工程建設企業稅收籌劃策略

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了工程建設企業稅收籌劃策略范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：自“營改增”出臺以來，對于我國工程建設企業的影響是非常大的，傳統的工程建設企業的稅收籌劃已難以滿足當今的時展需求，在這樣的背景下，如何更好地在“營改增”背景下做好相關的稅收籌劃工作成為了工程建設企業著重要解決的問題。本文從“營改增”后工程建設企業稅收籌劃需要解決的問題進行分析，對如何更好地進行工程建設企業的稅收籌劃策略進行了探討，希望對相關人士能夠有所幫助。

關鍵詞：“營改增”；工程建設企業；稅收籌劃

“營改增”政策的出臺對于各行各業都帶來了極大的影響，隨著“營改增”政策的全面推廣，為工程建設企業帶來發展機遇的同時，也帶來了極大的挑戰。作為工程建設企業，需要以積極的態度應對稅收環境的調整，根據自身的實際發展情況來分析“營改增”政策的實施對于自身發展所造成的影響，通過合理的方式來采取科學、合理的稅收籌劃措施，有效降低工程建設企業的稅負率，以促進工程建設企業的更好發展。

一、“營改增”背景下我國工程建設企業稅收籌劃存在的問題

（一）傳統的運作模式無法滿足“營改增”的政策需求在我國范圍內，開展建筑工程對總包商的資質提出了十分嚴格的要求，這間接導致很多無法達到建筑工程項目總包方的承包人常常采取掛靠的形式開展工程項目，當前這種運作模式在建筑工程施工中應用非常廣泛，但是隨著“營改增”政策的不斷實施與發展，這種掛靠的運作方式已經無法滿足增值稅的相關管理標準與規范，在進行增值稅管理過程中建筑工程名義承包商需要承擔一定的納稅義務，還要名義承包商開具出與其顯影的增值稅發票。在掛靠這一運作模式過程中，名義承包商基本上不參與到具體的工程施工當中，也沒有辦法有效地監督控制材料采購和工作人員工作等，但是名義承包商業要承包提供虛假開發票的風險。（二）我國工程建設企業中一般納稅人的稅負壓力成倍增。加在“營改增”政策的實施過程中，通常情況下建設企業納稅人的納稅壓力在日益的增加，因為在“營改增”政策實施前，一般納稅人只需要支付百分之三的營業稅，在“營改增”政策實施之后，一般納稅人則需要支付百分之十一的增值稅，除非是一般納稅人開展了清包工程、老舊工程以及甲供工程，且向相關的機構申請備案，符合相關條件的按照百分之三支付相應的增值稅。從明面上看，按照增值稅的百分之三支付稅款好像與之前所繳的百分之三的營業稅沒有區別，但是在實際的工作中，價內稅的營業稅調整為了價外稅的增值稅，其可以促使建設企業大約占比35%的備案項目的實際稅負率實現逐步下降，還有65%左右的一般納稅人在“營改增”政策的實施過程中受到政策方面的很大影響，這一部分納稅人的稅率增長了接近8%，從而導致建設企業的一般納稅人的利潤有一定程度的降低。

二、“營改增”背景下加強我國工程建設企業的稅收籌劃的相關策略

（一）強化與稅務部門的溝通，及時掌握國家最新稅收政策。為了能夠有效避免工程建設企業發生涉稅風險，建設企業的財務會計人員需要與稅務部門主動的溝通與交流，確保快速掌握國家的最先增值稅的稅務變動情況，通過稅務部門的專業解讀，能夠清楚地知道增值稅的發票應該怎么開具，并且能夠快速的辨別出增值稅的真偽情況，讓工程建設企業的全體人員意識到學習增值稅發票的相關知識是一大重點，從而進一步加強全體員工對涉稅風險的危害認識，能夠有效避開相關的稅務風險。此外，作為工程建設企業的財會人員，要結合建設企業的經營現狀全方面的分析和掌握企業的涉稅狀況，明確的劃分工程建設的情況，弄清楚哪些建設項目屬于老項目工程建設，哪些工程項目建設屬于新項目，進而能夠對不同資質的納稅人的實際納稅情況進行明確，最終采用綜合性的方法進行對比分析，選擇可行的稅收籌劃策略。（二）強化對財務核算的管理。對于財務核算而言，所涉及到的內容是非常多的，包括采集相關數據、整合和探究數據以及對各項明確進行核算等，作為工程建設企業在開展財務核算工作的時候，需要建立健全的財務核算機制，不斷優化財務核算方法，以此確保財務核算結果能有效滿足相應的要求和標準，同時采用先進的財務核算管理模式有效提升企業稅務處理水平。在對財務進行核算當中，財務核算內容包括許多個二級科目，以應繳納的增值稅、增值稅抵扣稅額以及簡單容易的征收增值稅等，在應交增值稅中還要對進項、銷項以及減免稅額科目進行設定。為了確保工程建筑企業的財務核算管理工作做得更好，在實際的財務核算過程中還要不斷優化財務處理標準和流程，從而對施工過程中采購需要的成本進行核算和結算，還要立即做好進項稅抵扣工作。工程建設企業還需要做好各項票據的管理工作，確保每一個工作的開展和落實都有相關的憑證，進一步規范財務核算的質量，以免因為財務核算問題為企業帶來嚴重的經濟損失。（三）不斷優化企業管理模式。在進一步優化工程建設企業管理模式的時候，一要優化發票管理。在對“營改增”政策實施之后納稅方面發生了一些變化，此時建設企業要與自己的實際情況相結合科學合理的籌劃和編制納稅情況，以此最大限度的得到增值稅專用發票，通過對這一發票的合理使用，合理有效地抵扣相關稅額，可降低企業的稅務負擔。同時在開展工作時，建設企業需要具備較高的專業素質和職業素養，有效地開展相關的學習與培訓，以此為工程建設企業的優化管理工作提供幫助。此外，建設企業在實際的經營與發展當中要加強細節優化與管理，比如在對所需要的材料進行購進時，要通過一般納稅人的身份來獲取轉向發票，減少企業的相關稅務。（四）科學合理的進行納稅籌劃。在“營改增”的政策背景下，工程建設企業需要承擔的稅務負擔正在不斷的增強，這對工程建設企業未來的發展是非常不利的，但是這一變動也給工程建設企業的稅務籌劃工作提供了新的機遇與條件。因此，在“營改增”的發展背景下，工程建設企業在開展稅收籌劃時，需要做好相關的數據采集工作，并且需要反復查證和審核數據的真實性和有效性。在進行稅收籌劃的工作過程中，工程建設企業需要與實際的發展情況相結合，在有效地滿足相關法律法規和行業規范的前提下對每一個方面的稅收籌劃進行細化，從而為工程建設企業的發展創造更大的經濟利潤，進一步推動工程建設企業朝著更好更快的方向發展。（五）引入大數據稅收籌劃管理信息系統。在新的時代背景下，“營改增”政策的實施，促使工程建設企業所面臨著業務內容、稅收籌劃等工作變得越來越復雜，要是只是依靠人力資本對稅收進行籌劃，會消耗花費大量的人力、物力以及財力資源，所取得的效果也不佳。因此，在信息化的背景下，需要將大數據稅收籌劃管理系統引進到工程建設企業的稅收籌劃工作過程中。通過這一手段的實施，不僅能夠實現發票的電子化管理，同時還能提高增值稅發票傳遞的效率。另一方面，對于大數據稅收籌劃管理系統的應用，幫助工程建設企業實現對相關價格的網格化管理，通過將合作商的實際情況進行對比分析，可以將其劃分為不同規模的合作商，通過比較不同規模下合作商的供貨價格、相關的增值稅發票情況以及信用等基本信息，來選擇出最佳的合作商，以便幫助工程建設企業找到最優的價格管理效果，在很大程度節約工程建設企業的施工成本的基礎上進一步的提升工程建設企業的稅收籌劃能力。

三、結語

綜上所述，“營改增”政策的全面實施對于工程建設企業來說雖然是一種考驗，但同時是一個良好的發展機遇。因此，作為工程建設企業的相關人員需要牢牢把握住這一發展機會，加強對“營改增”政策的研究力度，從而確保在合理合法的基礎上將工程建設企業的稅收籌劃工作做得更好，以減少工程建設企業的稅務風險，推動企業更加健康有效的發展。

參考文獻:

［1］甘露.“營改增”背景下的企業納稅籌劃方法分析［J］.中國國際財經（中英文）,2017（10）.

［2］呂品.“營改增”對建筑行業稅負的影響研究［D］.華東理工大學,2017.

［3］馬晶.全面“營改增”背景下建筑施工企業的稅收籌劃策略［J］.納稅,2018（36）.

［4］王紅春.“營改增”背景下的企業納稅籌劃方法分析［J］.中國集體經濟,2018（21）.

［5］婁晴.“營改增”對企業稅收籌劃的影響研究［J］.中國市場,2019（07）.

作者:李鐘 單位:江蘇省建設經濟會計學會