企業財務管理納稅籌劃影響分析

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摘要：在市場經濟環境下，對企業財務管理工作提出了更高的要求以及更多的挑戰，尤其凸顯出納稅籌劃對企業財務管理成效所帶來的影響以及其自身的作用價值。因此，不論是企業投資者、高層管理者還是財務管理人員，都應當對納稅籌劃對企業財務管理的影響以及相關籌劃策略進行深層次的探究，幫助實現最低化負稅，同時促進企業效益的最大化。本文首先分析了納稅籌劃對于企業財務管理的影響，之后針對具體的納稅籌劃策略進行了相關研究與分析，所提出的觀點及建議供全體企業管理人員參考借鑒。

關鍵詞：納稅籌劃；企業財務管理；稅收政策

從理論角度上看，納稅籌劃對企業財務管理工作存在諸多積極正面的影響，通過科學合理的納稅籌劃，可能有效提升企業財務管理成效，明顯改善企業的運營狀況以及經濟效益。但是，要想發揮出納稅籌劃的積極作用，必須針對其影響因素及具體的籌劃策略進行全面細致的探究，為企業健康發展提供必要的保障。

一、納稅籌劃對企業財務管理的影響

（一）對財務管理工作的影響眾所周知，納稅工作不僅是財務管理工作中的重要組成部分，更與企業經營與發展息息相關。因此，企業有必要結合國家現行稅收政策，編制出完善的、適用于本企業實際情況的納稅籌劃方案，確保相關財務管理工作得到科學有序的實施。但是，目前很多企業在制訂這一方案時，并沒有嚴格按照國家稅收政策調整自身的納稅工作機制，導致企業經營管理者無法通過納稅籌劃這一渠道及時了解自身的財務管理現狀以及管理成效。還有一些企業在制訂納稅籌劃方案時，并不是以減少不必要的稅收支出、降低生產和運營成本為目的，更沒有針對企業當前的經營結構進行優化調整，不但無法發揮出納稅籌劃在降低企業財務管理負擔當中的積極作用，更無法滿足企業的良性發展需求。

（二）對企業稅務風險的影響納稅籌劃的主要價值和意義在于服務企業的經營與發展，使企業能夠科學有效地開展納稅管理工作，從而在一定程度上降低稅務風險的發生機率，為財務管理工作提供必要的支撐。但是，在實際的納稅籌劃工作中，不僅涉及眾多方面及內容，納稅金額還會受到國家各種稅收政策調整的影響。由此看來，企業納稅工作存在眾多內外影響因素。稍有不慎，就會導致企業遇到財務風險問題。但是，目前卻有很多企業投資者、經營者以及財務管理者沒有對納稅籌劃工作給予足夠的重視，更沒有針對潛在的風險問題制訂出相應的防范措施。更多的是在風險發生之后才開始探討補救措施，這種管理方式極有可能給企業帶來巨大的經濟損失。為了避免上述不良情況的發生，企業應在納稅籌劃工作中有必要針對各類稅務風險制訂出相應的防范措施。比如企業針對現行稅收政策進行深入細致的研究與分析，在此基礎上，挖掘出企業當中可能存在的風險問題，并且制訂出切實有效的防范措施，從根本上預防涉稅風險問題的發生，為財務管理工作的安全性、合理性及合法性提供基本保障。

（三）對企業管理效能的影響對于一家現代化企業而言，各個部門之間都存在著較強的關聯性與互動性。在這種情況下，必須結合本企業的實際情況構建起一個較為緊密的工作流程，為企業管理水平、運營效率以及發展速度的整體提升提供保障。尤其通過納稅籌劃可以更加全面、直接地促進企業財務管理效能、整體經營能力的增強。但是，要想實現上述目標，必須在納稅籌劃工作中，針對各部門的財務狀況進行系統化的研究，以更于能夠充分利用好稅收政策當中的優惠條件，對各項財務管理工作進行有效調整及把控，從而促進企業管理效能的整體提升。但是，目前很多企業各部門之間缺少必要的關聯性，多數情況都處在一種各自為政的狀態之下，這對于納稅籌劃作用價值的有效發揮以及企業發展均構成不利影響。［1］

（四）對企業財務數據的影響在企業財務管理工作中，納稅籌劃可以起到監督財務管理行為的作用，使相關財務管理工作更加透明化。因此，在納稅籌劃工作對財務數據信息的真實性、全面性以及可靠性都具有相當高的要求。只有滿足上述要求，納稅籌劃人員才能依據財務信息對籌劃方案進行分析，保證納稅籌劃方案的科學有效性及完善性，使相關工作得到高效合理的實施。但是，目前卻有許多企業在納稅籌劃期間，不能將完整的、真實的財務數據信息披露出來，也無法保證財務數據信息的準確性。導致企業無法有效規范財務管理行為，納稅籌劃的監督作用無法得以有效發揮。

二、納稅籌劃對企業財務管理影響的應對措施

（一）增強對稅收環境的感知力企業在經營發展的過程中，要從投資者、高層管理者、財務管理部門到各級工作人員，自上而下地對納稅籌劃工作給予高度重視，共同為納稅籌劃工作打造一個良好的運行環境。只有這樣，企業才能制定出一套完善的納稅籌劃方案，確保相關工作的合理實施，并全面提高其運營水平。對此，企業管理者和財務管理人員必須結合國家現行稅收政策認真審視自身納稅籌劃工作，提高對稅收政策的感知力。在此基礎上，充分挖掘出當前工作中的缺陷與漏洞，從而有針對性對其進行優化與完善，確保納稅籌劃工作效能的有效發揮。在今后的納稅籌劃工作中，企業當中的納稅管理部門應當針對稅收政策進行重點研究與分析，及時掌握國家稅收政策變化情況，并且第一時間對企業運營機制做出相應的調整，使納稅工作步調和工作方向始終與國家政策相一致。由此看來，企業在增強對國家稅收政策感知力的同時，還要加快自身的反應速度，尤其要強化對于突發事件的應對能力，從而盡快改善工作現狀，使企業領導者及決策者能夠通過納稅籌劃工作及時了解企業的運營現狀，為企業健康發展提供可靠保障。

（二）出臺完善的風險預警機制納稅籌劃工作與企業運營管理、資產管理等諸多重要方面都存在著直接關聯，尤其在涉稅風險方面一旦出現問題，必然會對企業的長遠發展構成負責影響。因此，在今后的納稅籌劃工作中，企業就針對各類潛在風險定出切實有效、科學完善的風險預警機制。在這個過程中，企業高層管理者、財務以及納稅籌劃負責人要全員參與其中，針對企業當中可能存在的風險隱患問題進行全面排查評估，并且有針對性的制訂風險防范措施，全面提高自身的風險預警效果，從源頭上降低風險的發生概率。

（三）加強部門之間的溝通協作在企業內部，除了定期召開部門工作會議以外，還應當借助信息技術和網絡資源優勢在各部門之間建立起長效起溝通機制，使各個工作環節的緊密性與時效性得以大幅提升，為企業管理水平、運營效率以及整體提升提供保障。尤其在納、稅籌劃方面，可以更加全面、直接的促進企業財務管理效能、整體經營能力的增強。隨著企業經營規模的不斷擴大，所涉及工作信息量和財務工作壓力都呈現出大幅增加的態勢。此時，為了充分發揮出納稅籌劃在統籌管理方面的效能，可以將網絡信息技術引進到企業運營管理環節當中，打造一個全員參與、全員共建的信息平臺，徹底改變以往那種單純依靠人工操作的工作模式，在提高信息處理效率和工作質量的同時，確保各部門能夠按照既定流程加學溝通協作，進行信息互通，避免因信息不對等、不及時、不準確所造成的人為誤差或者時間上延誤，從而對納稅籌劃工作造成不利影響。［2］

（四）提高財務數據信息的有效性企業的財務數據信息，是納稅籌劃人員開展統籌工作、制訂籌劃方案的基本依據。因此，要想從根本上消除納稅籌劃對企業所造成的影響，必須提高財務數據信息的真實可靠性與時效性。對此，企業要盡快完善自身的信息化財務管理系統、降低人為失誤，提高財務數據的透明度與應用效率，為納稅籌劃工作提供參考信息。同時，企業還要大力開展人才隊伍建設，定期面向全體財務人員及納稅籌劃人員開展業務培訓。企業納稅籌劃工作對于相關工作的人員專業水平、崗位技能、職業敏感度以及負責意識等各個方面都具有相當高的要求。但是，目前很多企業納稅籌劃工作人員并不具備上述能力素養。有些人員不了國家稅收解政策及相關法律制度，難以編制出完善的納稅籌劃方案，還有一些工作人員缺少豐富的工作經驗，導致納稅籌劃方案與企業實現情況相脫節。對此，企業一方面要面向現有納稅籌劃人員開展專業知識和崗位技能培訓，并且出臺長效激勵政策促進人才加強自我管理與自我提升，例如推出崗位責任制、績效考評機制、職位晉升機制等等；另一方面要提高用人標準，在引進納稅人員時，要針對其業務水平、人格品質、責任態度以及進取意識進行嚴格把關，從根本上提升人才隊伍的職業道德素養，為優質高效的納稅籌劃工作提供前提保障。

三、結語

對于現代化企業而言，納稅籌劃對財務管理工作會產生積極影響還是消極影響，完全取決于企業自身的管理水平和財務管理行為。因此，為了全面提高工作效果，最大限度地發揮出納稅籌劃的積極作用，企業必須加強對其重視程度，努力完善自身側部管理機制，針對各類風險問題制訂相應的防范措施，提高自身的用人標準及人才質量。這樣做的目的不僅僅是為了做好納稅籌劃工作，更是為了滿足企業長足發展的客觀需要。只有不斷地完善自身，才能擁有更強的綜合競爭力，在市場經濟環境下和激烈的市場競爭中實現自身的可持續發展。

參考文獻

［1］湯軻捷.納稅籌劃在企業財務管理中的作用探究［J］.經濟管理文摘，2020（23）.

［2］紀海榮.試論會計信息化對企業財務管理的影響及對策［J］.經濟管理文摘，2020（23）.

作者：王立娟 單位：君康人壽保險股份有限公司大慶中心支公司