企業稅收籌劃中的風險規避問題

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摘要:在世界經濟一體化的帶動下，有效的稅收籌劃不僅能讓企業的競爭力提高，還可以獲得巨大的經濟收益，但其中隱藏的風險問題卻沒有被重視；我們今天要討論的話題，針對稅收籌劃中存在的風險、形成原因及規避措施進行具體問題具體分析。

關鍵詞:稅收籌劃;風險;規避措施

自二十世紀后期以來，我國市場經濟得到不斷發展，各企業間的相互競爭愈演愈烈，在此情況下，要在競爭中贏得不敗之地，只能降低企業生產成本，稅收籌劃就變得尤其重要，它是納稅人為降低稅務，實現利益最大化的重要手段。但多數企業領頭者只重視它所帶來的稅收效益，卻忽略了背后所隱藏的風險，無論是因籌劃人員的綜合素質不合格還是稅收政策的不斷變動，這都成為了稅收籌劃中重大風險因素。

一、稅收籌劃中所存在的風險

稅收籌劃指納稅人在稅法許可范圍內，利用稅法優惠政策對經營活動作事先優化安排，從而達到減緩稅收負擔，獲得稅收效益的合法途徑。但它背后也存在著風險：一是內部風險企業在稅收籌劃時，因籌劃人員的知識儲備、職業素養不夠，不能正確理解稅法，在操作中易出現紕漏而導致企業涉嫌違法，影響企業在市場競爭中的信譽。二是外部風險稅法在國家允許的大前提下進行，一些地方稅法在某一具體方面做出的相應規定，會導致企業沒有違背國家稅法卻違反了地方稅法的問題。

二、稅收籌劃風險形成的原因

稅收籌劃風險是指企業納稅人在進行稅收籌劃過程中，因各種不確定因素，致使稅收籌劃的結果偏離預期目標或效果，從而造成的損失或違規后果。

(一)內部風險形成原因

進行稅收籌劃的相關人員對財務、稅收、法律政策掌握不夠徹底，導致籌劃方案難以達到預期效果；另一方面，企業缺乏專業籌劃團隊，目前多數企業內部進行稅收籌劃都是由會計人員執行，專業水平上的不足使得最終籌劃方案不僅沒有效果反而加大了風險。

(二)外部風險形成原因

政策的不斷變化，是企業進行稅收籌劃產生風險的外部因素，這往往也是納稅人容易忽略的一點，因為稅法的變動性，最終籌劃結果可能與預期相反，因某一點法規的變動，合法變為不合法，這成為了稅收籌劃能否成功的重要原因，尤其是對于長期性的稅收籌劃來說，風險必然會產生。

三、規避稅收籌劃風險的措施

企業納稅人作稅收籌劃的最終目的是為了獲取節稅收益，那么由于內部、外部的不同因素所形成的籌劃風險該如何把控，成為企業納稅人不得不重視的問題。

(一)規范內部控制，提高籌劃風險意識

首先企業對稅務籌劃要制定內部控制制度，積極宣傳內部控制的有關知識，加大內部控制監測力度；明確責任并落實到個人，合理有效的進行內部控制；其次強化員工對稅收籌劃的風險意識，制定有效的預警機制，對法律法規做到準確把控，只有透徹深入、全面了解才能對籌劃方案作風險預測并防患于未然，在可控范圍內避免讓潛在風險成為客觀之實。

(二)提高稅收籌劃人員的綜合素質

稅收籌劃作為一項系統的強專業性業務，盡快提高工作人員的專業知識與職業素養有且必要，只有對稅收籌劃進行專業的研究與判斷才能最終實現稅收收益。對于籌劃個人而言：加強個人對財務、法律、稅收等知識的掌握，定期進行相關培訓，降低籌劃中可能會出現的誤判；對于籌劃團隊而言：根據企業性質與經營規模，明確需求，優化隊伍素質結構，做到隊伍人員有序配合，實現稅收收益的最終目的。

(三)加強與稅務機關之間的交流

各地方的稅收征管具體方式因地而異；進行稅收籌劃時，要了解所在地稅務征管的要求，與稅務機關積極的溝通，以獲取最新最準確的相關稅收政策；企業自身要樹立良好的形象，按時繳稅不逃稅，多參與稅務機關組織的活動；只有稅收籌劃方案得到地方稅務機關的認可，才能實現真正意義上的雙贏。

四、結束語

隨著國家經濟的快速發展，稅收籌劃在企業面對市場競爭時起到了不可忽視的作用；稅收籌劃作為一項高級的財務管理，在企業在進行稅務籌劃時，要充分認識到內部控制及風險意識的重要性。企業需根據自身實際建立并完善籌劃風險的預防機制，降低風險，當稅收籌劃與企業發展戰略達到統一，才能實現企業自身價值與利益最大化。同時在不偷逃稅的前提下實行節稅、減稅，這是作為企業領導者正確進行稅務籌劃風險規避的重要標桿。綜上所述，只有加強內部控制，提高風險意識及稅收籌劃人員的專業素質，多與稅務機關交流，才能要做到企業稅收籌劃的風險規避。

參考文獻:

[1]王昊.淺析企業稅收籌劃中涉稅風險防范策略[J].商場現代化,2017(13):225-226.

作者:麥璘 單位:廣東通用科技研究所有限公司