內控制度建設與廉政風險防范措施探討

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[摘要]科學合理的內控制度及廉政風險防范措施對高校的長遠發展起著較為重要的促進作用，一旦在財務內控制度或廉政風險防范上出現問題，可能會造成較大的損失，對高校內部的穩定運行產生較大影響。為促進高校財務內控水平的提升，本文就針對高校財務內部控制中存在的問題進行分析，探索高校財務內控制度建設及廉政風險防范措施，希望能為高校的內控制度建設提供有益的參考。

[關鍵詞]高校；財務內控；制度建設；防范措施

1高校財務內部控制中存在的問題

首先，一些學校對財務內控制度的重視不夠，大部分的時間和精力都放在教學科研上，存在以會計內控取代財務內控的情況，未能樹立良好的財務風險防范意識，以致高校的實際財務情況與財務規劃的目標存在較大差距，不利于高校財務內控管理的有效施行。其次，一些學校的財務內控預算管理系統存在較多問題，整個過程缺乏透明度，且預算變更較為頻繁，進而影響到預算管理的執行力，導致學校財務預算管理停留在表面形式上。最后，由于財務人員的素質參差不齊，部分人員存在篡改財務數據等情況，給學校財務內控管理帶來更大挑戰。在進行內部審計時，多數審計人員都比較重視財務報表的審計，對財務管理的分析不足，且財務內部控制體系不夠完善，以致監督工作的時效性不高，這些因素疊加復合抬升了高校的廉政風險[1]。

2高校財務內控制度建設與廉政風險防范的具體措施

2.1完善財務內控體系，增強廉政風險防范能力

首先，需要明確學校財務部門的工作職責，使其能夠主動承擔廉政風險防范管理的責任，將財務內部控制與廉政風險防范納入到工作日程中，對各項經濟活動進行全面監督，使學校能夠更好地對廉政風險進行防范。在進行財務內部控制的時候，需要將其落實到學校經濟活動的整個過程，對廉政風險點進行確認和防范，并根據不同的崗位責任對崗位風險的高低進行評判，之后依據經濟業務的關聯度進行科學分析，不斷完善財務內控預算管理系統。一般普通高校財務預算管理系統包括了固定資產與資金管理、預算管理、會計核算管理及成本控制管理等幾個部分，該系統對學校所有經濟活動的開展都有著較大的監督制約作用，需要建立完善的管理制度促進各項工作的順利進行，實現對管理方案的制定、執行、監督等各個流程的控制和管理，使高校的廉政風險防范能力得到有效提升[2]。

2.2樹立廉政風險意識，重視財務內控流程管控

為促進高校財務內控與廉政風險防范的有效進行，高校的管理層需要及時樹立良好的廉政風險意識，按照要求做好風險防范工作，不斷提高自我管理能力，為高校財務內部控制與廉政風險防范工作的開展提供有利條件。作為高校的領導者及管理者，需要及時明確劃分各個工作人員的權力及責任，嚴格做好重要崗位的風險管控，對廉政風險點的設計進行細化，并將其作為重要依據，加快高校財務內部控制管理制度的建設。其次，為提高財務工作人員的能力及素質，使所有教職工的廉政風險防范意識得到增強，需要積極開展廉政培訓教育活動，使其能夠更好地適應學校發展需求。最后，需要做好對財務內控流程管控，制定詳細的財務內控業務流程圖，將經濟業務處理的過程充分反映出來，以此加強不同部門之間的聯系，并結合學校情況對風險控制點進行合理確定，對流程要點進行總結和評定，使高校廉政風險防范的工作水平得到有效提升。

2.3完善內外部監督機制，提高制度的實際執行力

首先，需要及時對學校內部的監督機制進行完善，充分發揮監察審計部門的職能作用，做好日常業務活動全過程的監督和稽核等各項工作，將責任落實到各個工作人員的頭上。通過建立事前到事后的整體監督機制，提高財務內部的公開性，使所有教職工都能夠及時了解經費收支情況，使學校內部的監督能力得到有效提升。其次，需要與外部監督單位相互配合，做好各項檢查工作，對檢查結果進行公開，以此發揮各方力量對學校財務內控的監督，及時對廉政風險進行消除，使學校財務管理水平得到有效提升[3]。總之，在進行高校財務內部控制與廉政風險防范工作時，僅僅依靠單個部門的力量是不夠的，還要借助學校整體及社會各方的作用，促進高校財務內控及廉政風險防范工作水平的提升，為高校教育事業的長遠發展奠定良好基礎。

3結語

綜上所述，科學合理的管理制度是保證高校財務內控管理得以順利開展的重要基礎，只有充分發揮管理制度的功能效用，才能夠保證高校財務內部控制的整體效率及質量，使高校廉政風險得到有效防范。為促進高校財務內部控制與廉政風險防范的有效進行，需要積極完善財務內控體系、增強學校的廉政風險防控能力，樹立廉政風險意識、重視財務內控流程管控，完善內外部監督機制、提高制度的實際執行力，從多方面提高高校財務管理水平，為高校教育事業的持續發展提供有利支持。

【參考文獻】

[1]董曉潔.淺談高校財務內控制度建設及廉政風險防范措施[J].納稅,2019,13(12):116.

[2]劉奕孜.高校財務內控制度建設與廉政風險防范[J].納稅,2018,12(35):167.

[3]王燁.基于財務內控建設的高校廉政風險防范與管理探究[J].財會學習,2018(22):244.

作者：包俊權 單位:甘肅省財政學校