夠及時得到解決。除此之外，企業的信息化以及溝通工作應當與企業內部的控制情況之間進項相互配合，以此來保證溝通的順利進行以及及時性。企業管理工作中，信息處理也要靠管理信息系統的幫助完成。企業的溝通工作的方式不僅包括從上到下的溝通，也應當包含著從下到上的溝通，除此之外還包括不同部門，或是同級之間的溝通工作，正因為如此，企業的員工首先應當對整個溝通發生的位置進行明確，以確保自身通信的有效性，企業的內部管理控制的信息以及溝通以及財務的風險之間也是一種負相關的關系。
1.5企業內部監督對財務風險存在的影響
為了對內部控制的有效性家以保證，通過內部控制的全過程管理，包括設計、制造、實施、控制、監督和考核，以確保內部管理控制的有效性，并對出現的問題能夠及時進行補救《。企業內部控制規范》規定中提到，企業應當對內部控制的監督機制進行不斷完善，并且還對監督職責的劃分、監督程序等進行了詳細的規定。除此之外，企業還應當通過制定一定的標準，來不斷對內部控制的缺陷及時發現，并對企業的內部控制審計工作進行規范，企業內部管理控制的監督工作也是與財務風險之間表現為負相關關系的。
2不斷隨內部管理控制進行完善，預防財務風險
內部控制、財務風險管理是相互關聯的，它們相互影響、相互制約。財務風險管理決定了內部控制制度成功與否;內部控制制度又需要工作人員監督實施。因此，為實現企業的長效機制，要將兩者結合運用。
2.1要對內部的控制制度進行落實，并且建立相應的風險責任機制
首先應當建立相應的組織和機構，并且不斷完善組織以及控制工作。企業的管理者應全面負責單位的風險管理，對企業內部風險管理進行有效監督，以加強企業內部的風險控制與財務風險管理，從而實現管理崗位的風險責任的落實，并與企業發展協同一致；二是要加強內部管理，嚴格執行授權審批制度。企業應當對各部門的責任以及不同部門人員的責任、處理權限等進行明確的界定，同時還要加強風險培訓的工作，來幫助把風險的責任落實在每個不同部門、每個員工，讓全體員工明確自己的立場和責任，確保全面實施內部控制制度。
2.2應當對財產清查制度加以完善，并且提高財務的內部控制能力
首先應當對貨幣資金進行清查工作。檢查實際的賬面余額與會計現金、支票的對應關系，以確保賬目相符，在分析和清查的基礎上，將現金進行實地的盤點，同時還應當出據庫存現金的盤點報告。在同一時間內，應當逐一檢查銀行對賬單以及銀行的存款日記賬目，以此來保證賬證之間相符合；其次還應當對存貨進行清查；三是進行固定資產清查；四是進行應收賬款、應付賬款清點。
2.3加強監控力度
企業應將財務風險管理納入企業的內部管理控制流程，只有把風險管理作為日常工作的一部分，才能提高企業的抗風險能力。如果企業不具備建立內部審計機構的能力，那么應該每年至少開展一次內部審計工作，為企業正常運轉提供保障。
3結語
第6篇：風險管理控制過程范文
集成化風險管理作為集成化理念在風險管理方面的拓展，其對項目管理領域起著重要作用。大量建設項目經驗積累顯示，應用集成化風險管理能夠降低建設項目的風險管理成本、對項目管理知識信息進行有效管理、以及增強組織協調性。在建設項目中可對工作流程進行重組，在工作流程方面能制定出合理、有效的流程標準，同時對建設項目現有資源進行整合，實現資源共享目的，以便提高項目風險管理工作效率和適時減少風險管理上的資金投入。在一定程度上，集成化風險管理還可將建設項目的物資資源與知識資源進行整合，為信息、知識等提供有利條件，并能提高建設項目的風險管理水平。建設項目由多個獨立環節組成，集成化風險管理可對這些獨立環節進行整體管理，從全局的角度對建設項目進行風險管理，以便達到降低項目管理風險損失率。建設項目集成化風險管理進程中需以項目整體理念為前提，細分為多個集成化管理理念環節，以能夠達到集成化風險管理目標。
2集成化風險管理在瀝青路面施工質量控制中應用的影響
瀝青路面施工質量應用集成化風險管理理念，是以全面的、多方位的風險管理理念為依據，在項目實施過程中有效采用現代化、先進的風險管理分析技術，以瀝青路面施工質量為落腳點，實現降低施工成本的目的，并合理使用相關技術，整體范圍內分析影響瀝青路面施工質量的風險因素，針對性的在建設項目中實施風險管理辦法，為瀝青路面施工質量控制營造良好的管理范圍，保障瀝青路面施工質量。集成化風險管理在瀝青路面施工質量控制中占據重要地位，其對工程建設管理者而言，將能促進瀝青路面建設項目順利完工，同時對施工工作效率與成型路面質量起著一定的作用。在瀝青路面施工隊伍方面，可增強其路面施工水平，保證路面質量，還能夠推動施工隊伍有效積累經驗、錘煉所具備的技能、增加其施工知識儲備等。在瀝青路面施工質量控制過程中應用集成化管理項目，是為實現在保證現有施工質量的前提下，有效提高施工質量管理水平，增強瀝青路面的使用功能以及延長其使用周期，以便保證路面產品良好的質量。瀝青路面施工質量控制需結合系統性理念，在施工工程受控狀態下進行風險管理，提出良好的改正政策，以便促進項目管理按時定量完成。在對風險管理成果進行評價時，需經系統確認其合理性、科學性，以便充分發揮集成化風險管理控制系統的作用。
3瀝青路面施工質量集成化風險管理控制的措施
3．1加強對瀝青混凝土拌合環節的風險管理控制在瀝青路面施工質量控制環節，瀝青混凝土拌合環節起著至關重要的作用。嚴格保證瀝青混凝土拌合設備質量，以便更好保證瀝青混凝土的拌合質量。在瀝青混凝土拌合環節使用集成化風險管理理念，可從集料質量、拌合設備烘干筒的生產能力、熱料電子稱計量精度等方面進行風險控制。集料拌合地需保持清潔，因拌合設備運轉時產生較大范圍的振動，因而需保證地面較為堅實，拌合瀝青混凝土需用到水資源，因而需保證地面排水性較好;拌合設備的烘干筒生產能力與骨科顆粒相關，因而需關注冷骨料所含有的水量，在細骨料放置地可采用防雨棚裝置，熱骨料則對溫度有要求，需稍高于混合料;而熱料電子稱易受外界影響，致使計量精度時常出現異常情況，因而在進行瀝青混凝土拌合時需有效標定精度，縮減稱料誤差，以降低風險損失程度。
3．2提高瀝青混凝土攤鋪技術水平瀝青混凝土攤鋪環節的風險管理控制主要傾向于攤鋪速度、工藝以及攤鋪機械等方面的風險預測。保證瀝青路面的均勻平衡，對攤鋪速度要求較高，需進行持續穩定的連續作業，在瀝青路面施工過程中應嚴格檢測攤鋪速度，以便降低路面層出現離析隱患。攤鋪工藝則為爽攤鋪機合作默契作業，合理控制兩臺攤鋪機的間隔距離，規避攤鋪環節出現的風險問題。攤鋪機械的直接作用于施工路面，其順暢的工作流程將會形成美觀的瀝青路面，在瀝青路面施工過程中需嚴謹檢測工作的態度，合理調試攤鋪機，以達到攤鋪機正常、持續作業的目的，降低因攤鋪機械的風險發生率。
3．3監督瀝青混凝土碾壓狀況瀝青混凝土碾壓環節為瀝青路面施工過程中路面成型的部分，是規避路面遭遇車轍印、坑洼等風險的重要環節。在瀝青混凝土碾壓施工過程中，需保證壓實設備量，嚴格遵循碾壓規范程序，確保碾壓溫度符合要求，提高碾壓設備的合作度等，同時還應注意雨天時不能實施碾壓作業，在進行碾壓施工時需調整好碾壓設備的振動狀況，對路面進行完善時，不能跳點施工。有效監督瀝青混凝土碾壓狀況，對瀝青路面施工質量控制起著重要作用，同時亦能降低風險管理成本。
4結束語
第7篇：風險管理控制過程范文
【關鍵詞】建筑工程；施工企業；風險；管理控制
1 建筑施工企業風險管理概述
建筑施工企業風險是指施工單位在建筑工程項目準備、施工作業以及竣工驗收各個階段中必須綜合考慮客觀存在的，可能造成經濟損失發生的不確定狀態。由于建筑工程施工項目受到投資成本高、項目施工工期長、參與建設單位較多等因素的影響，因此風險具有影響因素較多、不可預見、不可控制以及不確定的特點。根據風險性質建筑工程項目實施過程中的風險可以分為純風險與投機風險。純風險是指項目風險發生后不會帶來收益，并造成企業損失的風險因素。投機風險則是指可能造成項目效益損失，但也可能會帶來一定收益的風險因素。風險管理則是建筑施工企業針對風險進行分析評估，并采取適當的措施進行預防控制，從而盡可能的降低建筑施工企業發生的概率，減少風險發生后造成的損失。
2 建筑施工企業風險管理意義研究
（1）降低風險發生幾率以及風險發生造成的損失。建筑施工企業在項目建設實施過程中需要投入較多的資金、材料以及勞動力，人財物整體耗費較大。如果不能對風險進行妥善的管理，則會造成意外損失發生的可能性增加，進而可能導致工期延誤以及投入的不斷增加。因此，建筑施工企業加強風險管理，對于降低意外發生的可能性，并減輕風險意外損失具有重要的作用。
（2）減輕風險對于施工企業經濟效益的影響。建筑施工企業通過風險管理控制，可以有效地對企業資金以及物資材料進行合理的規劃安排，避免由于各種風險的發生造成巨大經濟損失。
（3）促進建筑施工項目的順利進行，避免項目參與各方糾紛的發生。項目風險管理不僅僅是預防風險，還具有合理的平衡分配風險的作用，通過對風險的監督、預防以及處理，對于各類風險明確負責方以及風險責任分擔比例。風險管理控制措施可以有效的處理風險發生后的各項事宜，并避免風險發生后的各種糾紛發生。
3 建筑施工企業風險評估
風險評估是指針對建筑工程項目建設過程中，針對可能發生的風險進行規律研究以及量化分析，風險評估的內容主要包括風險發生概率、風險損失估計以及風險等級的評估三方面的內容。通過風險評估可以將項目的風險因素根據其規律特征以及影響程度進行分析，對風險進行量化的評價。
（1）建筑施工企業風險發生概率評估。對于建筑工程項目，可以借用大量統計數據資料，通過主觀概率評估的方法對于建筑工程項目實施過程中辨識的風險進行概率分析。主觀概率分析方法主要是根據項目信息以及企業在過去項目實施過程中的經驗教訓，結合合理的判斷，對于風險發生的概率作出合理的估計。通過風險概率評估，可以起到加深對于建筑工程項目的了解，并對項目的實施方案進行分析，綜合比較分析各種方案的可行性以及風險發生概率的大小，進而優化項目實施的各項方案。
（2）項目風險損失量的評估。由于建筑工程風險種類較多，一些損失發生后對于工程項目影響不大，而有些風險則會造成巨大的經濟損失，甚至造成項目實施的中斷。因此對于風險的損失量進行評估可以有重點的對有可能導致較大損失的風險采取重點的控制管理措施，進一步降低風險發生后造成的損失。風險損失量的評估主要包括工期、費用投入以及建筑工程質量、建設效果的影響。風險損失量的評估方法為首先對于正常狀態下項目建設的季度、成本以及建設效益進行分析，然后將總結分析的項目風險因素對于項目正常建設過程中的投入、施工效率以及質量的影響，兩者對比分析確定風險損失量的大小。
（3）風險等級評估。由于建筑工程項目實施過程中的風險因素非常多，涉及到項目實施的各個階段以及各方面，因此需要對項目風險等級進行評估，避免風險管理過程中對所有風險進行綜合管理造成管理費用的提高。進行分級評估，并結合前述的風險發生概率以及損失量情況，綜合確定風險程度。
4 風險防范以及控制管理措施研究
（1）建筑施工企業風險回避管理。對于建筑施工企業，風險回避主要是指采取措施遠離躲避風險發生可能性較大的行為環境，從而盡可能的避免風險的發生。對于項目風險較大而且風險發生后損失巨大的情況，應該拒絕投標或者利用項目建設合同進行自我保護，對于應該由業主、材料或者設備供應商承擔的風險，應拒絕承擔。對于風險損失超過施工企業承受能力的情況，應不參與投標或者合資建設。對于直接影響到工程造價的原材料價格，施工單位應提前與供應商簽訂合同，避免材料價格波動造成的風險影響。風險回避雖然屬于有效的風險防范策略，但容易失去企業獲得較大經濟利潤的機會。
（2）建筑施工企業風險轉移。風險轉移是指建筑施工企業在無法回避風險的情況下，將企業在項目建設過程中的風險轉移給項目建設的其他參與主體承擔。風險轉移并不是將風險損失轉移，而是將風險轉移給其他可以控制風險的分包商與保險方。對于建筑工程項目業主單位拖欠工程款的風險，可以采取制訂分包合同規定將業主支付總承包方后向項目分包方支付。并通過分包商自備設備或租賃的方式減輕施工企業的資金投入風險。此外，還可以采取工程保險以及工程擔保的方式，將施工企業自身面臨的大部分風險轉移至保險公司或者擔保公司承擔，從而確保建筑工程項目的順利進行。
（3）施工企業風險分散控制。建筑施工企業的資金實力強，其承擔抵御風險的能力也越強，出現風險后對于建筑施工企業的整體經濟效益影響也就越小。建筑施工企業應根據分包合同，對于分包商在合同文件中應承擔的風險部分明確規定，由總承包方與分包方根據合同比例分擔項目風險。同時建筑施工企業還可采取增加項目建設數量，通過薄利多收的方式，將建筑工程項目風險分散，并降低投機風險造成的損失量。
（4）風險自留。風險自留是指建筑施工企業將項目建設過程中的風險獨自承擔，沒有進行風險分散轉移。風險自留管理主要是針對難以預測的風險，或者是施工企業有意識的將風險自行控制。通常情況下，建筑施工企業采取風險自留措施一般需要遵循以下措施原則：風險自留損失費用低于保險公司收取的風險分擔費率；建筑施工企業風險分擔單位較多，可以準確預測并控制風險發生損失情況；施工企業的風險管理目標可以承受風險損失費用；風險發生造成的費用與損失支付周期較長，在此時間內可以創造更多的機會成本。
5 結語
建筑工程項目由于建設周期長、投資成本高的特點，因此在建筑項目付諸實施的各個階段風險因素多。充分認識建筑工程項目風險管理的重要性，客觀科學的進行風險評估并采取一系列措施進行系統、動態的風險管理控制，對于降低項目建設過程中風險發生概率，促進項目建設順利進行，提高建筑施工企業經濟效益具有重要的作用。
參考文獻
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第8篇：風險管理控制過程范文
礦業集團經濟活動中的財務風險對于礦業集團的正常發展具有較大的影響，隨著礦產資源領域市場環境的不斷調整，強化財務風險的防范控制對提高企業對于環境的適應性具有重要的作用。本文首先概述了礦業集團財務風險的主要特征，進而分析了我國礦業集團管理中針對財務風險管理的漏洞，并提出了完善風險控制體系建設的措施。
【關鍵詞】
礦業集團；財務風險；控制；措施
礦業集團在開展各項經營發展活動中，受到傳統管理模式以及市場環境變化的影響，風險影響因素較多，各種財務風險問題時有發生。開展財務風險管理，不僅可以提高礦業集團的經營效益，同時對于企業財務管理水平的提高具有重要的作用。隨著市場經濟環境的不斷變化，強化礦業集團財務風險管理控制，防范財務風險問題，已經成為現階段礦業集團財務管理的重要組成，對于保障礦業集團的健康持續發展也具有重要的作用。
1礦業集團財務風險概述
財務風險是指企業正常生產管理階段，在開展籌資融資、投資建設以及企業的財務資源分配等財務管理活動過程中所出現的財務風險，對于礦業集團而言，財務風險主要是集中在礦業集團開展投資決策以及賬款處理等方面，受各種客觀因素影響財務管理控制目標脫離財務管理目標，出現財務風險問題。礦業集團的財務風險主要有以下特征：
（1）財務風險在礦業集團的管理發展過程中是客觀存在的。在市場經濟體制下，各種經濟活動風險受市場因素的影響，是客觀存在的。由于風險發生的因素與企業的經濟活動息息相關，風險是難以通過相應的措施消除風險，只能依靠風險控制措施對財務風險進行辨識與分析，降低風險發生概率以及風險發生造成的經濟損失。
（2）財務風險具有較強的不確定性。財務風險的發生是在礦業集團的一定的發展階段，在一定的影響條件下發生的，因此礦業集團的財務風險的控制分析難度較大，難以進行量化與定性分析。
（3）礦業集團的財務風險作用是兩方面的。伴隨著礦業集團投資建設等經濟活動所產生的財務風險，有可能給企業帶來較大的利潤，同時也有可能造成企業巨大的經濟損失，這與礦業集團的投資決策以及市場影響因素有直接的關系。
（4）礦業集團的財務風險對礦業集團的發展具有一定的激勵性。礦業集團在生產發展階段客觀存在的財務風險，會促使企業采取各種措施，改善礦業集團的財務管理水平，提高礦業集團的財務安全性與經濟效益。
2礦業集團財務風險管理問題分析
現階段，我國礦業集團財務風險管理問題時有發生，給礦業集團造成巨大的經濟損失，導致財務風險問題發生的原因主要有以下幾方面：
（1）對礦業集團財務風險的認識不全面。礦業集團只要開展經濟活動，就必然存在著各種財務風險。因此礦業集團財務風險管理意識淡薄，這也是財務風險問題頻發的主要原因。部分礦業集團為了提高自身產量，盲目擴大礦業資源的產能，對礦業集團在超過自身實際能力的情況下進行擴建，忽視了財務風險問題，導致礦業集團的資金鏈出現問題，礦業集團財務風險的發生。
（2）礦業集團的財務管理體系中缺乏對風險控制的方面。受傳統經濟體制的影響，礦業集團的財務管理工作重點在于對礦產資源的開采生產以及銷售各個階段的財務管理上，由于通常情況下，礦業集團的大規模投資建設項目相對較少，這就導致礦業集團的財務管理體系中缺乏對于風險進行控制管理的內容，同時也沒有指定礦業集團的財務風險管理措施。因此，制度結構的缺陷導致礦業集團財務風險難以得到及時有效的控制。
（3）礦業集團的經濟決策不夠科學合理。決策的失誤是導致礦業集團財務風險問題出現的重要誘因，受到傳統管理體制的影響，我國礦業集團經濟決策普遍存在著主管以及經驗決策的現象，決策過程沒有經過辯證的統一分析，導致決策情況難以與礦業集團的實際財務狀況相結合，財務風險問題時有發生。
3礦業集團財務風險體系控制體系建設完善措施研究
財務風險管理控制仍然屬于礦業集團財務管理的薄弱環節，對于企業的進一步持續發展是十分不利的。因此，必須強化礦業集團的財務風險控制體系建設，提高財務風險控制效果。綜合分析，可以在以下幾方面開展措施，提高礦業集團財務風險管理效果。
（1）優化礦業集團的財務管理機構及經濟決策方式，避免決策導致企業出現風險問題。礦業集團的許多財務風險問題是由于礦業集團的經濟決策所導致的，因此控制企業的財務風險問題必須優化企業的決策方式，提高礦業集團經濟決策過程中的風險控制分析。對于決策過程中的風險控制，可以采取建立決策模型進行分析的方式，集合定量以及定性模擬分析的方式，科學合理的進行礦業集團的經濟決策活動。
（2）適應市場經濟環境形勢的變化，提高對風險問題的分析與處理能力。在礦業集團財務管理過程中，應該結合礦業資源的市場環境，分析判斷現階段風險問題的主要誘因及表現特征。通過全面設置礦業集團財務風險管理機構，建立高效的財務風險管理團隊，并結合完善的財務風險管理制度，提高對財務風險問題的處理能力，保證礦業集團財務管理工作的正常有序開展，避免因為由于對市場環境適應能力差導致礦業集團出現財務風險問題。
（3）樹立礦業集團財務風險防范控制意識。礦業集團在日常管理過程中，應該全面認識風險控制體系的作用，在集團內部各部門樹立全面的風險意識，促使集團內部工作人員在集團的投資建設以及日常工作過程中，綜合考慮分析各項風險問題，提高對風險問題的應變能力，提高礦業集團的整體風險防范水平。
（4）借助信息化技術，實現礦業集團財務風險管理的信息化、標準化與精細化。對于礦業集團的財務風險管理控制，不僅應該具備全面的財務風險管理機構以及管理制度，同時也應該注重革新財務風險管理模式。借助先進的信息化技術，對于礦業集團的生產以及決策階段的各種信息的進行收集和處理，同時協調礦業集團內部各部門之間的信息協調處理，將信息化技術運用到財務風險管理控制體系之中，實現礦業集團財務管理的標準化、精細化以及規范化，降低財務風險的發生概率。
（5）建立有效的風險防范預警系統。為了有效的控制礦業集團經營管理中的財務風險，必須結合企業的實際財務管理狀況建立有效的風險預警機制。企業應該針對集團經營過程中的經濟運轉狀況，制定出準確、科學的財務報表，進而分析確定礦業集團財務風險易發問題，并結合企業的風險預警機制，及時為企業財務管理部門反映風險狀況，以便于及時制定科學合理的風險預警措施，將礦業集團的財務風險控制在發生的初級階段。
結語
財務風險的防范與控制作為現階段礦業集團財務管理重要方面，也是優化企業財務管理模式，提高企業財務管理問題的重要措施。礦業集團財務管理部門應該充實認識到財務風險控制對于規避企業風險，降低風險發生的重要作用，并協調集團內部各部門配合財務管理部門開展財務風險的防范與控制，優化財務風險防范工作成效。
參考文獻：
[1]遲旭升.李明 公司治理與企業財務風險相關性研究——來自滬深兩市主板A股上市公司的經驗數據 [期刊論文] -東北財經大學學報2011（5）.
第9篇：風險管理控制過程范文
【關鍵詞】企業管理 風險管理 風險分析 管理體系
一、風險管理理論體系
（一）企業風險管理定義
企業風險管理主要是在企業生產經營全過程中，企業管理人員對影響企業發展的潛在風險因素進行分析，通過分析控制企業風險，確保企業高效有序運行，保障企業的總體目標的實現的一種管理方式。企業風險管理措施主要指企業面臨風險時所采取的管理應對措施。它比內部環境管理控制概念更加廣泛，它考慮的不僅僅是企業內部的環境建設，還包括了企業的其他方面的因素，比如說市場因素、社會因素、自然因素等。所以企業風險管理涉及企業的方方面面，為企業的正常發展提供有利的條件。這也就需要企業在建設時，加強對企業風險管理的投資，引進高科技管理人才，建立一支強大的風險監督管理系統。
在管理過程中，美國COS0_ERM定義：風險管理過程過程受董事會、管理層和其他人員的影響，從企業戰略的制定一直貫穿到企業的各項活動中，用于識別那些可能會影響到企業的潛在事件并管理風險，使之在企業的風險偏好之內，從而合理確保企業取得確定的目標?！吨醒肫髽I全面風險管理指引》定義：全面風險管理主要是圍繞企業總體目標，通過在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統和內部控制系統，從而為實現風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。
（二）企業風險管理的發展
傳統風險管理主要是從20世紀30年代到20世紀90年代，這一階段的風險管理體系較為松散，整體管理效益較為低下，管理存在諸多漏洞。傳統風險管理起源于美國。美國經濟危機導致人們對風險的認識開始上升，對風險的威脅認識開始逐漸加深，由此相關人員在進行企業管理的過程中開始建立風險管理意識和風險管理體系。20實際30年代，美國科技進步在很大程度上促進了風險管理的發展，為風險管理的建設提供了基礎。1931年風險管理概念由美國管理協會首次提出，風險管理開始在企業中扎根生長。
傳統風險管理主要分為三個階段：第一階段，原始管理。第二階段，初級階段。第三階段，風險管理的高級階段。原始階段主要以原始管理結構為基礎，主要是對人員的風險控制。初級階段主要是非連續性的管理結構，風險控制取決于主要管理人員。風險管理的高級階段建立以人的行為為目標的管理體系，實現對權益、權利、職能等的全面約束。我國當前的風險管理主要處于此階段。
現代風險管理階段主要是從上世紀八十年代末、九十年代初到目前，在這一階段的風險管理主要表現出：
第一，風險管理高度系統性和統一性。全面風險管理的目標開始統一，在目標的基礎對企業利益進行分析，對風險進行取舍，實現企業的風險把握選擇，確保企業又好又快發展。
第二，信息平善。在本階段的風險管理已經實現了高度的信息共享，在很大程度上對市場信息進行分析，提高了市場決策及經營效益。
第三，數學模型風險分析。當前的風險管理技術已經有了很大提升和改進，在進行傳統定性分析的基礎上，相關人員通過運用大量的數學模型有效實現了對風險的控制，對企業在各方面的風險承擔指標及承受力進行準確分析。
（三）全面風險管理體系結構
1.風險戰略。風險戰略主要是企業在進行風險管理的過程中嚴格依照風險管理方針及行動綱領進行的管理活動。在該過程中風險戰略有效對企業的風險偏好程度、企業的風險度量標準、企業風險管理的指導方針及風險量化的模型進行指定，實現了對企業風險的綜合指導。
風險戰略在企業中的指導作用主要表現在：（1）風險戰略對企業的風險管理方針進行制定，為企業的風險管理活動建立綜合戰略核心；（2）風險戰略對企業的風險量度標準進行制定，建立了風險管理資源及重點的分配基準；（3）風險戰略在企業戰略激進程度的基礎上對企業的風險進行全面指導，完成企業業務組合的選擇；（4）風險戰略對量化模型進行確定。
2.風險管理組織。風險管理組織主要是在風險意識的前提下確定的企業的組織結構和組織關系。風險管理組織可以在很大程度上促進風險管理的實現，提高風險管理效果。通過風險組織管理，企業可以對各種風險進識別、分析、評估、判斷，并采取有效措施來進行預防與控制，實現企業自身的安全。企業風險管理組織職能主要包括：（1）企業風險管理組織可以有效降低風險復雜程度，實現風險資源統一管理，確保風險目標實現。（2）明確風險管理組織責任，對風險管理責任崗位進行明確，形成責任化體系。
3.風險管理信息系統。風險管理信息系統主要是在風險管理的過程中為風險管理環節提供信息的系統。風險管理信息是影響管理效果的關鍵因素。當前我國市場變化多樣，市場整體環境較為復雜，信息系統的及時、準確、有效可以在很大程度上提高風險管理的效果，對企業的風險進行控制。風險管理信息系統是企業風險管理和企業風險控制戰略的良好載體，可以有效建立在企業內部風險溝通橋梁，為化風險提供有效資料。
4.內控系統。內控系統主要是對風險戰略提供基礎的風險信息，提高風險控制效果。內控系統主要由一系列政策和程序組成，可以對企業的風險進行提前預防、適時管理、及時反饋，確保從本質上加強風險管理準確性，提高企業的風險管理效果。
內控系統通過將內部控制制度、企業管理行為、減少風險三項目標作為控制核心，實現對風險管理的連續性、綜合性控制，是當前企業風險管理的實際操作核心。內控系統的控制效益直接影響了企業風險管理的實際效果。
5.風險理財。風險理財主要是通過企業金融手段進行風險管理的一種方式。常見的風險理財方式主要包括：風險斛存、風險轉移、風險控制和風險規避。通過風險理財可以實現風險融資，有效對企業的風險進行最優化平衡，實現風險理財全部留存和全部轉移的平衡。通過風險理財不會改變風險本身的可能性，也不會降低損失程度。
二、企業風險評估方法及體系
（一）企業風險評估方法
企業風險評估方法主要包括財務風險度量法、戰略風險度量法、巴塞爾新資本體系風險評價法、COSO框架下風險評估法。
1.財務風險度量法。財務風險度量法主要代表方法為標準化調查法、四階段癥狀分析法、三個月資金周轉表分析法、流程圖分析法、管理評估分析法五種。
標準化調查法主要是通過專業人員、調查公司等對企業可能遇到的問題進行詳細調查，確保企業能夠完成整體的風險分析；四階段癥狀分析法主要通過對企業財務危機潛伏期、發作期、惡化期、實現期進行分析評估，對企業的風險因素進行分析，確保企業擺脫財務困境；三個月資金周轉表分析法主要是對短期的財務進行預警，主要通過對企業的理財環境進行分析，確保建立高度安全性的資金周轉表，提高企業效益；流程圖分析法通過企業在運行過程中可能出現的風險進行分析，實現潛在風險的動態管理，有效提高管理效果；管理評估分析法總分是100分，企業所得分數越高，處境越差。這種管理評分法試圖把定性分析判斷定量化，實現對企業全方面的細致了解，對企業的管理進行客觀公正的評價。
2.戰略風險度量法。戰略風險度量法主要是對傳統戰略風險管理的細化，該方法通過對傳統風險管理階段和主觀風險管理階段的風險度量進行分析，實現了資源、營銷指標、尺度等評定。
戰略風險度量法中的狀態確定主要是通過在企業發展過程中能夠對企業競爭地位指標造成影響的因素進行研究，實現對企業發展的綜合控制。戰略風險度量法通過運用CAPM模型對戰略及風險關系進行言幾句，實現了風險相關多角化的分析。
3.巴塞爾新資本體系風險評價法。巴塞爾新資本體系風險評價法包括資本分類、風險權重計算標準、1992年資本和資產的標準比例和過渡期的實施安排、各國監管當局自由決定的范圍四項內容。巴塞爾新資本體系風險評價法通過對RAROC技術進行研究，實現了當前風險的有效控制，已經在我國的商業銀行中得到廣泛應用。
4.COSO框架下風險評估法。COSO框架下風險評估法主要是對內部因素和外部因素進行綜合分析，實現對影響企業目標進度因素的控制。在該過程中，企業要對風險中不同的目標進行整體改進，根據企業管理和企業未來潛在事件對企業今后的風險因素特征及風險因素潛在可能性進行分析，完成對企業規模、經營復雜性、企業活動監督管理程度的綜合評價。COSO框架下風險評估法通過及時地發現、預測和防范風險，將企業的損失降到最低點。COSO框架下風險評估法對企業帶來的危害，也能夠在風險中把握機遇，通過對風險的進一步分析做出相應的決策，為企業創造出更多的價值，帶來更多的利益，實現企業的最終目的。
（二）風險評估體系的構建
在進行風險評估體系管理的過程中，相關人員要對企業的風險管理中的風險事件、風險識別、風險評估、風險反應進行控制，實現風險管理體系基本構建。
風險事件主要是對進行企業風險管理過程中企業無法認識到的不確定因素進行分析。在該過程中企業要對可能出現的潛在事件進行綜合分析，對企業內部和外部因素進行充分考慮，對企業的風險管理進行徹底貫徹落實，降低外部因素和內部因素對企業的影響效果。風險事件可以在很大程度上影響企業的風險管理效果。
風險識別主要是在明確企業的經營目標后對企業的整體戰略活動進行的風險分析識別。在進行風險識別的過程中，操作人員要對企業的內部風險識別制度和風險識別因素進行充分分析，確保風險識別分類的有效性。要通過風險分類、尋找風險源、衡量風險實現對企業風險的基本評估和自我評估。
風險評估主要是在進行企業風險控制的過程中對企業的設立進行辨認、分析、管理的機制。風險評估過程中要對企業的內外環境風險、信息系統風險、資產風險、經營活動風險、合法性風險等進行機制分析，對高風險區域進行確定。風險評估包括風險辨識、風險分析、風險評價三方面。要充分對企業的風險進行研究，從長期角度提高對風險的認識，確保從本質上提高企業的經濟效益。
風險反應主要是在完成上述的風險評估后對評估結果操作進行評價，通過對企業期望風險的承受度選取合理的應對措施。
三、企業全面風險管理體系結構框架
通過風險管理降低系統風險，提高企業應對風險的能力，已經成為企業管理的重中之重。
企業全面風險管理體系結構框架主要是依據對企業通用的風險管理模型、風險管理語言、企業全面風險管理的內部環境進行研究建立的管理結構框架。
（一）企業控制體系構建原則
在進行企業內部控制體系構建的過程中，企業要嚴格遵守以下原則：
1.全面風險管理原則：企業內部控制要對企業的戰略市場、財務管理、信息化建設、人才管理等方面風險性進行全面分析，將控制體系滲透到企業管理的方方面面。
2.獨立性原則：企業內部控制機構要與風險管理相符合，保證部門之間的相互獨立性，確保利潤與風險控制相平衡。要嚴格依照風險管理要求進行管理，確保風險管理的總系效果。
3.協調與效率原則：企業部門之間要對自身責任進行明確劃分，確保風險管理責任明確化。要對各部門之間的信息及時進行交流與溝通，確保部門之間協調配合，增強合作效果。部門之間要建立完善的監督管理機制，實現對風險管理的監督控制。
4.開放及重要性原則：企業風險管理框架要對外部優秀企業風險管理進行吸納，對本企業風險管理重點進行突出，重結構、重環節、重部位。
（二）企業風險管理控制措施
1.提升管理人員素質。在進行企業風險管理建設的過程中，管理人員素質水平的高低直接決定著企業風險管理質量的好壞。企業管理者素質的提高，不僅有利于企業內部環境建設，還能夠提升企業的對外素質形象，贏得更好的市場環境。因此，企業要加強對員工的素質教育。提高企業員工素質道德，需要對員工進行培訓。企業在進行風險管理的過程中要對管理人員進行素質教育，確保管理人員能夠嚴格依照管理制度和管理體系完成風險管理的整體評估，提高企業在過程中的實際操作效果。
2.推進內部制度標準化。建立企業風險管理控制制度，確保企業以內部控制管理為基礎，保證風險管理整體化、合理化實施。要建立完善管理制度，加強對企業管理的監督。企業良好的發展，不僅要依靠企業管理者素質的提高，還應該建立完善的企業監督體制。企業監督機制的確立，能夠更好的對企業進行監督，尤其是對企業高層管理者的監督，能夠減少企業不良風氣的出現。在企業中，高層管理者的行為作風會影響到整個公司的風氣建設，而這種機制的建立能夠避免不良風氣的形成，降低企業內部管理存在的風險。
3.確保會計信息通暢。在進行企業內部控制風險管理的過程中，企業人員要嚴格保證會計信息的準確性，保證會計信息通暢，確保風險管理人員在第一時間得到有效的風險管理信息。要建立完善的風險信息管理體系，對企業經營狀況、財務對賬真實性進行監督，構建良好企業經營實時監督管理控制系統。要加大信息的公開化、透明化程度，從本質上提高財務信息的準確性、真實性。
4.構建權威審核體系。在進行企業風險控制構建的過程中，企業要建立權威的內部審核體系，確保對風險管理信息及風險管理數據進行準確控制盒分析。要實行董事會、法人代表、監事會直接指揮下的派駐制，派駐人員要保證與派駐區域或部門不存工作緊密關系，保證工作關系平行，從本質上實現業務監督分離。要對派駐內部人員的工資、福利、人事等進行全部分析，確保派駐人員與區域不存在利益關系。由企業董事會直接進行監督、控制和管理。
5.加強企業內部文化。在進行企業風險控制的過程中，企業要加強對人員的內部文化控制，建立良好風險管理內部環境。企業文化建設需要加強對企業員工的培訓，增強員工的責任意識，充分調動他們的工作熱情，營造一種和諧的企業氛圍。讓員工在企業中感受到溫暖，使企業管理更加人性化。定期對企業員工進行培訓，提高他們的文化素質，增加他們對公司的信任感。
四、總結
隨著當前我國經濟的不斷進步，全球化趨勢的不斷加強，風險管理已經成為影響企業全球化和經濟化的關鍵。在進行企業風險管理的過程中，通過對風險觀和風險管理進行正確認識，對面臨的風險進行準確識別和判斷，可以在很大程度上提高企業的經濟效益，實現對企業高效管理和控制。風險管理體系作為現代管理科學體系的核心內容，實現了企業由單純性生產到風險預算生產方向的轉變，加強了企業對自身發展的認識，實現了對自身發展的綜合性、系統性、戰略性評價，對我國企業發展具有非常好的促進效果。
參考文獻
[1]陳柳，欽張琴.論全面風險管理框架體系的構建[J].學說連線，2009，4（22）：12-13.
