建筑企業會計稅收的策劃

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摘要：稅收籌劃有利于提高企業的管理水平和財務管理水平，優化產業結構和資源的合理配置，將有助于公司進一步發展。

關鍵詞：建筑企業；會計稅收；策劃要點

稅收籌劃是指納稅人的稅收激勵或稅收法規給出的選擇，以便最大化利潤，并根據現行稅收政策，不違反國家法律法規。通過實現商業，投資和財富管理的規劃，實現最輕或最佳稅收負擔并最大化稅收優惠的經濟規劃活動。貫穿納稅人自己建立的生產和經營過程。

一、稅收籌劃的基本原則

（一）遵紀守法原則

稅收籌劃必須基于合法性和遵守法律。在建筑企業的建設工作和企業的日常管理中，每個環節必須符合國家法律的規定，不得違反法律的具體和宏觀要求。發生違法違紀行為時，應及時向公安，工商行政管理部門報告，及時處理，防止違法問題擴大。逃稅在中國的市場經濟中是長期存在的，但是最終的結果，要不過被強制執行補交稅費，甚至要承擔一定的法律責任。作為一種法律行為概念，稅收籌劃基于遵守法律法規的原則。

（二）利益最大化原則

因為稅收籌劃的目的是在法定范圍內降低建筑企業的支出成本，從而增加建筑企業的營業收入，最大化建筑企業的利益。因此，在稅收籌劃過程中，我們必須充分考慮行為的目的。根據稅法的有關要求，在進行稅收前，要仔細分析建筑企業的下一步發展規劃。根據企業的資金需求，開展合法的避稅工作，充分發揮稅收籌劃的積極作用。堅持利潤最大化的原則，不僅要保證建筑企業的正常運行，還要對建筑企業進行合理的發展規劃。根據合理科學的計算，對企業發展所需要的資金進行合理分配，促進事業生產的順利進行，改善建筑業發展，從而促進社會的全面發展。

（三）風險利益權衡原則

稅收籌劃行為不僅是降低成本和增加收入的行為，而且還具有避免風險的作用。建筑企業規模越大，收入越多，所繳納的稅金就越多。為了防止因建筑企業的特殊情況隨時破壞資金鏈，必須開展稅務籌劃工作，開展稅收工作，確保建筑企業資金的健康合理發展。在每個項目結算后，部分盈余可以存儲在應急基金存儲中。因此，在稅收籌劃過程中，必須堅持利益風險平衡原則，保護建筑企業的經營和發展。

二、建筑企業實行會計稅務籌劃的科學策略

（一）定義企業收入，扣除稅款而不計算稅額

在建筑企業的建設和建設中，收入總額決定著應該交付的營業稅，附加費和城建稅，同時對總利潤產生影響，與根據稅法的要求，建設單位可以根據工作量和項目進度實現收入。由于建設項目施工階段的時間跨度較大，因此無法在某個財政年度完成。盡可能有效地使收入結算明確時限，達到推遲目標，并可以申請免稅。相關費用的扣除可能會對建設單位的所得稅產生影響。在稅法許可范圍內，企業繳納一定的稅金，可以對損失的形成進行科學的估算，減少稅基，降低企業所得稅。對于提供許可證，例如，福利基金，折舊費用等應該得到充分的資金支持，從而合法減少稅費。此外，有必要對可能提前形成的經濟損失和資金進行清晰的計算和綜合記錄。然后，控制稅法中明確規定的資金，使其符合標準要求。

（二）優化公司組織并明確合同條款

在建筑企業會計稅收籌劃階段，可以優化組織形式，通過組建集團公司，合理平衡稅收。這種形式的優點是集團公司可以對下屬單位形式，注冊地和財務管理工作模式進行全面調整。從企業的整體情況出發，我們將做好稅收籌劃工作，使母公司與子公司之間的稅負關系得到很好的協調，從而減少稅費總額，擴大利潤。企業可以向高科技單位發展，然后充分利用補貼和優惠制度。建筑公司也可以合并并獲得虧損單位，然后使用盈虧平衡策略來減稅。收購兼并模型可以通過合并報表實現，在一定時間內，損失可以由利潤單位抵消，稅收補償可以完成。因此，建筑公司可以在充分準備和探索實際情況的基礎上更新組織形式。建筑企業，特別是建設單位，在經濟活動階段要求簽訂各類經濟合同。其內容中包含的價格因素將直接影響稅收。為此，合同的簽訂應充分考慮價格條款。例如，一般分包合同應澄清相關價格并對建筑和材料資金進行合理區分。土地出讓合同的簽訂應注意具體的轉讓方式，完善建房和建設項目合作合同的研究，防止漏洞導致不科學的稅負。

（三）秉承科學原則，創設顯著效益

建筑企業會計執行的稅收籌劃應堅持科學原則，遵紀守法，全面分離逃稅。建筑公司應嚴格遵守稅收政策，實施違法舉報管理制度。要建立符合建設單位特點的科學金融工作體系，遵紀守法，促進建筑企業健康持續發展。在會計稅務籌劃過程中，特別需要依法納稅。如果不實行會計稅務規劃，不應進行盲目稅收，這反過來又會對建筑企業的發展和經營造成不利影響。在建筑公司的日常工作中，涉及大量會計處理業務，處理眾多費用時通常會產生混淆。因此，建筑企業必然會面臨更多的稅負，無法實現會計科目的科學和正確應用。一般來說，費用將支出，支出金額將超過建設單位所得稅的稅前扣除額，這將增加建設單位的所得稅。為了有效防止此類問題的出現，在實施日常支出節約管理的基礎上，對建設單位的會計主體進行有效調整，以防止問題發生。

三、結語

綜上所述，建筑公司應該結合自身特點，在公司未來發展的基礎上，采用多種方式，按照企業稅收籌劃的基本原則，積極規劃企業稅收，從組織形式和財務管理等各個方面，盡最大努力實現公司自身的節稅收入。實現企業經濟效益的穩定增長和企業資本運用的良性循環。

參考文獻

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作者：徐建英 單位：山東聊建第四建設有限公司財務科