新稅制改革下企業稅收籌劃研究

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摘要:隨著經濟的發展，企業間的競爭越來越激烈，加之新稅制的改革，致使企業面臨巨大的沖擊，為了能夠有效的應對這種經濟轉變，企業必須加強對稅收方面的籌劃。本文就將探析新稅制改革形勢下的企業稅收籌劃研究，以期對市場經濟與社會主義的法制化發展有所幫助。

關鍵詞:新稅制;改革;稅收籌劃;企業

企業運行的過程中，其資金的來源是多種多樣的，為了能夠最大化的擴大企業利益，需要加強對企業稅務負擔的控制。稅收籌劃不僅能夠幫助企業有效的規避經濟風險，還能夠減輕企業的負擔，并為企業提供資金的來源，因此，在新稅制背景下，積極采用優惠政策，合理的進行稅收籌劃是十分必要的。

一、新稅制改革形勢下的企業稅收籌劃內容概述

(一)概念

稅收籌劃是一項基于法律層面上的概念，它是指企業在法律允許的范圍內進行合理經營、科學投資等一系列資金籌劃活動，以達到解決企業稅負的最終目的，稅收籌劃是企業實現利益最大化的根本途徑。隨著新稅制改革的不斷深化，納稅人的納稅理念也不斷強化，在社會發展的大背景下，想要實現企業的長遠發展，就必須進行稅收籌劃。目前，稅收籌劃已經成為企業管理的重要組成部分。

(二)內容

新稅制改革的背景下，國家在稅收方式以及稅種上都進行了調整，與傳統的稅制相比，新稅制要征收增值稅，納稅人需要使用增值稅專用發票，其中還涉及到進銷項稅額等方面的問題。營改增是目前稅制改革的重要內容，也是企業稅收籌劃需要考慮的重點問題。新稅制改革的重中之重是將增值稅的重點從生產型轉化到消費型，以此來實現稅收的平衡。在過去的很長一段時間里，企業始終采取生產型計稅的方式，致使企業對于外購固定資產既沒有扣除也沒有減免，這些在無形之中為企業帶來了稅負壓力，在新稅制下，這一問題得到有效的解決，企業的自由資金提高了，稅負也減少了。

二、基于新稅制改革形勢下的企業稅收籌劃的方法

(一)充分的利用優惠政策

新稅制的最終目標是想要實現稅收的平衡，確保社會稅負能夠得到平均分配，因此采取宏觀手段對產業結構進行調整，進而實現經濟轉型。企業應當在這一前提下充分的利用新稅制的優勢，結合企業實際的經營情況與管理特點，制定有效的稅收策略，實時關注稅收優惠政策，以此來加強對企業財務的控制，更好的適應新稅制的改革，緩解經濟上的壓力，確保自身能夠在激烈的企業競爭中屹立不倒。

(二)做好稅扣項目

除重視日常的經營外，企業還應重視對工資、薪酬等方面的控制，在稅收前應詳細的列出成本支出的所有項目，在此基礎上，享受稅務方面的優惠政策。例如，企業應結合自身的行業特點、發展水平等來規范工資結構，并積極的履行代扣義務，以真實的反映出企業為的成本，此外，還應將培訓費用等列入到企業的支出項目中，根據國家優惠規定，享受稅負減免。

(三)拓寬企業籌集資金的渠道

企業在經營過程中需要進行業務上的來往，在獲得收益的同時也會出現資金緊張的情況，在這種情況下企業應當采取有效的方法，不斷的拓寬籌集資金的渠道，為企業的經營提供更多的資金，還能夠實現企業間的強強合作。小型企業雖然沒有這方面的優勢，但也可以爭取得到政府的投資等。對于一些新興技術公司而言，可以盡快申報資助知識產權，以此來獲取稅務優惠。企業能夠享受稅收優惠的方法有很多，但最主要的是要結合自身實際發展情況，制定針對性的稅收優惠計劃。或者還可以使用培訓或招聘等形式，創建一支高素質的隊伍，使企業的人才技術水平不斷提高，以滿足稅收優惠標準等。

(四)分析企業稅收籌劃與新稅制改革的關系

稅收籌劃本身存在風險，企業想要有效的規避風險，就需要明確稅收籌劃與新稅制改革間的關系，負責籌劃的人員不僅需要具備稅務方面的專業知識，還應具有一定的法律素質，能夠在法制化背景下對籌劃的實效性進行考量，制定創新的財務籌劃辦法，明確新稅制的發展方向，實現多種財務管理方法的結合，幫助企業減少稅收籌劃違法風險，提高籌劃效率。

三、結束語

綜上所述，新稅制為企業帶來以稅收優惠政策，而新稅制的改革也會企業實際稅收策劃帶來了可能。為了實現企業的快速穩健的發展，稅務管理人員應當具備高素質，能夠為企業開源節流，實現對企業資金的有效控制，進而為我國市場經濟的發展創造條件。

參考文獻:

[1]趙中惠.當前企業稅收籌劃的問題與對策探究[J].財會學習,2017(23):171.

作者:顧翌蕾 單位:山西傳媒學院