稅務風險成本在企業財務管理的分析
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摘要:現階段，企業面臨著更多的挑戰，市場競爭日益激烈。所以說只要企業能夠控制好稅務成本，才能保證企業在市場競爭中占據一席之位，并且這也是推動企業穩定發展的重要前提。其中稅務成本是企業中控制成本投入的關鍵環節，只有落實好企業的稅務控制工作才能提高企業自身的成本管理水平，并且減少企業的稅務風險，從而確保企業能夠正常、穩定的經營，推動企業的發展。
一、企業稅務風險概述
企業稅務風險就是指企業在營業中，由于自身沒有嚴格遵守法律法規或不知道稅務法律發生變更，沒有及時、準確地掌握最新政策，導致企業的經濟收益受損，其中主要包括企業的納稅行為與稅務法律法規相違背，導致企業需要增加額外的稅務成本，加重負擔。
二、企業稅務風險的特點
(一)主觀性
企業的稅務風險直接影響到關系到國家稅務單位以及企業稅務的管理人員，其中國家稅務機關和企業稅務人員一定要充分、全面地了解到稅務政策，企業內具有較強的稅務風險，如果企業內稅務人員的素質較差，就會增加企業的稅務風險。
(二)必然性
我國的國家稅務機關對各企業進行納稅都是嚴格根據國家法律法規來進行，具有強制性和必然性。企業的運行目的就是為了收獲最大的經濟利益，所以企業要減少企業的生產成本，增加收益，導致部分企業在運行中會出現逃稅、漏稅等情況。
(三)預先性
企業內的財務管理部門一定要符合、滿足國家的標準與要求，確保企業稅務管理工作的正常開展，并且財務審核人員要事先預測好稅務風險。由此看來，企業稅務管理工作是有預先性的。
三、企業財務管理中的稅務風險
(一)納稅人員素質低下帶來的風險
企業開展財務管理工作時，會安排、分配專業的財務管理人員來開展稅收業務工作。稅務工作對稅收處工作人員的要求較高，必須要具備較高的素質和豐富的知識。如果稅收處理人員不能充分掌握當地的稅收法律及其相關法規，或者不能實時跟進法規，就會造成企業出現違背稅務法律法規的情況，甚至會出現被動的偷稅、漏稅現象，增加企業的稅務風險。
(二)納稅重視程度的風險
如今我國企業財務管理內的稅務風險制度尚未完善，導致部分企業沒能很好地處理稅務風險，甚至沒有開展稅務風險的財務管理工作。還有一些企業沒有意識到財務管理中稅務風險的重要性，增加了企業稅務風險的成本，降低了企業的盈利水平，也會減弱企業的綜合力，嚴重影響到國家的稅收管理工作。市場經濟中并沒有制定一個統一的稅務水平和標準，所以不同企業間財務管理的稅務風險水平也并不相同，不能進行統一的評判，這樣會嚴重影響到市場經濟的發展。因此，企業一定要強化財務管理中稅務風險的重視力度。
(三)稅務工作的信息驅動風險
隨著我國信息化技術的逐漸提升及大數據的廣泛應用，數據信息能夠保證稅務風險管理工作的順利開展。但是以往大多數的企業稅務風險工作人員都沒有充分的處理好數據信息，僅僅開展了風險業務的處理工作。由于大多數的風險處理信息都難以獲取，即使是獲得的數據信息情報也并不全面，導致大多數企業都得不到財務管理中的稅務風險信息，不能完全把控管理中稅務的風險成本，最終造成了企業稅務風險控制成本的增加。
四、企業財務管理中加強稅務風險成本控制的對策
(一)提高稅務工作人員的綜合素質
企業想要完全把控住財務管理中稅務的風險成本，就一定要提升稅務處理人員的業務能力及綜合素質。因此，為了優化、提升處理人員的素質水平，企業就要開展相應的措施。例如，定期對稅務處理人員開展稅收法律法規及政策能力的教育及培訓工作，增強涉稅工作人員的綜合實力和業務能力，確保他們能掌握稅收的法律法規和相關政策，減少企業稅務成本的控制風險。稅收處理人員還要全面掌握公司的實際情況、生產經營狀況以及法律政策，在基層上提高企業的綜合實力。
(二)強化稅務風險的重要力度
如今我國稅收管理體系逐漸完善，企業也對自身的稅收風險處理體系進行優化、改善，更加重視企業財務管理的稅務風險處理工作。所以，只有當整個企業都重視稅收風險的防范措施，才能貫徹落實好財務管理的處理工作，并且掌握企業內的實時運行狀況，對企業可能存在的情況及稅收風險成本進行分析、探究，提出可靠、有效的控制措施，加大對稅務風險的成本控制力度，確保企業能夠順利開展業務經營活動，提高企業的工作效率及經濟收益，從而保證企業的穩定發展。
(三)定期進行納稅檢查
據調查數據可知，隨著客觀性稅務風險的增加，稅務風險的控制成本也會增加，從而影響到企業的經營收益，增加了企業的虧損，嚴重阻礙了企業的進一步發展。所以，為了防止此類情況的再次發生，就一定要強化稅務風險成本控制的力度，并且還要定期開展納稅檢查。企業內要分配、安排相應的負責人和專業人士來開展企業內納稅的監管工作，而監管人員也要能實時掌握稅務工作的處理情況、處理進度，稅收政策等內容，并且還要及時發現稅務工作中出現的問題，及時的處理和解決存在的問題，落實好各項稅務工作，最終減少企業的稅務風險成本。
(四)提高信息情報的質量
開展稅務風險的處理工作必須要依靠準確的信息情報來支持。因此，企業不但要加強稅務風險的成本控制力度，而且還要提高稅務處理信息情報的質量，稅務人員一定要結合企業的稅務情況來收集相關的信息、情報，并還要對收集的信息進行相應的篩選、處理、分析和整理，將有用、具有價值的信息保留下來，然后應用到稅務工作中，這樣能夠保證稅務風險處理工作的順利開展，在一定程度上避免稅務風險的出現，減少稅務風險成本。
(五)完善稅務管理的考核體系
大多數企業內部都缺少稅務管理的考核體系，增加了稅務工作中的風險隱患。開展稅務考核制度能夠在一定程度上推動稅務管理部門的發展，提高工作的準確性和高效性，采用有效的考核體系能夠提升企業稅務管理人員的專業能力和業務能力，確保稅務管理工作的規范化和專業性。所以企業一定要對稅務管理人員開展稅務考核制度，完善考核的內容，從而測定出稅務管理人員的實際水平，并且還要對稅務管理人員的職業道德水平進行考核，企業稅務管理工作與其他工作并不相同，稅務管理人員一定要堅守自己的職業道德和操守，一旦稅務管理人員在思想上出現了問題，就很有可能會增加稅務風險，嚴重的還會觸及法律法規，因此企業一定要落實好對于稅務管理人員的考核制度。
五、結語
綜上所述，企業想要降低稅務風險，就必須要依靠企業的稅務管理人員、國家稅務機關的共同努力。稅務管理工作涉及的內容較多，過程繁瑣、復雜，最為關鍵的還是取決于企業自身的稅務管理體系，從源頭上解決稅務風險存在的問題。行業的管理人才也應該繼續探索、調查企業稅務管理工作中的風險成本，找到有效的稅務風險成本控制方法，從而推動我國企業長久、穩定的發展。
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作者:吳娜
