稅收優惠政策對中小企業發展影響探析

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摘要：為更好地鼓勵與幫助中小企業發展，我國政府制定了一系列的稅收優惠政策來為中小企業減負。稅收優惠政策可謂是雪中送炭，解決了很多中小企業的經營難題，幫助太多中小企業走出經營困境。鑒于此：本文主要研究，優惠政策對中小企業發展的影響，以及提出幾點建議，以期通過稅收優惠政策進一步幫助更多的中小企業解決納稅、經營等問題。

關鍵詞：稅收優惠政策；中小企業發展；影響；建議

引言

不管是什么性質的企業，在經營中除了要考慮盈利，還要兼顧責任，包括對國家的責任、對人民的責任，以及守法、納稅等責任。中小企業想要依法、合理納稅，就必須要全面了解稅收法規，以及相關的優惠政策等，只有這樣中小企業才能夠建立科學、完備的稅收管理機制。提及稅收優惠政策對中小企業發展的影響，首先應該想到的就是，通過稅收優惠政策，中小企業可以實現減負，而這意味著中小企業的生產成本會降低，會有更多的資金和精力來專心經營，所以稅收優惠政策帶給中小企業的變化和幫助是非常大的。政府通過實施稅收優惠政策來幫助中小企業發展，也會讓更多的中小企業更加相信政府、信任政府，能夠有更多的勇氣和信心去堅持、去創新、去競爭。

一、淺談幾年來政府有關中小企業的稅收優惠政策

中小企業經營會受到諸多因素的影響，這里有來自自身內部管理上的影響，也有來自外部環境正，市場的影響、宏觀調控的影響、稅收機制的影響等，其中稅收機制變化對中小企業發展的影響是比較大的，尤其是稅收優惠政策的充分與不充分。也正因為如此，近年來，我國政府加大力度出臺了多項有關中小企業稅收優惠方面的制度、政策。以2017—2019年為例子，在這三年中，我國政府出臺了許多，有關中小企業增值稅、所得稅、其他稅種三個方面的稅收優惠政策。（1（增值稅優惠：我國政府將營業稅納稅調整為增值稅納稅，本身就有利于中小企業開展稅收籌劃工作，減輕中小企業稅收負擔，但即便如此，政府從2017年開始仍然再不斷加大力度，從2017年7月開始，政府徹底取消了13%這一檔增值稅稅率，而2018年和2019年在此基礎上又分別降低了中小企業的增值稅稅率，這只是這三年中政府優化中小企業增值稅的一個方面，政府還分別從提高增值稅起征點、擴大免征額等方面來減輕中小企業稅收負擔。（2（所得稅優惠：中小企業在納稅上，增值稅首屈一指，緊接著就是所得稅，所以所得稅也是中小企業納稅的大額出處，為了在所得稅方面通過優惠政策來幫助中小企業更好地發展，這三年中我國政府還出臺了很多所得稅方面的優惠政策，據國家稅務總局數據統計，截止2019年第四季度全國共有超過500萬家中小企業享受了所得稅優惠政策，共減免中小企業所得稅1500億以上。（3（其他稅種優惠：2017—2019年中小企業可享受的其他稅種優惠還包括借款合同免征印花稅、養老保險單位繳費比例由20%降至16%等。通過在增值稅、所得稅及其他稅種上的優惠，給中小企業經營降低了很大的負擔。2017—2019年這三年期間，國家通過稅收優惠政策帶給中小企業的變化。這三年中小企業實際用現金支付的稅費，在企業營業收入中占比越來越低，由此可以說明，中小企業確實從稅收優惠政策中得到了益處，減輕了賦稅壓力。

二、稅收優惠政策對中小企業發展的積極作用

（一）緩解中小企業的經營壓力

眾所周知，中小企業與大型企業相比較，沒有太多的優勢，在很多方面都沒法和大型企業相比，因此在市場競爭中也處于弱勢，但市場又是殘酷的，為了能夠在市場中持續發展下去，中小企業需要更加堅強才行。大型企業容易出現壟斷某個行業的局面，不利于我國經濟的整體發展，所以政府非常鼓勵中小企業發展，這樣能夠促進經濟發展的多樣性與多元化，因此有關中小企業的稅收優惠政策也比較多，涵蓋了增值稅、所得稅等多個稅種，當然稅收優惠政策的效果也是非常顯著的，對中小企業發展來說無疑是雪中送炭。如：增值稅中規定月銷售額3萬以下的中小企業可以不用繳納增值稅。這給很多利潤較小的中小企業帶來了福音，以往在這之前，中小企業無論規模大小、經營利潤多少都需要按照有關比例來繳納增值稅，必然會讓一些盈利差的中小企業苦不堪言，而這條優惠政策的出臺，正好緩解了很多中小企業的稅賦壓力。

（二）稅收優惠政策有利于降低中小企業的經營風險

相較于大型企業，中小企業的抗風險能力要差很多，這是因為中小企業自身經營規模小，資金實力有限，當風險來臨時其處理能力就要弱很多。在中小企業諸多經營風險中，稅收風險對中小企業發展的影響是比較明顯，也是比較常見的。中小企業在市場中的競爭力本文就比較差，如果稅收壓力又比較大，那么中小企業的利潤空間就會進一步被壓縮，沒有利潤，中小企業又怎么能夠實現市場競爭、產業升級、技術進步，所以保證利潤是中小企業發展的根本，而通過對中小企業實施稅收優惠政策，可以降低中小企業的稅收負擔和成本，讓中小企業有更多的資金可以用到完善管理、優化機制等方面，這樣中小企業的管理水平就會顯著提高，將更有利于中小企業通過科學的管理來安全生產、經營，從而降低經營風險。

（三）稅收優惠政策有利于推動中小企業持續發展

稅收優惠政策出臺的根本目的，就是為了幫助中小企業減負。中小企業發展不僅對經濟建設具有積極作用，在拉動內需；提高國際競爭力；緩解就業壓力等多個方面都有進步意義，所以鼓勵及幫助中小企業發展是民族之益事、是民族之大事。通過上文分析可知，稅收優惠政策在實現中小企業納稅減負的同時，對提高中小企業管理水平、競爭力等多個方面都有積極作用，而這些對一個企業而言是非常重要的。一個企業想要在行業中站穩腳跟，以期獲得更好地發展，必須要具備強大的競爭力、管理能力等，而通過實施稅收優惠政策則恰好能夠幫助中小企業實現這些目的，所以稅收優惠政策能夠進一步幫助中小企業更好地實現發展。

三、在稅收優惠政策下中小企業如何才能夠更好地發展

（一）政府需要結合中小企業實際發展情況持續提高稅收優惠力度

中小企業的經營單靠自身的力量是不行的，還需要依靠政府作用的發揮才行。這就要求我國政府有關部門要進一步加強對中小企業的稅收優惠扶持力度。首先：政府財政部門應該做好對中小企業的資金支持工作，通過政府購買等多種方式來促進中小企業的發展，而稅務部門應該根據中小企業的經營需要，不斷加強對中小企業的稅收優惠政策力度，為中小企業的經營提供政策上的幫助。其次：政府所制定的稅收優惠政策必須要具備調整能力，這就要求政府在今后推出有關中小企業稅收優惠政策時，一定要根據我國中小企業整體發展狀況，做出充分的調研，在此基礎上再制定稅收優惠政策，這樣能夠更加貼近中小企業需求，也能夠緊跟時展需要。

（二）提高稅收優惠政策制定的針對性

雖然目前有關中小企業稅收優惠方面的政策，涵蓋了增值稅、所得稅等多個稅種，但是從實際出發，還遠遠不夠，還可以進一步提高稅收優惠政策的制定力度，從而為中小企業發展提供更多的稅收優惠保障。有關中小企業稅收優惠政策應該將重點放到，中小企業融資難，發展難等環節上，因為這是當前中小企業發展中最頭疼的問題，也是中小企業最為關心的問題。所以制定的稅收優惠政策只有深入到中小企業的心坎里才能夠收到更好地成效，才能夠更具針對性，提高稅收優惠政策落實力度與執行力，從而構建更加科學、健康的中小企業稅收優惠政策體系來。

（三）中小企業要做好對稅收優惠政策的解讀工作

目前有關中小企業發展的稅收優惠政策比較多，不同政策要求不同，適用范圍不同，中小企業需要全面了解這些政策，否則在實際工作中，就很容易因為對稅收優惠政策解讀不及時、有誤等而造成稅收籌劃風險，影響中小企業的正常經營，所以務必要做好稅收優惠政策的解讀。首先：需要加快完善稅務部門與中小企業之間的信息共享系統，保證中小企業能夠及時掌握并了解出臺的新政策等。此外，稅務機關必須要做好稅收宣傳工作及監督，引導中小愜意合理進行納稅。其次：中小企業要重視對納稅管理隊伍的培養，不斷提高從業人員的工作能力與責任心，這樣更有利于中小企業做好稅收優惠政策解讀工作。結語稅收優惠政策從減免中小企業賦稅壓力層面出發，將進一步提高中小企業的管理水平、競爭力等，從而更有利于推動中小企業的持續發展，而中小企業的健康發展則更有利于推動中國經濟的持續發展，所以有關中小企業稅收優惠政策的研究非常具有意義。

參考文獻

[1]高凱麗，朱憶惠.稅收優惠政策對中小企業發展的影響探析[J].財務管理研究，2020（09）：103–108.

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[4]岳文婷.促進我國中小企業發展的稅收政策研究[D].北京：首都經濟貿易大學，2019.

作者:姜文豪 單位:山東省威海市環翠區財政局