制造業企業資金管理問題及對策

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摘要：資金是企業持續發展的根本和動力，在行業競爭日漸激烈的市場環境下，制造業想要穩步持續的發展首先要保持自身的資金實力，這就必須對資金進行嚴格把控，不斷加強企業的資金管理，從而提高資金的周轉率，降低財務風險，在有質有量的完成企業預期經營目標下最大限度地增加企業利潤。本文首先對制造業企業及其資金的特點進行了闡述，然后對制造企業資金管理的必要性做了說明，最后通過對制造企業資金管理上存在的問題和不足的分析，提出了針對性的對策，以提高制造業企業的資金管理能力。

關鍵詞：制造企業；資金管理；問題；對策

一、企業資金管理的概述

資金管理是企業要對資金的籌集和使用進行計劃、控制、監督和考核，以保證資金的循環使用。其目的既要能滿足企業生產經營過程中的資金需求，又要盡可能地提高資金的使用效益，為企業創造利潤。

（一）制造業企業資金的特點

資金是企業生產經營且持續發展的源泉，所以科學有效的資金管理有助于企業更好地參與市場競爭。制造企業是我國物資的主要生產單位，它主要通過材料的采購，然后進行生產最后將成品對外銷售來獲取企業利潤，因此制造企業資金管理的關鍵在于原始的投入資金能否更快更有效的由成本的支出轉換成銷售產品的收入。制造業的資金也有其自身的特點，分析如下：（1）資金形態靈活多樣。制造業企業的資金需要在采購、生產及銷售中循環使用，它會以現金、材料、在產品、產成品、應收賬款、預付賬款、短期借款、商業信用等形態廣泛的存在企業中，因此對資金的管理需要全面化統籌考慮。（2）資金周轉期短。制造業企業基于其自身的行業特點就需要其資金迅速地從投入到回收，以保證其流動資金的充足，因此資金的周轉期較短，若資金長期在周轉過程中積壓會導致企業的流動資金不足，增加企業的財務風險，也會降低企業在市場上的競爭力。（3）資金的不穩定性。企業的資金情況也會隨著企業內部和外部等各種因素而改變，企業內部生產或銷售計劃的改變，市場對產品需求等外部環境的變化都會影響企業的資金，因此應該加強對企業內外環境的監控，對影響到企業資金的不利因素提前做好預防。

（二）加強制造業企業資金管理的必要性

（1）保證企業正常的運營活動，提高企業競爭力。制造業企業要想在行業競爭日漸激烈的市場環境下生存，必須要提高自身的競爭力，而提高競爭力的前提必須要保證企業正常的運營活動，此時資金的情況就顯得尤為重要。企業資金充足，周轉靈活，可以為企業制定或調整適合市場環境的經營策略提供根本保障。若缺乏對資金的管理，資金投入多回籠慢，或是將過多的資金用做企業投資，使得企業可以周轉的資金過少無法滿足資金經營的需要，那企業必將被市場淘汰。（2）優化企業的資金結構節約成本。制造業企業的資金形態多樣性的特點加上市場競爭力的需要，使得制造業企業在運營過程中難免會產生賒銷商品、預付貨款、商業信用等影響企業資金流的情況，因此如何將這些情況控制在一個合理的范圍內，就需要對資金結構進行優化配置，使得企業在保證基本運營的前提下贏得更多的市場份額。另外，企業的資金不僅僅是滿足運營活動，還可以在保證企業正常運營的前提下，將多余的資金用做投資來取得投資收益或是將資金借出收取相應的利息，這也會給企業帶來額外的收益。（3）有效控制企業的經營管理。有效的資金管理可以讓企業經營者根據資金流的情況制定經營策略，防止因盲目的經營策略而導致資金斷流，使企業蒙受不必要的損失。同時建立在資金管理基礎上的內部管理制度及資金預算制度，能夠充分考慮資金的有效性，防范資金的濫用行為，確保資金按照規定的流程流轉，大大保證了企業資金的安全性。

二、制造業企業資金管理存在的主要問題

（一）忽略資金的周轉速度

制造業企業的資金是由貨幣轉化為商品，然后再通過銷售回到貨幣，從而達到資金的保值增值，所以這個由貨幣到商品再到貨幣的過程所消耗的時間一定程度上體現了一個企業的實力，任何一個環節出現了資金的積壓都會影響下一環節的有序進行。有些制造業企業只想著公司的銷售業績，忽略了資金的回收，導致企業形成大量應收賬款，進而產生不可收回的壞賬，損害公司利益。有些企業為了配合銷售大量生產產品，盲目采購原材料，使得企業庫存產生積壓，有些企業在采購原材料的過程中大量支付預付款使得企業的資金被占用，這些都會讓資金的周轉速度過慢，企業將面臨資金斷流的風險。

（二）資金的使用成本過高

有些制造業企業只注重資金的回收，但卻忽略的最重要的一點就是資金的使用成本，若企業的資金回收良好，但資金的使用成本卻很高，也會影響企業的收益，增加經營風險。（1）忽略應付賬款的管理。有些制造企業在采購原材料過程中大量利用自己的商業信用進行賒購，雖然原材料按期到貨進行加工生產，但卻忽略了對應付賬款的管理。企業應付賬款長期未付，一方面會影響企業的議價能力，增加企業的采購成本，另一方面若供應商停止供貨，造成企業的原材料缺失，無法正常生產，企業也就無法從銷售中獲取資金，資金使用成本過高，增加企業財務風險。（2）銀行借款管理不善。日漸激烈的市場競爭使得企業必須隨時洞悉市場環境變化的方向，許多制造業企業在應對市場變化上沒有預見性，面臨著經營資金周轉不暢的問題，因此企業若要保證自己的資金實力就考慮到銀行借款。銀行借款雖可以為企業提供充足的資金，但借款利息也會給企業增加無形的壓力，有些企業只想著如何籌措資金卻忽略對借款的管理，不斷地向銀行借新還舊或是大量舉債，使得企業的借款利息周而復始的存在，大大增加了資金的使用成本，有些企業甚至會出現無法償還借款本金及利息的情況，嚴重影響企業的形象和信用。（3）缺乏對應收應付票據管理。承兌匯票在制造業企業的日常結算中非常常見，因為承兌匯票可以一定程度上延長企業的付款期，為企業暫時減輕付款壓力。但有些企業對承兌匯票的兌付期限和金額不做系統管理，使得票據到期卻無資金兌付，嚴重影響企業在銀行的信貸信用，增加未來的融資成本。另外，有些企業對自身銷售過程中收到的承兌匯票不做系統管理，急于將票據貼現，這樣雖然能提前收回資金，但貼現過程中產生的貼息也會增加資金的使用成本，影響企業的利潤。

（三）投資意識淡薄無預見性

有些制造業企業不想墨守成規的僅靠產品的銷售單一的獲取利潤，對外投資獲取投資收益便成了一個常用的方式。但是若沒有對投資項目進行全面有效的分析調查，盲目的投資，必然會導致投資的虧損。有些企業為了贏得更多的市場份額，盲目的擴張企業，甚至舉債投資，造成了固定資產的大量閑置，投入的資金并沒有得到有效的利用，降低了資金使用效率和企業的獲利能力，讓企業走上了破產的道路。

（四）缺乏有效的內部控制及資金預算，忽略對資金的使用監管

資金內部控制的缺乏會使資金管理失去了最終的保障，目前，大部分制造業企業的內部控制職能并沒有起到有效的約束力作用，盡管在企業的內部控制中都設置了資金使用及審批監管流程，但是往往由于各種客觀因素讓這些流程“形同虛設”。有些企業不重視資金預算，不提前籌劃資金，往往會出現企業經營過程中資金流短缺或是資金溢余的情況，影響企業對資金的合理使用。

三、加強制造業企業資金管理的對策

（一）提高資金的周轉速度

對于制造業企業來說，資金投入及回收的速度加快，整個公司的經營周期也就隨之加快，企業也就能迅速地從這種周而復始的運營周期中收獲利潤。首先，應收賬款的管理應有效且全面，做好事先調查，根據客戶的賬期及信用情況對客戶進行分類建檔管理，針對不同的客戶制定不同的信用額度及催收機制。并且對已經發生的應收賬款建立實時跟蹤臺賬，定期對賬，必要時可以定期拜訪客戶了解客戶的經營動態，針對不同客戶及時做出不同的應對策略，同時，每年年底應對當年的應收回款情況做好分析，并對來年銷售和客戶的情況進行預測，隨時調整客戶的信用檔案及催收機制，保證公司的利益不受損失。其次，要加強存貨的管理，杜絕存貨的積壓情況，制定適合本企業的存貨周轉率標準，并且每月對存貨周轉率進行統計比對，隨時分析差異產生的原因并及時做出應對調整。原材料采購上一定要適度合理，結合自身的生產力和市場需求采購，做到以銷定進，杜絕采購不足或是過度采購，減少存貨對資金的占用，保證企業流動資金的充足。

（二）降低資金的使用成本

（1）加強應付賬款的管理。制造業企業應在保證企業的商業信用不影響議價能力的前提下充分利用應付賬款這種無息融資的方式，要對應付賬款建立相應的臺賬，對到期應支付的款項提前做好預警籌集資金。同時對供應商對應付款項的承受能力進行分級管理，針對不同的供應商商議不同的付款期和付款方式，保證企業的議價能力和商業信用。（2）建立銀行借款檔案，實時跟蹤借款情況。對銀行的借貸政策應實時跟蹤了解，對各個銀行也要建立銀行信貸檔案，比如銀行的利率政策，借款的審批流程及借款所需的材料等，這樣一旦企業出現流動資金不足需要銀行借款的情況，企業能及時根據需要向融資成本最低的銀行進行借款，事后應實時跟蹤借款情況，根據企業自身的經營情況及時安排資金償還借款及利息，降低企業資金的使用成本和財務風險。（3）對應收應付票據做系統管理。企業應根據自身的信貸信用及資金情況合理使用應付票據，并且應實時了解銀行的票據政策，選擇費率較低的銀行開具承兌匯票。并且對應付票據進行系統管理，實時掌握票據的到期日，合理安排資金，確保到期的票據如期兌付。應收票據應當對金額、到期日等信息建立表格跟蹤統計，不能沒有計劃的貼現，當企業確實資金周轉困難時，選擇最合適的票據進行貼現，盡量減少貼息，降低資金的使用成本。

（三）建立對外投資管理制度

制造業企業主要是通過銷售產品獲取利潤，因此企業在對外投資前應首先保證日常經營所需的資金。投資不能盲目進行，要對投資項目進行充分有效的認證后再結合市場環境情況進行投資。投資后應實時跟進投資項目的發展狀況，發展不好的投資項目及時撤資，減少企業因投資產生的損失，杜絕資不抵債的現象。

（四）加強資金的監管，建立有效的內部控制及預算體系

制造業企業一整套經營流程包括的采購、生產、銷售涉及的資金情況復雜多變，因此必須要建立一套嚴格的資金審批內部控制制度，各部門各環節都要合理地制定資金額度，針對定額內和超定額的情況分別制定不同的審批流程，并將資金管理納入各部門的考核指標中，相應建立獎罰機制，杜絕浪費，節約企業資金，努力降低經營成本。同時，建立資金預算體系進一步加強內部控制，實時了解企業未來的資金流向，預算應全面化，由采購部和銷售部分別做相應的支出和收入預算，財務部綜合收支的預算后結合企業費用及稅收情況作出整體的資金預算，按照資金預算嚴格控制資金支付，事后要定期對資金預算和實際執行結果進行對比分析，找出差異原因，及時作出調整，保證預算的合理化，做好事先預算，事中控制，事后考核，分析調整，使得企業的資金支出有計劃、有安排且有效的進行。

參考文獻

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［2］閆浩.制造業企業資金管理中的問題及對策［J］.全國流通經濟,2018（5）

［3］蔡淑華.淺析制造業企業資金管理存在的問題及對策［J］.中國經貿,2017（14）.210

作者：畢爽 單位：丹東東方測控技術股份有限公司