企業稅收籌劃的問題與對策

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摘要：企業的發展內容在包含成本支出與盈利內容的同時，也涵蓋了稅務工作，若可根據市場經濟變化情況與法律法規最大程度的降低企業稅收，并制定較為完善的稅收籌劃機制，可為企業經濟發展創建良好條件。文章主要針對企業稅收籌劃的問題與對策進行分析，結合稅收的概念與意義，從企業稅收籌劃中存在的不足與應對措施方面進行深入探索與研究，更好地促進企業稅收籌劃工作的發展與進步。

關鍵詞：企業；稅收籌劃；解決措施

一、稅收的概念和意義

（一）稅收的概念

稅收策劃主要指在遵從稅收法律的基礎之上，首先籌劃企業經營投資活動，從而減輕企業的稅收負擔。在稅收法律中有較多可以選擇的繳納稅款的方案，選擇的納稅方案促使降低企業納稅負擔。因此企業可以結合自身的實際經營情況，制定最佳的選擇方案，此外還可以通過對企業最有利的繳稅方案調整企業經營情況，實現減輕納稅負擔的目標，從而為企業經濟利益最大化提供保障。依法納稅是每個企業應盡的義務，但是在制定稅法的同時也給企業相應的權利，其中稅收籌劃是納稅企業的重要權利。

（二）稅收的意義

納稅籌劃對企業和國家具有重要的意義，其主要表現在三個方面：（1）納稅籌劃能夠最大程度的降低企業偷稅、漏稅的概率，確保企業依法納稅、遵守法律。（2）國家制定稅收籌劃可以幫助企業維護合法權益，當企業能夠深入了解稅收法律和相關政策時，可以在遵守法律的基礎上，制定符合企業經濟發展的稅收籌劃，并且制定的籌劃方案可以避免企業陷入稅收陷阱，從而維護企業的合法權益。（3）企業在開展經營活動時最終目的是企業經濟利益最大化，達到降低生產成本的目標。

二、現階段企業稅收存在的問題

稅收籌劃在我國的發展歷史較為短暫，在專業類書籍上的研究和發行仍然存在著一定的問題，導致了系統和概念上的不一致和不統一。規范化的專業知識書籍可以對相關領域的研究人員起到一定的參考價值，但就現今的發展現狀來看有很多的方面有待提升。首先在常識性理論的認知上就有著差異性，大部分的人仍然認為偷稅漏稅問題和稅收籌劃之間的關系是等同的。在實際的應用過程當中沒有將稅收理念完美地體現出來，僅僅依靠局限性的個體，施行的過程中很大程度上的對國家經濟帶來一定的損害和影響。在小部分人看來，稅收籌劃有著本身的意義和價值。在實際上的實踐和監督應該采取謹慎的態度，一旦出現違規行為就要進行嚴厲打擊和懲治。

（一）企業稅收意識不足

企業的管理人員對于稅收籌劃工作的開展起到決定性的作用，因此在實際的企業稅收當中最為關鍵的因素就是管理層。我國在相關領域已經做出較為完善的法律和法規，諸如：《稅收安全法》、《稅收規范條例》等等。首先，在相關條例上的研究管理人員存在了解不夠透徹的情況，實際的應用過程當中極易將概念和理念性信息進行混淆或者是局限性理解。在稅收籌劃過程當中，每一個環節的貫徹和落實必須要按照相關法律、法規和條例進行操作，一旦出現偏差就會給整個企業的規劃和導向問題帶來極大的影響。其次，高管人員對于企業稅收沒有正確的認知，在企業運營和管理中對稅收籌劃帶來的評價體系意義缺乏一定的重視程度。最后，關于企業稅收籌劃的法律貫徹落實缺乏應有的監督機制，導致在實際應用過程當中不能進行良好的導向監督。

（二）企業稅收籌劃方式不科學

企業稅收籌劃是一門容納量很大的學科，在實際應用的過程中涉及的領域有著廣泛性的特征。企業在運營的過程中首先就要重視稅收籌劃的重要地位，但是就實際的應用和研究當中可以發現：企業的管理缺乏相關領域的人才，因此在企業運行當中籌劃的方式存在著不合理性。

（三）企業對稅收籌劃的重視程度不夠

企業在進行內部調控和管理當中的稅收籌劃存在著多方面的安全風險問題，幾乎很少的企業會聘用專業的人才進行稅收和籌劃。在企業的運營過程當中內部的管理人員缺乏應有的分析和專業性知識的掌握，同時對國家相關政策的了解不夠全面，因此在企業進行管理的過程中缺乏應有的重視。在企業稅收籌劃當中對于相關領域的成本也是運營管理當中的關鍵問題，因此對于企業發展導向有著很大的影響。為了切實的解決相關問題、提升相關人員的專業素養，加強專業人才的培養以及企業的重視程度是勢在必行的。

三、企業稅收籌劃問題解決對策

（一）加強稅收相關人才培養

企業除了加強對稅收籌劃環節的重視，還要對相關的專業人才進行吸納，或者對企業內的員工進行科學合理的培訓，增強企業自身稅收籌劃相關人員的具備情況，對稅務支出做到盡最大可能上的降低。高端的稅收籌劃人才能對企業不必要的支出進行有效地降低，并降低稅務問題發生的概率。不僅如此，企業在進行稅務籌劃人才的培養過程中，要制定謹慎科學的培訓計劃，任何人才都可能成為未來企業發展的關鍵。

（二）優化企業稅收籌劃方式

稅收籌劃對于企業的發展有著重要作用，其主要有三種籌劃方式：（1）籌資決策中的稅收籌劃。由于籌資方式的差異，稅收后果也有所不同，通常企業的籌資方式有負債籌資和權益籌資兩種方式。權益籌資的優點是不需要償還本金，不存在利息的負擔和財務風險，缺點是籌資成本過高。負債籌資方式是指利息費用在稅前支出，具有抵稅的功能，資金所需成本較低，但負債籌資比例與成本成正比上升，負債融資很容易產生負效應，增強了企業陷入危機的概率。（2）投資決策中稅收籌劃。企業進行投資決策的過程當中，可以直接投資建廠，也可以對虧損企業進行收購。投資建廠可以在把握好先機的基礎上將企業規模進行迅速的擴張，并且可以通過并購可以實現合理的避稅。若被并購的企業存在虧損，同時收購企業生產經營中產生大量利潤，收購企業可以有效地降低對虧損公司的控制權，通過對虧損的利用來合理降低應納稅，進而取得一定的稅收利益。（3）經營活動中的稅收籌劃。隨著市場競爭力的增大，企業對人才的需求逐漸增高，對企業的吸引和挽留是每個企業都需重視的問題。企業在經營活動的稅收籌劃當中，應該制定合理的薪資待遇和保險保障，同時，還要為員工提供相應的福利和培訓。此外，對殘疾員工的合理安置，不僅能夠100%加計扣除其工資，還能在一定程度上降低企業應該繳納的殘疾人保障金。

（三）加深稅收籌劃意識

企業在制定稅收籌劃時，首先應該提高企業領導者和管理人員的稅收籌劃意識，當管理人員具備稅收意識時，才可以全面地意識到稅收籌劃給企業帶來的經濟效益，并提升稅收籌劃主動性和積極性。但是具備稅收籌劃意識還不夠，應該不斷學習稅收法律知識，充分的認識稅收法律法規，這樣才能夠準確的區分“稅收籌劃”和“偷稅漏稅”。當企業的領導者認識清楚，才可以接受稅收籌劃。學習法律法規的目的是不僅把眼光放在理論知識上面，還要深入探討內容。采取這種方法才可以開拓企業領導者的眼界，拓寬稅收籌劃范圍，發揮稅收籌劃的最大作用。

四、結語

綜上所述，文章通過分析企業稅收籌劃工作，進而深入了解了企業稅收籌劃工作中存在的各種不足，并以此為基礎制定完善的應對措施。希望可以起到一定引導作用，確保企業相關部門對稅收籌劃工作具有良好的重視程度，進而促進我國企業快速發展。其中由于稅務對于企業的不斷發展有著一定的約束，若可利用科學方法針對稅務進行規劃與設計，可從基礎上為強化企業經濟奠定堅實基礎。

參考文獻

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作者：肖雷 單位：山東廣電網絡有限公司青島分公司