會計準則對稅務管理與籌劃的影響

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了會計準則對稅務管理與籌劃的影響范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：新會計準則的出臺對我國稅務領域產生一定的影響，企業財務管理工作的重心逐漸朝著稅務籌劃與稅務管理方面不斷轉移。基于此，要想促進企業的發展，需要深入分析新會計準則的提出，對企業稅務管理與籌劃工作產生的影響，基于對會計準則與制度的遵循和秉持，實現對企業稅務管理與籌劃措施的轉變，進而提升企業發展動力。基于此，本文針對新會計準則對企業稅務管理與籌劃產生的影響進行分析研究。

關鍵詞：新會計準則；稅務籌劃；稅務管理；企業；影響

一、新會計準則對企業稅務管理與籌劃的影響分析

（一）積極影響

基于新會計準則的提出，企業稅務管理工作與稅務籌劃工作所受到的積極影響體現在：1.實現對企業盈虧口徑的統一規范。針對新會計準則的出臺，其中關于債務重組規定內容的制定可以在一定程度上實現企業成本核算風險的降低，并通過對納稅流程的有效簡化，在降低稅務管理風險的同時，極大縮減企業納稅辦理時間；2.新會計準則的制定，實現對無形資產的二次定義，使得我國制造領域以及創新類企業獲得更好的發展機遇，迎來力度更大的扶持政策。新會計準則中將無形資產費用細分為開發支出、研究支出兩部分，針對開發支出而言，如若企業的實際開發支出符合新準則的相關規定要求，那么企業可以將開發支出進行有效的資本化處理，結合對攤銷原則的應用，實現企業稅負的減少。針對研究支出而言，企業可以直接將研究支出納入到企業的盈虧之中。通過此制度的實施有效降低企業的稅負壓力；3.相較于舊版的財務制度，新準則對借款費進行重新制定，有效擴大了可資本化的范圍。與此同時，通過一般性借款替代資本化款項，進而充分拓展稅務籌劃范圍和空間，進一步降低企業稅負壓力。

（二）消極影響

新會計準則的提出針對企業稅務管理與籌劃而言，有利有弊，但是仍是積極影響大于消極影響。在實際企業發展中，稅務管理與籌劃面臨的消極影響體現在：（1）新準則的提出包括些許超前稅務規定的提出，盡管可以起到一定前瞻性的作用，但是尚未與現階段稅務制度、法律進行有效統一完善，進而導致企業納稅時間、納稅任務的不確定性提高，迫使企業面臨更多的稅務風險；（2）新準則中針對部分納稅企業價值觀的引導，采取成本計量的方式。導致現階段部分企業稅務籌劃工作成本的提升，并不斷提升籌劃工作量，制約企業經濟效益提升，進而影響企業的可持續發展。

二、新會計準則下企業稅務管理與籌劃工作開展措施分析

（一）注重人員稅務意識的強化

在新會計準則下，企業要想實現稅務管理與籌劃效果提升，達到預期管理與籌劃目標，需要認識到強化人員稅務管理與籌劃意識為關鍵基礎和主要前提。當然，針對管理與籌劃工作的開展，企業需要基于對發展情況的考慮，提升稅務管理與籌劃的投入。與此同時，企業需要提升人員的風險防范意識，結合對人員管理與籌劃能力水平的提升，降低稅務風險的發生，并提升企業稅務風險的規避能力。再結合對稅務風險隱患的深入分析研究，實現對稅務籌劃方案的科學規劃，促進稅務籌劃提升，發揮出稅務籌劃的實際效用與價值。

（二）注重對籌劃成本效益的分析

現階段企業稅務籌劃過程中，通過對其成本效益的分析研究，可以幫助企業獲取更多的經濟效益。基于此，需要注重對籌劃成本效益分析工作的開展，結合以下措施實現企業價值的提升：（1）開展高質量的成本效益分析，確保企業發展過程中所取得的收益必須大于企業稅收的管理成本；（2）基于對企業實際發展情況的分析，選擇最佳的稅務籌劃方案，起到降低企業稅負壓力的目的，促進企業戰略性發展；（3）企業需要引導人員認知稅務籌劃工作并不僅僅屬于財務部門工作，而是需要全員參與其中。以此為基礎實現稅務籌劃的全員參與，進而強化企業各個部門之間的共同商議決策，為企業稅務管理與籌劃效果的提升提供保障。

（三）注重與稅務機關的聯系

企業通過對自身形象的良好樹立，積極與相關稅務機關取得聯系，實現企業與稅務機關溝通效果的提升，確保企業獲得稅務機關的信任，幫助企業財務籌劃效果的加強。其次，針對新會計準則的內容，企業需要主動聯系稅務部門進行準則內容的咨詢，以此強化企業對新準則的掌握，提升企業稅務管理質量，達到預期制定的財務管理目標，促進企業發展。

（四）注重增值稅的籌劃

在現階段企業發展中，可以結合多元化的方式實現企業稅負壓力的降低，例如通過優化企業運輸倉儲方式、贈送促銷品、運用多種結算方式、創新購貨方等方式來有效降低企業稅負壓力。與此同時，需要重視對所得稅籌劃工作的強化，結合計價方式創新、改變銷售結算方式等方法提升稅務籌劃效果，降低企業稅務風險的發生概率。

（五）注重稅務管理層次的提升

盡管當前新會計準則的提出促使企業迎來新的發展良機，但是大部分企業的財務管理水平較低，無法抓住新機遇促進自身發展。基于此，企業要想提升自身稅務管理與籌劃效果，有效規避稅務風險，需要財務管理層次的升華，結合以下方面提升稅務管理有效性：（1）通過財務管理內容的拓展實現稅務管理的升華。當然，針對內容的拓展，企業需要明確，需要在拓展稅金、金融風險管理以及保險等內容的基礎上，進行信息、人才以及技術等知識資本內容的有效拓展，促進稅務管理得到改善；（2）注重財務管理方式革新，需要在實際財務管理中，基于對企業發展情況的分析，結合滾動預算、風險決策、定量預測等方式實現財務管理方式的創新。此外，需要注重對財務控制的強化，進而提升企業財務風險防范效果；（3）注重管理手段的優化，通過對企業資源規劃的網絡化、信息化建設，實現管理手段優化，促進管理效果的提升。

（六）注重人員素質的提升

現階段企業發展中，新準則的提出無疑增大了稅務人員的工作難度。新準則的提出促使企業需要在關注自身盈虧實際情況的基礎上，注重負債表的制定是否有效體現出企業的實際財務情況。與此同時，企業需要在注重自身運營效果的同時，需要對企業盈利模式的構建以及運營效率提高重視。并對企業稅務管理與籌劃過程中可能存在的風險進行高度關注。基于此，企業需要通過強化人員素質能力的方式滿足新會計準則提出的要求。實現對企業存在問題、不合理地方的有效解決。另外，在新會計準則背景下，對企業人員提出結合對實際情況的分析，根據經驗以及能力實現對問題的分析與判斷。所以，稅務人員需要提高對自身工作的重視度，端正自身態度，通過不斷的學習與實踐，實現人員專業能力水平的提升，進而滿足企業稅務管理與籌劃工作開展的實際需求。

三、結語

在社會發展的新形勢下，新會計準則的提出讓企業迎來新發展良機的同時，面臨著艱巨的挑戰，而企業在此背景下要想實現自身的可持續發展，需要注重對稅務管理與籌劃工作的有效開展。基于此，在實際發展中，企業需基于對企業發展情況的分析考慮，掌控稅務管理與籌劃的重心，通過對人員素質能力提升、稅務管理方式優化等方式實現企業稅負壓力的降低，進而帶動企業經濟效益的提升。

參考文獻

［1］潘珺.新會計準則對企業稅務管理與籌劃的影響［J］.中國總會計師,2015（5）.

［2］葛林艷.新會計準則對企業稅務管理與籌劃的影響［J］.納稅,2018（12）.

［3］張友芳.新會計準則對企業稅務管理與籌劃的影響探討［J］.科技經濟市場,2017（2）.

［4］張玉霞.探討新會計準則對企業稅收的影響以及稅收籌劃［J］.經營管理者2014（25）

作者：張倩 單位：華潤山東醫藥有限公司