新稅制下建筑企業稅務風險管理探究

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了新稅制下建筑企業稅務風險管理探究范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

近些年來建筑行業快速發展、經營水平也呈現出持續性提高的態勢，其稅收管理模式與當下社會發展需要處于不匹配狀態，因此，國家相關部門立足加強建筑市場規范發展的管理視角，全面推行新稅制政策。推進建筑企業的財務管理的轉變發展、加強對建筑企業各種稅務風險的管控。這就要求建筑企業根據其自身經營需要及風險評估，制定針對性、可靠性的控制措施，促進建筑企業經營水平、風險管理能力的持續穩定發展。新稅制政策下，建筑企業的稅務風險管理也需遵循政策指導，進行積極改革。新稅收制度的深入推行對建筑企業的經營、稅收等都會產生不同程度的影響，這也就意味著建筑企業稅務風險的增加，鑒于此，建筑企業稅收風險管理能力提升亟待解決。本文將基于新稅制政策下建筑企業稅務風險管理展開探究，以期可推進建筑企業更加積極的適應新稅制政策發展變化及要求。

一、新稅制政策下建筑企業稅務風險管理變更方向

1新稅制政策對建筑企業稅務風險管理的影響

新稅制政策的執行推廣下，社會各個行業對新稅制政策中所涉及的內容進行深入細致的分析理解，在此基礎上積極采取針對性的稅務管理改進措施，以確保其企業管理及稅務管理可以更加規范的開展。建筑企業運轉發展需要大量的施工機械設備、工程車輛等多種類型的固定資產，其在新稅制政策明確規定下，可在稅務籌劃中合理抵扣，進而降低建筑企業的稅收繳納額度，促使建筑企業可享受到最佳的優惠額度，降低運營成本的投入。與此同時，新稅制政策對建筑企業的經營管理質量的要求也更加嚴格，因此，建筑企業應深刻認知到傳統納稅思維對企業發展的助力弱化現狀，提高對財務管理、稅收管理工作的重視，尤其是要認識到其運轉規模龐大、施工環境多變復雜、職工流動頻繁等問題，無形中增加了其成本抵扣、稅收統籌的難度，需針對性的加強內部控制措施，加強稅務風險管理力度。

2新稅制政策下建筑企業稅務風險管理變革方向

新稅制政策下，建筑企業對其稅務風險進行控制時，可細化為事前稅務風險控制、事中稅務風險控制及事后稅務風險控制，其中事前控制可歸屬為預防性的控制措施，需要建筑企業對其經營實況進行切實分析，梳理評估其中可能存在的各種風險因素，并根據其制定針對性的解決方案，避免稅務風險給企業發展帶來的不良影響。例如，在建筑企業的招標階段，要盡可能的對招標項目進行全方位分析，對稅負和風險點進行預判提示，為其風險防范及管理的開展提供可靠依據。事中稅務風險控制可以直接理解為對風險管控策略的制定及實施過程，建筑企業在該階段已經受到稅務風險因素的不同程度影響，這就要求建筑企業積極制定有效、明確且針對的風險控制措施，以此規避風險因素消極影響的擴散。事后稅務風險控制則屬于被動型風險因素控制措施，也可以理解為風險影響補救控制措施。

二、新稅制政策下建筑企業稅務風險管理現狀

1稅務風險加大

新稅制改革的深入發展、普及發展下，建筑企業稅收管理也有傳統營業稅轉變為增值稅，這就意味著建筑企業的稅務繳納比例較之前上升、應繳稅款增加，雖然建筑企業可實現一定程度的固定資產抵扣，但抵扣流程繁瑣，而且部分財務人員對新稅制政策的認知理解不足，專業素質有限，直接增加了建筑企業稅務管理風險。值得注意的是，建筑企業經營項目的周期長、資金流轉時間也會隨之加長，較長，項目運轉開展期間，建筑企業要購進項目開展原材料、項目施工機械設備等，導致大量資金的流動，同時需要提供正規、足額的建材設備支出發票才能完成稅務抵扣。但是現階段部分建筑企業在材料設備的購進層面對成本支出的控制力度過大，選擇小廠家采購，這個就導致建筑企業無法獲取足額、正規增值稅發票的風險。

2納稅工作復雜

常態下，建筑企業多通過開展多個業務類型的方式實現其自身收益的提升，且其經營范圍多無無地域限制，涉及全國大部分省市地區，這就意味著建筑項目進展中的機械設備、建筑原材料擁有多種購進渠道。新稅制政策下，建筑企業應繳納稅款的種類也明顯增加，再加上采購渠道多樣，建筑企業的納稅工作十分復雜。

3資金周轉率較低

新稅務政策明確規定，建筑企業的增值稅發票的做多使用條件，完全符合才能可完成相應的稅務抵扣工作，否則無法實現進項稅抵扣價值，導致建筑企業的稅務成本大幅增加，嚴重沖擊建筑企業的財務工作及運轉發展。也容易出現稅務風險大幅增加的現象。建筑企業的經營運轉需要大量資金的長期投入，如果投入資金的投入不及時、投入連續性差或者賬款回收不及時，都會引發建筑企業資金短缺、資金周轉率低的現象，進而影響建筑企業稅費繳納的及時性，加劇稅務風險。

三、新稅制政策下建筑企業稅務風險管理優化策略

1提升稅務風險分擔承受能力

建筑企業財務管理人員要根據時展及新稅制政策，對稅務管理理念進行創新，加強對新稅制政策的認知深度，并從客觀層面正視新稅制政策對當下建筑企業稅務管理可能產生的沖擊影響。建筑企業也需設計系列性、階段性的新稅制學習活動及培訓活動，要求企業所有財務工作人員積極參加，通過培訓促使財務工作人員可準確、全面的掌握增值稅發票抵扣等新稅制政策要求，以此確保財務工作人員可切實嚴謹、準確的按照新稅制政策要求開展稅務籌劃及管理工作。建筑企業還需要注重企業文化的強化及提升，全覆蓋式的提升企業員工的防控稅務風險意識，制定合理、科學且適用的風險管理策略，進而提升建筑企業的稅務風險分擔承受能力。此外，建筑企業要對的參與投標的公司進行實地考察，對其經營業績、經營地址、營業執照、稅務情況等進行核實，最大限度的確保投保參與單位可提供及時、足額的正規發票，確保建筑企業稅務籌劃的正常開展。

2嚴謹落實稅務制度規范執行

市場經濟的新發展形勢下，建筑企業的稅務籌劃工作更加嚴謹、繁瑣，因此，嚴謹落實稅務制度、規范執行稅務制定，提升建筑企業的稅務籌劃及管理能力亟待解決。優秀、專業的財務管理人才是建筑企業稅務工作、財務工作及運轉規劃順利、高質發展的基本保障。因此建筑企業積極完善其自身薪酬體系，增加其員工福利待遇的行業競爭性，以此吸引更多的優秀財務管理人員，為其全面落實、準確落實新稅制政策夯實基礎。建筑企業要正視并重視高素質稅務管理人才的積極作用，以此為稅務管理工作依托，制定科學的稅務管理、財務管理工作計劃。建筑企業根據其稅務管理需要，引進社會層面的稅務管理專業人才，為其當下的稅務管理工作引進成熟、豐富的稅務管理經驗。同時，建筑企業要健全其內部管理及人才晉升制度，通過外部及內部的合力，組建高素質的稅務管理隊伍。建筑企業還需要普及并不斷加強對員工的稅務法律知識培訓，確保其稅務工作的合法性。建筑企業在采購環節，應選擇與可氣功正規、足額增值稅發片的供貨商合作，這樣不僅可以更好的保障采購質量，也能確保稅務抵扣的正規、正常進行，提升建筑企業的稅務籌劃合理性。

3加強稅務制度籌劃加快資金周轉

建筑企業要注重加強其稅務制度籌劃工作力度，加自身資金周轉率，以此需建立與合作企業的良好溝通、對話關系，獲取其理解及協助，確保其之間的資金活動的順暢、計劃開展，以此實現建筑企業財務風險的降低及分擔。建筑企業的實際運轉發展中，建筑企業可將工程項目采取區域性承包方式，將工程項目中的不同環節分包給不同的企業，促使項目運轉的風險均衡，建筑企業需根據其稅務管理需要及實際運轉情況，加快稅務管理制度、稅務風險控制制度的籌劃，以此從根本層次提升其稅務籌劃及風險管控能力，同時為其稅務籌劃及管理工作夯實開展基礎及提供開展依據。建筑企業可明確制定各個財務崗位的工作職責，確保財務工作、稅務工作的可追溯性，這樣不僅可以提升財務工作人員的崗位意識及責任心，一旦出現問題，可及時準確的找到相關負責人。進而在最短的時間內解決處理問題，將問題的消極影響控制在最小范圍。

四、結論

新稅收制度的深入推行對建筑企業的經營、稅收等都會產生不同程度的影響，這也就意味著建筑企業稅務風險的增加，推進建筑企業的財務管理的轉變發展、加強對建筑企業各種稅務風險的管控是當下建筑企業首要解決的問題。建筑企業可加強對新稅制政策的認知深度，并從客觀層面正視新稅制政策對當下建筑企業稅務管理可能產生的沖擊影響，設計系列性、階段性的新稅制學習活動及培訓活動，組建高素質的稅務管理隊伍，確保財務工作人員可切實嚴謹、準確的按照新稅制政策要求開展稅務籌劃及管理工作。建筑企業還要建立與合作企業的良好溝通、對話關系，獲取其理解及協助，確保其之間的資金活動的順暢、計劃開展，以此實現建筑企業財務風險的降低及分擔，保障建筑企業稅款繳納的充足。

作者:李明 單位:莆田中建建設發展有限公司