企業(yè)資金管理內(nèi)部控制分析

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一、企業(yè)資金管理內(nèi)部控制對策

通過上述分析，我們了解了企業(yè)資金管理常見的問題。為了提高企業(yè)資金管理內(nèi)控水平，提升資金管理水平，可以采取如下對策：

(一)提高資金管理意識

意識層面的問題是最為根本的，當(dāng)前企業(yè)資金管理意識不強(qiáng)是造成資金管理諸多問題的根本因素。為此，企業(yè)在內(nèi)部控制過程中，要逐步提高企業(yè)上下的資金管理意識。具體來說，企業(yè)要注重資金的時間價值，切實提高資金的利用效率。在資金投資上要考慮到投資風(fēng)險，不能進(jìn)行盲目投資，將企業(yè)置于危險的境地。此外，在資金規(guī)劃上，企業(yè)要優(yōu)化資金利用結(jié)構(gòu)，避免單一的投資于產(chǎn)業(yè)，可以適當(dāng)進(jìn)行投資、理財?shù)龋岣哔Y金的利用效率。

(二)完善內(nèi)部監(jiān)督體系

為了加強(qiáng)資金管理內(nèi)部控制，就需要建立完善的內(nèi)部監(jiān)督體系。具體來說，可以從如下幾個方面著手：其一，加強(qiáng)審計監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)該結(jié)合先進(jìn)的理論，逐步改善內(nèi)部審計制度，實現(xiàn)對資金管理的全過程控制，確保資金運行的科學(xué)性、準(zhǔn)確性。此外，企業(yè)還可以設(shè)置專門的審計機(jī)構(gòu)，確保其獨立性，避免且他部門、領(lǐng)導(dǎo)對其資金管理的公平性、客觀性等產(chǎn)生影響，這樣才能更好地凸顯出資金管理的效果。其二，提高信息化水平。在財務(wù)資金管理上，企業(yè)應(yīng)該吸收先進(jìn)科學(xué)技術(shù)成果，提高管理信息化水平，引入現(xiàn)代化管理軟件，提高財務(wù)資金管理的效率。

(三)優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

資金管理也存在風(fēng)險，為了有效地規(guī)避風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)該對其資本結(jié)構(gòu)予以改善。在具體的資金籌集中，企業(yè)要均衡考慮債務(wù)資金成本與效益資金成本。如果不維持好兩者的平衡，單純擴(kuò)大籌資規(guī)模，而無法產(chǎn)生資金利用效率，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險將逐漸凸顯出來，使企業(yè)陷入困境。為此，企業(yè)需要對其資本結(jié)構(gòu)予以優(yōu)化，科學(xué)控制企業(yè)籌資規(guī)模，確保籌資的科學(xué)性。在保證總資本成本最低的情況下，獲取最大的資本效益。

(四)加強(qiáng)內(nèi)部人員培訓(xùn)

從當(dāng)前的情況來看，企業(yè)內(nèi)部人員存在舞弊行為，大部分是財務(wù)人員。是內(nèi)部控制中，應(yīng)該切實加強(qiáng)對內(nèi)部人員的培訓(xùn)，一方面要提高其專業(yè)素質(zhì)，另一方面要加強(qiáng)職業(yè)道德教育，使其從法律上、信用上、道德上認(rèn)識財務(wù)工作的重要意義，以更好地對其行為進(jìn)行約束，激發(fā)其責(zé)任感和使命感，使企業(yè)的資金管理工作得到更好地保證。

(五)實行全過程管理

企業(yè)的內(nèi)部控制要貫徹管理的始終，將事前預(yù)防、事中控制、事后反饋結(jié)合在一起，切實提高內(nèi)部控制的效果。具體來說，可以采取如下措施：其一，事前預(yù)防。按照制約監(jiān)督的原則，改善企業(yè)的資金管理體系，將各項資金管理工作落實到具體的人員，將不相容的職務(wù)分離，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)防。其二，事中控制。企業(yè)應(yīng)該安排相應(yīng)的人員來對資金的使用進(jìn)行控制，控制包括諸多方面的內(nèi)容，不但有追蹤、記錄，還包括確保入賬、保證安全等。其三，事后反饋。針對前兩個階段的控制結(jié)果、注意事項等，事后反饋主要做的就是信息反映工作，通過信息的反饋來為決策提供幫助。

二、總結(jié)

資金管理是企業(yè)管理的核心工作，不但是提高企業(yè)財務(wù)管理水平的關(guān)鍵，對提升企業(yè)的競爭力也有著重要的作用。本文主要分析了當(dāng)前企業(yè)資金管理常見的問題，基于此，提出了企業(yè)資金管理內(nèi)部控制的對策，希望對改善和發(fā)展企業(yè)的資金管理有所幫助。

作者：張立華 單位：濟(jì)南鐵路局