風險管理下稅務事務所內部控制

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摘要：內部控制作為企業內部管理的重要手段，將其切實應用于稅務事務所的風險管理中可有效提高稅務事務所的風險預警能力與抵抗能力，提高稅務事務所自身的經營與管理水平。內部控制可讓企業在競爭激烈的市場上具有良好風險抵御能力，切實加強內部控制可推動稅務事務所正常、有序、合法、公正的開展稅務工作。文章基于風險管理視角下分析當下稅務事務所內部控制存在的問題現狀，并且針對性的提出解決策略措施，期望可有效提高稅務事務所的內部控制水平與效果，加強稅務事務所的風險抵御能力。

關鍵詞：風險管理；稅務事務所；內部控制

1稅務事務

所內部控制存在的問題現狀稅務事務所在內部控制的實際應用當中，往往會因為忽略了自身的實際情況與財務狀況，直接在日常管理上照搬其他企業的內部控制制度，導致內部控制無法充分的發揮作用[1]。稅務事務所內部控制存在的問題如下：

1.1缺乏完善的內控制度

內部控制對于稅務事務所而言具有非常重要的意義，由于此前的稅務事務所對于內部控制的認識不足，管理層與領導層對于稅務事務所缺乏足夠的重視，導致內部控制大多忽略了自身的財務實際情況與需求，直接導致稅務事務所的內部控制出現嚴重的問題與漏洞。此外，完善的內部控制制度除了內部控制本身之外還應具有完善的評估機制，為稅務事務所有效的規避風險。此外由于企業的運營環境會隨著外界環境出現變動，但是絕大部分稅務事務所的內部控制均缺乏健全以及完善的制度，因此無法切實有效的發揮出內部控制的功能與作用。

1.2缺乏有效的監督制度

監督機制可有效的提高內部控制的執行力度，避免內部控制由于缺乏監督成為形式化制度，充分發揮出內部控制在稅務事務所日常經營當中的重要作用與效率。但，目前大部分的稅務事務所的內部控制監督都是依靠審計部門執行，往往只是集中在問題出現之后，沒有做好預防措施。此外，當前的監督機制缺乏實時監控的能力。

1.3規避風險能力低下

由于稅務事務所面臨的風險較為復雜，屬于外部風險與內部風險并存的情況，當前稅務事務所的風險規避意識非常淺薄，在制定內部控制度時，并未對風險防范控制，導致稅務事務所的風險規避能力非常低。即便是有部分稅務事務所在內部控制中制定了與風險預防相關的內部控制，但也由于缺乏風險細化的制度，導致內部控制風險應對無法融合，導致風險預防機制可行性較低。

2加強稅務事務所內部控制策略措施

2.1構建完善的內控制度

完善的內部控制制度必須具備良好的風險預警以及風險內控措施。風險預警應具備對稅務事務所的外部與內部風險進行監督、識別、預警等功能，使得稅務事務所在風險來臨之前做好抵御準備，因此，構建完善的內控制度必要建立有效的風險預警機制。稅務事務所應從企業內部選取不同崗位的人才必要時可聘請完結專家成立風險預警小組，當風險來臨是及時幫助稅務事務所抵御風險[2]。風險內控措施則可以有效的不可控風險的應對能力，由于稅務事務所容易受到國家政策的影響，政策導致的風險是稅務事務所不可控制的。因此，稅務事務所必須要從自身內部尋求解決措施。但企業遇到不可避免的政策風險時，稅務事務所應深度挖掘企業內部的潛力，積極做好現有項目的管理與控制，此外，還應積極拓寬企業的資金渠道來源。

2.2構建完善的監督體系

完善的監督體系保障內部控制的有效執行的同時，還能規避人為所導致的操作風險，為稅務事務所的長期健康發展提供了保障。構建完善的監督體系應具備以下特點：（1）稅務事務所應對內部控制不同崗位的權責要細化。（2）內部控制應具有完善的審核機制與流程，規定審核部門的分工、范圍以及額度等。（3）完善監督與審核報告的制度，確定報告當中應具備的內容。（4）要對內部控制的各個審核對象的具體審核內容應具有明確的規定。（5）要完善內部控制責任與權力制度，依據內容的不同將權利與責任進行明確劃分。稅務事務所的監督與審核機制是內部控制執行的重要保障，通過監督機構對定期對內部的經濟活動進行監督與評價，確保稅務事務所的日常工作的正常、有序開展。

2.3強化內部控制的風險抵御能力

由于稅務事務所在經營過程中會面領著諸多不可控的外部風險，因此風險規避能力對于稅務事務所是極其重要的。內部控制與稅務事務所的風險抵御能力的聯系非常精密，強而有力的內部控制可有效加強企業的風險抵御能力，此外風險也在不斷的促進內部控制的改革與發展。企業應積極加強員工對于風險意識的教育，令稅務事務所的各個層面都充分認識到內部控制與風險抵御能之間的關系，從而加強內部控制的風險抵御能力。此外，稅務事務所還應按照風險的類型不同，對風險進行歸納總結，將風險的類型細化，并且制定出科學合理的應對措施，當風險來臨時確保企業擁有行之有效的應對方法。

3結束語

完善的、有效的內部控制可有效提高稅務事務所的風險防范以及風險抵御能力，將稅務事務所的利益最大化。目前，稅務事務所的內部控制依舊存在較多問題與漏洞，嚴重限制于制約了稅務事務所的發展。基于風險管理的視角下，稅務事務所想要切實提高自身的發展效率，應積極采取構建完善的內控制度、構建完善的監督體系、強化內部控制的風險抵御能力等策略措施有效加強自身內部控制水平，有效推動企業自身的發展。

參考文獻

[1]殷萍.會計事務所審計質量控制中存在的問題及對策[J].財會學習，2018，No.190（16）：144-145.

[2]陳燕.基于內部控制的企業稅務風險防范途徑探討[J].財經界（學術版），2018，499

作者：焦錄軍 單位：平頂山市同惠達稅務師事務所