企業資金管理問題及對策探討

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摘要：隨著國民經濟不斷發展，企業不斷壯大，大型工業企業、連鎖商業企業及集團企業在我國社會發展中成為一支勁旅，尤其是大型央企、國企更是成為推動經濟增長的中流砥柱。企業的發展離不開資金，資金的管控能力決定了一個企業如何在激烈的市場競爭中立于前沿。現階段，企業因資金管理不善制約了企業的發展，針對資金在企業管控中的現狀，研究探討幾點可行性建議，旨在促使企業通過對資金的規范管理，建立科學有效的管控模式，提高資金使用效率，穩步推升企業持續經營。

關鍵詞：資金管理；內控制度；預算管理

一、資金管理在企業發展中的背景和重要性

（一）資金管理的發展歷程資金在企業中的流轉，就如同人體中流動的血液一般，貫穿于企業的每個環節，是企業能夠生存的必要條件。資金管理的水平，資金的良性循環，決定了企業未來持續經營的發展空間。國有企業的資金管理，從建國初期的資金供給制，國家經濟體制改革時期的資金有償使用，自主經營、自負盈虧，到利改稅，國家統籌，資金調配，都彰顯了國家對資金的管控效果。

（二）資金管理的重要性加強企業資金管理，不僅可以使企業的財務管理更加高效，而且還可以使企業的整體管理水平再上一個臺階，優化企業的資金管理布局，實現資金管理的目標，促進企業健康發展具有深遠的意義。

二、企業資金管理存在的問題和不足

（一）各自為政，缺乏管控一是資金分散。在集團企業中，資金管理各自為政現象比較突出，集團公司缺乏對資金的集中管控，集團內各子公司，為便于開展業務及地理位置關系，均就近開戶，且各子公司財務均獨立核算，自負盈虧，開展業務經濟往來款項皆自行支配使用，致使出現不合理使用資金的狀況，更易造成財務風險。且集團公司因對資金不能實行有效的統一利用，會出現某些子公司因無好的投資項目而使資金閑置，同時，某些子公司捕捉到市場機遇，但因缺少啟動資金而無法開展新業務錯失機遇，喪失投資機會，更有甚者，因下級公司的各自投資行為失利，造成企業集團出現財務危機。二是管控受限。目前部分國有企業，為政府機關參股或控股，政府機關對企業的經營管理有監督管理權，但實際工作中，部分控股單位或多或少對企業的經營干預過多，屬于企業性質，事業化管理或政府式管理，限制了企業發展的靈活性，對企業資金的使用實施限制，造成企業集團不能靈活調配資金，按計劃進行投資，錯失企業發展的機會。

（二）資金管理意識薄弱首先表現在財務人員自身，財務人員本身的素質局限了資金管理的意識，還停留在收款、報賬、記賬、對賬的階段，不能對資金進行有效的分析與規劃，只能被動的進行資金的收納，對資金的流動缺少必要的敏感度。其次，管理層對資金管理缺乏必要的認識，一是過多側重企業的收入、利潤指標，而忽略了現金流量的分析，不重視資金的流動性和時間成本，只是一味看重當前可以為企業帶來的收益，而忽略了項目發展的持續性，以及在發展過程中可能出現的不可控因素，而導致資金流轉不暢，影響日常經營活動的正常運行。二是為規避企業資金風險，而使企業資金存量過大，造成資源浪費，不利于提高資金的使用效率。這兩種對資金管理的認識缺失，均不利于企業的發展。

（三）資金管理內控制度不完善目前，企業存在對資金的管控力度不夠，缺乏強而有效的資金管理體系，現有的管理制度僅僅是資金在流轉過程中的審批監督，而財務對資金的管控也局限于經濟業務中的資金往來和流轉事后的總體核算，不能及時、明晰、詳盡地向管理層反映資金的流向，不利于企業及時發現資金流對業務發展的直接影響問題。尤其是沒有一套完整的資金管理事后評價制度，也無法總結在資金使用過程中是否有欠缺，無法對后期的資金使用提供有效的指導作用，更有甚者亦導致企業資金鏈斷裂，投資失敗，進而影響企業持續經營。

（四）資金使用缺乏有效的前瞻規劃首先，企業發展過程中，市場競爭激烈，不確定性因素難以預計，在市場調研不充分的前提下，僅僅依靠有限的信息來源，只抓當前市場熱點，而不將企業的優勢和短板進行綜合考慮，進行盲目的投資，會導致企業決策出現偏差，致使資金鏈發生變化，而影響企業整體的業務發展規劃，這也為資金使用的規劃增加了難度。其次，部分企業雖然實行了全面預算，但也只是流于形式，資金的收支使用效率并未形成管控的要素指標，尤其是在投資可行性研究報告中更為明顯，缺少對投資中資金的監管與謀劃，會使企業出現資金流轉不暢，對瞬息萬變的市場突發狀況不能靈活應對，導致企業出現進退兩難的境地。

三、加強資金管控的建議及對策

（一）統籌規劃，集中管理信息化快速發展的今天，通過建立信息化管理平臺，是為加強企業對資金集中管控的一個有效手段。集團企業各級公司統一支付平臺，建立健全信息化資金管理流程，尤其是現有金融機構網上支付的全覆蓋，更為企業建立計算機網絡統籌管理資金提供了有力的支撐。遠程資金管理，隨時了解各成員企業的資金變化，掌握資金流轉動向，洞悉資金存量，互通有無，即解決閑置資金與資金短缺之間的矛盾，提高資金使用效率，又可以減少企業集團整體的財務成本，有效規避財務風險。集團公司下的子公司規模不一，管理水平參差不齊，資金集中統一管理，實施資金有效的時時管控，統籌安排，合理調配，能有效防止出現財務管理紕漏。針對不同的企業規模，制訂不同的資金管控制度，比如通過資金調撥管控比例的多少來管控企業的資金使用靈活度。通過對企業資金流向監控，及時發現集團內部企業的經濟行為及運營狀態，優化資源配置，加強企業內部資金的流轉，在保證資金正常流量的前提下，使資金使用發揮最大的效能。

（二）提高認識，增強資金管理意識企業應自上而下提高資金管控意識，充分認識到資金管理在企業中的作用，定期制訂關于資金管理的培訓計劃，不斷提高管理者自身的管理素質，培養管理人員對資金管控過程中出現問題的判斷敏感度，快速識別，及時應對，有效的規避財務風險。企業管理層要從企業的實際工作出發，結合企業自身的業務發展特點，尤其是作為輕資產，重服務的企業，明確企業發展的方向，統籌安排使用資金，增強資金使用效率。對企業人員要做好宣傳，讓每個員工均能有資金高效使用觀念，加強對安全使用企業資金的意識，通過對資金的時間價值的管理，將資金價值理念貫穿業務流程的各個節點，將有效的資金管控也會為企業帶來潛在的收益，這個理念在企業中被廣泛熟知，杜絕以往業務人員只知道開發完成業務流程，不關注資金的回籠，尤其是對沒有及時收回的資金，缺乏相應的抓緊收回資金的意識，對企業造成損失，更有甚者，會形成壞賬而無法收回。全員資金管控理念的提高，有助于提升企業整體的管理水平，管理層撐控好方向，全體員工齊努力，才能使企業在逆水中能前行，在順水中則錦上添花。

（三）完善資金管控制度有效的資金管理制度是提升企業資金管控的必備手段，也是做好資金管控的基礎。目前大多企業比較常規的資金管理制度基本上只局限于使用環節，即嚴格的資金支付審批管理制度，然企業的資金貫穿于企業的各個環節，這就需要我們不斷完善，減少資金管控漏洞。企業的資金管理制度，主要可以從以下幾個環節完善，資金的統籌分析管理、現存資金的管理、投資資金的管理、籌集資金的管理、資金預算的管理、資金考評的管理。首先，財務部門要對企業整體的資金有一個全面的了解和掌控。通過對財務數據的分析，針對各個環節制訂相關的管理制度，如應收賬款管理制度，落實到人，加快應收賬款的回收，增加企業資金流轉的速度，提高資金的使用效率；固定資產使用管理制度，時時監控固定資產使用狀況，及時清理閑置報廢的資產，提高資金的有效性及真實性。其次，對資金籌集的管理，根據投資環節計劃資金的使用規模，投入資金的時點，制訂不同的資金籌集計劃，充分利用資金結構調整的作用，使資金結構更趨于合理。同時制訂完善的資金考評制度，用科學的考評制度來對投資及籌資的結果進行評價，并與績效緊密關聯。對閑置資金的管理，積極與銀行等金融機構溝通，了解相關的金融政策，適當的參與合理的理財產品，通過對時間的調整，使閑置資金即能獲得穩定的收益，又充分發揮資金的靈活度，不防礙臨時使用資金而短缺的狀況。保留適度的流通資金，是保證企業維持經營活動有序開展的必要條件。最后，做好政府公關，貼近政府支持項目的開發，積極獲得政府和相關機構的資金支持。建立健全企業資金流轉制度及內部控制制度，使資金管理在企業各個節點均能有章可循，加強制度的執行力度，不流于形式，分層級管控，分崗位把關，將企業資金管理制度落實到位，為企業順利發展提供有力保障。

（四）有效預算，合理調配，從容應對投資是企業使用資本的過程，企業只有通過投資，才能為股東或其他利益相關者創造價值，而企業的價值取決于未來現金流量的折現值，而企業的資本預算在一定程度上決定了企業未來的現金流量，也就決定了企業的價值。做好企業資金管理預算，尤其對服務行業，輕資產，流動資金充裕，做好資金預算規劃，為企業發展提供強有力的資金保障。資金的管控要從源頭抓起，企業所有經營活動對于資金的使用缺乏規劃，盲目投資，勢必會給企業帶來無法彌補的損失，資金從開始流轉就要做好全面的調查研究，進行深入的科學分析，并根據總體戰略規劃，制訂切實可行的資金使用計劃，將可支配的資金做有效地組合分配。并且對企業經營活動的各個環節均實施資金預算的分析、監督、考核制度，從橫向的業務流轉環節，到縱向的自下而上的逐級匯報、逐級管理，時時關注的辦法，對資金實行有效的監控，繼而規避資金的管理流于形式，使用和流轉混亂，個人擅自調用資金，造成入不敷出的風險，而影響企業的經濟效益。

四、結語

綜上所述，資金管控是企業管理環節中的一個重要節點，通過信息化手段和有效的管控措施，加強資金管控力度，完善資金管理流程，強化預算管理深度，不斷改進和提高資金管理水平，有效發揮資金管控環節的作用，提高企業整體的管理水平，使企業的核心競爭力得到有效的提升。

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作者：袁偉 單位：中國檢驗認證集團吉林有限公司