企業稅收籌劃涉稅風險及防范策略探析

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摘要：新時期，我國社會主義市場經濟實現了快速發展的局面，我國的經濟已經真正融入到世界經濟發展的大浪潮當中，企業交易模式和行為變的日趨復雜，國家的稅收法規政策體系越遠越復雜，使得企業存在不同程度的稅務風險問題。本文從企業稅收籌劃的涉稅風險出發，分析了企業開展稅收籌劃的重要意義、企業在稅收籌劃中的涉稅風險分析以及企業避免稅收籌劃涉稅風險的主要措施。

關鍵詞：企業稅收籌劃；涉稅風險；策略

處于經濟快速發展的新時期，我國大多數企業的稅收籌劃工作存在較為問題，嚴重影響了我國公司的經營和發展狀況，因此，企業必須要采取有針對性的措施來防范稅收籌劃工作中的涉稅風險，減少企業的經營風險，才能保證企業實現規劃目標與經營計劃。

1企業開展稅收籌劃的重要意義

（1）降低企業稅收負擔，提升企業經濟效益?？茖W合理的企業稅收籌劃能夠幫助企業降低納稅支出，提高企業經濟效益。利用納稅籌劃可以使企業在業務流量沒有改變的情況下實現納稅的降低、相對減少稅負、延長納稅期限，提高企業經濟效益，體現企業價值最大化。（2）控制企業成本費用，提高企業市場競爭力。企業實施稅收籌劃，主要是提前安排企業經濟活動，可以在合法的范圍之內實現降低企業稅負的財務目的，這樣以來能夠使企業在承擔繳納稅款義務的同時還能夠降低企業成本費用，給企業提供充足的資金保證，使企業能夠擴大規模進行再生產，最終提升企業總利潤，提高企業市場競爭力。（3）全面提高企業經營管理水平。稅收法律、法規能夠約束經營者的經營管理以及納稅活動，保證市場經濟秩序工作順利開展。稅收籌劃可以使整個企業投資行更加科學、合理、合法、合情，而且也可以使企業內部財務活動健康、有序開展，規范企業管理，全面提升管控水平，使企業朝著可持續方向發展。

2企業在稅收籌劃中的涉稅風險分析

首先，稅收籌劃過程當中財務人員對稅收政策的理解不到位。我國的稅收政策能夠約束企業的稅務行為，減少經濟波動，穩定市場經濟結構。隨著國家的變革和發展，稅收政策越來越多，給企業的稅務行為帶來了嚴重影響。假如企業的稅務人員不能全面理解國家的稅務政策，就會給企業帶來財務風險。其次，企業會計信息質量不高，增加了企業的稅務風險。假如財務基礎工作不合理，就無法保證稅務工作的準確性，會計核算中存在錯誤，稅務申報肯定不準確。但是現如今大多數財務人員的能力不強，使財務會計、稅收政策以及企業管理工作質量較差。部分企業內部控制工作不到位，財務流程不健全，致使財務工作人員無法及時發現企業中存在的財務風險，也沒法解決。最后，稅務人員不能靈活運用國家政策，給企業帶來稅務風險。交稅少可能會給企業帶來涉稅風險，不合理使用稅務政策也會增加企業財務風險。因此，企業想切實較少稅負，就必須要在科學合理的范圍之內制定稅務籌劃，企業必須要求相關工作人員認真學習稅收政策，提升他們的綜合能力，才能減輕企業稅務負擔，使企業經濟效益實現最大化。

3企業避免稅收籌劃涉稅風險的主要措施

（1）加強稅收籌劃風險意識。首先，綜合考慮企業的整體發展情況，尤其是企業的資金量，從而健全企業稅務風險監控機制。企業進行稅收策劃過程當中，要實施精細化管理，落實各項規章制度，全面、深刻意識到稅收籌劃工作的主要目標和內容，同時處理強化系統方面存在的風險。其次，深化企業風險管控意識，優化管控能力，提高服務水平。企業稅收籌劃相關工作人員要積極學習相關政策，并加強應用。在實際稅收籌劃過程當中，企業應該清楚國家關于稅收方面的政策法規，嚴格遵守國家法律法規，策劃和企業最匹配的稅務籌劃風險控制方案，提升企業防范稅務風險的能力。

（2）嚴格遵守成本效益原則。企業實施稅收籌劃方案的時候，一定要嚴格按照成本效益原則，才可以使稅收籌劃目標順利實現。不論實施哪一項籌劃方案，納稅人獲取稅收利益的時候，一定會對實施該方案付出相應的稅收籌劃成本，所以要想保證稅收籌劃方案科學合理，就必須要綜合考慮籌劃方案中隱含的一些成本條件，同時保證稅收籌劃成本低于所得的收益。

（3）處理好和稅務部門之間的關系。企業要和稅務管理部門一直保持良好的合作關系。企業財務管理人員必須要熟悉國家相關的各項稅收政策與法律法規，熟悉稅務機關的辦事流程，尊重稅務人員，按時上交相應的報表和資料，積極配合他們的工作，便于及時了解稅收政策的變動情況，從而使稅收籌劃的方向和思路更加清晰。另外，企業也可以積極參與稅務部門制定的相關培訓，提升財務管理水平，才能制定出和企業發展相適應的稅收籌劃方案。

（4）加強對“營改增”的學習力度?，F如今我國已經全面實施了營改增稅收制度，但是多數企業對其認識并不深刻，同時企業也沒有全面看到“營改增”后稅收籌劃受到的影響，因此企業必須要加強對“營改增”的學習力度，想使全公司都樹立“營改增”稅收風險的防控意識。首先，企業領導階層要高度重視營改增的學習，要站在營改增的高度，充分認識做好建議，營造學習氛圍。其次，強化宣傳。根據營改增政策的相關內容，在企業內部加強營改增政策宣傳力度，使企業能夠用好政策，例如借助于企業微信群，企業網站、宣傳欄等。最后，加大對財務人員的培訓力度，切實做好稅款統籌策劃。

（5）健全風險管理預警評估體系。建立完善的稅收風險預警評估體系對企業未來的發展有著極其重要的作用，在實際建設過程當中，應該結合成本和收益的具體原則創建企業稅收籌劃預警評估體系。如果企業的投入成本低于實際收益，這種稅收方案是科學合理的，相反，就存在一些稅收風險，這時企業財務人員應該綜合分析風險因素，及時調整和完善稅收籌劃方案，使其滿足成本比收益少目標。綜上所述，我國正處于轉型的關鍵時期，經濟發展形勢較為復雜、嚴峻，企業面臨的稅收環境也變化多端，必須要高度重視稅務風險，做好稅收籌劃工作，采取有效措施避免稅收策劃的涉稅風險，提高企業的經營管理能力和水平，促使企業健康、穩定發展。

參考文獻

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作者：蘇榮祥 單位：廣西日報傳媒集團有限公司