談外貿型民營企業資金管理

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摘要：隨著我國對外開放政策的持續深入，全球各國貿易保護主義政策加劇，外貿型企業面臨的挑戰越來越多，全球貿易競爭越來越激烈。在現代企業管理模式下，現金為王的財務管理是尤為重要。本文從外貿型民營企業如何從資金管理的融資渠道、內部控制、財務管理手段等對企業資金管理存在的融資渠道單一性、內部控制度失效、資金預算等問題進行探討，并對外貿型企業出現的問題有針對性提出加強資金管理過程的解決對策，使企業提高財務資金管理水平，促進企業在后續發展長期穩定。

關鍵詞：民營企業；資金管理；內部控制

資金管理是企業發展過程中財務戰略管理中重要的一個管理手段，外貿型民營企業要想在全球化的貿易市場中取得發展先機，要先做到資金管理規范安全，資金的安全是我國外貿型民營企業面臨的重大問題和短板，企業想在激烈的全球市場競爭比同行業獲得長足發展，企業管理層就必須充分了解資金管理對企業發展的重要作用，管理層必須了解到企業發展中存在的資金管理漏洞，并通過必要的管理手段加以分析，采取適合企業發展的管理措施完善企業資金管理出現的問題，為外貿型民營企業快速發展提供堅實的基礎并針對企業如何加強資金管理提供對策和建議。

一、外貿型民營企業資金管理的必要性

（一）資金管理的重要性資金管理是財務戰略重要的管理內容，在現金為王的現代化企業管理下，合理的管理資金在財務管理戰略中就顯得非常重要，在現代企業管理的日常經營管理過程中，企業通過財務管理方法和測算達到以最優資金成本來滿足企業日常經營需求，企業管理層就必須強化對企業運營資金的內部監管和合理安排，使得資金管理在企業發揮重要作用。

（二）有利于保證資金的安全控制資金管理是企業保證日常資金流安全可控的基礎，企業要在管理層的安排下通過優化企業內部資金配置，豐富財務管理手段，加強應收賬款、存貨、應付賬款等資金的周轉，提高資金使用效率同時可以通過強化資金管理業務內部控制流程，使企業能安全高效保證企業在日常經營中資金使用的安全性，達到防范企業因資金管理不善而造成的經營風險。

（三）有利于提高資金管理的效益隨著企業管理會計的應用，企業因加強資金管理的使用效益，通過專業的人員和工具使企業資金管理成本效益最大化，通過企業管理會計下的預算管理控制收支，合理測算企業經營的最佳現金持有量來滿足企業經營需求。企業資金的有效管理可以使企業閑置資金在安全可控的前提下，通過投資各項理財工具轉變為低風險投資，最大的利用閑置資金增加企業的財務收益，實現企業財務管理下效益最優化。［1］

二、外貿型民營企業資金管理的現狀及存在的問題

A公司為外貿型民營企業，公司主要市場為境外市場，主要是為世界知名品牌代加工業務，作為行業專業的代工產品民營企業，通過這幾年經濟發展，企業也進一步做大做強，企業從傳統的管理模式慢慢轉型到現代化企業管理模式，同時也加強了對財務管理的重視，但是作為財務管理中的資金管理還是存在一些問題。

（一）資金管理內控流程不規范，缺乏監控A公司為民營企業在財務管理模式上家族式管理濃厚，造成企業在財務管理上不規范，財務崗位設置不科學，企業的財務部負責資金管理的人員和出納人員都是沾親帶故，在資金管理上出現白條子抵賬，現金坐支等情況出現，直接造成企業資金內控和不相容職務控制失效。同時財務管理流程不規范，管理方式粗放簡單，資金收支的財務審批權限不清晰，造成資金管理缺乏監控，造成企業內部控制監督失效，給企業造成資金損失的潛在風險。

（二）資金籌措渠道單一，成本高民營企業融資難，融資貴是普遍現象，而民營企業想要快速發展靠自身的資金是往往不夠的，又因為民營企業存在資產負債率高，企業短期償債能力不足，融資所需的抵押物少，企業整體在銀行信用評級較低，一般民營企業的規模小而影響銀行貸款，而銀行貸款的融資是企業籌措資金的主要渠道，由于金融系統內部風險管控機制，造成企業融資難成本高。企業為了取得銀行貸款往往因為抵押物少而采取企業間互相保證的貸款模式，因企業沒有能力識別擔保方的財務經營情況容易造成擔保風險，同時銀行等金融機構其內部的融資手續審批時間長及財務數據資料提供復雜，難以及時滿足民營企業對經營流動資金補充，企業通過其他金融渠道籌措資金會使企業融資成本更高，使企業進一步加重經營的財務負擔，從面限制企業的快速發展。 

（三）資金管理統籌不到位，公司資金效率低下A公司下屬全資子公司5家，各子公司總經理負責子公司的經營情況，總公司沒有專門的部門來負責各子公司的經營及財務管理，造成各子公司的資金管理沒有集中化，而在日常經營活動中，資金的統籌管理是非常重要的，企業財務不僅要統籌本公司的資金，還要關注下屬子公司的資金使用，而民營企業的負責人為了更好地發揮子公司的經營效率，由各子公司負責人管理本公司的資金使用，這樣造成資金過度分散并容易發生資金失控風險，企業為了經營業績提高銷售延長應收賬款賬期，大量庫存商品和原材料，同時由于企業應收賬款延長回收速度慢，容易造成應收賬款壞賬損失率高，存貨管理不善造成庫存積壓，導致企業資金使用效率降低。［2］

（四）企業預算管理不規范，資本結構不合理企業對資金進行全面的管理是財務管理的基礎也是企業合理安排資金的前提，在財務預算管理中預則立，不預則廢，對資金管理也同樣適用，外貿型民營企業大多數為家族企業，企業負責人對企業經營資金的管理使用沒有一個完善的預算管理，企業負責人一般把財務的資金權牢牢地控制在自己手里，對企業日常經營資金和投融資隨意思支配，資金使用不懂如何合理預算，而是靠出于自己的以前的經驗來拍腦袋作決策，而民營企業在發展過程中不注重企業預算管理的開展，造成資金無序使用或盲目投資造成資金鏈緊張甚至斷裂引起企業破產。［3］

三、改善外貿型民營企業資金管理的對策

（一）完善財務管理制度，財務支出權限，加強內部審計。內部控制制度是保證企業安全經營的保障，而財務管理制度的完善是財務管理水平提升的體現，企業應該建立貨幣資金管理制度、應收賬款管理制度、應收票據管理制度、費用報銷管理辦法、印章管理辦法等內部財務管理制度來控制資金的收支管理，根據企業實際管理流程建立企業財務支出權限表，對企業各部門、各人員進行流程培訓，加強會計與出納的相關崗位不相容職務等管理手段進行審批權利分割，達成內部制衡。企業要引入內部審計管理制度，設立審計部門，從第三方角度加強對企業的資金流、物流進行審計和監督，結合公司實際經營情況從事前、事中、事后各方面進評價，保證公司資金管理的安全運行。［4］

（二）擴寬融資渠道，盤活資產，降低融資成本企業發展到一定規模后，企業財務要結合市場變化，合理的擴寬企業融資渠道，除了傳統的銀行貸款外，可以增加銀行票據融資，資產銷售融資、租賃融資等各項方式，從企業現有資源上作文章，G公司為外貿型企業，企業擁有大量的外幣應收賬款，企業可以與金融機構合作根據海關報關單對公司外幣應收賬款進行應收賬款保理、外幣貸款等業務，直接融資外幣可以有效地降低融資成本。同時企業財務要及時分析企業各項流動資產和閑置資產的流動性，通過盤活資產的使用效率，提高資金的回流次數，降低高成本融資項目，達到降低融資成本。

（三）建立資金統籌體系，提高資金使用效率財務共享模式是集團控股型企業的高效管理的一種管理模式，而建立資金統籌體系有利于企業集中管理資金，A公司下屬5家子公司，資金存放賬戶分散不能最大化地利用資金，企業可以選擇一個金融機構，通過和金融機構合作，開設企業集團資金統一的資金總分賬戶管理，建立靈活的資金收付款管理，最大限度地提高資金管理效率和安全性，同時使資金聚集最大化達到與金融機構融資的條件而降低融資成本，資金統籌管理更有利于總部資金的調度及安排，提高了資金在各子公司之間合理調度達到資金使用效率最高，減少不合理的融資。另一面通過專業的資金管理人員對資金進行統籌管理后，可以對剩余資金進行合理的投資從而增加公司的收益，使資金管理達到最優化。

（四）實行現金流預算管理，合理配置產權結構全面預算管理制度是企業通過歷史數據及結合企業未來發展戰略和市場戰略機會，通過一定的原則和方法編制確定，是企業內部控制管理的一種方法，而全面預算管理中的現金流預算是企業預算的核心，企業根據年度現金流預算表，及時分解為季度、月度現金流使用明細表，同時對現金流預算進行每月預算執行情況分析會等例會制度，及時調整現金流預算管理。按照現金流預算內容跟蹤實施預算控制管理，重點圍繞資金管理，企業財務資產管理人員根據預測的資金情況，來合理安排資金的使用對公司各項資產進行優化，通過調整應收賬款管理，庫存管理，應付賬款管理等手段來提高資金流轉速度，同時結合企業財務政策合理配置融資方式，達到公司財務效率最大化。［5］

四、結語

結合以上分析，本文從外貿型民營企業在資金管理中存在內部控制風險，資金使用效率，內部財務管理等方面可能生產的一些問題，并通過從完善企業財務內部控制，提高資金管理專業人員的實際業務水平，達到具體業務業財融合，在保障企業資金安全的前提下，通過專業的財務知識為企業提高資金效益，企業要結合財務管理戰略重視資金管理的有效性，可以通過優化資本結構，通過內部控制流程手段和豐富內部資金管理方法，最大限度地保證企業發展過程的資金需求，降低企業的財務風險，提高企業在市場中的競爭力。

參考文獻

［1］劉志敏.民營企業資金管理存在的問題及對策［J］.中國市場，2020（33）.

［2］丁建華.中小民營企業資金管理存在的問題及對策建議［J］.企業改革與管理，2020（20）.

［3］陳莉.中小民營企業資金管理存在的問題及對策探析［J］.納稅，2020（25）.

［4］廖青.民營企業資金管理存在的問題及對策［J］.商訊，2020（18）.

［5］李霞.中小民營企業資金管理存在的問題及對策探析［J］.中國商論，2020（9）.

作者：倪慶奔 單位：加西亞電子電器股份有限公司