建筑施工企業資金管理加強

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摘要：伴隨著社會的發展與建筑施工企業市場的飽和度提高，企業間的競爭變得日益激烈。要想在激烈的市場中站穩腳跟，企業除了需要具備超強的業務能力之外，還必須懂得如何科學合理地規劃企業資金。然而，目前我國很多建筑施工企業在資金運用的過程中只看到眼前的利益，不為長遠發展做打算。它們往往忽視對于企業資金的管理，在資金的運用中也存在一些問題?；诖?，本文通過對目前建筑施工企業存在的一些資金問題進行分析，主要有資金管理基礎薄弱、資金預算流于形式、存在法律訴訟風險、面臨墊付資金風險等，從而提出相應的解決措施，如建資金結算中心，實現資金集中管理；完善內部控制制度，保障資金周轉順利；重視應收賬款管理，有效保障資金安全等，希望提高建筑施工企業資金管理水平和效益。

關鍵詞：建筑施工企業；資金管理；問題；措施

引言

伴隨著市場外部、內部環境的千變萬化以及社會的飛速發展，企業資金管理的“小意義”和“大概念”都發生了改變。它不再僅僅是傳統意義上的只由企業財務部門負責的，以數字形式呈現的某項管理工作了。企業資金管理已經成為整個企業施工項目中的“中樞性”環節與“神經性”環節，因為資金既是企業各項業務得以運行的保障又是將企業的業務線串聯起來的關鍵環節，所以加強企業資金管理相當重要。

1建筑施工企業加強資金管理的現實意義

1.1顯著提升企業盈利能力

資金作為企業的中樞，是一個企業得以發展的根本，企業要進行的規劃、制定的發展計劃、采用新的營銷手段都要以資金為基礎，而合理的規劃和適合的營銷手段是企業獲利的有效法寶。因此，要想提高企業的價值就要做到加強對資金的管理和有效分配。如今的國內外市場競爭非常激烈，每家企業都想在有限的市場內分得一杯羹，那么如何在這激烈市場站穩腳跟呢？毫無疑問，只有通過高超的資金管理能力來使得企業的效率得到提高，才能夠立于不敗之地。從實際情況來講，資金管理能力的提高也能夠有效地避免某些非必要資金的浪費。這樣既能夠在一定程度上降低企業的經營成本，又能將這些資金運用到其他的項目上為企業獲利。

1.2提升企業財務管理成效

“問渠哪得清如許，為有源頭活水來”，如何去判斷一個企業是否有活力、是否有頑強的生命力，那就需要從該企業管理能力這方面入手了。一個企業管理是否有效最直接的體現就是財務管理，而企業財務管理中最為核心的就是資金管理。資金是一個企業做大做強最基本的也是最重要的因素，如果做不到對資金的有效管理，無法控制好資金的流動與方向，那么就將無法準確地把握企業整體的經營狀況，也將無法提高企業整體的經營管理水平[1]?！百Y金水源”一旦失去控制，那么整體的“企業河流”將受到很大的影響?，F代企業經營理論的不斷發展與進步，使得更多的企業管理者意識到資金管理對于企業整體發展的重要影響。只有合理有效地控制資金流才能夠從根本上提高建筑施工企業的整體管理成效。

1.3有效規避企業財務風險

一個企業對于資金的管理和運作能力在很大程度上反映了該企業對于投資風險、市場變化的應對能力。市場的動蕩變化使得企業隨時有可能面臨不同程度的財務風險，甚至有可能會出現資金鏈斷裂、債務無法按時償還等情況。一旦企業的資金鏈出現了問題，隨之而來的就是發展計劃受到阻礙、市場獲利大跌、企業信譽受到影響，嚴重的甚至會導致企業承擔訴訟、失信等法律風險，為避免上述情況的出現，企業應當加強自身的資金管理能力以增加資金的穩定性，從而更好地應對內外部市場風險，防止出現財務危機。

2當前建筑施工企業資金管理的常見問題

2.1資金管理基礎薄弱

首先，開設的銀行賬戶偏多，資金使用非常分散，沒有形成資金池。建筑施工企業不可避免地會出現施工地點與企業所在地距離較遠的情況，這樣就會導致企業與施工方之間會有較多的中間環節。也就是說由于建筑行業自身的獨特性會使得管理跨度小、管理層次高，一個工程中間就有很多不同的項目部門分管不同的工作，各部門又需要與不同的甲方或是乙方進行資金上的往來，這樣就會出現隨意開設銀行賬戶，資金管理分散、松散的問題。一旦企業的資金管理松懈就極有可能出現以下三種情況：（1）財務報表中的數值與實際情況不相符。因為開設了數量較多的銀行賬戶，這會導致在月末匯總之后將數額較大的貨幣資金，資金數額顯示虛假就會影響到企業未來的資金規劃，會使企業的下一步決策出現偏差。（2）企業資金管理松懈，會使資金無法被充分利用，也就是俗話說的“錢用不到刀刃上”。閑散在各處的資金無法統一，這在一定程度上會造成資源的浪費，企業的資金發揮不了最大的價值，那么企業的發展就一定會受到影響。（3）抓不緊錢袋子還會助長一些壞風氣。資金使用的自由度高，管控力度小就會出現貪污、行受賄、以次充好等方面的問題，這樣不僅僅會嚴重損害建筑施工企業的形象與利益，更是挑戰法律的底線，可能危害到大家的利益。其次，工程項目的款項回收存在一定的滯后性或者沒有根據合同約定的比例回款。建筑施工企業工程款的回收，在很大程度上能夠反映這個企業的資金管理水平與企業運作狀況。但是很多建筑施工企業的項目部對于工程款的回收卻是重視程度不高或者是因為種種原因拖欠而有心無力。一是各項目部之間缺乏溝通和配合，大家“各自為政”，沒有統一的部門進行領導，這樣就會導致工程款回收存在滯后、拖欠等問題。二是項目負責人的責任意識薄弱，對于企業項目款的回收重視程度不高；這樣會導致兩種情況，一種是新賬舊賬逐年累加，項目款滯后嚴重，長此以往會給企業帶來隱性的資金風險。另一種是工程結束后不及時催收工程款，在等待的過程中可能會由于某些主、客觀因素使得工程款最后到賬金額出現偏差，這樣也將給企業帶來影響。三是從客觀的角度來看，某些建設單位的行為也增加了項目部回收款工作的難度，比如，將結算時間故意延長，將企業的質量保證金長期扣滯，以各種理由故意不按時結算工程款。

2.2資金預算流于形式

“凡事預則立，不預則廢”，根據各種合同制定的資金預算對于建筑施工企業的發展具有極其重要的作用。要做好建筑施工企業的資金預算，關鍵在于重視和強化資金預算管理體制，加強資金預算的控制與監督，以最優的資金成本制定資金使用方案。雖然大多數建筑施工企業都制定了資金預算的相關制度，但是在實際情況中，資金制度的運行和遵守卻是不盡人意，制度中相關的內容因為種種原因得不到重視和落實，比如建設方的工程款沒有辦法得到保證，企業同時需要支付人工費、材料款等。項目管理人員沒能夠按照規章流程收支資金，有時還可能會增加資金數額、資金用途。這些不嚴格、不規范的行為不僅會使得財務部門對資金的管理難度變大，而且還使建筑施工企業的財務預算情況與資金實際使用情況不符，從而進一步影響到建筑施工企業的發展和規劃。長此以往，建筑施工企業的財務預算浮于表面，資金制度成了一紙空文，再多的工程項目也無法為建筑施工企業帶來豐厚的經濟收益，反而極有可能使企業陷入困境。

2.3存在法律訴訟風險

建筑施工企業在承包工程時常常涉及較大數額的資金往來，這就需要項目負責人具有充足的法律意識，在簽訂相關工程合同的時候對于其中所涉及的與經濟相關的條款要反復斟酌，確保沒有法律漏洞。因為如果盲目簽訂條款極有可能讓企業面臨以下幾種風險：（1）資金回籠困難。有些建筑施工企業因為急于承接某項工程，所以沒有對業主企業（建設單位）的資金、信譽、能力等情況進行考察，盲目快速地簽訂了工程合同，這樣會使企業在完工后工程款回收困難，情況嚴重的還可能導致企業的資金運轉出現問題[2]。（2）條款存在漏洞，企業無法維護自身權益。某些項目負責人的法律意識不強，在簽訂合同時沒有對其科學性、嚴謹性進行深入的調查，這就有可能在尾款結算、責任歸咎等方面被建設單位鉆了空子。（3）信譽度受到損害。條款簽訂不嚴謹，各方責任不明確，那么工程在進行時資金方面就必然會出現各種各樣的問題，繼而影響到工期；一個企業最重要的資本就是：誠信。如果企業無法如期交工，那么企業的信譽度必然受損，隨之而來的就將是一系列的惡性循環。

2.4面臨墊付資金風險

建筑施工企業的數量近年來呈現幾何倍數的上升，市場飽和度逐漸增加。為應對這一競爭激烈的市場情況，不少建筑企業開始打“資金消耗戰”。一是大打價格戰，以低于市場的平均價格，接手工程項目；二是墊付工程款，為了承接更多的工程項目，某些企業甚至愿意以墊付工程款為優惠條件吸引合作對象，每個項目都要墊付資金（要完成70%~80%的項目產值后才能結算），同時通過第三方供應鏈ABS結款，企業資金墊付的情況會更嚴重。這樣的競爭方式會帶來很多的負面影響。首先，會影響整個行業的發展狀況，使得企業無法在一個良性健康的環境中發展，而惡性競爭的結果必然使得整個行業走向衰敗。其次，墊付項目資金，表面上企業看起來項目工程充足，合作不斷，但是實際上這種做法不僅無法使企業真正盈利還會使企業面臨資金鏈緊張、款項銜接不上等方面的資金風險。還有的墊付資金會使施工企業與建設單位無法處于一種公平的位置上，會加重建筑施工企業的弱勢地位。

3建筑施工企業提升資金管理效率的措施

3.1組建資金結算中心，實現資金集中管理

組建規范的資金結算中心，實現項目資金的集中管理以及建立資金池是提升資金管理效率的重中之重。因為建筑施工企業的獨特性使得項目資金過于分散，而分散的資金無法形成獲利合力，因此資金集中就顯得尤為重要。一是各建筑企業依據自身的實際情況，制定出切實合理的資金集中管理方案并嚴格落實，不讓資金的管理再流于形式。將之前分散在各個銀行賬戶上的資金統一并入公司的專用賬戶，然后將這些資金交由結算中心統一運作，做到真正意義上的資金統一化、集中化，進而最大程度地發揮資金的效益。二是銀行賬戶開立問題。目前已經開設的銀行賬戶，通過建筑施工企業財務部門的審核判斷其是否有存在的意義，如經審核有必要存在，就將其納入公司賬戶的統一管理；如經審核沒有必要存在，則予以銷戶。同時，制定建筑施工企業銀行賬戶開立的具體規定，賬戶開立需要嚴格按流程申請，未經同意任何人不得擅自開立銀行賬戶[3]。三是資金結算中心的工作需要具體化和細化。資金結算中心雖然是進行資金的集中管理但是仍將秉持“一項一戶”的工作原則，也就是說不同的項目資金有各自的銀行賬戶。四是“有來源才好追蹤”，資金結算中心的組建能夠使資金的使用規范化、嚴格化，各項資金“從哪里來，到哪里去”清清楚楚。資金明細清晰有序，這樣就能夠避免私藏“小金庫”、虛假報銷、貪污工程款等情況的出現。

3.2完善內部控制制度，保障資金周轉順利

“沒有規矩，不成方圓”。建筑施工企業應當加強自身的規章制度建設，建立完備的資金管理體系，做到既專又細。企業內部的管理水平高低對于企業的發展有著很大的影響，企業內部管理水平提高有利于真正實現資金的合理運用，加快資金周轉步伐，使資金以最小的數額以及最短的時間產生最大的獲利。同時，建筑施工企業的內部管理系統在大額資金的支取與使用上要做到全程監督，應知盡知，這樣才能真正地激發企業資金活力[4]。反之，如果將資金集中到了辦事效率低下、管理水平不高的部門后就會輕則造成大量資金的閑置，無法為企業獲利；重則會出現資金誤用，甚至會給建筑施工企業帶來破產的風險。

3.3重視應收賬款管理，有效保障資金安全

一方面，企業在應收賬的管理中要做到賬目條款應知盡知，并且對于款項發展進程始終進行動態監督；明確每一筆款項的直接負責人，落實專項專人負責，同時為激勵款項負責人，可以實施獎勵制度。例如，款項收回情況與年終績效掛鉤，這樣就能夠更好地調動員工工作積極性，提升員工工作熱情。還可以將款項收回情況與部門負責人的考核掛鉤，提高相關負責人的重視程度。另一方面，建筑施工企業大多承擔著較大的債務風險，因此建筑企業要強化風險防范意識。在進行項目合作時不可避免地會出現大額資金的運用，企業可以視實際情況合理運用多樣化的債務解決方式，這樣既可以減小企業的債務壓力又可以實現資金最大價值的運用。同時，企業需要做好對長短期債務的動態監督，防止企業面臨無法回收工程款與無力償還債務的雙重困境。

3.4實施全面預算管理，提升資金使用效益

建筑施工企業應當做到與時俱進，通過實施全面預算管理，提升資金的使用效益。建筑施工企業在過去的資金管理模式是“依熟吃舊”，就是說資金管理沒有科學依據，僅僅是依靠之前的項目經驗，在資金的預先計算環節處于被動的狀態?，F在的建筑施工企業應當做到的是依據自身的實際情況，在工程的前期準備、中期投資、后期施工等環節中，編制合理的資金預算，并且將資金預算的管理嚴格化、徹底化。在做好資金預算的同時企業也要提高對現金流的重視，通過現金流可以非常直觀地反映企業資金的使用情況，關注現金流的變化還可以幫助企業分析市場背后資本的運轉情況，以便應對隨時可能會出現的市場風險[5]。資金預算雖然具備一定的科學性與嚴謹性，但是實際的建筑市場卻是在項目進行時難以做到與預算百分之百的符合度。因此，企業還應當做到隨機應變，根據實際情況對資金預算進行動態管理。

3.5增強企業融資能力，緩解資金緊張難題

建筑施工企業在過去由于融資渠道狹窄，導致融資相對困難，而且由于行業的特殊性，銀行考慮到投資風險較大，在對建筑施工企業的貸款進行審核時都會較為嚴格，這就導致了建筑施工企業無法取得更多的周轉資金。但是，隨著市場環境的好轉，融資渠道變得多樣，企業除了可以從銀行申請傳統貸款之外還可以通過提供企業的應收賬款保理或是工程保理業務獲得銀行的資金支持[6]。有條件的企業還可以通過采取設備租賃、場地回收再利用等新興的融資方式，緩解企業所面臨的資金緊張問題。

4結語

經濟本身就是一種復雜的存在，因此建筑施工企業的資金管理與調整必然是一個漫長而復雜的過程。在這個過程中既需要建筑施工企業針對我國宏觀的經濟政策、市場的發展趨勢適時調整企業的資金規劃，又需要企業從自身的情況出發，不斷提高自己的資金管理能力，增強企業的行業競爭力。建筑施工企業存在的資金問題非常明確，應對資金問題的解決方法也在不斷地完善，而且國家對于建筑施工企業的資金、政策等方面的支持在不斷上升。因此，我們應當充滿信心，相信建筑施工企業通過改善財務管理，提高資金管理水平。

參考文獻

[1]馬立霞.建筑施工企業資金管理存在的問題及對策探討[J].中國集體經濟,2021(08):156-158.

[2]王身勇.加強建筑施工企業資金籌劃管理工作的對策建議[J].企業改革與管理,2021(02):189-190.

[3]李業鴻.試論建筑施工企業資金集中管理必要性及相關完善策略[J].財經界,2020(36):62-63.

[4]李甜.建筑施工企業資金管理存在的問題及對策探討[J].企業改革與管理,2020(20):128-129.

[5]金杏花.建筑施工企業項目資金管理存在問題及對策探討[J].中國鄉鎮企業會計,2020(10):54-55.

[6]狄寶銀.關于全預算管理體系下建筑施工企業基層項目部資金管理工作的有關探討[J].財經界,2020(23):33-34.

作者：周瑩 單位：輝邁建設集團有限公司