集團企業財務風險及防范措施研究

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［摘要］集團企業具有一定特殊性，經濟活動復雜，涉及諸多跨行業、跨區域業務，需要面對來自多個方面的財務風險。在激烈的市場競爭環境下，集團企業只有做好風控工作，減少不必要損失，才能實現盈利。然而，很多集團企業財務風險管理存在不足，對風險成因認識不充分，風險管控現狀不理想。集團企業有必要針對當前面對的財務風險類型、風險成因，采取管理措施。因此，文章將針對集團企業財務風險及防范措施展開探討和分析。

［關鍵詞］財務管理;集團財務;集團企業;財務風險;風險防范

財務風險發生不僅會使企業遭受損失，甚至會導致資金鏈斷裂，給企業經營造成負面影響。準確識別風險因素，衡量財務風險可能給企業帶來的損失，做好風險防控，將風險影響降至最低對企業至關重要。集團企業不同于單個企業，業務規模龐大，管理環境復雜，有獨特運營規律，財務管理需要面對諸多不確定影響因素。然而，很多集團企業側重現金流管理，忽視財務風險管控，財務風險管控方面存在諸多問題，管控現狀并不樂觀。

1集團企業財務風險防范的重要性

1.1營造穩定的經營環境

企業集團是有控制關系或經濟關系的企業群體，企業治理結構相對復雜，需要協同管理［1］。集團企業要想穩定發展，就要有穩定經營環境、有效協調相關利益方目標。若發生財務風險問題，資金周轉困難，不僅母公司會受到影響，甚至會導致子公司投資失?。?］。做好財務風險防范，明確資金流向，將風險影響控制在企業可承受范圍內，提高資金使用效益，營造穩定的經營環境，為經營活動提供充足資金支持，便可促進經營目標的實現。

1.2有利于財務風險規避

集團企業經濟活動涉及諸多利益相關方，還涉及大量供應商、合作伙伴，需面對諸多經濟影響因素，一些風險不以個人意志轉移，無法完全避免，風險隱患沒有得到及時處理，風險爆發時將對企業造成巨大打擊和影響。通過財務風險管理措施規范財務行為，協調相關利益方目標，準確識別風險因素，及時解決財務管理漏洞，提高財務決策正確性，保障財務工作有序開展，便能避免風險擴大，規避部分風險，使企業保持良好財務狀態。

1.3保護企業資產安全

集團企業生產經營規模大，不僅涉及資金、貨物、應收賬款、固定資產，還涉及大量無形資產，存在著諸多跨地區、跨行業經濟活動，財務管理流程煩瑣，需有效協同［3］。若財務管理存在問題，存在違規財務操作、資源配置結構不合理、非常容易出現資產流失問題，甚至帶來巨大經濟損失，造成企業根基不穩，危及企業資產安全、完整。通過財務風險防范措施，預測風險類型及影響因素，遏制違規操作行為，規范財務管理流程，便可防范營私舞弊，保障企業資產的安全、完整，避免資源外流或損失。

2集團企業常見財務風險

2.1籌資風險

集團企業資產規模大，業務板塊較為復雜，經營管理需龐大資金支撐。如突破有限經營規模，塑造更大競爭優勢，生產經營活動的順利開展，都需要有充足資金［4］。資金缺失，物質基礎不穩定，集團就會土崩瓦解，陷入長期舉債經營局面。而集團企業獲得資金的方式多依靠籌資，通過借款、資金注入、融資等方式獲得資金支持。若負債過高，權益資金與負債資金比例失衡，負債超出企業償債能力范圍，企業承受巨大債務負擔，導致自身盈利空間收窄，信用等級下降，就會誘發籌資風險，給后續籌資帶來阻礙，甚至發生資金鏈斷裂問題，最終無法償還本息，陷入困局。

2.2資產流動性風險

集團企業投資量龐大，若資金利用率低，資產流動性差，就會誘發資產性風險，使整體財務風險增大。例如，企業賒銷比重過大，資金回收周期長，大量資金擠壓，或出現資金回收困難問題，產生大量的壞賬，資本運作效率達不到預期，勢必會誘發風險。另如，庫存長期擠壓，難以快速變現，實際價值低于賬面價值，不能為企業帶來實際價值，周轉率達不到預期，一旦市場變化或價格波動，就要遭受經濟損失，承受多方面財務風險。

2.3盈利能力風險

近些年，經濟環境發生變化，原材料價格上漲，人工成本提高，企業利潤空間被壓縮。而集團企業營收以億計，項目投資往往動輒幾十億，甚至上百億。若盈利不理想，盈利能力不足，利潤被抵扣，賺錢的利潤會被企業規模清零，將誘發盈利能力風險。集團企業追求利益最大化，要保持一定盈利能力，才能穩定發展。盈利能力不足，不僅會影響企業穩定性，使企業無法保持持續發展動力，還會引發現金流短缺問題，使企業面臨更大風險。

2.4投資風險

集團企業是資本的集合體，其目標之一就是形成更大競爭優勢、品牌優勢，整合資源，使資本充分運作，獲得更大利益。而集團企業要想保障股東利益，保持持續發展動力，實現快速成長目標，就要合理配置有限資源，開拓新的盈利點和增長點，進行有效商業投資。若企業投資不當，短債長投或資源配置結構不合理，缺乏必要事前決策分析，導致投資失敗，投資項目無法獲得預期收益或無法按時回收資金，勢必會影響企業后續投資，產生風險。甚至阻礙集團企業發展戰略實施，使企業喪失原有市場競爭優勢，陷入被動。

3集團企業財務風險成因分析

3.1風險防控意識淡薄

集團企業有著很大的規模優勢、成本優勢，盈利能力相較單一企業形式更強，長期處于優勢地位，使得大多集團企業風險意識淡薄。絕大部分集團企業在財務管理的過程中，側重現金流管理，缺乏風險防范意識，財務工作開展中缺乏事前分析、事中控制、事后分析。例如，賒銷方面缺少對客戶信用等級的嚴謹評價，缺少必要調研和深入分析，導致應收賬款增多，賬款回收困難，增大企業需承受較大資產流動性風險。另如，在籌資方面，缺乏負債能力分析，使得企業負債率過高，負債規模不合理，需要承受巨大籌資風險。

3.2缺少專業風控人才

集團企業經濟活動環境復雜，內外部干擾因素多，存在諸多風險隱患，對相關人員的專業能力有一定要求，要求具備一定財務敏感度。然而，大部分集團企業缺乏專業風控人員，經濟資料整合、分析很多時候由其他財務人員開展。這些人員雖對企業業務有一定了解，卻不能準確識別風險要素，難以根據市場規律、企業實際開展針對性分析，很多時候是以數據論數據，分析深度不高，分析結果沒有現實意義，無法為財務決策提供參考。

3.3財務信息系統落后

集團企業經營規模大，業務類型多，財務管理需要面對海量經濟資料。而財務風險防范需要建立在及時、準確、可靠的財務信息基礎上，了解財務動態，從而開展針對性的管控，對財務風險做出客觀評價。但國內大多數集團企業財務信息化建設滯后，基礎資料采集、整合、分析能力差，信息共享、傳遞具有滯后性，很多時候不能滿足管理需求，嚴重影響了財務風險管理時效性，不能及時對財務風險做出客觀評價，不利于風險防范。

3.4內控存在嚴重缺失

財務內控是防范財務風險，規范財務行為，遏制違規操作的重要手段。通過有效內控措施，及時發現潛在問題，便能進一步提高財務決策正確性，避免財務風險的擴大，保障資產安全。然而，很多集團企業財務內控存在缺失，相關管理制度在很多方面存在空白，現行制度缺乏可行性、可操作性，停留在內部控制初級階段，無法為財務風險控制提供支撐，無法對財務行為形成強力約束，使得潛在問題難以得到及時解決，導致風險加劇。

4集團企業財務風險防范的措施

4.1強化風險防范意識

集團企業經濟活動影響因素多，需面對多種多樣的財務風險，強化風險防范意識至關重要。具體來講，應正確認識財務風險對集團企業的影響力，將財務風險防范作為財務工作重點內容，做好風險識別、評價和應對工作，規范財務流程。尤其是在財務決策前，要做好事前分析，開展深入市場調研，預測可能發生的財務風險以及風險影響因素，明確財務風險防控的關鍵點與控制點。例如，在賒銷方面，要選擇適合的評估方法，加強信用等級評估與考察，避免企業資產被客戶無償占用，使企業遭受不必要財務風險。

4.2提升財務人員專業素質

若相關管理人員專業能力不足，難以準確識別風險因素，無法開展高質量風險防控工作，自然無法規避財務風險。因此，集團企業應積極提升財務管理人員綜合素質和專業能力。具體來講，對于現有人員的培養方面，要加強風險防范培訓，使其了解財務風險，正確認識財務風險點和隱患點，夯實專業技能使其準確把握集團企業經濟活動所面對的風險因素。而對于人才引進，則要提高門檻，引進專業風控人才，從而提高風險管理專業性。

4.3加強信息化建設

集團企業財務管理對時效性有更高要求，子母公司要及時交換資料、互通信息，以便準確了解經營狀態、財務狀態。因此，集團企業應加強信息化建設，建立財務共享中心，建立統一財務管理系統，加強對先進財務軟件的運用，通過財務軟件進行財務信息的實時上傳、查詢、管理和分析，提高財務管理時效性，及時為財務風險防控提供數據支撐，奠定理論基礎。且信息化管理模式，減少了人為干擾因素，能規范財務流程，規避人為風險。

4.4完善內控機制

若缺乏完善財務內控機制，便無法有效制約財務行為，規避財務風險。因此，集團企業應完善財務內控機制。具體來講，應針對集團企業面對的財務問題，制定可行性內控制度，減少規則漏洞，強化審查、監察力度，通過內控規范財務行為和經濟活動。此外，要提高內部審計機構獨立性，優化審計機制，從而通過內審制約內控，提高內控有效性，強化內控效能，提升集團企業整體風險防控能力，避免潛在財務風險擴大。

5結語

復雜經濟環境下，集團企業需要承受來自多個方面的風險，加強財務風險防控至關重要。集團企業應積極針對經濟活動中面臨的風險，完善內控機制，加強信息化建設，通過財務風險管控措施解決財務問題，提升風險防范與承受能力，使企業長期處于良好財務狀態，保持持續發展動力。

參考文獻:

［1］黃瑩瑩.多元化戰略背景下集團企業財務風險控制研究［J］．行政事業資產與財務，2020(19):102－103.

［2］蘭功成.基于集團管控模式下的財務風險管理研究［J］．企業改革與管理，2020(27):173－174.

［3］張瑩.集團公司多元化經營中的常見財務風險及其防范［J］．今日財富，2020(18):118－119.

［4］秦麗紅.關于企業集團財務風險問題與防范策略的探討［J］．企業改革與管理，2020(13):155－156.

［5］陳思琦.集團財務風險控制探討［J］．中國市場，2020(30):175－176.

作者:王秀淼 單位:河北省國富農業投資集團有限公司