淺談建筑企業稅收籌劃

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摘要：建筑行業是我國經濟發展的重要支柱之一，目前建筑行業的發展速度十分迅猛，完善的稅收籌劃工作能夠提高建筑企業的整體發展效益，讓建筑企業的競爭力與經濟效益都得到顯著提升。基于此，分析新時期下建筑企業稅收籌劃存在的問題，提出新時期建筑企業加強稅收籌劃的對策，以促使建筑企業提高稅收籌劃水平。

關鍵詞：建筑企業；稅收籌劃；財務管理

稅收籌劃工作一直以來都是企業經營與生產環節中不可缺少的一部分，作為企業的管理者應提高對其的重視程度。目前我國在稅收籌劃環節上與發達國家相比起步較晚，大部分都更加注重稅收的節約，但是對于稅收籌劃工作的研究不到位。無論是我國的市場經濟或者是企業的發展都面對著轉型的關鍵時期。為此，在這一階段做好稅收籌劃工作尤為重要。

一、新時期下建筑企業稅收籌劃存在的問題

（一）建筑企業對稅收籌劃認識不足目前我國的建筑行業中大型的建筑企業僅僅占很小的一部分，而大多數的建筑企業則屬于中小型建筑企業。建筑企業缺乏對稅收籌劃的認知，甚至有很大一部分的建筑企業管理者認為稅收籌劃就是一種變相的偷稅、漏稅，這種對稅收籌劃的錯誤認知也導致企業在經濟管理過程中，其管理質量較差。由企業的管理者自身忽略了稅收籌劃的重要意義，進而導致企業內的財務工作人員對稅收改革以及稅收政策的不重視，這些都讓我國中小型建筑企業其稅收管理的質量逐步下降。其他工作部門更沒有認知到稅收籌劃的意義，在日常工作中不會將稅收籌劃放入到自己工作中的一部分，部分建筑企業在經營管理的過程中都已經涉及到了稅收，比如說工程材料的采購、工程款項的收取，這些都包括在了稅收籌劃的管理范圍內。隨著我國對于稅收改革的加深對建筑行業的影響也在不斷的變大，在當下的情況下，如果建筑企業財務管理人員難以掌握稅收政策，就會直接影響到企業在開展稅收籌劃時的整體效果，這也是我國當前建筑企業在發展中存在的問題之一。

（二）建筑企業專業稅收籌劃人才匱乏和大型的建筑企業不同，中小型建筑企業由于對于稅收籌劃的認知不夠，導致缺乏相關的專業人才。企業的管理者普遍認為稅收籌劃是一件十分容易的事情，只需要企業應用財務管理工作人員就可以勝任這份工作，甚至不需要去花更多的金額聘請相關的工作人員，卻忽略了稅收籌劃，其本身并不完全屬于財務工作中的一部分，而負責財務管理工作人員也難以完全了解什么是稅收籌劃，這些原因的存在導致我國建筑企業在開展稅收籌劃時，其人才十分的匱乏。事實上，稅收籌劃工作除了需要最基本的財務管理知識，更需要了解我國的稅務改革、稅務政策，并且具有豐富的稅收經驗，這樣才能夠根據企業的實際需求、企業的實際狀況制定出符合企業個人發展的納稅方案，提高企業稅收籌劃的整體質量。

（三）建筑企業缺乏風險防范意識在企業經營管理過程中，風險的存在是不可避免的，企業只能夠盡可能地去降低風險的存在，但是不可能完全避開經營風險。在稅收籌劃中同樣也存在著一定的風險，如果企業的管理者對于稅收籌劃的重視程度不夠，或者是企業管理不重視稅收政策改變，沒有及時了解稅收知識，會導致企業的稅收籌劃過程中其風險逐步加大，甚至很容易給企業造成嚴重的經濟損失。稅收籌劃能夠幫助企業盡可能地去減少稅費的支出，但是在具體實施以及工作的過程中，稅收所面對的風險同樣較多。

二、新時期建筑企業加強稅收籌劃的對策

（一）增強對稅務知識和稅務改革的了解我國有部分建筑企業在開展稅收籌劃之前，并不了解有關稅收籌劃的相關知識，比如說有關稅務知識以及稅務改革的內容。作為企業管理者以及企業內的財務管理人員，應定期學習我國所下發的相關稅收法律知識，并且根據企業內部的實際情況進行分析，針對一些不能夠實施抵扣的項目需要進行合理化的調整，其目的是為了減少企業的稅收，同時做到合法、合理提高企業的經濟效益。在針對建筑企業內的項目工程進行具體的整理與分析時，應對一些不經常使用的機械設備進行出租，其目的是為了降低企業固定資產的存放而導致固定資產不斷貶值，企業內的整體經濟效益逐步下降。不僅如此，將一些不常使用的機械設備進行出租，企業還可以獲取更多的經濟價值，減少企業自身的稅收負擔。企業管理者還需要對企業內的工作人員進行定期培訓，使得企業內部不僅僅財務管理工作人員了解稅收籌劃的意義，其他工作人員也能夠了解我國當前的稅收改革政策以及相關的改革內容，對其有著一定的認知，才能夠更加準確地了解當前國家的稅收優惠政策，增強稅務籌劃的科學化，降低企業的稅費，提高企業的核心市場競爭力。在建筑企業內，想要讓所有的工作人員了解到有關企業稅收籌劃的重要性，還需要在企業內營造稅收籌劃的良好氛圍，并且積極吸收市場中的相關人才，根據我國稅收籌劃的相關標準建立內部稅收籌劃管理體系，從而實現其建筑企業的整體發展水平提高。在建筑企業中也需要讓更多的工作人員了解到自身的實際情況以及社會發展的狀態，或者通過內部網絡來建立有關稅收籌劃的相關知識講座，加強企業內全體員工對于稅收籌劃的重視程度，為企業的稅收改革體制創造最佳且最有利的條件，促進我國企業的整體稅收籌劃發展質量，讓更多的企業管理者以及企業內的工作人員了解到稅收籌劃發展的重要意義。

（二）增強財務管理人員的整體水平和能力和市場中的其他企業不同，建筑企業其投資的項目所消耗的金額較高，作為建筑企業的管理者需要根據自身的特點以及其發展的具體情況對其進行探究、探討，需要建立一個使用價值相對較高的財務管理體系，并且提高其財務管理體系使用的整體發展效果。應該打造一個經驗相對豐富的財務管理團隊，為建筑企業稅收管理工作帶來更多的便利，同時也能讓企業內的工作人員了解到財務管理應如何進行，只有企業擁有專業的工作人員，在實際工作時其工作質量與工作效率才能逐步提升，為降低企業納稅的金額、節約企業成本做出貢獻，使得企業在經濟發展過程中能夠獲取更多的利益。與此同時，作為企業財務管理人員還需要及時對我國所下發的相關稅收政策進行了解，明確稅收政策的調整以及稅費的變動。建筑企業管理者需要定期幫助企業內的工作人員進行學習，打造專業的稅收籌劃團隊，稅收籌劃管理體系的有效運營始終是需要一個專業的團隊來進行執行，如果團隊的專業性較低，在實際開展管理時，管理的質量就會逐步下降。建設一個專業的團隊是稅收籌劃繼續下去的最佳保障，也是最基本保障之一。特別是在新時期，我國所面對的是社會主義市場經濟背景的轉型，我國建筑企業的稅收籌劃能力仍舊有待提高，很多建筑企業的稅收籌劃能力相對較差，其整體的籌劃方案不僅僅缺乏切實的可行性，其籌劃的效果也難以滿足目前社會以及企業對稅收管理的實際需求。很多企業甚至連稅收籌劃的方向都沒有確定，從而給企業帶來了相對較大的經濟損失。為此，在當前發展中為了保證企業稅收籌劃職能能夠充分的發揮，需要提高企業自身的稅收籌劃能力并且為企業打造一支專業籌劃稅收體系的團隊。

（三）對財務管理進行全面升級當下我國有關建筑企業的稅務相關組成正在進入改革的大環境，與傳統的稅務改革方向以及改革需求有著非常明顯的改變，如果仍舊在當前中使用傳統的稅務改革方式，或者是稅務籌劃管理模式，就會導致建筑企業難以滿足目前的市場發展。為此，當前需要促進我國建筑企業結合當下的稅務管理模式進行升級與改革，全面建立管理系統與運行機制，促使企業的進項稅額可以得到一定的抵扣，減緩企業在日常管理時所需要面對的經濟成本，為建筑企業的經濟發展帶來積極影響。從目前我國建筑企業的管理方向來看，其需要依據我國的稅務體制進行改革，并且調整相應的改革方向，使得企業的管理模式能夠逐步得到升級，滿足當前時代下的稅務模式需求，在進行稅務模式事務管理的過程中，應不斷的建立、健全及相關的管理模式，并且始終根據社會發展以及企業自身的發展進行完善，促使其所得到的稅收額度滿足企業的整體運營成本需求。根據建筑企業自身的經營特點，規范建筑企業的財務管理工作，積極引進高新技術人才，為企業稅收籌劃管理體系打下最堅實的基礎，并且在企業經營管理的過程中不斷針對管理的體系進行完善，促使企業內不僅僅是財務部門工作人員認知到稅收籌劃的重要，其他管理部門也能夠與財務部門之間相互配合、協同合作、暢通無阻。

（四）對增值稅專業發票進行全面管理在企業發展過程中，由于建筑企業內部可以建立相對于較為全面的增值稅專用發票管理機制。為此，應考慮到不同的發票與發票之間存在一定的區別，有關增值稅專用發票與普通發票的管理也應該根據其內容進行差異化管理，專用的發票在開具時應有不同的流程，而針對增值稅專用發票需要通過申請以及審批、檢查等一系列操流程。在專門進行分析增值稅專用發票的開具時，應考慮到增值稅納稅申請表的上交，并且對所有的增值稅進行詳細且準確的計算與預測，確保每一期的進項稅額以及銷項稅額都能夠達到一定的平衡，從而減少稅費的繳納，為企業節約更多的資金，促使企業可持續發展。除此之外，作為建筑企業的管理者還應該明確，在建筑企業經營發展過程中，其所進行的全部工程建設都是一種變相的投資方式。在整個投資的過程中應明確各個環節具有一定的風險，其也同樣具有一定的問題，尤其是在稅收的相關環節，它與企業和國家之間都有著極為緊密的聯系。稅務工作的優良，直接關系著我國未來的經濟發展與經濟建設，同時也是檢驗企業在日常發展過程中是否存在漏洞的重要手段之一。特別是建筑企業，一旦建筑企業的運行規模走上正途，并且其運行規模相對較大，建筑企業所需要繳納的相應稅費也會更多，需要建筑企業管理者將稅務工作的重視程度逐步提升。由于稅務籌劃工作會因為一些變動而發生風險改變，在建立相關的計劃中也需要針對各式各樣的風險與權益進行全面的思考與考量，其目的是為了降低企業在發展時的損失，并且讓企業獲取更多的利益，杜絕風險的出現。作為企業管理者應明確自身在經營管理過程中存在的風險問題是必然的，企業不應該去為了追求一時的利益而出現偷稅漏稅等不法行為，企業應始終控制風險，并且根據我國所下發的法律降低繳納稅務的金額。

三、結語

綜上所述，作為企業管理者，應根據自身的特點以及稅收的相關標準去建立合理的稅收籌劃制度，使得企業繳納的稅費可以達到最合理的標準，并且為企業節約更多的成本費用。長此以來，會給企業帶來更多的經濟效益，也能夠提高企業在市場中的整體發展質量。

參考文獻

［1］孫娟.新時期建筑企業稅收籌劃問題與對策探討［J］.財經界，2019（12）.

［2］孫麗.新時期建筑企業稅收籌劃問題與對策研究［J］.納稅，2019（32）.

作者：牛俊峰 單位：中交第四公路工程局有限公司