國有企業內控制度建設管理分析

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摘要：隨著國家的不斷發展，國有企業的內部控制制度也在逐步得到完善。國有企業是市場經濟體系中不可缺少的一環，與其他的經濟成分相比，國有經濟的發展更加具有多元化，對國民經濟的發展有著重大作用。黨的十八大以來，關于國有企業改革發展發表了一系列重要講話，給我國國有企業改革發展指明了方向，推進國有經濟布局優化和結構調整，為做強做優做大國有資本做好鋪墊。本文從國有企業內控制度建設管理的意義、現狀入手，提出相應的完善措施，希望給今后國有企業的內控建設帶來些許參考，助推國有企業改革轉型。

關鍵詞：國有企業；內部控制；建設管理

近年來，我國的經濟發展面臨著更大的競爭壓力，即使是國有企業也會面臨相應的發展挑戰。國有企業為了在市場競爭中保持優勢，就要不斷進行自我規劃及完善。國有企業作為社會經濟發展的主力軍，更應從全面發展的角度開展相應的內部控制建設，保證國有企業健康發展。

一、國有企業內控制度建設管理的意義

內控制度是企業管理的基礎，具有根本性作用，是員工行動的指南。內控制度建設管理可以促使國有企業中的每一位員工都能按照規章制度開展工作，能夠保證企業經濟效益穩定發展。企業在進行內控制度建設時，可以制定更加完善的獎懲機制，逐步完善相關的管理辦法，為員工樹立良好的工作觀念及行為準則，引導員工在處理工作的同時，能夠衡量這樣的辦事行為是否符合企業規章制度。如果員工存在一定的違紀行為，國有企業要將這一情況記錄到考核中。這樣的內部管控機制可以進一步加強企業的發展規劃，從基礎層面開始，逐步提升國有企業的經濟效益[1]。福建省政府辦下發《省國資委以管資本為主推進職能轉變方案》（閩政辦〔2017〕150號）之后，各地國資委逐條對照結合各地國有企業管理實際，對該取消的監管逐步予以取消，對該下放給企業管理的事項在明確相應責任的基礎上予以下放。國有企業的市場化程度越來越高，把“制度建設、管理提升”作為促進國有企業轉型升級的重要抓手已刻不容緩。要加強內控制度建設，管好資本布局，維護資本安全，推進現代企業制度建設，使企業管理科學規范有序、管理水平全面提升，促進企業依法合規開展各項經營活動，不斷增強國有經濟競爭力、創新力、控制力、影響力、抗風險力。

二、當前國有企業內控制度建設管理情況

隨著國有企業改革的深入，一大批國有企業通過兼并、重組等方式組建成立企業集團，規模和資本隨之不斷增加，但其內部控制水平并沒有隨之提高，主要存在以下問題。

（一）風險防控能力有待提升無論是國有企業還是其他企業，在發展的過程中都可能會面臨一定的發展風險，這些風險存在于多個方面，對企業今后的發展可能帶來影響。很多國有企業在發展過程中沒有建立相關的防范機制及體系，也沒有正確認識到風險管控的重要性[2]。當前的市場經濟發展較為復雜，經營風險也會隨之增加，國有企業無法通過有效的管理方式全面提升自身風險防范能力，這是大多數國有企業面臨的管理問題。在這樣的問題下，內控制度的建立和完善可以為國有企業提供一定的風險防范能力，從企業內部降低企業風險概率。當前的國有企業一般是在出現問題之后才開始采取補救措施，企業內部也沒有相關的管理部門及監管人員，無法在第一時間進行管理。在風險應對上，部分國有企業也沒有建立相關的科學管控機制，在風險來臨時無法及時規避，從長遠角度來看，這對國有企業的后續發展有一定的負面影響。

（二）內部信息系統不完善一些國有企業在發展過程中沒有重視內部信息的溝通作用，導致部門之間溝通與交流的機會較少，一些國有企業對于交流得到的信息不夠重視，致使國有企業很難健全內部信息完善機制[3]。部門間的信息在短時間內無法進行共享，也阻礙了國有企業當前的發展進程。除此之外，一些國有企業內部的職責劃分也存在問題，大多數部門對其自身職責沒有正確認識，各部門之間的責任劃分也十分模糊，很容易在信息交流的過程中出現阻礙和偏差。此類問題在國有企業內控制度中形成了較大的阻礙，給今后業務的開展也帶來了負面影響。

（三）風險評估系統不完善風險評估系統對國有企業的發展起到風險防控作用。內控制度建設管理加強是風險評估體系建立的重要途徑[4]。但是，當前國有企業風險評估系統尚不完善，其沒有意識到自身存在的問題，甚至一些企業沒有意識到風險評估系統的重要作用，在制度建立上存在漏洞。在建立評估系統時，企業在短時間內無法找到經驗豐富、專業水平較高的風險評估人員，導致國有企業在面臨風險時無法及時應對，從而提高風險概率。

（四）管理者水平受限國有企業的管理不能僅依靠管理部門或管理人員，企業中的每一位工作者都應積極配合企業的發展動態。從企業發展的角度來講，管理人員自身的素質對企業的發展有直接的影響，也關系著內控制度建設管理效果[5]。從當前國有企業的發展情況來看，有較大一部分管理人員知識儲備基礎薄弱，對內控制度建設管理缺乏全面認識，甚至極個別管理人員認為內部控制僅僅是表面工作，與企業發展沒有直接的關系。也有的企業在向其他企業學習時，生搬照套，將對方的管理模式絲毫不變地應用到自身企業中，這導致一些管理方式和制度不符合該企業的發展訴求，不僅無法起到積極作用，還有帶來管理風險的可能。與此同時，管理人員自身的素質良莠不齊，在專業技能上存在一定的偏差，開展管理工作時也可能按照多種方式開展，導致國有企業內部管理混亂。

三、國有企業內控制度建設管理的措施

（一）立足高標準，確保體系和制度的先進性一是嚴選制度框架體系。制度是企業管理的基礎，是員工行動的指南，具有根本性作用。開展制度建設的首要任務是設計制度體系。財政部、審計部等五部委聯合的《內部控制基本規范》和相關指引是全面提升上市公司和非上市大中型企業經營管理水平的重要舉措，也是我國應對國際金融危機的重要制度安排。國有企業的制度建設應以《內部控制基本規范》為藍本，深入理解控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監督等內部控制五大要素，高標準搭建制度體系，從框架上確保建設制度的先進性，確保制度體系在內外部環境未發生重大變化的情況下具有穩定性、長期性，讓員工對未來的工作狀況有一個較為清晰的預期。二是對標業內標桿企業。財政部、審計部等五部委聯合的《內部控制基本規范》為企業制度建設提供了方向性指引，如何具體地構建、實施防控措施，各企業需具體問題具體分析。上市公司和歷史較為悠久的企業一般有著較為成熟的管理模式和管理經驗沉淀，具有相對的先進性，首先應對本公司的業務進行分類，按業務板塊有選擇地借鑒業內管理標桿的制度。三是引入外腦提升制度建設深度。為規避“經驗主義”、思維定式等企業管理中的局限性，應對關鍵制度進行必要的審核，引入外腦提升制度建設的深度。

（二）建立完善的信息共享體系國有企業的發展離不開各個部門的配合，這要求企業內部應建立良好的互聯網溝通平臺。目前，很多國有企業一改傳統管理形式，轉為互聯網協同辦公，解決了信息傳遞閉塞等問題。在傳統的工作模式中，外出工作人員的工作效率及管理一直存在問題，而當前國有企業可以通過定位系統及時掌握員工所在位置，解決員工的外出辦公問題。除此之外，在內容申請方面，信息化辦公方式的深入也提升了企業的辦事效率。在傳統的管理工作中，需要層層審批和簽字，如果上級領導外出工作，出現不在企業的情況，審批流程就會中斷，想要完成完整的審批流程往往會花費大量的時間。現在國有企業通過信息共享體系，可以在網絡終端發送相關信息，相關管理人員在收到信息之后可以及時處理，減少不必要的時間花費，提升企業辦公效率[6]。

（三）健全風險評估系統內部控制風險對企業的發展有直接作用，管理者可根據企業當前的內控目標，全面判斷企業是否存在潛在的風險，如果在檢測的過程中發現潛在風險，管理者應針對相應的風險內容制定管控措施，用最短的時間將風險降到最低。管理者在進行風險管控的同時，要不斷增加觀測的風險點，及時分析問題出現的根本原因，采取科學措施，形成科學的風險評估體系。此外，國有企業應關注當前的發展情況，制定合理的戰略發展規劃。一些管理人員的風險意識過于薄弱，因此國有企業應緊隨市場發展變化，積極制定風險防控措施，促使國有企業規避潛在風險，為今后的內控管理提供方向[7]。

（四）全面提升管理人員素質作為國有企業發展的中堅力量，管理者及員工的素質與企業內部控制制度的發展有直接聯系。當前，國有企業管理者的素質普遍不高，需要國有企業完善人才培養體制。首先，從人才的聘用來講，企業可以將員工的工作經驗等納入應聘條件，在人才的選報及聘用過程中，應遵循公平、公正、公開的原則，全面完善選拔制度，這樣也能保證員工的素養。同時，企業應定期開展員工培訓工作。例如，根據當前最新的內控管理方式，聘請政府人員進行解讀或自行學習，在進行系統學習過后，企業也可組織員工進行檢測，自行總結自身工作存在的不足，在接下來的工作中避免發生相似的問題。這樣的管理機制可以有效提升管理者及員工的整體水平，也能提升工作效率，減少工作失誤。人才是企業發展的基本單位，企業應積極發揮自身的競爭優勢，吸引更多的人才加入，注入新鮮活力。當前主要的工作主體多為“90后”，他們在管理思想上具備新時代的發展特征，國有企業要注重年輕管理人員的發展空間，汲取優秀的管理方式，也要為年輕管理者提供廣闊的晉升空間，減少內控管理問題。

四、結語

隨著當前社會不斷發展，市場競爭愈發激烈，國有企業在當前的競爭中應不斷完善自身內部管控制度。國有企業管理者在內部控制制度建設中應進行全面研究，并且積極營造良好的管控環境，采用風險管理、人才吸納等方式，逐步完善企業內部管控體系，為企業的可持續發展奠定堅實的基礎。

參考文獻

[1]汪友宏.國有企業內控管理存在的問題與改進措施[J].中國市場,2020(33):78-79.

[2]史道明.關于加強國有企業資產管理的思考[J].中國市場,2020(23):102-103.

[3]丁曉予.國有企業內部控制管理的建設與完善[J].大眾投資指南,2020(16):66-67.

[4]孟慶超.基于風險管理視角的國有企業內控制度建設[J].中國中小企業,2020(6):149-150.

[5]趙莉薩.加強國有企業內部控制的思考[J].全國流通經濟,2020(8):72-73.

[6]繆安麗.國有企業內控管理制度建設中存在的問題及建議[J].納稅,2020,14(2):261,263.

[7]孟蕊蕓.關于國企內控制度建設與執行的思考[J].財會學習,2018(34):249,251.

作者：張雪疑 單位：漳州市九龍江集團有限公司