會計電算化內部控制存在的問題分析

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摘要：在會計系統中，隨著會計電算化的大量涌出以及普及應用，人類慢慢達到“以機代人”的偉大宏圖。對此，本文主要從會計電算化內部控制存在的問題分析、完善會計電算化工作環境下的內部控制策略建議幾方面對會計電算化內部控制存在的問題進行分析，筆者依據多年經驗提出了合理化建議，旨在進一步加大我國經濟建設的力度，供以借鑒。

關鍵詞：會計電算化；內部控制；問題；對策

隨著我國會計電算化的大量涌出，和以往采取手工財務形式形成鮮明對比，簡單的說是核算工具方面存在著較大的差異性，與此同時相關人員在對考會計信息進行處理的過程中，不管是核算形式還是內部控制管理等諸多內容都和傳統的手工形式有著較大的區別。會計電算化在實際工作中產生了重要的價值。會計電算化將核算實現準確的目的，確保企業實現正確性的目的，與此同時也在一定程度上優化了會計智能的改變，不但能夠增加財務效益，而且還可以將內部控制管理水平加以提高，有著重要的意義。

1會計電算化內部控制存在的問題分析

1.1對內部控制重視程度不夠，內部控制制度建設不到位

會計人員由于企業在應用電算化以后就沒有了大量的任務，然而卻加劇了對系統的維護量，同時也對會計人員提出了更高的要求，出現了新的問題。當電算化落實到實際工作以后，企業應當建立一套完善的管理制度。當前，諸多企業沒有建立統一的制度，就促使電算化的運作帶來一定的影響。而企業還沒有打下良好的基礎，致使采取手工以及計算機形式進行統計所花費的時間較多，在某種程度上增加了工作人員的任務量。

1.2會計電算化系統在企業財務風險中存在的問題

企業中諸多有關數據都屬于保密性的文件，這些文件對企業的發展有著重要的影響。相關企業在應用了電算化系統之后，就會將全部的數據存儲到計算機中，這樣大部分都會依賴于現代化設備進行辦公，倘若現代化設備發生問題，那么就會致使數據出現丟失的可能，嚴重的可能會對企業的發展帶來不利影響。當前，許多企業都會對這種存儲形式沒有引起必要的重視，認為僅僅將帳表保存好就行。

1.3內部控制信息對外披露存在一定問題

公司會計信息披露相對滯后，公司會計信息披露方面的法規、準則還十分匱乏。企業披露的信息不全面、不規范，相互之間缺乏可比性。公司的審計報告中完全沒有涉及到披露方面的內容。公司發生的與有關的重大事件究竟應該在多久的時間段來向我國社會曝光，并且是由什么部門最先進行公布的，通過怎樣的形式來公布，這些還尚未進行明確的說明。相關法律法規的定位比較模糊，因此，很容易使得我國政府及其相關部門，以及很多企業在財務信息公開的方面做的都不是非常到位，使得信息對外披露存在一定問題。

1.4無紙化交易過程不夠完善

隨著電算化不斷發展的過程中，往往會才呈現出諸多的不足之處，而電子會計記賬的形式應當依據有關憑證及其票據進行輸入，就可以利用現代化設備將這兩個數據都輸入進去，并將全部的數據存放到相應的磁盤中。電子數據會按照相同的記號來表示，這樣就會存在一些問題，諸多企業中的會計數據被不知覺的情況下修改了，但是卻無人發現，這樣就會在某種程度上對會計信息電子化產生一定的約束性。

2完善會計電算化工作環境下的內部控制策略建議

2.1會計電算化工作環境應當繼續貫徹有效的內部控制原則

就崗位責任制的配備而言，一定要保證合理的分工，會計操作環節應當具有規范性。當相關企業將會計電算化落實到位以后，應當完善內部控制制度，并將責任制落實到員工頭上，對現代化設備實時的維護，從而確保會計信息實現準確的目的。這些能夠在某種程度上制約著非用戶人員的操作行為，從而使程序以及數據實現安全目的。就操作人員而言就存在的明確的要求，操作密碼作為身份驗證的一道防線，要求每一位操作人員都保護好自身的密碼。因此，會計電算化工作環境需要進一步得到嚴格的控制。

2.2會計電算化工作環境內部控制同時應當注意經濟數據的安全防護

相關財務部門應當完善相應的管理制度，為了確保會計電算化應用的規范性。由于在會計電算化工作環境中，科學的采取內部控制的基礎上應當對安全防護工作引起必要的重視。企業倘若有了新型的業務，當使用電算化財務進行處理的時候，那么就需要及時的備份，與此同時也應當將檔案的時間以及員工信息記錄清楚。不僅僅是這樣，還需要做好相應的管理，利用這些形式避免出現意外事件，從而最大程度避免系統資料出現不可恢復的現象，確保安全性。

2.3進一步完善內部控制制度

當前，企業在不斷發展的過程中，通常都是應用會計助理控制法來對財務工作進行管理的。當前企業主要應用的會計形式有諸多中，例如批準授權、復式記賬等。當前，還存在諸多電子化的形式，比如預算所具有的全面性、控制成本等，不管是國外企業還是國內企業都有所使用，但是涉及的范圍并不廣泛，其主要因素為，工作人員文化素養、思維模式等，最主要的原因就是電算化和會計信息之間不能有機的結合起來。這樣就要求相關單位一定要積極的引進新型系統，并做好內部控制，逐漸去優化企業處理控制的手段。

2.4提升內部審計工作的水平

內部審計工作一直是會計內部控制工作中的關鍵性部分，其監督功能與評估功能的有效實現，有利于系統內部的自我約束、自我激勵機制的建立。實現內部控制外部化。傳統的企業內部控制側重于企業的內部管理，而隨著網絡技術的迅速發展，會計信息化的發展，企業內部控制的范圍也該隨之延伸。

2.5建立并完善會計電算化操作工作制度

為了使會計電算化信息系統能適應電算化環境下會計處理的特殊要求，企業應該建立并完善會計電算化操作工作制度。建立可以預防及更正錯誤和處置舞弊行為的控制制度和措施，來保證會計系統運行安全、可靠的內部控制制度和措施，其目的是確保會計數據的安全、完整和有效。

結束語

總而言之，通過上述幾個方面對會計電算化內部控制所存在的問題進行了分析，使企業決策層要全面意識到會計電算化技術中所具有的高效性，還應當建立一支積極進取的隊伍，提高企業凝聚力，提高風險防范能力，創造出不同種類的深造機遇，提升員工的整體水平，從而為企業的內部控制創造有利條件。

參考文獻

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作者:于蕾 單位:吉林省經濟管理干部學院會計學院