淺析企業稅收籌劃工作開展策略

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摘要：從企業管理的角度來看，稅收籌劃工作的科學進行，對于企業整體經濟效益的提升有著重要的促進作用，本文則以企業稅收籌劃工作為主題展開論述，首先對稅收籌劃的內涵進行了簡要概述，然后分析了稅收籌劃的重要性，之后重點針對企業稅收籌劃存在的問題及對策進行了分析探討。

關鍵詞：企業稅收籌劃；經濟效益；宏觀環境

一、引言

企業稅收籌劃指的是，在我國現行稅收體系下，按照我國法律及稅制的相關規定，企業對其經營活動及投資行為中的涉稅事務進行合理的規劃和安排，進而在法律允許的基礎上盡可能減少納稅額或增加納稅期限，進而不斷推進企業效益的最大化。由此可見，對于現代企業而言，稅收籌劃工作的科學開展有著重要的意義，基于此，本文則針對企業稅收籌劃的相關內容展開討論。

二、企業稅收籌劃的重要性

從宏觀層面來看，企業是推動我國經濟發展的重要力量，對企業群體進行科學的管理和引導，對于我國宏觀經濟的發展有著重要的促進作用，而在現有稅制體系下的企業稅收籌劃工作的開展，是規范企業經濟管理活動的重要體現，對于企業在推動我國經濟發展中作用的發揮有著重要的意義。從微觀層面來看，企業在運營管理過程中，必然會承擔一定的納稅義務，納稅則意味著費用的支出，隨著納稅額的增加，則意味著企業成本的不斷增加，而稅收籌劃工作的開展，能夠有效控制企業納稅額，緩解企業納稅壓力，并幫助企業更好的控制運營成本，提升整體經濟效益。

三、企業稅收籌劃存在的問題

(一)稅收籌劃成本較高在我國，很多企業針對稅收籌劃工作的進行，缺乏專業化人才，因此，針對稅收籌劃工作的開展會全權委托給專業稅務機構，而且在長期的合作中，很多企業會對稅務機構產生明顯的依賴，在委托工作中，通常不會對機構提出任何要求，也很少進行議價操作。而且，還有一部分企業對稅收籌劃認識不夠，在稅務機構的選擇中無法做出正確判斷，致使企業在費用支出方面出現不必要的花費。由此可見，在與稅務機構的合作中，會導致企業的稅收籌劃成本相對較高。另外，企業稅收籌劃成本的增加還會因稅收籌劃執行過程控制不合理所致企業在稅收籌劃工作中必然需要考慮到國家當前的政策環境，而部分企業會因政策把握的不合理而增加不必要的成本。對于現代企業而言，稅收成本可以分為直接成本和機會成本，直接成本可以理解為企業因稅收籌劃工作的實施而產生的相關費用，比如人員使用費用、費用等，機會成本可以理解為企業在指定多種稅收籌劃方案后因選擇某一方案而放棄另一方案所產生的成本費用。對于企業而言，需要結合發展目標以及企業實際情況，從所制定的多種方案中選擇其中一個，但是，當企業選擇完成后，如果所選定的方案和企業的發展方向不相符，則意味著企業因此投入了不必要的成本費用。

(二)企業與稅務機關溝通的缺乏與稅務機關溝通的主要目的在于加強企業與我國征稅主體之間的聯系，促使企業的稅收籌劃工作更具科學性。從當前的情況來看，我國很多企業針對稅收籌劃工作的開展，忽略了與稅務機關的溝通，致使企業管理者無法對我國當前的稅收政策新內容及其對本企業所產生的影響有一個全面的了解，因此企業所開展的稅收籌劃工作針對性不強，如果企業的稅收籌劃工作方向與國家稅收政策內部不相符，則很容易導致企業稅費的增加。而且，因不了解相關情況，部分企業的相關稅收籌劃工作還會與國家稅制中的新規定有所違背，進而給企業帶來一定的負面影響。在我國，稅務機關在部分稅收事項中具有一定的自由裁量權，而這一裁量權會直接影響到企業的納稅額，但是由于企業與稅務機關溝通不及時，致使企業的部分稅費無法避免。另外，企業稅收籌劃工作中的問題，也在一定程度上是由于當前稅收制度的不完善所致。從當前的情況來看，我國所建立的稅收制度細節仍然不夠完善，導致企業的稅收籌劃工作因無法可依而出現不必要的稅費支出。

(三)宏觀環境為企業帶來的稅收籌劃風險對于現代企業而言，處在特定的經濟環境中，在稅收籌劃工作中，必然需要考慮到經濟環境因素，從當前情況來看，我國宏觀經濟具有一定的復雜性，而且處于不斷的變化之中，而企業在稅收籌劃工作中，會因為宏觀經濟環境的復雜多樣性，而無法做到全面考慮，進而無法及時消除不確定因素以及負面因素對稅收籌劃工作的影響，進而引發不必要的稅收籌劃風險。另一方面，我國的稅收政策變化、稅收制度內容變化也會使企業稅收籌劃工作面臨一定的風險。企業稅收籌劃工作的開展，表現出一定的計劃性，在稅收籌劃工作實踐中，需要事先制定工作方案，而方案效果的突顯需要一定的時間來完成。而在稅收籌劃計劃的執行過程中，如果我國的稅收制度、稅收政策在此過程中出現變化，那么會給企業稅收籌劃帶來相應的風險。

四、企業稅收籌劃完善策略探討

(一)控制企業稅收籌劃成本對于現代企業而言，在稅收籌劃工作中，為了實現稅收籌劃成本有效控制的目的，企業要盡可能擺脫對稅務機構的依賴。所以，在新形勢下，企業要通過專業化稅收籌劃人才的培養來減少企業不必要的成本投入。在專業人才的培養中，重點從兩方面入手，一方面則是加強企業現有稅收籌劃部門人員的業務培訓，針對具體培訓工作的實施，企業要從稅收籌劃理論知識學習、稅收籌劃基本技能學習、稅收籌劃特殊技能學習等方面設立完善的培訓流程，引導企業內部人員有序開展相應的學習活動，隨著學習的不斷深入，促使企業內部稅收籌劃人員的專業素質得到不斷提升。在階段性的培訓工作結束之后，企業還要對參訓員工進行必要的考核，并根據考核成績來完成對培訓工作的檢驗，通過這種方式，引起參與員工的足夠重視，進而不斷提升內部培訓效果。另一方面，企業要從外部引進一定數量的專業化稅收籌劃人才，在這一方面的人才引進時，所的招聘公告可以明確提出應聘者要有在專業稅務機構工作的經驗，通過這種方式，不斷完善企業稅收籌劃人才體系，在為企業稅收籌劃工作提供專業性指導的同時，還能夠有效降低企業的稅收籌劃成本。

(二)強化與稅務機關的溝通交流從宏觀層面出發，稅務機關工作者要明確認識到企業在推動我國經濟發展中的實際作用，在這一理念的指導下，主動加強對企業的納稅工作指導，并通過科學的指導，不斷規范企業的納稅活動，減少企業因對國家稅制的不了解而在稅收籌劃中出現失誤甚至違法行為。對于現代企業而言，要能夠通過與稅務機關的定期溝通，及時了解國家的稅務政策，因為稅務機關人員在稅收方面具有較強的專業性，所以企業要能夠通過與其進行必要的溝通，及時了解當前稅收政策以及稅收政策的變化對本企業所產生的直接影響，在了解相關信息后，有針對性的對其未來一段時期的稅收籌劃方案進行適當的調整。為此，企業應該安排專門的人員定期向稅務機關進行相關咨詢工作，通過咨詢及時了解稅務信息，然后通過對所了解信息的整理和分析，梳理出與本企業有關的內容，并以此為參考對企業的稅收籌劃工作進行相應的調整，進而不斷提升企業的稅收籌劃工作成效。

(三)有效把握宏觀環境的變化對于現代企業而言，要通過訪問稅務機關的官方網站、搜集國家經濟發展相關數據等形式，對我國當前的經濟環境及稅收政策有一個全面的了解，而且要在了解當前情況的同時對我國宏觀環境未來一段時期的發展變化進行判斷，然后在準確把握宏觀環境變化的基礎科學制定稅收籌劃方案，而在方案的具體執行過程中，企業管理人員還應該通過對宏觀環境變化的實時分析，評估當前稅收籌劃工作的合理性，通過這種方式，使得企業的稅收籌劃工作高質量進行。

五、總結

綜上所述，企業稅收籌劃工作的開展，對于企業自身以及我國宏觀經濟的發展都有著重要的促進作用，為此，現代企業要在了解稅收籌劃工作重要性的基礎上，能夠對其稅收籌劃工作中存在的問題有一個全面的了解，并從多個層面入手對其稅收籌劃工作予以完善，進而為企業的持續穩定發展提供強有力的支持。

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作者：何林 單位：中鐵城市發展投資集團有限公司