工會直屬事業單位網絡會計核算工作

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為進一步提高工會直屬事業單位科學化、規范化、精細化管理水平，充分發揮事業單位服務職工、服務群眾的功能，根據湖南省長沙市工會財務管理基本情況，我們于2017年元月開始推行市總工會直屬事業單位網絡會計核算工作。

一、網絡核算工作的具體做法

1.數據庫的管理

我們將事業單位網絡核算系統數據庫設在省總工會的網絡服務器上，一是方便省總工會從上至下對全省各級工會事業單位實施網絡管理，可以直接通過網絡對各級工會所屬事業單位情況進行監督；二是提高了數據保管的穩定性、安全性和可靠性。

2.控制預算編制和執行

各直屬事業單位本年度的經費收支預算須在當年1月份上報市總工會，預算須按統一口徑進行編制，重大項目作出特別說明，報經市總相關部門審定后錄入網絡核算系統。在預算執行時進行監控，一旦各單位經費使用超預算，在進行賬務處理時系統會自動提醒并限制相關科目的憑證錄入，待向市總工會申報追加預算，由市總在系統中對核準執行的預算進行相應調整后，方可繼續執行。

3.通過輔助核算完善收支管理

文化宮的運營收入來源基本是兩塊，一是按責任人分項目、分片進行運營管理；二是門面和場地出租。由于文化宮盤子大，經營項目多，傳統模式下要做到及時、精確核算是比較繁雜的，我們在科目設置時，不再設置項目相關的收支明細科目，而是通過網絡核算系統對各項運營收支實行項目輔助管理。在系統的輔助核算模塊中錄入各文化宮的運營項目名稱，將運營項目涉及使用的收入和支出科目關聯到該輔助核算模塊下，在日常核算錄入憑證時再進行確認。通過輔助核算可以查閱每個經營項目具體收支情況，可以系統地對會計信息進行記錄、歸集、統計和分析，既強化了收支日常監管，又為管理層決策提供依據。

4.統一核算標準、規范賬務處理

市總工會各直屬事業單位有差額撥款、有全額撥款，服務功能也不盡相同，雖然采用的都是事業單位會計制度，但是科目使用側重不一樣，沒有統一核算標準。我們根據事業單位實際業務情況，規范、簡化、統一會計明細科目級次、業務核算模式、賬務處理原則、報表填報標準以及各種賬表的打印、填制和裝訂。

二、網絡核算工作的預期目的

1.治理好工會事業單位財經秩序

工會直屬事業單位作為工會服務職工的一線單位，應帶頭堅決貫徹落實中央、省、市廉政建設的相關規定，規范和嚴控公務接待費、公車費等“三公”經費，杜絕“小金庫”。治理好工會事業單位的財經秩序，也是防止其成為不正之風法外之地的需要。

2.強化工會事業單位公益服務性職能

近年全總逐步要求工會直屬事業單位特別是文化宮要突出公益服務性，強化其服務職工功能，對運營項目實行輔助核算就可以為管理者提供及時、精確、全面的數據和分析，哪些項目、某些項目的哪些時間段側重公益性運營，哪些側重經濟效益，都可以通過軟件進行科學分析總結，為工會事業單位更好地服務職工助力。

3.加強各單位內部控制

實行網絡核算，是加強工會直屬事業單位財務管理和監督的前提，使得上級對下的監督和內部監督更加直接，不但可以直接在電腦上隨時了解相關信息，單位的預算編制、核算規范、項目細化也是完善和提高內部控制體系的先決條件。

4.為做好績效考核工作打好基礎

績效考核體系復雜，但是準確的財務數據是基礎，無論進行工會預算、經費收支，還是重點項目績效考核等，考核工作主要還是體現在項目相關數據的執行和完成上，財務數據和績效的結合就是績效考核的應用重點，是工會事業單位管理中兩個密不可分的環節。

三、網絡核算工作尚需完善的幾個方面

1.加強數據輸入的管理

網絡環境下，多用戶共享數據庫，如果出現甲單位把信息錄入乙單位這種錄入串戶現象，不但會直接影響會計信息的準確性而且還涉及商業信息的保密，所以輸入前的信息校驗和密碼設置尤為重要。

2.考核和監督機制的健全

建立網絡核算考核考評機制，健全上級工會對下級事業單位工作進行指導和監督檢查的機制，落實領導責任。

3.加強專業人才的培養

網絡核算要真正發揮財務管理效能，需要一批復合型會計管理人才，各單位要加強人才培養，建立人才激勵機制。

作者:禹柏成 單位:湖南省長沙市總工會