現代企業財務管理稅收籌劃問題分析

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摘要：隨著社會經濟的飛速發展，現代企業所面臨的市場競爭壓力也越來越大，企業要想在其中保持穩步前行的步伐，必須夯實自身資金等方面的基礎，確保擁有較強的核心競爭力。財務管理在企業發展中一直占據著至關重要的地位，其中的稅收籌劃更是企業有效節流的手段，所以現代企業應該重視財務管理中的稅收籌劃工作，使其發揮出對企業發展的積極作用。但是，在實際發展中有各種因素的影響，部分企業的稅收籌劃工作在開展中或多或少會遇到一些問題，企業只有解決這些問題才能更高質量的完成稅收籌劃工作，從而推動有關企業的進一步發展。本文主要從現代企業財務管理中稅收籌劃的意義出發，對相關工作開展時陷入的困境進行簡單的探討，并結合實際情況提出相關的解決策略，希望為現代企業財務管理中的稅收籌劃工作提供一些幫助。

關鍵詞：稅收籌劃；財務管理；問題；現代企業

一、現代企業財務管理中稅收籌劃的意義

自企業的財務管理中稅收籌劃工作越來越受到重視，其對企業的發展有著較大的影響。首先，做好稅收籌劃工作能夠在一定程度上減小企業生產運營的風險，企業在進行稅收籌劃工作過程中有關人員可以從多方面比較企業經營決策是否合理，幫助企業選擇最優的經營規劃，從而對企業經營中的潛在風險有預防作用。同時，科學的稅收籌劃可以發現企業內部經濟結構中存在的不足，促使其更加完善，能夠有效提升企業的經濟效益。其次，現代企業的繳稅支出是企業支出的重要部分之一，對企業的經濟利潤有一定的影響。企業財務管理中的稅收籌劃工作的順利開展使企業在法律允許范圍之內合理避稅，能夠減輕企業的稅負壓力，有效實現了節流的目的，幫助企業節約了成本，使企業利潤得到了保證。再有，企業的稅收籌劃工作涉及到成本、利潤和資本三個企業管理的要素，所以稅收籌劃的高效開展對企業提升經營管理水平有促進作用。

二、現代企業財務管理中的稅收籌劃存在的問題

(一)企業對稅收籌劃認知不充分現代企業只有充分認識到財務管理中稅收籌劃的重要性，對稅收籌劃內涵有清晰的認知，才能保證稅收籌劃工作的順利開展。但是，由于部分企業財務管理中的稅收籌劃工作開展時間不長，或者企業自身對稅收籌劃工作重視程度不高，導致企業財務管理人員不能對稅收籌劃有較為深刻的了解。首先，企業的會計人員一方面認為稅收籌劃專業性高，有畏難情緒，另一方面將稅收籌劃與逃稅、漏稅等違法行為混為一談[1]，使企業的稅收籌劃工作不能有效開展。其次，企業其他業務人員的稅收籌劃意識薄弱，與會計部門不能進行有效的溝通，很少詢問其意見。再有，部分企業的管理層對稅收籌劃工作重視程度不高，普遍認為只要降低稅負，而不是進行合理的稅收籌劃。這些都使企業的稅收籌劃質量較低，對企業的發展并沒有太大的實質性促進作用。

(二)企業財務管理工作法律意識薄弱現代企業在進行稅收籌劃的過程中必須注重有關方案的科學性與合理性，并嚴格遵循相關的法律法規，同時在稅收方案執行過程當中主動與稅收主管部門溝通協調，只有如此，企業的稅收籌劃工作才能有序開展。由于企業發展的最終目的是實現經濟效益最大化，所以部分企業在實際工作中過于注重企業的經濟利益，忽視了稅收籌劃的規范性，使相關工作與國家法規存在沖突，使其執行陷入困境。部分企業的財務管理人員甚至為了實現企業經濟利益不顧法律約束，造成逃稅、漏稅、惡意籌劃等現象，使企業承受法律風險。這些都是由于企業的財務管理法律意識薄弱引起的，在一定程度上阻礙了企業的健康發展。

(三)企業缺乏專業的稅收籌劃人才專業的稅收籌劃人才是現代企業開展稅收籌劃工作的重要前提保障，現代企業稅收籌劃工作的高質量開展離不開高素質財務人員的支持。但是，從財務人員自身到企業管理層，再到社會存在下列問題：第一：由于受到傳統財務會計的影響，使會計人員更注重財務會計處理，從而對于稅收政策不夠了解，同時缺乏主動學習的愿望。第二：企業管理層對稅收籌劃不夠重視，使得財務人員沒有參與到實際業務中去，而僅是實際業務發生之后進行會計處理，使得業務籌劃的空間大大降低。第三：企業在人才招聘上沒有充分考察應聘人員的綜合素質及專業性，使企業所吸納的人員只是徒有其表，實際工作能力不強。這些問題致使企業的稅收籌劃工作不能順利開展，從而使企業的持續發展受限。

三、提高現代企業財務管理中稅收籌劃質量的有關策略

(一)充分掌握稅收籌劃知識，發揮出其在企業財務管理中的作用高效的開展稅收籌劃工作能夠顯著提高企業的經營效益，節約企業成本，提升企業的經濟利潤，是現代企業財務管理工作過程中實現節本增收的重要手段之一。所以，現代企業應該充分認識到稅收籌劃的重要意義，掌握相關知識，發揮出稅收籌劃在企業財務管理中的積極促進作用[2]，使其為企業發展做出貢獻。首先，企業的管理階層應該重視稅收籌劃工作，加大對其時間和人力等方面的投入，確保企業稅收籌劃的質量，可以將有關理念融入到日常決策中，積極帶領企業員工投身到相關知識的學習中。同時應該加強稅收籌劃的傳訊力度，為企業員工拓展學習渠道營造出良好的環境，促使其主動參與其中。再有，企業應該從多角度入手，時刻關注國家稅收政策的變化，并且合理利用這些規定達到減少企業稅負的目的，例如，營改增政策的實施有效解決了企業重復繳稅的現象，使企業的經濟結構得到了完善。企業只有將稅收籌劃了解透徹，才能熟練的開展相關工作，并發揮出對企業發展的積極推進作用，保證現代企業的長遠發展。

(二)嚴格遵循相關規范現代企業的稅收籌劃工作只有嚴格遵循相關規范和原則，才能保證企業財務管理工作的有序開展。首先，企業在進行稅收籌劃時必須在國家法律法規允許范圍之內，在實際工作中企業應該積極關注國家有關法規的變化，并及時學習有關法律知識。財務人員在開展稅收籌劃工作時要在法律框架之內，切不可為了企業的經濟利益而棄法律于不顧，否則企業會受到相應的法律制裁，其社會地位以及聲譽等會遭受重創，導致企業發展前景并不光明。其次，企業的稅收籌劃工作還應該與企業發展戰略目標一致，確保相關工作的開展能夠為實現企業目標帶來幫助。同時，企業的稅收籌劃工作還要遵循為財務決策服務原則和成本原則，在具體過程中要充分顧及企業的成本和決策，保證有關工作能夠有效節約成本，并且為企業的財務決策提供可靠依據，從而促進企業的長遠發展。

(三)加強企業高素質稅收籌劃人才的培養現代企業開展稅收籌劃工作的重要前提保障之一就是擁有高素質的專業人才，財務工作人員的質量與稅收籌劃的質量息息相關，所以企業應該加強高素質專業人才的培養教育。首先，對于企業現有的財務工作人員，企業應該積極開展稅收籌劃有關知識的教育，讓財務人員充分掌握相關知識，了解稅收籌劃工作的具體內涵，也可以聘請外部的優秀人員分享有關經驗，從而提高財務人員的知識水平和工作能力。同時，企業還可以將相關的學習效果與企業員工的績效考核、人員調動等相掛鉤，對于積極參與其中并取得一定成效的員工給予一定的獎勵，對于消極對待、敷衍了事的人員采取相應的懲罰措施，不僅能夠激發企業員工的積極性，使其主動參與到稅收籌劃工作中，還能提高工作效率，從而促進企業的發展。再有，企業在人才招聘上一定要全面考慮人員的經驗、專業知識、學習能力等各方面的能力，保證其能為企業的稅收籌劃工作做出貢獻，促進企業的穩定發展。

四、結束語

總之，現代企業財務管理中的稅收籌劃工作發展還不成熟，企業在具體工作中還存在很多問題。所以，企業在開展稅收籌劃時應該充分掌握有關知識，發揮出其在企業財務管理中的作用，并且嚴格遵循相關規范，還要加強高素質人才的培養，積極找出一條科學的稅收籌劃之路，保證企業的長遠發展。

參考文獻：

[1]彭文雷.現代企業財務管理中的稅收籌劃問題分析[J].財會學習，2017(6)：141-142.

[2]張曉莉.現代企業財務管理中的稅收籌劃分析[J].商場現代化，2017(2)：203-204.

作者：高隆 單位：百合花集團股份有限公司